財務(wù)會計基礎(chǔ)學(xué)習(xí)知識

　　財務(wù)會計基礎(chǔ)學(xué)習(xí)知識篇一

　　什么是財務(wù)收支計劃

　　財務(wù)收支計劃是指根據(jù)預(yù)算或者有關(guān)的計劃，結(jié)合所在單位的有關(guān)情況編制的，用以確定在一定時間內(nèi)資金籌集、運用和分配的打算。

　　財務(wù)收支計劃的構(gòu)成

　　從企業(yè)財務(wù)收支計劃的構(gòu)成來看。它是由“年度財務(wù)收支計劃表”、“預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表”和“月度財務(wù)收支計劃表”等構(gòu)成。

　　年度財務(wù)收支計劃表

　　年度財務(wù)收支計劃表是反映企業(yè)本計劃年度的資金動態(tài)：主要財務(wù)收支和財務(wù)戒果情況。主要包括利潤計劃、營業(yè)收支計劃、資金需求計劃、固定資產(chǎn)折舊、授資計劃等。這些計劃是為了協(xié)調(diào)企業(yè)部門之間的資金調(diào)度.使企業(yè)的.財務(wù)收人和支出按計劃做到既平衡滿足生產(chǎn)經(jīng)營活動的資金需求.又能節(jié)約資金，更好地發(fā)揮資金效益。

　　預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表

　　預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)財務(wù)狀況，資產(chǎn)及債權(quán)人和所贏者對資產(chǎn)的求償權(quán)是本計劃年度資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益可能選到的狀況。

　　月度財務(wù)收支計劃表

　　財務(wù)收支計劃表則是以生產(chǎn)經(jīng)營計劃為基礎(chǔ)，以產(chǎn)品銷售收入和封科采購支出為重點內(nèi)容，采用收支預(yù)算形式，將企業(yè)當(dāng)月實現(xiàn)的收支全部納入計劃，綜合平衡和反映月度內(nèi)各項貨幣收支的狀況。它是年度財務(wù)收支計劃的實施計劃，突出了財務(wù)收支計劃在企業(yè)管理過程中的重要性和必要性。

　　財務(wù)會計基礎(chǔ)學(xué)習(xí)知識篇二

　　一、企業(yè)償還能力分析

　　企業(yè)償債能力的大小，是衡量企業(yè)財務(wù)狀況好壞的標(biāo)志之一，是衡量企業(yè)運轉(zhuǎn)是否正常，是否能吸引外來資金的重要方法。反映企業(yè)償債能力的指標(biāo)主要有：

　　（1）流動比率。

　　流動比率=流動資產(chǎn)總額/流動負(fù)債總額×100%

　　流動比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)總額和流動負(fù)債比例關(guān)系的指標(biāo)。企業(yè)流動資產(chǎn)大于流動負(fù)債，一般表明企業(yè)償還短期債務(wù)能力強。流動比率以2∶1較為理想，最少要1∶1.

　�。�2）速動比率。

　　速動比率=速動資產(chǎn)總額/流動負(fù)債總額×100%

　　速動比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)項目中容易變現(xiàn)的速動資產(chǎn)與流動負(fù)債比例關(guān)系的指標(biāo)。該指標(biāo)還可以衡量流動比率的真實性。速動比率一般以1∶1為理想，越大，償債能力越強，但不可低于0.5∶1.

　�。�3）現(xiàn)金比率

　　現(xiàn)金比率=現(xiàn)金類流動資產(chǎn)/流動資產(chǎn)總額×100%

　　現(xiàn)金比率是反映企業(yè)流動資產(chǎn)中有多少現(xiàn)金能用于償債。現(xiàn)金比率越大，流動資產(chǎn)變現(xiàn)損失的風(fēng)險越小，企業(yè)短期償債的可能性越大。

　�。�4）變現(xiàn)比率

　　變現(xiàn)比率=現(xiàn)金類流動資產(chǎn)/流動負(fù)債×100%

　　變現(xiàn)比率反映企業(yè)短期的償債能力，又具有補充現(xiàn)金比率的功能。

　　（5）負(fù)債流動率

　　負(fù)債流動率=流動資產(chǎn)/負(fù)債總額× 100%

　　它是衡量企業(yè)在不變賣固定資產(chǎn)的情況下，償還全部債務(wù)的能力。該比率越大，償還能力越高。

　　（6）資產(chǎn)負(fù)債率（負(fù)債比率）

　　資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)凈值×100%

　　資產(chǎn)凈值是指扣除累計折舊后的資產(chǎn)總額。它反映企業(yè)單位資產(chǎn)總額中負(fù)債所占的比重，用來衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的風(fēng)險程度和企業(yè)對債權(quán)的保障程度。該比率越小，企業(yè)長期償債能力越強，承擔(dān)的風(fēng)險也越校小。

　　二、周轉(zhuǎn)能力分析

　　周轉(zhuǎn)能力反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金在獲利條件下的周轉(zhuǎn)速度。

　　考核的主要指標(biāo)有：

　　1.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率。

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷凈額/平均應(yīng)收賬款余額×100%

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=日歷天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)在一定時期內(nèi)銷售債權(quán)（即應(yīng)收賬款的累計發(fā)生額）與期末應(yīng)收賬款平均余額之比。用來驗測企業(yè)利用信用環(huán)節(jié)展銷貨業(yè)務(wù)的松緊程度，反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理狀況。

　　2.存貨周轉(zhuǎn)率。

　　存貨周轉(zhuǎn)率銷售成本額=銷售成本額/存貨平均占用額×100%

　　存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=日歷天數(shù)/存貨周轉(zhuǎn)率

　　存貨周轉(zhuǎn)率是反映企業(yè)存貨在一定時期內(nèi)使用和利用的程度，它可以衡量企業(yè)的商品推銷水平和銷貨能力，驗證現(xiàn)行存貨水平是否適當(dāng)。

　　3.流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

　　流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/流動資產(chǎn)平均占用額×100%

　　該指標(biāo)用來衡量企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品是否適銷對路，存貨定額是否適當(dāng)，應(yīng)收賬款回籠的快慢。

　　4.固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率。

　　固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=銷售收入/固定資產(chǎn)平均占用額×100%

　　該指標(biāo)表明固定資產(chǎn)的價值轉(zhuǎn)移和回收速度，比率越大，固定資產(chǎn)的利用率越高，效果越好。

　　三、獲利能力分析

　　企業(yè)獲利能力分析的目的在于觀察企業(yè)在一定時期實現(xiàn)企業(yè)總目標(biāo)的收益及獲利能力。衡量企業(yè)獲利能力的主要指標(biāo)有：

　　1.資本金利潤率

　　資本金利潤率=企業(yè)利潤總額/注冊資本總額×100%

　　該指標(biāo)是衡量企業(yè)經(jīng)營成果，反映企業(yè)獲利水平高低的指標(biāo)。它越大，說明企業(yè)獲利能力越大。

　　2.銷售利潤率

　　銷售利潤率=利潤總額/產(chǎn)品銷售收入×100%

　　該指標(biāo)是反映企業(yè)實現(xiàn)的利潤在銷售收入中所占的比重。比重越大，表明企業(yè)獲利能力越高，企業(yè)的'經(jīng)濟(jì)效益越好。

　　3.成本利潤率。

　　成本利潤率=利潤總額/成本費用總額×100%

　　該指標(biāo)是反映企業(yè)在產(chǎn)品銷售后的獲利能力，表明企業(yè)在成本降低方面取得的經(jīng)濟(jì)效益如何。

　　4.資產(chǎn)報酬率。

　　資產(chǎn)報酬率=（稅后凈收益+利息費用）/平均資產(chǎn)總額×100%

　　該指標(biāo)是用來衡量企業(yè)對所有經(jīng)濟(jì)資源的運用效率。

　　四、成長能力分析

　　企業(yè)成長能力分析的目的是為了說明企業(yè)的長遠(yuǎn)擴(kuò)展能力，企業(yè)未來生產(chǎn)經(jīng)營實力。評價企業(yè)成長能力的主要指標(biāo)有：

　　1.股本比重。

　　股本比重=股本（注冊資金）/股東權(quán)益總額

　　該指標(biāo)用來反映企業(yè)擴(kuò)展能力的大校

　　2.固定資產(chǎn)比重。

　　固定資產(chǎn)比重=固定資產(chǎn)總額/資產(chǎn)總額

　　該指標(biāo)用來衡量企業(yè)的生產(chǎn)能力，體現(xiàn)企業(yè)存在增產(chǎn)的潛能。

　　3.利潤保留率。

　　利潤保留率=（稅后利潤-應(yīng)發(fā)股利）/稅后利潤

　　該指標(biāo)說明企業(yè)稅后利潤的留存程度，反映企業(yè)的擴(kuò)展能力和補虧能力。該比率越大，企業(yè)擴(kuò)展能力越大。

　　4.再投資率。

　　再投資率=（稅后利潤-應(yīng)付利潤）/股東權(quán)益

　　該指標(biāo)是反映企業(yè)在一個經(jīng)營周期后的成長能力。該比率越大，說明企業(yè)在本期獲利大，今后的擴(kuò)展能力強。

　　必須指出，上述各指標(biāo)是從不同角度、以不同方式反映和評價企業(yè)的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，因此要充分理解各種指標(biāo)的內(nèi)涵及作用，并考慮各指標(biāo)之間的關(guān)聯(lián)性，才能對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況作出正確合理的判斷。

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