稅務(wù)代理實(shí)務(wù)練習(xí)選擇題

　　一、單項(xiàng)選擇題

　　1、企業(yè)轉(zhuǎn)讓各種經(jīng)營用無形資產(chǎn)“使用權(quán)”的凈收益，應(yīng)填報(bào)在《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》中的（ ）項(xiàng)目中。

　　A、銷售營業(yè)收入

　　B、營業(yè)外收入

　　C、特許權(quán)使用費(fèi)收入

　　D、租賃收入

　　2、某企業(yè)2004年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為300萬元，其在A國的分支機(jī)構(gòu)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額為50萬元，在A國納稅10萬元，則企業(yè)2004年應(yīng)在我國繳納企業(yè)所得稅為（ ）。

　　A、115.5萬元

　　B、99萬元

　　C、120萬元

　　D、105.5萬元

　　3、A公司（所得稅稅率為33%）2004年終從聯(lián)營企業(yè)（所得稅稅率為15%）分回稅后利潤42.5萬元。該公司本年生產(chǎn)經(jīng)營所得為400萬元，A公司2004年應(yīng)繳的企業(yè)所得稅為（）萬元。

　　A、141

　　B、132

　　C、146

　　D、138

　　4、企業(yè)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、清理發(fā)生的轉(zhuǎn)讓和清理費(fèi)用，應(yīng)填報(bào)在《企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表》中的（ ）項(xiàng)目中。

　　A、資產(chǎn)盤虧毀損和報(bào)廢凈損失

　　B、其他扣除費(fèi)用項(xiàng)目

　　C、銷售（營業(yè)）成本

　　D、投資轉(zhuǎn)讓凈損失 

　　5、企業(yè)年應(yīng)納稅所得額在3萬元（含3萬元）以下的稅率減按（ ）征收企業(yè)所得稅。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、18%

　　D、27%

　　6、總機(jī)構(gòu)不設(shè)在中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)以及外國企業(yè)，就來源于（ ）所得繳納所得稅。

　　A、中國境內(nèi)的

　　B、中國境外的

　　C、中國境內(nèi)及境外的

　　D、均不納稅

　　7、外國企業(yè)在中國境內(nèi)承包工程作業(yè)不能提供準(zhǔn)確的成本、費(fèi)用憑證，不能正確計(jì)算應(yīng)納稅所得額的，由當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)參照同行業(yè)的利潤水平按照不低于（ ）的水準(zhǔn)核定利潤率。

　　A、10%

　　B、15%

　　C、20%

　　D、25%

　　8、某外國企業(yè)將2000年12月從其所投資的境內(nèi)外資企業(yè)A公司分得的利潤1500000元，再投資于境內(nèi)新辦中外合資企業(yè)，該企業(yè)的全部產(chǎn)品全部出口，A公司2000年企業(yè)所得稅享受三年減半優(yōu)惠待遇，適用稅率為15%，地方所得稅稅率為3%，則該外國企業(yè)獲得再投資退稅額為（ ）元。

　　A、109756

　　B、274390

　　C、329268

　　D、225000

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