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企業稅務風險控制與管理論文

時間:2022-06-27 08:39:57 稅務 我要投稿

企業稅務風險控制與管理論文

  一、企業稅務風險管理理論

企業稅務風險控制與管理論文

  通過科學、有效的方法對稅務管理中的潛在風險進行控制,最終維護企業效益的一種管理行為。在企業稅務管理中,納稅人應該樹立正確的納稅意識,通過科學評估本企業在管理中所面臨的稅務風險,尋找解決風險的方法,最終維護企業效益。本文認為,企業在稅務風險管理中,應該重視基礎信息的積累,通過事先預防、風險分類、原因分析等常見方法如后搜,改進稅務風險管理體系,以提高稅務風險管理效果。

  二、企業不同成長階段的稅務風險控制

  稅務風險是企業成長過程中必須要面對的管理風險問題,企業在不同的發展時期,其稅務管理風險內容存在差異,主要表現為以下幾方面:

  (一)企業初創階段的稅務管理風險

  在企業成立之初,由于企業規模不大、總資產較少,這就導致企業所涉及的稅務管理問題較簡單,也容易解決。從當前我國企業的發展情況來看,企業內部管理機制不協調、信息不流通是誘發稅務管理風險的重要原因;再加之企業在初創階段需要開拓大量的市場,因此會將管理的側重點放在業務拓展方面,這也會導致稅務管理風險的發生。在企業初創階段,稅務管理風險主要表現為:

  (1)不能全面的了解稅務政策,且在納稅能力上存在一定的缺失,導致繳稅過程混亂,最終引發風險;

  (2)企業稅務基礎欠缺、會計管理效果不明顯,導致企業在應繳金額、未按期申報繳稅上存在漏洞,也會導致風險發生。

  (二)企業成長階段的稅務管理風險

  在企業成長階段,營銷量、服務范圍明顯提高,且管理規模擴大,相關管理逐步走入正軌,企業已經認識到內部風險管理的重要性,并開始在財務、稅務方面投入人力,但與企業同意時期的其他管理內容相比,企業管理的重點依然被局限在企業發展資金籌措、市場擴展等方面。少部分企業受到創業階段的錯誤思想影響,忽視了稅務管理在企業發展中的作用,導致風險發生。總體而言,在企業成長階段,稅務風險主要表現為:

  (1)會計核算制度不健全,導致在稅務管理中出現多繳、少繳、漏繳等下線;

  (2)不了解稅務政策,導致合理繳稅能力確實,引發稅務管理風險;

  (3)嘗試“納稅籌劃”,但由于對稅務管理政策不了解“,納稅籌劃”成為額外的稅務風險。

  (三)成熟階段的企業稅務管理風險

  處于成熟時期的企業業務穩定、管理規范、會計制度健全,企業會將管理的重點轉移在成本費用控制中,稅務管理也得到管理人員的重視,但受到管理模式、稅務管理人才隊伍規模等因素影響,此階段企業稅務管理風險主要表現為:

  (1)納稅籌劃在稅務管理中所占的比例快速上升,但受到經驗、專業隊伍等因素影響,納稅籌劃方案容易引發新的稅務管理風險;

  (2)受傳統的稅務管理思想影響,不能實現稅務管理與企業管理的融合,導致稅務管理與企業發展向偏離。

  (四)衰退階段的企業稅務管理風險

  處于衰退階段的企業需要面對企業市場大面積流失、產品積壓、員工人心渙散等問題,因此會將工作重點放在新市場開拓、凝聚人心等方面。此時企業所要面臨的稅務管理風險主要為:欠稅;制度流于形式,有意、無意的漏稅;盲目的才刪管理,忽視了稅務風險。

  三、企業控制、管理稅務風險措施

  (一)基本稅務風險管理結構

  早在2004年,COSO就在《框架》中明確了當前企業稅務管理的基本要素,并從內部管理環境、設定基本稅務管理目標、評估稅務管理過程風險、稅務風險控制方法等幾方面,對基本要素的構成進行詳細討論。以企業稅務管理的內部環境為例,企業在稅務管理中,會制定科學的風險評估方法,并討論各種方法中的風險,通過明確風險屬性,分別制定具有針對性的管理方法。同時,在整個管理過程中,企業管理者可以隨時修正其他要素。

  (二)企業稅務風險識別

  識別、評估稅務管理風險是管理稅務風險的重要內容,為保證能正確認識誘發稅務風險的原因,需要建立稅務風險識別體系。常見的企業稅務風險識別方法主要為:

  1.財務報表分析法。財務報表分析法主要通過企業利潤表、現金流動表等為依據,統計當前企業的收入、負債、利潤等情況,并討論其中的分享要素。工作人員可以結財務報表所反應的內容,計算出符合當前企業實際情況的指標,通過比對法,將本企業的財務指標與本行業其他企業的指標進行對比,若對比結果提示兩者的指標差別過大,就說明企業可能存在嚴重的稅務風險。在應用財務報表分析法時,可以統計企業早期的財務指標平均值做參考對象,通過對比現階段的財務指標與前期的財務指標,預測未來一段時間內企業財務管理指標走向,進而判斷財務項目中是否存在異常項目,進而識別是否存在稅務風險。

  2.風險損失清單法。風險損失清單法的關鍵,就是對整個企業風險事件的產生原因進行討論,與財務報表分析法相比,風險損失清單法的應用范圍更廣。當前常見的風險損失清單法就是以備忘錄的形式,將企業可能面臨的風險形式列舉出來,并結合企業當前的管理內容對這些風險進行考察。企業決策者可以結合考察結果,討論風險可能造成的后果,并提出應對策略。從稅務風險的實際表現情況來看,部分稅務現象表現的較為明顯,而部分表現的隱秘,但兩者都會對企業管理產生影響。為避免風險損失清單中遺漏隱性風險,可以聘請稅務顧問,綜合討論稅務管理活動可能造成的風險,可有效提高風險管理效果。

  (三)企業信息與溝通機制

  隨著現階段市場競爭越來越激烈,對企業內部的各項資源進行統一管理,是企業提高其市場競爭能力的重要方法;從企業稅務管理風險來看,強化企業不同部門之間的聯系能夠有效提升企業稅務風險控制。

  1.構建企業稅務風險信息控制系統。從當前我國企業的實際管理情況來看,構建企業稅務風險信息控制系統需要重視稅務信息的流動,因此,本文認為稅務風險信息控制系統包括:內部稅務信息反饋、外部稅務信息征詢、稅務信息匯總、稅務信息處理子系統。在應用企業稅務風險管理系統系統時,企業決策者應注意基礎信息的采集,根據企業產品生產過程中可能出現的意外、產品(服務)營銷過程中的管理偏差等實際問題,制定階段性的生產管理大綱,并要求企業稅務管理流程嚴格按照大綱的標準執行。在執行結果反饋的過程中,決策者可以根據不同會計的反饋結果,綜合指導稅務管理工作。

  2.構建企業稅務管理活動溝通方式。在構建企業稅務管理活動溝通方式的過程中,需要稅務管理人員(或組織)的參與。一方面,稅務管理組織可以根據企業發展需要,定期的聯系不同生產部門,結合企業當前生產情況、可能產生的績效等資料,預測下次繳稅的實際數額。同時,稅務管理人員需要了解相關納稅申報情況,一旦企業在管理過程中戶縣嚴重的稅務管理問題,稅務組織可以快速協助有關部門開展稅務處理工作,保證稅務處理流程額規范性。隨著企業生產、管理規模不斷擴大,稅務管理風險在企業管理中的作用越來越明顯,結合企業實際情況優化稅務管理措施,是當前企業稅務管理工作需要關注的重點。對企業而言,稅務管理與控制是其現代化管理的重要組成部分,應該將稅務管理置于整體發展戰略之中,樹立正確的風險管理意識,降低稅務風險對企業生產的影響。本文簡單分析了企業稅務風險控制的若干問題,對企業而言,在企業風險管理、控制中,應以本企業的實際情況入手,結合企業發展戰略,進一步優化管理措施,保證稅務管理與企業發展需要相適應,最終推動企業實現現代化管理。

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  一、企業稅務風險管理理論

企業稅務風險控制與管理論文

  通過科學、有效的方法對稅務管理中的潛在風險進行控制,最終維護企業效益的一種管理行為。在企業稅務管理中,納稅人應該樹立正確的納稅意識,通過科學評估本企業在管理中所面臨的稅務風險,尋找解決風險的方法,最終維護企業效益。本文認為,企業在稅務風險管理中,應該重視基礎信息的積累,通過事先預防、風險分類、原因分析等常見方法如后搜,改進稅務風險管理體系,以提高稅務風險管理效果。

  二、企業不同成長階段的稅務風險控制

  稅務風險是企業成長過程中必須要面對的管理風險問題,企業在不同的發展時期,其稅務管理風險內容存在差異,主要表現為以下幾方面:

  (一)企業初創階段的稅務管理風險

  在企業成立之初,由于企業規模不大、總資產較少,這就導致企業所涉及的稅務管理問題較簡單,也容易解決。從當前我國企業的發展情況來看,企業內部管理機制不協調、信息不流通是誘發稅務管理風險的重要原因;再加之企業在初創階段需要開拓大量的市場,因此會將管理的側重點放在業務拓展方面,這也會導致稅務管理風險的發生。在企業初創階段,稅務管理風險主要表現為:

  (1)不能全面的了解稅務政策,且在納稅能力上存在一定的缺失,導致繳稅過程混亂,最終引發風險;

  (2)企業稅務基礎欠缺、會計管理效果不明顯,導致企業在應繳金額、未按期申報繳稅上存在漏洞,也會導致風險發生。

  (二)企業成長階段的稅務管理風險

  在企業成長階段,營銷量、服務范圍明顯提高,且管理規模擴大,相關管理逐步走入正軌,企業已經認識到內部風險管理的重要性,并開始在財務、稅務方面投入人力,但與企業同意時期的其他管理內容相比,企業管理的重點依然被局限在企業發展資金籌措、市場擴展等方面。少部分企業受到創業階段的錯誤思想影響,忽視了稅務管理在企業發展中的作用,導致風險發生。總體而言,在企業成長階段,稅務風險主要表現為:

  (1)會計核算制度不健全,導致在稅務管理中出現多繳、少繳、漏繳等下線;

  (2)不了解稅務政策,導致合理繳稅能力確實,引發稅務管理風險;

  (3)嘗試“納稅籌劃”,但由于對稅務管理政策不了解“,納稅籌劃”成為額外的稅務風險。

  (三)成熟階段的企業稅務管理風險

  處于成熟時期的企業業務穩定、管理規范、會計制度健全,企業會將管理的重點轉移在成本費用控制中,稅務管理也得到管理人員的重視,但受到管理模式、稅務管理人才隊伍規模等因素影響,此階段企業稅務管理風險主要表現為:

  (1)納稅籌劃在稅務管理中所占的比例快速上升,但受到經驗、專業隊伍等因素影響,納稅籌劃方案容易引發新的稅務管理風險;

  (2)受傳統的稅務管理思想影響,不能實現稅務管理與企業管理的融合,導致稅務管理與企業發展向偏離。

  (四)衰退階段的企業稅務管理風險

  處于衰退階段的企業需要面對企業市場大面積流失、產品積壓、員工人心渙散等問題,因此會將工作重點放在新市場開拓、凝聚人心等方面。此時企業所要面臨的稅務管理風險主要為:欠稅;制度流于形式,有意、無意的漏稅;盲目的才刪管理,忽視了稅務風險。

  三、企業控制、管理稅務風險措施

  (一)基本稅務風險管理結構

  早在2004年,COSO就在《框架》中明確了當前企業稅務管理的基本要素,并從內部管理環境、設定基本稅務管理目標、評估稅務管理過程風險、稅務風險控制方法等幾方面,對基本要素的構成進行詳細討論。以企業稅務管理的內部環境為例,企業在稅務管理中,會制定科學的風險評估方法,并討論各種方法中的風險,通過明確風險屬性,分別制定具有針對性的管理方法。同時,在整個管理過程中,企業管理者可以隨時修正其他要素。

  (二)企業稅務風險識別

  識別、評估稅務管理風險是管理稅務風險的重要內容,為保證能正確認識誘發稅務風險的原因,需要建立稅務風險識別體系。常見的企業稅務風險識別方法主要為:

  1.財務報表分析法。財務報表分析法主要通過企業利潤表、現金流動表等為依據,統計當前企業的收入、負債、利潤等情況,并討論其中的分享要素。工作人員可以結財務報表所反應的內容,計算出符合當前企業實際情況的指標,通過比對法,將本企業的財務指標與本行業其他企業的指標進行對比,若對比結果提示兩者的指標差別過大,就說明企業可能存在嚴重的稅務風險。在應用財務報表分析法時,可以統計企業早期的財務指標平均值做參考對象,通過對比現階段的財務指標與前期的財務指標,預測未來一段時間內企業財務管理指標走向,進而判斷財務項目中是否存在異常項目,進而識別是否存在稅務風險。

  2.風險損失清單法。風險損失清單法的關鍵,就是對整個企業風險事件的產生原因進行討論,與財務報表分析法相比,風險損失清單法的應用范圍更廣。當前常見的風險損失清單法就是以備忘錄的形式,將企業可能面臨的風險形式列舉出來,并結合企業當前的管理內容對這些風險進行考察。企業決策者可以結合考察結果,討論風險可能造成的后果,并提出應對策略。從稅務風險的實際表現情況來看,部分稅務現象表現的較為明顯,而部分表現的隱秘,但兩者都會對企業管理產生影響。為避免風險損失清單中遺漏隱性風險,可以聘請稅務顧問,綜合討論稅務管理活動可能造成的風險,可有效提高風險管理效果。

  (三)企業信息與溝通機制

  隨著現階段市場競爭越來越激烈,對企業內部的各項資源進行統一管理,是企業提高其市場競爭能力的重要方法;從企業稅務管理風險來看,強化企業不同部門之間的聯系能夠有效提升企業稅務風險控制。

  1.構建企業稅務風險信息控制系統。從當前我國企業的實際管理情況來看,構建企業稅務風險信息控制系統需要重視稅務信息的流動,因此,本文認為稅務風險信息控制系統包括:內部稅務信息反饋、外部稅務信息征詢、稅務信息匯總、稅務信息處理子系統。在應用企業稅務風險管理系統系統時,企業決策者應注意基礎信息的采集,根據企業產品生產過程中可能出現的意外、產品(服務)營銷過程中的管理偏差等實際問題,制定階段性的生產管理大綱,并要求企業稅務管理流程嚴格按照大綱的標準執行。在執行結果反饋的過程中,決策者可以根據不同會計的反饋結果,綜合指導稅務管理工作。

  2.構建企業稅務管理活動溝通方式。在構建企業稅務管理活動溝通方式的過程中,需要稅務管理人員(或組織)的參與。一方面,稅務管理組織可以根據企業發展需要,定期的聯系不同生產部門,結合企業當前生產情況、可能產生的績效等資料,預測下次繳稅的實際數額。同時,稅務管理人員需要了解相關納稅申報情況,一旦企業在管理過程中戶縣嚴重的稅務管理問題,稅務組織可以快速協助有關部門開展稅務處理工作,保證稅務處理流程額規范性。隨著企業生產、管理規模不斷擴大,稅務管理風險在企業管理中的作用越來越明顯,結合企業實際情況優化稅務管理措施,是當前企業稅務管理工作需要關注的重點。對企業而言,稅務管理與控制是其現代化管理的重要組成部分,應該將稅務管理置于整體發展戰略之中,樹立正確的風險管理意識,降低稅務風險對企業生產的影響。本文簡單分析了企業稅務風險控制的若干問題,對企業而言,在企業風險管理、控制中,應以本企業的實際情況入手,結合企業發展戰略,進一步優化管理措施,保證稅務管理與企業發展需要相適應,最終推動企業實現現代化管理。