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財務分析總結(精選15篇)
總結是在某一特定時間段對學習和工作生活或其完成情況，包括取得的成績、存在的問題及得到的經驗和教訓加以回顧和分析的書面材料，它可以給我們下一階段的學習和工作生活做指導，不如靜下心來好好寫寫總結吧。那么總結應該包括什么內容呢？下面是小編為大家收集的財務分析總結，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務分析總結1
一、短期償債能力指標的計算公式（P127）
1、營運資本=流動資產-流動負債
2、流動比率＝流動資產÷流動負債=1+營運資金÷流動負債3、速動比率＝速動資產÷流動負債
其中：速動資產=貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款+其他應收款4、現金比率＝（貨幣資金+短期有價證券）÷流動負債×100％
★其中：有價證券一般為短期投資和短期應收票據。
二、長期償債能力指標的計算公式（P144）
（一）長期償債能力靜態指標
1、資產負債率（又稱負債比率）＝負債總額÷資產總額×100％2、股權比率＝所有者權益總額÷全部資產總額×100％資產負債率+股權比率=1
3、產權比率=負債總額÷所有者權益總額
注意變形公式：產權比率=資產負債率÷股權比率=1÷股權比率-14、權益乘數=資產總額÷所有者權益總額
注意變形公式：權益乘數＝1÷股權比率=1+產權比率
5、有形資產債務比率＝負債總額÷（資產總額－無形資產）×100％有形凈值債務比率＝負債總額÷（所有者權益總額－無形資產）×100％
（二）長期償債能力動態指標
1、利息保障倍數＝息稅前利潤÷利息費用×100％
＝（稅前利潤+利息費用）÷利息費用×100％＝（凈利潤+所得稅+利息費用）÷利息費用×100％
2、現金流量利息保障倍數=息稅前經營活動現金流量÷現金利息支出
=（經營活動現金凈流量+現金所得稅支出+現金利息支出）÷現金利息支出第頁共5頁1
第六章企業營運能力分析
一、流動資產周轉情況分析指標
（一）應收賬款周轉情況分析（P170）
1、應收賬款周轉率（次數）＝賒銷收入凈額÷應收賬款平均余額
其中：
賒銷收入凈額＝銷售收入－現銷收入－銷售退回－銷售折讓－銷售折扣注意：通常用“主營業務收入凈額”代替“賒銷收入凈額”應收賬款平均余額＝（期初應收賬款+期末應收賬款）÷22、應收賬款周轉天數（又稱應收賬款平均收現期）＝360÷應收賬款周轉率（次數）
＝（應收賬平均余額×360）÷賒銷收入凈額或=（應收賬平均余額×360）÷主營業務收入凈額
（二）存貨周轉情況分析（P174）
1、存貨周轉率（次數）＝主營業務成本÷存貨平均余額其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷22、存貨周轉天數＝360÷存貨周轉率（次數）
＝（存貨平均余額×360）÷主營業務成本
（三）流動資產周轉情況綜合分析
1、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數2、現金周期=營業周期-應收賬款周轉天數
=應收賬款周轉天數+存貨周轉天數-應付賬款周轉天數其中：應付賬款周轉率=賒購凈額÷應付賬款平均余額
應付賬款周轉天數=360÷應付賬款周轉率=應付賬款平均余額×360÷賒購凈額3、營運資本周轉率=銷售凈額÷平均營運資本4、流動資產周轉率=主營業務收入÷流動資產平均余額流動資產周轉天數=流動資產平均余額×360÷主營業務收入
二、固定資產周轉情況分析（P188）
1、固定資產周轉率（次數）＝主營業務收入÷固定資產平均凈值
第頁共5頁其中：固定資產平均凈值＝（期初固定資產凈值+期末固定資產凈值）÷22、固定資產周轉天數＝360÷固定資產周轉率（次數）
=固定資產平均余額×360÷主營業務收入
三、總資產營運能力分析（P191）
1、總資產周轉率（次數）＝主營業務收入÷平均資產總額其中：平均資產總額＝（期初資產總額+期末資產總額）÷22、總資產周轉天數＝360÷總資產周轉率（次數）=總資產平均余額×360÷主營業務收入
第七章盈利能力分析
一、與投資有關的盈利能力分析（P198）
1、總資產收益率=凈利潤÷總資產平均額×100%其中：總資產平均額=（期初總資產+期末總資產）÷2總資產收益率的其他表現形式：
（1）總資產收益率=（凈利潤+所得稅）÷總資產平均額×100%（2）總資產收益率=（凈利潤+利息）÷總資產平均額×100%（3）總資產收益率=（凈利潤+利息+所得稅）÷總資產平均額×100%總資產收益率的分解公式：
總資產收益率=銷售凈利率×總資產周轉率2、凈資產收益率：
全面攤銷凈資產收益率=凈利潤÷期末凈資產加權平均凈資產收益率=凈利潤÷凈資產平均額其中：凈資產平均額=(期初凈資產+期末凈資產)÷2凈資產收益率可分解為：
凈資產收益率=總資產收益率×權益乘數3、長期資金收益率=息稅前利潤÷平均長期資金4、其他比率：
（1）資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權益÷期初所有者權益（2）資產現金流量收益率=經營活動產生的現金流量÷資產平均總額
第頁共5頁（3）流動資產收益率=凈利潤÷流動資產平均額（4）固定資產收益率=凈利潤÷固定資產平均額
二、與銷售有關的盈利能力分析（P214）
1、銷售毛利率=（銷售收入凈額-銷售成本）÷銷售收入凈額2、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入
三、與股本有關的盈利能力分析（P219）
(一)每股收益
1、基本每股收益（P219）
每股收益=凈利潤÷發行在外普通股的加權平均數
其中：發行在外普通股的加權平均數=期初發行在外普通股股數+當期新發行普通股股數×已發行時間÷報告期時間-當期回購普通股股數×已回購時間÷報告期時間2、稀釋每股收益
（二）每股現金流量（P223）
每股現金流量=經營活動現金凈流量÷發行在外的`普通股平均股數
（三）每股股利=現金股利總額÷發行在外的普通股股數（四）市盈率=每股市價÷每股收益（五）股利支付率=每股股利÷每股收益（六）股利收益率=每股股利÷股價
股利發放率=市盈率×股利收益率
第八章企業發展能力分析
企業發展能力財務比率分析（P241）（一）營業發展能力分析
1、銷售增長指標
（1）銷售增長率=本年銷售（營業）增長額÷上年銷售（營業）額（2）三年銷售（營業）平均增長率P245
第頁共5頁2、資產增長指標
（1）資產規模增長指標
總資產增長率=本年總資產增長額÷年初資產總額三年總資產平均增長率
流動資產增長率=本年流動資產增長額÷年初流動資產額固定資產增長率=本年固定資產增長額÷年初固定資產額無形資產增長率=本年無形資產增長額÷年初無形資產額
（2）資產成新率
固定資產成新率=平均固定資產凈值÷平均固定資產原值
（二）企業財務發展能力分析
1、資本擴張指標
（1）資本積累率=本年所有者權益增長額÷年初所有者權益（2）三年資本平均增長率
2、股利增長率
股票價值=下一年的預期股利÷（投資者要求的股權資本收益率-股利增長率）股利增長率=本年每股股利增長額÷上年每股股利三年股利增長率
第十章財務綜合分析與評價
一、沃爾評分法二、杜邦分析法
杜邦財務分析的核心指標是權益收益率，也就是凈資產收益率。權益凈利率=凈利潤÷所有者權益
=（凈利潤÷資產總額）×（資產總額÷所有者權益）=資產凈利率×權益乘數其中：資產凈利率=凈利潤÷資產總額
=（凈利潤÷銷售收入）×（銷售收入÷資產總額）=銷售凈利潤×資產周轉率
所以，權益凈利率=銷售凈利潤×資產周轉率×權益乘數
財務分析總結2
一、凈利潤增減變動及原因分析（P50）差異及變動百分比計算
1.某項目增減差異＝某項目報告期數值－前期數值
2.某項目增減差異變動百分比＝某項目增減差異÷前期數值×100％
二、營業利潤主要項目的因素分析（P56）
1.產品銷售數量變動對銷售利潤的影響
銷售數量變動對利潤的影響額＝基期產品銷售利潤×（銷售數量完成率－1）銷售數量完成率
＝∑（報告期產品銷售數量×基期單價）÷∑（基期產品銷售數量×基期單價）×100％
2.產品銷售成本和銷售費用變動對銷售利潤的影響
①在生產環節上
銷售成本變動對利潤的影響額
＝∑「報告期產品銷售數量×（基期產品單位生產成本－報告期產品單位生產成本）」
②在銷售環節上
銷售成本變動對利潤的影響額＝基期銷售費用－報告期銷售費用3.產品銷售價格變動對銷售利潤的影響價格變動對利潤的影響額
＝∑「報告期產品銷售數量×（報告期產品單位售價－基期產品單位售價）」但若屬于等級價格調整，則應按下列公式計算：價格變動對利潤的影響額
＝等級品銷售數量×（實際等級的實際平均單價－實際等級的基期平均單價）
★其中：
實際等級的實際平均單價
＝∑（各等級銷售數量×該等級實際單價）÷各等級銷售數量之和實際等級的基期平均單價
＝∑（各等級銷售數量×該等級基期單價）÷各等級銷售數量之和4.產品等級構成變動對銷售利潤的影響額等級構成變動對利潤的影響額＝報告期等級品銷售數量×（實際等級構成的基期平均單價－基期等級構成的基期平均單價）
★其中：基期等級構成的基期平均單價
＝∑（各等級基期銷售數量×該等級基期單價）÷各等級基期銷售數量之和5.產品銷售結構變動對銷售利潤的影響
銷售結構變動對利潤的影響額＝∑（報告期產品銷售數量×基期產品單位利潤）－基期產品銷售利潤×銷售數量完成率
※若企業生產銷售的是煙酒、化妝品、貴重首飾等屬于應交消費稅的產品，消費稅率或單位稅額的.變動將影響銷售利潤。可通過下列公式計算影響額：
①從價定率
消費稅率變動對利潤的影響額
＝∑「報告期產品銷售收入×（基期消費稅率－實際消費稅率）」
②從量定額
單位消費稅額變動對利潤的影響額
＝∑「報告期產品銷售數量×（基期單位銷售稅額－實際單位銷售稅額）」
三、評價企業獲利能力的財務比率（P65）㈠有限責任公司投資回報比率
1.長期資本報酬率
＝（利潤總額+利息費用）÷（長期負債平均值+所有者權益平均值）×100％
★其中：公式分子的利息只包含長期負債負擔的部分；公式分母長期負債中，不應包含住房周轉金等與經營活動無關的內容。
2.資本金收益率＝凈利潤÷資本金總額×100％
★其中：在本期實收資本發生較大變化的情況下，應取期初期末平均值，否則可直接以期末數計算。
㈡股份有限公司投資回報率
1.股東權益報酬率（又稱股東權益收益率或凈值報酬率）＝凈利潤÷股東權益平均值×100％
★其中：“凈利潤”使用稅后利潤。
※若公司股份中含有優先股，應將這部分因素剔除。普通股股東權益報酬率
＝（凈利潤－優先股股利）÷（股東權益平均值－優先股股東權益平均值）×100％
2.普通股每股收益（又稱普通股每股利潤或每股盈余）＝（凈利潤－優先股鼓勵）÷流通在外普通股股數
3.市盈率
＝普通股每股市價÷普通股每股收益
4.普通股每股股利
＝普通股股利總額÷流通在外普通股股數
★其中：“普通股股利總額”可使用現金股利。
5.普通股每股賬面價值（又稱普通股每股凈資產）
＝（股東權益總額－優先股股東權益）÷流通在外普通股股數
㈢企業經營與利潤比率
1.總資產利潤率（又稱總資產報酬率或總資產收益率）＝（利潤總額+利息支出凈額）÷平均資產總值×100％
★其中：“利息支出凈額”使用息稅前利潤★是衡量一個企業經營業績的最佳指標
2.毛利率
＝毛利潤÷銷售收入×100％
※銷售成本率＝銷售成本÷銷售收入×100％＝1－毛利率
3.營業利潤率（又稱銷售利潤率）
＝（營業利潤+利潤支出凈額）÷銷售收入×10％★其中：“利息支出凈額”一般用息稅前利潤
4.銷售凈利率
＝凈利潤÷銷售收入×100％5.成本費用利潤率
＝營業利潤÷（銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用）×100％
四、短期償債能力的比率分析（P141）
㈠流動比率＝流動資產÷流動負債㈡速動比率＝速動資產÷流動負債
㈢現金比率＝（貨幣資金+有價證券）÷流動負債×100％
★其中：有價證券一般為短期投資和短期應收票據。
五、融資結構彈性分析（P159）
㈠融資結構彈性＝彈性融資÷融資總額×100％
㈡某類彈性融資強度＝某類彈性融資÷彈性融資總額×100％六、長期償債能力的比率分析（P161）
㈠資產負債比率（又稱負債比率）＝負債總額÷資產總額×100％㈡所有者權益比率＝所有者權益總額÷全部資產總額×100％㈢權益乘數＝1÷所有者權益比率
㈣產權比率（又稱負債與所有者權益比率）＝負債總額÷所有者權益總額×100％㈤有形凈值債務比率＝負債總額÷「所有者權益－（無形資產+遞延資產）」×100％
㈥利息保障倍數（已獲利息倍數）＝（稅前利潤+利息費用）÷利息費用×100％
㈦營運資金與長期負債比率＝（流動資產－流動負債）÷長期負債×100％
㈧長期負債比率＝長期負債÷負債總額×100％
財務分析總結3
20xx年初崗位調整現在的我由一個普通員工成為一名主管會計，壓力也相應的增加了!羨慕的眼神、支持和贊許的話也聽了不少!而我到覺得沒什么，心里比較平靜，心中似乎也沒有什么可喜悅的!可能是因為上學就當過班干部，工作后也有從事過管理的崗位。又是一個新的起點新的開始銀行會計工作總結，確實是個鍛煉人的機會!
一、加深了對銀行價值化的理解
何謂價值化，是指企業通過合理經營，采用的經營策略，充分考慮資金的時間價值和風險與報酬的關系，我們銀行將成為價值創造力的銀行確定為發展的遠景。其實質就是要求我們銀行能持續保持優異的經營業績。通俗的講，是把企業視同一項資產組合拿到市場去賣得到的價值化。作為現代商業銀行，必須樹立價值化的經營理念，深刻認識和領會價值化理念的'精髓，價值化克服和避免了規模化、質量化目標的狹隘;價值化也不同于利潤化，它不僅反映以即期效益為核心的現實財務狀況，也考慮了企業未來價值增長的發展潛力，在保證企業長期穩定發展的基礎上使企業總價值它不僅計量了現實經營損失和風險成本，也綜合考慮了資本收益的要求，是銀行經營安全性、流動性、效益性和成長性的高度統一。并探討實現價值化的有效途徑。，在國際通行的財務指標上達到水平;在市場價值的增長上達到同業水平;樹立全面的價值觀，能夠為股東、客戶、員工和社會等利益相關者提供優厚的價值回報。
二、在實踐中印證了理論，鍛煉了能力
拓展式訓練不同于競技比賽、軍事訓練。蝴蝶效應的深刻教訓，引起的反思是我行推行六西格瑪管理的必要。它是一種培訓，是一種通過每一個人的親身參與、挑戰自身的心里障礙從而獲得提升的一種體驗式培訓。它以先行后知而區別與其他培訓，精華就在于參與后的交流和領悟。通過拓展訓練給我感悟最深的是一個人的力量是有限的，團隊的力量是無限的，1+12。一個人不可能完美，但團隊可以;每個角色都是優點缺點相伴相生，合作能彌補能力不足。發展的道路并不平坦，困難和挑戰無處不在，有些是我們難以想象的，有些是我們不敢逾越的，但是團隊可以完成只身一人不敢完成的任務，團隊可以完成只身一人不能完成的任務。
三、模擬銀行演練
在激烈的市場競爭環境下，商業銀行經營要成功，必須具有比競爭對手學習得更快的能力，這才是持久的競爭優勢。通過四天的商業銀行經營管理實戰演練，使我們近距離地親身感受和了解了西方股份制商業銀行的運作模式及先進的經營理念，找到了商業銀行經營管理理論與實踐的結合點。從戰略目標和實施策略的制定，到根據業務戰略在存貸款業務、人力資源管理、市場營銷、證券投資、財務管理等方面進行決策，再到每一個戰略步驟的具體實施;使我們真正體驗了如何在市場競爭的環境下規避和控制風險，如何優化業務、量化培訓、搶占市場、爭得先機，努力實現銀行價值化和股東價值化。模擬銀行演練收獲頗多，感觸最深的主要有以下三個方面。
1、更加深刻的理解了銀行價值化的經營理念
模擬演練的最終結果反映在各家模擬銀行在資本市場的股價(即各家銀行的市場價值)上。在四天的模擬演練中，我們切身體驗了如何在市場競爭環境中去權衡規模擴張、追求利潤、資本對風險資產的約束以及資金流動性的關系;體驗了他們之間相互矛盾又相互依存的運動過程，理解了要實現價值化目標必須以博弈的方法去尋求價值的平衡點。更加深刻的領悟了價值化是銀行經營安全性、流動性、效益性以及成長性的高度統一;價值化不僅是衡量業績的指標，更是生存發展的基礎，進而將其貫穿于全行經營管理的始終;而以經濟資本為核心的風險和效益約束機制、以經濟增加值為核心的績效評價和是價值創造的兩個核心機制。
2、明確了銀行管理的目標
銀行管理的目標是要確定如何實現股東價值化，成為持續高效的銀行。而持續高效銀行不會為了一時的高利潤而接受較高的風險，而只在限定的風險承受范圍內開展業務;不會為了更快的賺錢而頻繁變動業務方向，而要保持目標和方向的穩定性;不會經常進行劇烈的變革，而是堅持循序漸進，注重長期治理。
財務分析總結4
一、（資產結構比重分析）
1、流動資產比率=流動資產/資產總額×100%
比率越高，企業資產的流動性和變現能力和償債能力也越強，企業承擔風險的能力也越強。
2、固定資產比率=固定資產/資產總額X100%
固定資產基本作用：提高勞動生產率；改善勞動條件；擴大生產經營規模；降低生產成本。
特征：投入資金多，收回時間長，能夠在生產經營過程中長期發揮作用；變現能力差，風險大；對企業的經濟效益和財務狀況影響巨大；使用成本是非付現成本；反映企業的生產技術水平和工藝水平；使用效率高低取決于企業流動資產的周轉情況。
3、非流動資產比率=（固定資產+長期投資+無形資產+遞延及其他資產）/資產總額X100%=（資產總額-流動資產）/資產總額X100%=1-流動資產比率
（比率低好）過高的非流動資產比率將導致：
1產生巨額固定費用，增大虧損的風險；
2.降低資產周轉速度，增大了營運資金不足的風險；
3.降低了資產彈性，削弱了企業的相關調整能力。
總之，這對于企業的資金的運用資本結構的安全穩定及資產風險回避均有不良影響。
二、（營運能力分析）
1總資產周轉率（次數）=產品或商品銷售收入凈額/平均資產總額總資產周轉天數=計算期天數/總資產周轉率（次數）銷售收入凈額=銷售收入-銷售折扣-銷售折讓-銷貨退回比率越高，周轉次數越多，表明總資產周轉速度越快，說明企業的全部資產進行經營利用的效果越好，企業的經營效率越高，進而使企業的償債能力和盈利能力得到增強。反之，表明企業利用全部資產進行經營活動的能力差，效率低，最終還將影響企業的盈利能力
2、應收賬款周轉率（次數）=賒銷收入凈額/應收賬款平均余額
其中：賒銷收入=銷售收入-現銷收入-銷售退回-銷售折讓-銷售折扣應收賬款周轉率是反映企業應收賬款變現速度快慢與管理效率高低的指標。一定期間內，比率越高，周轉次數越多，表明企業應收賬款回收速度越快，企業的經營管理的效率越高，資產流動性越強；短期償債能力越強。同時，較高的應收賬款周轉率可有效地減少收款費用和壞賬損失，從而相對增加企業流動資產的收益
3存貨周轉率（次數）=一定期間的銷貨成本/存貨平均余額存貨周轉天數＝360/存貨周轉率
存貨周轉率是反映企業的存貨周轉速度的指標，也是衡量企業生產經營各環節中存貨運營效率的綜合性指標。（比率越高，周轉次數越多，表明企業存貨回收速度越快，企業的'經營管理的效率越高，資產流動性越強，則企業的利潤率越高；反之，則表明企業存貨的管理效率越低，存貨周轉較慢，存貨占用資金較多，企業的利潤率較小。）
4、流動資產周轉率（次數）=銷售收入/流動資產平均占用額
流動資產周轉額可按產品銷售收入計算。比率越高，流動資產周轉速度越快，周轉次數越多，表明企業以相同的流動資產完成的周轉額越高，說明企業流動資產的經營利用效果越好，企業的經營效率越高，進而使企業的償債能力和盈利能力得到增強。
5、固定資產周轉率=產品銷售收入凈額/固定資產平均凈值。
比率高，表明企業固定資產利用充分，說明企業固定資產投資得當，固定資產結構分布合理，能夠較充分地發揮固定資產的使用效率，企業的經營活動越有效；反之，表明固定資產使用效率不高，提供的生產經營成果不多，企業的營運能力較差。
三、（資金運用效率分析）
1、營業周期=存貨周轉天數＋應收賬款周轉天數=360/存貨周轉率＋360/應收賬款周轉率周期越短，說明資產的效率越高，其收益能力也相應增強；周期越短，資產的流動性越強，資產風險降低；營業周期的長短還影響著企業資產規模和資產結構，周期越短，流動資產的占用相對較少，反之，則相反）
四、（盈利能力分析）以營業收入和營業成本費用為基礎的盈利能力分析
1、銷售毛利率=銷售毛利/銷售收入100%=1銷售成本率其中：銷售毛利=銷售收入銷售成本銷售毛利率反映的是企業主營收入的獲利水平，銷售毛利率越高，說明企業主營成本控制越好，獲利能力越強。
其影響因素
（1）外部因素：主要是市場供求變動而導致的銷售價格的升降以及產品購買價格的升降。
（2）內部因素：
①企業開拓市場的意識和能力；
②成本管理水平；
③產品構成決策和企業的戰略要求等。
2、資產息稅前利潤率=息稅前利潤/總資產平均余額
該指標反映企業總體的獲利能力，是將公司占用的全部資產作為一種投入，對應的是息稅前利潤，以評價公司的投入和產出的效率。公司的投入就是占用的資產總額，其回報就是息稅前利潤。該指標越大，說明企業的整體的獲利能力越強。
3、營業利潤率=營業利潤/營業收入反映企業每單位銷售收入中獲得的營業利潤的金額。營業利潤率越高，表明企業通過日常經營活動獲得的收益的能力越強。
4、銷售凈利率=凈利潤/銷售收入該指標值越大，說明企業獲利能力越高由于指標中的凈利潤是企業各項收益與各項成本費用配比后的凈利，所以各年的數額會有較大變動，應注意結合盈利結構增減變動分析來考察銷售凈利率指標。
5、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額其中：成本費用總額=銷售成本+銷售費用+管理費用+財務費用
當企業獲利水平一定的情況下，成本費用總額越小，成本費用利潤率就越高，說明企業盈利能力越強；反之，則相反。當企業成本費用總額一定時，利潤總額越高，成本費用利潤率就越高，企業盈利能力越強；反之，則相反。
以資產為基礎的盈利能力分析1、總資產收益率＝收益總額/總資產平均余額×100%＝（營業收入/總資產平均余額）×（息稅前利潤/營業收入）×100%＝總資產周轉率×息稅前利潤率資產運用效率越好，資產周轉率越快，息稅前利潤率越高，總資產收益越高；反之，總資產收益率越低。
2、流動資產收益率＝利潤總額（凈利潤）/平均流動資產總額×100%3、固定資產收益率＝利潤總額（凈利潤）/平均固定資產原值4、投資收益率＝部門邊際貢獻／該部門擁有的資產額
5、長期資本收益率＝收益總額／（平均長期負債＋平均所有者權益）6、凈資產收益率（ROE）＝凈利潤／平均股東權益＊100%上市公司盈利能力分析的特殊方法
1、基本每股收益=（凈收益-優先股股息）/發行在外的普通股加權平均數
2、稀釋每股收益=調整后的歸屬于普通股股東的當期凈利潤/（基本每股收益時普通股加權平均數+假定稀釋性潛在普通股轉換為已發行普通股而增加的普通股股數的加權平均數）
3、市盈利=每股市價/每股收益反映普通股的市場價格與當期每股收益之間的關系，可用來判斷企業股票與其他企業股票相比較潛在的價值。
4、市凈率=每股市價/每股凈資產其中：每股凈資產=（期末股東權益-優先股權益）/期末發行在外的普通股股數4股利發放率=每股股利/每股收益100%=市盈率股利報償率=（每股市價/每股收益）（每股股利/每股市價）100%反映了公司的股利分配政策和支付股利的能力，其高低要根據公司對資金需要量的具體情況而定。長期投資者比較注重市盈率，短期投資者則比較注重股利報償率5、托賓Q值=（股票市場價值+長短期債務賬面價值合計）/總資產賬面價值.若某公司的托賓Q值大于1，表明市場上對該公司的估價水平高于其自身的重置成本，該公司的市場價值較高；若某公司的托賓Q值小于1，表明市場上對該公司的估價水平低于其自身的重置成本，該公司的市場價值較低
五、（盈利結構分析）盈利結構類型
A-銷售毛利:虧營業利潤:虧利潤總額:虧A：企業面臨破產
B-銷售毛利:虧營業利潤:虧利潤總額:盈B：企業的盈利不穩定、不持久
C-銷售毛利:盈營業利潤:虧利潤總額:虧C：企業盈利相對穩定、持久，要減支增收D-銷售毛利:盈營業利潤:虧利潤總額:盈D種類型：與C類相似
E-銷售毛利:盈營業利潤:盈利潤總額:虧E：企業盈利穩定、持久，要消除不利因素F-銷售毛利:盈營業利潤:盈利潤總額:盈F：企業盈利水平具有較好的穩定性和持久性
六、（現金流量支付能力分析）
經營活動現金流量凈額
1、現金充足比率=（現金投資＋存貨增加＋股利＋償付債務）
經營現流凈額＋投資現流凈額＋籌資現流凈額
2、現金充分性比率＝（債務償還額＋資本性支出額＋支付股利、利息額）現金充分性比率必須保持1以上，才能滿足分母中各項支付的現金需要，如果小于1，則會出現現金短缺局面。
3、股利現金保證比率＝經營活動現金流量凈額現金股利該比率越高，支付現金股利的現金保證程度越高。
七、（杜邦財務分析體系）總資產凈利率=銷售凈利率總資產周轉率權益乘數=1/（1-資產負債率）
即：凈資產收益率=銷售凈利率總資產周轉率權益乘數具體路徑：
2提高銷售利潤率，使收入增長幅度高于成本和費用。降低成本費用。
3提高總資產周轉率。
4不危及公司財務狀況的情況下，增加負債規模。
財務分析總結5
【教學內容】
1、財務分析概述
2、財務分析方法
3、償債能力的分析
4、企業資金周轉狀況的分析
5、企業獲利能力的分析
【教學要求】
1．了理解財務分析的目的與方法
2.掌握償債能力營運能力、獲利能力等財務指標的計算與分析
3.掌握企業財務狀況的趨勢和綜合分析
【教學重點和難點】
長期、短期償債能力的計算與分析，流動資產周轉情況的計算與分析，獲利能力的計算與分析，企業財務狀況的綜合分析
【教學方法與手段】
教師結合案例講授；多媒體。
【教學時數】
課堂教學時數：6課時
【課后練習】
本章有關練習題，要求全做。
第一節財務分析的概述
一、財務分析的意義
（一）財務分析的概念
財務分析是根據企業財務報表和其他相關資料，運用一定的定性分析和定量分析方法，對企業過去的財務狀況、經營成果及未來發展前景進行剖析和評價，以期揭示企業經營活動的未來發展趨勢，從而為企業提高管理水平、優化決策和實現增值提供財務信息。
（二）財務分析的意義
1、財務分析是評價財務狀況和衡量經營業績的重要依據
2、財務分析是企業提高經營管理水平、實現理財目標的重要手段
3、財務分析是利益相關者進行相關決策的重要依據
二、財務分析的方法
（一）趨勢分析法
趨勢分析法是通過連續若干期財務報告中相同指標的對比，來揭示各期之間的增減變化，據以預測企業財務狀況或經營成果變動趨勢的一種分析方法。
趨勢分析法具體運用主要有以下三種方式：
1、重要財務指標的比較（比較個別項目的趨勢）根據不同的比較基礎具體又分為：
（1）定基動態比率。其公式為：定基動態比率=分析期數額÷固定基期數額
（2）環比動態比率。其公式為：環比動態比率=分析期數額÷前期數額
2、會計報表的比較（比較各項目的趨勢）
3、會計報表項目構成的比較（以2為基礎發展的）
該方法是將會計報表中的某個總體指標作為100%，再計算出各組成項目占該總體指標的百分比，以此來判斷有關財務活動的變化趨勢。通常用作100%表示的項目，在利潤表中為銷售收入，在資產負債表中為資產總額和負債及所有者權益總額。
趨勢分析法的不足：只是就同項目的金額在不同時期進行比較，卻忽略了某些相互關聯的財務關系，而那些被忽略的財務關系有時卻是極為關鍵的。
（二）比率分析法（關聯項目對比）
1、構成比率
又稱結構比率，它是通過計算某項指標的各個組成部分占總體的比重，即部分與全部的比率，可以了解總體中某個部分的形成和安排是否合理。
2、相關比率
它是計算兩個性質不同而又相關的指標的比率來進行數量分析的方法，如流動比率。
3、效率比率
效率比率是某項經濟活動中所費與所得之間的比例，反映了投入與產出關系。
采用比率分析法應注意以下幾點：
（1）對比口徑的一致性。
（2）衡量標準的科學性。
（三）因素分析法
1、連環替代法
（1）概念連環替代法是從數量上來確定一個綜合經濟指標所包含的各項因素的變動對該指標影響程度的一種分析方法。
（2）出發點
當有若干因素對綜合指標發生影響作用時，假定其他各個因素都無變化，順序確定每一個因素單獨變化所產生的影響。
（3）計算程序
①確定某項經濟指標是由哪幾個因素組成。
②確定各個因素與某項指標的關系，如加減關系，乘除關系等。
③按照經濟指標的因素，以一定的順序將各個因素加以替代，來具體測算各個因素對指標變動的影響方向和程度。
例：假定科華公司生產的A產品有關材料消耗的計劃和實際資料如下表：材料消耗計劃和實際資料材表
項目單位計劃實際產品產量件10001100單位產品材料消耗量公斤20xx材料單價元45材料費用總額元8000099000
根據上表資料可知材料費用總額實際值比計劃值增加19000元（99000-80000），這是分析對象。
以下分析各因素變動對材料費用總額的影響程度：計劃指標：1000×20×4=80000（元）
①第一次替代：1100×20×4=88000（元）
②第二次替代：1100×18×4=79200（元）
③第三次替代：1100×18×5=99000（元）
④產量增加對材料費用的影響：②-①=88000-80000=8000（元）材料消耗節約對材料費用的影響：③-②=79200-88000=-8800（元）單價提高對材料費用的影響：④-③=99000-79200=19800（元）全部因素的影響程度：8000-8800+19800=19000（元）
從上例可知，連環替代法可全面分析各因素對某一經濟指標的綜合影響，又可以單獨分析某個因素對某一經濟指標的影響，這是其他分析方法所不具備的。
（4）在應用這一方法時，應明確以下問題：
①替代因素時，必須按照各因素的排列順序依次替代，不可隨意加以顛倒，否則就會得出不同的計算結果。
②確定各因素排列順序的一般原則是：如果既有數量因素又有質量因素，先計算數量因素變動的影響，后計算質量因素變動的影響；如果既有實物數量因素又有價值數量因素，先計算實物數量因素變動的影響，后計算價值數量因素變動的影響；如果同時有幾個數量和質量因素，還應區分主要和次要因素變動的影響。
2、差額計算法
差額計算法是連環替代法的一種簡化形式，是根據各項因素的實際數與基數的差額來計算各項因素的影響程度的方法。
仍以上表所列數據為例，采用差額計算法確定各因素變動對材料消耗的影響。
解：
（1）產品數量變動的影響：（1100-1000）×20×4=18000（元）
（2）單位產品消耗量變動的影響：1100×（18-20）×4=-8800（元）
（3）材料單價變動的影響：1100×18×（5-4）=19800（元）
第二節企業償債能力分析
一、短期償債能力分析
短期償債能力是指企業償付流動負債的能力，是衡量企業當前財務能力，特別是流動資產變現能力的重要標志。其衡量指標主要有流動比率和速動比率。
（一）流動比率
1、概念：流動比率是企業流動資產與流動負債的比率。
2、公式：流動比率=流動資產/流動負債
3、意義：表明每一元流動負債有多少流動資產來保證償還。
4、評價：該比率越高，說明企業償還流動負債的能力越強，流動負債得到償還的保障越大，企業財務風險越小；反之則反之。
5、標準：經驗表明，流動比率在2:1左右比較合適，過高的流動比率可能是企業滯留在流動資產上的資金過多，未能有效加以利用，可能會影響企業的獲利能力；而過低的流動比率可能會影響企業的償債能力。
（二）速動比率
1、概念：速動比率是企業速動資產與流動負債的比率。
2、公式：速動比率=速動資產/速動負債其中：速動資產=流動資產－存貨
3、意義：表明每一元流動負債有多少速動資產來保證償還。
4、評價：該比率越高，說明企業償還流動負債的能力越強，流動負債得到償還的保障越大，企業財務風險越小；反之則反之。
5、標準：通常認為正常的速動比率為1。過高或過低的速動比率都不好，原因同流動比率。
6、特殊：采用大量現金銷售的行業，幾乎沒有應收賬款，大大低于1的速動比率則是很正常的；而一些應收賬款較多的企業，速動比率可能要大于1。
二、長期償債能力分析
（一）資產負債率
1、概念：資產負債率是企業負債總額與資產總額的比率。
負債總額
2、公式：資產負債率=資產總額
3、意義：表明資產總額中，債權人提供資金所占的比重，以及企業資產對債權人權益的保障程度。
4、評價：該比率越小，資產中來自于負債的比重越小，長期償債能力越強，財務風險越小，同時說明管理當局比較保守，對前途信心不足；反之則反之。
（二）股東權益比率
1、概念：股東權益比率是企業股東與資產總額的比率。
股東權益
2、公式：股東權益比率=資產總額
3、意義：反映企業資產中有多少來自于股東投入，可以反映企業的長期償債能力。
4、評價：該比率越小，資產中來自于權益的比重越小，來自于負債的比重越大，長期償債能力越差，財務風險越大；反之則反之。
5、關系式：股東權益比率=1－資產負債率
（三）權益乘數
1、概念：權益乘數是股東權益比率的倒數，反映企業資產相當于股東權益的倍數。資產總額1資產總額
2、公式：權益乘數=股東權益總額=股東權益總額=股東權益總額
3、評價：該比率越大，股東權益比率越小，資產中來權益資金的比重越小，來自于負債的比重越大，長期償債能力越差，財務風險越大。
（四）產權比率
1、概念：產權比率又稱負債與股東權益比率或資本負債率，是指負債總額與所有者權益的比率。
負債總額
2、公式：產權比率=股東權益
3、意義：該指標反映企業在償還債務時股東權益對債權人權益的保障程度，是企業財務結構穩健與否的重要標志。
4、評價：該比率越低，說明企業長期償債能力越強，對債權權益的保障程度越高，財務風險越小，是低風險、低收益的財務結構；反之則反之。
5、投資者觀點：如果企業經營狀況良好，過低的產權比率會影響其每股利潤的擴增能力。
（五）有形凈值負債率
1、概念：有形凈值負債率是負債總額與有形凈值的比率。
負債總額
2、公式：有形凈值負債率=有形凈值
其中：有形凈值=股東權益－無形資產凈值，即股東具有所有權的有形資產的凈值。
3、意義：有形凈值負債率是產權比率的延伸，更為謹慎、保守地反映企業清算時債權人投入資本受股東權益的保障程度。
4、評價：該比率越低，說明企業長期償債能力越強，有形凈值對債權權益的保障程度越高，財務風險越小；反之則反之。
（六）利息保障倍數
1、概念：利息保障倍數又稱已獲利息倍數，是企業息稅前利潤與利息費用的比率。
稅前利潤利息費用利息費用
2、公式：利息保障倍數=
其中利息費用包括財務費用中的利息和資本化的利息；息稅前利潤=利潤總額+利息費用=凈利潤+利息費用+所得稅
3、意義：該指標反映了經營所得支付債務利息的能力。
4、評價：該比率越高，說明企業支付債務利息的能力越強；該比率越低，說明企業支付債務利息的能力越差；企業的利息保障倍數至少要大于1，否則，就難以償付債務及利息。第三節企業資產管理能力分析
一、應收賬款管理能力分析
（一）應收賬款周轉率
1、概念：應收賬款周轉率是指一定時期內（通常為一年）應收賬款轉化為現金的次數。
賒銷凈額
2、公式：應收賬款周轉率（次數）＝平均應收賬款余額
★①賒銷凈額=銷售收入－現銷收入－銷售折扣、折讓期初應收帳款余額期末應收帳款余額2
②平均應收賬款余額=
③應收賬款是扣除壞賬準備后的應收賬款和應收票據的凈額合計。
3、評價：應收賬款周轉率是反映應收賬款周轉速度的指標，該比率越高，周轉速度越快，企業對應收賬款管理水平越高；反之則反之。但過高或過低則暗示企業在應收賬款管理方面存在問題。
（二）應收賬款周轉天數
1、概念：應收賬款周轉天數是指應收賬款周轉一次所需要的天數，也叫平均收賬期。
360（平均應收賬款余額360）賒銷凈額
2、公式：應收賬款周轉天數＝應收帳款周轉率=
3、評價：應收賬款周轉天數與應收賬款周轉率成反比例關系，應比照應收賬款周轉率的相關內容來評價。
二、存貨管理能力分析
（一）存貨周轉率
1、概念：存貨周轉率是企業一定時期內銷售成本與平均存貨的比率，反映了存貨在一定時期（360天）周轉的次數。
銷售成本
2、公式：存貨周轉率（次數）＝平均存貨余額
期初存貨余額期末存貨余額2
★平均存貨余額=
3、評價：存貨周轉率是反映存貨周轉速度的指標，該指標越高，存貨周轉速度越快，存貨管理水平越高，企業生產銷售能力越強；反之則反之。但該比率過高或過低都說明企業在存貨管理上或多或少都存在問題。
（二）存貨周轉天數
1、概念：存貨周轉天數是指存貨周轉一次所需要的天數。360平均存貨余額360銷售成本
2、公式：存貨周轉天數＝存貨周轉率=
3、評價：存貨周轉天數與存貨周轉率成反比關系，應比照存貨周轉率的相關內容來評價。
三、流動資產管理能力分析
（一）流動資產周轉率
1、概念：流動資產周轉率是企業銷售凈額與全部流動資產平均余額的比率，反映流動資產在一定時期（360天）的周轉次數。
銷售凈額
2、公式：流動資產周轉率（次數）＝流動資產平均余額期初流動資產余額期末流動資產余額2★流動資產平均余額=
3、評價：流動資產周轉率是反映企業流動資產周轉速度的指標。該指標越高，流動資產周轉速度越快,資金利用效果越好,經營管理水平越高；反之則反之。
（二）流動資產周轉天數
1、概念：流動資產周轉天數是流動資產周轉一次需要的天數。
流動資產平均余額360360銷售凈額
2、公式：流動資產周轉天數＝流動資產周轉率＝
3、評價：流動資產周轉天數與流動資產周轉率成反比關系，應比照流動資產周轉率的相關內容來評價。
四、固定資產管理能力分析
（一）固定資產周轉率
1、概念：固定資產周轉率是銷售凈額與平均固定資產凈值的比值，反映了企業固定資產在一定時期（360天）的周轉次數。
銷售凈額
2、公式：固定資產周轉率（次數）=平均固定資產凈值
年初固定資產凈值年末固定資產凈值2★平均固定資產凈值=
3、評價：該比率是反映固定資產周轉速度的指標，該比率越高，表明企業固定資產利用充分，投資得當，結構合理，能充分發揮效率；反之則反之。
（二）固定資產周轉期（天數）
1、概念：固定資產周轉期反映固定資產周轉一次所需要的天數。
平均固定資產凈值360360銷售凈額
2、公式：固定資產周轉期=固定資產周轉率=
3、評價：固定資產周轉天數與固定資產周轉率成反比關系，應比照固定資產周轉率的相關內容來評價。
五、總資產管理能力分析（一）總資產周轉率
1、概念：總資產周轉率是銷售凈額與平均資產總額的比率。
銷售凈額
2、公式：總資產周轉率（次數）＝平均資產總額（年初資產總額年末資產總額）2★平均資產總額＝
3、評價：總資產周轉率反映總資產周轉速度，該比率越高，說明企業利用資產進行經營的效率越高，獲利能力越強；反之則應該采取措施提高銷售收入或處置資產，以提高總資產利用率。
（二）總資產周轉天數
1、概念：總資產周轉天數是指總資產周轉一次需要的`天數。
總資產平均余額360360銷售凈額
2、公式：總資產周轉天數=總資產周轉率=
3、評價：總資產周轉天數與總資產周轉率成反比，比照總周轉率的評價去評價。
第四節企業獲利能力分析
一、一般企業盈利能力分析
（一）銷售凈利率
凈利潤
1、公式：銷售凈利率=銷售凈額×100%
★銷售凈額=銷售收入－銷售折扣、折讓與退回
2、評價：該指標反映每一元銷售收入能夠給企業帶來多少凈利潤，該指標越高越好。
3、思考：如何提高銷售凈利率？
（二）銷售毛利率
銷售毛利1、公式：銷售毛利率＝銷售凈額×100%
★銷售毛利＝銷售凈額－銷售成本銷售成本率=銷售毛利率+銷售成本率=1
2、評價：該指標反映每百元銷售所帶來的毛利，該指標越高越好。如果毛利率等于或小于零不能再生產該種產品。
（三）資產凈利率
凈利潤
1、公式：資產凈利率＝平均資產總額×100%（期初資產總額期末資產總額）2★平均資產總額＝
資產凈利率與銷售凈利率和總資產周轉率的關系：
凈利潤銷售收入凈利潤資產凈利率＝平均資產總額×100%＝銷售收入×平均資產總額×100%
＝銷售凈利率×總資產周轉率
2、評價：資產凈利率表明每一元資金投入所帶來的凈利潤；是反映企業資產綜合利用效果的指標；該指標越高，說明企業資產利用效果越好，整個企業盈利能力越強，經營管理水平越高。
3、思考：提高資產凈利率的途徑？
（四）資本金凈利率
凈利潤
1、公式：資本金凈利率＝資本金總額×100%
★資本金是企業發展的原始基礎，是負債償付的最后保障。資本金總額=年末實收資本或股本
2、評價：資本金凈利率是評價股東投資收益率的指標，反映了投資者所投資本的增長速度；該指標越高說明企業獲利能力越強，投入資本保值增值的安全也越高。
（五）凈資產收益率
1、公式：凈資產收益率＝凈利潤/平均凈資產×100%
凈利潤★公式：凈資產收益率＝平均凈資產×100%
★凈資產=資產總額－負債總額
年初凈資產年末凈資產2平均凈資產＝
凈資產=資產總額－負債總額
2、評價：凈資產收益率企也叫凈值報酬率、權益報酬率或自有資金利潤率，是反映企業自有資金的收益水平，該比率越高，獲利水平越高。說明如果適度舉債，則凈資產收益率會超過總資產收益率，使企業享受財務杠桿作用。
3、提高凈資產收益率的途徑：提高企業獲利能力；加強資產管理，提高企業資產營運效率；適度舉債，運用杠桿原理。
（五）資本保值增值率
1、公式：資本保值增值率
扣除客觀因素后的年末所有者權益年初所有者權益=×100%
2、評價：
（1）該指標若小于1，說明資本受到侵蝕；若等于1，說明資本能保值；若大于1，資本能增值。
（2）該指標越高，表明企業資本保全狀況越好，所有者權益增長越快，債權人權益越有保障，企業發展后勁越強；反之則反之。
二、社會貢獻能力分析
（一）社會貢獻率
企業社會貢獻總額
1、公式：社會貢獻率=平均資產總額
★企業社會貢獻總額包括：工資（含獎金、津貼等工資性收入）、勞保退休統籌及其他社會福利支出、利息支出凈額，應交或已交的各項稅款、附加及福利等。
2、評價：該指標反映了企業占用社會經濟資源所產生的社會經濟效益大小，是社會進行資源有效配置的基本依據。
（二）社會積累率
上交國家財政總額1、公式：社會積累率=企業社會貢獻總額
★上交國家財政總額包括企業依法向財政交納的各項稅款，如增值稅、所得稅、產品銷售稅金及附加、其他稅款等。
2、評價：該指標反映上交國家財政總額占企業社會貢獻總額的比重。該指標越高，則社會積累率越高；否則越低。
三、股份公司盈利能力指標
（一）每股收益
1、定義：每股收益又稱為每股利潤或每股盈余，是反映股份公司流通在外的普通股平均數所享有的支付優先股股利之后的凈利潤。
凈利潤－優先股股利數
2、公式：每股收益=發行在外的普通股平均★發行在外的普通股平均數=發行在外普通股股數發行在外月份數發行在外月份數指發行已滿一個月的月份數。
3、評價：
（1）每股收益是衡量上市公司獲利水平的指標，該指標越高，公司獲利能力越強，但分紅多少則取決于公司股利分配政策；
（2）每股收益不反映股票所含有的風險；
（3）比較公司間每股收益時，要注意其可比性。
（二）每股股利
股利總額數1、公式：每股股利=年末流通在外普通股股★股利總額是指用于分配普通股現金股利的總額。
2、評價：
（1）每股股利越高，說明每一股普通股所獲得的現金股利越高，但公司當年的獲利水平及股利政策會直接影響每股股利的高低；
（2）每股股利偏低，說明企業積累資金以備擴大生產經營規模，將來獲利水平有望提高；反之，說明企業收益大部分用來支付股息，雖然目前收益水平高，但將來沒有新的利潤增長點，后勁不大；
（3）每股股利與每股收益比較可以看出企業的股利政策。
（三）市盈率
1、概念：市盈率是上市公司普通股每股市價相當于每股利潤的倍數，反映投資者對上市公司每股收益愿意支付的價格。
普通股每股市價
2、公式：市盈率＝普通股每股利潤
3、評價：
（1）市盈率越高，表明市場對企業未來越看好，投資風險越大；市盈率越低，表明市場對企業前景信心不足，投資風險越小
（2）當市價確定時，每股利潤與市盈率呈反比例關系；當每股利潤確定時，市盈率與每股市價呈正比例關系。
（3）市盈率指標可比性差，一般成熟行業市盈率較低，而新興行業市盈率較高。
第五節現金流量分析
一、現金流量分析的意義和內容
（一）現金流量分析的意義
1、提供本期現金流量的實際數據；
2、提供評價本期收益質量的信息；
3、有助于評價企業的財務彈性；
4、有助于評價企業的流動性；
5、用于預測企業的未來現金流量。
（二）現金流量分析的內容
1、按照現金流量表的內容劃分，現金流量分析的主要內容包括：經營活動現金流量分析，投資活動現金流量分析和籌資活動現金流量分析；
2、按照現金流量分析方法劃分，現金流量分析主要包括現金流量的構分析和現金流量財務比率分析。
二、現金流量的結構分析
（一）流入結構分析
1、內容：流入結構分析分為總流入結構和三項（經營、投資和籌資）活動流入的內部結構分析。
該項現金流入量
2、公式：某項現金流入比重=現金流入總量×100%
（1）計算總流入結構時，以全部現金流入合計數為分母，計算各項現金流入的比重；
（2）計算三項活動流入的內部結構時，則以各部分現金流入小計為分母，計算各項流入中不同項目所占的比重。
3、意義：通過計算結構百分比反映各部分占總體比重的大小。
（二）流出結構分析
1、內容：流出結構分析分為總流出結構和三項流出的內部結構分析。
該項現金流出量
2、公式：某項現金流入比重=現金流出總量×100%
（1）計算總流出結構時，以全部現金流出合計數為分母，計算各項現金流出的比重；
（2）計算三項活動流出的內部結構時，則以各部分現金流出小計為分母，計算各項流出中不同項目所占的比重。
（三）流入流出比分析
各項流入金額
1、公式：流入流出比=相應流出金額
2、特征：
（1）成熟期企業經營活動流入流出比大于1，投資活動流入流出比小于1，籌資活動流入流出比小于1；
（2）成長期企業經營活動流入流出比大于1，投資活動流入流出比小于1，籌資活動流入流出比大于1；
（3）衰退期企業經營活動流入流出比大于1，投資活動流入流出比大于1，籌資活動流入流出比小于1。
（4）一個健康的正在成長中的企業其經營活動現金凈流量應為正數，流入流出比越大越好；投資活動的現金凈流量為負數，流入流出比小于1；籌資活動的現金凈流量則正負相間。
三、現金流量的比率分析
（一）償債能力分析
1、現金到期債務比
經營現金凈流量
（1）公式：現金到期債務比=本期到期的債務
★本期到期的債務指本期到期的長期債務本息和本期應付票據。
（2）評價：
①是考察企業經營凈現金流量對到期債務保障程度的指標，比率越高說明企業償債能力越強；
②當該比率小于1時，說明經營現金凈流量即使不考慮其他支付問題，都不夠足額償付到期債務；
③當該比率大于或等于1時，說明經營現金凈流量在不考慮其他支付問題時，能夠足額償付到期債務。
2、現金流動負債比
經營現金凈流量流動負債
（1）公式：現金流動負債比=
★流動負債指期末流動負債或期初期末平均值。
（2）評價：該比率是反映企業經營現金凈流量對企業流動負債的保障程度；該指標越高，企業短期償債能力越強。
3、現金債務總額比
經營現金凈流量債務總額
（1）公式：現金債務總額比=
（2）評價：
①該比率越高，說明企業目前舉債能力越強，企業承擔債務的能力越強；
②通過比較該比率與企業債務平均利息率，可以判斷企業能夠承擔的最大利息水平有多高。
例：某公司本期負債總額22375萬元，經營現金凈流量3580萬元，若市場利率為10%，計算該公司的最大負債額？從付息能力來說，該公司還可借債額？
35800.1622375現金債務總額比＝
計算結果表明，該公司最大的付息能力為16%，即利率為16%時該公司仍能按期付息。最大負債額＝3580÷10%＝35800（萬元）還可借債額＝35800－22375＝13425（萬元）
（二）獲取現金能力分析
1、銷售現金比率
經營現金凈流量銷售凈額
（1）公式：銷售現金比率=
（2）評價：該比率是反映每1元銷售凈額創造現金凈流量的指標，其數值越大越好。較之銷售凈利率更為保守和穩健。
2、每股營業現金凈流量
經營現金凈流量
（1）公式：每股營業現金凈流量=普通股股數
（2）評價：
①該指標反映企業最大的分派現金股利的能力，當每股股利超過該指標時，就要借債分紅；
②該指標與每股收益相比較，可以反映收益質量水平。
3、全部資產現金回收率
經營現金凈流量資產總額
（1）公式：全部資產現金回收率=
（2）評價：該指標越高，反映企業全部資產產生現金的能力越強；反之則反之。
（三）財務彈性分析
1、概念：財務彈性分析是指企業適應經濟環境變化和利用投資機會的能力。如果現金流量超過需要，說明企業有很強的適應性，投資不需要依賴于外部籌資，財務彈性大；反之則財務彈性小。
2、衡量指標
（1）現金自給率
①公式：近5年經營現金凈流量、現金股利之和現金自給率=近5年資本支出、存貨增加
②評價：該比率小于1，說明經營活動現金凈流量不能滿足上述支出的需要，企業還需要采取外部籌資來滿足資金需求，企業財務缺乏彈性；反之則反之。
（2）現金股利保障倍數
每股經營現金凈流量每股現金股利
①公式：現金股利保障倍數=
經營現金凈流量=現金股利總額或：現金
②評價：
A、現金股利保障倍數是反映經營現金凈流量對現金股利保障程度的指標。該比率越大，說明支付現金股利的能力越強。
B、該比率小于1，則說明企業即使不考慮其他開支，其經營現金凈流量也不夠支付其現金股利，需要靠外部籌資來滿足股利支付。
C、通過該指標可以側面反映一個企業某一階段的股利政策是否與其經營能力是否匹配。
（3）經營活動現金凈流量對資本性支出的比率①公式：經營活動現金凈流量對資本性支出的比率
經營現金凈流量=資本性支出
②評價：該比率越大，說明企業經營活動現金凈流量滿足其資本性支出的能力越強。
（四）收益質量分析
1、概念：收益質量是指報告收益與公司業績之間的相關性。
2、影響因素：
（1）會計政策的選擇。穩健的會計政策比樂觀的會計政策收益質量高。
（2）會計政策的運用。比如提取資產減值準備的數額。
（3）收益與經營風險的關系。經營風險大，收益質量高。
3、公式：
經營凈利潤
（1）凈收益營運指數=凈利潤
經營凈利潤=凈利潤－非經營凈利潤
=凈利潤－非經營稅前利潤×（1－所得稅率）
經營現金凈流量
（2）現金營運指數=經營現金毛流量
經營現金毛流量=經營凈利潤+折舊與攤銷經營現金凈流量=經營凈利潤+折舊與攤銷－營運資本增加=經營活動現金流量凈額+非經營所得稅
4、評價：營運指數大于1，說明收益質量很高；營運指數小于1，說明營運資金增加了，反映企業為取得同樣的收益占用了更多的營運資金，取得收益的代價增加了，代表較差的營運業績。
第六節財務狀況綜合分析
一、杜邦財務分析體系
（一）概念：杜邦財務分析體系是利用各個主要財務比率之間的內在聯系，對企業財務狀況進行綜合分析評價的一種方法。
（二）杜邦分析圖（見教材）
（三）杜邦等式：
權益凈利率＝總資產凈利率×權益乘數
其中：總資產凈利率＝銷售凈利率×總資產周轉率故：權益凈利率＝銷售凈利率×總資產周轉率×權益乘數
（四）啟示：權益凈利率是企業綜合性最強的指標，它受銷售凈利率、總資產周轉率和權益乘數影響。通過杜邦分析，可以找出權益凈利率升高或降低的原因，為企業下一步決策及時提供信息。
二、沃爾評分法
（一）基本步驟
1、選定7個財務比率；
2、確定各個比率的比重得分，總和為100分；
3、確定標準比率；
4、計算實際比率；
5、求出關系比率。關系比率的計算公式為：關系比率＝實際比率/標準比率6、進行綜合評分
（二）評價標準
綜合評分大于100，說明企業信用狀況良好，比較接近標準水平。
財務分析總結6
1998年畢業于東北財經大學財務會計專業，1999年通過全國會計師職稱資格考試并取得了相應的職稱證書，xx年通過國際acca資格認證考試，xx年通過遼寧省財經類職稱外語考試，xx年9月至今在東北大學工商管理學院攻讀mba。
一、財務管理工作
20xx年5月調至沈陽市xxxx開發中心做財務工作，同年8月成立沈陽xxxx公司，擔任財務部經理。當時新紀公司的財務人員在三好街辦公，而生產基地在外地，工作溝通相當不方便，為了保證公司的生產正常進行，公司領導決定將財務部搬到生產基地辦公，于20xx年8月10日搬到生產基地辦公。
本人業務能力的提高與沈陽xxxx公司的成長是同步的。公司成立伊始，財務人員少、資金嚴重不足，整個生產車間正在進行改良，產品在進行試生產階段，項目不能適應規模生產，限制了企業的.發展，當時整天都在想怎樣才能將銀行的貸款及早到位，幫助企業運作起來，在領導的多方努力下，終于在20xx年6月將第一筆貸款撥到公司的帳戶上。當時領導的一句話我至今仍記憶如初“領導說：趙會計，這可是一千萬哪，我說，就是一個億，支出也要按照財務的規定去支出。”這說明我們借款的錢來之不易，在支出方面一定要花得得當，盡可能的減少支出，給領導做一個好參謀。
建廠初期，財務規模很小，雖然注冊資金1000萬元，但貨幣資金到位的只有102萬元。由于注冊資本股東單位多次變更，直至到xx年12月份，通過會計師事務所的驗資及評估，確認了股東單位的出資額及所占比例，這使財務工作的管理得到了進一步的規范，6年來公司從小規模企業發展到總資產達6797萬元中型企業。從籌集資金到項目開發；從固定資產改良到購買土地、新建廠房；從運營資本管理到產品生產、市場開發、產品銷售、回收資金；從審計檢查到財務決算；從對外報表到國家大企業工委的企業基礎材料的編制，在本人的帶領下，財務做了大量的工作，特別是，沈陽xxxx公司被沈陽市國家稅務局評選為“xx年度優秀a級納稅戶”的284家企業之一。
二、業務方面
本人自20xx年開始從事財務工作，擔任過出納員、記帳員、成本核算員，從事的會計行業有商業，建筑業，科研事業，工業企業的核算，擔任財務部門主管會計20xx年，擔任財務部門經理6年。本人完全利用業余時間參加學習會計知識和考試的，目的是不能影響單位的工作，也為了和本部門人員在業務方面共同提高，以最高的業務水平指導本部門人員的工作，無論是審核原始憑證、制單、記帳、報表、預算、決算上都指導在先，特別是財務軟件，erp系統更要實行規范化，是為了更好地做好公司的財務工作，為公司的經營決策提供及時，準確的經濟信息。
財務分析總結7
前不久，我們以小組形式完成了，我們第一份財務報告分析。分析內容是對企業所在行業分析，資產負債表的水平分析，垂直分析，和指標分析。因為這是我們第一次做這樣的分析，所以做得并不是很好，相信下次會有很大進步。
財務報告分析是指財務報告的使用者用系統的理論與方法，把企業看成是在一定社會經濟環境下生存發展的生產與分配社會財富的經濟實體，通過對財務報告提供的信息資料進行系統分析來了解掌握企業經營的實際情況，分析企業的行業地位、經營戰略、主要產品的市場、企業技術創新、企業人力資源、社會價值分配等經營特性和企業的盈利能力、經營效率、償債能力、發展能力等財務能力，并對企業作出綜合分析與評價，預測企業未來的盈利情況與產生現金流量的能力，為相關經濟決策提供科學的依據。
在做財務報告分析的'時候，我發現，想要做出一份好的財務報告分析，是一件很困難的事情。首先，要有很專業的財務知識，對于各種指標都非常熟悉，要知道每個指標的計算公式，還有個指標所代表的含義；其次，是要有豐富的信息，不僅要了解企業本身的運營狀況，還要了解企業所處行的發展前景，企業在行業中所占的位置，甚至還要了解政府政策對行業的影響。而卻以上提到的信息，必須是真實可靠的。因為財務報告分析，實際上是對企業未來發展的預計，也就是說，其中有很多主觀因素，因此只有有力的證據，才能使我們的財務報告分析有可信性。因為不同的人，對于企業財務報告分析的目的不同，所以財務報告分析的側重點也不同。例如：
投資者的分析主要是為尋求投資機會獲得更高投資收益而進行的投資分析和為考核企業經營管理者的經營受托責任的履行情況而進行的企業經營業績綜合分析與評價。其分析的重點是企業的盈利能力、發展能力和業績綜合分析評價。
債權人的分析主要是金融機構或企業為收回貸款和利息或將應收款項等債權按期收回現金而進行的信用分析。信用分析的重點是償債能力、盈利能力和產生現金能力。
企業經營管理者為了更好地對企業經營活動進行規劃、管理與控制，利用財務報告進行經營分析。該分析要分析企業各種經營特性包括盈利能力、償債能力、經營效率、發展能力、社會存在價值等，并要綜合分析企業的經營情況。
綜上所述，財務報告分析無論是對于投資者還是管理者都是非常重要的。只有準確的掌握企業運營狀況，才能做出正確的判斷。
財務分析總結8
一年來，自覺服從組織和領導的安排，努力做好各項工作，較好地完成了各項工作任務。由于財會工作繁事、雜事多，其工作都具有事務性和突發性的特點，因此結合具體情況，全年的工作總結如下：
一、完成的主要工作：
1、及時準確的完成各月記帳、結帳和賬務處理工作，，及時準確地填報市各類月度、季度、年終統計報表，按時向各部門報送。完成了稅務申報與繳納，以及往來銀行間的業務和各種日常費用的繳納。
2、以認真的態度積極參加西安市財政局集中所得稅培訓，做好財務軟件記賬及系統的維護。
3、對各類會計檔案，進行了分類、裝訂、歸檔。
二、加強學習，注重提升個人修養和綜合素質
1、通過報紙雜志、電腦網絡和電視新聞等媒體，加強政治思想和品德修養。
2、認真學習財經方面的各項規定，自覺按照國家的財經政策和程序辦事。
3、努力鉆研業務知識，積極參加相關部門組織的各種業務技能的培訓，始終把增強服務意識作為一切工作的基礎;始終把工作放在嚴謹、細致、扎實、求實上，腳踏實地工作。
4、不斷改進學習方法，講求學習效果，“在工作中學習，在學習中工作”，堅持學以致用，注重融會貫通，理論聯系實際，用新的知識、新的思維和新的啟示，鞏固和豐富綜合知識，使自身綜合能力不斷得到提高。
三、存在的不足
盡管我們圓滿完成了今年的各項工作任務，但必須看到工作存在的不足：
1、理論水平不高，當前社會會計知識和業務更新換代比較快，缺乏對新的業務知識和會計法規的系統學習，導致了會計基礎知識和會計基礎工作缺乏，影響來工作水平的.提高。
2、忙于應付事務性工作多，深入探討、思考、認認真真的研究條件及財務管理辦法、工作制度少，工作有廣度，沒深度。
3、只干工作，不善于總結，所以有些工作費力氣大，但與收效不成比例，事倍功半的現象時有發生，今后要逐步學習用科學的方法，善總結、勤思考，逐步達到事半功倍的的效果。
四、嚴格履行會計崗位職責，扎實做好本職工作
1、不斷學習、更新知識、轉變觀念、完善自我，跟上時代進步的步伐。
2、善于總結，提出自己的意見和建議，為領導決策提供準確依據，不斷提高單位管理水平和經濟效益。總結經驗，建立健全良好的工作機制。
財務分析總結9
一、第8年年財政預算執行情況
20xx年，在ceo、財務部、生產部、銷售部、物流部等的領導下，在工商行政部門、稅局等的監督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務規章制度、生產部門規章制度，采購部門規章制度，嚴格按照有關會計法律法規，努力增收節支，強化預算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業預算執行情況出現不良的結果。
1、20xx年企業收支總體情況
20xx，我企業收入完成1235。36萬元，比上年減少約265萬元，負增長17.7%，完成預算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非稅收入18896萬元，增長62.9%；營業稅405451萬元，完成預算的111.5%；房產稅82444萬元，完成預算的102.2%。
20xx年主營業務成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預算的833.33％；
主要支出科目完成情況是：基本建設及城市維護費支出109699萬元，完成預算的123.7%；
以上相抵，實現收支不平衡、虧損巨大。其他需要說明的有：
營業費用支出136萬元，完成預算的97.8%；管理費用支出606萬元，完成預算的600.13％；財務費用支出45萬元，完成預算的127.21％。
以上數字急需決算，希望下一年會有所改善。
2、XX年財政收支特點
1、銷售收入的低迷使得企業的再發展帶來一定的挑戰，使得企業的市場，前景都帶來了威脅。
2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業的發展前景，急需改善。
3、20xx年管理工作
1）努力增收節支，確保財務收支平衡
一是大力組織收入，確保完成年度預算任務。依法加強收入征管，確保應收盡收；完善收入分析制度，及時監控財務收入動態；嚴格按照有關法律法規，認真落實預算執行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統，加強稅源建設。二是硬化預算約束，節約財務資金。
2）生產成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協調，溝通不夠，導致采購、生產出現不必要的浪費，導致資金的進一步浪費。
20xx年的財務預算成本、費用沒有較好的控制，導致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳，財政支出范圍和結構不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構和定點供應商的.監管力度仍需進一步加強。
二、預計利潤表與現狀利潤表的相對比：
單位：元
項目
預算利潤情況
第8年利潤情況
銷售收入
1176，0000
1235，3600
減：產品銷售成本（變動成本）
155，7456
1301，2256
變動性銷售費用
181，4500
減：固定性制造費用
201，4300
135，9626.31
固定性銷售費用
269，1200
管理費用
109，4820
605，0913
財務費用
45，0000
57，2444.72
利潤總額
213，7724
—8643860.10
減：所得稅（33%）
70，5448.92
0.00
凈利潤
143，2275.08
—864，3860.10
從上表可看出第8年度的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業績的低沉，與去年相比，管理費用的增長也給公司的經營成果帶來了一定的負面影響。
三、存在的問題和建議
1．資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。
2．經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額較大。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3．各企業程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達110萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業。
財務分析總結10
為期一周的公司財務報表分析模擬實訓很快就結束了，而且這周實訓既是我們大學生涯的最后一周實訓，又是最后一周課，所以我們很是珍惜。通過這一周的實訓，使我加深了對財務報表分析概念的理解，本來對財務報表分析的知識點很混亂，不知道自己學到了什么，現在能比較清晰的知道這些知識點。
本次實訓的內容主要是講述了會計報表分析的`對象、意義及原則，介紹了會計報表分析的基礎和方法，掌握資產負債表、利潤表、現金流量表及成本費用表的分析要點，為今后在實際工作中分析會計信息、使用會計信息打下堅定的基礎。以下是“三表”的定義：
1、資產負債表：它描述的是在某一特定時點，企業的資產、負債及所有者權益（或股東權益）的關系。簡單地說，資產負債表建立在以下的恒等式關系：資產＝負債＋所有者權益。這個恒等式關系要求企業同時掌握資金的來源（負債及所有者權益）與資金的用途（如何把資金分配在各種資產上）。資產負債表是了解企業財務結構最重要的利器。
2、利潤表：它解釋企業在某段期間內財富（股東權益）如何因各種經濟活動的影響發生變化。簡單地說，凈利潤或凈損失等于收入扣除各項費用。利潤表是衡量企業經營績效最重要的依據。
3、現金流量表：它解釋某特定期間內，組織的現金如何因經營活動、投資活動及籌資活動發生變化。現金流量表可以彌補利潤表在衡量企業績效時面臨的盲點，以另一個角度檢視企業的經營成果。現金流量表是評估企業能否持續存活及競爭的最核心工具。
在學習資產負債表的時候，我們主要做的是用經濟指標對資產負債表進行資產結構和融資結構的趨勢分析，以及資產與權益結構平衡分析、資產管理水平分析；在學習利潤表的時候，我們要做到熟練運用比較分析法和比率分析法，利用利潤表資料對企業進行損益趨勢分析、長期償債能力分析、獲利能力分析、企業發展能力分析、利潤分配分析及對股票上市企業損益表的特殊分析；在學習現金流量表的時候，我們應了解現金流量表分析的作用和編制方法，掌握現金流量表結構分析、變動趨勢分析和財務比率分析的內容和方法。最后用杜邦分析法進行公司財務報表綜合分析。
實訓中我們小組運用老師發給我們的東方財富通軟件，對旅游酒店行業進行了分析，我們主要選擇了金陵飯店和全聚德兩家飯店進行對比分析。主要包括償債能力分析、營運能力分析、盈利能力分析以及運用杜邦分析法進行綜合分析。我們把兩家酒店的數據做成了折線圖進行對比分析，還把所有分析結果做成了PPT。
實訓是專業理論與實踐有機結合的重要形式，通過本次實訓，可以進一步提高我們對財務知識的理解與實際應用能力，掌握公司會計報表分析基本方法與程序。這次實訓是對我們所學專業知識掌握程度及運用能力的一次綜合考查，為我們以后走上工作崗位，縮短“適應期”，勝任夠工作任務奠定扎實的基礎。
財務分析總結11
分析報告
我所選的上市公司為威海廣泰空港設備股份有限公司。先大概的介紹該公司基本情況：
威海廣泰空港設備股份有限公司(簡稱“威海廣泰”)由李光太先生創辦于1991年，位于美麗的海濱城市威海，是從事空港地面設備研發與制造的專業公司。
目前，威海廣泰擁有161項技術專利，其中10項發明專利、1項美國專利，有國家級重點新產品16種，取得國家和省部級科技進步獎項32個。
威海廣泰在不斷提高標準化管理水平的過程中，通過了軍品和民品質量體系認證、保密認證、武器裝備科研生產許可審查和環境體系認證，是國家級火炬計劃重點高新技術企業、國家創新型企業，擁有國家認定的企業技術中心，20xx年獲批組建“國家空港地面設備工程技術研究中心”，標志著公司已成為我國空港地面設備全行業的科研開發和產業化基地。
威海廣泰現有的26個系列120余種型號產品，覆蓋了機場機務、客艙服務、飛機貨運、場道維護、油料加注和消防六大領域，能為一架飛機配齊所有地面設備，部分主導產品國內市場占有率達40%～60%，是全球空港地面設備品種最全的供應商。公司產品遍布除臺灣外的中國各大航空公司、機場、飛機制造公司和試飛院，大量裝備海、陸、空三軍和二炮部隊，出口到亞洲、非洲、歐洲和大洋洲等30多個國家和地區。
公司財務報表分析資產負債表
利潤表
由上面兩張表可得：
流動比率=流動資產/流動負債=1.392速動比率=速動資產/流動負債=0.891
應收賬款周轉率=銷售收入/應收帳款平均余額=1.024資產負債比率=負債額/資產總額=54.581存貨周轉率=銷售成本/存貨平均余額=0.769總資產周轉率=銷售收入/總資產平均余額=0.246資產收益率=凈利潤/總資產平均余額=44.022凈利率=稅后利潤/主營業務收入=0.111銷售毛利率=銷售毛利/銷售總收入=0.110主營業務利潤率=主營業務利潤/銷售總收入=0.121銷售利潤率=利潤總額/主營業收入=0.130
從流動比率和速動比率來看，流動比率低于200%且速動比率小于1，這說明該公司有較好的償債能力，把存貨變現能力較好，能力比較強未來創利益能力較客可觀。
從資本負債來看，其比率為54.581是小的比率，說明該公司
借債少，股東都有一定的資金基礎，也說明償債能力好，對公司的壓力等各方面都有利，少了償債公司可得的利潤就更高，對公司未來的發展起好的影響。
從存貨周轉率和總資產比率可以知道該公司銷售不太順利，同其他公司相比銷售能力較弱，這是對營業利潤的一個不好影響，不能很好的創造利潤。
從營業利潤率、資產收益率、凈利率、主營業務利潤率和銷售毛利率可知道該公司獲利能力太弱，投入資本得到的`收益比較少，主營業利潤率也低對水平低公司的可持續發展不利，比同行業的，總體來說資產收益狀況不佳。
結論
由以上數據及分析可知，該公司償債能力雖說較好，但由于水平比同行業的低，且在在成本使得，貸款利息增加，管理費用及財務用費增加使得該公司利潤減少，再加上現在市場競爭激烈，產品價格略有下降，而勞動成本及原料價格略有上漲，使得利潤降低。而且從該公司資訊中了解到該公司有較強的創新能力能保證公司在競爭中處于優勢地位，公司的運營模式也較好可以很好的控制成本的花費，近年來空港地面設備進入景氣攀升階段，消防車業務也快速發展，軍工及海工業務使得該公司錦上添花，這些都將為公司創造更高的利潤，使公司處于優勢處，我覺得在下半年應該會取得更好的收益。
財務分析總結12
xx年在公司領導和各部門的大力支持和配合下，財務部以職業責任心和敬業精神順利完成了財務部各項日常工作，也配合了各部門合作業務工作，準確地為公司領導及相關部門提供了財務數據，當然在完成工作的同時還存在一些不足，下面就向公司領導匯報一下xx年度財務部的工作：
(一)作為生產后勤工作部門，我們以“認真、嚴謹、細致”的精神，有效的發揮企業內部監督管理職能是我們工作中的`重中之重。 (二)xx年度財務部的日常會計核算工作具體如下：
1、在借款、費用報銷、報銷審核、收付款等環節中，我們堅持原則，嚴格遵照公司的財務管理制度，把一些不合理的借款和費用拒之門外。
2、在憑證審核環節中，我們認真審核每一張憑證，堅決杜絕不符合要求的票據，不把問題帶到下個環節。
3、認真審核核算全體員工工資，并能準確按時發放。
4、按時完成公司的納稅申報，發票購買和管理。
5、能配合經營部催收應收款的催收工作也取得一定效果。
6、為企業辦理流動資金貸款順利完成。
(三)對公司財務部，賬務管理及制度完善;
1、根據公司的財務情況，對現金管理、回款管理、報銷管理、單據審核、銷售情況、財務制度變通完善。
2、建立了庫存明細、費用明細、應收款明細、往來明細等有了統一歸口的依據。
3、設置了資金預算管理表的方法，為公司進一步規范目標化管理，提供了有效依據及統籌高效地運用企業流動資金。
4、對公司的購銷合同及基建等合同進行統一管理;
(四)總之，xx年財務部工作能夠分清輕重緩急，并有序地開展了各項工作，開辦至今我們已完成了財務部的日常核算工作并及時提供了各項準確有效的財務數據，基本滿足了公司部門及有關部門對我部門的財務要求。但財務部尚有應做而未做的工作，比如，在資產實物性管理方面，我們將在20xx年完善財務不足，對公司的成本費用加以控制，降低成本，保證公司資金安全，對所有應收款及時監督管理，形成良性鏈條。
財務分析總結13
皇家電子股份有限公司經過第8年的再生產，現將第8年的財務預算執行情況分析作如下總結報告：
一、第8年年財政預算執行情況。
20xx年，在ceo、財務部、生產部、銷售部、物流部等的領導下，在工商行政部門、稅局等的監督支持下，皇家電子股份有限公司認真貫徹落實公司會計制度、財務規章制度、生產部門規章制度，采購部門規章制度，嚴格按照有關會計法律法規，努力增收節支，強化預算管理，但由于銷售情況差，成本費用居高，全年企業預算執行情況出現不良的結果。
（一）20xx年企業收支總體情況。
20xx，我企業收入完成1235.36萬元，比上年減少約265萬元，負增長17.7%，完成預算的105%。其中：固定收入107355萬元，增長11.5%；非稅收入18896萬元，增長62.9%；營業稅405451萬元，完成預算的111.5%；房產稅82444萬元，完成預算的102.2%。
20xx年主營業務成本完成1300多萬元，比上年增加300萬元，超過預算的833.33％；
主要支出科目完成情況是：基本建設及城市維護費支出109699萬元，完成預算的123.7%；
以上相抵，實現"收支不平衡、虧損巨大"。其他需要說明的有：
營業費用支出136萬元，完成預算的97.8%；管理費用支出606萬元，完成預算的600.13％；財務費用支出45萬元，完成預算的127.21％。
以上數字急需決算，希望下一年會有所改善。
（二）xx年財政收支特點。
1、銷售收入的低迷使得企業的再發展帶來一定的挑戰，使得企業的市場，前景都帶來了威脅。
2、人工的成本高與銷售成本居高。人工約為1400多萬元，銷售成本約為1300多萬元，這些都大大威脅著企業的發展前景，急需改善。
3、20xx年管理工作。
1）努力增收節支，確保財務收支平衡。
一是大力組織收入，確保完成年度預算任務。依法加強收入征管，確保應收盡收；完善收入分析制度，及時監控財務收入動態；嚴格按照有關法律法規，認真落實預算執行情況年分析和年匯報；建立健全稅源管理信息系統，加強稅源建設。二是硬化預算約束，節約財務資金。
2）生產成本控制不夠到位，人員散慢，各部門之間不協調，溝通不夠，導致采購、生產出現不必要的浪費，導致資金的進一步浪費。
20xx年的財務預算成本、費用沒有較好的'控制，導致財正運行中存在一些很突出的問題：一是財政收支矛盾依然尖銳，財政支出范圍和結構不盡合理。二是支出管理的精細化程度仍有待進一步加強，財政的基層、基礎工作仍需常抓不懈。三是財政對重點大額資金以及對中介機構和定點供應商的監管力度仍需進一步加強。
二、預計利潤表與現狀利潤表的相對比：
單位：元項目預算利潤情況第8年利潤情況。
銷售收入：
1176，00001235，3600
減：產品銷售成本（變動成本）
155，74561301，2256
變動性銷售費用：
181，4500
減：固定性制造費用
201，4300135，9626.31
固定性銷售費用：
269，1200
管理費用：
109，4820605，0913
財務費用：
45，000057，2444.72
利潤總額：
213，7724，8643860.10
減：所得稅：（33%）
70，5448，920.00
凈利潤
143，2275.08—864，3860.10
從上表可看出第8年度的銷售成本過于高與銷售收入的低迷造成了業績的低沉，與去年相比，管理費用的增長也給公司的經營成果帶來了一定的負面影響。
三、存在的問題和建議
1、資金占用增長過快，結算資金占用比重較大，比例失調。特別是其他應收款和銷貨應收款大幅度上升，如不及時清理，對企業經濟效益將產生很大影響。因此，建議各企業領導要引起重視，應收款較多的單位，要領導帶頭，抽出專人，成立清收小組，積極回收。也可將獎金、工資同回收貸款掛鉤，調動回收人員積極性。同時，要求企業經理要嚴格控制賒銷商品管理，嚴防新的三角債產生。
2、經營性虧損單位有增無減，虧損額不斷增加。全局企業未彌補虧損額較大。建議各企業領導要加強對虧損企業的整頓、管理，做好扭虧轉盈工作。
3、各企業程度不同地存在潛虧行為。全局長期待攤費用高達110萬元。建議各企業領導要真實反映企業經營成果，該處理的處理，該核銷的核銷，以便真實地反映企業。
財務分析總結14
農村新型合作醫療在全市范圍內全面啟動，為我鄉的衛生事業注入了新的活力，20xx年我院乘著新型合作的東風，創造了可喜的社會和經濟效益，現就我院20xx年度的財務情況進行分析說明：
20xx年我院本部門診診療人次xx余人次，實現業務收入xx元，其中醫療收入xx元，藥品收入xx元，收治住院病人xx人次，與上年同期相比增長xx%，手術病人次xx次，實現業務收入xx元，其中醫療收入xx元，占總收入的xx%，藥品收入xxx元，占總收入的xx%，全年實現業務收入xx元，其中醫療報銷收入xx元，醫保門診xx人次，住院xx人次，醫保收入占總收入的xx%，合作醫療住院xx人次，實現收入xx元，占住院收入的xx%，報銷xx元，報銷比例為xxx%，合作醫療總報銷xx元，占總收入的xx%，救助農村孕產婦xx人次，救助金額xx元，防保收入xx元，20xx年度我院各項均創歷史新高。20xx年全院上下實行成本管理、成本核算，增收節支，嚴格控制各項支出，利用有限的.資金我們購置了新的設備，為了提高工作效率，適應新型合作醫療的要求，高效的完成各項工作，我們購置了七、八臺計算機，四臺不同型號和規格的打印機，齒科綜合治療椅的投入使用，讓五官收入有了大幅提高，實現業務收入xx余元，與上年同期相比增長xx%，點驗鈔機的使用加快了收費人員收取現金的速度和安全度，產科裝上了新的空調，為新生命提供了溫暖。村衛生的建設也在有條不紊的進行。
總之，20xx年是富有成效的一年，在即將到來的新的一年里，我們將再接再厲，創造新的奇跡。
財務分析總結15
一、短期償債能力指標的計算公式
1、營運資本=流動資產-流動負債
2、流動比率＝流動資產÷流動負債=1+營運資金÷流動負債
3、速動比率＝速動資產÷流動負債其中：速動資產=貨幣資金+短期投資+應收票據+應收賬款+其他應收款
4、現金比率＝（貨幣資金+短期有價證券）÷流動負債×100％
★其中：有價證券一般為短期投資和短期應收票據。
二、長期償債能力指標的計算公式
（一）長期償債能力靜態指標
1、資產負債率（又稱負債比率）＝負債總額÷資產總額×100％
2、股權比率＝所有者權益總額÷全部資產總額×100％資產負債率+股權比率=1
3、產權比率=負債總額÷所有者權益總額注意變形公式：產權比率=資產負債率÷股權比率=1÷股權比率-1
4、權益乘數=資產總額÷所有者權益總額注意變形公式：權益乘數＝1÷股權比率=1+產權比率5、有形資產債務比率＝負債總額÷（資產總額－無形資產）×100％
有形凈值債務比率＝負債總額÷（所有者權益總額－無形資產）×100％
（二）長期償債能力動態指標
1、利息保障倍數＝息稅前利潤÷利息費用×100％＝（稅前利潤+利息費用）÷利息費用＝（凈利潤+所得稅+利息費用）÷利息費用
2、現金流量利息保障倍數=息稅前經營活動現金流量÷現金利息支出=（經營活動現金凈流量+現金所得稅支出+現金利息支出）÷現金利息支出
第六章企業營運能力分析一、流動資產周轉情況分析指標
（一）應收賬款周轉情況分析資產周轉率=計算期的資產周轉額/計算期資產平均占用額1、應收賬款周轉率（次數）＝賒銷收入凈額÷應收賬款平均余額
賒銷收入凈額＝銷售收入－現銷收入－銷售退回－銷售折讓－銷售折扣
注意：通常用“主營業務收入凈額”代替“賒銷收入凈額”應收賬款平均余額＝（期初應收賬款+期末應收賬款）÷22、應收賬款周轉天數（又稱應收賬款平均收現期）＝360÷應收賬款周轉率（次數）＝（應收賬平均余×360）÷賒銷收入凈額或=（應收賬平均余額×360）÷主營業務收入凈額
（二）存貨周轉情況分析1、存貨周轉率（次數）＝主營業務成本÷存貨平均余額其中：存貨平均余額＝（期初存貨+期末存貨）÷22、存貨周轉天數＝360÷存貨周轉率（次數）＝（存貨平均余額×360）÷主營業務成本
（三）流動資產周轉情況綜合分析
1、營業周期=存貨周轉天數+應收賬款周轉天數
2、現金周期=營業周期-應收賬款周轉天數=應收賬款周轉天數+存貨周轉天數-應付賬款周轉天數。其中：應付賬款周轉率=賒購凈額÷應付賬款平均余額應付賬款周轉天數=360÷應付賬款周轉率=應付賬款平均余額×360÷賒購凈額
3、營運資本周轉率=銷售凈額÷平均營運資本
4、流動資產周轉率=主營業務收入÷流動資產平均余額流動資產周轉天數=流動資產平均余額×360÷主營業務收入
二、固定資產周轉情況分析
1、固定資產周轉率（次數）＝主營業務收入÷固定資產平均凈值
其中：固定資產平均凈值＝（期初固定資產凈值+期末固定資產凈值）÷2
2、固定資產周轉天數＝360÷固定資產周轉率（次數）=固定資產平均余額×360÷主營業務收入
三、總資產營運能力分析1、總資產周轉率（次數）＝主營業務收入÷平均資產總額。其中：平均資產總額＝（期初資產總額+期末資產總額）÷22、總資產周轉天數＝360÷總資產周轉率（次數）=總資產平均余額×360÷主營業務收入
第七章盈利能力分析
一、與投資有關的盈利能力分析
1、總資產收益率=凈利潤÷總資產平均額×100%。其中：總資產平均額=（期初總資產+期末總資產）÷2總資產收益率的其他表現形式：
（1）總資產收益率=（凈利潤+所得稅）÷總資產平均額×100%
（2）總資產收益率=（凈利潤+利息）÷總資產平均額×100%
（3）總資產收益率=（凈利潤+利息+所得稅）÷總資產平均額×100%
總資產收益率的分解公式：總資產收益率=銷售凈利率×總資產周轉率
2、凈資產收益率：
全面攤銷凈資產收益率=凈利潤÷期末凈資產
加權平均凈資產收益率=凈利潤÷凈資產平均額
其中：凈資產平均額=(期初凈資產+期末凈資產)÷2凈資產收益率可分解為：凈資產收益率=總資產收益率×權益乘數
3、長期資金收益率=息稅前利潤÷平均長期資金4、其他比率：
（1）資本保值增值率=扣除客觀因素后的期末所有者權益÷期初所有者權益
（2）資產現金流量收益率=經營活動產生的現金流量÷資產平均總額
（3）流動資產收益率=凈利潤÷流動資產平均額
（4）固定資產收益率=凈利潤÷固定資產平均額
二、與銷售有關的盈利能力分析
1、銷售毛利率=（銷售收入凈額-銷售成本）÷銷售收入凈額
2、銷售凈利率=凈利潤÷銷售收入
三、與股本有關的盈利能力分析
(一)每股收益1、基本每股收益
每股收益=凈利潤÷發行在外普通股的加權平均數其中：發行在外普通股的加權平均數=期初發
行在外普通股股數+當期新發行普通股股數×已發行時間÷報告期時間-當期回購普通股股數×已回購時間÷報告期時間
（二）每股現金流量
每股現金流量=經營活動現金凈流量÷發行在外的普通股平均股數
（三）每股股利=現金股利總額÷發行在外的.普通股股數（四）市盈率=每股市價÷每股收益
（五）股利支付率=每股股利÷每股收益
（六）股利收益率=每股股利÷股價
股利發放率=市盈率×股利收益率
第八章企業發展能力分析企業發展能力財務比率分析（一）營業發展能力分析1、銷售增長指標
（1）銷售增長率=本年銷售（營業）增長額÷上年銷售（營業）額
（2）三年銷售（營業）平均增長率
（sqrt(年末銷售收入總額/三年前年末銷售收入)-1）*100%2、資產增長指標
（1）資產規模增長指標總資產增長率=本年總資產增長額÷年初資產總額
流動資產增長率=本年流動資產增長額÷年初流動資產額固定資產增長率=本年固定資產增長額÷年初固定資產額無形資產增長率=本年無形資產增長額÷年初無形資產額
（2）資產成新率
固定資產成新率=平均固定資產凈值÷平均固定資產原值
（二）企業財務發展能力分析
1、資本擴張指標
（1）資本積累率=本年所有者權益增長額÷年初所有者權益
2、股利增長率
股票價值=下一年的預期股利÷（投資者要求的股權資本收益率-股利增長率）
股利增長率=本年每股股利增長額÷上年每股股利
第十章財務綜合分析與評價
一、沃爾評分法
二、杜邦分析法
杜邦財務分析的核心指標是權益收益率，也就是凈資產收益率。
權益凈利率=凈利潤÷所有者權益=（凈利潤÷資產總額）×（資產總額÷所有者權益）=資產凈利率×權益乘數其中：資產凈利率=凈利潤÷資產總額=（凈利潤÷銷售收入）×（銷售收入÷資產總額）=銷售凈利潤×資產周轉率
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