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企業內部財務管理制度

時間:2023-01-10 17:23:45 財務管理 我要投稿

企業內部財務管理制度(3篇)

  在我們平凡的日常里,制度使用的頻率越來越高,制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。制度到底怎么擬定才合適呢?下面是小編幫大家整理的企業內部財務管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。

企業內部財務管理制度(3篇)

企業內部財務管理制度1

  一、現代企業內部財務管理制度建設的緊迫性

  企業內部財務管理制度,是企業同各方面經濟關系的基本規范、是企業生產經營活動和財務管理活動的行為準則。現代企業內部財務管理制度的建設、有著非常重要的現實意義。

  1、企業面臨的新的經濟形勢要求企業必須建設企業內部財務管理制度。

  2、目前許多企業的內部財務管理制度,仍停留于傳統的計劃經濟模式。盡管現代企業制度的建設已有多年,但我國大多企業的財務管理,依舊是會計和財務不分、財務僅是作為會計的附庸而存在,其對象僅限于“企業再生產過程中的資金運動”,其內容充其量也只是成本費用的控制而已,而對如何按公司制度的要求籌集資金、用好資金、合理分配利潤等,則研究不夠。

  二、現代企業內部財務管理制度建設的科學依據

  現代企業內部財務管理制度的建設,其科學依據主要有以下兩個方面:

  1、企業的生產經營特點,管理要求,是企業內部財務管理制度建設的.前提和基礎。不同企業、生產規模、經營方式、組織形式不同,其財務管理的方式也不完全一致。只有在充分考慮其生產經營特點和管理的要求基礎上進行內部財務管理制度建設、才具有可操作性。

  2、企業財務管理的目標,企業內部財務管理制度建設的出發點和歸宿點。企業內部財務管理制度建設的目的,是為了順利進行財務工作、實現財務目標,進而實現企業目標。公司共同的理財目標,一般可理解為股東財富的最大化、無論各利益主體之間發生何種利益沖突,其他利益主體(包括經營者、債權人、勞動者等)的利益最終要服從于出資者的利益。因此,出資者需要,服從出資者利益,實現出資者(股東)財富最大化、就成為制定內部財務管理制度的出發點和歸宿點。

  三、現代企業內部財務管理制度的制定

  (一)企業財務分層管理框架

  企業財務活動及其管理是基于一定的企業制度而建立的。在公司制下的法人治理結構中,作為股東的出資者,具有終極財產所有權;作為代表股東利益的公司董事會,其有完整意義上的法人產權;公司的總經理,具有公司的經營權;公司的財務經理,則具有公司決策的執行權和公司資金的日常管理權。在公司制模式下,股東作為出資者,為保證資本的保值和增值,一般通過間接控制,來行使其監督權,在財務上形成以出資者的管理主體的出資者財務行為;在公司內部董事會和總經理通過行使法人產權和直接經營權,全面而直接地參與對公司重大財務事項的決策和管理,在財務上形成的經營者為財務管理主體的經營者財務管理層次;公司的財務經理,行使財務決策事項的執行權與日常管理權,在財務上形成以財務經理為管理主體的財務經理財務管理層次。

  監督權、決策權、執行權三權的分離、有利于明確權責、有利于公司財務內部紡束機制的形成。

  (二)企業內部財務管理制度的規范體系

  1、出資者財務規范體系,主要是指股東在何時何種狀態下對何種財務事項進行何種決策。一般而言,由于對剩余收益權的關注、有關公司分紅及配股方案的決策,是出資者財務的主要內容之一。

  2、經營者財務的規范體系。

  有關董事會的財務規范。董事會的財務規范范,主要涉及兩個問題:一是董事會的財務權限;二是董事會對經費管理者財務的約束和激勵機制。

  有關公司經營者財務的規范。公司經營者受董事會委托負責日常經營決策與管理,它是公司重大決策事項的執行主體、同時又是日常非重大經營的管理事項的決策主體。應明確公司經營者在財務審批、簽訂合同、提供對外擔保等日常經營管理活動的具體財務權限和為履行出資人受托責任所應承擔的財務責任。

  3、財務經理財務的規范體系。財務經理受公司經營者委托對公司的日常財務運作進行管理協調,主要有以下內容:

  選擇適宜企業特點的公司財務管理模式。

  明確公司內部各有關利益主體在財務管理方面的權限和職責,建立財務管理的崗位責任制。

  做好內部財務管理的各項基礎工作。

  建立內部財務管理的分項管理制度,包括籌資管理制度、各項資產管理制度、對外投資管理制度、成本費用管理制度、收益和利潤分配制度、財務分析和財務評價制度。

  四、實施企業內部財務管理制度應注意的幾個問題

  1、內部財務管理制度必須由集團公司董事會確定、由總經理負責實施。一方面是由于內部財務管理制度的全面性,涉及生產經營方方面面,一方面是為了內部財務管理制度的權威性,內部財務管理制度必須由集團公司董事會確定,由總經理負責實施。

  2、實施內部財務管理制度,需健全財務管理機構和配備高質量的財務管理人才。實施內部財務管理制度,在單獨設置財務管理機構基礎上,應建立財務總監督制度,主持和監督內部財務管理制度的實施。

  3、實施內部財務管理制度,應采用漸進式與企業的其他制度同步進行、內部財務管理制度,若沒有其他制度的配套實施、使不可能得到真的實施。

企業內部財務管理制度2

  一、建立銀行支票的購入、領用、結存登記、作廢注銷制度。購入銀行支票(包括現金支票和轉帳支票)后,應先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼,并由主管會計審核簽章。

  二、使用銀行支票時,應同時在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時收回注銷,并與存根聯裝訂在一起,以備檢查,并在銀行支票登記簿上登記。年末,將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。

  三、嚴格執行銀行支票的使用制度。購入支票、批準簽發支票、具體簽發支票和加蓋印鑒,必須由兩人或兩人以上辦理,不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉帳支票的收款單位必須與發票印章上的單

  位名稱相符。不得開據空白支票和遠期支票,支票的開出日期、收款單位、支付金額(大寫及小寫)、支付用途要填寫齊全、準確,不得留空。

  四、嚴格執行銀行支票的領用制度,因特殊情況要攜帶空白支票時,需經法人代表批準,并辦理借用支票的登記手續,填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應根據支付憑證及時報帳。銀行支票的借用期限為一天,不論支票是否使用,支票領用人均應在規定的.時間內到財務部門報帳。已使用的,將支票底根及審批過的發票或單據一并報帳;未使用的,則應將支票完整地交回財務部門。財務人員要及時進行銀行帳核對,如發現銀行支付金額與支票底根不符時,要查明原因,及時處理,如有違紀行為,要追究當事人責任。借用支票僅限于本單位公務,私人及外單位不得借用本單位銀行支票。

  財務印鑒的管理:

  一、財務專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管,不得由一人保管。購支票及其他單據時,需蓋財務印鑒的,要由兩人或兩人以上辦理,不得將印鑒交由一人辦理。

  二、使用印鑒時,須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章,不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財務印鑒必須是專章專用,不得將財務專用印鑒用于其他方面,更不得私自蓋章。

  三、財務專用印鑒的管理,要實行嚴格的責任制,凡因印鑒保管不善而給單位造成經濟損失的,要追究印鑒保管人員的責任。

  現金管理規定:

  一、現金會計必須認真細致審核原始單據,收付現金后,必須在收付原始單據上加蓋現金收、付訖章并入帳核算。對于不符合規定的原始單據應予以退回,待手續齊全、符合規定后,予以辦理。

  二、加強對庫存現金的管理,單位公務借款須以正規借條審批后入帳,嚴禁出現以借條、白條抵庫現象。

  財務開支審批辦法:

  為了加強財務開支管理,嚴格財務監督,規范財務開支審批制度,特制定以下管理辦法:

  一、財務開支要本著勤儉、節約的原則,盡可能的節省管理費用,用于發展業務。

  二、各項財務開支,堅持實行法人代表審批制度,一切費用、支出必須由法人代表簽字后,方可憑單報銷。

  三、各部門人員報銷費用時,應先到財務部門進行單據初審,合格后,填費用報銷單,經財務部門審核后,報法人代表審批,財務報銷時間定在每周一和周四兩天。

  四、辦公用品、低值易耗品必須統一由辦公室購置,并持采購單、發票報銷。

  五、凡報銷員工都應事先填寫用款申請單,并報法人代表審核批準后方可報銷。

  六、財務人員應根據合法的、要素齊全的的發票辦理報銷手續,否則一律退回,待符合要求后再辦理。

  七、每月貨款付出前先做預算報法人代表審批方可付出,貨款付出定在每月的25日至31日,特殊情況除外。

  單位及職工個人借款的管理辦法:

  一、加強對借款的管理,嚴格控制借款數額,原則上借款只用于本單位公務需要,職工個人不得隨意向單位借款,如確因個人及家庭急需,可向單位說明原因后申請借款。

  二、本單位借款金額可視公務需要而定,但必須嚴格控制;職工個人借款的,其借款數額不得超過本月該員工的工資額。

  三、用于單位公務需要的,經辦人員需填制正式借款借據,寫明具體原因,還款時間。

  四、無論是本單位公務借款還是職工個人借款,均必須在規定的時間內還款或者憑合法的票據報銷,單位公務借款及個人借款期限均為15天,超過規定期限未還清者,財務部門將從其薪酬中扣除,直至扣清為止。職工個人以前借款未還清者,不得繼續借款。

  差旅費、交通費、招待費管理辦法:

  一、交通費、住宿費標準

  二、住宿費開支辦法

  出差住宿費在規定的限額標準內憑據報銷。實際住宿費超過規定的限額標準部分自理。

  三、交通食品公司財務部管理制度費開支辦法

  由于工作原因參加會議、培訓或辦理其他公務的,出差人員可憑往、返的車票據實報銷。

  四、招待費開支辦法

  員工因公務出差(市內),報銷餐費10元/次(外省出差除外),外地出差補貼另定。

企業內部財務管理制度3

  【摘 要】企業的財務管理作為企業管理的重要內容,可以綜合反映出企業的各項管理活動,而企業所開展的所有財務管理活動都是離不開相應的財務管理制度的。本文從企業的內部財務管理制度設計著手,對企業內部財務管理的相關方面進行了研究,以供參考。

  【關鍵詞】企業;財務管理;制度;設計

  企業內部財務管理制度在企業的財務管理中所起到的作用是眾所周知的,完善的財務管理制度是企業開展一切管理活動的前提和基礎,隨著市場經濟的不斷發展,企業想要在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展,就必須完成各項管理。當前企業基本上都針對自身的情況制定了內部財務管理制度,在取得了一定效果帶來同時,依然存在一些問題,比如內容不夠完善、缺乏系統性、實時性等,這就無法適應企業內部財務管理的需要,制度也就不能落實。

  1、關于企業內部財務管理制度

  1.1企業內部財務管理制度的特點

  所謂的企業內部財務管理制度,是在企業的管理部門依據相關的規定并結合自身的實際情況所制定的具體的規則,它作為整個財務制度體系中最基礎的財務制度,它的作用就是規范并優化企業的內部財務行為以及處理企業內部的財務關系。它具有五個方面的特點:第一,界定了企業內部財務主體的具體范圍;第二,明確了企業內部財務管理的職責;第三,去定了企業內部財務戰略以及政策,確定了管理的具體內容;第四,確定了財務管理和內部相關責任單位之間的相關關系;第五,對財務規劃以及相應的評價方法以及程序有了明確的規定。

  1.2企業內部財務管理制度的內容

  企業內部財務管理制度作為一個系統包括的內容比較多,劃分所依據的標準不同內容也是不同的,如果按照管理的環節劃分可以將其分為財務結算與計劃制度、財務控制和制度、財務考核評價制度以及財務監督檢查制度;如果按照管理的對象可以分為財務管理制度、資產管理制度、資本金管理制度、成本管理制度、收入管理制度以及財務報告和評價制度;如果按照管理的職能進行劃分可以分為內部責任制度、決策制度、內部控制制度以及內部決算制度。

  2、進行企業內部財務管理制度設計的作用和意義

  企業通過對內部財務管理制度的設計,可以促使其內部財務工作的實施以及財務政策的制定更加規范化,其作為企業財務管理的基本建設。由此可見,在社會主義市場經濟條件下,對企業內部財務管理制度進行合理的設計有著重要的作用和意義。當前我國是市場經濟的高速發展以及國有企業都為企業進行內部財務管理制度的數據提供了參考依據。而且國內外的財務丑聞告訴我們必須要對企業內部的財務管理制度進行合理設計,以實現對相關人員的規范。總之,企業對內部財務管理制度進行合理的設計是必要的,有著重要的作用和意義。

  3、企業內部財務管理制度設計的目標

  企業的所有生產經營活動能達到預期的目標,即就是實現財務管理目標在很大程度上可以促進和規范內部財務管理制度的設計。企業內部財務管理制度目標在很大程度上受到設計目標的約束。筆者進行分析總結之后,認為企業內部財務制度設計的目標主要包括三個方面:第一,確保企業資產的完整性和安全性;第二,加強對企業的管理,提高企業的綜合實力進而提高去市場競爭力;第三,規范并優化企業內部的財務行為,并實現對相關部門財務關系的良好處理。

  4、企業內部財務管理制度設計應遵循的基本原則

  企業進行內部財務管理制度設計的時候,必須要考慮其也運行成本以及效益之間的關系,應尋找效應與成本之間的最佳結合點,即就是以最低的成本獲得最好的效益。應堅持原則性和靈活性相結合、全面性原則、協調性原則等基本原則的前提下,還應遵循下面的原則,以保證企業內部財務管理制度設計的質量。

  4.1堅持權利責任和利益相結合

  通常情況下,企業財務關系復雜而且所涉及的面比較廣,所以想要做好財務管理工作就必須要堅持該原則。想要保證企業財務管理制度的數據做好權利責任以及利益相結合,明確劃分企業內部各部門應承擔的責任,應在財務責任中將物質利益充分的體現出來。

  4.2堅持穩定性和連續性相結合的原則

  任何制度都需要有一個發展和完成的過程,因此,企業的內部財務管理制度不能墨守陳規,一成不變,當然變更的頻率也不能過高,這樣很容易導致財務混亂,給財務管理人員增加難度,這就需要我們力求制度的穩定性和連線性,控制好變更的頻率。一項制度是否合理適用只有通過實踐才能證明,經過實踐,合理的就應該采用,不合理的就要重新制定。

  4.3堅持適應企業自身特點以及管理需要的原則

  不同的企業的經營方式、規模以及組織形式都是各不相同的,同時其財務活動的方式和內容也存在一定的差異。所以,不同企業所使用的財務制度也是各不相同的,規模較小的企業的生產經營活動范圍和規模較大企業的相比就會相對簡單,范圍也相對較小。基于此種情況,在制度企業內部財務管理制度的時候,在遵守相關法律法規的基礎上,應對企業自身特點進行綜合考慮,應確保所指定的.財務管理制度具有實用性,能符合企業財務管理的真實需要。

  4.4遵循效益性原則

  企業在設計內部財務管理制度的時候,應充分考慮財務的從圖效果,以求獲得最好的效果,要保證財務目標的正常順利進行,在符合相關管理要求的基礎上盡量使得財務制度能簡單清晰,具有較強的可操作性。總之,在設計內部財務管理制度的時候,應充分考慮設計、經濟效益以及運行成本這三者的關系,這就需要通過先進合理的手段,以最低的設計成本獲得最大的效益。

  4.5堅持科學合規性的原則

  所有制度的建立都必須要遵守國家的法律法規,否則將會失去意義,企業的內部財務管理制度也不例外。企業財務管理制度的制定必須要和國家的相關法律和政策相一致,不能損壞人民的利益以及國家的規定,也就是說要嚴格遵守國家的財務規章制度。

  5、企業內部財務管理制度設計的程序

  通常情況下,企業內部財務制度的設計的所依據的程序為:準備階段、擬定草案、修訂階段以及最終定稿這幾個程序。在準備階段應明確設計的內容,應做好參與設計人員的培訓,同時要做好和相關業務活動有關資料的整理,對設計工作進行合理的安排;在草案的擬定階段,主要是根據所整理的資料并結合企業自身的特點完成方案的設計并做好初步起草;在確定好設計方案之后,需要召開集體會議進行研究分析;最后就是定稿,在該階段主要是針對已有的設計進行定稿,并確定發布實施的形式以及貫徹實行的時間。

  6、企業內部財務管理制度設計的方法

  不同企業的實際情況是各不相同的,因此制度設計的方法也是不同的,應綜合考慮各個方面選擇出適合的方法,通常情況下,企業內部財務管理制度設計的方法有:分析比較法、系統分析法以及實地調查法這三種,其中比較分析法是對不同國家地區、年代的財務制度進行比較,認識財務制度的本質以及規律結合企業自身的情況進行科學合理的設計。這樣在設計中可以充分借鑒這些企業成功的經驗,該種方法的優點就是所設計的制度實用性更強;系統分析法就是綜合分析系統的各要素,通過多種手段進行財務制度的設計。該種方法的核心就是圍繞企業經濟效益的提高來進行。在財務管理系統中,各子系統都是相對獨立的,但是它們和母系統之間依然存在一定的關系。基于此種情況,在設計時應對國家、員工以及各個部門之間的利益關系以及企業長遠目標的實現進行綜合考慮,進而確保制度設計的科學可行性、穩定性以及協調性;實地調查法主要是針對設計的準備階段的,設計人員可以通過多種方法進行分析進而得到有效的資料信息。總之,以上這三種方法都各自有自己的特點,我們應結合自身的實際情況進行選擇使用,以求設計出科學合理切實可行的內部財務管理制度。

  結束語

  綜上所述,企業內部管理制度在企業的發展中所起到的作用是非常重要的,企業內部財務管理作為企業管理的重要組成部分,而管理是離不開制度的,這就需要設計出合理的制度體系,我們在設計的時候應綜合考慮企業自身的情況,運用先進的手段設計出科學的內部財務管理制度,以使得企業在競爭日益激烈的市場中獲得可持續發展。

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