初級職稱《初級會計實務》會計分錄總結范文

　　1。現金清查

　　a。現金短缺 借：待處理財產損益—待處理流動資產損益

　　貸：庫存現金

　　借：其他應收款—XX

　　貸：待處理財產損益—待處理流動資產損益

　　無法查明原因 借：管理費用

　　貸：待處理財產損益—待處理流動資產損益

　　b。現金溢余借：庫存現金

　　貸：待處理財產損益—待處理流動資產損益

　　借：待處理財產損益—待處理流動資產損益

　　貸：其他應付款

　　無法查明原因 借：待處理財產損益—待處理流動資產損益

　　貸：營業外收入

　　2。交易性金融資產

　　a。取得時：借：交易性金融資產—成本

　　應收股利（應收利息）

　　投資收益

　　貸：銀行存款（其它貨幣資金—存出投資款）

　　b持有時——現金股利和利息

　　（1） 收到買價中包含的股利和利息

　　借：銀行存款（其它貨幣資金—存出投資款）

　　貸：應收股利（應收利息）

　　（2）持有期間享有的股利和利息

　　借：應收股利（應收利息）

　　貸：投資收益

　　借：銀行存款

　　貸：應收股利（應收利息）

　　c期末計量 （1）公允價值>帳面余額

　　借：交易性金融資產—公允價值變動

　　貸：公允價值變動損益

　　（2）允價值<帳面余額< p="">

　　借：公允價值變動損益

　　貸：交易性金融資產—公允價值變動

　　d處置投資收益=出售的公允價值—初始入帳金額

　　（1）按售價與帳面余額之差確認投資收益

　　借：銀行存款

　　貸：交易性金融資產—成本

　　交易性金融資產—公允價值變動

　　投資收益

　　（2）按初始成本與帳面余額之差確認投資收益、損失

　　借：（貸）公允價值變動損益

　　貸：（借）投資收益

　　3應收票據

　　a取得借：應收票據（面值）

　　貸：主營業務收入等

　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　b道期收回借：銀行存款

　　貸：應收票據

　　c到期未收回借：應收帳款

　　貸：應收票據

　　d未到期背書轉讓借：原材料、材料采購、庫存商品

　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　貸：應收票據

　　如有差額“借”或“貸”銀行存款

　　4 應收帳款

　　a賒銷借：應收帳款

　　貸：主營業務收入

　　應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　b代墊運費借：應收帳款

　　貸：銀行存款

　　c收回貨款借：銀行存款

　　貸：應收帳款

　　發生現金折扣時

　　借：銀行存款

　　財務費用

　　貸：應收帳款

　　d 改用商業匯票結算

　　借：應收票據

　　貸：應收帳款

　　5預付帳款

　　a付款借：預付帳款

　　貸：銀行存款

　　b給貨借：材料采購、原材料、庫存商品

　　應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　貸：預付帳款

　　c 預付<貨款>貨款借：銀行存款

　　貸：銀行存款 貸：預付帳款

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