企業的財務管理14篇

　　企業的財務管理 篇1

　　第一章總則

　　第一條ｘｘ縣ｘｘ綠色農業投資有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業，負責ｘｘ縣獼猴桃產業園區管理委員會獼猴桃的種植、推廣；農業產業投資；非融資性擔保等業務，歸屬ｘｘ縣獼猴桃產業園區管理委員會管理。

　　第二條為規范公司內部財務管理工作，提高經濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和權限，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《會計基礎工作規范》以及國家其他相關法律、法規，結合本公司實際，特制訂本制度。

　　第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，并組織實施公司年度經營計劃和投資方案，審批財務事項。

　　第四條公司設置財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經濟活動進行財務控制和監督。

　　第五條會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規定。

　　第六條公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業會計制度的要求分別核算與管理。

　　第七條公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項，按規定上報公司董事會審核，ｘｘ縣獼猴桃產業園區管理委員會審批。

　　第八條服從政府委派本公司監事會成員的監督和指導，積極配合監事會成員依法履行職責和行使職權。

　　第二章貨幣資金管理制度

　　第九條嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監督。

　　第十一條本公司不辦理現金業務。

　　第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設置相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時掌握存款余額。公司應指定專人簽發支票等支付工具，并妥善保管，嚴格按票據順序號簽發，嚴禁簽發空頭支票和遠期支票。

　　第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員復核。

　　第十四條嚴格執行《貴州省統一發票管理實施辦法》。發票必須指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發放使用，保證完整無缺。發票中的各聯單據是公司財務收支活動中據以進行核算的原始憑證，必須按規定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯數粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查。

　　第十五條加強應收及預付款項的管理：

　　（一）應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的余額分戶清單。

　　（二）因公出差借款，須經過董事長審批同意后支付。出差借款人應在返回后十日內，及時辦理差旅費報銷手續，結算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計劃，報經董事長同意后從借款人工資中扣回。

　　（三）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關業務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對后進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續，并采取有效措施，防止資金損失。

　　第三章財務收支審批制度

　　第十六條公司的資金只用于公司的正常經營活動，除業務結算、職工出差和業務需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經董事長批準。

　　第十七條公司實行一支筆審批制，審批權限為：公司的日常經費支出由董事長審批。

　　第十八條審批程序實行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”并簽署意見，財務負責人根據財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最后由董事長簽審后支付。

　　第十九條會計機構、會計人員必須按照有關規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補充后再給予辦理。

　　第二十條公司在經營活動中的各項收入均應及時、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。

　　第四章固定資產管理制度

　　第二十一條固定資產是指企業使用期限超過一年的房屋、建筑物、生產用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的'非生產用設備、工具、用具，均列為公司固定資產范圍。

　　第二十二條公司所有固定資產由管委會統一管理（賬實分開管理）。

　　第五章內部控制制度

　　第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。

　　第二十四條出納人員的職責：

　　（一）對有關公司銀行存款收付的事項，應經有關人員審核批準后，方可辦理；未經審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。

　　（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　（三）簽發支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。

　　第六章財務報告及財務評價制度

　　第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經營成果的書面文件，由資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表、會計報表附注組成。

　　第二十六條會計報表編制要求：數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

　　第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。

　　第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責任。年度會計報表須聘請注冊會計事務所審計后，才能對外報送。

　　第七章附則

　　第二十九條本制度由財資部負責起草、解釋、修訂。

　　第三十條本制度經公司董事會審議通過，報ｘｘ縣獼猴桃產業園區管理委員會批準后實施，修正時亦同。

　　企業的財務管理 篇2

　　摘 要：本文通過分析我國財務 管理體制的演變過程，理清現行財務管理體制存在的問題，并指出深化財務管理體制改革的具體策略。

　　關鍵詞：企業 財務管理

　　1財務管理體制概述

　　財務管理是對企業資金運動和價值形態的管理，它貫穿于企業生產經營的各個環節。以財務管理為中心，是市場 經濟 發展的客觀要求，也是 社會經濟發展的必然結果。特別是我國加入世界貿易 組織以后，如何有效地加強財務管理，降低成本，提高經濟效益，以適應國內外市場競爭的需要，已成為我國企業 工作的重中之重。此外，企業財務管理作為企業整個運行機制的重要一環，直接受制于企業的經營目標。企業經營目標簡單地說，就是合理利用投入企業的資源創造財富，并使所有的利益相關者都能滿意，使投資者投入的資本盡可能實現最大的增值。要實現這一目標，企業財務管理起著十分重要的作用。

　　而財務管理體制正是企業管理財務活動的內容、組織和制度的總稱，是企業完成財務工作、處理財務關系、實現財務目標的載體。財務管理體制包括國家與企業之間的財務管理體制和企業內部財務管理體制兩部分內容，社會主義市場經濟的建立與發展，現代企業制度的實施與完善，都要求國家給予企業更多的經營自主權，這也就使得企業必須注重財務管理體制的建立與完善。

　　2建立健全企業財務管理體制

　　企業建立財務管理內控體系既要以《 會計法》、《會計基礎工作規范》等法律法規為依據，又要結合企業的具體情況，制定出切實可行的方案，以便于企業有效增強內部管理，防范經營風險，保護國家、企業和職工三者利益，增強企業效益。具體來講要符合以下原則：合法性原則;整體性原則;針對性原則;一貫性原則;適應性原則;經濟性原則;適用性原則;發展性原則。

　　3我國財務管理體制的`演變過程

　　財務管理體制形式取決于經濟體制形式。建國以來，我國經濟體制經歷了兩次改革：一是由 計劃經濟體制轉換為有計劃的商品經濟體制;二是由有計劃的商品經濟體制轉換為社會主義市場經濟體制。與之相對應，我國的財務管理體制也由過去的國家統收統支、統負盈虧逐步轉換為企業自主經營、自負盈虧。

　　3.1計劃經濟體制與統收統支、統負盈虧的財務管理體制

　　在計劃經濟體制下，有關生產、分配甚至消費決策都由政府計劃權力機構做出。資金由國家供應，企業無籌資權;資金運用由國家安排，企業無投資權;成本費用開支報國家有關部門審核，企業無成本費用開支權;收入按國家計劃分配，企業無定價權與分配權。企業財務管理的職責是如何按國家財務會計制度規定搞好成本核算，向國家報賬;如何按財經制度，監督企業領導與內部單位合理使用資金、合理開支費用、及時上交稅金與利潤，保證完成各項 財政上交任務。這種統收統支的集權型財務管理體制在我國工業基礎薄弱，資金、物資、技術力量嚴重不足的情況下，對于集中財力、物力和人力，爭取國家財政經濟狀況的根本好轉，起了重要作用。但隨著社會生產力的發展，其弊端也逐漸顯露出來，改革這種財務管理體制勢在必行。

　　3.2有計劃商品經濟體制與利潤包干上交的財務管理體制

　　在這一階段，財務管理體制改革主要圍繞規范國家與企業的利潤分配關系，明確企業財務管理責任，擴大企業理財的權利，將商品經濟的利益機制、競爭機制和約束機制引入財務管理活動而進行的。比如，改統收統支、統負盈虧制為利潤包干上交、留利自管制;企業留利按國家規定建立積累基金、消費基金與后備基金;資金以國家供應為主，但可經批準發行債券、股票等方式籌資;企業資金部分可以自行安排使用，等等。這次改革對于增強企業活力，轉換企業經營機制，促使企業成為“自主經營、自負盈虧、自我發展、自我約束”的商品經營者，起到了極為重要的作用。但是，此時的財務管理體制仍然存在較大問題：不同形式的企業財務制度不統一，財務管理制度規定過細、過死，而且沒有體現資本保全原則，既造成企業盈虧不實，又難于保證投資者資本的完整，不利于保護投資者的利益，不適應市場經濟條件下投資主體多元化的發展趨勢。

　　3.3社會主義市場經濟體制與自主經營、自負盈虧的財務管理體制

　　我國經濟體制改革的目標模式確立為社會主義市場經濟體制后，國有企業開始建立現代企業制度，企業對出資者投入的資本金、企業內部積累和債權人借給的資金擁有法人財產權，并以法人財產承擔民事責任。國家作為企業的投資者，擁有投入資本金及其相應權益的終極所有權，并以投入的資本為限承擔有限責任。企業擁有籌資權與投資權。在遵守國家成本管理法規的前提下，企業擁有成本費用開支權。企業收入在補償成本費用、交納稅金后的利潤，可以對外進行分配。企業可按國家規定以一定年限的稅前和稅后利潤彌補虧損，保證再生產的進行。這次的財務管理體制改革是與建立現代企業制度緊密相連的，可以說，財務管理體制發生了質的變革，但從一定意義上說，目前的財務管理體制仍存在一些問題，有些方面還有待于進一步的探討、改革和完善。

　　4.現行財務管理體制存在的問題

　　一方面，從宏觀財務管理體制方面看：我國現行財務管理體制是比較適應社會主義市場經濟體制的，但是，國家有關法律體系還不夠完善，有些法規急需制定，特別是作為企業財務管理重要組成部分的成本管理，其規定大都散見于不同的法規、制度中，尚無一部系統的法規可依。另一方面，微觀財務管理體制方面企業內部財務管理體制也必須適應市場經濟的要求，但目前微觀企業財務管理體制中還存在諸多問題。比如，財務組織機構一元化，企業的財務管理和會計工作高度統一，兩者的決策主體重疊，使機構運行低效;股份制企業中，國有股權不規范，表現在：國有股權代表缺位，弱化了監督機制，同時，國有股權同股不同利等;企業內部財務管理基礎不扎實，表現在：財務管理制度不健全，財務管理人員素質較差，企業領導也不重視財務管理工作等;企業資金的投向不合理，資金運用低效等等。另外，隨著企業改革的深化，大型企業集團不斷涌現，企業集團內部財務管理體制問題也成為急需解決的重要問題。

　　5.深化財務管理體制改革的具體策略

　　5.1.大力推行 會計人員委派制

　　現行的財務管理體制存在的許多弊端，必須進行改革。而改革的關鍵即全面實行會計人員委派制度，具體而言，可以從以下幾個方面進行改革：一是規范會計 工作秩序，提高會計信息質量;二是健全企業內部約束和外部監督機制，為建立現代化企業制度奠定基礎;三是促進反腐倡廉，加強廉政建設;四是促進一系列財會改革措施的貫徹落實。

　　5.2強化企業財務人員整體素質的培養

　　加強企業財務管理必須不斷提高財務人員自身素質，以適應內、外部 環境變化。企業財務管理水平的高低直接影響著企業的經營效益，處于財務管理核心的財務管理人員要不斷提高自身素質。從財務管理環境的變化來看，隨著市場 經濟的 發展和完善，財務人員必須不斷學習有關的法律、法規，才能依法理財。企業可以采取多種形式， 組織各類培訓，拓寬財務人員知識面。針對企業中一些財務人員生產知識較為匱乏等實際情況，可以采取不定期到生產一線蹲點、整理生產工藝流程簡本等方式，使財務人員了解生產工藝過程，熟悉生產工藝流程，切實提高財務人員的綜合素質。

　　5.3細化核算單位，做到降本增效

　　加強企業財務管理，首先要細化核算，即“劃小核算單位”。“劃小核算單位”是根據企業的特點，把企業內部統一管理改為分級分權管理，把企業少數人負責改為職工群眾共同負責經營;把企業經營風險由國家承擔改為職工群眾共同承擔：“劃小核算單位”就是改變企業內部的經營體制和經營方式，改變和完善分配制度，使之適應生產力的發展變革，能使職工的切身利益與核算單位的利益密切 聯系起來，達到提高經濟效果的目的 。

　　總之，只有不斷加強企業財務管理，采取各種途徑，努力降低各項消耗，生產出物美價廉的產品，才能在市場經濟中占有一席之地，找到自己企業應有的位置，實現企業的生存和發展。

　　企業的財務管理 篇3

　　xxxx年x月xx日財務部4名工作人員在財務部副部長xxxx的帶領下，前往化學工業園學習有關園區管委會管理和企業投融資平臺資本運作的有關知識，并就一系列問題咨詢了管委會財政局相關工作人員。現將主要學習內容總結如下：

　　一、融資部分

　　1、注重投融資企業平臺的現金流和盈利模式(地產開發，財政兜底)。

　　注意保持一定的收入和利潤水平，包括財政承諾，明確運行體制。保證財政收入水平能支撐貸的款規模。根據實際建設步伐，一定程度上控制融資規模，不盲目擴大，保證資產負債率水平低于75%。

　　2、保證融資的充分利用率，要統籌安排收支，做好資金安排，例如當年做融資時不僅要保證當年的資金需求，年末還要做好來年的資金保障工作。

　　3、在融資發布會上，請財政共同參與，作為堅實后盾。以充分的經濟效益預估吸引銀行放貸。

　　4、財務成本最低化。充分利用國家寬松的信貸政策，一方面擴大融資規模，一方面減低融資成本。盡量減少銀團財務成本。

　　5、建立良好的信譽。絕不逾期還貸付息。

　　6、控制放貸時間。通過與銀行的溝通，使放貸時間恰到好處的與項目跟進，既不閑置資金，也不阻礙發展。

　　7、貸的款擔保類型：以信譽貸的款、項目貸的款為主。

　　8、有自身的盈利模式，如公用事業公司，以供水、供氣、航道、鐵路運輸、管廊等具有壟斷性質的公用事業項目作為收入來源，獲得實質上利潤。

　　二、管委會與企業平臺

　　1、管委會具有自己獨立的監管、服務、國土、財政收支、招商、經濟發展等職能。與總公司是兩塊牌子一班人員。子公司獨立配備人員。

　　2、管委會與公司賬務獨立。日常經費開支、招商、拆遷有管委會承擔，聘用人員工資和開發建設資金由公司承擔。如有資金支出交叉，則計入往來。管委會日常經費開支主要通過政府采購來控制。

　　3、公司承建的項目，本質上屬于政府投資行為。公司通過與管委會簽訂委托代建協議，項目建成后最終結算，公司實現賬面存貨的周轉，形成收入和利潤。(10%的利潤率，年利潤約5000萬元)

　　4、公司投資主體為國資中心。通過國資中心不斷注資來壯大企業規模。

　　5、管委會聘請法律顧問，由律師事務所承擔。

　　6、及時做好資金預算。四季度報來年的'預算，每月研究資金計劃。通過專題小組討論、領導決策確定資金計劃。包括正常經費、招商經費、建設支出。

　　7、注意付款高峰期的資金保障：每年8月初和春節前為結算高峰期。

　　本次學習收獲頗多，對我們今后的工作有極大的指導意義。現在大家的工作思路更加清晰了，也更加堅定了大家對城市開發建設的信念。

　　企業的財務管理 篇4

　　［摘要］企業的財務管理與控制是決定未來發展的重要因素，也是支撐企業運作的核心部分，因此熱電企業應對此給予足夠的重視。文章首先分析了目前我國熱電企業財務管理的控制方法和現狀，在現象闡述的過程中發現問題所在，希望可以改善相關工作，促進企業戰略規劃制定，保持平穩和快速增長。

　　［關鍵詞］熱電企業;財務管理;成本控制

　　1引言

　　我國已開始向工業化社會轉型，從目前整體情況可以發現，我國熱電企業在財務管理方面尚未引起足夠重視，也沒有將其納入長遠戰略規劃的程序中來，更沒有對其重要性有徹底認知。隨著社會對熱電需求的增多，精細化管理的要求也應運而生。

　　2我國熱電企業財務管理涉及的方面

　　熱電企業的財務管理工作滲入到日常經營的每一個方面，概括講主要可以從資金監管、成本控制、銷售收入管理和利潤分配四個角度探討。這四方面沒有孰輕孰重之分，也沒有先后排名，每一項都關乎企業發展，都直接與企業運營狀態掛鉤。第一，資金監管主要包括資金使用情況管理、項目投資收益管理、籌資渠道管理和方式創新、資產結構管理等方面。主要目的在于維持企業日常資金需求，保證合理增資，逐漸擴大企業規模增強企業實力，為企業開拓更廣闊的市場提供強有力的資金支持與保證。第二，成本管理與控制方面主要集中體現在企業生產銷售過程中成本的規劃與監管。熱電企業的生產特點為前期投入巨大，尤其是耗材方面需要完善的成本控制體系與之配合，否則極易出現成本負荷大，企業最后虧損的情況。對成本的有效掌控不僅能夠節約資金，使每一分錢都用到實處，還能夠側面保證企業生產銷售的合規、合理和科學狀態，從而有計劃有步驟地擴大企業規模。第三，銷售收入的管理與控制是會計角度對主營收入的管理。主要是對熱電企業產品銷售盈利的監管。做好該方面的監控能夠為企業帶來多樣化收入，以最終實現利潤最大化的目標。第四，利潤分配的管理。合理科學的利潤分配能夠保障企業正常運轉，保障股東權利，提高企業在市場的聲譽，也能夠促進利潤提升，與上述三個方面形成良好配合，對整個財務工作起到至關重要的作用。

　　3我國熱電企業財務管理存在的主要問題

　　3.1企業財務管理制度制定不完善且執行力度弱

　　企業的財務管理工作雖然有較為明確的規章程序，但處理起來實則復雜多變，因此企業要提高財管工作效率，必須制定責任到人的流程，也需要嚴格執行。目前我國熱電企業中，多數財管人員工作集中在材料收集整理、編制財務報表、核算財務費用等方面，沒有真正站到管理高度去處理業務，沒有對數據歸檔分類、形成對業績、成本、銷售和利潤控制的分類材料;也沒有進行合理預算控制與戰略規劃的輔助財務計劃。因此在實際財務管理工作中，無法完成推動企業戰略發展，也沒有扮演信息提供者的角色。

　　3.2成本控制的力度薄弱

　　熱電企業的生產成本開支巨大，對耗材和能源的使用必須要制訂明晰的計劃，管理機制要靈活多樣，對存貨要心中有數且能夠合理管理。只有做到有效控制成本輸出，才能促進企業利潤增加，為企業增資擴大勢力提高良好前提保障。另外，很多熱電企業需要的設備在實際管理沒有采用授權審批制度進行合理控制，因此在使用中發生的各種維護維修費用過高，報廢年限也沒有統一管理，這都提高了企業的生產成本，阻礙企業有利發展。

　　4完善我國熱電企業財務管理控制的措施與建議

　　4.1引入精細化管理概念，建立精細化管理體系

　　前文已經提到精細化的管理是現代企業財務管理中較為領先和有效的概念，尤其對于熱電企業這種在生產過程中成本開支大、資金周轉需要嚴格把控、籌資渠道多樣的企業，精細化管理能夠從根本解決現存弊端。可以認為，精細化管理具體到每項工作的具體流程，嚴格到每個項目的每個步驟，可以保障熱電企業經營能力的提高，促進利潤收入增加，節約開支，避免無用支出。精細化財務管理工作在實際中并不復雜，但要求從細節入手，從細節建立，明確責任到人，對每一個崗位的每一個工作都制定行之有效的規章制度，并設立配套獎罰措施，以促進制度能夠順利執行。精細化的財務管理工作還要求逐步形成符合企業發展的動態規范化工作流程，不僅從實際操作中有據可循，還要在監督方面給予標準化的參考與比量，拓展財務管理與服務職能。具體到基層熱電企業，可以將精細化財務管理工作分解為四項基本內容，即:保障企業運營資金周轉、控制和降低生產與融資成本、嚴格把控投資渠道確定投資收益有效、實現管理手段多樣化。

　　4.2預算管理制度需要加強

　　目前熱電企業的預算管理顯然與企業需要相脫節，建立目標明確的指標體系并嚴格執行，能夠對熱電企業的生產經營保駕護航，還可以提高服務質量，對產業鏈中其他關聯起到監督作用。具體來說，企業應當增加對財務預算的編制工作、監督工作，逐步引入集控制、決策和信息收集與提供融為一體的`新型財務管理制度，以預算作為工作重點，不斷推行更為全面的財務管理。在保證傳統意義的預算制度前提下，明確動態管理重要性，強化財務部門職能，這樣結合內部控制可以更好確保企業資金安全與流動，能夠極大降低成本實現利潤增加。

　　4.3完善組織結構，提高整體管理水平

　　熱電企業在日常運營維護中需要大量的專業人員，雖然一般企業能夠配備相關計劃財務和安全生產經營體制，但實際中往往缺少細節專業工作的配合。第一，在設備維修、原料管理等方面，都應當設置專人負責，在該方面做好財務管理的細節處理和控制，從而不疏漏任何成本支出點，這一點也與精細化管理的要求相匹配。第二，對計劃財務部門的職工應當定期進行培訓，學習新的管理知識，及時吸收新概念運用新方法，同時還要努力提高財務工作的分析決策、控制保障和規范執行能力，更加有效實行財務管理工作。提高財務人員專業技能，也可以促進其合規辦公，提升企業整體管理水平。適應公司經營管理模式轉變和戰略發展的需要，培養一支意識超前、執行有力、充分發揮主觀能動性的財務工作隊伍。第三，要求開展綜合管理。即不斷提高管理人員和相關職工的綜合能力，在財務工作的決策、控制和執行過程中可以統觀大局，創造性開展與處理事務，充分發揮主觀能動性。

　　4.4建立財務管理信息化體系

　　現代財務管理工作在信息化處理過程中能夠很好地保證工作流程規范、手段科學合理且提供各種翔實的財務管理內容指導，這是做好財務工作的基礎。實現信息化管理需要企業對財務管理工作引起足夠的重視，為前期工作開展投入成本，引入數據分析設備和相關人才，建立成本控制和預算管理信息化體系，按照模塊對財管工作細分，不斷提高財務管理水平和財務工作質量。

　　4.5強化內部控制力度

　　企業內部控制可以保證財務管理工作的開展與推進，并對其具體執行情況進行合理監督，能夠覆蓋企業的邊角。在熱電企業中，應當設立獨立的內部控制部門，不受其他部門和個人權力約束，能夠獨立開展審查工作，對運營進行分析跟蹤、對績效進行合理評價、對授權審批進行有效控制等。通過本文分析可以認識到財務管理工作是熱電企業發展水平高低的決定性因素之一，關乎企業未來動向，也是資金支持與保證、風險控制與防范的有效途徑。因此，熱電企業應當將財務管理工作與企業戰略發展目標相結合，在長期發展中提高對其關注程度和建設力度，注重信息化建設并引入先進設備、軟件與人才，培養一支執行力高、工作創新性強且規范合理的財務管理隊伍，建立能夠真正輔助企業壯大實力的財務管理體制。

　　參考文獻:

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　　［5］郝轉權.淺析現代企業制度下財務管理模式創新 ［J］．

　　企業的財務管理 篇5

　　1 企業財務管理目標具體類型的形式

　　( 1) 追求利潤最大化。企業設立的目的就是賺錢。利潤是企業的生命線。將利潤最大化作為企業的財務管理目標，符合企業設立的基本目的。對投資者和利益相關者來說利潤事關其根本利益，利潤最大化對他們都是有利的。對企業來說，利潤是企業在競爭中求得生存和發展的基本條件，企業利潤賺得越多表明了發展經營得越好，抵御風險的能力越強，利潤作為企業賺取的利益，說明企業財富的增加，賺得越多越接近企業的發展目標。對社會發展來說，表明企業為社會增加了巨量財富，對社會的進步和發展是有利的。

　　( 2) 追求企業價值最大化。企業價值最大化管理目標是指企業采取最佳的財務政策，合理經營，充分發揮財務管理作用，促進企業長期穩定發展，不斷提高盈利能力，實現企業資產總價值最大。企業價值最大化是長遠目標，它既考慮投資者投資價值的變化，也考慮了短期利潤中未能反映而又對企業長遠發展影響深遠的因素; 既反映股東對公司的期望，也反映了外部對公司的評價; 同時還與財務管理的短期目標和整個社會經濟的目標進行了較好的結合，賦予企業生產經營和財務活動更廣闊的視野，更深遠的影響。

　　( 3) 股東財富最大化管理目標。現代股份指企業是由若干處于競爭合作關系的股東按照契約關系形成的集合體，股東對企業投資成為所有者，目的就是獲取更大利益。股東都希望企業成功經營，實現自身利益，但由于利益需求不同存在競爭與對抗，使得企業財務管理很難具有一致的目標。但畢竟股東是企業資本投入者，承擔的風險最大，而且股東的利益相較于其他利益相關者是最后得到滿足的，實現了股東利益最大化，也就是事實上保證了其他相關利益集團的利益，因此在財務決策中，財務管理需以股東利益最大化為目標。

　　( 4) 追求企業可持續發展能力最大化。企業可持續發展能力最大化目標要求企業財務管理要以人為本，同以物( 利益) 為中心的觀念比較而言，更加注重人力資本投資，培育企業長期持續發展的能力，實現企業的可持續發展。企業可持續發展能力最大化不單純是一個量的概念，同時具有潛在的獲利能力，職工生活質量的提高、社會生態環境的改善以及資源的優化配置等多方面質的含義。

　　2 企業財務管理目標各類型的優劣

　　2. 1 利潤最大化管理目標的優劣

　　( 1) 優點: 使財務管理目標與企業的目標相一致，企業通過向社會提供產品和服務并獲取利潤來維持自身生存與發展; 利潤是企業獲得資本使用權的根本，是企業補充資本、擴大經營規模的源泉，利潤大的企業規模將會更大，會獲得更多的資金支持; 有利于企業做出財務經營與管理決策，做好企業財務管理的計劃，企業經營所運用的量本利分析、因素變動分析、敏感系數分析等經營決策都是以利潤最大化目標為基礎，利潤的多少決定企業的財務管理分析; 利潤作為量化的財務指標，能分解、分配到各個部門，有利于實施及對財務活動、員工績效以及對各職能部門進行考核;有利于企業管理者對企業的產品性能和質量，科研技術水平、營銷策略、成本控制水平等因素進行操控。

　　( 2) 缺陷: 該目標沒有考慮利潤產生的'時間因素，沒有考慮貨幣的時間價值，不能在不同時期進行比較，容易引發經營者為追求利益而忽視企業的長遠發展; 沒有考慮獲取利潤時的風險，使其盲目追求利潤最大化，將資金投入高風險項目，使企業陷入經營和財務困境; 無法反映利潤和投入的關系，不能說明企業經濟效益。

　　2. 2 企業價值最大化管理目標優劣分析

　　( 1) 優點: 充分考慮了取得收益的不確定性和時間價值，正確處理風險與利潤的關系，對風險進行有效控制，考慮利益相關者的共同參與，形成有效的企業利益制衡機制，長遠化的管理目標，有效地制約了企業追求短期利益的行為; 更注重現金流量，將企業經營的各環節和企業所有員工、部門都考慮到現金管理過程中，通過全面現金管理，做到最大限度地獲取現金，最大限度地運用現金，實現企業的穩定健康發展; 注重風險管理，針對風險制定解決方案。通過風險管理手段，提高效率和效果，改善企業財務狀況; 注重企業的可持續發展。

　　( 2) 缺陷: 沒有考慮到企業投入與產出的關系，企業價值多樣化，難以量化，操作性不強; 適用范圍有限，無法評估所有企業的所有價值。受到多種不同不可控因素的影響，可能會誤導企業的財務決策。

　　2. 3 股東財富最大化管理目標優缺點分析

　　( 1) 優點: 考慮了時間價值和風險價值，因股票價格隨時間和風險的高低而變動; 克服了企業在追求利潤時的短視，考慮了股票價格與當前利潤及一定條件下未來利潤的預期影響關系; 容易量化，利用股票的市場價格進行計量，能計算準確值，便于考核與獎懲;用股東財富的最大化衡量經營業績，能有效克服企業為追求高額利潤而發生短期行為，有利于資本保值和增值。

　　( 2) 缺點: 股票價格受多重因素影響，波動性很大，非企業能完全掌控，不能準確反映企業的經營業績; 追求股東財富最大化，可能會侵害企業相關利益主體利益導致企業所有者與其他利益集團的矛盾，在投資方面會導致過于追求短期效益，忽視長期性的戰略投資項目，造成企業行為短期化; 對股東財富最大化的追求，可能使企業進行假冒偽劣產品生產、偷稅漏稅等違法犯罪活動，無視企業的社會責任。僅適用于發行股票的上市公司，不能普遍適用于所有企業。

　　2. 4 企業可持續發展能力最大化優缺點分析

　　( 1) 優點: 涵蓋了市場競爭能力、獲利能力、增值能力、償債能力與信用水平、資金營運能力、抵御風險能力等多方面內容。

　　( 2) 缺點: 還沒有發展出較為成熟的公式或模型，缺乏實踐操作性，對員工素質要求很高，一般企業都不具備這一要求。由于不同階段的企業對理財目標的要求不一樣，并不適合于所有企業。

　　3 企業財務管理目標的確定

　　( 1) 實現企業總目標。企業總體目標是企業設立以及存在的價值所在，財務管理要按照企業總目標的要求，根據企業發展戰略，預測未來企業發展可能面對的問題，做好財務計劃，隨時應對，增加獲利機會。財務計劃確定后，要具體化為科學合理的財務預算，將財務預算作為管理目標的控制標準和考核依據，實現企業價值最大化。

　　( 2) 保證投資收益。企業財務管理目標的設置，要保證企業進行任何經濟活動，最大限度地獲取收益，考慮貨幣時間價值和投資風險價值，降低成本，使股東獲取最大收益。

　　( 3) 合理提高資產利用效率。企業利潤獲取既可以通過低成本和資產低消耗獲得，也可以通過提高資產利用率獲取。企業的資產量是有限的，通過管理資產、盤活存量資產的方式增加數量收益來提高資產利用率，利用有限的資產多盈利，是實現企業價值最大化的有效途徑。

　　( 4) 促進企業內部管理改進。財務管理通過對企業盈利能力、資產結構、利潤分配進行分析來評價其經營情況和財務狀況。通過財務分析、評價找出存在的問題，為決策提供有用信息，幫助企業改善決策，并預測未來的發展趨勢，改善企業內部管理。

　　綜合以上分析，企業財務管理目標的較好選擇應是企業價值最大化。確立財務管理目標應按照企業總目標要求，著眼于長遠，將獲取利潤與質量、技術等其他管理目標結合起來加以考慮，最終實現企業價值最大化。在當前我國產能過剩，優化經濟結構，促進產業轉型升級時期，企業價值最大化財務管理目標的選擇顯得尤為重要，這一目標的實現與資本結構的優化密不可分。優化企業資本結構，是實現企業價值最大化的內在要求，是為了實現企業價值最大化。企業資本結構優化同樣以企業價值最大化為目標。

　　企業的財務管理 篇6

　　第一章 總 則

　　一、 為加強上海海虹汽車修理廠（以下簡稱：本公司）的財務管理與會計核算，充分發揮財務工作在經濟活動中的重要作用，提高公司經營管理體制水平和經濟效益，促使公司適應市場經濟的需要，規范生產經營及財務行為。根據國家和上海市的有關財務管理規定，結合公司的實際，制定本管理辦法。

　　二、 公司財務管理必須遵循“統一領導、按級負責、集中管理、獨立核算”的基本原則。

　　三、 財務管理的基本任務和要求：嚴格執行國家各項財務方針、政策及財務紀律：建立健全公司財務管理制度，完善內部經濟責任制：做好財務計劃，搞好會計核算、會計分析與考核工作，如實反映公司財務狀況與經營成果：籌集資金，合理利用，監督經濟活動，提高經濟效益，實現公司資產增值目標。

　　四、 財務管理實行電算化，提高效率、節省人力、實現現代化管理。

　　五、 本管理辦法經上海海虹汽車修理廠廠部辦公會議通過后發布實施。

　　第二章 財務機構、財務人員與職責

　　六、 財務機構按照集中管理、獨立核算的要求設置。公司設立財務經理，下設主管會計（由財務經理兼任）、收銀、倉庫保管員、出納會計。

　　七、 財務人員的聘用與錄用，要具備會計從業資格證書，并嚴格考核政治思想與工作責任心，合格后才能上崗。

　　八、 財務機構與財務人員的主要職責：嚴密組織、正確實施財務管理與會計核算：及時反映財務狀況及經營成果：編制公司財務計劃，參與公司管理及經營決策：依法籌措資金，合理調度資金，監督資金及時回籠，確保資金良性循環。

　　九、 財務人員應行使的工作權力：維護財經紀律和財經制度的權力，按照《會計法》、《企業財務制度》、《企業會計準則》進行財務管理和會計核算的權力，不受任何行政干預的權力：對企業資金運作監督和控制的權力：向上級報告和反映本公司財務管理和違法違紀的權力。

　　十、 財務機構必須嚴格建立內部控制制度和財務人員崗位責任制。實行會計、出納分管制度：票據印章分管：會計核算日清月結制度：會計檔案保管制度：貨幣資金、結算票據使用登記制度：實物驗收、領用登記和保管制度。做到分工明確，責任到人，事事有人管。

　　十一、財務人員的離任和調動必須按規定辦理詳細交接手續，并在上級或財務負責人的監督下進行交接。交接不清（賬目不清）不得離任，請會計師事務所審計后才能交接。

　　十二、上海海虹汽車修理廠按照公司章程。資金只準用于流動資金、購買固定資產及其他資產，未經廠部會議同意不得對外投資。也不允許將資金借給、或為他人提供擔保。

　　第三章 資金管理

　　十三、現金使用應遵守的原則：現金只能用于支付職工個人的工資及費用報銷：不能轉賬的單位以及支付的勞務報酬：不足轉賬起點的小額零星開支。對往來單位發生的收付款項，都必須通過銀行轉賬結算。

　　十四、現金由出納員專門保管，并承擔保管責任。

　　十五、收銀員當天收到的現金，在營業終了進行盤點核對，次日及時與出納進行結算，對數額較大的現金，要派專車送存銀行，確保現金安全。

　　十六、出納庫存現金要實行定額控制，一般不超出3天的零星開支。

　　十七、員工因業務需要借支現金時，借款人先填寫借款憑證，本人簽字，財務審核，廠部領導簽字才能借支。出差回來，一星期內必須報賬，逾期不報賬者，財務科有權按借款數額在工資中分期扣回。

　　十八、收銀員對現金的收入業務，要逐筆在原始憑證上加蓋“現金收訖”章，出納對現金的收付業務，要逐筆在現金日記賬上進行登記并在原始憑證上加蓋“現金收、付訖”章，詳細反映現金的收入、支出、結存情況，每日終了應將庫存現金與賬面現金進行核對，做到日清月結。

　　十九、公司銀行存款由財務直接掌管，收付款憑證由專人保管，各類款項收入與支付的具體內容填寫齊全，不準巧立名目，不得開空頭支票和空白支票，特殊情況要開空白支票的，必須限額。并寫明收款人和用途。七天內憑報銷憑證辦理報銷手續。

　　二十、銀行存款的支付，每筆業務需要經辦人填寫申請表，報財務審核，廠部領導批準后，出納才能付款，月末應與銀行對賬單進行核對，如有未達賬，要編制銀行調節表。

　　二十一、公司任何人不準用白條、實物抵充庫存現金或銀行存款，不能公款私存、私借：不準設立“小金庫”：不能出租、出借銀行賬號。

　　二十二、劃付款項，必須堅持“一支筆”審批制度。經辦人持批準的合同、協議、借據、報銷憑證和匯款申請書（匯款申請書由經辦人申請，財務審核、廠部領導批準），后到財務部門辦理付款手續，有下列情況之一者，財務部門有權拒絕付款：

　　1、未經財務審核或廠部領導審批生效的合同：

　　2、未簽訂的購銷合同：

　　3、審核時發現風險較大或有明顯虧損的：

　　4、合同條款對我方權益明顯不利的因素：

　　5、違法、違章經營的：

　　手續齊全的資金支付，財務人員不得無故拖延。

　　二十三、資金劃出后，財務部門必須按照合同、協議等內容進行跟蹤，保證資金或商品按規定時間周轉，杜絕資金“體外循環“，一經發現”體外循環“資金要嚴肅查處，情節嚴重的要依法懲處。

　　二十四、應收預付賬款，財務科要及時督促經辦人催收，限期結算收回。超過規定時間，經辦人和財務部門要迅速采取措施，乃至法律手段，半年、年末對應收賬款要全面清理，分析原因并上報領導，年末還有余額，應按5%計提壞賬準備，對金額較大、時間較長的外欠款，要指定專人進行催收，特別是經辦人要積極催收。

　　第四章 存貨管理

　　二十五、零配件部門進貨要對擬進的零配件價格進行比較，同質產品低價購入。

　　二十六、零配件部門要按零配件類別實行三級核算，建立庫存商品明細賬。

　　二十七、倉庫、財務科應建全庫存商品明細賬和收發登記、盤點制度，倉庫每月末盤點一次，財務部門每月應核對庫存商品帳。盤點發生虧損，要查明原因，及時報廠部領導批示。倉庫原則上不能發生缺少配件，一旦發生缺少，若無意外發生，應由當事人負責賠償，把缺少配件降低到最低限度。

　　二十八、每月應編制存貨資金使用計劃，確定配件所需資金。對某類配件所占資金較大較多的，要采取措施及時銷售或退換貨，加速資金周轉。

　　二十九、配件部門應根據維修需要，及時調整配件庫存結構，滿足維修業務的需要。

　　三十、對庫存積壓損壞的物品，要及時上報處理，如屬能退換的物品，應及時通知供應商辦理退換貨手續。庫存商品的具體管理辦法，將按物流程序制訂實施細則。

　　第五章 固定資產與低值易耗品的管理

　　三十一、公司根據實際需要購置低值易耗品和固定資產時，應由各部門提出申請，上報部門經理審查，財務審核，并報廠部領導批準，才能購買。一萬元以上的由廠部會議決定，三萬元以上由集團批準。專項商品按規定辦理有關手續。

　　三十二、固定資產和低值易耗品，應嚴格執行會計制度的劃分標準和計價方法。購入時，辦理驗收手續，財務部門應建立固定資產、低值易耗品明細賬，并落實管理責任制。定期進行盤點核對，防止財產丟失。

　　三十三、低值易耗品的購置應嚴格控制，充分利用現有物品，購入時應采用五五攤銷法進行核算。

　　三十四、固定資產與低值易耗品在使用過程中，要進行保養與維修，保證正常運轉，防止人為損壞、特別要注意防盜，如果發生丟失，應由管理人員負責賠償，情節嚴重者要追究法律責任。

　　三十五、固定資產應按規定計提折舊，計提折舊采用平均年限法，機器設備使用年限3-10年，電子、電器設備使用年限5年，折舊費用計入企業營業成本及費用。

　　三十六、固定資產與低值易耗品不能使又無修理價值時，應按規定辦理報廢手續，由使用部門提出申請，報財務部門審核，廠部領導批準后方能報廢，嚴禁任何部門和個人私自處理財產。

　　三十七、公司固定資產的維修，不論價值大小應由廠部會議研究決定，3萬元以上的.維修工程經集團報批。并采取公開、公正公平的原則進行招標確定施工隊伍，其報價由廠部財務科或集團審計部審核后，才能結算。

　　第六章 費用管理

　　三十八、公司發生的費用按經營費用、管理費用、財務費用等進行分類管理。財務部門應設置費用明細賬，進行分類核算，詳細反映費用開支情況。

　　三十九、公司員工到外地培訓或出差，首先應填寫申請表，注明培訓或出差地點、時間及培訓或出差事項，由部門經理審核，報廠部領導批準后方能出差。報銷培訓費或差旅費時，必須附上申請表，否者不予報銷。

　　四十、公司辦公用品的采購各部門在每月25日前將下月需求計劃報財務部門審核，廠部批準，由辦公室人員統一在指定供應商處購買。不按期申報者不予購買。辦公室要建立收發登記制度。確定專人保管并監督其使用狀況，建立辦公用品使用臺賬和領用手續，并實行定額管理。辦公用品的采購與保管應分開。

　　公司人員離職，必須要辦理辦公用品交接手續，由辦公室收回其辦公用品，轉交新來人員使用，如需增加辦公用品必須填寫申請單，報財務部審核及廠部領導批準。

　　任何部門及個人不得購置閑置辦公用品（如：辦公座椅、文件柜、電腦等）。辦公室及財務部門應定期進行檢查清理。

　　四十一、水電、電話費由辦公室按賬單金額預借現金或支票，繳費后持回折由經手人、財務部負責人及廠部領導簽字后報賬。

　　四十二、勞保用品包括防暑降溫、衛生用品、勞動保護用品等。由辦公室負責。

　　四十三、財產保險及車輛保險由廠部指定負責辦理。

　　四十四、郵電通訊費

　　公司因業務需要，可配備專用手機，由廠部核定。管理人員每月按補貼標準發放，凡超出部門一律由本人自理，公司不予報銷。凡由公司配備通訊工具的人員在離開公司時，必須交回通訊工具，否則在工資中扣除或照價賠償。

　　四十五、公務車費用由辦公室人員按車輛月耗油定額充值并開具增值稅專用發票，發票開具后由經手人簽字后，由財務部負責人及廠部領導簽字后報銷。車輛的保險費等按規定程序報銷。

　　四十六、印刷費

　　公司各部門應做出計劃，由廠部領導審批。辦公室負責聯系印刷，并發放至使用部門，使用部門應指定人員保管發放。

　　四十七、其他費用按公司財務管理制度程序審批辦理。

　　四十八、公司員工的工資標準執行統一的標準，聘請人員由廠部辦公室統一辦理招聘手續，并要進行考核，合格后才能錄用，其工資標準執行海虹汽修規定。

　　工資的具體標準由人力資源部及快修店按上述辦法制定具體方案和具體標準，報廠部會議批準。

　　四十九、公司員工平時正常看病，不予報銷，特殊情況需住院或醫藥費開支較大的，報廠部會議研究給予適當補貼。公司按規定辦理養老保險和醫療保險。

　　五十、費用報銷嚴格執行“前賬不清，后賬不借”的原則，必須有合法的原始憑證，即所報銷的發票必須是稅務部門監制的專業發票，稅務部門規定可以不使用發票的除外，由經辦人按費用性質不同分類填好報銷憑證，附上原始發票，報部門領導審批，財務審核，最后報廠部領導審批報銷。對不合理不合法的費用開支，各部門領導和財務人員有權拒絕報銷，對內容不完整的發票，財務人員應要求經辦人補齊手續后，才能給予報銷。

　　五十一、公司發生的費用開支，必須堅持領導審批原則，即部門經理、分管領導、財務經理審核后報廠部領導批準。重大的費用開支，需經廠部會議研究決定，報集團審批后才能報銷。

　　第七章 財務核算的有關規定

　　五十二、公司的一切經濟活動，都必須按照財政部頒發的《企業財務通則》、《企業會計準則》和《會計制度》進行核算，任何部門和個人不得違背財務法規。

　　五十三、財務部門要真實、準確、及時、完整的核算財產的變動和經營，保護公司財產完全。在會計核算過程中，財務人員要認真審核原始憑證的內容、手續是否齊全，內容是否真實，數字是否正確，再編制準確無誤的記賬憑證，作為登記賬簿的依據。

　　五十四、財務人員要正確執行《會計制度》，使用規定的會計科目和子科目，不能自編科目或代號，確保核算指標口徑統一，業務內用和會計處理原則一致，會計處理方法前后應當一致，一年內不得變動，特殊情況如有變動，將變動原因以及對財務情況和經營成果的影響在財務報告中說明清楚，往來科目按規定使用。

　　五十五、原材料銷售收入和利潤的核算按權責發生制進行核算，不得虛報或隱瞞收入與利潤。公司稅后利潤應按規定制定分配方案，報廠部會議批準后進行利潤分配。

　　五十六、成本核算應力求準確，單證齊全。成本核算范圍、項目設置和核算方法應與國家頒發的《會計制度》相一致。對于攤銷費用、遞延資產、無形資產，應按權責發生制的原則進行核算。

　　五十七、財務人員嚴格遵守記賬規則。統一用藍黑或黑墨水書寫，賬簿上的科目、子科目必須用全稱，明細賬應及時登記，日清月結，總賬定期登記，賬簿上所列內容應記錄齊全，摘要既簡明又要能說明問題，記錄數字應占格寬二分之一，要字跡端正、清楚，發生錯誤，應按規定方法更正，不能挖補和涂改。賬簿應逐行逐頁連續登記，不得跳行、擱頁，如發生錯誤，應劃線對角線注銷，各賬戶在記滿一頁后接記次頁時，需要計算發生額的賬戶（收支賬戶），應加計借貸方發生額，并計算出余額，記入本面最后一行，并在摘要欄目注明“過次頁”，后轉入頁的第一行，并在摘要欄目中注明“承前頁”字樣。不需加計發生額的賬戶（資帳戶），直接把余額轉入次頁第一行余額欄內，并注明“承前頁”字樣。月、季、年度終了要及時辦理結賬，并做出結賬標記。如需加計發生額的賬戶（收支戶），結出月、季、年發生額，并在摘要欄中注明“本月合計”、“本季合計”、“本年合計”字樣，并在月結、季結、年結數字下端劃單紅線或雙紅線以示封帳。年結時，所有總賬賬戶都應結出全年發生額和余額，年度結束更新新賬簿時，有余額的賬戶可直接轉記新賬戶的第一行余額欄內，并在摘要內注明“上年結轉”字樣，在舊賬賬戶數字下一行摘要注明“結轉下年”字樣。

　　五十八、每月（季）末要進行財產清查，核對財產物資的實存數量與帳存數量是否相符。對總賬下轄的明細賬，要逐筆核對，要做到帳帳相符、帳表相符、帳實相符、賬款相符。

　　五十九、月末應按稅法規定，計算應繳稅金，下月按規定時間到稅務機關繳納，如果不能按時繳納，應向稅務機關申請延期。當月沒有稅款繳納的，也應進行零申報。

　　六十、公司會計報表應在下月三日前編報出來，下屬各部門統計核算報表在當月二十五日前報至財務部。會計報表應附編表說明，季末、半年、年末要編寫財務分析報告，并按時向集團及有關部門報告。為領導提供決策依據。編制報表時應注意以下事項：

　　1、 報表數字要求真實，計算準確，內容完整。任何人不得篡改或授意指使他人篡改報表數字，做到帳表一致。

　　2、 各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應關系的指標，應相互銜接。如有指標變動，應加以說明。

　　3、 各種會計報表中的補充資料，都應填寫齊全，不得遺漏。

　　4、 報出的報表發現錯誤，應及時辦理糾正手續，通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。

　　六十一、財務部門應定期考核、分析財務狀況和經營成果，主要包括總資產報酬率、營業利潤率、凈資產收益率、流動比率、應收賬款損失率、存貨周轉率等指標。

　　六十二、財務部門做好會計檔案管理工作，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、財務計劃、財務分析、經濟合同等資料建立會計檔案，按時收集，整理制定目錄，裝訂成冊，專柜存放，專人保管。不能隨意讓人抽調或檢查。

　　六十三、本試行規定條例經廠部會議討論通過后開始執行。

　　六十四、上述試行條例只是財務工作的基本要求，不一定滿足企業全部經濟活動的需要，在今后實施過程中，還應不斷補充和完善。

　　企業的財務管理 篇7

　　隨著信息革命與知識經濟的興起，企業核心能力理論逐漸成為占主導地位的企業理論，對企業管理產生了巨大影響。企業核心能力理論認為：企業本質上是一個能力的集合體，能力單元是對企業進行分析的基本單位，企業核心能力的形成需要各能力單元的培育與整合。企業核心能力由技術能力與管理能力組成，由于財務管理在企業管理中的重要作用，財務管理能力理應構成企業核心能力的重要組成部分。

　　財務管理能力在實踐中的典型代表是杜邦公司的財務分析體系，邯鋼的“模擬市場核算，實行成本否決”，濰坊亞星集團有限公司的購銷比價管理等。這些企業的發展與核心能力的形成無不得益于企業自身的財務管理能力。

　　企業管理實踐與理論的發展使財務管理能力成為財務管理亟待研究的新課題。

　　一、財務管理能力與財務能力

　　哈默爾（ Gary Hamel）認為：“能力是組織中的積累性學識，特別是關于如何協調不同生產技能和有機結合各種技術流的學識”。從企業核心能力理論的角度，可將財務管理能力概括為：企業所擁有的關于財務管理工作的獨特知識、經驗的有機結合。獨特性是指財務管理者根據本企業的經營環境，運用財務管理的基本原理所創造的本企業特有的財務管理方法，這些方法經過不斷的積累與升華，最終形成企業的財務管理能力。

　　財務管理能力通常具有價值性、稀缺性、難以模仿性等特點。以邯鋼的“模擬市場核算，實行成本否決”為例：邯鋼在激烈的市場競爭中不僅生存下來，而且經濟效益不斷大幅度提高，其根本原因在于邯鋼獨特的財務管理能力。邯鋼在市場中的成功表現是因為邯鋼的“模擬市場核算，實行成本否決”在當時是稀缺的，多數競爭對手并不具備這種能力。在全國學邯鋼的過程中，“邯鄲學步”的企業不在少數，這說明邯鋼經驗是邯鋼在長期的經營活動中積累起來的，深深地印上了邯鋼特殊經歷的烙印，其他企業難以模仿，必須與企業自身的實際情況相結合。“模擬市場核算，實行成本否決”是對目標成本管理的創造性運用。目標成本管理作為財務管理的基本內容并不是新事物，多數企業財務管理者對此并不陌生，但是，真正與企業的經營環境相結合并創造性運用的卻并不多見，財務管理能力的缺乏由此可見一斑。

　　財務管理能力與財務能力是兩個不同的概念。通常認為財務能力是對企業自身所擁有的籌資能力、投資能力、獲利能力的綜合評價。財務管理能力與財務能力的區別表現為：財務能力是有形資源，財務管理能力是無形資源。財務能力是企業整體經營活動的集中體現，通過財務分析計算的財務比率予以評價；財務管理能力是企業所積累的與財務管理相關知識的集中表現，在評價方法上更多的是以定性的方式并結合模糊評價法來反映。財務管理能力與財務能力的內在聯系表現為：財務能力是企業所擁有的各項能力在過去經營活動中共同作用的結果，財務管理能力是形成財務能力的基礎之一，其最終價值體現在企業未來的財務能力之中，財務管理能力的直接目標在于形成良好的財務能力。

　　二、財務管理能力的基本構成要素

　　1、學習能力。學習是一個知識獲得、知識共享、知識利用的過程。學習能力是財務管理能力的基礎，財務管理能力是企業長期積累和學習的結果，并存在于員工的身體、戰略規劃、組織規劃、文化氛圍之中。財務管理能力積累的關鍵在于使財務管理部門成為學習型組織，不斷地發揮“干中學”，使財務管理工作能夠靈活適應外部環境的變化。

　　企業經營環境的變化，要求財務管理者成為復合型人才，應該具備基本分析能力、系統構思能力、組織機構整合能力、策劃能力等，而這些能力的獲得則必須以學習能力為基礎。財務管理者不能局限于僅對財務報表的分析，必須了解企業各個部門的有關情況，以拓展財務分析的領域；他們不僅要了解企業的運作，還要掌握產品的流程。為了適應新的要求，財務管理者必須對一些方面進行改進，包括產品及市場知識、領導能力、對各業務環節之間相互聯系的理解以及交流技巧。所以，財務管理者必須經常和部門經理、采購人員、顧客以及供應商接觸，以更深入地了解行業知識以及本行業和其他行業的最佳采購方案，還要參加關于談判技巧、交流技巧和有效團隊工作的培訓。

　　2、金融關系能力。金融關系能力是財務管理能力在資本市場的外在表現。金融關系是企業在資金的籌集、調度過程中與有關金融機構形成的合作關系。金融關系不僅是企業的一項重要資產，而且是企業在資本市場上融通資金的主要依據。金融關系不是一朝一夕就能建立的，它是企業在與金融機構的不斷交往中通過信息的不斷雙向傳遞所形成的企業財務管理重要組成部分。從資金供應的角度來看，金融機構也是企業重要的客戶。

　　與金融機構交往，憑借的不單純是企業的經濟活動，財務管理者的作用也不可忽視。完整的金融關系是財務管理人員對資本市場的知識，對金融機構信息的了解，對企業經營活動準確把握的集中體現，其中也包含了財務管理者在資本市場上的公共關系。良好的金融關系在某種意義上為企業擺脫暫時的資金周轉困難發揮積極作用，也可以在企業資金充裕時尋找最佳的投資渠道。在企業與金融機構長期的交往中所建立的金融關系，是企業對金融機構不斷深入了解的結果，也是金融機構對企業不斷了解的結果，更是財務管理人員與金融機構長期交往并在資本市場中努力的結果。

　　3、財務控制能力。財務控制能力是財務管理能力在企業內部管理中發揮作用的集中體現。由于財務管理在企業管理中所獨有的基礎性和全面性特征，財務控制不僅是財務管理的重要內容，更是企業經營戰略得以實施的有力工具。戰略管理包括戰略制定、戰略選擇、戰略實施。實踐證明，絕大多數戰略的失敗都發生在其實施階段。戰略實施過程的實質就是控制，而企業內部能夠從全局角度進行控制的只能是財務控制。

　　財務控制涉及企業治理結構與組織管理的各個層次、生產經營全過程，覆蓋企業所有的部門與崗位，要求財務管理者全面了解企業的經營活動，并從企業戰略角度出發，形成符合企業實際的財務控制方法。邯鋼的`“模擬市場核算，實行成本否決”集中體現了其財務控制能力，形成了“牽一發而動全身”的獨特控制方法。

　　4、信息處理能力。知識經濟時代財務部門作為企業信息中心的地位將更加突出，信息處理能力直接影響財務管理作用的效果。在一個充滿信息的世界里，信息處理能力是一個將數據轉化為決策智慧的過程，財務部門則從信息儲存者變成信息提供者和分享者。財務管理者需要學會如何將數據變為信息，再由信息轉化為知識，最后由決策者將知識轉化為決策的智慧，并通過財務部門將決策以信息方式付諸于行動。

　　三、財務管理能力的管理

　　1、識別。企業有效管理財務管理能力的前提是管理者對財務管理能力有明確的認識。首先，企業是否具有財務管理能力，進而決定努力的方向。其次，已具備財務管理能力的企業，識別的過程是進一步提高財務管理能力的過程。財務管理能力的識別標準需要根據財務管理能力的基本構成要素，制定細化的評價指標，并結合財務管理能力的特點予以選擇。

　　2、培育。財務管理能力的培育是一種觀念與過程的結合，沒有財務管理能力的觀念，財務管理能力的培育過程就不會出現。因此，企業管理部門要認識到財務管理能力對于企業管理的重要性，使財務管理能力的培育以積極主動的方式進行。培育的過程是資源不斷投入與整合的過程，尤其是知識資源的積累過程。因此，這一過程往往漫長而復雜，需要企業持久的努力。

　　3、應用。應用是財務管理能力的價值所在，也是評判財務管理能力的最好尺度。財務管理能力的應用過程貫穿于企業戰略管理的全過程，不斷實現資源的優化配置，并將企業的戰略意圖延伸到各個部門、員工，最大限度開發人力資源的潛在價值。同時，應用的過程使財務管理能力在企業內部不斷轉移、擴散，全體員工思想與經驗的交流有利于財務管理能力的進一步提高。

　　4、鞏固與再造。企業努力造就的財務管理能力可能會失去，一是企業主觀方面的原因，如對財務管理能力管理的缺乏；二是其他企業普遍地掌握了類似的財務管理能力，企業獨有的優勢不復存在。比如邯鋼經驗的推廣使許多企業采用了目標成本管理，并成為企業競爭的基本條件。因此，企業管理者必須注意對已有財務管理能力的保護，并再造由于客觀原因已逐漸失去的財務管理能力。定期評價財務管理能力是鞏固與再造財務管理能力的主要手段，評價的過程是發現問題、解決問題的過程，有利于財務管理能力的不斷演化與改進。

　　最后，需要說明的是，既要認識財務管理能力的獨立性，更要注意其與企業核心能力的聯系。財務管理能力是企業核心能力的基礎之一，企業核心能力是財務管理能力的目標。這種聯系要求財務管理能力的管理過程必須與企業的其他能力結合在一起，形成并維持企業核心能力。

　　企業的財務管理 篇8

　　摘要：

　　根據近5年的汽車零部件企業的發展情況來看，20xx年全面的汽車生產量已經超過2373萬輛，同比增長值超過7%，汽車銷售量超過2350萬輛。所以，本文就汽車零部件企業財務分析應用進行探討，結合實踐應用提出相關策略，以促進我國汽車零部件企業更快、更好發展。更多財務論文相關范文盡在職稱論文發表網。

　　關鍵詞：

　　在汽車工業的發展中，汽車零部件發揮著無可代替的作用，而企業財務管理工作的有效開展，對于提升企業市場競爭力有著極大意義。因此，采取合適的汽車零部件企業財務分析應用策略，可以降低企業的運營成本，最終提升其財務管理水平。

　　一、汽車零部件企業財務分析應用的解析

　　(一)運營能力方面

　　在汽車零部件企業財務管理工作中，其運營能力與運營資產、效率、效益等有著直接聯系，需要從周轉率、產出、占用比率等多個方面體現，而對企業的運營能力有比較全面的分析，可以發現當前存在的一些弊端，從而采取相關解決措施，最終促進企業經濟效益進一步提高。我國汽車零部件企業的發展中，財務涉及的固定資產可以體現其工藝水平，存貨可以體現其產品，因此，必須對存貨與固定資產的周轉率給予高度重視。總之，汽車零部件企業的存貨比較快的進行周轉，則資產有較強的流動性，可以表明其運營能力較強。

　　(二)償債能力方面

　　通常情況下，汽車零部件企業的回款周期是三個月左右，如果期限不長，則資金流動的速度很快，從而其擔負的債務金額也比較少。根據國家在20xx年3月公布的相關政策來看，汽車維修信息公開立法對汽車零部件的生產、銷售等有了更嚴格的要求，在18種比較常見的車型整零比系數中，最高的已經超過1273%。所以，在對汽車零部件企業的償債能力進行財務分析時，應對其短期的償債能力指標加強重視，如速動比率、流動比率、現金比率，其中，速動比率是速動資產與流動負債的比值，可以更好地用量對汽車零部件企業的短期償債能力進行分析。

　　(三)發展能力方面

　　根據我國公布的相關數據可知，國內生產總值在20xx年已經同比增長超過7%，即超過636460億元，而居民消費價格在20xx年與20xx年相比，也增長有2%，并且，全球汽車行業的發展重心都開始轉移到著發展中國家，從而為我國汽車零部件企業進一步發展提供更良好的市場環境。從汽車零部件企業的發展情況可知，發展能力與其自身存在的發展潛能有著直接聯系，需要從資產增長率、銷售增長率、資本增長率等多個方面分析，以及資產負債率、外部環境等。所以，汽車零部件企業在加強財務管理時，需要注重內在素質的提高，加大研發力度、改進生產線等，才能促進其產品質量不斷提高，最終達到降低企業成本的目的。

　　(四)盈利能力方面

　　從20xx年12月之前的相關數據可知，汽車企業提出的召回申請超過110件，部分大規模的召回事件，致使民眾對汽車的各種零部件質量存在極大質疑，如寶馬因為發動機可變氣門正時機構外殼上的固定螺栓存在設計上的缺陷，從我國各個地區召回的車輛超過132095輛。所以，對汽車零部件企業的盈利能力進行分析，需要從如下三個方面著手：第一，股東權益方面;第二，銷售收入方面;第三，資產盈利指標方面。通常情況下，企業的盈利能力最直接的體現是其銷售毛利，但不能用于企業之間的橫向比較，也不能用來對企業獲利能力進行分析。所以，對企業的盈利能力進行分析，應重視企業營業利潤。

　　二、實踐應用和相關策略

　　為了更深入的分析汽車零部件企業的財務情況，本文對某汽車零部件公司的財務情況進行探討，并從如下幾個方面著手：

　　(一)資產管理

　　通常汽車零部件的資產管理能力是從資產周轉率上體現出來的，根據相關數據來看，其在20xx年的應收賬款周轉率是2.9,20xx年的有所降低，降低為2.3，則說明該企業存在很多應收賬款，給企業資料管理帶來一定不良影響。與此同時，企業的存貨周轉率在20xx年是3.1,20xx年為4.0，則說明該企業有較多庫存，從而影響企業資金總資產的周轉率，即資產周轉率在20xx年是0.7，在20xx年是1.6，可見該企業的資產管理能力在不斷降低。

　　(二)償債能力

　　從20xx年到20xx年該汽車零部件企業的流動比率來看，其是呈現降低趨勢的，從2降低為1.8;速凍率也是呈現降低趨勢的'，從1.9降低到1.6;資產負債率是呈現上升趨勢的，從33.4%上升為40.1%。所以，該汽車零部件企業的償債能力在不斷降低。

　　(三)盈利能力

　　在汽車零部件企業的發展中，盈利能力非常重要，可以體現企業的核心競爭力。從而20xx年到20xx年的相關數據來看，其20xx年的毛利率是27.4%，20xx年降為23.0%;凈利率在20xx年是106%，20xx年是6.0%，呈現下降趨勢;生產費、人工費、管理費的變化是，20xx年為14.6%，20xx年為16.2%，即該企業的盈利能力在不斷降低。在國家實施相關新政策以后，汽車零部件企業面臨著更多機遇和挑戰，根據20xx年3月底公布的相關數據可知，我國有93家汽車零部件上市公司在20xx年的總營業額超過11023億元，凈利潤在20xx年超過690億元，在上市公司A股中的占比超過3.4%，并且，汽車零部件上市公司的總市值已經超過11811億元。所以，針對上述情況，該企業需要采取的策略有：第一，從財務角度出發，對當前存在的問題進行客觀、公正的分析，如資產管理能力上，應加大銷售方面的人員投入，提升銷售人員的綜合素質，提高他們的綜合業務能力，才能確保銷量不斷提高。第二，從企業發展的角度，對當前運營情況、投資情況等進行分析，如原材料采購時，必須選擇價格合適、質量合格的類型，生產設備的使用必須定期進行保養和維修，技術人員必須不斷學習新的技術，注重現代化技術的運用，才能提高企業的盈利能力、償債能力等，從而降低企業財務工作面臨風險，對于促進零部件企業可持續發展有著重要意義。

　　參考文獻：

　　[1]靖玉梅.我國汽車零部件企業財務風險控制問題研究[J].中國市場,20xx(23):49-50.

　　[2]李曉東.論汽車零部件企業如何做好成本控制工作[J].財經界,20xx(33):50,52.

　　企業的財務管理 篇9

　　1、根據合同及時準確的'收取款項，每天將款項存入銀行，做到日清;

　　2、每天進行現金清點、銀行帳查詢，確保帳實相符;提交資金日報

　　3、整理財務資料并完成裝訂、歸檔保管等工作，如：憑證、合同、發票等

　　4、每月正確編制銀行存款余額調節表

　　5、在規定時間內完成出納模塊結帳;

　　6、財務合同協管;

　　7、領導交付的其他工作。

　　企業的財務管理 篇10

　　一、電氣施工企業財務管理存在問題

　　(一)對財務管理缺乏認識

　　部分電力施工企業管理人員沒有充分認識到財務管理工作的重要性，認識欠缺，不夠重視，開展財務管理工作不夠深入，難以有效結合于企業長遠發展戰略目標，沒有系統、全面、完善地對執行情況進行分析，無法及時發現財務管理活動中存在的問題導致沒有得到及時解決。

　　(二)財務管理制度比較滯后

　　在電力施工企業中其財務管理制度滯后主要表現在部分企業不注重財務管理，過于注重施工項目、建設情況以及進度等，沒有嚴格抓內部財務管理，導致財務制度不夠健全與完善，且沒有建立嚴格的監管機制，導致違法違紀事件頻發。在設賬時沒有嚴格遵循會計制度規定，不規范使用會計科目，導致賬賬、賬表不符。在支付工程款項時也存在不足現象，例如缺少工程價款結算單，或者在結算單上沒有經過監理審核與簽字，缺少票據等。部分電力施工企業則存在提取大額現金、坐支現金現象。有些電力施工企業會計科目設置不全面，例如固定資產賬，在購置打印機、桌椅、復印機等辦公用品時均將其作為基建撥款，與會計制度規定不相符。

　　(三)預算管理與資金管理缺乏規范性

　　電力施工企業預算執行情況與資金管理規范性對企業控制資金的力度有著直接影響。當前部分電力施工企業沒有客觀、嚴肅且權威地對預算進行管理，無法充分有效發揮預算約束作用，有些電力施工企業雖然建立了預算管理制度但是卻流于形式，導致整個預算管理活動不規范。此外，電力施工企業也沒有嚴格規范開展資金管理，企業無法有效掌控資金管理，在財務支出、應收賬款兌現以及資金使用等管理均存在不規范現象，導致資金有較低的利用率，無法收回應收賬款，甚至還有人員利用職務之便中飽私囊，導致企業資產大量流失。

　　(四)會計核算信息缺乏真實性，財務人員素質參差不齊

　　對于電力施工企業而言，其經營成果客觀計量受到會計信息準確性與真實性的直接影響。但是電力施工企業在開展會計核算的日常工作中由于工作范圍較大，點多面廣，導致會計信息無法及時準確的得到反映。部分管理者與財務部門工作人員職業道德、業務素質參差不齊，對業務的理解存在較大差異。導致會計信息沒有統一標準，難以集中。

　　二、提升電力施工企業財務管理水平的有效措施

　　(一)對施工管理制度予以健全

　　電力施工企業管理工作與其他管理工作不同，有自身規律性與特殊性，且特殊性主要表現在管理具有規范性與程序性，因為項目管理過程中電力施工企業需按照諸項法律法規并與電力施工企業的具體情況對各項基建管理制度與程序予以制定，同時還需對各類施工人員崗位職責予以明確。而后對完善的會計制度體系予以構建，針對當前會計制度中存在的問題制定與企業基建有關的會計制度。該會計制度應著重規范會計要素的確認、計量、記錄以及披露的`相關程序與方法等，以準確反映共同業務、報表準確性以及特殊業務等，這樣才能科學指導會計信息的加工處理工作，以此確保披露會計信息時有章可循，提升會計信息質量，與電力施工企業發展要求相滿足。

　　(二)建立健全電力施工企業財務管理體系

　　電力施工企業財務管理工作的開展建立在財務管理體系的基礎上，因此一定要建立健全財務管理體系，并確保其科學性、完善性以及可行性。具體可從以下兩點開展：1、規范企業會計核算公司統一制定會計科目體系、核算辦法和財務報告制度。年終聘請中介機構對公司財務報表進行審計。有些公司可逐步縮減會計核算機構數量，實行會計集中化核算，提高會計核算水平和會計信息。2、強化成本管理對于電力企業而言成本管理屬于重要內容，成本核算工作是開展成本分析與控制的前提，因此在項目施工時需先強化成本核算工作，并制定合理方案，以減少施工成本，最大程度上減少資金流失現象，確保全面有效控制成本，并及時對成本內容予以核算，對核算對象予以正確劃分。3、強化企業流動資產管理前文已經提及企業生存發展的主要命脈為資金，在電力施工企業中有較大的流動資產比例，因此一定要強化對存貨、現金以及應收賬款的管理。為滿足電力施工企業投機性、生產性以及預防性需要應確保現金持有量科學合理，同時還要對回收應收賬款情況進行實時監督。我們可以對于每一筆款項的回收情況進行分析，編制帳齡分析表。對資金回收情況予以充分了解和掌握，并據此采取對應的收賬政策。同時，年末可對應收款項可按帳齡分析法計提壞帳準備。此外，我們還應加強企業資金使用的監督與管理，組織企業清理銀行帳戶，規范帳戶開立標準，逐步實現資金統籌運作和集中管理。建立大額資金支付審批制度，加強資金風險控制，杜絕坐支和設立“小金庫”。還要明確存貨量，為確保企業生產需要得到充分滿足需有一定存貨量，并盡量最小化存貨總成本。4、強化預算管理建立科學高效、規范有序的預算管理體系。將預算管理涵蓋到企業的生產、經營、建設和各個環節，做到“全面、全員、全過程”參與，實現預算從事前規劃，事中執行控制到事后考核評價的閉環管理。預算管理執行的好與不好，關鍵看評價與考核。我們可采用的方法是，一方面對財務考核指標進行監督即對主營業務收入，利潤、資產保值增值率、資產負債率等主要財務指標的完成情況及誤差率進行考核。另一方面對預算管理工作進行定性評價。即對公司年度預算方案的質量進行評價，以及對企業預算執行過程進行評價。

　　(三)構建財務風險預警體系

　　隨著經濟全球化的日益加劇，電氣施工企業也獲得了更廣闊的發展空間，同時企業背負的競爭壓力也越來越大。為確保電力施工企業可在市場競爭中取得優勢，一定要對新型財務管理理論與現代化信息管理手段進行充分利用以構建財務風險預警體系，適時預警分析企業財務狀況，及時消除財務隱患，在風險萌芽狀態便將其有效遏制，防止出現財務危機，為電力施工企業健康長遠發展提供保障。

　　(四)構建一支綜合素質高的財務管理隊伍

　　電力施工企業需定期對財務人員進行培訓，并組織學習，以增強人員專業知識儲備、專業技能以及法律意識，同時還要注重培養財務風險意識，對財務管理隊伍整體素質進行提升。在企業內部可實行獎懲制度并建立考核制度，以及時指出財務管理中缺陷并有效評估，強化財務管理人員責任感與使命感。同時還要注重提升財務工作人員駕馭財務管理活動的能力，嚴格遵循依法經營、合理理財規定，對財務管理工作予以持續完善，逐漸推動核算型財務管理轉變至管理型。

　　(五)加強財務監管力度

　　電力施工企業應將對出資者代表與施工項目主管單位的監督職能履行到位，強化日常監督管理。施工管理機構在建設項目中屬于責任主體，因此要將自身管理職責切實履行，同時嚴格遵循相應規章制度，不但要日常監督管理自身經營活動，還要嚴格監管撥付施工單位資金使用與流向的合理性。同時施工建設單位應充分結合自身工程建設進度對資金予以下撥，并將用款計劃報總監、現場監理以及項目監理審核，而后再由主要負責人審批后付款。此外，在結算工程價款時需充分依據工程承包合同對款項進行計量審核后再結算。

　　三、總結

　　總而言之，電力施工企業屬于國有獨資企業的重要成員，要在經濟全球化浪潮下抓住發展機遇接軌于國際市場并有所建樹，就一定要強化企業財務管理水平，以增強企業盈利能力，實現利潤最大化。然而當前電力施工企業財務管理還存在較多問題，本文通過具體分析后提出針對性優化措施，以期促使電力施工企業更好開展財務管理活動。

　　企業的財務管理 篇11

　　1、協助董事長制定集團戰略發展規劃，制定部門工作目標、年度規劃等，并組織實施;

　　2、完善和規范公司的財務管理，搭建財務管理體系，完善財務制度、管理辦法，并組織、宣貫、監督執行;

　　3、編制成本、費用報表，進行成本、費用的分析和考核;

　　企業的'財務管理 篇12

　　一、建立以人為本的財務管理理念

　　在社會經濟快速發展的今天，企業發展過程中的人的發展管理越來越重要，在企業財務管理的過程中，主要是以約束和激勵為主，在財務運行中要做到的是人的責任、權力和利益三位一體，充分挖掘人的潛能，在財務管理中全面調動人的自覺性和創造性，發揮個體主體性的作用。企業中的財務部門的宗旨是將企業利益最大化，實現對社會的貢獻，對財務投資者負責，在保護資本的過程中實現利益增值，給勞動工作者提供酬金，同時還有企業利潤分紅等工作。企業財務管理樹立以人為本的理念，更加看重的是人力資源的投資，目的是全面提高領導和員工的自身素質，財務管理同時還要進行分層次的管理，人人參與，人人負責，實現民主的管理方式，激發員工參與的積極性。在工作人員專業素質方面要加大投入，為企業營造良好的人文環境，培育合格的人際關系環境。

　　二、加強財務隊伍的建設

　　就目前企業財務機構進行分析，財務人員的整體素質有待提高，不利于現代企業中的財務管理創新。加強財務隊伍的建設，目的是進一步提高財務管理水平。在企業的.資本結構中，企業中的無形資產逐漸占有主要地位，物質資本的比例相對下降，資本比例結構的變化給企業財務管理帶來更多的惡機遇和挑戰。首先改變的就是企業的投資重點，在新的發展形勢下，應該將重點放在網絡資源、人才以及產品創新發展中，在知識經濟快速發展的今天，要重視企業中的人才建設。專業的財務隊伍建設才是企業經久不衰的發展之路，高素質的財務隊伍建設有利于企業實現改革發展和創新發展。因此，高素質的財務隊伍建設是企業的首要任務。在人才隊伍建設時要選擇那些專業素質高，有一定的專業技能，同時能熟練使用計算機的高素質人才。高素質人才隊伍建設的意識觀念也是不可忽視的，例如，要灌輸給工作者法律意識，讓他們意識到自己身上的責任。最后，財務工作者的轉型工作也很重要，需要盡快適應社會的發展變化，盡快滿足社會主義市場經濟對人才的需求。

　　三、創新財務預算職能

　　財務預算中包括各種指標的綜合預算，財務預算呈現的是企業在一段時間段內的財務狀況以及資金周轉等數據指標，財務預算也是管理工作者對未來社會的假設，預測企業在以后一段時間內的經濟狀況，以及對現金資本的合理估算，甚至還包括企業在時間段內的經營成果。由此可見，企業中的財務預算對財務管理有著至關重要的作用，所以，企業在財務預算方面必須有所創新。企業財務預算是全方位、多角度的預算，通過數據來展示企業的發展路徑，通過企業自身價值以及實物展示進而安排未來的經營規劃。為了企業的經營更加地從容有秩序，在預期時間內完成工作指標，可以將預算進行多層次的分解，對財務資源要分層次地進行管理、分配及考核。在對銷售市場全面分析之后做出合理的預算，這樣的預算目標往往是企業的目標利潤。同時，要充分發揮信息技術的優勢，完善企業的供應鏈業務系統，健全網站信息和網站功能，實現企業的自動化辦公，這樣各個部門的具體情況可以及時有效的交流溝通，給財務預算更多的發展空間。最后要關注財務預算中的風險管理，管理工作者要積極的更新自己的風險知識，樹立正確的風險觀，樹立風險理財的觀念。對市場的發展狀況要有敏銳的觀察力，善于捕捉信息，提高預測的準確性，積極應對不確定發展變化過程，對防范措施也要有初步的了解和把握，盡量將風險降到最低。

　　四、合理管理財務資金，降低財務風險

　　財務管理中非常重要的內容就是降低整體的財務風險，相對于私企來說，國企的財力較為雄厚，募集方式較多，消化風險的能力也較高，但是隨著我國經濟環境的不斷成熟，國企改革的不斷推進，對財務風險的控制也日益被重視起來。對此，從資金的來源上，要保證資金來源的多元化和穩定化，盡量選擇信譽較高、穩定性較高、實力雄厚的投資人合作，避免資金來源的突然斷裂。從資金的消耗上來看，首先要采取公開投標的方式進行采購，盡量減少不必要的資金浪費；其次，對投資項目要進行全面的風險評估，充分考慮各種因素，以及做好相應的可行性研究，在充分考慮好投資與可能收入之后，再作出正確的投資決策。防止由于投資失誤帶來的巨額損失。總體來說，企業的財務管理工作要從日常和重要決策兩點上進行管理，其中財務管理部門主要需要做的就是進行好日常的會計收入和支出的管理和監督，及時提交相應的改良策略，同時做好大規模交易的可行性研究，為決策者提供有力的數據支持，降低總體的財務風險。

　　五、結語

　　綜上所述，企業中的財務管理在一步步探索更好的發展之路，是實踐過程中財務管理的積極性在逐步展現，有利于促進企業的良性健康發展。對財務信息的準確把握，能夠摸索到市場經濟的發展脈絡，有利于企業做出更加合理準確的決策。財務管理過程中還要樹立全局意識，從全局利益出發，從財務預算中就要做好風險評估，善于發現企業發展狀況中的不足，將傳統的會計管理進一步轉變為財務管理，充分發揮財務管理的作用。

　　企業的財務管理 篇13

　　現代物流企業財務管理目的

　　近年來，我國的物流企業在快速的發展，物流企業的數量也在逐漸增大，這給現代物流企業帶來了很大的壓力。因此，現代物流企業要想能夠長久穩定地發展下去，就必須重視財務管理問題。現代物流企業主要是從事物流活動的單位，它給市場上的服務對象提供需求，從而使得商品的使用價值得以真正地實現。對于現代物流企業來說，財務管理工作顯得非常重要。財務管理工作主要是以物流企業的管理目標為中心，對物流中各個環節的經濟活動進行管理，運用科學的手段來降低服務對象的商品成本，從而使得服務對象能夠獲得更大的價值。另外，現代物流企業要想實現財務管理的目的，就必須對資金的收入和支出進行合理分配，根據自身企業的性質，減少財務風險，增加企業經濟效益。

　　現代物流企業財務管理中存在的問題

　　① 資金使用效率不高

　　與國外發達國家相比，我國的物流企業發展比較緩慢，物流企業的資金管理方法也比較滯后，從而使得資金的使用效率不高，這在很大程度上影響了企業的運營效率。與此同時，由于物流企業缺乏科學有效的資金管理手段，無法第一時間掌握市場最新動態，也不能科學合理的調配資金資源，給物流企業的資金運行帶來了很大的風險。另外，部分物流企業只是根據上級部門匯報的資金情況進行匯總，并沒有對各個部門的實際資金進行實時監督和規劃，這也在一定程度上降低了資金的使用效率。

　　② 融資較為困難

　　目前，隨著現代物流企業市場競爭的壓力越來越大，物流企業如果不改變以往傳統的融資方法，就很可能面臨倒閉的局勢。物流企業要想有所發展，就必須投入大量的人力、物力和財力，但是一般的物流公司都是中小企業，無法在短時間內籌集大量的資金，如果只是單純地依靠物流公司是很難滿足大量資金需求的。但是，根據目前物流企業的發展形勢來看，物流企業的信用情況較為一般，很多物流企業的融資都比較困難，而且金融機構對物流企業的融資成本定的都比較高，從而使得很多物流企業都無法進行較多的融資。

　　③ 財務監管不嚴

　　現代物流企業為了擴大自身的經營范圍，總是在其他各個地區都建立很多的分支機構，呈現出金字塔的形狀，由于分支機構比較多，管理起來相當煩瑣，無法對各個分支機構進行財務管理監控，從而使得這些機構的財務核算工作都不符合相關標準，甚至有的機構出現了一些財務方面的違法犯罪行為。與此同時，很多物流企業的內控體系存在很多的不足之處，缺乏財務管理的風險意識，從而使得下屬機構缺乏有效地財務控制。另外，很多現代物流企業普遍缺乏專業素質高的財務人員，這些財務管理人員也沒有充分認識到財務管理的重要性，并且缺乏專業的財務管理業務知識，從而無法及時有效地監督管理財務管理工作。

　　提高現代物流企業財務管理的對策

　　① 進行全方位預算管理，重視財務管理

　　從目前我國現代物流企業的發展現狀來看，很多相關財務管理工作人員都沒有充分認識到財務管理工作的重要性，因此，現代物流企業要想保證自身能夠長久穩定地發展下去，就必須進行全方位的預算管理，重視財務管理工作。目前，流通問題對于所有的物流企業來說都是非常重要的，流通主要包括貨物的流通、資金的流通等，因此，企業相關領導應該致力于對財務預算的控制，改變以往對資金收入和支出的統計和匯總形式，對財務具體的情況進行實時的控制，樹立財務監管的權威。同時，現代物流企業還應該制定并分解預算主要指標的建立，定期對市場做一個整體的調查，確立財務資產的收益率，把相關的指標分解到各個部門，從而提高所有工作人員的工作積極性，并明確每位工作人員的責任，從而保證財務管理工作的順利完成。另外，要對全面預算目標的實現進行評價，通過一系列的評價結果能夠充分了解到預算執行的效果，一旦預算執行中出現了差錯，那么就可以采用相應的'措施進行解決，從而提高資金的利用率，最終真正實現財務全面預算管理目標。

　　② 完善企業財務管理信息化，加強財務監管力度

　　現代物流企業要想能夠健康穩定地發展下去，就必須保證自身朝著信息化、自動化的方向發展。為了提高自身信息化水平，物流企業應該根據財務管理的需要調整企業的財務管理功能，加大對財務管理工作的投入水平，不斷推進財務信息化軟件的發展。同時，物流企業還應該不斷優化財務機構配置，提高財務人員的信息技術水平，從而提高財務管理工作效率。最后，現代物流企業還應該加強財務監管力度，相關領導要不定期對財務管理工作進行抽查，一旦發現問題，就要及時追究相關負責人的責任，從而保證企業實現經濟效益的最大化。

　　③ 精簡優化機構，提高財務人員素質

　　目前，很多物流企業都沒有一個專門的財務管理機構，從而使得財務管理工作不能充分地發揮其作用，因此，物流企業要充分認識到財務管理的重要性，成立財務管理機構，精簡優化機構，從而保證財務預算、審核等工作的有序進行。人才對于所有的企業來說都是非常重要的，物流企業也不例外，因此，物流企業應該定期對相關的財務管理人員進行專業知識的培訓，讓財務管理人員能夠熟練掌握先進的財務管理知識，不斷提高自身的業務能力，從而培養出一支具有較高職業道德素質和專業技術水平的財務管理人才隊伍。另外，還可以制定相關的獎懲措施和考核機制，對于表現良好的財務管理人員要進行適當的獎勵;表現工作差的員工要進行嚴厲的懲罰。只有這樣，才能保證財務管理工作的順利進行，從而提高企業的經濟效益。

　　④ 不斷開拓融資渠道

　　對于所有的現代物流企業來說，融資是其中非常重要的工作。但是由于物流企業自身條件的限制，融資一直以來都是物流企業面臨的難點問題。因此，物流企業就應該不斷開拓融資渠道，促進企業快速、持續發展。首先，我國相關政府應該降低信貸標準，不斷對信貸結構進行有效調整;其次，要對金融機構進行政策性引導，保證金融機構能夠給物流企業帶來資金支持;最后，物流企業也應該不斷引入大量的外部資金，與其他物流企業進行合作，從而達到開拓融資渠道的目的。

　　企業的財務管理 篇14

　　摘要：物業管理行業在現代服務業的發展中占據著重要地位，由于物業管理行業發展時間較短，大多數物業經營管理工作中還存在著一些不夠規范的現象，不能滿足業主們的需求。本文從物業公司會計核算和財務管理的內容入手，針對其中存在的問題進行全面細致的分析，并提出了完善物業公司會計核算和財務管理的有效措施。

　　關鍵詞：物業公司；會計核算；財務管理

　　隨著市場經濟的持續、健康發展，物業管理行業之間的競爭也變得日益激烈，物業公司需要積極開展經濟管理工作，提升自身會計核算和財務管理的整體水平。會計核算和財務管理是經濟管理工作的重要組成部分，將會直接影響到企業的總體經營和發展情況。因此物業公司需要積極采取切實有效的措施，加強會計核算和財務管理工作。

　　一、物業公司會計核算和財務管理工作的主要內容

　　會計核算和財務管理是物業公司經濟管理工作的重要內容，其中財務管理主要是以價值形式對于企業內部各個部門生產經營活動中產生的各項資金使用情況及經濟效果進行核算、監督的一種手段。物業公司開展會計核算和財務管理工作的主要內容包含如下方面：

　　一、資金管理工作，這主要是針對物業公司自身經營管理過程中的流動資金進行管理。

　　二、全面控制好

　　公司自身的資金成本。

　　三、積極開展對于公司收入和利潤方面的管理工作。會計核算和財務管理涉及到了公司運行過程中的各項資金流動情況[1]。

　　四、物業公司會計核算和財務管理過程中存在的問題物業公司積極開展會計核算和財務管理，取得了良好的效果，但還存在著一些問題。首先，會計核算和財務管理的基礎相對還較為薄弱。物業管理行業本身的發展時期較短，很多物業公司采用的經營管理模式較為粗放，不夠先進，在會計核算和財務管理方面缺乏完善的制度作為保障，會計管理方面也存在著不夠規范的問題。其次，成本核算的方式較為單一。

　　現階段物業公司在開展會計核算和財務管理工作的過程中，采用的成本核算方式較為單一，容易出現成本核算不夠準確的問題，同時物業公司管理的小區數目較多，不能夠根據實際情況開展精細化核算工作，難以給公司提供準確的財務數據[2]。最后，收入和支出不匹配，難以準確反映效益情況。大部分物業企業都將收入與成本直接計入損益，如企業按提供服務的期限和合同約定確認收入，但發生的各項費用，直接計入營業成本，這樣導致收入成本嚴重不配比，造成利潤忽高忽低的現象。

　　三、物業公司改進會計核算和財務管理的有效方式和措施

　　物業公司在開展會計核算和財務管理工作過程中，要有效改進和提升自身經濟管理的工作水平，積極采用切實有效的方式和措施，提升會計核算和財務管理的實際效果，為公司決策工作提供良好的支持。

　　(一)強化會計核算和財務管理基礎建設效果

　　物業公司需要積極加強會計核算和財務管理的基礎建設工作，彌補和改善管理基礎薄弱的現象。首先，加強基礎制度建設工作，為會計核算和財務管理提供良好的制度支撐。物業公司需要不斷健全和完善各項管理制度，重點包含會計核算制度、員工責任制度以及憑證管理制度等方面，為會計核算工作提供良好的規范依據。其次，物業公司需要積極加強財務會計人員的管理工作，提升財會管理人員之間的協調性，培養綜合素質較強的財會管理人員，同時還需要積極開展職業道德的培訓工作，提升會計人員自身的職業精神。

　　(二)不斷創新成本核算方式，有效提升會計核算和財務管理的工作效率

　　成本核算方式較為單一，是影響到物業公司會計核算和財務管理工作順利進行的重要因素之一，需要積極開展有效的應對工作。對成本核算方式需要不斷的創新，使其能夠良好的'適應當前市場經濟的運行情況，滿足不同小區的實際狀況。物業會計核算和財務管理工作涉及到的財務會計信息在逐漸增加，市場信息變化情況也十分明顯，物業公司需要全面掌握到更加充分的信息，才能為后續的會計核算和財務管理工作奠定重要基礎。物業公司可以積極引進和使用ERP系統，將公司及其下屬的各項部門、小區的信息全面納入到管理系統之中，從信息出發，積極選擇合適的成本核算方式，提升會計核算和財務管理工作的整體性和效率性。為切實解決物業公司收支不匹配的現象，公司可設置“勞務成本”等成本類科目對物業成本進行歸集，對各項收入及成本按所接管的物業項目分別進行輔助核算。月度終了，根據各接管項目的收入完成情況，按比例結轉成本，準確反映效益情況。

　　(三)積極開展精細化會計核算和財務管理工作

　　精細化管理是當前經濟管理工作中的重要要求和工作方向。物業公司可以將精細化管理的理念積極融入到會計核算和財務管理之中。首先，物業公司需要從自身財務管理工作的情況出發，結合財務管理制度的實際運行情況，提升會計核算和財務管理工作的精細化效果。其次，針對企業經營過程中的每一筆成本、費用進行記錄，將其納入到企業監督考核管理系統中，推進全面的監督工作，減少失誤問題的出現。利用EPR系統，增設資金輔助賬，對每個接管物業項目進行單獨核算，實時對各物管項目經營情況，資金使用情況進行日常監督與全面考核。另外，還需要積極健全考核機制，將財務管理人員的工作表現情況納入到考核體系，從而激發員工的主觀能動性，不斷提升工作水平。

　　四、結束語

　　物業公司會計核算和財務管理過程中還存在著一些問題，影響到了工作效率的不斷提升，影響到了經濟管理工作的實際運行效果。針對這種情況，需要積極采用切實有效的應對和解決措施，強化會計核算和財務管理基礎建設效果，不斷創新成本核算方式，有效提升會計核算和財務管理的工作效率，積極開展精細化會計核算和財務管理工作，從而提升實際效果，促進物業公司財務管理和核算水平的不斷提高。

　　參考文獻：

　　[1]白松艷.淺析物業企業財務管理[J].江蘇商論，20xx(23).

　　[2]趙霞.淺析我國物業管理企業財務管理現狀及改進[J].財經界，20xx(2).