酒店財務分析報告
隨著社會不斷地進步,報告十分的重要,報告包含標題、正文、結尾等。那么你真正懂得怎么寫好報告嗎?以下是小編幫大家整理的酒店財務分析報告,僅供參考,歡迎大家閱讀。
酒店財務分析報告1
|關于酒店財務分析寫作經驗
酒店財務管理的成敗,很大程度上依賴于財務人員的分析能力。做好財務分析,不僅是財務部門的基本職責,更是為酒店管理者提供經營決策的有力保障。但在實際的酒店財務管理活動中,能夠有效進行財務系統性分析的并不多,主要原因是存在財務分析上的理解偏差和誤區,不能使財務分析工作發揮積極作用。
第一,只進行表內數字的分析,忽略表外現象的分析。酒店財務管理是一項十分細致的工作,需要對酒店經營中的方方面面進行業務流程的梳理。但由于存在"跑、冒、滴、漏"現象,在業務管理制度的制定中稍有疏漏,就必然會影響到酒店會計核算的質量。為了保障會計業務的有序性,必然要求與業務流程的規范化相匹配。因此,在進行財務分析時,僅限于報表本身的數字對比分析是遠遠不夠的。還應當就收入、成本、費用等方面與同行業的先進指標相比較,才能夠全面反映酒店經營的成果。
第二,慣用常規性分析,沒有突破和創新。一家酒店本月的毛利率明顯偏低,僅從成本節約的角度考慮是遠遠不夠的。產生的原因很可能是因為本月的時令菜品因季節轉換漲價,而不進行原材料的采購分析,就難以得出全面的財務分析資料,緩解日常時令菜品采購的矛盾。
第三,分析停留在紙面上,而不能落實到行動中來。酒店財務分析是基于報表數字的歸納、總結和對比,并從中發現異常財務指標,從而發現日常經營和管理中的漏洞。但是不是存在分析中所提到的問題和漏洞,原因可能是多方面的,也是極為復雜的。將財務分析到的現象和問題,利用專題會或部門會議的方式進行安排和落實,是非常重要的。
第四,財務人員自行解決分析后的問題,缺乏與業務部門的溝通和聯絡。目前酒店財務管理的體制和模式均是采取對酒店一把手負責的形式,這本身并無可非議。但從日常的經營管理出發,對于財務分析中提到的改進措施和方法,需要相關業務部門的支持和幫助,而財務人員向有關業務崗位和部門提供其所需的財務分析專項資料,顯得非常迫切和必要。
第五,財務分析僅供內部參考,而將外部單位排斥在外。一家運作規范的酒店,其財務分析不僅是財務部門的常規工作,更是稅務、財政、工商等部門為酒店提供相應扶持政策的主要依據。但一般酒店的做法是將實際經營中遇到的困境,內部環境分析的相當透徹,而對外則一概不提。因此,對于可以進行減免稅收,延緩納稅等優惠措施只能是擦肩而過。
第六,分析中報喜不報憂,美化財務分析的內容。酒店財務分析的宗旨是為日常的經營管理服務,總結先進的管理經驗是必要的,但更多的是要分析改進成本管理,提高酒店經濟效益方面的內容。
第七,分析只做口頭的`描述,而不做文字分析材料,更不建立財務分析資料文檔。酒店財務分析內容多而繁雜,對酒店經營中每個環節做出客觀的分析和評價,并非易事。這就需要財務人員除了口頭的匯報之外,還應建立酒店的財務分析材料,以備查閱。從而避免財務分析流于形式。
第八,財務分析局限于年度分析,而缺乏日常的系統性分析。盡管財務分析的基礎有賴于年度財務報表。但對于日常經營活動中涉及到的成本分析表、原材料采購表、現金收支表、營業狀況表、菜品定價表等也有必要按月、按季進行分析,以便動態的跟蹤酒店經營的變化。
第九,只分析結果,而不顧過程。酒店財務分析過程是一個指標不斷分離過程。只有將總的財務指標進行細化分解,才能知道其潛在的風險和問題。如酒店的總成本指標下降了,但究竟是哪一種成本下降了,可能一種成本在總成本下降中反而上升了,都要進行細分才能發現,而不能為此而得到籠統的成本下降的結論。
第十,只懂分析,而不懂管理,使分析空洞無物。一項財務指標是不是健康,不僅要參考同行業的經營狀況,還需結合酒店自身的經營情況做出合理的制定。某些在同行業中先進的指標體系,對于酒店來講可能就行不通。因此,想試圖通過先進財務分析軟件或模板的形式達到實現財務分析的目的,也是有失偏頗的。
酒店財務分析報告2
過去的20xx年,是及不平凡的一年,在公司董事會及經營領導班子的正確領導下,財務部全體員工,團結一致,緊密配合,比較順利的完成了公司會計核算、報表報送、財務計劃、財務分析、費用管理、資金籌措和結算多項工作任務。充分地發揮了財會工作在企業管理中的重要作用,回想一年來的工作,主要有以下幾點:
1、20xx年財務預算計劃工作。今年1月份,根據xx總公司及公司領導班子的工作要求,結合市場情況,在反復研究歷史資料的基礎上,綜合平衡,統籌兼顧,本著計劃指標積極開拓穩妥的原則,在反復聽取各方面意見的基礎上,向xx總公司上報了20xx年公司財務計劃。并且,根據xx總公司下達公司的20xx年計劃任務,層層分解落實,下達了有關部門20xx年計劃任務指標。同時,為了保證財務計劃的順利完成,財務部對各部計劃任務進行逐月檢查和分析,及時發現各部門計劃任務指標執行中存在的問題,為公司領導制定經營決策提供重要依據。
2、XX年年財務決算工作。XX年年財務決算工作,是xx公司會計報表第一次上報xx總公司,這對會計決算工作提出了更高的要求。財務部根據會計決算工作的要求,高標準、嚴要求、齊心協力,加班加點不計報酬,認真保質保量地完成了會計決算幾十個報表的編制及上報工作,并對會計報表編寫了詳細的報表說明,完滿地完成了會計決算工作任務。
3、員工集資工作。為了減少利息支出,減支增效。今年4月初,根據xx總公司業務發展項目急需籌措資金的要求,以及公司領導班子的決定,財務部組織員工動員集資,半個月內完成集資xx萬元,完成了公司為中陜總公司發展項目籌措部分資金的任務。6月份,經過多方努力,從xx工行xx支行取得貸款xx萬元,緩解了資金短缺壓力,歸還了員工集資借款項xx萬元,為公司節約利息支出xx萬元。今年11月至12月,公司先后有三筆銀行貸款到歸還期限,按照銀行規定,如不能按期歸還貸款,一方面加罰息xx%,一方面取消公司貸款xx萬元額度,直接影響公司信貸信譽。對此,公司領導十分著急。公司領導與財務部采取多種方案,千方百計籌措貸款到期周轉資金,經過動員員工退住房公積金后集資等辦法,籌措資金xx多萬元,按期歸還了銀行到期貸款,維護了公司信貸形象,防止了借款逾期增加罰息,為公司節約利息支出xx萬元。
4、融資工作。xx公司從去年4月份整體劃轉xx總公司管理以來,按照總公司要求,努力把企業做大做強,保證企業又快又好的向前發展,如何搞好資產運作,發揮現有資產的最大效益,已是公司經濟工作的重要環節。為此,20xx年財務部在資產抵押貸款融資方面,做了大量工作。1至3月份,多次向xx銀行報送貸款資料,銀行開戶、結算、轉移員工工資發放賬號,拓展公司融資渠道,為企業尋求貸款支持。4月份向建行報送貸款資料,5月份多次向xx支行報送貸款資料,多次接受貸款調查。經過公司領導和財務部的多次努力,6月份從xx支行取得貸款xx萬元。進入9月份后,公司先后有工商行xx支行x筆貸款xx萬元到期,財務部全力以赴,公司領導大力協調,通過員工集資等辦法籌措資金,借新還舊,為公司節約了財務費用支出。20xx年先后為中陜總公司解決融資xx萬元,財務部代表公司為xx總公司業務發展解決急需資金問題,作出了顯著成績。
5、財會工作量化管理。20xx年,財務部人員進行了較大調整,調整以后財會人員新手增多,如何圍繞財會工作各項工作任務,帶領財務部新老員工又好又快的完成各項工作任務,財務部主要從量化管理入手,對財會工作、會計核算、費用管理、資金調拔、財務計劃、財務分析、報表報送、貸款融資等項工作任務進行具體量化,根據輕重緩急,具體分工,規定時間,落實到人,月初計劃,月中檢查,月末考核,使財務部各項工作落到了實處,既分工,又合作,緊張、規范保質保量的按時完成了工作任務,使公司領導能夠通過財務信息平臺、各種表格及分析,宏觀了解公司的`各月財務狀況,為公司領導制定經營決策提供了重要依據。
6、財務人員業務學習。為了認真貫徹執行財政部新頒布的38個會計準則,新的企業所得稅法實施細則。財務部先后多次組織全體財會人員,學習新會計準則,學習新企業所得稅法,對照新準則,新所得稅法,結合公司實際,充分利用會計政策,開展會計核算。不斷提高財會人員的業務技術水平。
7、會計檔案的歸檔整理工作。今年3月份,財務部對XX年年各種會計憑證、報表、帳本進行了認真登記,按照會計檔案工作要求完成了XX年年會計檔案整理工作。
8、配合總公司xx集團成立,財務部通過大量的工作,配合總公司審計組完成了企業改制審計任務。
9、配合公司總經理辦公室完成了營業執照的年審工作任務。
10、完成XX年年各種稅務清算工作任務。
11、XX年年貸款證年檢及企業信貸等以及評審工作。
12、配合公司人事部完成公司理順工資方案的測算工作任務。
明年財會工作要點:
1、公司已4年沒有接受日常稅務檢查了,明年估計稅務檢查將是財務工作的重點。
2、組織財會人員繼續學習新會計準則,提高財會人員業務技術水平。
3、搞好資金結算,加強與銀行的聯系,準備多次辦理xx萬元貸款的分批到期轉貸工作任務。
4、進一步搞好財務部財會量化工作管理。
5、提高會計電算化工作質量
酒店財務分析報告3
一、項目相關參數:
1、H棟的建筑參數:(單位:平方米)
說明:目前需要運作的部分為地上10層,總面積為:118708平方米。
2、四星級酒店:臨高殿三號路一側
單層面積:約4100平方米總面積:約41000平方米
酒店房間數:每層61間標準間,8層共488間。
酒店配套面積:一、二層面積總共8200平方米。主要供酒店配套營業用,主要內容包括:酒店大堂、商務中心、咖啡廳、中餐廳、西餐廳、酒店商場、桑拿健身中心、會議室等。
3、酒店公寓:另外三側
單層面積:約7770平方米總面積:約77700平方米
酒店公寓房間數:每層101間標準間,8層共808間。
酒店公寓配套面積:一、二層面積總共15540平方米。主要供酒店公寓配套營業用,主要內容包括:酒店公寓大堂、商務中心、咖啡廳、各類中餐廳、西餐廳、中型超市、桑拿健身中心、洗衣中心、網吧、銀行、醫務中心、茶室、郵局、服裝精品店等。
二、項目運做思路:
1、四星級酒店(委托凱萊國際酒店有限公司管理)
四星級產權酒店:酒店房間全部出售,預計售價至少在4800元/平方米以上(含1300元/平方米的裝修),然后再以每平方米30元/月的價格返租20年,業主除了享受租金收益外,每年還可以免費入住酒店12天。
2、酒店公寓:
酒店公寓全部出售,預計售價至少在4200元/平方米以上(含700元/平方米的裝修)。
三、財務分析:
1、收益分析:
說明:A、單位成本的計算:2400元/平方米的購入價,四星級酒店1300元/平方米的裝修及酒店公寓700元/平方米的裝修。
B、酒店營業配套、酒店公寓配套營業可作為投資公司長期物業做出租收益,也可銷售。分析:A、若完全全部實現銷售,至少可實現盈利1293萬元,
B、若酒店營業配套不銷售,至少可實現盈利1096萬元,還可留有物業8200平方米,每年租金約300萬元。
2、風險分析:銷售率與風險關系
A、在不同銷售率情況下的盈利情況:(單位:人民幣)
B、在不同銷售率情況下的回購及裝修成本情況:(單位:人民幣)
C、分析
四、總體分析
1、銷售率對盈利的影響:
a)銷售率在100%的情況下,投資公司可實現利潤:10964萬人民幣,獲得物業近8200平方米,市場價值在約3000萬人民幣以上b)銷售率在90%的情況下,投資公司可實現利潤:7861萬人民幣,獲得物業近20000平方米,市場價值在約6000萬人民幣以上。 c)銷售率在80%的情況下,投資公司可實現利潤:3567萬人民幣,獲得物業近36000平方米,市場價值在約9000萬人民幣以上。 d)銷售率在70%的情況下,投資公司基本不會贏利,但可獲得物業近48000平方米,市場價值在約16000萬人民幣以上。 e)該項目成功的關鍵:銷售率必須在70%以上。
2、對小業主實行7%—8%的投資回報銀行履約擔保的`風險
A、酒店管理公司(如凱萊國際酒店)承租酒店可承受的租金
面積(平方月租金(平方米)米/元)
年租金合計(元)32,400,000
月租金(平方米/元)35
年租金合計(元)37,800,000
90,00030。00
作為一家星級酒店,考慮其體量大的原因,月租金在30—35元/平方米,整體酒店年租金在1476萬元—1722萬元之間,酒店管理公司完全可以承受。
B、小業主7%—8%的投資回報銀行履約擔保的風險及產權酒店銷售阻力
只要保證月租金30—35元/平方米,完全可以實現7%—8%的投資回報率,銀行履約擔保的風險就不存在,產權酒店銷售的阻力也會迎刃而解。
3、風險化解
A、本項目成本:酒店為3700元/平方米(2400+1300),酒店公寓為3100元/平方米(2400+700)。
B、項目操作前期以4800元/平方米(酒店)和4200元/平方米(公寓)銷售,在銷售率達60%以后,可以以成本價銷售,投資公司
仍可以實現約7200萬人民幣的利潤及酒店配套營業面積約8200平方米。 C、投資風險完全可以化解。
五、現金流分析
酒店財務分析報告4
酒店財務分析是酒店財務管理的一個重要方法,每到經營期末,通過編制一系列財務報表對當期的財務狀況、經營成果進行分析,對成果的有關問題進行總結。
酒店除定期編制資產負債表、利潤及利潤分配表、現金流量表(年報)報送外,還要編制一系列內部指標分析表。由于報送國家機關報表,無論國有或其它形式的企業都做技術處理。故還重新編報幾張報表。現就酒店內部編報的財務報表逐一作分析。報表分析方法一般有以下幾種:
一、對比分析:是將同一財務指標在不同時期的執行結果比較,從而分析差異進行比較。一般有絕對數比較及相對數比較兩種方法。
二、因素分析:一項財務指標往往受多種因素影響,可將他分解成各個購成因素,然后從數量上分析每個因素的影響程度,給下一步工作指明方向。
資產負債表是反映一定時期企業財務狀況的靜態狀況。根據報表上項目可分析以下幾種比率,反映企業財務狀況:
1、流動比率=流動資產÷流動負債×100%該指標衡量企業償還流動負債的能力,一般以2:1為宜。
2、速動比率=速動資產÷流動負債×100%該指標衡量企業隨時可變現的資產償還短期負債的能力,一般以1:1為宜。
3、資產負債率=負債總數÷資產總數×100%該指標衡量企業的負債水平。說明企業償還債務的總能力,該指標一般在50%為宜。
4、已獲利息倍數=息前凈利÷利息該指標以支付利息方面說明企業的償還能力,該指標值越大越好。利潤及利潤分配表是反映企業一定時期的經營成果及利潤分配情況,一般分析以下幾種指標:
①利潤率=營業利潤÷營業收入×100%該指標以衡量企業營業收入的利潤的水平,它是衡量企業當期的銷售水平、控制成本費用能力的尺度。酒店經營決策者一般在加強擴大銷售收入,又切實控制成本費用,以增大營業利潤率,根據行業水平一般在30%為宜,否則過高會影響酒店的銷售額。
②凈資產收益率=凈利潤÷【(期初總資產—期初總負債)+(期末總資產—期末總負債)】×100%該指標反映企業運用自有資產所獲取的利潤能力,是投資者最看中的.一個指標。
根據以上兩表,還可分析企業的營運能力幾企業發展能力,其指標如下:
①存貨周轉率=成本÷(存貨期初余額+期末余額)×100%該指標衡量企業在一定時期存貨周轉速度,說明企業是否存貨過多,占用資金過多,擴大資金成本,此指標對日常采購起監督作用。
②應收帳款周轉率=應收帳款凈額÷應收帳款平均余額×100%該指標衡量企業在一定時期內應收帳款的周轉速度。
③客房出租率=每天出租之和÷(實有房數×計算期天數)×100%該指標衡量企業住宿設施的出租使用情況,說明企業營業狀況。
④毛利率=(營業收入—營業成本)÷營業收入×100%該指標是衡量餐飲等加工部門的成本控制情況的指標,在酒店經營中,該指針起十分重要作用。在成本控制篇已論述。
以上幾種指針以外,酒店還就一些內部管理報作分析具體如下:
1、會計主要指標對數表
經營單位客房餐飲KTV本部
本年去年對比本年去年對比本年去年對比本年去年對比
項目本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計本月累計
營業收入
營業成本
毛利
毛利率
營業費用
管理費用財務費用營業外收入營業外支出報表利潤通過以上報表,一般了解當月水平與去年同期比較,查找銷量及及各種指標的原因。
2、酒店費用的明細對照表
單位客房餐飲K T V本部
項目
工資
水電費
燃料費
物料消耗
福利費
工會費
廣告費
修理費
折舊費
低值易耗品攤銷
職工教育經費
差旅費
業務費
清潔衛生費
保險費
盤虧損毀
財產損失
勞動保險
營業費用合計
管理費用
財務費用
費用合計
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