財務管理內控制度9篇（集合）

　　在不斷進步的社會中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。這些規則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。擬起制度來就毫無頭緒？以下是小編幫大家整理的財務管理內控制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。

財務管理內控制度1

　　事業單位積極開展財務管理內部控制有利于單位資金的長遠規劃與科學使用，這樣一方面能促進單位財務工作的良好開展，另一方面也是單位積極響應大政方針的直接表現。但就目前來說，我國事業單位財務管理仍存在內部控制體系不健全、內控意識薄弱、監管力度不到位等問題，嚴重影響了內部控制作用的全面發揮。

　　一、事業單位財務管理目標

　　事業單位財務目標由基礎目標、發展目標以及終極目標組成。隨著市場經濟體制的發展和完善，事業單位的財務管理目標逐漸向績效最大化方向邁進，并徹底改變了以往的資金預算收入管理模式，積極轉向績效導向的良性發展模式。

　　二、事業單位財務管理內控制度的現狀

　　1.財務管理體系不健全

　　部分事業單位尚未設置專門的財務職能部門，相關財務工作由其他人員兼職;部分單位雖設立了財務部門，但沒有完善的財務內部控制制度，缺乏健全的工作章程，導致財會業務交叉、人員職責不清;部分單位尚未成立內審部門，導致內部審計作用無從體現，嚴重影響財務工作的順利開展。

　　2.內控意識薄弱

　　內控意識是有效落實內部控制制度的重要保證，而現階段我國事業單位的內控意識比較薄弱，缺乏內部控制理念，對內部控制的現實意義、重要性認識不到位，缺乏全面的內部控制知識，尤其是部分領導片面認為財務監管等同于內部控制，這種內控意識的欠缺嚴重影響了內控制度的順利實施。另外，相關財務人員的綜合素質也有待提升，完善人才培養機制迫在眉睫。

　　3.監管力度不足

　　目前，我國事業單位缺乏完善的財務監管制度，單位對財務人員的要求偏低，財務人員工作隨意性較強。另外，相關制度要求“收支平衡”，在這種理念的影響下各事業單位會想方設法地在年終前將財政撥款用完，缺乏對財務花銷的有效監管。

　　三、事業單位財務管理內控制度的創新

　　1.提升內控意識

　　事業單位應提高對內部控制重要性的認識，提升內控意識，明確內部控制的重要作用，從多方面入手促進內部控制工作的合理展開。相關法律法規明確規定，事業單位領導是會計工作、財務工作的主要責任人，對單位會計工作的完整性、真實性以及內控制度的有效性與合理性負重要責任。因此，在新形勢下應不斷地提高事業單位對內控目標、參與主體等方面的認識，將內控制度建設提高到全員參與的高度，尤其是加強事業單位領導對內部控制重要性的認識，積極開展內部控制講座，加強單位領導對內控知識的學習力度，提高領導對內控方向的認識，進而強化單位整體的內控意識。與此同時，應明確財務部門負責人、單位領導、經辦人員等在內控過程中的具體職責要求，建立完善的獎勵機制與制衡機制，充分調動全員參與內控的主動性與積極性，營造良好的內部控制環境。

　　2.健全內控制度

　　在新形勢下，國家需積極出臺科學合理、易于實行的內部控制制度，使各項工作的開展有章可循。具體步驟：第一，建立科學、有效的內部制約機制，明確事業單位不同崗位人員的具體職能，實現合理分工，同時明確財務內控的具體內容。建立內部控制制度，能有效保證財務核算的完整性、合法性與真實性，從而在不同經辦人之間形成有效的制約機制，進一步提高資金使用效率與資金的安全性;第二，建立健全內部核查制度，全面審查事業單位資金、資源來源的真實性、合法性與完整性，審核不同部門的資金效益動態，審核財務制度是否存在漏洞，審核經濟事項的具體執行狀況，監測資金流向及經濟活動的效益，確保資金數額的真實性以及資金來源的合規性;第三，建立與國家內控制度、單位實際相吻合的.財務管理制度，并以此為基礎完善和強化資金管理，及時、準確地掌握單位的資金流向。

　　3.加大監管力度

　　鑒于我國事業單位內部監管不力的現狀，在新形勢下事業單位應積極做出調整，設立財務內控監管部門，委派專門的工作人員進行監管，全面、系統地了解單位的內控情況，準確把握內控薄弱環節;加強財務監管，在充分發揮內控作用的同時，全面提高工作效率;對單位內部控制與財政業務進行獨立評價，全面掌握制度狀態與當前的業務情況，及時發現內部控制管理中存在的問題與缺陷，并提供有針對性的解決對策，促使事業單位效益的最優化。另外，為了全面提高內部審計效果，還應從制度層面賦予內部審計部門一定的權威性與獨立性。

　　4.完善人才培養

　　事業單位財務控制，一方面需要完善的監督監理體制，另一方面需要人才的強力支撐。高素質的人才是單位進行內部控制管理的主體，也是保證各項財務工作有序開展的基礎。特別是隨著我國社會經濟中新鮮事物的增多，事業單位對人才的需求量進一步增加。新形勢下，必須完善事業單位的人才培養策略，加強對財務人員的全面管理，積極組織財務人員定期進行學習與培訓，普及最新的專業知識與財務技能，全面優化財務人員的知識結構與技能結構。與此同時，要加強財務人員的思想道德建設，全面提高財務人員的政治素質與業務素質。此外，還應制定科學、合理的獎罰與考核制度，加強對財務人員日常工作業績、思想道德水平、培訓學習效果等方面的考核，避免財務人員做x賬、濫用公款等現象。通過合理的獎罰制度，全面提高財務人員的工作積極性與熱情，提高財務工作效率。

　　四、結語

　　綜上所述，本文以事業單位財務管理目標、內部控制現狀為切入點，從提升內控意識、健全內控制度、加大監管力度、完善人才培養等方面詳細論述了事業單位財務管理內控制度的創新策略，旨在為一線工作提供理論指導。

財務管理內控制度2

　　通過對公司財務管理及內控制度的學習，我深刻認識財務管理及內控制度對一個企業有多么重要。試就兩方面對本書的學習做一個小概括。

　　一、會計機構、人員相關方面

　　1.各單位必須根據會計業務的需要設置會計機構，抑或在相關的機構中配備專職會計人員。

　　2.各單位必須根據國家的有關法律法規及《財務管理及內控制度》的規定，結合本單位的實際情況，制定適合本單位的財務管理內控制度或補充規定，并報上級單位備案。

　　3.未取得相應資格的人員不得從事會計工作。

　　二、貨幣資金方面

　　1.各單位必須配備專業出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。

　　2.各單位的貨幣資金應當由本單位財務部門集中統一管理。

　　3.銀行賬戶管理必須遵循統一管理、分級審批、規范使用的基本原則。

　　4.在現金和銀行存款管理方面，各單位應盡可能采用網銀結算方式進行有關支付，減少現金支付范圍，減低現金支付風險，提高工作效率。

　　5.各單位應當加強對銀行結算票據的管理，按規定取得和使用票據。

　　由于時間尚短，我對本書的學習并沒有完成，但通過對前兩章得學習，我得出了以下結論：

　　強化管理者的內控意識及高層的控制職能。企業的內部控制制度是否健全，對企業經營效率的.影響應有明確的認識，應走出誤區，更新觀念，強化管理。要為員工建立一個管理完善，控制有效，相互激勵、相互制約、相互競爭的工作環境；建立一個有效的令行禁止的管理系統；培養一批對工作認真負責、勤奮、正直、忠誠的員工，不斷加強員工的后續教育，對關鍵崗位定期輪崗、換崗，對不相容職務嚴格分離，堵塞漏洞，消除隱患，防止并及時發現管理欠缺及舞弊行為，以保護單位資產的安全、完整。

財務管理內控制度3

　　根據《工會法》、《會計法》及有關財務管理的規定，結合我單位工作實際制定本制度。

　　一、會計崗位責任制度

　　1、認真貫徹執行《工會法》、《會計法》及其它有關法規、制度，制定本單位各項財務規章制度，并貫徹執行。

　　2、起草財務收支預算，編制財務收支決算，合理安排，節約開支。

　　3、設置會計科目和會計賬簿，填制會計憑證，做好記賬、對賬、編制會計報表工作。并整理、保管好憑證、賬簿、報表和其它會計資料。

　　4、做好往來款項的明細，做好財產物資的管理、核算。

　　5、保管好財務印鑒。

　　二、出納崗位責任制度

　　1、嚴格執行現金管理制度和銀行結算制度，及時辦理現金、銀行存款業務。

　　2、及時登記現金、銀行日記賬，做到日清月結。不得坐支現金，不得以白條抵庫，不得挪用、私借、私存現金。

　　3、現金、支票、空白收據應存入保險柜中，不得隨意存放。

　　4、嚴把“收支關”。對各項支付手續要認真復核。

　　三、貨幣資金、銀行支票管理制度

　　1、現金收入必須開給收據，并當日入帳，當日送存銀行，庫存現金不得超過300元，嚴禁貪污、挪用公款，嚴禁私設“小金庫”。

　　2、現金結算的范圍：

　　（1）職工工資、津貼；

　　（2）個人勞務報酬及獎金；

　　（3）正常性、零星辦公開支；

　　（4）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

　　（5）不足轉帳起點的其它支出。

　　3、不得將現金收入以個人儲蓄方式存入銀行，單位之間不得互借現金，不得利用帳戶替其他單位或個人套取現金。

　　4、出納收入的現金應專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現金或“白條”抵庫，會計人員對現金的庫存情況有權隨時檢查。

　　5、設置和登記現金日記帳，進行庫存現金的序時登記，做到日清月結，帳款相符。

　　6、銀行支票的'購買、領用、保管由專人負責專門登記。

　　7、銀行支票和印簽必須分人保管，嚴禁集中一人身上。

　　8、必須做好現金和銀行支票的保管工作，如發生現金被竊，必須及時報告領導和有關部門，同時分清責任進行處理；對蓋好印簽的空白支票丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。

　　四、工會費用支出報銷審批制度

　　1、實行“一支筆”審批制度。預算內一般性開支由主管領導審批；大項支出、須追加預算的支出，經主席辦公會議研究決定后，由主管領導審批。

　　2、報銷憑證要求：

　　（1）原始憑證必須內容完整。必須蓋有開票單位的“發票專用章”或財務專用章，大小寫額必須一致，不得涂改、挖補、刮擦。原始憑證有錯誤的，如金額錯誤應當由出具單位蓋印章。

　　（2）購買物品或接受勞務須取得正式發票，收款收據、白條原則上不予報銷。

　　（3）報銷附件要齊全。應附清單的必需附清單。

　　3、報銷審批手續和程序：

　　（1）有經辦人簽字，大型開支由兩人或兩人以上的經辦人在原始單據上簽字。

　　（2）送會計審核；

　　（3）報主管領導審批；

　　（4）出納復核后辦理付款手續。對于原始憑證不合法、內容不完整、手續不齊全、數字不準確的，會計人員有權拒絕報銷。

　　五、本制度即日起執行。

　　工會財務管理內控制度

財務管理內控制度4

　　為了進一步提高我鄉各中小學內部管理水平，規范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》、《行政事業單位內部控制規范（試行）》及財政部、國家教育部《中小學財務制度》等法律法規和相關規定，結合我鄉實際，特制定本制度。

　　一、內部控制的目標：合理保證我鄉各中小學經濟活動合法合規、資產安全有效使用、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高服務效率和效果，為我鄉教育教學工作正常開展奠定基礎。

　　二、內部控制構機建設：

　　為切實做好我鄉中小學內部控制工作，建立君召鄉中小學內部控制組織機構，成立內部控制工作領導組，統籌、協調全鄉內部控制工作。

　　組長：李東海

　　副組長：歐國五

　　成員：薛占武、馮云青、吳俊華、陳東劍、陳文立、許新民、仝迎松、趙宏前、李靜波、馮莉、王淑麗及各成建制中小學校長

　　內部控制工作領導組設辦公室，歐國五負責牽頭、組織全鄉具體的內部控制工作。

　　一、預算管理內部控制制度：

　　1、各中小學應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理；

　　2、學校必須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報；

　　3、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報，然后在校務公開欄內公開。

　　二、財務收支管理內部控制制度。

　　1、學校收入管理控制

　　（1）收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入、租賃收入及依法取得的其他各項收入。

　　（2）各中小學必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自坐支應交款項，更不得隱匿不報。

　　（3）各中小學的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　（4）各中小學的一切收入均要入帳，并及時解入學校開設的銀行帳戶。

　　（5）各中小學的公用經費、貧困寄宿生“一補”生活費由總務處管理，上級各種獎勵經費由教務處管理，各學校應成立工會小組賬務審核組。

　　2、支出管理控制：

　　（1）支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失；

　　（2）各中小學必須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。

　　（3）各中小學應根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。各中小學應當按照支出業務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。加強支出審批控制。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。審批人應當在授權范圍內審批，不得越權審批。加強支出審核控制。全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續是否齊全。支出憑證應當附反映支出明細內容的原始單據，并由經辦人員簽字或蓋章，超出規定標準的支出事項應由經辦人員說明原因并附審批依據，確保與經濟業務事項相符。

　　（4）加強支付控制。明確報銷業務流程，按照規定辦理資金支付手續。簽發的支付憑證應當進行登記。加強支出的核算和歸檔控制。由財會部門根據支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據。屬于重大經濟事項，應當進行充分論證，并由學校領導班子集體研究決定。學校應當做好債務的會計核算和檔案保管工作等控制制度內容。

　　（5）各中小學要合理設置會計崗位：君召初中和中心小學應設財務副校長、總務主任、現金出納、保管；其他小學應設總務主任、保管崗位。明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執行、業務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。

　　（6）支出憑證須有經手人、驗收人、學校校長簽字方可入帳；

　　（7）注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　三、資產管理內部控制制度：

　　（一）現金管理控制：

　　1、根據市財政局經費支付制度規，要嚴格控制現金流量，所發生的經濟業務盡可能采用財政直接支付和授權支付的方式，加大公務卡使用力度。特殊情況確需現金支付的，應嚴格審核支出票據。

　　2、各中小學報帳員、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按核定的三至五天的日常開支額度，嚴禁公款私存；

　　3、各中小學報帳員、出納人員每日按時記好現金日記帳；

　　4、各中小學報帳員、出納人員與會計應定期對帳，保證帳帳相符，帳物相符；

　　5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

　　（二）財產物資管理控制：

　　1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產帳目，每月由總務主任、保管檢查一次，建立專項管理制度；

　　2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，并及時檢查固定資產管理系統數據，新增固定資產應及時建卡入賬并錄入財政局資產管理系統。要做到帳帳相符，帳物相符；

　　3、各中小學每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批；

　　4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　　四、經費報銷制度：

　　（一）辦公費使用范圍及規定：

　　1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。

　　2、實施大宗辦公用品的應辦理政府采購手續定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定。

　　3、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，校長批準后報銷；

　　5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入帳，校產管理員記好帳。

　　（二）差旅費報銷規定：

　　1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符；

　　2、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月；

　　3、經辦人填寫好差旅費報銷單，由校長審批；

　　4、到外地學習、考察等按標準報銷。

　　五、報廢報損制度：

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢；

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢；

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，按規定經上級部門批準，方可報廢報損；

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊；

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

　　六、政府采購管理控制。

　　1、各學校應當加強對政府采購業務預算與計劃的管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據本學校實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。學校應當加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財會、內部審計、紀檢監察等部門或崗位相互協調、相互制約的.機制。

　　2、學校應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、發布政府采購信息。學校應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

　　3、學校應當加強對政府采購業務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規定做好政府采購業務質疑投訴答復工作。學校應當加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料的內容。

　　七、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊；

　　2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存備查。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔；

　　4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明；

　　5、除上級主管部門查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得一把手領導的批準方可。

財務管理內控制度5

　　學校財務內控制度，是根據財政部及上級主管部門制訂《行政事業單位內部控制規范》的文件精神，結合學校的實際情況而制定的學校內部財務工作的行為規范、行為準則，是學校財務工作統一要求、協調行動、健全網絡的依據。按照財政部、國家教委《中小學財務制度》及市委、市政府的有關要求，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制訂我校財務內控制度。

　　一、預算管理：

　　1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

　　3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設“小金庫”。

　　4、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。

　　2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，依法組織各項收入，籌措教育經費。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應交款項，更不得隱匿不報。

　　3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶。代辦費設立專門賬戶。伙食費、管理費等入食堂賬。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發獎金、補貼、津貼和實物。

　　3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　四、資產管理：

　　㈠現金管理：

　　1、學校所有一切現金收入，均須及時存入銀行。

　　2、出納備用金實行限額管理，一般根據實際按銀行核定的三至五天的日常開支額度，庫存現金超過額度應及時存入銀行。

　　3、出納人員每日按時記好現金日記賬。

　　4、會計與出納應定期對賬，保證賬賬相符，賬物相符。

　　5、任何人不得挪用現金，不得以借據“白條”抵庫。

　　㈡銀行存款管理：

　　1、嚴格遵守銀行存款的管理制度，按規定開設銀行賬戶。

　　2、自覺接受銀行的監督，不準出借銀行賬戶。

　　3、支票、銀行印鑒必須由出納、會計、分管領導分開保管。

　　4、及時與銀行對賬，發現問題立即查詢。

　　5、按照財務要求做好銀行日記賬。

　　6、每周將資金運轉情況報校長室。

　　㈢財產物資管理：

　　1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每月由總務主任檢查一次。建立專項管理制度。

　　2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

　　4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　　㈣票據領用制度：

　　1、各種票據由會計人員向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊。

　　2、出納人員使用票據、向會計領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。

　　3、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

　　五、經費報銷制度：

　　㈠辦公費使用范圍及規定：

　　1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、公務接待費、教師差旅費、支付水電費等。不得移作它用。

　　2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

　　3、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任審核、校長審批。

　　4、購置物品一律入庫后再平領用單領取使用，購物發票由經辦人、保管員簽字，總務主任、校長審批后報銷。

　　5、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。

　　㈡差旅費報銷規定：

　　1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

　　2、差旅費報銷要做到周周清，有效期限原則上為一個月。

　　3、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

　　4、出市學習、考察、療養、休養等按標準報銷。

　　㈢學生書籍費、預收款、報銷、退款規定：

　　1、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目、標準收取。不得超收或欠收。

　　2、收取現金一律開具學校財務收據，及時存入賬戶。

　　3、每學期末將學生書簿費、預收款結算一次。清單發至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：⑴造好清退表冊；⑵學生逐個簽字；⑶總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；⑷領取現金退給學生。

　　㈣其他費用報銷規定：

　　進修培訓有關費用，按有關規定辦理報銷手續。

　　此費用報銷由校長審批。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，5000元以上固定資產購買由校務委員會研究決定。

　　2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、政教處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。

　　3、所有物品（購買或調換）均需驗收后，入庫登記。

　　4、領用物品須辦理有關手續。

　　七、報廢報損制度：

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的.一半，可以報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

　　八、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

財務管理內控制度6

　　按照財政部、國家教委《中小學財務制度》的有關要求，在教育經費實施財政統一結算支付新辦法后，根據量力而行、勤儉辦校的精神，為確保我校教育教學的順利開展，特制定學校財務管理內控制度如下：

　　一、預算管理

　　1、學校應按規定的程序和時間編制年度預算計劃。全部收入納入預算，并根據收入情況統籌安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入“收支兩條線”管理。

　　2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

　　3、學校在每個預算年度末，應編制本年度決算草案，并在規定期限內上報。并在校務公開欄內公開。

　　二、收入管理

　　1、學校財務主管領導應掌握上級財政撥款數據，做好登記。

　　2、學校出售報廢固定資產所得的收入必須上繳國庫。

　　3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　三、支出管理

　　1、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。

　　2、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　3、支出憑證須有經手人、驗收人、分管領導簽字方可入帳。

　　4、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　四、財產物資管理

　　1、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品帳目，建立專項管理制度。

　　2、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員匯報一次。做到帳帳相符，帳物相符。

　　3、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

　　4、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　　五、經費報銷制度

　　（一）辦公費使用范圍及規定

　　1、范圍：辦公費主要用于學校添置辦公用品、教師差旅費、學校門窗及臺凳小修理、支付水電費等，不得移作它用。

　　2、實施大宗辦公用品的定點采購，購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況匯報副校長。

　　3、購置的物資應有經辦人，在購置前經副校長審核、校長審批。

　　4、購置物品一律入庫后再領取使用，由經辦人、保管員簽字，副校長批準后報銷。

　　5、凡上級調撥物資，要進倉入帳，校產管理員記好帳。

　　（二）差旅費報銷規定

　　1、兩個相符：差旅費票價必須與報銷相符，實際車程價與報銷價相符。

　　2、每次到本鎮或市出差費：單邊報銷伙食費40元，車費10元，雙邊報伙食費40元，車費20元；在學片內辦事，不作為出差。

　　3、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為兩個月。

　　4、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，報賬員復核，副校長審批。

　　5、到市學習培訓、考察等按文件標準報銷。

　　六、申購驗收制度

　　1、學校的.一切辦公用品由校領導商定統籌購買，杜絕零星購買。

　　2、辦公用品由校長安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批。

　　3、購買辦公配置設備或維修辦公配置設備，必須通過學校召開會議公布，做好會議紀要。

　　3、所有物品（購買或調換）均需經驗收后，入庫登記。

　　4、領用物品須辦理有關手續。

　　七、報廢報損制度

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可予報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可予報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，一萬元以內經學校分管領導批準，一萬元以上經學校上級部門批準，方可報廢報損。

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷帳，同時調整教學儀器、設備帳冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆零件作維修用，教導處處理，不得繼續存放在儀器室內。

　　八、會計檔案管理

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，報賬員負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計材料，應由報賬員裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由報賬員編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查帳和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

　　九、財務人員職責

　　1、認真執行國家規定的財務制度和各項方針政策，模范遵守和執行財政制度，切實做好算賬，記賬報賬工作。

　　2、定期向學校領導匯報財經收支情況，并向師生員工公布有關收支賬目，主動接受群眾的監督。

財務管理內控制度7

　　摘要：醫院的財務管理內控制度指的就是醫院的一套整體財務制度，主要功能就是確保醫院的財產安全，通過制度保障收支的準確無誤，財務資料分類明確完整，從而提高醫院的經濟效益。現如今的醫院財務管理內控制度仍然存在很多問題，本文在充分分析財務管理現狀的基礎上提出了財務管理內控制度實施的重要舉措。

　　關鍵詞：醫院；財務管理；內控制度

　　醫院財務管理內控制度的頒布和實施對于醫院的財務安全和收支準確度的保障都有著重要意義，醫院在整體效益提高的同時也需要在內部的財務安全方面做到協調配合，應該從建立和完善制度監督評價機制開始，實現內部審計機構更加獨立的內部控制制度，實現制度的創新。

　　一、醫院財務管理內控制度面臨的主要問題

　　(一)治理者的經驗缺乏制約了內控制度的實施

　　近年來，醫療體制的不斷改革和發展過程中，逐步顯現出眾多醫院固守傳統經驗治理的現象，醫院領導階層的內部控制方式經常由簡單的行政命令方式傳達，這樣的做法嚴重影響了內部控制的順利實施，與此同時財務管理的內部控制秩序無法得到有效的的建立，制度基礎更顯薄弱，很多醫院的領導階層對于財務和會計的工作重視度明顯不夠，單純以為是信息的記錄和賬務管理的工作內容，還有些甚至認為，財務報表顯示的問題根本不值得關注，沒有實際的分析價值。正是因為以上種種現象的存在才導致了醫院的財務管理部門職責和權限范圍一度處于模糊狀態，崗位責任不夠明確，制度混亂，財務處置程序不合理，無法實現內部牽制制度發揮實效。

　　(二)員工素質低下給內控制度帶來了不利影響

　　醫院的財務管理的實施主要是醫院的一線會計人員完成的，很多醫院的財務會計人員專業素質低下，醫院的財務管理內控制度過于形式化[1]。部分醫院還存在著人才選用隨意的現象，財務管理人員選拔多數由領導私自決定，很多在崗的會計人員專業化水平不高，學歷不足，沒有對會計理論深入的研究，難以在較為復雜的會計工作環境中適應。除此之外，還有很多會計人員工作的積極性和責任心不強，缺乏應有的法律意識，以為會計就是做的假賬，這些都會對醫院財務信息的準確度產生影響。以上種種都是醫院財務管理內控制度順利實施的重大阻礙，所以醫院財務管理控制方法一定要做到與時俱進。

　　(三)評價機制的缺乏使得內控制度的執行力不足

　　醫院財務管理內控制度的評價機制在醫院的管理制度中尤為重要，但是現階段很多醫院對評價機制的重視程度不高，對內控制度實施的效果考量并不到位，沒有系統的考評政策，這些都會導致很多醫院的監督檢查制度沒有很好的實施到位。對于領導階層的監督和制約并沒有有效實施起來，部分的醫院仍然出現記賬人員和保管職員的崗位閑置，甚至是身兼多職的現象也很普遍，在這種缺乏監督制約的情況醫院的財務管理內控制度會明顯出現執行力不足[2]。

　　二、加強醫院內部控制制度創新措施

　　(一)建立監督評價機制

　　從醫院的實際出發分析財務管理內控制度的評價機制，首先要確保監督機制的健全和完善，衡量這一評價制度是否有效的主要標準就是：醫院的財務狀況亟待控制的重要環節是否實現了有效的控制，是否實現了評價系統各個環節的緊密銜接，于此同時更要檢驗是否有完備的監督檢查機制，實際實施效果如何。醫院的內控制度監督評價機制要做到從醫院的運營實際出發，實事求是，確定監督評價機制在實際工作中發揮作用。財務管理內控制度的監督評價機制建立一定要符合醫院發展的總體目標和前進方向，做到具體的控制環節與醫院的內部管理原則相適應，配合整體的發展。最后就是做到內控制度監督機制既能發揮實效又能將經濟成本控制在最小，做到經濟實惠，通過這一監督評價機制實現整個醫院總體經濟效益的提升，推動醫院進一步快速健康發展。內控制度監督評價機制的實施對于醫院財務管理和會計人員的專業素質和綜合素質的要求也是很高的，在實施過程中，財務管理部門領導要積極聘請真正專業的財務管理人才，確保人員基礎的穩定和高質量，協調財務管理工作的順利進行。同時在醫院的'正常運營工作之余，重視和加強對醫院財務管理人員的專業技能培訓和專業知識定期考評，加強專業性知識的學習。通過相關理論的了解和深化學習，樹立起遵紀守法的理財觀念，增強法制意識。

　　(二)建立相對獨立的內部審計機構

　　醫院的財務管理內控制度實施不到位的一個重要原因就是缺乏獨立的內部審計機構，缺乏對財務管理的有效控制，醫院內部審計機構的工作重點應該放在事先的設計和計劃上，做到內部控制的合理性提高，做到規范制度有章可循。不僅如此，醫院應該做到對審計人員的規范管理，以此來確保財務信息真實有效。隨著科學技術的不斷進步和發展，電子計算機已經開始廣泛的應用于醫療財務管理領域了，并且發揮的作用也越來越巨大。醫院財務管理網絡化的進程不斷加快，為醫院管理的規范化和制度化提供了重要的技術保障，從而提高了審計工作的工作效率，有效實現了運行成本的節約實現信息資源及時溝通和共享。醫院的領導階層可以借此實現決策科學化和財物指標的準確定位，真正做到醫院經濟的核算和醫院的現代化管理模式的創新[3]。

　　(三)加強物資管理減少浪費

　　對于醫院各個科室的材料消耗狀況應該有清晰詳細的記錄，及時核對，確保準確。對于特殊醫用材料的消耗應該做到減少浪費，提高使用效率，醫院對醫用物資和藥品的盤點應該定期進行，對于缺失和藥品的損毀要及時查明原因，對于醫院的資產分配和使用應該有相關部門的協調配合完成，從而實現經濟效益的整體提升。

　　三、結語

　　建立一套完善的財務管理內控制度在醫院實現可持續發展的歷程中扮演著十分重要的角色，只有從實際出發，認真分析新時期醫院財務管理內控制制度實行的現狀和存在問題，才能夠對癥下藥，更好的實現醫院內部控制制度的創新和醫院財務管理工作的不斷完善。

　　參考文獻：

　　[1]陳娟,洪梅,張康,周艷,毛榮芳,姜素玲.公立醫院規范收支與財務內控管理的研究[J].中國醫療前沿,20xx,16:42-43.

　　[2]鐘晨.醫院財務內控制度的發展創新思考[J].商,20xx,20:51.

　　[3]于丹.醫院財務信息化內控制度研究[J].合作經濟與科技,20xx,22:156-158.

財務管理內控制度8

　　一、前言

　　對于企業預算部門而言，在財務管理過程中，積極建立內控制度，不但是對預算部門財務管理過程的監督，同時也是完善企業預算部門財務管理行為的重要措施。基于這一認識，企業預算部門必須對財務管理中的內控制度引起足夠重視，并根據企業預算部門的管理特點和現實需要，制定具體的內控制度，保證內控制度得到全面有效實行。結合企業預算部門財務管理內控實際，內控制度的建立應積極實行目標-目標成本預算管理模式，同時還要加強內部控制自我評價和內部審計，最后應加強部門預算控制，保證預算部門財務管理內控制度的科學性和合理性。

　　二、完善預算部門財務管理內控制度，應實行目標-目標成本預算管理模式

　　對規模較小或成立初期的公司，可以實行“目標利潤-目標成本”預算管理模式。在這一管理模式中，公司應本著統一起跑線的原則，按類別統一核定各類企業的資產回報率和收入、費用等指標，確定各經營部門及二級單位的目標利潤。在具體執行中，可以從以下幾個方面入手：

　　1.明確管理模式的作用及其指導性

　　在完善預算部門財務管理內控制度中，明確目標-目標成本預算管理模式的作用，對提高預算部門財務管理內控制度執行效果，和滿足預算部門財務管理內控制度構建需要具有重要作用。為此，應將目標-目標成本預算管理模式作為指導。

　　2.認真核定財務管理中的各項經濟指標

　　在完善預算部門財務管理內控制度中，核定財務管理中的各項經濟指標，對內控制度的建立和實行具有重要的推動作用。基于這一認識，只有按類別統一核定各類企業的資產回報率和收入、費用等指標，才能保證預算部門財務管理內控制度得到有效實行。

　　3.加強對預算部門財務管理的監督

　　對預算部門財務管理的監督，是內控制度的建立的主要目的，同時也是內控制度的主要內容。基于對預算部門財務管理的了解，以及內控制度的優勢，加強對預算部門財務管理的監督，是滿足內控制度構建和執行需要的重要措施。

　　三、完善預算部門財務管理內控制度，應加強內部控制自我評價和內部審計

　　內控規范體系要求企業對內部控制進行自我評價，并經內部審計機構審計，明確企業董事會和管理層的責任，保證內部控制的有效性。內部控制體系的 過程中，財政和審計部門應當發揮十分重要的作用，建立規范的內審制度，定期對債權債務清理核實。為此，應做好以下幾個方面工作：

　　1.預算部門財務管理內控制度的完善，應加強內部控制自我評價

　　在預算部門財務管理內控制度的完善過程中，加強內部控制的自我評價，既關系到內控制度的實行，同時也對內控制度提出了新的要求。因此，預算部門財務管理內控制度應對內部控制的自我評價引起足夠的重視。

　　2.預算部門財務管理內控制度的完善，應加強內部審計

　　加強內部審計，既有利于預算部門財務管理內控制度的建立，同時也能夠對預算部門財務管理工作的實效性進行評價。因此，加強內部審計是完善預算部門財務管理內控制度的重要手段，對預算部門財務管理內控制度而言具有重要作用。

　　3.預算部門財務管理內控制度的完善，應對自我評價和內部審計的結果進行評估

　　鑒于自我評價和內部審計的必要性及重要作用，預算部門在財務管理內控制度的完善中，應對自我評價和內部審計的結果進行評估，保證預算部門的財務管理內控制度能夠真正成熟完善起來，進而滿足預算部門財務管理的現實需要。

　　四、完善預算部門財務管理內控制度，應加強部門預算控制

　　考慮到完善預算部門財務管理內控制度的現實難度，在預算部門財務管理內控制度的完善過程中，應從部門預算入手，加強部門預算的.控制，保證部門的預算能夠在合理的范圍內，具體應做好以下幾個方面工作：

　　1.做好部門預算控制在部門預算編制環節，要在實施綜合財務預算的基礎上，努力做到零基預算和細化預算。在部門預算控制中，零基預算和細化預算關系到部門預算的整體控制效果，只有做好這兩項預算，才能保證部門預算在合理的控制范圍內，滿足部門預算控制需要。

　　2.應在支付環節強化預算執行，防止隨意調整追加預算以及超預算、擴大預算范圍等行為的發生在完善預算部門財務管理內控制度過程中，要想加強部門預算控制，就要使預算規范化，并且保證預算在可控的范圍之內，保證部門預算控制取得實效。

　　3.建立合理、規范的預算調節機制，賦予主管部門一定的權利在部門預算控制中，根據預算的執行情況建立合理、規范的預算調節機制，賦予主管部門一定的權利，是提高部門預算控制的重要手段。

　　五、結論

　　通過本文的分析可知，在完善預算部門財務管理內控制度過程中，要想提高內控制度的執行力和執行效果，內控制度的建立就要積極實行目標-目標成本預算管理模式，同時還要加強內部控制自我評價和內部審計，最后應加強部門預算控制，保證預算部門財務管理內控制度的科學性和合理性

財務管理內控制度9

　　一、預算管理：

　　1、學校成立以校長為組長、校務會議成員為組員的預算編制領導小組，根據局預算編制要求和學校實際情況及發展需求，按規定的程序和時間編制下一年度預算計劃。根據區教育局審核通過后下發預算情況，按時間節點和項目明細安排各項支出。預算外資金必須按規定全部納入收支兩條線管理。

　　2、學校須嚴格執行經批準的預算計劃，堅持收支平衡的原則，不得超預算增加支出。因特殊情況需調整后逐級上報。

　　3、學校的銀行存款賬戶的開設和變更均應報財政部門批準。任何部門均不得私設小金庫。

　　4、學校在每個預算年度末，應督促核算中心主管會計編制本年度決算草案，并在校務公開欄內公開。

　　二、收入管理：

　　1、收入是指學校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款、預算外收入、事業及經營服務性收入及依法取得的其他各項收入。

　　2、學校必須嚴格執行國家的收費規定，按照當年《紅古區教育局、物價局、財政局關于進一步做好本區義務教育階段學校代辦服務性收費管理工作有關事宜的通知》要求，根據學校實際情況，確定收費項目及價格，報教育局審核、備案后，在校公示欄公示。

　　3、學校的一切收費行為須做到有章可循，有據可依，所有收入都要開列合法的收據，禁止一切亂收費。

　　4、學校的一切收入均要入賬，并及時存入學校開設的銀行賬戶。

　　三、支出管理：

　　1、支出是指學校開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　2、學校須根據支出預算，體現勤儉辦校的原則。嚴禁濫發獎金、補貼、津貼和實物。

　　3、根據支出計劃，建立申購制度，按金額額度分級審批。

　　4、支出憑證須有經手人、證明人、驗收人、分管領導簽字方可入賬。

　　5、注重原始憑證的合法性，做到內容完整，憑證合法，手續齊全。

　　四、資產管理：

　　1、對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。合理設置崗位，總務主任、資產管理員、實驗室及專用教室管理員、體育器材管理員、班主任等負責學校相關資產的管理，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效使用。

　　2、加強對實物資產和無形資產的管理，明確相關部門和崗位的職責權限，強化對配置、使用和處置等關鍵環節的管控。

　　（1）、對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規定嚴格的接觸限制條件和審批程序。

　　（2）、按照國有資產管理相關規定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。

　　（3）、建立資產臺賬，加強資產的實物管理。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發現不符的，應當及時查明原因，并按照相關規定處理。

　　（4）、建立資產信息管理系統，做好資產的統計、報告、分析工作，實現對資產的動態管理。

　　3、嚴禁任何人以任何名義利用學校資產對外投資。一經發現，追究相關人員法律責任。

　　4、財產物資管理：

　　（1）、財產物資按上級有關部門的規定，設立固定資產、低值耐久及低值易耗品賬目，每學期由總務主任檢查一次。建立專項管理制度。

　　（2）、所有財產物資均按請購、驗收、領用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執行，執行情況每學期由財產保管員向總務主任匯報一次。做到賬賬相符，賬物相符。

　　（3）、學校每年定期對固定資產進行清點，按有關規定辦好報損和報廢手續。報損報廢要逐級申報、審批。

　　（4）、學校不定期對財產物資的管理情況進行抽查，并做好記錄。

　　5、票據領用制度：

　　1、各種票據由總務主任向有關部門領取。領取后，按票據種類分門登記造冊。

　　2、報賬員使用票據、班主任使用學雜費收據時，向總務主任領用，并依次編號逐一登記。各種票據不能混用。

　　3、課外活動收據應在期初收費結束后一周內及時上交，收回記賬聯裝訂成冊，并同收費清單核定有無差錯。各種存根在年末也應收回，登記造冊存入檔案室。

　　4、開具收據時，摘要欄內寫明收費項目，金額不得涂改，字跡端正清楚，并加蓋收款人、單位財務章。

　　五、經費報銷制度：

　　1、商品和服務及其他資本性支出使用范圍及規定：

　　（1）、范圍：商品和服務及其他資本性支出分三大類，分別是生均公用經費、定額經費和對個人和家庭補助支出，具體按項目明細支出，不得移作它用。

　　（2）、購置的辦公用品及其它支出要符合上級有關規定和本校規定的報銷手續，對校產設備作好詳細的登記，每學年末由保管員將校產設備有關情況報總務處、校長室。

　　（3）、購置的物資應有經辦人，在購置前經總務主任、主管校長審核、校長審批。

　　（4）、購置物品一律入庫后再平領用單領取使用，購物發票由經辦人、保管員簽字，總務主任、主管校長審核、校長審批后報銷。

　　（5）、凡上級調撥物資、各單位捐贈物資均要進倉入賬，校產管理員記好賬。

　　2、差旅費報銷規定：

　　（1）、教研活動車費：評教研活動通知，實報來回公交、地鐵車費。

　　（2）、差旅費報銷要做到月月清，有效期限原則上為一個月。

　　（3）、外出學習、考察等，評相關通知標準報銷。

　　（4）、簽字順序：經辦人填寫好差旅費報銷單，各部門負責人審批，校長審批。

　　3、學生課外活動教育費、午餐費、校服費收繳退款規定：

　　（1）、向學生收費，一律按教育行政部門規定的項目、標準收取，不得超收或欠收。

　　（2）、收取現金一律開具學校財務收據，及時存入賬戶。

　　（3）、每學期末將課外活動教育費結算一次。清單發至學生家長，多退少不補。任何退款必須辦理以下手續：造好清退表冊；學生逐個簽字；總務主任復核，校長審批，交財務處入賬；學生簽字領取現金。

　　4、其他費用報銷規定：

　　（1）、在編教工子女幼托學費報銷。

　　（2）、進修培訓有關費用，按有關規定辦理報銷手續。

　　（3）、上述費用報銷由校長審批。

　　六、申購驗收制度：

　　1、辦公用品由學校安排人員負責購買，零星購買須填寫請購單，校長審批，1萬元以上固定資產購買由校務委員會研究決定。

　　2、儀器、設備、圖書、資料等由教務處、政教處、校辦或總務處落實專人負責訂購，事先須請示校長。

　　3、所有物品（購買或調換）均需驗收后，入庫登記。

　　4、領用物品須辦理有關手續。

　　七、報廢報損制度：

　　根據紅古區教育局有關報廢報損制度和程序執行：

　　1、教學儀器、設備及器材因自然老化或無法修理，可以報廢。

　　2、教學儀器、設備及器材一次修理費用超過原價的一半，可以報廢。

　　3、報廢報損儀器、設備及器材須填寫報廢報損申請單，逐級報批。

　　4、經批準報廢報損的儀器、設備及器材，要及時到財務部門銷賬，同時調整教學儀器、設備賬冊。

　　5、已報廢報損的儀器、設備及器材，可拆卸零件作維修使用，或交總務部門處理，不得繼續存放在儀器室內。

　　八、會計檔案管理：

　　1、按照《會計法》、《會計檔案管理辦法》的規定，檔案室負責對會計檔案定期歸集、審查核對、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊。

　　2、每年年終后形成的會計材料，應由會計裝訂立卷，并保存一年備查。次年按上級規定，由會計編造移交清冊，送學校檔案室統一保管。

　　3、各種會計檔案的保管年限，按規定分永久、定期兩類進行歸檔。

　　4、財務人員調離崗位，須辦妥會計資料交換手續，有移交時的遺留問題，應寫出書面材料進行說明。

　　5、除上級主管局查賬和物價部門年審外，會計檔案的查閱、憑證的復印，都應征得學校領導的批準方可。

　　九、合同管理制度：

　　1、建立健全合同內部管理制度。

　　合理設置崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，所有合同應由學校法人審批簽字，或法人授權歸口管理負責人簽字報法人審批，加蓋學校公章后有效，妥善保管和使用公章，嚴禁未經授權擅自以學校名義對外簽訂合同，嚴禁違規簽訂擔保、投資和借貸合同。

　　對合同實施歸口管理（總務處負責管理學校工程、維修、采購、綠化、食堂等方面的合同；教師發展中心負責管理師資培訓等方面的合同；學生發展中心負責管理學生春秋游、校服等方面的合同；工會負責教師旅游、體檢等方面的合同），建立財會部門與合同歸口管理部門的溝通協調機制，實現合同管理與預算管理、收支管理相結合。

　　2、加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和條件。對于影響重大、涉及較高專業技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。

　　3、對合同履行情況實施有效監控。合同履行過程中，相關歸口管理部門負責人跟蹤監管，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。

　　建立合同履行監督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規定進行審查。

　　4、財會部門應當根據合同履行情況辦理價款結算和進行賬務處理。未按照合同條款履約的，財會部門必須在付款之前向單位有關負責人報告。

　　5、合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據。

　　加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業秘密。

　　6、加強對合同糾紛的管理。合同發生糾紛的，學校應當在規定時效內與對方協商談判。合同糾紛協商一致的，雙方應當簽訂書面協議；合同糾紛經協商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

　　十、政府采購管理制度：

　　1、建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。

　　（1）、根據學校教育教學需要，由使用部門提出采購申請，學校行政或校務會議對采購申請進行討論，表決通過后在校公示欄公示，由總務處負責落實采購。

　　（2）、采購必須嚴格執行《蘭州市紅古區政府采購集中采購目錄和采購限額標準》規定以及采購、驗收、支付流程。

　　（3）、按規定做好詢價等相關工作，根據優質優價原則確定供應商，并簽訂采購合同。

　　（4）、經總務處、使用部門、資產管理員按合同規定驗收合格后，按要求登記入賬。（5）、及時做好采購資料的收集整理及歸檔工作。

　　2、明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。

　　3、加強對政府采購業務預算與計劃的'管理。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協調機制。根據本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。

　　4、加強對政府采購活動的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產管理、財會、內部審計、紀檢監察等部門或崗位相互協調、相互制約的機制。

　　加強對政府采購申請的內部審核，按照規定選擇政府采購方式、發布政府采購信息。對政府采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續。

　　5、加強對政府采購項目驗收的管理。根據規定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規格、數量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。

　　6、加強對政府采購業務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規定做好政府采購業務質疑投訴答復工作。

　　7、加強對政府采購業務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業務相關資料。定期對政府采購業務信息進行分類統計，并在內部進行通報。

　　8、加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協議或者在合同中設定保密條款。

　　十一、建設項目管理制度：

　　1、建立健全建設項目內部管理制度。合理設置崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。

　　2、建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。

　　3、建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等由單位委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。

　　4、依據國家有關規定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監督。

　　采取簽訂保密協議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。

　　5、按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行專款專用，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支付審核，按照規定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，單位應當按照財政國庫管理制度相關規定支付資金。

　　6、加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。

　　7、經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規定報經批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規定履行相應的審批程序。

　　8、建設項目竣工后，單位應當按照規定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計與驗收，并根據批復的竣工決算和有關規定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。

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