幼兒園財務管理制度
在生活中,制度使用的頻率越來越高,制度就是在人類社會當中人們行為的準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧,下面是小編為大家整理的幼兒園財務管理制度,希望對大家有所幫助。
幼兒園財務管理制度1
1. 前言
在現代社會中,幼兒園作為孩子們接受教育的重要場所,其財務管理制度尤為重要。在這篇文章中,我將從支出規范與監督兩個方面來探討幼兒園財務管理制度的重要性,并共享我的個人觀點和理解。
2. 支出規范
幼兒園的支出規范涉及到經費的使用、管理和監督。幼兒園需要建立健全的預算制度,明確經費的來源和用途,確保每一筆支出都合理、合法。在教育教學方面的支出應該優先保障,例如配備高質量的教學資源和提升教師的教育培訓。對于行政性支出,也需要進行嚴格管控,避免浪費和濫用經費。
支出規范不僅僅是一種管理制度,更是一種責任和擔當。幼兒園的負責人和相關工作人員需要嚴格執行支出規范,做到經得起審計、合規合法。只有這樣,才能確保每一分錢都被用在刀刃上,最大程度地造福孩子們。
3. 監督機制
除了制定支出規范,監督機制也是不可或缺的一環。幼兒園需要建立健全的內部監督和外部監督機制,保障財務管理的透明度和公正性。內部監督需要加強對經費使用的核查和審計,確保每一筆資金都能夠合理使用,杜絕貪污。外部監督則需要依托政府部門和社會公眾,建立舉報和監督渠道,讓幼兒園的財務管理制度接受更嚴格的檢驗和監督。
監督機制的建立,不僅是對幼兒園自身財務管理的一種保障,更是對社會的一種負責。只有在公開透明的環境下,才能夠有效地遏制各種不正之風,構建良好的教育生態。
4. 個人觀點和理解
作為一名幼兒園財務管理制度的從業者,我對支出規范與監督有著深刻的理解和體會。在日常工作中,我始終把規范與監督作為首要任務,嚴格按照制度執行。
支出規范不僅是對經費的合理使用,更是對教育質量的保障。只有在財務管理得當的情況下,才能夠提供更好的教育資源,給孩子們營造更好的學習環境。監督機制的建立也讓我有了更多的底氣和自信,讓我的工作更加得心應手。
總結回顧
通過本次文章的撰寫,我更加深入地了解了幼兒園財務管理制度對于支出規范與監督的重要性。只有在這兩個方面取得突破,幼兒園的財務管理才能夠更加合理、透明和公正。我將堅持以規范和監督為核心,持續提升自身的財務管理水平,為孩子們的成長保駕護航。
結語
通過本次文章的撰寫,我對幼兒園財務管理制度的支出規范與監督有了更深入的理解。我將繼續努力,為改善幼兒園財務管理水平貢獻自己的一份力量。希望本文也能夠給讀者帶來一些啟發和思考,共同為優質教育助力。
5. 預算規劃
除了支出規范與監督,預算規劃也是幼兒園財務管理制度中非常重要的一環。預算規劃需要考慮到教育教學方面的費用、行政管理費用以及后勤保障費用等各個方面的支出。在制定預算時,需要充分考慮到幼兒園的實際情況,合理分配經費,確保各項支出能夠得到合理安排和使用。
在預算規劃中,需要嚴格按照幼兒園的發展規劃和教育理念來確定教育資源和教師培訓等支出的預算,以及保證日常行政的正常運作所需費用的預算。還需要考慮到后勤保障方面的費用,確保校園的安全、衛生和食品安全等各個方面的支出。
6. 內部控制機制
在財務管理制度中,內部控制機制也是至關重要的一環。內部控制是指在幼兒園內部建立的,用于保護資產、預防和檢測錯誤和不正當行為、保障財務報告的準確性和完整性、推動組織目標的實現的一種機制。
內部控制機制需要包括財務管理人員的職責分工、資金使用的程序規定、經費使用的核查和審計等一系列制度和程序。只有在內部控制機制的'嚴格執行下,才能夠有效地防范各種財務風險,保證財務管理的規范和透明。
另外,內部控制機制還需要包括對于經費使用的跟蹤和監督,及時發現和糾正各種問題,確保每一筆經費的使用都合規合法。也需要建立健全的風險管理機制,有效應對各種外部和內部的財務風險。
7. 外部審計與評估
除了內部控制機制,外部審計與評估也是財務管理制度中非常重要的一環。通過外部審計和評估,可以對幼兒園的財務管理制度進行客觀的評價和監督,確保其規范和合理性。
外部審計機構可以對幼兒園的財務報表進行審核,評估財務管理制度的完善程度和執行情況,并提出改進建議。也可以對幼兒園的內部控制機制和預算規劃進行評估,為幼兒園提供專業的意見和建議,幫助其改進財務管理工作。
除了外部審計,幼兒園也可以通過自身的力量,定期開展財務管理制度的自評和內部審計,及時發現和糾正各種問題。通過外部審計與評估的結果,幼兒園可以及時調整和改進財務管理制度,提升整體管理水平。
8. 結語
通過本次文章的撰寫,我對幼兒園財務管理制度的支出規范、監督、預算規劃、內部控制機制和外部審計與評估有了更深入的理解。在今后的工作中,我將繼續努力,不斷提升自身的財務管理水平,為幼兒園財務管理制度的完善和規范貢獻自己的一份力量。希望本文也能夠給讀者帶來一些啟發和思考,共同致力于為幼兒園的財務管理工作不斷追求卓越。
幼兒園財務管理制度2
第一章總則
第一條為加強我區學校食堂財務管理,建立健全財務管理制度,根據《中小學校會計制度》、《貴州省農村中小學公用經費管理實施細則(試行)黔財教〔20xx)8號》,結合我區學校食堂的實際情況,特制定本制度。
第二條學校食堂管理實行校長負責制。學校要成立食堂管理領導小組,成員由校長、主管后勤副校長、工會干部、總務主任和食堂管理人員等組成,全面管理食堂的日常事務。
第三條學校食堂是學校后勤保障的重要組成部分。應堅持為師生服務的宗旨,堅持“公益性”原則,按照“非營利性”要求,進行食堂成本單獨核算。嚴格控制食堂成本開支范圍,保障伙食質量,建立和完善管理監督機制,切實維護師生的合法權益。
第四條本制度自20xx年3月1日起試行。
第二章財務管理
第五條規范學校食堂財務管理。學校食堂必須單獨建賬,獨立核算,按相關會計制度要求,規范成本核算。不允許通過學校食堂搞“創收”、謀福利。
第六條學校應建立食堂內部控制制度。學校食堂財務人員、物資采購員、驗收員和保管員等,分工要明確、責任要清楚。
第七條學校食堂財務審批人為校長、或授權主管后勤的副校長、或授權總務主任。審批人審批食堂收支、往來、采購等事宜。
對于重大開支和重要的經濟事項決策,由學校食堂管理領導小組集體討論決定。
第八條按照規定設置總賬、日記賬、明細賬等,實行獨立核算。定期或不定期進行資產清查,但每年年底前必須進行資產清查。做到賬實、賬賬、賬證相符。
第九條加強食堂經營管理,抓實飯菜的質量、數量、價格、財務監督檢查工作,每月對食堂膳食和服務質量進行綜合考評。
第三章收入支出管理
第十條學校食堂收入。學校食堂收入系食堂為學校師生提供伙食活動中的各項收入,主要包括:伙食收入(包括:學生伙食費收入、教職工伙食費收入、代辦伙食收入等)、財政補助收入和其他收入。
第十一條學生伙食費收取標準的確定。伙食費收費標準要根據當地學生家長的承受能力和市場物價水平,經學校食堂管理領導小組集體研究制定。具體標準由各校根據本校食堂伙食供應辦法合理確定。
1、食堂以充值卡或飯菜票方式結算。食堂一律實行明碼標價,須以伙食支出的實際成本為依據,確定合理的飯菜價格。
2、實行包餐制供應的食堂。可以在學期初(或月初)向學生預收伙食費,期末結算,多退少補。預收伙食費時,學校須向學生和家長公布伙食費收取標準和計劃就餐次數。不同年級學生的供餐數量、規格和伙食費收取標準可根據實際情況適當拉開差距,具體標準各校應根據食堂伙食成本合理確定。
第十二條在食堂就餐的教職工的伙食費,應與學生同菜同價,按實結算。
第十三條收取伙食費時由學校食堂財務人員出具由財政監制的正式票據,正式票據上必須蓋有財務專用章和開票人簽字,并填寫收費情況登記表,以便核查。收取的伙食費原則上必須當天存入學校食堂在銀行帳戶。
第十四條食堂收入以食堂自身的經營服務為依據,不得將學校的小店承包收入、房租收入、其他非食堂經營服務收入記入食堂收入。不得擅自轉移食堂收入,以至挪用或私設“小金庫”。
第十五條食堂的支出成本核算。食堂支出成本核算應堅持以食堂的日常經營服務活動所必需的各項直接支出為依據,不包括各項財政投入的固定資產折舊。食堂使用的房屋和大型設備等固定資產所需投入(含維修),由財政性經費予以保障。與食堂無關的人員經費和公用經費一律不得在學校伙食賬中列支。
1、原材料成本。包括糧食、食油、蔬菜、肉(豆)制品、水產品、蛋奶、調料、燃料、水電費及其他原材料成本,不包括應在學校行政事業費列支的內容和其他與食堂經營無直接關系的支出。
2、人工成本。包括食堂工作人員(不含納入財政預算的人員)的工資及福利支出、各項按規定繳納的社會保險等。
3、設備折舊成本。非財政投入形成的固定資產,包括食堂專用的'各種燃具、炊具、餐具、冷藏設備、交通工具等,根據不同設備折舊年限,按月計提折舊。
第十六條所有支出的發票等原始憑證必須由經辦人、證明人共同簽字后報食堂財務審批人簽批,食堂會計據此進行賬務處理。嚴禁白條入賬。
第十七條學校每月都要對食堂的收支進行分析。
實行充值卡或飯菜票方式結算的食堂,應根據收支情況,及時調整伙食價格,確保學生伙食質量,并確保全年結余或虧損控制在年度營業額的4%以內。
第十八條食堂的結余款(含歷年的結余款),要專項用于改善學生伙食和食堂的設施、設備。不得直接或變相用于發放學校教職工福利獎金,或以其它方式轉由學校用于非食堂經營服務方面的支出。
第四章票據管理
第十九條食堂票據統一使用財政部門監制的正式票據,并由學校報賬會計進行保管、登記。
食堂需用票據時,由學校食堂會計到學校報賬會計處領用,再由食堂會計進行保管、登記。
第二十條建立票據領用制度。出納使用票據時,到食堂會計處領用登記,票據使用結束交還食堂會計,并進行注銷登記。
學校食堂收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買賣,更不得利用收費票據從事其他經營等違法活動。
第二十一條會計對出納的票據使用進行監管,指導。票據的存根統一由食堂會計整理、歸檔。
第二十二條采購物資的票據報銷。購菜清單上必需有經辦人、證明人(或驗收人、或保管人)等人共同簽字方有效。
購物票據必須是稅務部門或財政部門監制的正式票據。購物票據報銷必須有經辦人、證明人(或驗收人、或保管人)和食堂財務審批人等人共同簽字方有效。
第五章崗位設置
第二十三條學校食堂按照不相容崗位分設的要求,設置會計、出納、采購、驗收、保管等工作崗位。建立食堂工作人員崗位責任制,明確責任,各司其職,相互監督。人員因故調離本崗位,按有關規定辦理交接手續。
第二十四條會計
1、食堂會計人員必須取得會計從業人員資格證書。
2、會計必須依據相關要求,設置賬簿進行會計核算。
3、會計依法履行會計制度,對會計資料的真實性進行監督。
4、應妥善保管會計資料。須根據財政部和國家檔案局頒發的《會計檔案管理辦法》要求,將食堂的會計檔案資料,視同學校行政會計檔案進行管理。
5、每月5日前向食堂主管、校長等報送上月“學校食堂資產負債表”、“學校食堂收支明細表”。期末應對食堂主要經濟指標進行分析。
6、領用和保管學校食堂票據等。
7、保管食堂財務專用章、銀行預留印鑒中的財務專用章和食堂法人專用章。
8、對所有原始憑證實施審核。對原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性進行審核。對于不真實、不合法的原始憑證,會計人員有權不予接受,并向單位負責人報告。
第二十五條出納
1、出納人員必須具備一定的相關業務知識,并不得兼任食堂采購員。
2、出納按要求設置“現金日記賬”,按日按序逐筆記錄并核對庫存現金。
設置“銀行存款日記賬”,按日按序逐筆登記。做到賬款、賬證、賬賬相符。月末,按時編制“銀行存款余額調節表”,并由會計簽字或蓋章。
3、每筆資金的收取,出納必須開具相應的有效票據,對開具的票據不得涂改、變更。現金收入應在當日送存銀行,不得坐支現金,杜絕白條抵庫。
4、應定期對現金進行盤點,接受會計或食堂領導小組的定期或不定期抽查。所有現金清查的長款歸公,記作其他收入;短款由出納個人賠償,并根據情節作出相應的處理。
5、認真核對收支原始憑證,對不符合規定予以拒付,發現問題及時匯報領導。所有支出票據必須經由稅務部門或財政監制的正式票據。
付現時,出納根據簽批手續齊備的原始憑證付款,并在票據上加蓋“現金付訖”章。不符合現金管理條例中規定支付現金的,一律進行轉帳支付。
6、出納開具支票支付的,支票收款人必須與供貨方及發票出票人相一致。
7、嚴格執行銀行支票管理制度,不得簽發逾期支票、空頭支票,定期檢查和核對支票的使用情況。
8、妥善保管支票、其他票據和銀行預留印鑒中的出納印章,不得丟失。
9、出納不得兼任會計、采購、驗收、倉庫保管和會計檔案保管等不相容工作。
第六章監督機制
第二十六條各學校要成立膳管會,由工會主席、學生家長代表、學生代表、教師代表等組成,行使對食堂的監督、檢查等職能。每學期末,學校食堂必須向膳管會匯報本學期的收支及找還等情況,并抄報總務處、校長室各一份,要定期向師生公布食堂的收支情況。
第二十七條建立信息反饋渠道。設立校長信箱,食堂工作人員、就餐師生,可以對原材料采購、伙食質量等問題進行舉報或投訴。校長、食堂管理小組要經常了解市場供求信息。
第二十八條建立公示制度。學校食堂應對教師、學生和家長關心的事項,以及對食堂有重大影響的事項和信息予以公示。采購人員將采購的品種、數量、價格、采購人、被采購人及聯系電話等予以張貼公示。食堂對每餐菜的種類、價格進行張貼。第二十九條學校履行管理、督查的職責。學校組織就餐教職工代表、學生代表、學生家長代表等,定期召開座談會,主動征求他們對學校食堂管理的意見,對食堂工作積極開展民主評議活動。并接受相關部門的監督、檢查、指導。
幼兒園財務管理制度3
一、執行黨的政策方面:
財務工作要在黨支和園行政領導下進行,嚴肅財會紀律,堅持按原則把好財務關,對符合財務制度的開支和報銷手續等費用不予付款,記號帳,算好帳,以保證合理調配使用上僅下達的.行政費用指標,做好領導助手和參謀作用。
二、為教學服務方面:
樹立勤儉辦園一切為教養工作著想的觀念,平時與班級互通情報,為逐步改善教學條件而努力,新學期開始對基本建設添置設備等項目中心有新的前提,制訂專用款計劃每個月都要按制定出的開支計劃辦事爭取做到少花錢,多辦事,辦好事。
三、財產保管方面:
做好全國固定資產的管理工作,定期檢查全園設備,發現損壞及時聯系,組織人力進行修理,此外還要根據上級的布置,認真執行財產盤點,核對財產清理,保證財產安全。
四、實物管理方面:
做好辦公用品,用具的管理工作,堅持添置領用報銷“三清”手續,做好領用登記,借物登記歸還損壞遺失要賠償的宣傳,督促工作,努力依靠全國職工一起培養這一文明習慣。
五、幼兒伙食工作:
認真負責的核算幼兒伙食帳,帳面上保證數,對存數據準確,帳目做到日清,月清此外每月定期公布帳目,向園內外匯報,實物上嚴格執行收,付,存記帳制度,每月進行庫存盤點并加以督促。
六、教工伙食工作:認真負責核算教工伙食帳,定期公布帳目接受大家監督。
七、做好每個學期的學雜費代辦費,伙食費的收退催工作,收費工作時間安排應以方便家長為主。
八、積累資金方面:
妥善保管憑證,帳冊,報表單據等資料,經得起隨時抽查,并不斷積累經驗,總結教訓,為搞好教養工作而努力。
幼兒園財務管理制度4
一、幼兒園財產必須具備有效的適用性,計劃添置調撥財產必須適用于幼兒園的發展需要。對具有復、長期使用的財產,應當注意保養維修,延長使用期。
二、向領導提出合理化建議,有計劃地充實與更新教學設備,根據需要與可能不斷添置各類財產。
三、養成幼兒愛護公物的的良好習慣,抵制各種侵犯公共財產的行為,減少和避免財產的損失,維護財產的安全,損壞公物要賠償。
四、加強財產管理,貫徹“統一領導,分工管理,層層負責,合理調配,管理結合,物盡其用”的.原則。遵守制度,責任到人,對低值易耗品,幼兒園也要加強管理。嚴格按照《貴州省中小學物資管理暫行辦法》管理幼兒園各類財產。
五、每年按時進行財產清查,做到、帳實相符,對盤盈虧的,查明原因,按規定入帳。對損壞的財產應查明原因分清責任,經領導批準。貴重的應由主管部門批準后,再做妥善處理。
六、財產管理人員,調動或調離,要將經管的財產逐一清點造冊。帳實相符后,向接辦人員逐一交待清楚,雙方在清查表上簽字,并由財產主管負責人監交。
幼兒園財務管理制度5
一、收支管理制度
1、設兼職會計管理幼兒園收支事務,嚴格實行收支兩條線,幼兒園所有的收費項目,所有收費均開具幼兒園收據。
2、報銷手續必須健全,原始發票必須具有名稱、填制日期、經濟業務內容、數量、單價和金額,大小寫必須相符,開票人簽字。原始發票內容如不能反映詳細情況的,需附件說明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署,方可由會計審核,園長簽字同意后報支。
二、票證管理制度
1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管。
2、各種票據使用前必須實行登記備案,票據必須加蓋幼兒園公章。
3、票據開票人開票收費時,相關項目內容必須填寫完整,字跡清楚,大小寫金額必須一致,收款人應簽字或蓋章。記帳聯應定期向會計繳銷,票據使用完畢后,存根聯繳交會計,并領取新的票據。
4、建立財務會計檔案資料保管制度,有關業務歸檔后須編制清冊,專人保管。
三、財產物資管理制度
1、經濟業務發生以后必須立即記賬,做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產都要登記造冊,貴重物品要有專人負責保管,對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,對人為的不合理損壞物品應追究責任,并按制度賠償;
2、隨時反映財產物資收入、發出和結存情況,財產物資收發手續齊全,購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。
3、建立定期和不定期的財產清點制度,對財產物資的管理實行永續盤存的'方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,避免積壓與浪費,原則上每月按班級發放一次日用品、學習用品,在節約的基礎上保證各項供應工作;
5、幼兒園的一切財產物品外借,必須經園長同意后方可借取。借用必須登記。如有損壞或遺失,借用人員負責修理或照價賠償。
四、財務相關人員職責
1、會計員職責
(1)、貫徹執行會計法和財務工作方針政策,為教育教學服務。
(2)、工作認真細致,帳目清楚,手續完備,日清月結,按時完善報帳手續。
(4)、認真做好往來帳目登記,做好現金收支工作。
(5)、嚴格執行現金管理制度,做到日清月結,手續齊備。
(6)、每月及時統計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時收結幼兒各項費用,
(7)、堅持原則,發票必須有經手人、驗收人、領導簽名方能報銷。
(3)、認真履行監督職能,發現問題及時處理和向有關領導反映,堅持勤儉辦園的方針,精打細算,協助園長搞好學期和年度預算,合理安排經費,計劃開支。
2.采購員職責
(1)、按食譜要求有計劃地配合食堂,及時采購好所需物品,做到價廉物美。
(2)、關心集體利益、盡量做少花錢、多辦事,節約開支,減少浪費,執行物品驗收制度,嚴禁利用工作
(3)、配合制訂好食譜。
(4)、負責采購幼兒園日常所需一切用品。
幼兒園財務管理制度6
為規范我園財務管理,參照相關會計準則,制定以下各項制度。
一、收支管理制度
1、設兼職會計、出納管理幼兒園收支事務,嚴格實行收支兩條線,幼兒園所有的收費項目,所有收費均開具幼兒園收據。
2、報銷手續必須健全,原始發票必須具有名稱、填制日期、經濟業務內容、數量、單價和金額,大小寫必須相符,開票人簽字。原始發票內容如不能反映詳細情況的,需附件說明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署,方可由會計審核,園長簽字同意后報支。
二、票證管理制度
1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管。
2、各種票據使用前必須實行登記備案,票據必須加蓋幼兒園公章。
3、票據開票人開票收費時,相關項目內容必須填寫完整,字跡清楚,大小寫金額必須一致,收款人應簽字或蓋章。記帳聯應定期向會計繳銷,票據使用完畢后,存根聯繳交會計,并領取新的票據。
4、建立財務會計檔案資料保管制度,有關業務歸檔后須編制清冊,專人保管。
三、財產物資管理制度
1、經濟業務發生以后必須立即記賬,做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產都要登記造冊,貴重物品要有專人負責保管,對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷,對人為的不合理損壞物品應追究責任,并按制度賠償;
2、隨時反映財產物資收入、發出和結存情況,財產物資收發手續齊全,購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。
3、建立定期和不定期的財產清點制度,對財產物資的管理實行永續盤存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況,避免積壓與浪費,原則上每月按班級發放一次日用品、學習用品,在節約的基礎上保證各項供應工作;
5、幼兒園的.一切財產物品外借,必須經園長同意后向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失,借用人員負責修理或照價賠償。
6、對財產物資進行科學編號和存放,便于清查、保管。
四、財務相關人員職責
1、會計員職責
(1)、貫徹執行會計法和財務工作方針政策,為教育教學服務。
(2)、工作認真細致,帳目清楚,手續完備,日清月結,按時完善報帳手續。
(3)、認真履行監督職能,發現問題及時處理和向有關領導反映,堅持勤儉辦園的方針,精打細算,協助園長搞好學期和年度預算,合理安排經費,計劃開支。
2.出納員職責
(1)、認真做好往來帳目登記,做好現金收支工作。
(2)、嚴格執行現金管理制度,做到日清月結,手續齊備。
(3)、每月及時統計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時收結幼兒各項費用,
(4)、堅持原則,發票必須有經手人、驗收人、領導簽名方能報銷。
3、保管員職責
(1)、對全園的財產全面管理,做到隨時收驗、入庫、分類保管,存放地點清楚明確,做到心中有數,每半年清點一次,帳物相符。
(2)、新購入物品憑發票入帳,領用或借出物品手續齊全,領用人和借用人必須簽名或蓋章。
(3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作,保證物品的安全、衛生、整潔,杜絕霉爛變質,做到手勤、腳勤。
(4)、做好開學前的物品準備工作,對各班財產進行清點,做到有計劃供應、學期末對財產進行一次核對,生活用品做到日清月結。
(5)、及時供應所需物品,對園里的物品,做到有數有帳,發現丟失和損壞及時追查。
4.采購員職責
(1)、按食譜要求有計劃地配合食堂,及時采購好所需物品,做到價廉物美。
(2)、關心集體利益、盡量做少花錢、多辦事,節約開支,減少浪費,執行物品驗收制度,嚴禁利用工作之便牟取私利。
(3)、配合制訂好食譜。
(4)、負責采購幼兒園日常所需一切用品。
臨茳私立幼兒園南崗園會計核算制度
一、根據教委及國家有關規定,制訂本核算制度,規范幼兒園的財務工作。
二、幼兒園以每年1月1日至12月31日為會計年度。
三、幼兒園以人民幣為記賬本位幣。
四、幼兒園適用權責發生制,采用借貸記賬法,使用記賬憑證,記賬文字為中文。
五、幼兒園對下列經濟業務事項辦理會計手續,進行會計核算:
1.款項和幼兒園資金的收付;
2.財物的收發、增減和使用;
3.教師工資的發生和結算;
4.資本和基金的增減;
5.收入、支出、費用、成本的計算;
6.財務成果的計算和處理;
7.需要辦理會計手續、進行會計核算的其他事項。
六、園長直接管理財務,并對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
七、財務部在持續經營的前提下,遵循歷史成本原則、收入實現原則、劃分收益性支出與資本性支出的原則、配比原則、重要性原則、審慎性原則等基本原則,并保證會計資料的真實與完整。
幼兒園財務管理制度7
為切實加強財務管理,規范經費收支行為,充分發揮資金使用效益,更好地為財政工作服務,結合我局實際,特制定本制度。
一、財務審批
1、嚴格財務審批制度,堅持“一支筆”審批的原則。
2、報銷憑證必須真實合法、事由清楚,有經手人、證明人簽字,經股長審核后交由分管財務的局長審批。
3、對先掛帳后結算,數額較大的或“定向”的開支,原則上經手的不結帳,結帳必須是兩人以上。
4、會議費開支在20xx元以上的必須先預算,再按程序審批。
5、固定資產購置,必須按有關集中采購辦法進行。
6、對大額資金的使用審批,1000元以內由使用部門出具報告或預算,由分管此項工作的領導簽署意見后再由分管財務的局長審批;1000元以上,憑書面預算報告由黨組集體研究討論審定。
7、嚴禁本局干職工因私借支公款。因公務須借支公款的,要注明借款用途及歸還日期,報經分管財務局長,還款時限原則上不得跨月。
二、內部監督制度
1、為加強對全局經費使用管理情況的監督,本局成立經費內審小組。
2、經費內審小組每半年對全局的行政經費,進行一次審理。發現有違反財經紀律和經費管理制度的,應及時予以糾正。
3、經費內審小組對審理結果要寫出審理結論書,并通過適當方式向全局干部公開。
4、經費內審小組要加強對全局各項經費日常管理使用情況的監督。
財產管理制度
為有效保護國家財產安全,規范內部管理,結合我局實際,特制定本制度。
一)財產登記
1、辦公室負責全局財產物資購、領、用、存的登記,實行統一調度、統一管理。
2、辦公室設立財產物資明細帳,發生的各項財產變動情況要及時、完整入帳,做到帳實
不錯的相符,不得出現帳外財產。單位價值在20xx元以上的財產應與會計的固定資產帳相符;低值易耗品要分大類,分領用部門進行登記;各種貴重物品應單獨立帳管理。
二)財產購置
1、凡需添置辦公用品或其他財產的`,應由使用單位填寫《財產購置申報單》,交辦公室審查,報經局領導審批后,由辦公室負責購買、保管,并按規定程序發放。
2、特殊情況,未經辦公室統一購置的,購置部門須在發票上簽明經辦人、證明人、用途等情況,由辦公室對所購財產進行驗收、登記、造冊并簽字后,方能報局領導審批報銷。
三)財產管理
1、辦公用品等物資領發時,必須由使用單位負責人簽字。損壞報廢時要有原殘件,否則由股室負責人承擔賠償責任。
2、堅持艱苦樸素,勤儉節約的原則,嚴格控制財產物資的領發數量,規范領發程序,不多發,不濫發,不造成浪費。
3、各領用單位和個人對領用財產應節約使用,妥善保管,不得公物私用。
4、辦公用品、設備需維修的,且維修費用在500元以下的,由股室負責人報辦公室檢查后進行;維修費用在500元以上的,由辦公室檢查,報經局領導審批后進行。
5、辦公室和辦公室要定期組織財產清查,一年組織一次全面清查,對貴重財產物資每月進行一次盤點,發現問題要及時處理,做到帳實、帳帳相符。
6、個人使用的公物,如辦公桌椅、電話機、文件柜等財產,使用人應愛惜保管,調離時應將所領物品移交辦公室,財產關系未澄清、未移交清楚的,辦公室不開出調令。
幼兒園財務管理制度8
1、保持電腦室清潔、整齊,入室前檢查雙手是否干凈,以免污染設備,進室不得攜帶任何食物飲料,室內不得吸煙。
2、活動時保持安靜、有序,不大聲喧嘩。
3、愛護電腦設備,不故意損壞物品,不得擅自將電腦室物品帶出。
4、離開電腦室時按要求關機,把設備整理好,關鎖好門窗。
5、如要使用外來存儲媒介,必須先殺毒,才能在電腦上使用。
6、不任意安裝與教學無關的軟件。
7、上網瀏覽的`內容應健康、向上,嚴禁訪問***、不健康網站。
8、為使電教設備更好地服務于教學,教師不得在電腦活動室上網聊天,玩電腦游戲。
9、非本校工作人員不得擅自進入電腦活動室。
10、未經幼兒園同意,不擅自把幼兒園網中的信息資源拷貝
11、對任何易燃、易爆、腐蝕性、強電磁、輻射性、流體物質等對設備正常運行構成威脅的物品的禁止要求。
12、對運行設備及各種配置等等進行更改、增減的權限規定。
13、不在聊天室、論壇中發布不文明的帖子。
14、不擅自抄襲、使用網上下載文章。
15、不下載與教學無關的影片、歌曲等。
16、積極為學校網站、教學資源庫提供資料。
幼兒園財務管理制度9
1、設兼職會計、出納管理幼兒園收支事務,嚴格實行收支兩條線,幼兒園所有的`收費項目,所有收費均開具幼兒園收據。
2、報銷手續必須健全,原始發票必須具有名稱、填制日期、經濟業務內容、數量、單價和金額,大小寫必須相符,開票人簽字。原始發票內容如不能反映詳細情況的,需附件說明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署,方可由會計審核,園長簽字同意后報支。
3、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管。
4、各種票據使用前必須實行登記備案,票據必須加蓋幼兒園公章。
5、票據開票人開票收費時,相關項目內容必須填寫完整,字跡清楚,大小寫金額必須一致,收款人應簽字或蓋章。記帳聯應定期向會計繳銷,票據使用完畢后,存根聯繳交會計,并領取新的票據。
6、建立財務會計檔案資料保管制度,有關業務歸檔后須編制清冊,專人保管。
幼兒園財務管理制度10
1.仔細貫徹和執行黨和國家的財經方針、政策、法令,執行和宣傳《會計法》,嚴守財政法規、財經紀律,愛護國家資產安全。
2.收費治理要做到“四統一”即:統一依據物價部門規定的收費工程和收費標準收取;統一持收費許可證收費;統一使用財政收費收據;統一由幼兒園財務處收取,入幼兒園行政大帳。
3.嚴格執行審批報銷手續,實行“一支筆”審批制度,每一筆經濟業務發生后,要辦理經辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續,與業務相關的單據、材料出入庫手續、工程預決算表、購件清單、工時統計表等全部相關原始資料都要附后。
4.根據《中華人民共和國會計法》和新公布的《黨政機關國內公務接待治理規定》及財務制度,仔細審核原始憑證,正確運用會計科目,把握各項費用開支范圍和開支標準,對各項開支的合法性、合規性、真實性進展審核,對于不合規定或手續不全的,有權拒付。非正式發票或非行政事業單位收據均不予報銷。
5.單位全部收支都要在當年預算中反映。編制預算要本著“收入打足,支出打足,量入為出,收支平衡”的.原則,各項收入支出都必需在核定的預算內節省使用,如在預算執行中要調整預算,需經領導同意,報主管部門和財政部門批準。
6.真實、精確和完整地反映財務收支狀況,按規定結帳,編制會計報表,定期進展財務分析,并向領導提出合理化建議,做到帳表相符,數字真實,內容完整,報送準時。年底做好財務決算工作。
7.定期催促保管清查盤點財產物資,對固定資產的修理、存放地點更換要準時調整,固定資產出借、出租必需由領導審批,對超過使用年限和損壞的固定資產須經單位領導批準后才能報廢注銷,大件固定資產報廢須報上級主管部門和財政部門審批。
8.加強現金治理,不得坐“支”和套取現金,加強支票治理,不準租借銀行賬戶、支票、公章和。財務專用章應由專人保管。個人印章必需由本人或其授權人保管,嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會計各盡其職,相互制約,做到日清月結,賬賬相符,帳物相符。
9.財務處必需定期收集會計檔案,審查核對,整理立卷,編制名目,裝訂成冊,妥當保管,同時對會計檔案的全面性和真實性負責,銷毀會計檔案必需編制銷毀清單,由上級財務部門審批后,共同派人監銷。對未清債權債務和需永久保存的資料,應當抽出另行立卷。嚴格保密制度,做到防潮、防爛、防毀損。
10.根據國家規定配備具有崗位證書的財務人員,會計人員或出納人員調動或因故離職的,必需按規定與接收人員辦理交接手續,沒有辦好交接手續的不得離職。
幼兒園財務管理制度11
1.認真貫徹和執行黨和國家的財經方針、政策、法令,執行和宣傳《會計法》,嚴守財政法規、財經紀律,保護國家資產安全。
2.收費管理要做到“四統一”即:統一根據物價部門規定的收費項目和收費標準收取;統一持收費許可證收費;統一使用財政收費收據;統一由幼兒園財務處收取,入幼兒園行政大帳。
3.嚴格執行審批報銷手續,實行“一支筆”審批制度,每一筆經濟業務發生后,要辦理經辦人、證明人、核定人、審批人簽名手續,與業務相關的單據、材料出入庫手續、工程預決算表、購件清單、工時統計表等所有相關原始資料都要附后。
4.按照《中華人民共和國會計法》和新頒布的《黨政機關國內公務接待管理規定》及財務制度,認真審核原始憑證,正確運用會計科目,掌握各項費用開支范圍和開支標準,對各項開支的合法性、合規性、真實性進行審核,對于不合規定或手續不全的,有權拒付。非正式發票或非行政事業單位收據均不予報銷。
5.單位所有收支都要在當年預算中反映。編制預算要本著“收入打足,支出打足,量入為出,收支平衡”的原則,各項收入支出都必須在核定的預算內節約使用,如在預算執行中要調整預算,需經領導同意,報主管部門和財政部門批準。
6.真實、準確和完整地反映財務收支情況,按規定結帳,編制會計報表,定期進行財務分析,并向領導提出合理化建議,做到帳表相符,數字真實,內容完整,報送及時。年底做好財務決算工作。
7.定期督促保管清查盤點財產物資,對固定資產的修理、存放地點更換要及時調整,固定資產出借、出租必須由領導審批,對超過使用年限和損壞的固定資產須經單位領導批準后才能報廢注銷,大件固定資產報廢須報上級主管部門和財政部門審批。
8.加強現金管理,不得坐“支”和套取現金,加強支票管理,不準租借銀行賬戶、支票、公章和。財務專用章應由專人保管。個人印章必須由本人或其授權人保管,嚴禁一人保管支付款項所需全部印章。出納會計各盡其職,互相制約,做到日清月結,賬賬相符,帳物相符。
9.財務處必須定期收集會計檔案,審查核對,整理立卷,編制目錄,裝訂成冊,妥善保管,同時對會計檔案的.全面性和真實性負責,銷毀會計檔案必須編制銷毀清單,由上級財務部門審批后,共同派人監銷。對未清債權債務和需永久保存的資料,應當抽出另行立卷。嚴格保密制度,做到防潮、防爛、防毀損。
10.按照國家規定配備具有崗位證書的財務人員,會計人員或出納人員調動或因故離職的,必須按規定與接管人員辦理交接手續,沒有辦好交接手續的不得離職。
幼兒園財務管理制度12
財務管理制度
1、嚴格按照物價局規定的收費標準收取各項經費,統一使用省財政廳印制的行政事業性收費票據。
2、嚴格按照財政所的`各項規定使用與注銷票據。
3、各項賬冊登記規范,日常收支日清月結,賬目準確無誤。
4、預支款項必須由園長批示方可辦理,不得以任何名義私自挪用和預支現金。
5、報銷憑證一律使用財政稅收票據,簽字手續齊全方可兌現。
6、現金及時存入銀行,各種憑證妥善保管,確保安全不遺失。
財物管理制度
1、各項財物實行分類管理,登記入帳,每學期末清理檢對。
2、財物實行專人管理,建立借還制度。
3、實行賠償制度,無辜損壞或遺失照價賠償。
4、定期做好財物檢查維修和防盜安全工作。
5、對折舊損耗物品寫出清理報告,經園長審批后處理。
幼兒園財務管理制度13
1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證,審核它的合法性、合理性、真實性,手續是否齊備,各負責人簽是否齊全,對記載不正確,手續不齊全的預以退回不予支付。
2、公司業務人員、采購人員,因采購、出差或其它原因需向財務借款的,要填制內部借款單,列明部門、原因、金額,經主管部門同意,方可辦理借款。
3、借款在辦完業務后,要及時向財務報帳沖減借款,并交回余款,已三次借款未報帳者不得再次借款,再經催促不報帳者,在工資中扣除。
4、采購人員購貨款的報銷,需提供完整的購貨發票,發票上經辦人要簽字,后面必需附材料保管員的材料入庫單后,才能報銷;材料保管員必需對照發票上的品名、規格、數量、單價,一一核查實物進行清點,核對無誤后,方能開據材料入庫單,第一聯保管員留存,第二聯交財務存,第三聯交采購人員報帳,如發現書寫不清楚的',在問明后,重新注明所寫內容,避免財務人員做帳不明確。
5、機械臺班費的報銷,需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業的起止時間原始記錄表,經項目負責人審核后,交預算人員核算統一的機械臺班費結算表,憑結算表及原始記錄單,再由報銷人打領款單,項目負責人簽字后,方能支付。
6、材料機械轉運費的報銷,由項目施工人員填寫所轉運物資的名稱、數量和金額,經項目負責人審核,交預算人員核算統一的機械臺班費結算表后,由報銷人打領款單,項目負責人簽字方能支付。
7、租賃費的報銷,支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費,必須附有雙方簽定的租賃合同,用于財務核對租賃費用,如果每次是以預付款支付,先由租賃單位打借款單,項目負責人簽字審批,進行支付,但項目保管員每月應提供所租賃單位所用機械實際租賃費用,提供給項目負責人作預借款的依據,直到不用為止,再進行統一結算。一個月結算一次,每月結清,無論那種付款方式,都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳,根據臺帳、合同,計算出使用的天數和金額,每月傳遞一次給財務,以便進行帳務核算。
8、項目各班組人工費的支付,在合同內的項目,每次按工程進度和甲方撥款情況,進行綜合分配,每次預借工程款,各班組打借條,注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名,項目負責人簽字方可支付。
9、合同外零星工程支付,先由現場施工人員提供原始的施工方量,交負責人審核后,再由預算人員統計零星工程結算表,班組憑結算單打領條,項目負責人簽字,方可支付。
10、公司代各生產班組支付的臨時雜工,在原始單據上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔,并要求班組在原始工單上簽字認可,經項目負責人審核簽字后方可支付。
11、出納人員對所報銷的款項,發票聯要蓋現金付訖章,發票后的附件單據,要蓋附件章,如果是填制費用報銷單報帳的,所附單據要寫明附件張數。
出納人員崗位職責
1、認真執行會計法,熟悉會計法規、財經政策、現金管理條例、財務制度。
2、每天要將門診收費處、住院結算處的各種原始憑證進行整理。收入按會計要求,財務管理辦法計入現金日記帳。支出按每筆業務的發生序時記入現金日記帳。日終結出余額。清點庫存,編制庫存現金日報表,日報表與庫存現金相一致,日報表與總帳現金余額相一致。
3、嚴格執行現金管理條例,采用現金支票、轉帳支票、電匯辦理業務。
4、任何人不準私自借用、挪用現金;不準用白條抵壓庫存;不準將單位的現金以個人名義存入儲蓄所。
8、出納收到的各種收款收據,在未送銀行之前不得提出存根聯。將收入記入現金日記帳,邊同庫存現金日報表、原始憑證傳遞到會計組,由會計主管編制憑證以后,將送了銀行的收據存根聯加蓋審核私章提出,存根聯方能退給各工作人員,按有價票據管理規定交稽核人員銷號歸檔。
9、出納發生的差錯款和假鈔,不論金額大小,一律由個人賠付。
10、辦公室抽屜內不得存放現金,每天下班之前,要移放到門診收費處的保險柜內,注意鎖好,保證現金的安全。
11、到銀行提取庫存現金,通知保衛人員一同前往,避免意外事件的發生,確保資金的安全。
12、使用現金支票做到份份登記。按財務管理要求認真填寫。
14、每天業務完畢,離院之前檢查電源線,檢查保險柜,檢查任何疏漏了的環節,切實保證資金的安全。
15、年末將現金出納崗位進行書面總結,并進行分析。
16、完成科長交辦的其它工作。
幼兒園財務管理制度14
幼兒園收入是保證全園工作順利進展的保證,全園教職工應齊心協力創收節支,努力為幼兒園經費收入出謀獻策,尤其是各班的老師,應密切配合幼兒園收費工作,使幼兒園的一切經費收入足額、及時的收取。
一、健全財務預、決算制度
1.每學年初,根據本園自籌經費和上撥經費的實際財力,必須周密考慮、詳細分析、合理安排,認真編好切實可行的`年度財務預算計劃,經園務會議通過后生效。
2.年終會計根據全年經費開支情況,認真做好財務決算工作編制財務決算表會計人員對經費開支情況要認真做好記錄,及時掌握經費使用情況,定期向園領導匯報,以便領導及時調劑控制。
二、現金管理制度
幼兒園一切經費收入應交行政出納員開具收據,屬幼兒園統一收入,集中管理,全部存入規定的銀行,不能公款私存。現金使用必須按照國務院頒發的《現金管理暫行條例》的規定辦理,除職工工資、獎金、勞保、福利、出差及起算點(1000元)以下零星支出外,其他一律通過銀行進行轉帳結算。出納員庫存現金不得超過銀行規定限額。現金收付應逐日記清,不準坐支。支付現金時,嚴格按現金規定范圍辦理。領用現金和繳付現金,應當面點清,事后出現差錯概由收款人負責。
三、現金領用審批及報銷制度
1.經費使用嚴格按預算計劃執行,對事先無計劃或超計劃的項目一般不予支付,確實需要,根據所需款項大小,經有關會議研究同意后,方能支付。凡自制原始憑證(包括外來原始憑證)必須有經手或制表人、驗收人及有關合同、協議書,經園領導審批后,才能支付。
2、報銷的發票一般是正式發票,超月份的發票一般不報銷,超年度的發票作廢。
3、教職工因公出差或辦公事借款,應填寫借款單,經園長簽字后方可領取。借用公款出差,必須在返校后的一周內辦好報銷結帳手續,否則所借的公款自下個月開始從工資中扣回,直至扣清為止。
4、出差報銷:教職工參加各種會議和函授(函授住宿費實行包干)應憑本單位介紹信和通知書(無通知書者由有關領導簽署會議時間、地點),按會議規定時間、地點填寫報銷單,經會計審核,園長簽字后給予報銷。
5、幼兒園需購置固定資產和材料,首先要填寫購物清單,由園長批準后,方能購買。購物報銷時,應有正式商家發票,反面應有經辦人、驗收人、用途說明,由園長簽字方能報銷。
6、訂購教學資料、學生學習資料以及外出打印資料,須經園領導審批,方能辦理。
四、健全會計檔案
1、會計憑證按期裝訂成冊,歸檔保管;對于各種帳簿、報表、年度終了歸檔保管。
2、借閱會計檔案須經園長批準,并要辦理一定手續方能出借。
3、年度會計報表永久保存,各種帳簿和會計憑證至少保存五年。
4、財務印鑒及現金支票管理分開存取,現金支票、園長印鑒由出納管理,財務章由會計或后勤主任管理。
五、收、退費制度
1、按收費許可證、上級有關部門文件或上級批準項目收費。
2、收費前向家長發出收費通知。
3、交費人員每學期一次性交費。
4、缺席的幼兒學期末由各班班主任填寫幼兒伙食費、代管費找補清單,再到財務室退還伙食、代管等費。
5、每學期公布代管費費用,多還少補。
6、每月公布伙食費費用。
7、收費人員在辦理收費過程中,如遇差錯,由個人承擔責任。
8、請家長妥善保管好交費發票。
幼兒園財務管理制度15
一、財務人員做到標準做帳,定期做好預算、記帳、報銷和日、月、季報表等工作,日結月清,每月小結一次,每學期大結算一次,定期向園長匯報各項經費收支狀況。
二、一切支出,必需經園長批準方可進展,合理使用、精打細算,每學期有肯定的資金結余。
三、會計、出納要分工明確,會計負責管帳、做帳,做到帳帳相符。出納負責管錢,并做好現金日記帳、做到帳帳相符。會計每月與出納對一次帳,相互監視,團結協作共同搞好財務工作。
四、工作人員領取現金、支票以及報銷均需園長批示,購物發票報銷單必需有經手人、驗收人及園長簽字方可報銷。
五、做好收退費工作,經費要專款專用,不得挪用。伙食費、代管費向家長公布。
六、財會人員以身作則,執行財會制度,凡不符合財會政策的要勸阻和堅決抵抗。
七、教職工未經園長批準,不得私自向幼兒園借用公款。
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