（通用）財務管理制度15篇

　　在日新月異的現代社會中，很多場合都離不了制度，制度一經制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編幫大家整理的財務管理制度，希望能夠幫助到大家。

財務管理制度1

　　一、管理制度的主要特征

　　1、權威性。管理制度由具有權威的管理部門制定，在其適用范圍內具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯;

　　2、完整性。一個組織的管理制度，必須包含所有執行事項，不能有所遺漏，如發現或新的執行事項產生，應相應的制定管理制度，確保所有事項“有法可依”；

　　3、排它性。某種管理原則或管理方法一旦形成制度，與之相抵觸的其他做法均不能實行;特定范圍內的普遍適用性。各種管理制度都有自己特定的適用范圍，在這個范圍內，所有同類事情，均需按此制度辦理;

　　4、可執行性。組織所設置的管理制度，必須是可執行的，不能偏離組織本身事務，成為一紙空文；

　　5、相對穩定性。管理制度一旦制定，在一般時間內不能輕易變更，否則無法保證其權威性。這種穩定性是相對的，當現行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。

　　6、社會屬性。因而，社會主義的管理制度總是為維護全體勞動者的利益而制定的。

　　7、公平公正性。管理制度在組織力對每一個角色都是平等的，任何人不得在管理制度之外。

　　二、公司財務管理制度

　　第一章總則

　　第一條爲加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的.規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章流動資産管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。

財務管理制度2

　　第一條、為進一步規范學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協調、持續發展，根據《教育法》、《會計法》、《事業單位財務規則》、財政部、原國家教委頒布的《中小學財務管理制度》等有關規定，結合本校的實際情況，特制訂本制度。

　　第二條、學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好事業發展需要和教育經費供給的關系、社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第三條、學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌措教育經費；如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數據資料；加強票據管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有效益流失；建立健全財務規章制度，規范學校經濟秩序；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　第四條、學校實行“統一領導、統一管理”的財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人特別是主要負責人要按照《會計法》的規定加強對財務機構、財務人員的領導和管理，要嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合規性、合法性負全部責任，必須保證會計機構、會計人員依法履行職責，不得授意、指使、強令會計機構、會計人員違法辦理會計事項。學校的一切經濟活動在校長室的統一領導下，由財務部門統一管理。學校所有的會計業務必須納入學校財務部門統一管理。嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。

　　第五條、學校依據辦學規模和上級教育主管部門有關規定設置獨立的會計機構，配備專職財務人員；學校的財會人員必須是堅持原則、廉潔奉公、有一定專業知識，熱愛本職工作，并具有會計從業資格證書的人員才能擔任。

　　第六條、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經濟事項的'決策，應經學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。學校負責人對學校的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。

　　第七條、根據《會計法》、《預算法》、《政府采購法》和《會計基礎工作規范》的規定，強化學校內部財務管理，建立健全相應的內部控制制度，財務機構內部分工做到錢帳分開，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務帳目的登記工作。銀行留存印鑒由出納和會計分別保管，進一步建立和完善內部監督制度，做到凡事有章可循，有人負責，有人監督。

　　第八條、強化學校預算管理，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據學校事業的發展、招生情況和學校的長遠規劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。對重點項目和工程，嚴格進行可行性論證，經學校領導班子和職代會集體研究，通過后上報。學校預算一經批準下達，必須嚴格執行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到“無預算不開支，有預算不超支”。

　　第九條、強化資產管理。

　　一、嚴格按現金的使用范圍（個人勞務報酬、根據有關規定發放給個人的各種獎金和福利、在職人員的差旅費等需要支付現金的開支）執行支出。

　　二、發生的現金收入須當日繳存財政專戶，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現金。

　　三、庫存現金最高限額不得超過10000元。

　　四、嚴格按財政和上級主管部門的規定開設帳戶，辦理銀行結算業務，按月與銀行對帳，及時編制銀行余額調節表，保證帳款相符、帳帳相符。及時與市財政部門核對預算外資金、往來資金的繳、撥、存情況。

　　五、對發生的應收及暫付款項，學校應嚴格控制其額度及收回償還時間，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經辦人必須在一周內辦理報銷手續。逾期不辦理的，會計人員有權在其當月工資中扣還借款，直至清帳。

　　六、建立健全財產物資的管理制度。學校資產統一使用資產管理軟件進行管理。每年六月份，學校組織人員對本單位財產物資進行清查盤點，做到帳帳相符，帳實相符，并按規定匯總上報給市教育局規劃財務處。

　　七、財務部門須重視并認真做好財產物資的核算管理，設置總帳和明細帳進行核算；總務部門負責實物管理，明確專人專職或兼職對財產物資進行管理，并作明細核算。各部門也應設立兼職管理人員，負責本部門的財產物資管理。

　　八、對各類財產物資的增減變動和處置嚴格按照有關文件精神和規定程序辦理。

　　第十條、加強學校債務管理，嚴格控制債務規模（年終負債總額一般不得超過下一年度預算外收入總額的50%）；確因學校事業發展需要舉債的，須向上級主管部門報告并經批準后實施。學校將根據收入情況，合理安排支出，制定切實可行的還款計劃，逐步降低負債水平。

　　第十一條、加強收入管理。嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入，做到應收盡收，并全部納入學校預算，不得遺漏。事業收入中，學校收取的學雜費、住宿費、擇校費等預算外資金收入，及時足額上繳財政專戶，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

　　第十二條、加強學校收費管理。

　　一、學校所有收費項目按規定到物價部門辦理收費許可審批手續，嚴格按核定收費項目和收費標準進行收費，并于開學前在校園內指定的公示欄進行長期公示。

　　二、按時到物價部門辦理收費許可證年檢手續。

　　三、學校“一把手”是收費管理的第一責任人，分管領導和財會負責人是直接責任人，各處（室）、年級負責人是具體責任人，任何部門和個人均不得擅自增加收費項目、擴大收費范圍或提高收費標準，進行各種收費。

　　四、學校所有收費必須嚴格執行收費申報制度和收費公示制度，所收各項代辦費用，及時辦理好結算業務，財務部門在學期結束后按規定向學生家長公示使用情況，并結算有關費用。凡退還給學生的費用，均由學生簽字，由班主任負責結退到學生手中，任何人不得截留挪用。該補收的費用按規定報批后，由班主任負責按實收齊后繳給學校財務部門，辦理相關票據手續。凡經批準或按文件規定收取的所有費用必須納入學校財務部門統一管理，任何部門和個人均不得以任何借口而不執行。

　　五、學校所有收費統一使用浙江省財政廳制發的正規收費票據；學校財務部門應加強票據管理，落實專人購領、保管、繳驗、發放票據。建好票據臺帳和收費檔案，做到票款一致。票據存根按會計檔案管理要求進行保管。

　　六、對不符合規定的票據，學校財產機構不得使用，不得作為報銷憑證。收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據從事經營活動和違法違紀活動。

　　七、學校房屋出租收入和食堂、校園商店等三產承包金收入統一納入學校大帳，嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。學校獨立設置的工會帳目，一律設在本校財務機構。

　　第十三條、勵行節約，嚴格控制消費性支出和獎金福利的發放。學校全體教職工要增強憂患意識、節約意識，堅持勤儉辦學的原則，要牢固樹立長期過緊日子的思想，科學安排好教育經費支出。

　　一、要嚴格控制消費性支出，將節約的資金用于改善辦學條件。

　　二、學校業務招待費必須按照“小額、合理、節約”的原則，招待原則上應為工作餐，并盡可能在學校食堂安排接待用餐。學校自行組織的各類考試、閱卷活動，一律不安排用餐。學校發生的招待費，包括組織參加的各類活動以及召開會議等用餐費用均須在招待費項目中列支。

　　三、學校業務招待費實行嚴格控制，凡需學校招待的，必須請示校長室同意后方可批報。

　　四、學校的經費支出嚴格執行部門預算，凡學校預算中沒有安排的學校不得安排支出。部門預算中凡設備采購在5千元以上，基建維修工程在1萬元以上的項目，學校在實施前將書面報告市教育局，經批準后，再按有關程序進行政府采購或公開招投標。公用經費支出嚴格按預算執行，實行定額管理。日常公用經費按市財政部門規定的定額執行，專項業務費根據教學需要，本著“精打細算，厲行節約”的原則合理使用。

　　五、嚴格執行國家關于工資、津貼、補貼和福利待遇方面的規定，規范獎金、福利的發放，發放總額嚴格控制年初預算和學校的財力范圍內，不巧立名目突破預算，濫發獎金補貼。

　　六、嚴格執行校長“一支筆”審批、審簽和機構負責人、經辦人會簽制度。學校領導按照有關規定把住審批關，會計人員根據財務制度把住報銷關，做到“三不”，即：不辦理無預算的開支，不辦理超標準的開支，不辦理手續不全的開支。

　　第十四條學校各項資金的籌集、管理和使用及財產物資管理、使用的真實、合法和效益情況嚴格接受上級教育主管部門和國家審計機關的審計和監督。學校民主理財小組每學期對單位收支進行一次財務審查，并將審查結果在校務公開欄上公布。

　　第十五條嚴格執行上級文件規定，按照財經紀律和法規要求，對違反財務規定、財經紀律的人和事將依法依紀給予嚴肅處理。

　　1、凡學校收入未按規定入學校大帳而轉移至其他部門（包括公款私存）及隱瞞或截留單位收入的，不執行“收支兩條線”管理規定而“坐支”的，其相關人員一律取消當年評優評先資格，并按有關規定給予嚴肅處理。

　　2、對未經批準擅自設立收費項目，擴大收費范圍，提高收費標準等違反規定亂收費的部門和個人，一經查實，取消其當年所有評優資格，并根據上級有關文件規定對責任人給予黨紀、政紀處分。

　　3、對違反其他有關財務規定的，按有關黨紀政紀規定給予處理。

　　第十六條、本制度從公布之日起施行,凡以前制定的規章制度與本制度內容有抵觸的,按本制度執行。

財務管理制度3

　　嚴格遵循國家財務政策法規，我們制定了這個制度，旨在規范學校的財務管理，掌控財權，并提高教育效益。

　　一、學校花費遵循“量力而行，力行節約”的原則，報銷需符合以下規定：

　　(1)按預算核算和計劃處理；

　　(2)遵守固定的`人數和額度；

　　(3)憑有效證明辦理；

　　(4)在指定的資金渠道操作；

　　(5)依照支出口吻辦理。

　　二、收支要精心安排，首要保證教學。務必量力而行、節約資源。按照預定計劃推動所有項目。

　　三、所有預算內外資金需接受國家規定的預決算制度及財政監督。要以收入為基礎，優先收入再支出，實現自我平衡并留有一定的空間，以彌補不足。預算內外資金需要分開管理，建立嚴格的收費體系以及完善的收入憑證制度。

　　四、遵循規定程序批準所有經濟開銷。明確會計和出納職責，會計只負責記賬而不管理資金，出納只管理資金而不記賬。審核和復查所有的經費繳納、核對和報銷，防止制度松散、流程不清和支出混亂的現象。

　　五、行政費用嚴禁他人占用。

　　六、校長需定期進行財務工作的抽查，監管和評估，確保財務工作的正規化。

　　七、提倡經濟民主管理，實現財務公開。

　　八、學校領導和財務人員必須嚴格遵守財經紀律。開銷不能超過預算，現金要依規存入銀行，每日清理賬目，每月報告和分析。

　　九、設置專門的銀行支票賬戶，資金的使用需由學校領導、財務專管人員和財務人員共同監督。

財務管理制度4

　　一、庫存現金管理

　　1、公司財務部庫存現金控制在核定限額內（限額xx元），不得超限額存放現金。

　　2、嚴格執行現金盤點制度，做到日清月結，保證現金的安全。現金遇有短款，財務人員應及時查明原因，報告總經理，并要追究責任人的責任。

　　3、不準用“白條”入帳。

　　4、不準私人挪用、占用和借用公款現金。

　　5、到公司以外金融機構提取或送存現金（限額xx元以上）時，需由兩名人員乘坐xx前往。

　　6、現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。

　　7、現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。

　　8、現金出納員必須隨時接受開戶銀行和公司領導的檢查監督。

　　二、銀行存款管理

　　1、公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。

　　2、公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。

　　3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。

　　4、銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。

　　5、財會人員從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。

　　6、公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對，并于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。

　　7、空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。

　　三、往來帳款的管理

　　1、應收帳款的管理：

　　（1）進行業務收款之前，財務人員應根據將發生業務的數量，準備好收據、發票，收據、發票數量應略多于將發生業務數量；

　　（2）出納人員應對當日的經濟業務進行清理，全部登記日記賬；

　　（3）會計人員當天根據原始會計憑證編制會計記賬憑證；

　　（4）每日收款截止后，出納人員應保管好所收款項；

　　（5）項目收款結束后，核對賬、款無誤后，出納人員將所收款項存入公司賬戶；

　　（6）會計人員于每月月終登記會計賬簿。

　　2、應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應在當日進行帳務處理，并登記相應的'帳簿。

　　四、內部牽制

　　1、公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度。

　　2、非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。

　　3、現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。

　　財務管理制度為嚴肅財經紀律，規范財務管理，切實做好單位后勤保障工作，開源節流，以確保我單位工作正常運轉，根據《會計法》及有關財務管理規定，結合本單位實際，制定本財務管理制度。

　　一、辦公室在每年的財政經費下達后，將經費措施及支出項目、支出數額計劃向領導辦公會報告，提交領導辦公會討論審議通過。

　　二、半年時由

　　財務負責同志及報賬員將半年的收支情況、計劃執行情況、存在問題及建議向領導辦公會報告，以便討論修訂支出計劃，調整支出項目，增加開支的透明度。

　　三、所有支出必須按局領導要求，由辦公室統一安排掌握，其他人員未經辦公室領導交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務開支的，由辦公室負責人統籌安排，以便整體掌握經費支出情況。

　　四、所有報銷票據需經辦公室負責同志簽注審核意見，提交單位領導審批后方可報銷。票據上臺照、內容（事項）、品名、規格、數量、單價、價款、經辦人、審核人、審批人等相應內容應齊全，否則，不予報銷。

　　五、因應急或出差需要借取費用時，由借款人填寫票據，經單位領導簽注意見和辦公室負責人審核簽字后，按照審簽數額借款。事后，須在十個工作日內履行報銷手續，抽調借據。否則，借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息，并予以批評處罰。

　　六、堅持民主理財，增強收支透明度。辦公室應厲行節約、儉樸辦事。年初制定出當年的大致開支項目和支出計劃，嚴格按照計劃控制執行。

　　七、未盡事宜嚴格按照《會計法》和相關財務管理制度執行。

財務管理制度5

　　一、財務機構與會計人員

　　1、公司設財務部，財務部協助總經理管理好財務管理工作。

　　2、出納人員要與明細賬、總賬的工作分離。

　　做好會計內部監督。

　　3、財務人員力求穩定，不隨便調動。

　　財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，也不得中斷會計工作。

　　4、固定資產必須由財務部辦公室每年盤點一次。

　　公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢要辦理會計手續，并設置固定資產明細帳進行核算。

　　5、倉庫保管員配合會計人員，定期盤點，制入庫單和出庫單。

　　認真記錄原材料、包裝物，半成品、商品的規格、數量、金額。

　　及原材料、包裝物等因特殊原因毀損的數量金額。

　　6、會計人員必須定期出具財務報表報送總經理，包括月報、季報、年報。

　　并及時向總經理反應公司運營狀況。

　　二、資金、現金、費用管理

　　1、根據已獲批準簽訂的.合同付款，不得改變支付方式和用途；非經收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位(人)。

　　2、所有員工（包括總經理）因公出差、經總經理批準借支公款，應在回單位后七天內交清，不得拖欠掛賬。

　　非因公事并經總經理批準，任何人不得借支公款。

　　3、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批準后方可報銷付款。

　　4、出納每天都要記錄公司收支，記錄現金日記帳和銀行存款日記賬做到日清月結。

　　5、業務員發樣品時每種樣品不得超過10袋。

　　三、辦公用具、用品購置與管理所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計劃、報經領導批準后方可購置。

　　四、合同簽訂對各方當事人權利、義務的規定必須明確、具體，文字表達要清楚、準確。

　　合同上應注明收款和付款時間，并注上若不按時付款則罰貨款的的百分之幾的貨款。

財務管理制度6

　　第一章總則

　　第1條為規范中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合中小學校特點，制定本制度。

　　第2條本制度適用于各級人民政府舉辦的普通中小學校、職業中學、特殊教育學校、工讀教育學校、幼兒園、成人中學和成人初等學校。企業事業組織、社會團體及其他社會組織舉辦的上述學校參照執行。

　　第3條中小學校財務管理的基本原則是:貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第4條中小學校財務管理的主要任務是:合理編制學校預算;依法多渠道籌集事業資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。

　　第二章財務管理體制

　　第5條單獨設置財務機構的中小學校，實行“統一領導、統一管理”的體制。學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。不具備條件或不需要單獨設置財務機構的中小學校，實行“集中管理、分校核算”的體制。即在一定區域內，設置中心財務機構，統一管理區域內中小學校的財務活動。學校只設報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心財務機構報賬。具體實行何種體制，由地方根據當地實際情況確定。

　　第6條中小學校財會人員的工作職責、工作權限、技術職稱、任免獎罰，應嚴格按照〈會計法〉規定執行。

　　第7條中小學校校辦產業、勤工儉學項目的財務活動，由學校財務機構統一領導。

　　第三章單位預算管理

　　第8條預算是指中小學校根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。

　　第9條國家對中小學校實行“核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結余留用”的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據中小學校特點、學校收支狀況、事業

　　發展計劃以及國家財政政策和財力可能確定。

　　第10條預算編制原則

　　中小學校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

　　第11條預算編制方法

　　收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算，根據學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證教學和行政管理人員工資的前提下，妥善安排其他各項支出。

　　第12條預算編報審批程序

　　中小學校預算由學校提出預算建議方案，按照國家預算支出分類和管理權限分別上報各有關主管部門審核匯總報財政部門核定預算控制數。中小學校根據預算控制數編制預算，由各有關主管部門匯總報財政部門審核批復后執行。

　　第13條預算執行和調整中小學校預算在執行過程中，財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整;如果國家有關政策或事業計劃有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整時，可以報請主管部門或者財政部門調整預算。其余收入項目需要調增、調減的，由學校自行調整并報主管部門和財政部門備案。收入預算調整后，相應調增或者調減支出預算。

　　第四章收入管理

　　第14條收入是指中小學校開展教學及其他活動依法取得的非償還性資金。

　　第15條中小學校收入包括: (一)財政補助收入，即中小學校從財政部門取得的各項事業經費，包括教育事業費、教育費附加、地方教育附加費、公費醫療經費、住房改革經費等。上述財政補助收入，應當按照國家預算支出分類和不同的管理規定，進行管理和安排使用。(二)上級補助收入，即中小學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。(三)事業收入，即中小學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括:義務教育階段學生繳納的雜費;非義務教育階段學生繳納的學費;借讀學生繳納的借讀費;住宿學生繳納的住宿費;按照有關規定向學生收取的其他費用等。其中:按照國家規定應當上繳財政納入預算的`資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，要及時足額上繳，不計入事業收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核準不上繳財政專戶預算外資金，計入事業收入。(四)經營收入，即中小學校在教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。(五)附屬單位上繳收入，即中小學校附屬獨立核算

　　的校辦產業和勤工儉學項目按照有關規定上繳的收入。(六)其他收入，即上述規定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，投資收益、利息收入等。

　　第16條中小學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據;各項收入必須全部納入學校預算，統一管理，統一核算。

　　第五章支出管理

　　第17條支出是指中小學校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

　　第18條中小學校支出包括:

　　(一)事業支出，即中小學校開展教學及其輔助活動發生的支出。事業支出的內容包括基本工資、補助工資、其他工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用。

　　(二)建設性支出，即中小學校用于建筑設施方面的支出，包括用專項資金和社會捐贈等新建、改擴建建筑設施發生的支出。

　　(三)經營支出，即中小學校在教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

　　(四)對附屬單位補助支出，即中小學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

　　第19條中小學校開展非獨立核算經營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。，經營支出應當與經濟收入配比。

　　第20條中小學校從有關部門取得的有指定項目和用途并且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期報送資金使用情況:項目完成后，應當報送資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關部門的檢查、驗收。

　　第21條中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準;國家有關財務規章制主度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門習和財政部門備案。學校規定違反法律和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

　　第22條中小學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計劃數和預算數代替。

財務管理制度7

　　合作社為規范其財務行為,結合合作社的實際情況,都會制定相應的財務管理制度。以下整理了合作社財務管理制度的范本,請參考。

　　一、為了規范合作社財務行為,依據《中華人民共和國國農民專業合作社法》和《農民專業合作社財務會計制度》的規定,結合合作社實際,制定本制度。

　　二、理事會負責合作社的財務管理工作。

　　三、合作社資金來源包括成員出資、每個會計年度從盈余中提取的公積金和公益金、未分配盈余、國家扶持補助資金、他人捐贈款和其他資金。

　　四、任何單位和個人不得截留、擠占、平調和挪用合作社資產。

　　五、合作社財務管理堅持“增收節支、勤儉節約”的原則,各項支出必須用于合作社的`生產、經營、服務活動以及日常管理等相關事項。

　　六、合作社費用支出由理事長負責審批,一般經費開支在xxxxx元以內,由理事長直接審批;xxxxxx-xxxxxx元,經理事會集體審核后,由理事長審批;xxxxxxx元以上及重大項目建設、投資,由社員(代表)大會討論通過后,由理事長例行審批手續。辦理各項支出,要取得合法的原始憑證,憑證必須有經辦人、審批人簽字方可入賬。經集體審核通過的,需有會議記錄或形成的決議作為依據入賬。

　　七、合作社年度收益分配順序依次是:(1)彌補上年度虧損:(2)計提積累,包括提取公積金、公益金、風險金。提取比例按章程規定;(3)向社員進行盈余返還;(4)向投資者分利。

　　八、合作社設會計和出納各一名,會計負責建立總賬和明細分類賬,作好財務收支、成本費用核算、會計報表編制和會計檔案管理工作。出納負責建立現金日記賬、銀行存款日記賬以及合作社資金收支、賬款劃轉和支取。支票和印鑒不得由同一人保管。

　　九、合作社銀行帳號、賬戶不得出租、出借或轉讓,不得將公款外借,禁止以合作社名義為其他單位和個人提供擔保。

　　十、合作社實行“財務公開、民主監督”,每季度將財務收支情況張榜公布于辦公地點。每年1月底前向社員(代表)大會匯報上年度財務決算情況、盈余分配方案和本年度財務預算方案。

　　十一、合作社購銷產品的價格確定,做到公開、公正、公平,實行透明化管理。購銷價格的確定及變更要經理事會通過。購銷價格確定后,要將購銷價目表(如果有變化,原因要注明)張貼在辦公地點明顯位置,便于社員了解。

　　十二、合作社要建立社員賬戶,詳細記載社員的出資額、應享有的公積金份額、國家財政扶持資金和接受捐贈份額、交易量和交易額。社員與非社員要單獨核算。

　　十三、合作社財務要接受執行監事(監事會)的監督指導和業務主管部門的審計監督。

　　十四、本制度從20xx年xx月xx日起執行。

財務管理制度8

　　在總經理的領導下對公司財務、行政管理、市場開拓，合同簽訂和管理及客戶服務負直接領導責任，組織督促所管轄部門負責人，認真落實安全生產職責，是本業務系統安全生產第一責任人。

　　1）嚴格執行國家和上級部門的安全生產方針、政策、法律、法規和公司安全生產規章制度。

　　2）貫徹執行國家財企[xx]16號文、當地政府和上級公司關于企業安全技術措施經費提取使用的有關規定，專款專用，保證安全生產的資金投入和安全技術措施及隱患整改項目費用的到位。

　　3）在組織編制經營計劃時，應同時編制及審查安全生產、職業健康、環境管理所需的經費計劃，必須優先保證安全技措工程、安全設施購置資金的落實，并負責監督實施。監督檢查安全生產費用、勞動保護經費、安全獎、違章罰款的使用情況，必須專款專用和按規定使用。

　　4）對因挪用安全措施費用，致使重大隱患得不到治理而發生傷亡事故負主管領導責任。

　　5）把安全管理納入經濟責任制，分析企業安全生產經濟效益，支持開展安全生產競賽活動，審核各類事故費用支出。

　　6）執行公司《安全生產費用提取和使用管理制度》，監督檢查安全生產保證基金的繳納和返回基金的使用。

　　7）組織督促主管部門抓好對炊事機械、生活用爐灶、設備、電氣的安全管理，及時解決生活服務設施方面存在的`隱患，對由此而造成的人身傷害事故負領導責任。

　　8）經常過問和檢查主管部門的安全生產職責落實情況，負責搞好全公司文明生產，抓好職業衛生工作，保證生產、工作、環境衛生，符合國家和地方有關標準。

　　9）堅持“安全第一、預防為主、綜合治理”的方針，要把安全生產“五同時”工作貫穿到營銷工作的各個環節中，對所管轄的經營、設備、物資、銷售、后勤的工作安全及人員安全負有不可推卸的管理責任。

　　10）在生產經營中遇到安全與效益、安全與速度、安全與任務發生矛盾時，要堅持“安全第一”的原則，確保在安全的前提下求效益、講實效。

　　11）對公司和總經理的商業機密，包括日程安排、機密文件、商業會談內容等進行保密

　　12）將安全教育納入公司年度教育培訓計劃，將安全技術知識列為工人培訓、考工、評級內容之一，對招收新工人要組織入廠教育和資格審查，保證提供的人員具有一定的安全生產素質。

　　13）嚴格執行國家特種作業人員上崗作業的有關規定，適時組織特種作業人員的培訓工作，并向安全部門或主管領導通報情況。

　　14）參加因工傷亡事故的調查，從用工方面分析事故原因，提出防范措施，并認真執行對事故責任者的處理意見。

　　15）按照國家和自治區、市有關規定，負責審查安全管理人員資格，有權向主管領導建議調整和補充安全監督管理人員。

　　16）積極參加崗位技術練兵和事故預案演練；加強安全自我保護，切實做到“四不傷害”（不傷害自己、不傷害他人、不被他人傷害、保護他人不受傷害）。

財務管理制度9

　　為了加強財務工作管理，提高工作效益，確保資金運用，結合本單位實際情況，特制訂以下制度：

　　一、購買教育材料，必須由教師制訂計劃、由年級組長填好購物清單交園辦。凡購買辦公用品和日常用品及低值易耗品等，先報總務，由總務統一填寫購貨清單，經園領導批準后方可購買，必須由專人驗收，統一保管并建帳，辦理領用手續。

　　二、各種原始憑證的報銷，必須由經辦人簽字，然后由園長、財務審核或驗證人簽字后，方可報銷。

　　三、對于報銷的原始憑證，財務人員必須認真審核，發票是否合法，內容是否真實，大寫與小寫金額是否一致。

　　四、100元以下使用現金，超過100元必須使用轉帳支票，使用前由經辦人填寫付款申請單，寫明對方單位全稱，購物名稱，金額數，經園長同意后才可領取轉帳支票或匯票。

　　五、教職工因公出差的'差旅費，按有關規定限額。出差人員填制好報銷單憑證，由財務人員審核，經園長審批后方可報銷。

　　六、經常核對現金日記帳、銀行日記帳、帳簿記錄，根據業務發生需要，不定期地進行核對，發現差錯，查明原因及時糾正。

　　七、印簽章分人保管，下班前認真仔細檢查箱門是否關好，必須上鎖加密碼。

　　八、現金收入必須及時送存銀行，做到不坐支，不得設立“小金庫”。

　　九、專控物品，上報主管部門，經有關部門批準后方可采購。

財務管理制度10

　　一、執行黨的政策方面：

　　財務工作要在黨支和園行政領導下進行，嚴肅財會紀律，堅持按原則把好財務關，對符合財務制度的開支和報銷手續等費用不予付款，記號帳，算好帳，以保證合理調配使用上僅下達的行政費用指標，做好領導助手和參謀作用。

　　二、為教學服務方面：

　　樹立勤儉辦園一切為教養工作著想的觀念，平時與班級互通情報，為逐步改善教學條件而努力，新學期開始對基本建設添置設備等項目中心有新的`前提，制訂專用款計劃每個月都要按制定出的開支計劃辦事爭取做到少花錢，多辦事，辦好事。

　　三、財產保管方面：

　　做好全國固定資產的管理工作，定期檢查全園設備，發現損壞及時聯系，組織人力進行修理，此外還要根據上級的布置，認真執行財產盤點，核對財產清理，保證財產安全。

　　四、實物管理方面：

　　做好辦公用品，用具的管理工作，堅持添置領用報銷“三清”手續，做好領用登記，借物登記歸還損壞遺失要賠償的宣傳，督促工作，努力依靠全國職工一起培養這一文明習慣。

　　五、幼兒伙食工作：

　　認真負責的核算幼兒伙食帳，帳面上保證數，對存數據準確，帳目做到日清，月清此外每月定期公布帳目，向園內外匯報，實物上嚴格執行收，付，存記帳制度，每月進行庫存盤點并加以督促。

　　六、教工伙食工作：認真負責核算教工伙食帳，定期公布帳目接受大家監督。

　　七、做好每個學期的學雜費代辦費，伙食費的收退催工作，收費工作時間安排應以方便家長為主。

　　八、積累資金方面：

　　妥善保管憑證，帳冊，報表單據等資料，經得起隨時抽查，并不斷積累經驗，總結教訓，為搞好教養工作而努力。

財務管理制度11

　　一、負責財政所全面工作。

　　二、自覺接受縣財政局和鄉黨委、政府的領導。

　　三、負責組織全所人員學習貫徹落實黨和國家的方針、政策，認真執行財務會計法規和規章制度，提高工作質量和工作效率，確保工作有序進行。

　　四、負責財政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業務學習，搞好廉政建設，增強文明辦公和為民服務意識；關心本所干部職工生活，調動工作積極性。

　　五、負責鎮財政收支監督管理，組織年度預決算編報及情況分析工作。

　　六、負責實施各項涉農補貼資金的發放工作，落實好農村公共財政的各項政策。

　　七、負責落實“鄉財縣管”、“部門會計集中核算”、“村財鄉管村用”等管理規定，嚴格按照上級財政部門規定的工作程序開展工作。

　　八、負責財政所規章制度的制定和執行，對工作人員崗位責任進行考核。

　　九、不斷改進工作作風，注重調查研究，解決工作中出現的苗頭性、傾向性的問題，為上級領導決策提供真實的.材料。

　　十、增強防范意識，加強業務崗位檢查，發現問題及時解決，并實行備案制，防止違法違紀、盜情、火情的發生。

　　十一、完成領導交辦的其他工作。

財務管理制度12

　　一、認真貫徹執行國家規定的財務工作方針、政策、制度、紀律。

　　二、收好、管好、用好工會經費。工會經費收支由主管會計審核簽字，工會主席審批。

　　三、年底及時編好下年度工會經費預算，做好本年度決算。

　　四、根據工會經費獨立原則，建立預算、決算和經費審查監督制度。工會主席作為法人代表是工會財務管理的第一責任人，工會會計是直接責任人。

　　五、站工會財務必須自覺接受上級工會和站工會經費審查委員會的審查監督。站工會經費審查委員會每年至少對工會經費的收支情況進行一次全面審查，并向站工會委員會提交書面審查報告。

　　六、工會經費收支，預、決算經站工會經費審查委員會審查后定期向會員大會報告，接受民主監督，并予以公示。會員有權對工會經費使用情況提出意見和質疑。

　　七、妥善保管現金和一切財務帳表、憑證、檔案、資料。

　　八、開支要有計劃，否則不予報銷。借款外出采購，需經主席批準，及時報帳。

　　九、站行政向站工會撥繳的全員職工工資總額百分之二的工會經費主要用于為職工服務和工會活動，工會實體創收的收入和會員上繳會費的'百分之四十可以用于會員福利性開支。

　　十、按季度做好資金平衡表。

　　十一、工會經費、財產和站撥給工會使用的不動產受法律保護，任何單位和個人不得侵占，挪用和任意調撥。

　　十二、根據特別工作需要，及時提供有關資料。

財務管理制度13

　　第一部分 山東省企業清潔生產審核工作步驟

　　一、簽訂合同

　　從當地市環保局頒布本地區年度進行清潔生產審核工作的文件，并開完由各企業安全環保負責人參加的貫徹會議后，各企業與本地區環保局準入的清潔生產審核咨詢機構進行詢價、商談合同細節、簽訂合同等。合同一般為六份，報送主管環保局一份，企業安全與環保部留一份、企業財務部留一份。

　　二、宣貫及調研階段

　　1.在合同簽訂并第一筆咨詢費到帳后，咨詢機構項目負責人到企業進行調研，參觀全廠的各生產車間及輔助車間，全面了解企業的基本概況、生產經營情況（原料、輔料、中間體、產品）、設備運行、動力供給、排放物綜合利用情況、“三廢”設施建設和運行情況、當地環保標準要求等。

　　2.由企業聯系人負責召集企業辦公室、環保部門、各生產車間、動力、設備、財務部、后勤管理等負責人參加的宣傳貫徹“清潔生產”動員會，最好能有企業負責人或主管負責人參加，以便今后工作的協調。會議由項目負責人或委托、聘請的人員宣講，時間約為1-3小時。具體時間協商決定。宣講完后集體討論。企業負責采集會議的照片和會議簽到并保留。

　　3．在會議上，咨詢機構發放相應的材料：宣貫材料、各類統計表；

　　三、數據采集階段

　　1．企業下發文件包括一個文件，四個附表： “xx企業關于進行20xx年度清潔生產審核工作的通知”；附表1：清潔生產審核領導小組名單； 附表2：清潔生產工作小組名單；附表3：清潔生產審核工作計劃；附表4：清潔生產審核管理制度。（注：大企業領導小組和工作小組分開，其他企業領導小組和工作小組合二為一，組長由主要負責人擔任）；

　　2.企業組織班組進行清潔生產方面的培訓，要求在編的全廠95%以上的人要培訓到，培訓完后進行考試，改卷后統計分數并造冊備案。企業在清潔生產期間還可在單位的網站上、黑板報、宣傳欄、標語、宣傳海報、橫幅上進行宣傳工作，照相并保留；（發放清潔生產知識宣傳材料：比如：張貼一些清潔生產海報；在生產區及機關辦公區懸掛宣傳清潔生產相關內容的清潔生產宣傳畫橫幅；組織各單位辦好“清潔生產知識”專題黑板報，并進行評比；利用公司網站開辟審核辦法要點圖解專欄，介紹審核的階段性成果；組織高層領導、各工段負責人及生產一線員工進行清潔生產審核相關培訓，要求生產系統干部、員工了解清潔生產審核相關知識。）

　　3．企業給每位員工發放“xx企業清潔生產建議書”，要求在規定的時間里上交。收上后分類統計、合并、歸檔，作為確定無/低費、中/高費方案的參考。

　　4．咨詢機構要收集或借閱的材料

　　1）企業清潔生產紅頭文件：開展清潔審核報告通知、清潔生產審核小組成立通知；清潔生產管理條例；清潔生產獎/懲條例等；企業環境管理規則等文件；

　　2）企業發展史（規模、產量、人員及結構、產品市場占有率、銷售趨向、產品執行標準、在國內外同行業的重要性等）；

　　3） 環評報告、安評報告；

　　4）公司生產方面的人員名單及職務（經理、廠長、生產、技術、設備、環保、財務）；

　　5） 各車間輸入物料、產品； 20xx、20xx、20xx原輔料、能源消耗量；產品產量；

　　6） 環保措施：廢氣（SO2）、粉塵、廢水、廢渣；

　　7） 公司組織機構網絡圖；

　　8） 公司平面圖；

　　9） 工藝流程圖：公司總工藝、各個車間；

　　10） 環保局或檢測機構對廢棄物（廢氣、粉塵、廢水、廢渣）、噪音的檢測報

　　告；

　　11） 生產設備情況；

　　12） 環保設施情況；

　　13） 清潔生產試卷、員工合理化建議；

　　14） 審核重點部位在審核前后的物料平衡、水平衡、環境因子平衡；

　　15） 無/低費、中/高費項目的統計；

　　四、無/低費、中/高費方案的確定、可行性分析、實施

　　無/低費、中/高費項目的`統計、可行性論證、實施情況、效果分析等；

　　五、報告的編寫

　　六、“清潔生產審核報告”評估會

　　報告完成經審查合格后打印二份，蓋上咨詢機構和企業的公章，填寫清潔生產審核申報表（雙方蓋章）；等待評估、驗收通知。接到當地環保部門的通知后，咨詢部門會同企業一起準備評估會的材料，（見評估會準備材料）。通常情況：省廳或青島市環保局2人、縣市(區)環保局2-3人，專家3人，咨詢機構2-3人，企業5-8人參加在企業進行的評估會。

　　評估會議程包括主要有：

　　1）參會代表介紹；

　　2)專家主持會議

　　3)企業負責人匯報;

　　4)現場考察、審閱報告、查看原始材料;

　　5)針對匯報、報告格式及內容、中/高費方案的實施及效果、生產現場詢問調查等專家級環保局領導提問并要求企業回答；

　　6）專家和環保局領導開會討論，專家打分和（或）給出評價（或整改）意見；

　　7）修改完報告后并填寫相關文件后報環保局批復。

　　七、驗收會

　　各地市環保局在“清潔生產審核報告”評估會并合格后，委托區、縣市環保局到在一定的時間內到企業實地驗收在本輪清潔生產審核過程中中/高費項目實施情況。驗收合格后，等待環保局發通過驗收文件。本輪清潔生產審核工作結束。

　　第二部分 企業在清潔生產評估、驗收時需要準備的資料

　　一、培訓檔案

　　（1）培訓計劃、培訓課簽名記錄、培訓講義；

　　（2）清潔生產知識考試試卷及考試成績記錄；

　　（3）清潔生產通訊及報紙專刊等。

　　二、職工提出的合理化建議表

　　三、財務檔案

　　（1）清潔生產財務管理制度（要體現清潔生產工作單獨建帳、單獨管理、單獨考核的要求）；

　　（2）清潔生產財務帳（每一個清潔生產方案的投入情況和方案實施后的效益都要詳細列出，不需要原始憑證）；

　　四、清潔生產管理類檔案

　　（1）清潔生產獎罰制度

　　（2）審核過程中獎罰情況記錄（主要是針對職工提出的合理化建議的獎勵）

　　五、環保檔案

　　（1）環保法律法規

　　（2）市監測站最新監測報告或者當地環保部門證明企業沒有環保違規的材料

　　（3）污染物（固廢、液廢）出廠登記

　　六、清潔生產方案落實情況總結

　　注：1、每一個方案都按此格式進行總結，沒有實施的方案說明原因

　　2、方案效果一定要有原始記錄，做到有據可查

　　七、清潔生產實施前后節能減排增效情況

　　（1）監測站對實施清潔生產前后污染物減排監測數據（總量、濃度）

　　（2）實施清潔生產前后物料、水氣固量、能量用量及排放量對比數據

　　（3）實施清潔生產前后節能增效財務數據

　　八、持續清潔生產準備

　　（1）持續清潔生產計劃包括培訓計劃、下一輪審核的審核重點

　　（2）完善后的清潔生產組織機構和完善后的清潔生產管理制度

　　八、準備清潔生產辦公室

　　(清潔生產財務管理制度)清潔生產辦公室可以掛靠在某一部門（清潔生產小組、清潔生產管理制度等張貼在辦公室）

　　九、清潔生產匯報材料

　　針對清潔生產績效審核辦法對本企業清潔生產情況進行總結；

　　十．企業宣傳口號

　　1）貫徹落實【清潔生產促進法】創建節約型、清潔型企業

　　2）推行清潔生產，實現經濟與環境雙贏

　　3）推行清潔生產，促進經濟社會可持續發展。

　　4）提倡綠色生活，實施清潔生產

　　5）推行清潔生產，重現碧水藍天

　　6）大力推行清潔生產，加強工業污染預防

　　7）堅持科學發展觀 樹立科學資源觀

　　8）節約與保護資源 走可持續發展道路

　　9）愛惜物料節約能源，合理規劃持續發展

　　10）環境與人類共存,開發與保護同步

　　第三部分 企業現狀各類調查表格

　　1．企業下發文件，后附模板，包括一個文件，三個表。

　　xx關于開展清潔生產審核工作的通知

　　各車間、各單位：

　　為積極貫徹《中華人民共和國清潔生產促進法》和《山東省去清潔生產審核暫行辦法》，提高企業可持續發展水平，經研究決定我公司從即日起開展清潔生產審核工作。這次清潔生產審核工作是公司發展戰略的重要組成部分，對于進一步提高生產效率，實現節能、降耗、減污、增效的目的，有著重要的現實意義。

　　通過對企業的清潔生產審核，可以達到以下幾個目的：一是通過清潔生產審核，可以發現生產過程中存在的問題，提出并實施相應的清潔生產方案，最終達到“節能、降耗、減污、增效”的目的；二是可以核對有關單元操作，原材料、產品、用水、能源和廢棄料的資料；三是提高企業對由削減廢物獲得效益的認識；四是通過培訓和實踐，幫助企業建立一支強有力的清潔生產隊伍；五是建立實施清潔生產文件化的程序，使企業有持續清潔生產的能力；六是提高職工的素質和技能。

　　清潔生產審核工作開展的好壞不僅關系到我公司實際經濟效益，更關系到我礦的長遠發展，是一件功在當代、利在千秋的大事和好事。為此，公司專門成立了以xx為組長的清潔生產審核小組，專門負責這項工作。為保證清潔生產審核工作的高質量、高效率和高標準，并一次 性通過 環保局的驗收，現將有關事宜明確如下:1)提高思想認識，加強宣傳力度切實讓清潔生產審核工作深入人心；2)完善目前政策，大力開展清潔生產工作；3)強化管理，落實清潔生產審核工作責任；4)認真搞好檔案建立和收集工作；

　　本次清潔生產審核將在泰安市環境保護技術開發中心的指導下完成，預計歷時六個月。要求各相關部門大力配合，確保這次清潔生產審核工作順利進行。

　　附1：清潔生產審核小組名單

　　附2：清潔生產審核工作計劃

xx企業

　　二O一一年xx月xx日

財務管理制度14

　　第一章 總則

　　第一條 教育工會是在教育局黨委領導下相對獨立的群眾組織，工會財務工作直接在工會委員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業務指導下，負責工會經費核算和管理工作。

　　第二條 工會財務機構暫由單位財務處設專人兼管。

　　第三條 工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發的有關條例為工作準則。

　　第四條 工會財務人員要嚴格執行各項財務制度，發揮會計的反映和監督職能，遵守財經紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。

　　第五條 工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業知識，正確處理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業務素質，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。

　　第二章 工會資金的籌集

　　第六條 經費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經費的政策，按規定及時向上級工會上繳經費。

　　第七條 會費收入：根據“工會法”規定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0.5％及時、準確、足額交納會費。

　　第八條 其他收入：接納行政的'有關補助、職工福利經費和其他部門的損贈等。

　　第三章 經費使用和管理

　　第九條 堅持經費獨立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶，單獨核算。根據審定的預算，工會經費開支由工會主席“一枝筆”審批，重大事項要經工會委員會審批。

　　第十條 堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經費主要用于為職工服務和工會活動。

　　第十一條 堅持民主管理原則。接受會員大會或會員代表大會的監督；接受工會經費審査委員會的審査。

　　第十二條 堅持為職工服務原則。嚴格執行工會經費的開支范圍和標準，工會經費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保抵押。

　　第四章工會經費報銷

　　第十三條 必須有正式發票，發票的內容印名稱、日期、數量、單價、金額、財務專用章（或發票專用章）齊全，不得涂改、填補，大小寫金額一致。

　　第十四條 發票背面要有經辦人簽名，工會主席審批并簽名。重大活動應由工會委員會研究決定，并形成書面報告。

　　第十五條 按照財務規定在限額內使用現金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現金使用后應在一周內到財務報銷。

　　第五章工會會計檔案管理

　　第十六條 工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規定定期收集，審査核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。

　　第十七條 調閱工會會計檔案要嚴格辦理手續，本單位人員調閱工會會計檔案應經財務負責人同意，外單位人員調閱需經工會領導報單位領導批準，按規定査閱。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經主要領導批準

財務管理制度15

　　第一章總則

　　為進一步理順總公司、分公司之間的合作、投資關系和關聯交易、內部往來，加強總公司對各分支的管理和控制，提高總公司對分公司的財務監管力度，規范分公司經濟行為，維護總公司和分公司的合法權益，促進公司規范運作和健康發展，制定本制度。

　　第二章銀行賬戶管理工作

　　1、原則：必須在總公司的監管和批準下從事銀行方面相關的所有事宜。否則總公司有權撤銷該分公司。

　　2、賬戶分設的原則。分公司原則只開設基本賬戶和保證金專用賬戶。

　　3、堅持事前申報、事后報備的原則。在當地設立了銀行賬戶的分公司，發生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務部提出書面申請，填寫《銀行賬戶開戶申請表》或《銀行賬戶銷戶申請表》，經總公司批準后方可辦理相關手續。如分公司賬戶變動后一周內須向總公司財部報備變更后的賬戶資料。各機構經總公司財務部批準后的變動申請，必須在三個月內辦理;未及時辦理的，該批復自動失效，以后辦理，須重新申請。

　　4、在當地設立了銀行賬戶的分公司開戶完成后，向總公司報備并上交總公司銀行開戶資料(包括銀行印鑒章、印鑒卡、開戶許可證、機構信用代碼證、

　　各銀行開戶申批表、其他相關資料原件核實，總公司根據情況可留復印件，原件存分公司,其中銀行預留印鑒的法人章在總公司保管)。

　　5、分公司銀行賬戶必須為網銀的形式(設立建設銀行網上銀行系統)，支付密碼由總公司財務部人員掌握，確保支付每一筆錢，總公司財務部均能監管到位。

　　6、禁止事項。設置賬外銀行賬戶以及用公款開立儲蓄存款賬戶;未經批準，嚴禁在其他非銀行金融機構開戶等。

　　第三章財務人員管理辦法

　　1、分公司財務負責人、關鍵崗位會計人員報備總公司財務部，分公司寫明委派書，并在總公司留存個人的承諾書，負責組織分公司會計核算、財務管理工作，確保分公司會計業務真實、合規、合法。

　　2、設有銀行賬戶或在當地申請納稅的分公司，財務人員應具備會計從業資格證。分公司財務人員基本情況、聯系方式、個人資料必須報備到總公司財務部。

　　3、分公司根據業務需要合理設置會計崗位，可以一人一崗、一人多崗。但出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　4、分公司財務人員由總公司培訓通過后方能上崗，分公司財務人員離職時必須有新的財務人員到崗才能辦理，離職時報總公司財務部，必須在總公司財務部委派財務人員的監督下辦理交接手續，并且通過培訓后方能上崗。

　　5、總公司財務部負責對分公司會計專業職務的設置和會計人員配備提出建議。組織會計人員的業務培訓和考核，支持會計人員依法行使職權。

　　6、分公司財務部人員有監督分公司財產安全的責任，對分公司超出制度、權限的行為拒絕執行，并報告總公司。

　　7、設有銀行賬戶或在當地申請納稅的分公司，其財務人員的工資由總公司發放，并且總公司財務部有權根據公司相應的財務制度考核該財務人員，并且其養老保險在總公司購買，費用由分公司承擔，相應金額于發工資和購買養老保險前2日打到總公司賬上，否則總公司將停止該分公司的財務結算工作。

　　第四章資金管理辦法

　　1、原則：必須在總公司的監管和批準下從事資金方面相關的事宜。否則總公司有權撤銷該分公司。

　　2、有獨立賬戶的分公司：每天下午三點前分公司上報總公司第二天要付款的資金計劃明細表，并在網銀上做好付款，待總公司財務部審核后，再確認付款。

　　3、有獨立賬戶的分公司：建立健全現金賬目，對每筆現金的收支及時登記，各分公司財務做好每天現金收入臺賬或者現金流水登記簿，每日現金日清月結。

　　4、有獨立賬戶的分公司：每月憑證、各類賬本、銀行對賬單、納稅申報表等均要裝訂成冊。

　　5、有獨立賬戶的分公司：取得的貨幣資金收入必須及時入賬，各項現金支出可以從本單位庫存現金中支付或從開戶銀行提取，嚴禁"坐支"現金。不得私設"小金庫"、賬外賬，不得收款不入賬。

　　6、分公司在實施資金管理中要嚴格遵守銀行的結算紀律，不得對外出借銀行賬戶，不得對外出借資金，確保公司資產的安全、完整。

　　7、沒有獨立設置賬戶的分公司，每月10日前提報上月收入情況。

　　第五章財務管理辦法

　　1、分公司財務管理原則：建立健全內部財務管理制度，不斷改進和完善管理基礎工作，真實記錄和全面反映公司的財務狀況、經營成果和現金流量，依法計算、繳納各種稅金，維護國家及投資者權益。除法定的會計賬冊、賬戶外，分公司不得另立會計賬冊、賬戶，不得編制虛假的財務報表，不得將公司資產以任何個人名義開立賬戶存儲。

　　2、分公司生產經營中發生的一切經濟業務，必須按照國家統一的會計制度和總公司財務管理要求，及時填制真實、完整的原始記錄，確保會計核算準確、有效、合法。

　　3、建立和完善預算管理制度，規范會計核算基礎工作，嚴格控制成本、費用，努力提高經濟效益。

　　4、建立科學的財務管理制度，保證會計核算及時進行;定期或不定期地進行財產物資清查盤點(每年年底前必須對全部資產進行一次全面的清查盤點)，確保賬賬、賬物、賬卡三相符。

　　5、建立財務機構內部稽核制度，以明確經濟責任，保證會計核算資料的真實、完整、規范、正確。

　　6、分公司無獨自對內、對外投資、融資、擔保的權力，需要時，經總公司批準。分公司發生重大及異常會計核算事項時，須提前向財務部報告，財務部報經公司分管領導批準后協助處理，分公司及時將處理結果報財務部備案。

　　第六章會計核算辦法

　　分公司應按照總公司規定的報表報送時間按時編制并報送財務報表和提供有關會計資料。分公司報送總公司的財務報表時間如下：

　　1、未設立銀行賬戶和未在當地納稅的分公司，每月10前上月收入明細表送達總公司財務部。

　　2、設立了銀行賬戶并在當地納稅的分公司，月度財務報表：資產負債表、利潤表、現金流量表、各往來賬余額明細表、現金賬、銀行賬明細表、銀行對賬單(必須有銀行蓋章)，納稅申報表或銀行完稅憑證均于下月18日前，以快遞方式報送達總公司財務部，并且相應資料均由分公司財務人員、分公司負責人簽字并加蓋分公司行政章，納稅表應有稅務局出具的已申報章，或提供完稅的銀行憑證復印件。

　　3、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務部，如財務部認為有問題，總公司財務部將參與匯算清繳工作。

　　第七章檢查與考核

　　一、檢查

　　1、公司財務人員發現損害總公司、分公司利益的行為，應及時向總公司報告;分公司其他人員對財務人員違反制度的問題應及時向總公司財務部報告。

　　2、總公司財務部按照業務歸口的原則，由財務部相應崗位人員對分公司財務進行日常監督;分公司財務配合總公司財務檢查并準備好憑證、財務報表、會計賬簿等其他總公司財務部需要檢查的相關資料。

　　3、總公司財務部每半年組織一次對分公司會計業務全面檢查，對發現的'問題及時向總公司報告，并制定整改措施，監督分公司限期改正。

　　二、考核

　　1、未設立銀行賬戶和未在當地納稅的分公司，未在每月10日前報送月收入明細表的，考核分公司負責人200元/次。

　　2、上報給總公司的收入明細表弄虛作假或漏報的，一經查實考核分公司負責人500元/次。并且總公司有權撤銷該分公司。

　　3、設立了銀行賬戶并在當地納稅的分公司，應在每月18日前把上月資產負債表、利潤表、納稅申報表及收入明細表送達總公司，報送資料不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷該分公司。

　　4、年底匯算清繳的所有資料必須在次年4月10前送達總公司財務部，報送不完整的，考核分公司負責人500元/次，完全不報的，考核支機構負責人1000元/次，并且總公司有權撤銷該分公司。

　　5、總公司要求提報的以上資料如果存在弄虛作假的情況，一經查實，總公司有權直接撤銷該分公司。

　　6、設立了銀行賬戶的分公司，發生銀行賬戶變動，包括新增、變更或撤銷賬戶，都須事前向總公司財務部提出書面申請，否則總公司有權直接撤銷該分公司。

　　7、銀行賬戶或稅務方面所有事宜的變動均應報總公司批準，未經批準而擅自處理的，根據事情嚴重程度考核分公司負責人20xx至5000元，如有名譽或經濟損失，沒有風險保證金，并且總公司有權直接撤銷該分公司。

　　8、對外以本公司分公司名義：出借資金、出借銀行賬戶、對外投資和對外擔保的，一經核實直接撤銷該分公司，沒收風險保證金。

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