跟蹤審計年終個人總結

　　總結是對某一特定時間段內的學習和工作生活等表現情況加以回顧和分析的一種書面材料，它能夠使頭腦更加清醒，目標更加明確，不如立即行動起來寫一份總結吧。那么總結應該包括什么內容呢？下面是小編為大家整理的跟蹤審計年終個人總結，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　1、公路建設項目跟蹤審計的必要性

　　1.1跟蹤審計是公路建設項目管理的需要

　　我國的公路建設項目總體來說比較復雜和特殊，比如說開工的項目多，工程投資大，項目建設周期較長，專業性要求高，社會關注度高等，尤其是在目前公路建設超常規和跨越式發展的階段，從設計開始到項目施工、監理和審計等環節都出現了管理力量薄弱的情況，從而使公路建設項目在政策法規、資金、工程質量、投資控制等方面出現各種問題。針對公路建設項目目前面臨的問題，需要有關職能部門衡量和評價不同問題的境況，采取有效的措施減少各種問題的發生。為了滿足公路建設項目管理的需求，這就要求我們必須重視公路建設項目跟蹤審計工作。

　　1.2跟蹤審計是內部審計部門發展的需要

　　最近幾年，通過對我國公路建設單位的公路基本建設的審計，發現各單位存在財務人員和工程管理人員在工作上出現相互脫節的問題。首先財務人員會依據工程管理人員提供的工程量清單從而支付工程款，但是財務人員并沒有對項目的概算或是合同進行詳細了解。或者是財務人員只是根據第一次的合同和工程項目概算來支付工程款項，并沒有掌握增做和增加的工程合同和項目概算，因而就會出現交竣工驗收時財務和工程資金不符合的情況。

　　由于我國目前的內部審計工作人員對公路建設工程項目缺少專業的知識和相關工作經驗，工作重心往往放在財務審計上。而目前對于建設單位來說內部審計主要是以財務收支和經濟責任等傳統審計為主，審計意見和建議往往只是紙上談兵，不能充分發揮內部審計監督評價和咨詢服務的職能。從而結合內部審計工作多年來的實踐經驗來說，公路基本建設項目的跟蹤審計工作是具有十分重要的意義的。實施公路建設項目跟蹤審計能夠及時的發現項目進行過程中各個階段存在的問題，可以提醒建設單位、業主單位及時處理問題、解決問題，從而可以避免竣工結算時面臨的一系列問題。

　　2、公路建設項目跟蹤審計工作的重點

　　2.1開工前審計重點

　　公路建設項目在開工前，內部審計審計機關的工作核心是，第一審查公路建設項目的審批文件，審查建設程序是否符合相關規范要求；第二是審查招投標程序是否合法，選擇的設計、施工、監理單位是否符合要求；第三審查簽訂的合同是否合法規范；第四審查建設資金的概算編制定額的套用是否規范以及資金來源是否落實到位；尤其是使用國債的建設項目，要嚴格規定其操作程序和使用范圍；第五審查征地或拆遷費是否符合有關規定。公路建設項目準備階段的審計工作對保障公路建設項目的如期開展和順利進行具有重要的意義。

　　2.2建設期間審計重點

　　首先，對施工組織進行審查，審查的核心是公路建設項目的施工機械是否通過招標采購，審查施工企業是否有分包和轉包的行為；再者要審查內控制度的建立和執行情況；審查公路建設工程的變更，施工現場的簽證手續；審查建設工程的成本核算和賬務的處理是不是符合國家和企業的規定；審查工程資金的到位情況；最后進行公路建設工程計量與費用支付的審查工作，重點審查建設工程的變更理由是否合情合理，在執行的過程中是否存在越權行為，工程的計量是否準確等等。審查建設資金是不是專款專用，是不是按公路建設工程進度付款，對往來資金數額較大且長時間不結轉的結余工程款等要查明原因，杜絕拖欠工程款現象的發生。

　　2.3竣工決算審計重點

　　竣工決算期間審計工作的重點是：是否按照驗收的程序辦理竣工驗收報告、工程圖紙是否齊全，是否及時辦理了交接工作，竣工財務決算是否符合規定，建設工程節超情況以及剩余資產是否妥善處理；審查是否有批準后的驗收申請，設計、建設、施工監理等單位的資料是否齊全，驗收中出現的問題是否按規定進行了處理。

　　3、公路建設項目跟蹤審計面臨的問題

　　3.1審計環境有待提高

　　跟蹤審計項目經驗不夠成熟，相關的法律法規制度不夠完善，再加上項目跟蹤歸屬于內部審計，存在一定的獨立性，一旦相關部門不配合工作，建設企業也不積極充當協調者的角色，那么項目跟蹤審計工作就很難順利進行。

　　3.2審計風險和壓力增大

　　全過程的跟蹤審計就是要對整個公路的建設進行全程跟蹤，但是公路建設項目繁雜且建設周期長，相關的審計人員不僅要從中協調各方的關系，還需要嚴格把控審計質量。他們長期高負荷工作，在心理和生理上都承受著較大的壓力。一旦他們出現問題，審計工作就有可能會受到影響。因此審計單位也承擔著一定的風險和壓力。

　　3.3審計人員素質和技術水平有待提升

　　公路建設項目跟蹤審計是一項具有挑戰性的工作，因為其工作具有一定的復雜性，且專業要求比較高，又貫穿于整個公路建設的全過程，在整個公路建設中有著舉足輕重的地位。因為其工作的特殊性，這就要求審計人員具備極強的專業知識和崇高的職業道德，掌握好公路全過程審計的技能，做好公路建設項目的跟蹤審計工作。

　　4、公路建設項目跟蹤審計重點注意事項

　　4.1要明確跟蹤審計的目標

　　總體目標的確定對跟蹤審計具有重要的意義。確定了總體目的，不但可以促進建設項目的順利進行，還可以監督資金的規范管理。提高經濟效益，從而實現預期的效果和政策目標。依據風險評估情況確定建設項目跟蹤審計的工作重點和具體的目標，利用比較少的審計資源，最終實現公路建設項目跟蹤審計的總體目標。

　　4.2要突出重點，量力而行

　　審計人員要明確工作的核心內容，在確定跟蹤審計項目的時候，按照有關規定和要求，對關系國計民生的重大工程項目和重點財政資金兩大類項目實行全過程跟蹤審計。要根據項目的不同情況，明確審計目標，把握好重要環節，關鍵時，分清重點開展審計工作。另外在跟蹤審計工作開展的過程中，必須要根據審計人員的實際業務水平和工作能力，把握好尺度，有重點有條理的開展審計工作。

　　4.3要注意防范風險

　　公路建設項目在跟蹤審計的過程中，有兩大風險是必須面對的。一是審計責任方面的風險。審計人員開展審計工作，要清楚自身的工作職責，明確自身定位，努力做到不錯位、不缺位。始終保持審計獨立監督者的地位，不參與到決策和管理中去，在法律規定的權限內進行相關工作，不可越權操作，更不可違規違法操作。二是審計質量方面的風險。審計人員要不斷學習專業知識，提高自身業務水平，增強審計工作責任心，如若有需要也可外部專家參加審計組，統一組織審計，同時要嚴格控制審計質量，降低審計質量方面存在的風險。

　　5、結語

　　當前我國公路建設項目跟蹤審計還不是很成熟，缺乏可以參考的案例和實際經驗，公路建設項目的相關工作人員對此種工作機制還需要經過一個重新認識和接收的過程。內審機構要不斷創新改進工作方法，提高專業能力和服務質量，從而為公路建設企業提供更加完善的服務。當然，對于所有參加項目建設的各方也需要轉變觀念，積極配合各方工作，做好公路建設跟蹤審計，確保公路建設全程得到有效合理的控制。要想保證公路建設項目的工程質量，建設資金有效益的景象，就要讓公路建設項目跟蹤審計更加程序化、制度化和規范化。

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