国产精品一久久香蕉产线看-国产精品一区在线播放-国产精品自线在线播放-国产毛片久久国产-一级视频在线-一级视频在线观看免费

財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間:2024-09-16 18:01:24 財(cái)務(wù)管理 我要投稿

財(cái)務(wù)管理制度[實(shí)用15篇]

  在學(xué)習(xí)、工作、生活中,制度的使用頻率呈上升趨勢(shì),制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。你所接觸過(guò)的制度都是什么樣子的呢?下面是小編為大家收集的財(cái)務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。

財(cái)務(wù)管理制度[實(shí)用15篇]

財(cái)務(wù)管理制度1

  1、各類(lèi)票據(jù)要有專(zhuān)人保管,建立登記簿,進(jìn)展登記管理。保管和使用過(guò)程中,不得遺失,誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。

  2、村級(jí)收據(jù)統(tǒng)一使用“經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專(zhuān)用收款收據(jù)”,各村不得自印或向外購(gòu)置收款收據(jù)。嚴(yán)格實(shí)行收據(jù)領(lǐng)購(gòu)制度,做到限量領(lǐng)購(gòu),原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不得超過(guò)一本。村報(bào)賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取,收據(jù)用完后,采用以舊換新的方法,收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。

  3、各村的一切支付必須取得合法的'、標(biāo)準(zhǔn)的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單,工資報(bào)銷(xiāo)單和差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名,并注明用途加蓋民主理財(cái)專(zhuān)用章。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的票據(jù)報(bào)賬員有權(quán)回絕支付,會(huì)計(jì)不得入賬,對(duì)不符合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票,會(huì)計(jì)、報(bào)賬員有權(quán)要求補(bǔ)充更正,另外對(duì)所有開(kāi)支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報(bào)賬,不得以便條(收據(jù))報(bào)賬,嚴(yán)禁各村記賬。

  上述各項(xiàng)非生產(chǎn)性開(kāi)支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制,遇特殊情況(如:開(kāi)展集體經(jīng)濟(jì)等)確需超額開(kāi)支,需按以下程序操作:各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟(jì)年收入情況按10%比例提取用于超額開(kāi)支部分,并采取“一事一議”方法處理,即先經(jīng)過(guò)村民代表會(huì)議討論通過(guò)后報(bào)鎮(zhèn)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。

財(cái)務(wù)管理制度2

  酒店一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目的都是為著盈利。一個(gè)企業(yè)離開(kāi)了盈利,它就無(wú)法生存下去。財(cái)務(wù)部在酒店的經(jīng)活動(dòng)中負(fù)責(zé)收集、記錄、分類(lèi)、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結(jié)果和結(jié)論,向管理者提供經(jīng)營(yíng)資料,供總經(jīng)理進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策。

  財(cái)會(huì)部在酒店的經(jīng)營(yíng)中起著財(cái)務(wù)和計(jì)劃管理、會(huì)計(jì)核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產(chǎn)管理、家具用具設(shè)備管理、物料用品管理、費(fèi)用管理、成本管理、利潤(rùn)管理、合同管理和商品、原料和物料的采購(gòu)管理、倉(cāng)庫(kù)物資管理的重要作用。通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)進(jìn)行上述有效管理,能使酒店的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得更大的經(jīng)濟(jì)效益,從而促進(jìn)企業(yè)不斷向前發(fā)展。

  第一節(jié)酒店財(cái)務(wù)管理范疇

  一、會(huì)議核算管理

  1、會(huì)計(jì)核算原則

  (1)遵守中華人民共和國(guó)國(guó)的法律法規(guī)、條例及政策的有關(guān)規(guī)定和批準(zhǔn)的協(xié)議、合同。

  (2)會(huì)計(jì)年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)制度。

  (3)采用借貸復(fù)式記賬法記賬。

  (4)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則記賬。即凡是本期已經(jīng)實(shí)現(xiàn)的收益和已經(jīng)使用的費(fèi)用,不論款項(xiàng)是否收付,都應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用入賬。凡不屬于本期的收益與費(fèi)用,即使款項(xiàng)已在本期收付,都不應(yīng)作為本期的收益與費(fèi)用處理。

  (5)一切會(huì)計(jì)憑證、賬薄、報(bào)表等各種會(huì)計(jì)記錄,都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,做到手續(xù)齊備,內(nèi)容完整,準(zhǔn)確及時(shí)。

  (6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報(bào)表均用中文書(shū)記。

  (7)一切收入與費(fèi)用的計(jì)算,必須互相配合,必須在同一時(shí)期內(nèi)登記入賬,不應(yīng)脫節(jié),不應(yīng)提前或推后。

  (8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。

  (9)有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經(jīng)批準(zhǔn)。

  (10)建立內(nèi)部稽核制度,對(duì)款項(xiàng)的支付,財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)保管,債權(quán)債務(wù)的發(fā)生與清算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都要有明確的經(jīng)濟(jì)責(zé)任,有合法的憑證,并經(jīng)授權(quán)人員審核簽證。

  2、會(huì)計(jì)科目

  (1)資產(chǎn)類(lèi)

  ①現(xiàn)金

  每項(xiàng)現(xiàn)金分人民幣和外匯兩類(lèi)。

  核算酒店庫(kù)存現(xiàn)金,找數(shù)備用金和零用金備用金。

  設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”,根據(jù)收付憑證,按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序,逐日登記。

  ②銀行存款

  核算酒店存入銀行的各種存款。

  “根據(jù)人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設(shè)置“銀行存款日記賬”,根據(jù)收、付憑證日逐筆登記,結(jié)出余數(shù)。

  采用人民幣為記賬單位,對(duì)美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時(shí),按當(dāng)日銀行匯率折合人民幣登記。

  ③應(yīng)收賬款

  核算酒店商業(yè)大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場(chǎng)及其附屬項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)收入中對(duì)方的欠款。

  分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶(hù)、街賬等不同類(lèi)項(xiàng),按團(tuán)體或個(gè)人設(shè)分戶(hù)賬。

  設(shè)立專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收賬款,對(duì)不能收回的賬款必須查明原因追究責(zé)任,并取得有關(guān)證明。報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理批準(zhǔn),轉(zhuǎn)為壞賬損失。

  ④其他應(yīng)收款

  核算應(yīng)收賬款不包括的其他應(yīng)收款,包括按金,應(yīng)付保險(xiǎn)賠償?shù)取?/p>

  按不同貨幣和債務(wù)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

  ⑤待攤費(fèi)用

  核算已經(jīng)發(fā)生,但應(yīng)由本期和以后時(shí)期分別負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用,如持?jǐn)偙kU(xiǎn)費(fèi)等。

  對(duì)支付金額較少,不超過(guò)人民幣多少(由酒店定)以下的費(fèi)用,不入本科目。

  每項(xiàng)待攤費(fèi)用一般在12個(gè)月內(nèi)分?jǐn)偼戤叀?/p>

  ⑥存貨

  核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫(kù)存商品和存入倉(cāng)庫(kù)暫未領(lǐng)用的物料、用品及為包裝銷(xiāo)售食品而儲(chǔ)備的各種包裝容器。

  各咎存貨按不同類(lèi)別倉(cāng)庫(kù)設(shè)專(zhuān)人管理,按品名設(shè)明細(xì)賬登記,定期盤(pán)點(diǎn)。

  ⑦其他流動(dòng)資產(chǎn)及按金

  不屬于以上六個(gè)科目的流動(dòng)資產(chǎn)屬于本科目核算。

  根據(jù)不同類(lèi)型或項(xiàng)目,每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

  ⑧固定資產(chǎn)

  核算所有固定資產(chǎn)的.原價(jià)。

  所謂固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,或單價(jià)在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備和其他設(shè)備。

  第一批購(gòu)入的營(yíng)業(yè)性設(shè)備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產(chǎn)。

  ⑨累計(jì)折舊

  核算固定資產(chǎn)的提取固定資產(chǎn)折舊額標(biāo)準(zhǔn),按項(xiàng)目提取折舊額,并設(shè)置登記卡登記。

  根據(jù)合作經(jīng)營(yíng)合同的精神,每月提取的折舊額,優(yōu)先用于歸還資本。

  ⑩開(kāi)辦費(fèi)(指新建酒店)

  核算為籌辦企業(yè)而支付的費(fèi)用。本科目在開(kāi)業(yè)后多少個(gè)月攤銷(xiāo)由酒店定。每月分?jǐn)偹觅Y金優(yōu)先用于歸還投資者。

  11.其他遞延費(fèi)用

  核算一次支付金額較大、收效時(shí)間較長(zhǎng)、不應(yīng)作本期全部負(fù)擔(dān)的費(fèi)用,如設(shè)備保養(yǎng)費(fèi)、廣告費(fèi)、在未還清本息前的固定資產(chǎn)更新等。

  每項(xiàng)金額通常需要超過(guò)人民幣10萬(wàn)元以上或由酒店定。

  按項(xiàng)目根據(jù)收效時(shí)間按期轉(zhuǎn)入費(fèi)用。

  (2)負(fù)債類(lèi)

  ①應(yīng)付賬款

  核算購(gòu)入的設(shè)備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務(wù)供應(yīng)而拖欠的款項(xiàng)。

  對(duì)往來(lái)款項(xiàng)較大及往來(lái)次數(shù)頻密的單位,按不同貨幣和單位戶(hù)名分別設(shè)立明細(xì)賬。

  ②應(yīng)付工資

  核算本期應(yīng)付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動(dòng)工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼等。

  按應(yīng)付工資的明細(xì)賬核算。

  ③應(yīng)付稅金

  核算應(yīng)付的各種稅金,如工商統(tǒng)一稅、所得稅、牌照稅等。

  按稅金種類(lèi)設(shè)明細(xì)賬登記。

  ④其他應(yīng)付賬及稅金

  核算應(yīng)付賬款、應(yīng)付稅金以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款,包括應(yīng)付手續(xù)費(fèi)、應(yīng)付賠償費(fèi)、存入保證金、各種暫收預(yù)收款等。

  按不同類(lèi)別,不同貨幣和債權(quán)人每月編制明細(xì)表進(jìn)行核算。

  ⑤預(yù)提費(fèi)用

  核算預(yù)提計(jì)入成本、費(fèi)用而實(shí)際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢(qián)范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出。超過(guò)范圍須經(jīng)職權(quán)單位或人員批準(zhǔn)。

  按費(fèi)用性質(zhì)設(shè)明細(xì)賬。

  ⑥社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金

  核算按規(guī)定提取的社會(huì)勞動(dòng)保險(xiǎn)基金。此科目要專(zhuān)款專(zhuān)用。

  ⑦待還投資

  此科目為貸款科目,為核算本年應(yīng)歸還的投資數(shù),其金額應(yīng)匯而尚未匯出之?dāng)?shù)。

  (3)資本類(lèi)

  ①實(shí)收資本

  核算資本總額。

  按投資者戶(hù)名設(shè)明細(xì)賬。

  ②歸還資本

  本科目為借方科目,以每年未分配利潤(rùn)加固定資產(chǎn)折舊及推銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)之同數(shù)量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數(shù)。

  ③本年利潤(rùn)

  核算本年內(nèi)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)總額。

  年度結(jié)算時(shí)將營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用、匯兌損益和營(yíng)業(yè)外收支等各科目的余額分別轉(zhuǎn)入本科目,在本科目?jī)?nèi)出本年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)(或虧損)、最后將余額轉(zhuǎn)入“未分配利潤(rùn)”

  ④分配利潤(rùn)

  核算酒店利潤(rùn)的分配和歷年利潤(rùn)分配后的結(jié)存金

  (4)損益類(lèi)

  ①營(yíng)業(yè)收入

  核算酒店經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)收入。

  營(yíng)業(yè)收入分為:

  酒店收入:客房、餐飲、出租汽車(chē)、洗衣、舞廳、游戲機(jī)、音樂(lè)茶座、電話(huà)、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網(wǎng)球、保齡球、音樂(lè)廳、美容中心。

  住宅大樓收入:出租高級(jí)公寓租金及大樓其他收入。

  商業(yè)大樓收入:出租寫(xiě)字樓及大樓其他收入。

  商場(chǎng)收入:自營(yíng)商場(chǎng)收入、出租商場(chǎng)租金及商場(chǎng)其他收入。

  其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。

  ②營(yíng)業(yè)稅金

  根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)收入的不同稅率,核算本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的工商統(tǒng)一稅、土地使用費(fèi)及其他費(fèi)用和稅金。

  根據(jù)各項(xiàng)營(yíng)業(yè)稅分別列賬登記。

  ③營(yíng)業(yè)部門(mén)直接成本。

  核算營(yíng)業(yè)過(guò)程中支付的直接成本支出。

  ④營(yíng)業(yè)部門(mén)直接費(fèi)用

  核算能夠劃分各部門(mén)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

  根據(jù)營(yíng)業(yè)收入的各部門(mén)劃分作為本科目的子目和細(xì)目。

  各部門(mén)直接費(fèi)用中除“薪金及有關(guān)費(fèi)用”子目外,其余子目根據(jù)各部門(mén)或各項(xiàng)業(yè)務(wù)的不同性質(zhì)及需要分別命名。

  ⑤非營(yíng)業(yè)部門(mén)費(fèi)用

  薪金及有關(guān)費(fèi)用:凡所有屬于行政及一般部門(mén),如市場(chǎng)推廣(公共關(guān)系“銷(xiāo)售”)部,物業(yè)操作及保養(yǎng)部的薪金及有關(guān)費(fèi)用劃歸此項(xiàng)目。

  其他間接費(fèi)用:如行政及一般費(fèi)用、市場(chǎng)推廣費(fèi)、物業(yè)操作及保養(yǎng)費(fèi)、能源供應(yīng)費(fèi)。

  上述四類(lèi)費(fèi)用的子目將根據(jù)不同性質(zhì)及需要分別命名。

  ⑥營(yíng)業(yè)外收支

  匯兌損益:核算因匯率差異而發(fā)生的匯兌損益、并以實(shí)現(xiàn)數(shù)為。記賬匯率的變動(dòng),有關(guān)外幣各賬戶(hù)的賬面余額均不作調(diào)整。

  保險(xiǎn)費(fèi)、借款利息:房屋和內(nèi)部保險(xiǎn)的各種費(fèi)用及正常經(jīng)營(yíng)所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

  售賣(mài)資產(chǎn)損益:核算提前報(bào)廢或出售的單價(jià)在人民幣多少錢(qián)(由酒店定)以上固定資產(chǎn)的變價(jià)凈收入與該項(xiàng)固定資產(chǎn)凈值的差額。

  ⑦推銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)

  核算籌備開(kāi)業(yè)而發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)按月分?jǐn)偂?/p>

  酒店經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中提出的攤銷(xiāo)開(kāi)辦費(fèi)資金用于歸還投資資本。

  ⑧固定資產(chǎn)折舊

  核算固定資產(chǎn)按月提取的折舊費(fèi)。

  提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

  ⑨投資利息

  根據(jù)投資總額按期核算應(yīng)付利息。

  提取利息金額用于歸還資本的利息。

財(cái)務(wù)管理制度3

  第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》《審計(jì)法》及《關(guān)于印發(fā)的通知》等財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度,認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及省市縣各類(lèi)實(shí)施細(xì)則,厲行節(jié)約,壓縮開(kāi)支,勤儉辦事。同時(shí),按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范票據(jù)審核,對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo),杜絕一切不合理開(kāi)支。

  第二條財(cái)務(wù)支出實(shí)行“一支筆”審批國(guó)庫(kù)集中支付制度,按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后,上報(bào)糧食稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì)議研究決定后,上報(bào)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出。報(bào)銷(xiāo)條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù),由經(jīng)手人簽字,并說(shuō)明支出事由,報(bào)賬員初審,按支出權(quán)限審批后報(bào)銷(xiāo)。

  第三條凡能通過(guò)電話(huà)函辦理的事務(wù)不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫(xiě)派差單,由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出,出差期間的`車(chē)船費(fèi)住宿費(fèi)超過(guò)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費(fèi)用由個(gè)人自行承擔(dān)。

  第四條外出參加會(huì)議培訓(xùn),單元原則上不放置車(chē)輛,由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意,按劃定尺度統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)時(shí)代,由舉辦單元統(tǒng)一放置食宿的,不得報(bào)銷(xiāo)會(huì)議培訓(xùn)時(shí)代的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi),只報(bào)銷(xiāo)往返會(huì)議培訓(xùn)地址的差旅費(fèi)。

  第五條實(shí)行月報(bào)賬制度,報(bào)賬員提前通知干部職工整理上交報(bào)銷(xiāo)票據(jù),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后,匯報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后,按程序報(bào)賬。

  第六條辦公用品購(gòu)置,由出納定期統(tǒng)計(jì)制定采購(gòu)計(jì)劃,匯報(bào)公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),屬政.府采購(gòu)的按程序進(jìn)行辦理;個(gè)人未經(jīng)同意在外購(gòu)買(mǎi)的任何物品,一律不予報(bào)銷(xiāo)。

  第七條公司機(jī)關(guān)文件資料,原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的,必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書(shū)籍圖冊(cè)和噴繪的版面等,由公司董事會(huì)研究提出方案,匯報(bào)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意后,安排印制;職工個(gè)人私自印刷資料產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。

  第八條按照“誰(shuí)使用誰(shuí)保管,誰(shuí)損壞誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,報(bào)賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊(cè),逐項(xiàng)明確到人,每半年進(jìn)行一次清理核對(duì),做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理,維修事項(xiàng)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報(bào)廢的公物,提請(qǐng)黨組會(huì)議研究同意后,由報(bào)賬員按國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)規(guī)定的程序辦理報(bào)廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時(shí),須交清公共財(cái)物后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。

財(cái)務(wù)管理制度4

  一、有事寫(xiě)請(qǐng)假條,請(qǐng)假1天由股長(zhǎng)批準(zhǔn),請(qǐng)假2天報(bào)主管局長(zhǎng)審批,請(qǐng)假3天以上者報(bào)局長(zhǎng)審批后,方可離開(kāi)。

  二、請(qǐng)假期滿(mǎn)后,應(yīng)當(dāng)日銷(xiāo)假,否則按曠工論處。

  三、不能無(wú)故曠工。曠工1天扣3天的基本工資,曠工2天扣十天的'基本工資,曠工3天扣當(dāng)月的全部工資,曠工4天以上者按下崗論處。

財(cái)務(wù)管理制度5

  一、加強(qiáng)預(yù)算管理,堅(jiān)持審批制度

  1、學(xué)校年初要遵循“量入為出,統(tǒng)籌兼顧,保證重點(diǎn),收支平衡”的原則做好預(yù)算。每月要編制月份方案,報(bào)總校審批,方可實(shí)施。

  2、學(xué)校依據(jù)總校支配報(bào)賬時(shí)間,準(zhǔn)時(shí)報(bào)賬。報(bào)賬同時(shí),報(bào)下月支出方案,經(jīng)總校批準(zhǔn)后方可實(shí)施。

  3、固定資產(chǎn)購(gòu)建和日常修理,單價(jià)在3000元以上或總造價(jià)在1萬(wàn)元以上的支出,在年初預(yù)算時(shí)要負(fù)有專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明,執(zhí)行前必需事前提出書(shū)面申請(qǐng)

  二、加強(qiáng)學(xué)校收費(fèi)管理

  1、嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫(kù)”,不得將收入作為往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行核算。

  2、對(duì)不符合規(guī)定的票據(jù),學(xué)校財(cái)產(chǎn)機(jī)構(gòu)不得使用。

  3、嚴(yán)禁違反規(guī)定,巧設(shè)項(xiàng)目向同學(xué)收取費(fèi)用。如統(tǒng)一發(fā)動(dòng)、購(gòu)買(mǎi)練習(xí)冊(cè),按人頭收取班級(jí)活動(dòng)費(fèi),強(qiáng)制保險(xiǎn)等。

  4、不扣留、挪用各種收費(fèi),足額、準(zhǔn)時(shí)上繳總校。

  三、支出管理

  1、學(xué)校的財(cái)務(wù)收支實(shí)行“一支筆”審批制度。學(xué)校的一切重大開(kāi)支和重要的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策,應(yīng)經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論打算,并做好會(huì)議記錄備查。

  2、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部分工做到帳、物分開(kāi),報(bào)賬員不兼任檔案管理、財(cái)務(wù)保管工作。

  3、禁止在支出過(guò)程中變通、變?cè)飕F(xiàn)象,保持原始憑證的'真實(shí)、合法、有效。

  4、因總校取消了學(xué)校款待費(fèi),需要煙、飲料、水果等款待物品時(shí),準(zhǔn)時(shí)到總校聯(lián)系購(gòu)買(mǎi),總校不予購(gòu)買(mǎi)或不批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi),則任何人來(lái)校不特別款待。否則誰(shuí)擅自購(gòu)買(mǎi)誰(shuí)付賬。

  5、培訓(xùn)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)程序及標(biāo)準(zhǔn):

  (1)教育局文件——填培訓(xùn)卡——學(xué)區(qū)校長(zhǎng)簽字——會(huì)計(jì)處核銷(xiāo)。

  (2)縣內(nèi)培訓(xùn),車(chē)費(fèi)10元,住宿費(fèi)20元以下(有票據(jù));

  市內(nèi)70元以下車(chē)費(fèi),30元以下住宿費(fèi)(有票據(jù))。沒(méi)有統(tǒng)一伙食支配的,市內(nèi)每天補(bǔ)助5元,市外每天補(bǔ)助8元。

  (3)培訓(xùn)回來(lái)準(zhǔn)時(shí)到總校核銷(xiāo)培訓(xùn)費(fèi),過(guò)月單據(jù)不予核銷(xiāo)。

  6、為保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn),學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)樂(lè)觀向總校反映,申請(qǐng)小額備用金,以保證學(xué)校急需的臨時(shí)性支出需要。

  四、財(cái)產(chǎn)管理

  1、低值易耗品學(xué)校建立明細(xì)帳,由學(xué)校保管員準(zhǔn)時(shí)記錄、存檔。

  2、固定資產(chǎn)管理責(zé)任到人,發(fā)生人員變更時(shí)做好交接手續(xù),具體盤(pán)點(diǎn)。物品非正常損壞或丟失,責(zé)任人照價(jià)賠償。

  3、學(xué)校物品一律不許外借,外借不能收回時(shí),保管員、外借人平均折款賠償。

  五、檔案管理

  1、報(bào)賬員對(duì)文件、制度、報(bào)表、預(yù)算決算及重要合同,定期歸檔、審查、整理立卷。

  2、檔案要有名目,并裝訂成冊(cè),防止丟失或毀壞。

財(cái)務(wù)管理制度6

  為了加強(qiáng)對(duì)我鄉(xiāng)中小學(xué)專(zhuān)項(xiàng)資金的管理,規(guī)范支出,提高資金使用效益,加快我鄉(xiāng)中小學(xué)專(zhuān)項(xiàng)資金管理規(guī)范化、制度化建設(shè),制訂本制度。

  現(xiàn)階段對(duì)我鄉(xiāng)中小學(xué)而言專(zhuān)項(xiàng)資金指義務(wù)教育項(xiàng)目工程資金、危房改造項(xiàng)目工程資金、寄宿制貧困學(xué)生生活補(bǔ)助資金。

  一、義務(wù)教育項(xiàng)目工程和危房改造項(xiàng)目工程資金管理

  1、學(xué)校對(duì)項(xiàng)目工程資金的使用必須按照上級(jí)批復(fù)的規(guī)劃,嚴(yán)格實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用,不得隨意更改資金用途,將資金挪作它用。

  2、項(xiàng)目工程資金實(shí)行“超支不補(bǔ),結(jié)余上交”的辦法,項(xiàng)目規(guī)劃外建設(shè)超支部分由學(xué)校自行解決,規(guī)劃內(nèi)節(jié)支的部分上交到中心學(xué)校統(tǒng)籌規(guī)劃,繼續(xù)用于全鄉(xiāng)農(nóng)村中小學(xué)改造辦學(xué)條件。因此,學(xué)校必須對(duì)項(xiàng)目工程進(jìn)行認(rèn)真規(guī)劃、預(yù)算,確保項(xiàng)目工程收支平衡。

  3、學(xué)校對(duì)項(xiàng)目工程資金撥付嚴(yán)格按工程進(jìn)度,按教育局關(guān)于項(xiàng)目工程撥款要求辦理,即由項(xiàng)目承建者提供正規(guī)、合法的`稅票,學(xué)校辦理相關(guān)材料,經(jīng)中心學(xué)校分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后,由中心學(xué)校財(cái)務(wù)核算點(diǎn)會(huì)計(jì)到縣教育局、縣國(guó)庫(kù)集中收付中心辦理?yè)芸钍掷m(xù),工程款由國(guó)庫(kù)集中收付中心直撥到承建者個(gè)人賬戶(hù)。中心學(xué)校財(cái)務(wù)核算點(diǎn)對(duì)學(xué)校項(xiàng)目資金設(shè)立專(zhuān)門(mén)科目,單獨(dú)進(jìn)行核算。

  4、任何學(xué)校因不按規(guī)劃,擅自更改項(xiàng)目,或工作不力而造成項(xiàng)目工程無(wú)法按期完工的將追究學(xué)校負(fù)責(zé)人責(zé)任,并上報(bào)教育局嚴(yán)肅處理。

  二、寄宿制貧困學(xué)生生活補(bǔ)助資金

  1、補(bǔ)助貧困寄宿生生活費(fèi),是農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的重要組成部分,嚴(yán)禁學(xué)校以任何理由、任何方式截留、滯留、擠占和挪用貧困寄宿生生活補(bǔ)助費(fèi)專(zhuān)項(xiàng)資金。

  2、貧困寄宿生生活補(bǔ)助資金不得平均分配、輪流享用。

  3、貧困寄宿生生活費(fèi)補(bǔ)助資金資助標(biāo)準(zhǔn)按照縣財(cái)政局下?lián)艿臉?biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,不得降低。

  4、貧困寄宿生生活資金發(fā)放,由學(xué)校向受助學(xué)生發(fā)放現(xiàn)金,不得以實(shí)物形式發(fā)放,不得抵扣任何費(fèi)用,發(fā)放的現(xiàn)金須經(jīng)學(xué)生本人、班主任和校長(zhǎng)簽字確認(rèn)。

  5、各校要加大宣傳力度,充分利用專(zhuān)欄、標(biāo)語(yǔ)、班會(huì)、晨會(huì)等形式,廣泛宣傳農(nóng)村義務(wù)教育階段貧困家庭學(xué)生實(shí)施資助政策,做到家喻戶(hù)曉、深入人心。

財(cái)務(wù)管理制度7

  為收好、管好、用好工會(huì)經(jīng)費(fèi),把有限的工會(huì)經(jīng)費(fèi)用于為職工服務(wù)和開(kāi)展工會(huì)活動(dòng)上,特制定本制度。

  1、按月督促行政按全部職工工資總額的2%撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi);

  2、根據(jù)《工會(huì)法》規(guī)定,按時(shí)、足額上解經(jīng)費(fèi);

  3、及時(shí)收繳會(huì)員會(huì)費(fèi);

  4、在銀行獨(dú)立開(kāi)戶(hù),實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立核算,嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算制度和銀行賬戶(hù)管理規(guī)定;

  5、認(rèn)真編制預(yù)算,按預(yù)算使用經(jīng)費(fèi);

  6、報(bào)銷(xiāo)時(shí)必須要有經(jīng)手人、證明人,并注明用途,經(jīng)主席審批后方可報(bào)銷(xiāo),附件要齊全;

  7、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和其他各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律;

  8、工會(huì)會(huì)計(jì)要做好日記總賬、按月記賬,按季編報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表,做好年度預(yù)算、決算的編報(bào)工作;

  9、按規(guī)定做好固定資產(chǎn)的`購(gòu)置、保管、核銷(xiāo)工作;

  10、每年1-2次向職代會(huì)(或會(huì)員代表)大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)工作;

  11、做好會(huì)計(jì)檔案的保管、交接工作;

  12、積極參加市總工會(huì)組織的財(cái)務(wù)檢查等工作。

財(cái)務(wù)管理制度8

  一、什么是企業(yè):以盈利為目的的經(jīng)濟(jì)組織。

  正是因?yàn)槠髽I(yè)是盈利為目的,所以企業(yè)從成立的那一天起,就面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng),始終處于生存、倒閉、發(fā)展、萎縮的矛盾之中,企業(yè)管理的首要任務(wù)是生存,只有生存才能獲利,企業(yè)管理的目標(biāo)“生存、發(fā)展、獲利”(過(guò)程和一個(gè)人一樣)

  企業(yè)生存的基礎(chǔ)是市場(chǎng),要占領(lǐng)市場(chǎng)就必須要有獨(dú)特的經(jīng)營(yíng)方式,不斷創(chuàng)新,以?xún)?yōu)質(zhì)的服務(wù)占領(lǐng)市場(chǎng),同時(shí)在合理的前提下不斷降低成本,減少支出,提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力。

  二、企業(yè)成立的過(guò)程(選型)

  (1)籌資

  (2)投資

  (3)資金運(yùn)作即經(jīng)營(yíng)活動(dòng)

  (4)資金分配

  (一)籌資:籌措資金。

  (二)投資:預(yù)測(cè)、法例、預(yù)算、控制、分析。

  例:餐飲業(yè):朝陽(yáng)產(chǎn)生、品牌優(yōu)勢(shì)、成功的管理經(jīng)驗(yàn)、本土化(入鄉(xiāng)隨俗)

  (三)資金運(yùn)作(生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),錢(qián)—物—錢(qián))

  (四)資金分配(利潤(rùn)分配)

  三、財(cái)務(wù)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的作用:

  (1)財(cái)務(wù)的兩大技能(核算、監(jiān)督)

  (一)核算:就是利用專(zhuān)業(yè)的,科學(xué)的,計(jì)算方法,為企業(yè)作好經(jīng)營(yíng)分析。

  (二)通過(guò)核算,提供分析,監(jiān)督財(cái)產(chǎn)完?duì)顩r及作用狀況。

  四、成本管理

  (1)為什么要加強(qiáng)企業(yè)成本管理,成本管理是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)能力的表現(xiàn),是增加利潤(rùn)的根本途徑,其抵御內(nèi)外壓力,求得生存的保障,是企業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)。

  (2)成本的概念,成本一詞被人們廣泛使用,即使在同一領(lǐng)域中,同一個(gè)企業(yè)同一個(gè)人身上成本的概念,都是在不斷變化的,例:后廚主管,廳面的主管,單店的經(jīng)理,昆明公司經(jīng)理(火、中)、整休,云貴公司,所以要定義成本,首先要定義收入,成本配比原則的情況下,成本的概念都正確。

  (3)成本的特征:

  (一)資源的耗費(fèi)

  (二)是以貨幣計(jì)算的耗費(fèi)

  (三)是特定對(duì)點(diǎn)的耗費(fèi)

  (四)是正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的耗費(fèi)

  (4)成本管理是企業(yè)管理者在滿(mǎn)足客戶(hù)需要的前提下,在控制成本與降低成本的過(guò)程中所系取的一切手段,目的是以最低的成本達(dá)到預(yù)先規(guī)定的質(zhì)量、數(shù)量與其他要求。

  (5)成本管理的目的.可分為降低、控制兩種。

  (一)控制是指在核定指標(biāo)下的管理

  (二)降低、務(wù)析會(huì)因,系取措施,合理降低。

  (6)控制系統(tǒng)的組成

  (一)組織系統(tǒng)

  (二)信息系統(tǒng)

  (三)考核

  (四)獎(jiǎng)勵(lì)

  (7)成本控制原則

  (一)經(jīng)濟(jì)原則:指推行成本控制而發(fā)生的成本,不應(yīng)超過(guò)因缺少控制而喪失的經(jīng)濟(jì)利益。

  (二)因地制宜:控制系統(tǒng)要適合企業(yè)自身的特點(diǎn),不可照搬。

  (三)會(huì)員參加:任何成本都是人的某種作出的結(jié)果,只能由參與或者有權(quán)干預(yù)治功的人來(lái)控制,不能指望局外人來(lái)控制,任何成本控制方法,其本質(zhì)就是要設(shè)法影響執(zhí)行作業(yè)的人,讓他們自發(fā)地進(jìn)行自我控制,所以每一位員工都負(fù)有成本責(zé)任成本控制是全體員工的共同任務(wù),只有通過(guò)全體員工的共同努力才能完成。

  成本控制對(duì)員工的要求:具有控制成本的愿望和控制成本的意識(shí),養(yǎng)成節(jié)約成本的習(xí)慣,關(guān)心成本控制的結(jié)果,理解成本控制的意義,有效控制成本的關(guān)鍵是調(diào)動(dòng)員工的積極性,主觀能動(dòng)性。

  每個(gè)人都不希望別人來(lái)控制自己,大家在領(lǐng)取獎(jiǎng)金時(shí)總春風(fēng)得意,笑容滿(mǎn)面,似乎忘記了獎(jiǎng)金的產(chǎn)生過(guò)程,這其中有多少辛酸苦辯,有多少矛盾產(chǎn)生,沒(méi)有想起獎(jiǎng)金是在監(jiān)督下完成的,嚴(yán)格控制不是一件令人愉快的事,不論是主管經(jīng)理、員工都是如此,但控制在任何時(shí)候都是必須的。

  (8)成本控制要注意如下幾個(gè)問(wèn)題:

  (一)有客觀、準(zhǔn)確、適用的控制標(biāo)準(zhǔn)。

  (二)鼓勵(lì)參與制定標(biāo)準(zhǔn)

  (三)讓員工了解企業(yè)的困難和實(shí)際情況

  (四)建立適當(dāng)?shù)莫?jiǎng)勵(lì)措施

  (五)冷靜地處理成本超支和過(guò)失

  (9)在分析成本不利差異時(shí),應(yīng)尋求解決為準(zhǔn),而不是找“罪犯”。

  五、領(lǐng)導(dǎo)推動(dòng)原則

  成本控制對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求是:

  (1)重視并全力支持成本控制

  (2)具有完成成本目標(biāo)的決心、信心

  (3)具有實(shí)事求是的精神

  (4)以身作則

  六、成本降低

  (1)成本降低與成本控制的區(qū)別

  (一)控制以完成限額為目標(biāo),降低則以最小化為目標(biāo)

  (二)控制僅限于有指標(biāo)的項(xiàng)目,降低則指全部

  (三)控制是在執(zhí)行過(guò)程中努力實(shí)現(xiàn)目標(biāo),降低則包括,預(yù)處、決策、調(diào)整

  (四)控制文稱(chēng)絕對(duì)控制,降低,稱(chēng)相對(duì)控制

  (2)降低的原則

  (一)以顧客為中心

  (二)科學(xué)分析生產(chǎn)過(guò)程

  (三)主要目標(biāo)是降低單位成本

  (四)靠自身力量、降低成本、不能從顧客

  (五)要持續(xù)降低

  (3)降低的主要途徑

  (一)開(kāi)發(fā)新產(chǎn)品,改變成本結(jié)構(gòu)

  (二)采用新的設(shè)備、工藝、材料

  (三)開(kāi)展成本管理

  (四)改進(jìn)員工的思想意識(shí),提高技術(shù)水平

  七、成本分類(lèi)

  (一)按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分為:材料、動(dòng)力、工資、折舊、稅金等

  (二)按用途分:生產(chǎn)成本、銷(xiāo)售成本、管理成本。

  (三)按成本習(xí)性分為:固定成本、變動(dòng)成本、半變動(dòng)成本

  注:固定成本:房租,要采取合理的措施,降低單位固定成本,可以降低。

  變動(dòng)成本:水、電、汽要盡量合理降低。

  半變動(dòng)成本:工資,要適量運(yùn)用,以期達(dá)到最佳平衡。

財(cái)務(wù)管理制度9

  六事故發(fā)生后“三不放過(guò)”

  1、事故原因不清不放過(guò);

  2、事故者及廣大職工不受教育不放過(guò);

  3、沒(méi)有防范措施不放過(guò)。

  安全和產(chǎn)管理制度

  1、廠部成立安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組,廠長(zhǎng)任組長(zhǎng),對(duì)全公司安全生產(chǎn)負(fù)責(zé)。

  2、安全生產(chǎn)教育要定期對(duì)全公司職工進(jìn)行安全生產(chǎn)基本知識(shí)、基本教育,人人樹(shù)立安全第一的思想。

  3、安全用電,電器設(shè)備要加防護(hù)罩,線路和(轉(zhuǎn)載于:小龍文檔網(wǎng):砂石廠財(cái)務(wù)管理制度)開(kāi)關(guān)要經(jīng)常檢查,杜絕各類(lèi)事故發(fā)生。

  為加強(qiáng)xx采石場(chǎng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合x(chóng)x公司具體情況,制定本制度。

  1、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)。

  2、會(huì)計(jì)工作出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  3、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)賬。

  4、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

  一、崗位職責(zé)

  (一)財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

  1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。

  2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的.財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

  3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

  (二)財(cái)務(wù)主管職責(zé)

  1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。

  2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

  3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

  4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

  5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

  6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

  7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

  8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

  9、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

  (四)出納職責(zé)

  1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

  2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。

  3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。

  二、現(xiàn)金管理制度

  1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

  2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。

  3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

  4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

  5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批(詳見(jiàn)支出審批制度)。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)(詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定)。

  6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

財(cái)務(wù)管理制度10

  為了進(jìn)一步規(guī)范本衛(wèi)生院財(cái)務(wù)管理工作,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》以及相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī),制定本財(cái)務(wù)管理制度。

  一、預(yù)算管理

  1、衛(wèi)生院年初要根據(jù)事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù),結(jié)合以往年度預(yù)算執(zhí)行情況,詳實(shí)編制年度收支計(jì)劃,提交全院職工代表大會(huì)審議通過(guò)。

  2、編制收支計(jì)劃必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則,不得編制赤字預(yù)算。

  3、衛(wèi)生院必須嚴(yán)格執(zhí)行年度收支計(jì)劃,不得隨意調(diào)整,如有較大調(diào)整,要提交職工代表大會(huì)審議通過(guò)。

  二、收入管理

  1、必須按照國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)政策、收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi),堅(jiān)持不超收、不漏收、不亂收的原則。

  2、各項(xiàng)收入必須堅(jiān)持由衛(wèi)生院財(cái)務(wù)收取,必須堅(jiān)持統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一分配,統(tǒng)一使用,任何個(gè)人和科室都不得代收費(fèi)和截留,更不得私設(shè)小金庫(kù)及帳外帳。

  3、加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。收費(fèi)必須使用財(cái)政部門(mén)或稅務(wù)部門(mén)統(tǒng)一印制的票據(jù),嚴(yán)禁使用自制票據(jù)或白紙條收費(fèi),嚴(yán)禁收費(fèi)不開(kāi)票。票據(jù)必須專(zhuān)人保管,要嚴(yán)格進(jìn)行票據(jù)登記、繳銷(xiāo)制度。各種票據(jù)不得轉(zhuǎn)借,不準(zhǔn)虛開(kāi)、多開(kāi)或套開(kāi)金額,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為,按黨紀(jì)政紀(jì)及法律法規(guī)相關(guān)條款進(jìn)行處理。

  4、收費(fèi)處要當(dāng)日繳存各項(xiàng)收入,單位及個(gè)人不得坐支和挪用。

  5、健全收入管理監(jiān)督機(jī)制,收費(fèi)處所報(bào)的各項(xiàng)收入,財(cái)務(wù)部門(mén)必須與各科室進(jìn)行認(rèn)真核對(duì),杜絕收入不報(bào)、瞞報(bào)或少報(bào)的現(xiàn)象發(fā)生。

  三、支出及成本費(fèi)用管理

  1、衛(wèi)生院的支出及成本費(fèi)用要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家方針政策、財(cái)政規(guī)章制度、財(cái)務(wù)制度、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍等財(cái)經(jīng)法規(guī)、紀(jì)律以及衛(wèi)生院年度收支計(jì)劃。

  2、各項(xiàng)支出必須憑合法的原始憑證報(bào)銷(xiāo),原始憑證必須具備經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的.用途、經(jīng)辦人員簽名、實(shí)物類(lèi)驗(yàn)收人簽名等必備要素,并且必須堅(jiān)持一支筆簽字審批制度,原始憑證要做到內(nèi)容真實(shí)合法、數(shù)字準(zhǔn)確、手續(xù)完備。

  3、在支出核算中,要嚴(yán)格劃分收益性支出和資本性支出,確保成本核算準(zhǔn)確,真實(shí)反映衛(wèi)生院的經(jīng)營(yíng)成果。

  4、本衛(wèi)生院要按月足額提取社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)用,并及時(shí)足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)金,使職工老有所養(yǎng),病有所醫(yī),解除職工的后顧之憂(yōu)。

  四、應(yīng)收款項(xiàng)的管理。

  各單位要建立健全各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理制度,對(duì)“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的管理。首先嚴(yán)格控制“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”的產(chǎn)生;再次就是對(duì)已產(chǎn)生的“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”要及時(shí)催收,并經(jīng)常核對(duì)余額;對(duì)“應(yīng)收醫(yī)療款”、“其他應(yīng)收款”應(yīng)實(shí)行擔(dān)保人負(fù)責(zé)制,做到誰(shuí)擔(dān)保誰(shuí)負(fù)責(zé),有效控制壞帳的產(chǎn)生。

  五、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員的管理

  1、本衛(wèi)生院設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員,為會(huì)計(jì)人員安排合適的辦公場(chǎng)所,添置必備的辦公設(shè)備和用具。報(bào)賬員必須經(jīng)過(guò)培訓(xùn)合格,并要按時(shí)參加會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)。

  2、會(huì)計(jì)工作要實(shí)行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員、出納等工作;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納、實(shí)物保管、收費(fèi)等工作。

  3、建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。會(huì)計(jì)、出納、實(shí)物保管崗位要嚴(yán)格分設(shè),出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案、實(shí)物保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。會(huì)計(jì)主管不得經(jīng)管現(xiàn)金、有價(jià)證券及實(shí)物保管。

  3、本衛(wèi)生院保正會(huì)計(jì)人員工作的穩(wěn)定性,會(huì)計(jì)主管調(diào)動(dòng)要嚴(yán)格按規(guī)定辦理移交手續(xù)。

  4、會(huì)計(jì)人員必須依法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,不得造假帳,提供虛假的會(huì)計(jì)信息,保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。本單位按月核算,每月及時(shí)報(bào)送會(huì)計(jì)資料至縣衛(wèi)生局。

  5、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)將會(huì)計(jì)資料進(jìn)行收集、整理歸檔,要妥善保管好會(huì)計(jì)檔案,不得任意毀損會(huì)計(jì)檔案;借閱會(huì)計(jì)檔案,必須嚴(yán)格辦理借閱手續(xù);銷(xiāo)毀巳到保管期限的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)由本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷(xiāo)毀意見(jiàn),并編制會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè),列明銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)檔案的名稱(chēng)、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度的編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷(xiāo)毀時(shí)間等內(nèi)容。

  本財(cái)務(wù)管理制度自20xx年1月1日起實(shí)施。

XXXXXX衛(wèi)生院

  20xx年12月31日

財(cái)務(wù)管理制度11

  一、熟練掌握村級(jí)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù),認(rèn)真做好會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)賬務(wù)處理及時(shí),會(huì)計(jì)科目運(yùn)用準(zhǔn)確,會(huì)計(jì)信息真實(shí)完整。

  二、按村級(jí)財(cái)務(wù)管理制度要求對(duì)原始憑證的合法性、準(zhǔn)確性及手續(xù)的完備性進(jìn)行審核。

  三、根據(jù)審核后的原始憑證及時(shí)填制記賬憑證,準(zhǔn)確記賬,做好村賬會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)。

  四、按村級(jí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度要求做好財(cái)務(wù)分析,及時(shí)、準(zhǔn)確編制會(huì)計(jì)報(bào)表,并根據(jù)工作需要,及時(shí)提供有關(guān)會(huì)計(jì)信息。

  五、按月向會(huì)計(jì)核算中心主任(財(cái)政所長(zhǎng))匯報(bào)收支執(zhí)行情況。

  六、定期對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理,分類(lèi)裝訂,按規(guī)定及時(shí)歸檔。

  七、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  財(cái)政資金監(jiān)管員工作職責(zé)

  一、負(fù)責(zé)收集、整理財(cái)政局下發(fā)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政資金政策文件及撥款文件;

  二、負(fù)責(zé)與各業(yè)務(wù)站所、社區(qū)、村(居)委會(huì)的`日常信息聯(lián)絡(luò),及時(shí)掌握各項(xiàng)

  資金信息;

  三、負(fù)責(zé)登記鎮(zhèn)財(cái)政資金監(jiān)管臺(tái)帳及項(xiàng)目資料的整理歸檔;

  四、負(fù)責(zé)鄉(xiāng)財(cái)政資金公開(kāi)公示工作;

  五、負(fù)責(zé)與鄉(xiāng)財(cái)稅所核對(duì)資金信息;

  六、負(fù)責(zé)上報(bào)資金落實(shí)情況和存在的問(wèn)題及建議。

財(cái)務(wù)管理制度12

  1、計(jì)劃與財(cái)務(wù)管理要做到年有計(jì)劃、季有安排、月有措施。做到長(zhǎng)計(jì)劃、短安排、有條不亂。

  2、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批,做到年初有預(yù)算,年終有決算,日清月結(jié)。

  3、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,發(fā)票報(bào)帳要有經(jīng)辦人、證明人簽字然后領(lǐng)導(dǎo)簽報(bào)。

  4、倉(cāng)庫(kù)材料裝備要有經(jīng)手人、驗(yàn)收人簽字,然后領(lǐng)導(dǎo)簽報(bào),倉(cāng)庫(kù)材料進(jìn)出要有入庫(kù)單和出庫(kù)單。

  5、要認(rèn)真抓好四大管理,勵(lì)行節(jié)約,反對(duì)浪費(fèi)。

財(cái)務(wù)管理制度13

  為加強(qiáng)鄉(xiāng)村一體化管理,規(guī)范村衛(wèi)生室賬務(wù)處理,依據(jù)省衛(wèi)生廳《鄉(xiāng)村一體化管理實(shí)施意見(jiàn)》及蕭縣人民辦公室《蕭縣鄉(xiāng)村衛(wèi)生一體化管理實(shí)施辦法》規(guī)定,特制定本制度。

  一、管理原則

  鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院對(duì)衛(wèi)生室的財(cái)務(wù)實(shí)行專(zhuān)戶(hù)管理,分室核算。

  二、財(cái)務(wù)人員及帳目設(shè)置

  1、衛(wèi)生院設(shè)主管會(huì)計(jì)1名,統(tǒng)一負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)鎮(zhèn)各衛(wèi)生室的帳目管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督。各衛(wèi)生室配備兼職出納員(收費(fèi)員)、藥品會(huì)計(jì)各1人,藥房不得兼任出納員和藥品會(huì)計(jì)。

  2、衛(wèi)生院為各衛(wèi)生室設(shè)置總帳、收支明細(xì)帳、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。衛(wèi)生室設(shè)現(xiàn)金日記帳、財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金日記帳,藥品會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)帳。

  三、收入管理

  1、統(tǒng)一執(zhí)行縣物價(jià)局制訂的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),各衛(wèi)生室不得擅自變更。

  2、衛(wèi)生室所有收入由收費(fèi)員收取。其他人員代收的,應(yīng)于次日將所收款項(xiàng)移交給收費(fèi)員。

  3、所有收費(fèi)憑xx,所有xx歸藥房。出診xx必須附有患者或其親屬簽字的出診單,證明其收費(fèi)額。

  4、實(shí)行收費(fèi)登記制度。收費(fèi)員收款,需在專(zhuān)用的收費(fèi)登記簿上按序登記。注明收費(fèi)的日期、xx編號(hào)、金額等內(nèi)容,并在xx上簽字或蓋章。

  5、衛(wèi)生室實(shí)行收費(fèi)開(kāi)據(jù)制度,收費(fèi)員每收一筆款項(xiàng)均應(yīng)開(kāi)據(jù)正式的醫(yī)療收費(fèi)專(zhuān)用票據(jù)。收費(fèi)票據(jù)由收費(fèi)員按規(guī)定從鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院領(lǐng)購(gòu),不得私自xx。主管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)各站票據(jù)的編號(hào)、領(lǐng)發(fā)、繳銷(xiāo)。

  6、衛(wèi)生室的收入分為:醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。財(cái)政基本支出補(bǔ)助納入醫(yī)療收入核算。健康檔案、健康教育、計(jì)免接種、婦幼保健等九項(xiàng)公共衛(wèi)生收入列入財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助收入。

  7、旬末收費(fèi)員將本旬收入合計(jì)數(shù)報(bào)藥品會(huì)計(jì),藥房將本旬所有收費(fèi)xx裝訂成冊(cè)并填制一式三份xx封面交藥品會(huì)計(jì),經(jīng)藥品會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤后,收費(fèi)員、藥品會(huì)計(jì)、藥房分別在xx封面上簽字,并各留一份。

  8、月末出納員將xx封面匯總后報(bào)衛(wèi)生院結(jié)帳。(xx封面代替收入報(bào)表)

  9、醫(yī)療費(fèi)原則上不得賒欠,確需用賒欠的應(yīng)由室內(nèi)人員xx,并在一月內(nèi)收回,逾期未收回的從xx人工資或執(zhí)業(yè)責(zé)任金中扣除。

  10、嚴(yán)禁私收費(fèi),違者視情節(jié)給予1―10倍罰款。

  四、支出管理

  1、衛(wèi)生室的支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人簽字,并注明支出事由,xx實(shí)物的必須同時(shí)有驗(yàn)收人簽字,經(jīng)室長(zhǎng)審核后方可報(bào)帳。

  2、月末,出納員將本月所有支出單據(jù)整理匯總后報(bào)主管會(huì)計(jì)審核,不得遲報(bào)、漏報(bào),更不準(zhǔn)瞞報(bào)。報(bào)帳時(shí)出納員應(yīng)編制一式二份報(bào)銷(xiāo)封面,載明報(bào)銷(xiāo)的內(nèi)容、單據(jù)張數(shù),金額等內(nèi)容。

  3、主管會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)審核收支單據(jù),對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整、手續(xù)不齊備的原始憑證退回衛(wèi)生室更正補(bǔ)充。

  4、審核無(wú)誤后,主管會(huì)計(jì)按規(guī)定報(bào)院長(zhǎng)集中審批后做帳,并與出納員辦理結(jié)帳、對(duì)帳手續(xù)。

  5、衛(wèi)生室的支出分為:人員支出、藥材支出、公用費(fèi)、固定資產(chǎn)占用金、管理費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、事業(yè)發(fā)展基金。

  6、人員支出實(shí)行總額控制,衛(wèi)生院根據(jù)各室上月業(yè)務(wù)收支實(shí)際完成情況,確定可分配總額。由負(fù)責(zé)人根據(jù)各人工作實(shí)績(jī)確定個(gè)人分配份額。報(bào)衛(wèi)生院長(zhǎng)審批后發(fā)放。(衛(wèi)生室某月可分配總額=當(dāng)月收入總計(jì)—當(dāng)月藥材支出—當(dāng)月公用費(fèi)—事業(yè)發(fā)展基金、固定資產(chǎn)占用金、培訓(xùn)費(fèi))

  7、實(shí)行績(jī)效工資制。每月由負(fù)責(zé)人根據(jù)每人的工作實(shí)績(jī),拿出具體分配方案,報(bào)衛(wèi)生院核準(zhǔn)后發(fā)放。提留基金由院統(tǒng)管,歸室使用,主要用于衛(wèi)生室的房屋建設(shè)和設(shè)備購(gòu)置等。

  8、藥品材料一律進(jìn)藥房。醫(yī)療活動(dòng)需領(lǐng)用藥材的',應(yīng)先開(kāi)xx,經(jīng)衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人審核后從藥房領(lǐng)取。月末,藥房將藥材領(lǐng)用xx單獨(dú)裝訂成冊(cè),交出納員匯總后報(bào)帳。

  9、藥材支出平時(shí)由藥品會(huì)計(jì)根據(jù)每日xx按進(jìn)藥均價(jià)計(jì)算,季末根據(jù)實(shí)際盤(pán)存數(shù)調(diào)整。

  10、公用費(fèi)支出實(shí)行總額控制。衛(wèi)生室公用費(fèi)支出不得超過(guò)業(yè)務(wù)收入的6%。

  五、藥品材料管理

  1、衛(wèi)生室使用的所有藥品(含生物制品)、材料一律由衛(wèi)生院統(tǒng)一按進(jìn)藥均價(jià)調(diào)撥,不得從其他渠道購(gòu)進(jìn),違者按采購(gòu)額1―5倍罰款,其中衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人個(gè)人占罰款總額的40%。衛(wèi)生院設(shè)立中心藥庫(kù),專(zhuān)人負(fù)責(zé)各室藥材的調(diào)撥工作,衛(wèi)生院要確保衛(wèi)生室及時(shí)獲得所需用藥材。

  2、藥材調(diào)撥使用一式幾份的調(diào)撥單,調(diào)撥單要載明藥材的進(jìn)價(jià)和零售價(jià),同時(shí)注明藥材的品名、產(chǎn)地、規(guī)格、型號(hào)、批號(hào)等內(nèi)容。院室根據(jù)調(diào)撥單作相應(yīng)的帳務(wù)處理。

  3、建立藥品材料逐日消耗制度。藥品會(huì)計(jì)每旬根據(jù)藥房報(bào)來(lái)的xx冊(cè)在消耗表上分品種消耗,同時(shí)按均價(jià)計(jì)算出每張xx的藥材成本。

  4、藥品會(huì)計(jì)設(shè)立數(shù)量金額式藥材明細(xì)帳,根據(jù)調(diào)撥單和消耗表記帳。月底根據(jù)明細(xì)帳編制并上報(bào)庫(kù)存藥材統(tǒng)計(jì)表,具體反映藥材的調(diào)入、消耗、結(jié)存情況。藥房另備登記簿,對(duì)進(jìn)銷(xiāo)存進(jìn)行記錄,以便核對(duì)。

  5、衛(wèi)生院不定期地組織藥劑、財(cái)務(wù)人員對(duì)各衛(wèi)生室xx劃價(jià)、藥材消耗的準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性進(jìn)行抽查,并作好檢查記錄,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

  6、季末由衛(wèi)生院對(duì)各衛(wèi)生室的藥材進(jìn)行盤(pán)存,發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧,要查明原因,按規(guī)定處理。

  六、固定資產(chǎn)管理

  1、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)包括房屋、單位價(jià)值在700元以上(含700元)的醫(yī)療器械。

  2、固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)帳卡管理制度。衛(wèi)生院設(shè)固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳,衛(wèi)生室設(shè)置帳卡。每年末由衛(wèi)生院對(duì)各室固定資產(chǎn)進(jìn)行清查、核實(shí),做到帳帳相符、帳實(shí)相符,對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧的固定資產(chǎn)應(yīng)報(bào)院長(zhǎng)審批后按規(guī)定處理。

  3、衛(wèi)生室的固定資產(chǎn)由衛(wèi)生院根據(jù)實(shí)際需要統(tǒng)一購(gòu)建,歸衛(wèi)生院所有。衛(wèi)生院根據(jù)各衛(wèi)生室業(yè)務(wù)收入的xx比例逐月收取固定資產(chǎn)占用金。

  4、對(duì)于不需用和已不能使用需報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)由衛(wèi)生室負(fù)責(zé)人報(bào)告院長(zhǎng)后按規(guī)定處理。

  七、其他

  1、執(zhí)業(yè)責(zé)任金、藥品周轉(zhuǎn)金、培訓(xùn)費(fèi)、固定資產(chǎn)占用金、事業(yè)發(fā)展基金作為具有專(zhuān)門(mén)用途的資金,由衛(wèi)生院按規(guī)定用途專(zhuān)款專(zhuān)用。

  2、主管會(huì)計(jì)應(yīng)按月記帳、算帳,編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表并及時(shí)反饋給各衛(wèi)生室。

財(cái)務(wù)管理制度14

  第一章總則

  第一條為加強(qiáng)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)管理,保障協(xié)會(huì)工作的順利開(kāi)展,根據(jù)《心理衛(wèi)生協(xié)會(huì)章程》有關(guān)規(guī)定和有關(guān)財(cái)會(huì)工作法律、法規(guī),制定本制度。

  第二條協(xié)會(huì)配備具有專(zhuān)業(yè)資格的會(huì)計(jì)人員一名,出納一名。會(huì)計(jì)不得兼任出納。建立健全會(huì)計(jì)制度,并嚴(yán)格崗位責(zé)任制。

  第三條財(cái)會(huì)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作的法律、法規(guī)和政策,遵守財(cái)務(wù)紀(jì)律;按規(guī)定填制會(huì)計(jì)憑證,登記會(huì)計(jì)賬簿,管理會(huì)計(jì)檔案,正確編制財(cái)務(wù)報(bào)表;認(rèn)真做好財(cái)務(wù)監(jiān)督,定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析檢查,對(duì)財(cái)務(wù)管理工作提出改進(jìn)意見(jiàn),不斷完善協(xié)會(huì)管理制度。

  第四條協(xié)會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源:會(huì)費(fèi)、捐贈(zèng)、政府資助、在核準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)開(kāi)展活動(dòng)或服務(wù)的收入、利息及其他合法收入。

  第五條本團(tuán)體的資產(chǎn)管理必須執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)管理制度,接受會(huì)員大會(huì)(或會(huì)員代表大會(huì))和財(cái)政部門(mén)的監(jiān)督。資產(chǎn)來(lái)源屬于國(guó)家拔款或者社會(huì)捐款、資助的,必須接受審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督,并將有關(guān)情況以適當(dāng)方式向社會(huì)公布。

  第六條本團(tuán)體換屆或更換法定代表人之前必須接受社團(tuán)登記管理機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管單位組織的財(cái)務(wù)審計(jì)。

  第二章會(huì)計(jì)制度

  第七條會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)管理規(guī)定的記賬方法記賬。

  第八條以公歷年為會(huì)計(jì)記賬年度。會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。以公歷起止時(shí)間確定。會(huì)計(jì)應(yīng)分期結(jié)算賬目和編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

  第九條會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣。

  第十條會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的收支業(yè)務(wù)及其合法憑證為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)和收支狀況,做到內(nèi)容真實(shí),數(shù)字準(zhǔn)確,項(xiàng)目完整,手續(xù)完備,資料齊全。

  第十一條會(huì)計(jì)記錄必須清晰并便于檢查和利用。

  第十二條會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理必須于確定的期限內(nèi)進(jìn)行,不得提前或延后。

  第十三條會(huì)計(jì)應(yīng)按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表,并及時(shí)向執(zhí)行會(huì)長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)報(bào)送。

  第三章資金管理

  第十四條協(xié)會(huì)一切財(cái)務(wù)收支,均應(yīng)列出收支。

  第十五條嚴(yán)格遵循國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理和結(jié)算制度,協(xié)會(huì)銀行賬戶(hù)不準(zhǔn)出借、出租;不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票或遠(yuǎn)期支票;不準(zhǔn)將支票由協(xié)會(huì)以外的單位或人員簽發(fā)。

  第十六條協(xié)會(huì)每日現(xiàn)金余數(shù),不得超過(guò)規(guī)定的限額。庫(kù)存現(xiàn)金不得以白條頂庫(kù)。應(yīng)當(dāng)使用非現(xiàn)金結(jié)算方式的,不得支付現(xiàn)金。

  第四章經(jīng)費(fèi)管理

  第十七條 協(xié)會(huì)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定收取團(tuán)體會(huì)費(fèi)和個(gè)人會(huì)費(fèi)。

  第十八條 本團(tuán)體的資產(chǎn),任何單位、個(gè)人不得侵占、私分和挪用。本團(tuán)體專(zhuān)職工作人員的工資和保險(xiǎn)、福利待遇等參照國(guó)家對(duì)事業(yè)單位的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。會(huì)費(fèi)主要應(yīng)用于:

  (一)召開(kāi)會(huì)員代表大會(huì)、理事會(huì)、常務(wù)理事會(huì)以及工作會(huì)議、學(xué)術(shù)交流大會(huì)、業(yè)務(wù)研討會(huì)、表彰大會(huì)、交流活動(dòng)等;

  (二)維護(hù)協(xié)會(huì)合法權(quán)益,開(kāi)展會(huì)員獎(jiǎng)懲工作等;

  (三)專(zhuān)門(mén)委員會(huì)、專(zhuān)業(yè)委員會(huì)開(kāi)展的各項(xiàng)活動(dòng);

  (四)為會(huì)員提供學(xué)習(xí)資料和培訓(xùn);

  (五)協(xié)會(huì)工作的宣傳活動(dòng);

  (六)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、維修;

  (七)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)支出;

  (八)其他與協(xié)會(huì)工作有直接關(guān)系的必要支出。

  第十九條 下列各項(xiàng)開(kāi)支應(yīng)做好年度預(yù)算:

  (一)各類(lèi)會(huì)議、交流活動(dòng)開(kāi)支;

  (二)維護(hù)會(huì)員合法權(quán)益開(kāi)支;

  (三)會(huì)員獎(jiǎng)懲工作開(kāi)支;

  (四)業(yè)務(wù)培訓(xùn)研究活動(dòng)開(kāi)支;

  (五)為會(huì)員提供學(xué)習(xí)資料和培訓(xùn)的'開(kāi)支;

  (六)宣傳活動(dòng)專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支;

  (七)執(zhí)行機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)日常開(kāi)支;

  (八)重大固定資產(chǎn)等其他應(yīng)做預(yù)算的開(kāi)支。

  第二十條 會(huì)費(fèi)支出,應(yīng)嚴(yán)格實(shí)行預(yù)算核銷(xiāo)制度和日常開(kāi)支審批制度。凡本辦法規(guī)定要有預(yù)算的各項(xiàng)開(kāi)支,以及理事會(huì)審定的專(zhuān)項(xiàng)開(kāi)支,在支出核銷(xiāo)時(shí),均需提供有效的理事會(huì)決定或紀(jì)要文件,由秘書(shū)長(zhǎng)或執(zhí)行理事長(zhǎng)簽署核銷(xiāo)。

  執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各委員會(huì)的日常開(kāi)支按下列權(quán)限審批核銷(xiāo):

  (一)貳仟元(含本數(shù))以下的日常辦公開(kāi)支,由秘書(shū)長(zhǎng)審簽;

  (二)伍仟元(含本數(shù))以下開(kāi)支,由執(zhí)行理事長(zhǎng)審簽;

  (三)五仟元以上,貳萬(wàn)元(含本數(shù))以下開(kāi)支,由理事長(zhǎng)辦公會(huì)議決定;

  第二十一條 贊助性費(fèi)用和境外考察、訪問(wèn)、學(xué)習(xí)費(fèi)用,一律應(yīng)擬定專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算報(bào)理事會(huì)討論決定。

  第二十二條 凡用于對(duì)外接待費(fèi)用的開(kāi)支,應(yīng)至少有兩名理事(含理事長(zhǎng))簽名證明。

  第二十三條 由本會(huì)派員參加全國(guó)心協(xié)組織的有關(guān)會(huì)議、活動(dòng)(不包括境外)產(chǎn)生的交通、食宿及會(huì)務(wù)費(fèi)用,由本會(huì)承擔(dān);應(yīng)邀或申請(qǐng)參加與心理衛(wèi)生工作有密切聯(lián)系的會(huì)議、活動(dòng),經(jīng)批準(zhǔn)的,由本會(huì)承擔(dān)往返交通費(fèi)用。

  第二十四條 各項(xiàng)開(kāi)支的報(bào)銷(xiāo)憑證需真實(shí)、合法、有效,接待性開(kāi)支憑證需注明被接待人員姓名、接待事由。

  第二十五條 執(zhí)行機(jī)構(gòu)、各委員會(huì)擬制定的各項(xiàng)預(yù)算方案,均應(yīng)于每年一月份報(bào)理事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行,并同時(shí)報(bào)心協(xié)秘書(shū)處備查。

  第二十六條 理事長(zhǎng)辦公會(huì)議每半年對(duì)會(huì)費(fèi)收支情況進(jìn)行一次審查,每年度要向理事會(huì)提供書(shū)面的財(cái)務(wù)收支審查報(bào)告。

  第五章財(cái)產(chǎn)管理

  第二十七條協(xié)會(huì)的固定資產(chǎn),應(yīng)同時(shí)具備使用年限在一年以上和單位價(jià)值在一千元以上兩個(gè)條件。

  第二十八條協(xié)會(huì)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、轉(zhuǎn)讓、清理、報(bào)廢等應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù),并按固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行核算。

  第二十九條協(xié)會(huì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管、維護(hù)。

  第六章財(cái)務(wù)檢查與責(zé)任

  第三十條財(cái)會(huì)人員應(yīng)在每年年初,根據(jù)協(xié)會(huì)財(cái)務(wù)委員會(huì)的討論意見(jiàn),編報(bào)本年度財(cái)務(wù)開(kāi)支預(yù)算,并對(duì)協(xié)會(huì)的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行定期分析,及時(shí)將分析報(bào)告提交財(cái)務(wù)委員會(huì)。

  第三十一條理事會(huì)及理事長(zhǎng)、秘書(shū)長(zhǎng)應(yīng)定期或不定期進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查,財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)務(wù)自檢。

  第三十二條財(cái)務(wù)檢查的內(nèi)容包括:

  (一)各項(xiàng)費(fèi)用支出是否合理合法;

  (二)會(huì)計(jì)記錄是否準(zhǔn)確,手續(xù)是否齊備,科目使用是否正確;

  (三)財(cái)產(chǎn)是否完整;

  (四)各項(xiàng)收入是否合理并全部入賬;

  (五)依照財(cái)務(wù)規(guī)定、制度應(yīng)查的其他事項(xiàng)。

  第三十三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,認(rèn)真履行職責(zé),對(duì)嚴(yán)重違章者予以辭退。

  第七章附則

  第三十四條本管理制度由理事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

  第三十五條本管理制度自公布之日起施行。

財(cái)務(wù)管理制度15

  一、意義、作用

  本手冊(cè)是各加盟店建立,進(jìn)行財(cái)務(wù)管理的規(guī)范性指南,對(duì)強(qiáng)化提高加盟店的財(cái)務(wù)管理水平具有明確的指導(dǎo)作用。

  二、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置

  2.1職能:

  在店經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下的獨(dú)立辦事機(jī)構(gòu),負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、處理全店的財(cái)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

  2.2崗位設(shè)置:

  財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納、材料核對(duì)、稽核、收銀、倉(cāng)庫(kù)主管

  上述崗位中出納、收銀、倉(cāng)庫(kù)管理必須單獨(dú)設(shè)置,不能與其他崗位交叉混崗;其余崗位可以規(guī)模大小確定分設(shè)或合崗。每個(gè)加盟店均需有1~3員以上。

  三、3.1財(cái)務(wù)主管職責(zé):

  全面負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的制定和執(zhí)行,嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)務(wù)制度、稅收政策,組織企業(yè)會(huì)計(jì)核算,制定、監(jiān)督,執(zhí)行企業(yè)、費(fèi)用預(yù)算,編制財(cái)務(wù)報(bào)告說(shuō)明書(shū),分析財(cái)務(wù)狀況;籌集、管理、調(diào)度企業(yè)資金;處理其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

  3.2會(huì)計(jì)崗位職責(zé):

  編制、審核會(huì)計(jì)憑證,登記總分類(lèi)帳以及各類(lèi)明細(xì)帳,按企業(yè)確定方法進(jìn)行成本核算,編制會(huì)計(jì)報(bào)表;定期與收銀臺(tái)、吧臺(tái)、倉(cāng)庫(kù)、往來(lái)客戶(hù)核對(duì)帳目,清查盤(pán)點(diǎn)企業(yè)資產(chǎn),辦理其他會(huì)計(jì)事項(xiàng)。

  3.3出納崗位職責(zé):

  記錄、保管現(xiàn)金、票據(jù)和銀行存款等事項(xiàng);按規(guī)定程序簽發(fā)支票、本票、匯票;收受前臺(tái)收銀交來(lái)營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng),并送存銀行;辦理各項(xiàng)企業(yè)收支事項(xiàng)和銀行結(jié)算;按時(shí)做好每日各類(lèi)資金記錄、匯總、核對(duì)表;前臺(tái)收銀備付金、發(fā)票的抽查、發(fā)放;其他一切與現(xiàn)金出納有關(guān)的業(yè)務(wù)處理。

  3.4材料審核崗位職責(zé):

  收受、整理倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單、領(lǐng)料單、申購(gòu)單;審核購(gòu)進(jìn)、領(lǐng)用物資手續(xù)的完整有效性;核對(duì)入庫(kù)單、請(qǐng)購(gòu)單、發(fā)票、訂貨單是否一致;核對(duì)入庫(kù)單、領(lǐng)料單數(shù)量金額是否準(zhǔn)確無(wú)誤,裝訂、保管、傳送入庫(kù)單、領(lǐng)料單、請(qǐng)購(gòu)單;保證購(gòu)進(jìn)、發(fā)出物資計(jì)量、計(jì)價(jià)的準(zhǔn)確性,編制材料匯總表和購(gòu)進(jìn)物資付款及往來(lái)憑證。

  3.5稽核崗位職責(zé):

  嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度;監(jiān)督收銀臺(tái)、吧臺(tái)嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定;核對(duì)每天收銀臺(tái)、吧臺(tái)、廚房返回的結(jié)帳單、點(diǎn)、酒水單、海鮮單,做到單單相對(duì),準(zhǔn)確無(wú)誤;發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,深入追查,及時(shí)上報(bào);核對(duì)每日收銀臺(tái)、吧臺(tái)、廚房各類(lèi)報(bào)表,編制每日營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表,填寫(xiě)收銀臺(tái)差錯(cuò)記錄處理意見(jiàn)表,隨時(shí)抽查收銀臺(tái)、吧臺(tái)帳、錢(qián)、物管理情況,做好與稽核有關(guān)的其他各項(xiàng)工作。

  3.6收銀員崗位職責(zé):

  嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)紀(jì)律和制度;負(fù)責(zé)前臺(tái)客人消費(fèi)結(jié)算,監(jiān)督服務(wù)員執(zhí)行財(cái)務(wù)準(zhǔn)則;準(zhǔn)確、無(wú)誤、及時(shí)、快捷、準(zhǔn)確收妥客人應(yīng)付費(fèi)用,驗(yàn)明各種鈔票真?zhèn)危槐9芎酶鞣N收據(jù)、票據(jù)、發(fā)票,保證營(yíng)業(yè)收入款項(xiàng)、備付金的安全、完整,編制各類(lèi)營(yíng)業(yè)報(bào)表,按規(guī)定使用和保養(yǎng)收銀用機(jī)器設(shè)備,做好收銀臺(tái)內(nèi)外清潔衛(wèi)生,遵守好各項(xiàng)規(guī)章制度。

  3.7倉(cāng)庫(kù)管理員崗位職責(zé):

  嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度,價(jià)格制度,驗(yàn)貨入庫(kù)制度;按《食品衛(wèi)生法》和相關(guān)規(guī)定保管好各類(lèi)物資;嚴(yán)格請(qǐng)購(gòu)、審批、入庫(kù)驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù);嚴(yán)把驗(yàn)貨入庫(kù)關(guān),杜絕腐敗、變質(zhì)、質(zhì)差物資流入企業(yè);對(duì)保管物資做到勤進(jìn)快出,先進(jìn)先出,保質(zhì)期限近先出;對(duì)保管物資勤查常翻,定期盤(pán)點(diǎn),帳目日清月結(jié),及時(shí)整理、傳送各類(lèi)單據(jù),保證原材料核算的準(zhǔn)確、及時(shí),保證倉(cāng)庫(kù)物資的`安全、完整,做到帳帳相符,帳表相符,帳實(shí)相符。

  四、人員的選聘

  4.1選聘方式:

  按《人事管理手冊(cè)》規(guī)定進(jìn)行

  4.2基本素質(zhì)要求:

  具有忠誠(chéng)守信、認(rèn)真負(fù)責(zé)、堅(jiān)持原則、公私分明的良好的道德操守;具有相當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)技能,熟悉本崗位的各類(lèi)政策要求和業(yè)務(wù)處理規(guī)范;具有較好的人際溝通、協(xié)調(diào)能力;身體健康。

  4.3財(cái)務(wù)主管:

  具有高度的責(zé)任感,強(qiáng)烈的事業(yè)心,通曉熟知國(guó)家財(cái)務(wù)制度和稅收政策,高度熟練的業(yè)務(wù)技能,較豐富的財(cái)務(wù)管理理論水平和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)會(huì)計(jì)核算組織經(jīng)驗(yàn);較強(qiáng)的人事協(xié)調(diào)、人際溝通能力,一般應(yīng)具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上文化,中級(jí)以上職稱(chēng),從事專(zhuān)業(yè)工作五年以上。

  4.4會(huì)計(jì):

  具有高度的責(zé)任感和事業(yè)心,熟悉國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定和稅收政策,熟練的業(yè)務(wù)技能,具有一定的財(cái)務(wù)管理理論水平和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn),較好的人事協(xié)調(diào)、人際溝通能力;一般應(yīng)具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)大專(zhuān)以上文化,初級(jí)以上職稱(chēng),從事專(zhuān)業(yè)工作三年以上。

  4.5出納:

  具有高度的責(zé)任感,較強(qiáng)的事業(yè)心,熟悉銀行結(jié)算規(guī)定,具有一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí),較熟練的出納業(yè)務(wù)技能,一般應(yīng)具有財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中專(zhuān)以上文化,持有會(huì)計(jì)上崗證,從事過(guò)出納工作,工作記錄良好。

  4.6材料核對(duì):

  具有較強(qiáng)的責(zé)任感和事業(yè)心,熟悉會(huì)計(jì)事務(wù)處理的原則,具有一定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)知識(shí),較好的人際溝通能力,一般應(yīng)具有中等以上專(zhuān)業(yè)文化水平, 從事過(guò)財(cái)務(wù)工作一年以上。

  4.7稽核:

  具有強(qiáng)烈的責(zé)任感和高度的原則性,熟知國(guó)家財(cái)務(wù)制度要求,熟悉收銀業(yè)務(wù)技能和一般要求,具有中等以上財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)文化,從事過(guò)會(huì)計(jì)或收銀工作,一般以女性為宜。

  4.8收銀員:

  女性:高中以上文化程度,具有一定的收銀工作經(jīng)驗(yàn),責(zé)任心強(qiáng),較好的外貌形象和人際交往溝通能力。

  4.9倉(cāng)庫(kù)管理:

  具有高度的責(zé)任心和原則性,具有高中以上文化程度,懂得倉(cāng)庫(kù)管理,能吃苦耐

  勞,以中年健康者為宜。

  五、會(huì)計(jì)核算

  5.1會(huì)計(jì)制度:

  執(zhí)行國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)《旅游、飲食服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度》。

  5.2會(huì)計(jì)核算方式:

  一般應(yīng)采用“會(huì)計(jì)科目匯總表核算”方式,其核算流程如下:

  5.3稅務(wù)登記:

  備齊工商執(zhí)照副本、企業(yè)組建的有關(guān)文件、組織機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證復(fù)印件、辦稅人員照片、企業(yè)公章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料文件,于開(kāi)業(yè)前到當(dāng)?shù)厮鶎俣悇?wù)辦妥稅務(wù)登記事項(xiàng),取得稅務(wù)登記證正本、副本、發(fā)票準(zhǔn)購(gòu)證等;購(gòu)買(mǎi)營(yíng)業(yè)用發(fā)票和印花稅發(fā)票,以備使用;與稅務(wù)機(jī)關(guān)指派專(zhuān)管人員銜接,了解和掌握各項(xiàng)稅務(wù)政策和規(guī)定。將稅務(wù)登記證正本懸掛在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所指定位置,副本存放于辦稅人員處。

  5.4開(kāi)設(shè)銀行帳戶(hù):

  選擇資信良好、功能齊全、服務(wù)優(yōu)良、距離營(yíng)業(yè)辦公地最近之金融機(jī)構(gòu),開(kāi)設(shè)企業(yè)銀行帳戶(hù),辦理結(jié)算登記手續(xù),預(yù)留財(cái)務(wù)印鑒章和法人印鑒章,購(gòu)買(mǎi)支票等各類(lèi)銀行結(jié)算用票據(jù),簽訂信用卡聯(lián)行消費(fèi)協(xié)議,確定POS機(jī)的安裝調(diào)試日期(不得遲于開(kāi)業(yè)前三日)。

  5.5購(gòu)買(mǎi)、印制各類(lèi)帳、表、憑證:

  按會(huì)計(jì)核算的需要購(gòu)買(mǎi)各類(lèi)會(huì)計(jì)帳簿、憑證、報(bào)表、三聯(lián)收據(jù)、三聯(lián)繳款單、科目匯總表、各類(lèi)財(cái)務(wù)辦公用品、印制各類(lèi)內(nèi)部用憑證、表格(具體式樣、方式附后)

  5.6安裝收銀軟件(有條件的情況下):

  在收銀員培訓(xùn)開(kāi)始時(shí),將收銀軟件裝入收銀電腦并調(diào)試正常,輸入預(yù)定菜譜,以備培訓(xùn)、營(yíng)業(yè)使用。

  5.7餐單的印制、管理:

  所有餐單都必須按順序編號(hào),即在印刷時(shí)印上事先排好的編號(hào)于餐單右上角處;未發(fā)放的餐單統(tǒng)一存放于稽核處,發(fā)放時(shí),應(yīng)將領(lǐng)用人、領(lǐng)出的張數(shù)、號(hào)碼逐一登記在餐單發(fā)放登記簿上。

  餐單使用時(shí),必須按順序逐張使用,今天使用的第一張餐單號(hào)碼必須接續(xù)昨天使用的最后一張餐單的號(hào)碼,不得跳號(hào)、倒序使用餐單。若有作廢餐單,應(yīng)注明“作廢”字樣,并經(jīng)經(jīng)理簽字確認(rèn)附在新開(kāi)的餐單后交稽核處。以保持順序編號(hào)的完整性。

  5.8菜單的印刷:

  菜單酒水單必須統(tǒng)一印制,不得用其他紙張?zhí)娲徊藛我皇饺?lián),酒水單一式兩聯(lián),各聯(lián)應(yīng)用不同顏色紙張印刷,以利分辨、歸類(lèi)、管理;印刷須用無(wú)法擦去字跡的紙張,并用不易擦去字跡的筆填寫(xiě),以防私自涂改,

  5.9表格印刷:

  其他各類(lèi)營(yíng)業(yè)報(bào)表、匯總表、繳款單、驗(yàn)收入庫(kù)單、領(lǐng)料單、物資請(qǐng)購(gòu)單的印刷

  5.10成本費(fèi)用的劃分:

  按國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《旅游、飲食服務(wù)行業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定執(zhí)行:

  成本類(lèi):在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)直接支出計(jì)入營(yíng)業(yè)成本。包括:直接耗用的原材

  調(diào)料、配料、輔料、燃料、食品、飲料、酒水的成本。

  費(fèi)用類(lèi):包括營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用。經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的間接支出,無(wú)法直接進(jìn)入成本的支出。

  營(yíng)業(yè)費(fèi)用包括:運(yùn)款裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保管費(fèi)、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、展覽費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、洗滌費(fèi)、清潔衛(wèi)生費(fèi)、低值易耗品攤銷(xiāo)、物料消耗、經(jīng)營(yíng)人員的工資(含獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼)、職工培訓(xùn)費(fèi)、工作餐費(fèi)、服裝費(fèi)以及其他營(yíng)業(yè)費(fèi)用。

  管理費(fèi)用包括:公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、外事費(fèi)、租賃費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污費(fèi)、綠化費(fèi)、土地使用費(fèi)、土地?fù)p失補(bǔ)償費(fèi)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)、稅金、燃料費(fèi)、水電費(fèi)、折舊費(fèi)、修理費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)、低值易耗品攤銷(xiāo)、開(kāi)辦費(fèi)攤銷(xiāo)、交際應(yīng)酬費(fèi)、壞帳損失、存貨盤(pán)虧和毀損、上級(jí)管理費(fèi)以及其他管理費(fèi)用。

  財(cái)務(wù)費(fèi)用包括:企業(yè)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息凈支出、匯總凈損失、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)、加息及籌資發(fā)生的其他費(fèi)用。

  成本費(fèi)用的核算應(yīng)嚴(yán)格遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則,嚴(yán)格區(qū)分本期成本費(fèi)用與下期成本費(fèi)用的界限,直接費(fèi)用與間接費(fèi)用的界限。

  5.11日常費(fèi)用支付:

  借取現(xiàn)金、支票應(yīng)由借取人填寫(xiě)借款單,述明事由,經(jīng)經(jīng)理簽字后,由出納支付,支票應(yīng)填寫(xiě)收款單位、名稱(chēng)、用途、金額,嚴(yán)禁使用空白支票和空頭發(fā)票。

  費(fèi)用報(bào)銷(xiāo):應(yīng)由報(bào)銷(xiāo)人填寫(xiě)相應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單,并附有效原始單據(jù),述明事由,經(jīng)經(jīng)理簽批同意后,財(cái)務(wù)主管審核同意,出納照單支付。

  5.12財(cái)務(wù)報(bào)告:

  每月終,會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表:資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表、現(xiàn)金流量表等各類(lèi)報(bào)表,報(bào)告當(dāng)月企業(yè)營(yíng)業(yè)狀況、費(fèi)用、成本、資金狀況。財(cái)務(wù)主管依據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表,編寫(xiě)財(cái)務(wù)分析說(shuō)明,并連同報(bào)表裝訂成冊(cè)報(bào)送經(jīng)理審閱,以總結(jié)本期經(jīng)營(yíng)效果和指導(dǎo)下個(gè)營(yíng)業(yè)期間的工作。

  5.13納稅:

  在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的報(bào)送期前,將資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、營(yíng)業(yè)稅申報(bào)表、各類(lèi)附加稅費(fèi)申報(bào)表填寫(xiě)完畢,蓋上企業(yè)公章,經(jīng)辦人名單等,報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān);填寫(xiě)納稅票(按營(yíng)業(yè)稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表數(shù)據(jù)填列)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查蓋章后,到開(kāi)戶(hù)銀行交納相應(yīng)額度稅金。

  六、前臺(tái)收銀

  6.1準(zhǔn)備:

  按本店規(guī)定著裝,做好收銀臺(tái)內(nèi)外及個(gè)人衛(wèi)生;檢查收銀電腦等各類(lèi)收銀設(shè)備的運(yùn)行狀態(tài)和清機(jī)狀況;發(fā)現(xiàn)收銀等設(shè)備異常或損壞,應(yīng)立即向經(jīng)理匯報(bào),并與取得聯(lián)系,由專(zhuān)業(yè)維修人員維修,不得自行開(kāi)機(jī)處理。

  在出納處領(lǐng)取備用零鈔、發(fā)票、三聯(lián)收據(jù)、繳款單等營(yíng)業(yè)用票據(jù);備好印章、印臺(tái)、菜單、酒水單,將復(fù)寫(xiě)紙按菜單、酒水單頁(yè)次置入其中,分別放置規(guī)定位置,以備營(yíng)業(yè)使用。

  確定收銀員分工,按收單、蓋章、打單、收款順序的操作位置上崗。

【財(cái)務(wù)管理制度】相關(guān)文章:

財(cái)務(wù)管理制度 財(cái)務(wù)管理制度優(yōu)秀08-22

財(cái)務(wù)的管理制度12-02

財(cái)務(wù)中心管理制度04-11

財(cái)務(wù)借款管理制度04-04

財(cái)務(wù)審計(jì)管理制度03-27

財(cái)務(wù)食堂管理制度02-16

財(cái)務(wù)票據(jù)管理制度10-17

財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)管理制度07-02

財(cái)務(wù)管理制度[精選]06-12

項(xiàng)目財(cái)務(wù)的管理制度06-13

主站蜘蛛池模板: 看污网址 | 成人9久久国产精品品 | 香蕉视频好色先生 | 国产精彩视频在线 | 国产欧美成人免费观看视频 | 一级毛片特级毛片黄毛片 | 亚洲欧美日韩在线观看二区 | 99久久999久久久综合精品涩 | 欧美日韩国产手机在线观看视频 | 午夜视频免费 | 波多野结衣在线免费视频 | 可以看的黄网 | 亚洲综合91 | 久久免费区一区二区三波多野 | 欧美怡红院在线观看 | 日日日日日 | 看黄色一级 | 国产成人精品怡红院 | 九九九精品视频 | 日韩中文字幕一在线 | 久久精品国产免费一区 | 麻豆视频一区二区三区 | 狠狠狠狠狠狠狠狠狠狠 | 亚洲一区欧美日韩 | 国产成人拍精品视频网 | 国产激情一级毛片久久久 | 女同志videos最新 | 激情网址在线观看 | 日韩视频在线免费观看 | 亚洲国产综合精品 | 无遮羞成人的动漫在线观看 | 久久精品波多野结衣 | 噜噜噜噜噜噜色 | 日本在线一区 | 77se77亚洲欧美在线大屁股 | 亚洲天天更新 | a毛片免费全部播放毛 | 黄色在线观看视频网站 | 成人a免费视频播放 | 国产精品一区牛牛影视 | 最新的黄色网址 |