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財(cái)務(wù)管理制度

時(shí)間：2024-09-17 13:20:24 財(cái)務(wù)管理我要投稿

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財(cái)務(wù)管理制度15篇（經(jīng)典）

　　隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步，接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度是一種要求大家共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編幫大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，希望能夠幫助到大家。

財(cái)務(wù)管理制度15篇（經(jīng)典）

財(cái)務(wù)管理制度1

　　一、會(huì)人員管理及職責(zé)

　　1、為進(jìn)一步加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)的規(guī)范化、制度化管理，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行以會(huì)計(jì)委托制為核心的“五統(tǒng)一”管理工作。“五統(tǒng)一”即在堅(jiān)持村級(jí)團(tuán)體資產(chǎn)所有權(quán)、資金使用權(quán)、財(cái)務(wù)審批權(quán)、財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)不變的前提下，受村委會(huì)的委托，以鎮(zhèn)為單位實(shí)行統(tǒng)一財(cái)務(wù)制度、統(tǒng)一審核記賬、統(tǒng)一票據(jù)、統(tǒng)一財(cái)務(wù)公布的資料和時(shí)間、統(tǒng)一建檔管理。同時(shí)逐步推進(jìn)村級(jí)會(huì)計(jì)電算化工作。

　　2、鎮(zhèn)設(shè)立村帳鎮(zhèn)代管辦公室，隸屬經(jīng)管站管理，配備專(zhuān)職代理會(huì)計(jì)，實(shí)行持證上崗，負(fù)責(zé)各村的票據(jù)審核和會(huì)計(jì)核算等工作。會(huì)計(jì)核算范圍包括各村團(tuán)體經(jīng)濟(jì)組織的所有收支情景，村下屬公司的收支情景。各村必須配備一名報(bào)賬員，村報(bào)賬員理解鎮(zhèn)經(jīng)管站的工作管理和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　3、鎮(zhèn)代管會(huì)計(jì)工作職責(zé)：按財(cái)政部印發(fā)的《村合作經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度（試行）》的要求建立賬簿，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，正確處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，把好財(cái)務(wù)審核關(guān)，及時(shí)編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)公布單，對(duì)村報(bào)賬員實(shí)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)，協(xié)助各村做好財(cái)務(wù)工作。

　　4、報(bào)賬員職責(zé)：村報(bào)賬員主要負(fù)責(zé)管理村級(jí)財(cái)務(wù)收支、財(cái)物管理、村級(jí)統(tǒng)計(jì)、各項(xiàng)承包合同管理和土地征用結(jié)算等工作，并按季做好財(cái)務(wù)上墻公布，理解村民監(jiān)督。

　　5、財(cái)務(wù)人員要堅(jiān)持原則、廉潔奉公，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的經(jīng)濟(jì)政策、法律、法規(guī)，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，按時(shí)處理賬務(wù)，定期核對(duì)現(xiàn)金、盤(pán)點(diǎn)物資，做到賬實(shí)、賬款、賬證、賬表五相符。

　　6、村干部要支持財(cái)務(wù)人員履行工作職責(zé)，保證財(cái)務(wù)人員行使其工作權(quán)利，任何人不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員。同時(shí)要堅(jiān)持財(cái)會(huì)隊(duì)伍的相對(duì)穩(wěn)定，無(wú)正當(dāng)理由不得隨意撤換。村報(bào)賬員的任免和調(diào)換，應(yīng)由鎮(zhèn)經(jīng)管站提出意見(jiàn)，村兩委會(huì)團(tuán)體討論經(jīng)過(guò)，同時(shí)將討論結(jié)果報(bào)經(jīng)管站備案，并按規(guī)定辦理交結(jié)手續(xù)，編制交結(jié)清單，并由經(jīng)管站和村財(cái)務(wù)主任現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)交，在未辦清交接手續(xù)前財(cái)會(huì)人員不得離職。

　　7、會(huì)計(jì)核算制度應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》和《村合作經(jīng)濟(jì)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定，建立健全會(huì)計(jì)冊(cè)賬及各項(xiàng)登記簿，做到記賬規(guī)范及時(shí)。各村報(bào)賬員設(shè)在現(xiàn)金、存款記賬、債權(quán)債務(wù)備查簿和各種經(jīng)濟(jì)合同賬。記賬做到日清月結(jié)，每月5日前各村報(bào)賬員向經(jīng)管站核報(bào)收支賬目，同時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金、存款余額。

　　二、財(cái)務(wù)預(yù)決算

　　1、村級(jí)財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行預(yù)決算管理。各村在編制預(yù)決算時(shí)必須堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，增收節(jié)支、量入為出的原則。要實(shí)事求是如實(shí)反映經(jīng)濟(jì)情景，并進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。

　　2、財(cái)務(wù)預(yù)決算包括年度綜合預(yù)決算和單項(xiàng)預(yù)決算。重要項(xiàng)目和工程實(shí)施，必須實(shí)行單項(xiàng)預(yù)決算。財(cái)務(wù)預(yù)決算由村兩委會(huì)討論提出，經(jīng)村民代表大會(huì)審議經(jīng)過(guò)，并在公開(kāi)欄中公布。預(yù)算實(shí)施過(guò)程要在公開(kāi)欄中一并公布，理解群眾的監(jiān)督。根據(jù)預(yù)算實(shí)施情景，可按編制程序作必要的補(bǔ)充和修改。決算必須向村民公開(kāi)。

　　3、財(cái)務(wù)預(yù)決算必須報(bào)經(jīng)管站備案。鎮(zhèn)經(jīng)管站要在每月審核的同時(shí)，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情景進(jìn)行定期專(zhuān)項(xiàng)檢查和分析，年終對(duì)決算進(jìn)行審核。

　　三、原始憑證管理和使用

　　1、各類(lèi)票據(jù)要有專(zhuān)人保管，建立登記簿，進(jìn)行登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。

　　2、村級(jí)收據(jù)統(tǒng)一使用“xx經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專(zhuān)用收款收據(jù)”，各村不得自印或向外購(gòu)買(mǎi)收款收據(jù)。嚴(yán)格實(shí)行收據(jù)領(lǐng)購(gòu)制度，做到限量領(lǐng)購(gòu)，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不得超過(guò)一本。村報(bào)賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后，采用以舊換新的辦法，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。

　　3、各村的一切支付必須取得合法的、規(guī)范的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報(bào)銷(xiāo)單和差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財(cái)專(zhuān)用章。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的票據(jù)報(bào)賬員有權(quán)拒絕支付，會(huì)計(jì)不得入賬，對(duì)不貼合規(guī)定手續(xù)的付出發(fā)票，會(huì)計(jì)、報(bào)賬員有權(quán)要求補(bǔ)充更正，另外對(duì)所有開(kāi)支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報(bào)賬，不得以便條（收據(jù)）報(bào)賬，嚴(yán)禁各村記賬。

　　上述各項(xiàng)非生產(chǎn)性開(kāi)支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制，遇特殊情景（如：發(fā)展團(tuán)體經(jīng)濟(jì)等）確需超額開(kāi)支，需按以下程序操作：各村根據(jù)自身團(tuán)體經(jīng)濟(jì)年收入情景按10%比例提取用于超額開(kāi)支部分，并采取“一事一議”辦法處理，即先經(jīng)過(guò)村民代表會(huì)議討論經(jīng)過(guò)后報(bào)鎮(zhèn)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。

　　四、貨幣資金及資金賬號(hào)管理

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行權(quán)、賬、錢(qián)分管制度。財(cái)務(wù)審批人只管審批，不管錢(qián)、賬。會(huì)計(jì)只管賬不管錢(qián)，報(bào)賬員管錢(qián)不管賬，非報(bào)賬員不得保管團(tuán)體現(xiàn)金。

　　2、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不準(zhǔn)坐收坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)挪用公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)金。

　　3、村要加強(qiáng)庫(kù)存現(xiàn)金限額管理，庫(kù)存現(xiàn)金嚴(yán)格控制在5000元以?xún)?nèi)，超額應(yīng)及時(shí)對(duì)存入銀行，如出現(xiàn)失竊或短款，報(bào)賬員要負(fù)賠償職責(zé)。報(bào)賬員嚴(yán)禁私自出借現(xiàn)金，嚴(yán)禁挪用公款，各村（場(chǎng)）禁止另設(shè)小金庫(kù)和賬外賬。

　　4、村干部因工作需要預(yù)借資金時(shí)，須經(jīng)財(cái)務(wù)審批人審批。公務(wù)完畢后預(yù)借款必須在七天內(nèi)結(jié)算，不得借故拖欠占用。

　　5、村團(tuán)體不得為個(gè)人或單位作貸款經(jīng)濟(jì)擔(dān)保。對(duì)公款私借及擔(dān)保的，應(yīng)由誰(shuí)批準(zhǔn)誰(shuí)收回，收不回的由審批人償還。

　　6、加強(qiáng)結(jié)算資金的管理，及時(shí)清理應(yīng)收、應(yīng)付、內(nèi)部往來(lái)等款項(xiàng)。對(duì)各項(xiàng)拖欠款要采取切實(shí)可行的措施進(jìn)行催收，并對(duì)賬外拖欠款及時(shí)納入賬內(nèi)管理。對(duì)一時(shí)無(wú)法收回的，應(yīng)訂立還款協(xié)議限期收回；確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)討論決定，由村團(tuán)體提書(shū)面意見(jiàn)，報(bào)經(jīng)管站備案。對(duì)各種應(yīng)付款項(xiàng)要定期清理，按時(shí)償還并及時(shí)化解不良債務(wù)。村團(tuán)體不得擅自舉債、借債搞公益事業(yè)或建設(shè)新項(xiàng)目，須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表會(huì)議經(jīng)過(guò)。

　　7、加強(qiáng)資金賬號(hào)管理，各村（場(chǎng)）原則上只允許開(kāi)設(shè)一至兩個(gè)銀行帳戶，銀行賬號(hào)僅為本單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)服務(wù)，不得為其它單位和個(gè)人過(guò)賬。如需特殊情景需為其它單位和個(gè)人過(guò)賬，需收取必須管理費(fèi)（按資金額的2%收取）

　　五、財(cái)務(wù)審批

　　1、村（場(chǎng)）書(shū)記主持重大財(cái)務(wù)開(kāi)支的審批原則，把握村（場(chǎng)）財(cái)務(wù)收支情景，按月集中村（場(chǎng)）干部審查一次財(cái)務(wù)收支，負(fù)責(zé)審批村（場(chǎng)長(zhǎng)）主任經(jīng)手的`開(kāi)支發(fā)票。

　　2、村（場(chǎng)）財(cái)務(wù)實(shí)行村主任（場(chǎng)長(zhǎng)）負(fù)責(zé)制，建立健全支出審批制度，規(guī)范審批手續(xù)，實(shí)行村（場(chǎng)長(zhǎng)）主任一支筆限額審批書(shū)記核準(zhǔn)制度，實(shí)行先審后批，對(duì)不合理開(kāi)支有權(quán)拒絕審批。

　　3、審批權(quán)限：?jiǎn)喂P開(kāi)支在20xx元以下的，由村主任審批、村書(shū)記核準(zhǔn)；單筆開(kāi)支在20xx元以上、10000元以下的，經(jīng)村（場(chǎng)）兩委班子團(tuán)體討論經(jīng)過(guò)后，由村主任審批、村書(shū)記核準(zhǔn)；單筆開(kāi)支在10000元以上的須經(jīng)村民代表大會(huì)談?wù)摻?jīng)過(guò)并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后由村主任審批、村書(shū)記核準(zhǔn)。

　　六、收支報(bào)賬

　　1、村收支票據(jù)每月經(jīng)民主理財(cái)小組審核簽字蓋章后，上報(bào)經(jīng)管站審核后，由代管會(huì)計(jì)入賬，對(duì)不貼合要求的，要及時(shí)退回并作出妥善處理。

　　2、支出票據(jù)原則上應(yīng)在一個(gè)月內(nèi)報(bào)賬。凡支出發(fā)生后二個(gè)月不報(bào)賬的，無(wú)特殊原因的一律不得再審批報(bào)銷(xiāo)。

　　3、非報(bào)賬員代收各種款項(xiàng)的，應(yīng)在收款后三天內(nèi)向報(bào)賬員結(jié)清。

　　4、各村的一切建設(shè)項(xiàng)目資金支付都必須有合同，預(yù)決算單、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單、稅務(wù)部門(mén)的正式發(fā)票，否則不得入賬。

　　七、財(cái)產(chǎn)物資管理

　　1、會(huì)計(jì)要設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬進(jìn)行逐項(xiàng)登記管理。

　　2、固定資產(chǎn)的更新購(gòu)置，應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)計(jì)劃辦理。固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變更等重要事項(xiàng)須報(bào)經(jīng)管站審核備案；作價(jià)轉(zhuǎn)讓的要合理估價(jià)并公開(kāi)轉(zhuǎn)讓?zhuān)⒓皶r(shí)收回價(jià)款。

　　3、村團(tuán)體的固定資產(chǎn)的承包或租賃，應(yīng)經(jīng)村團(tuán)體討論決定，由村合作經(jīng)濟(jì)組織辦理承包、租賃手續(xù)、簽訂書(shū)面合同，并按合同規(guī)定及時(shí)收繳承包費(fèi)或租金。重大的固定資產(chǎn)承包或租賃實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)。合同期滿，應(yīng)對(duì)承包租賃的固定資產(chǎn)進(jìn)行檢查驗(yàn)收，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負(fù)責(zé)修復(fù)或賠償，防止團(tuán)體資產(chǎn)流失。

　　4、要確保團(tuán)體財(cái)產(chǎn)的安全完整。各村（場(chǎng)）不得團(tuán)團(tuán)體財(cái)產(chǎn)抵押貸款，為他人擔(dān)保。

　　八、經(jīng)濟(jì)承包合同管理

　　1、村（場(chǎng)）要嚴(yán)格按照《合同法》、《中華人民共和國(guó)農(nóng)村土地承包法》、做好團(tuán)體資產(chǎn)發(fā)包和租賃工作。

　　2、村團(tuán)體資產(chǎn)的發(fā)包、租賃及工程建設(shè)項(xiàng)目等必須簽訂書(shū)面合同，合同一式叁份，雙方各執(zhí)一份，一份交經(jīng)管站備案。其中數(shù)額較大的工程發(fā)包建設(shè)項(xiàng)目必須按鎮(zhèn)有關(guān)規(guī)定，實(shí)行公開(kāi)招投標(biāo)。

　　3、村報(bào)賬員應(yīng)根據(jù)合同設(shè)立承包合同臺(tái)賬，明細(xì)登記合同的兌現(xiàn)情景。對(duì)年終合同兌現(xiàn)有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續(xù)，并及時(shí)入賬。年終各項(xiàng)承包合同兌現(xiàn)率要求到達(dá)95%以上。

　　九、民主理財(cái)、財(cái)務(wù)公開(kāi)

　　1、村民主理財(cái)小組必須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)選舉產(chǎn)生。村民理財(cái)小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財(cái)小組成員。民主理財(cái)小組要認(rèn)真聽(tīng)取和反映全體村民對(duì)村財(cái)務(wù)管理工作的意見(jiàn)和提議，按期每月召開(kāi)民主理財(cái)會(huì)議，切實(shí)履行職責(zé)，監(jiān)督財(cái)務(wù)制度的實(shí)施。進(jìn)行財(cái)務(wù)審查。

　　2、各村（場(chǎng)）要實(shí)行財(cái)務(wù)公開(kāi)。村級(jí)財(cái)務(wù)公布表須經(jīng)村民主理財(cái)小組成員審核簽名，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核后方可公開(kāi)。

　　3、各村（場(chǎng)）的財(cái)務(wù)按季上墻公布。村（場(chǎng)）的年度預(yù)算計(jì)劃、決算報(bào)告、各季財(cái)務(wù)收支明細(xì)、村干部工資補(bǔ)貼、基建項(xiàng)目和固定資產(chǎn)購(gòu)置、承包辦法及指標(biāo)等項(xiàng)目要逐項(xiàng)及時(shí)公開(kāi)。

　　4、各村（場(chǎng)）的`年度預(yù)算計(jì)劃、決算報(bào)告、財(cái)務(wù)收支明細(xì)、重大基建投資和大型資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃開(kāi)支，必須經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)，報(bào)鎮(zhèn)備案后方可實(shí)施。

　　5、財(cái)務(wù)公開(kāi)除上墻公布外，并可采取會(huì)議、廣播等多種形式，其公布資料須保留十五天以上，公開(kāi)欄旁須設(shè)置意見(jiàn)箱，廣泛聽(tīng)取群眾意見(jiàn)。

　　十、審計(jì)監(jiān)督

　　經(jīng)管站匯同鎮(zhèn)紀(jì)檢、財(cái)政部門(mén)每年對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行一次全面審計(jì)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)違反財(cái)務(wù)制度的行為，發(fā)現(xiàn)一齊查處一齊，違紀(jì)金額全額上繳鎮(zhèn)財(cái)政，對(duì)構(gòu)成違法犯罪行為的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

　　十一、財(cái)務(wù)報(bào)表及檔案管理

　　1、鎮(zhèn)代管會(huì)計(jì)、村報(bào)賬員應(yīng)按有關(guān)規(guī)定登記各種賬簿，及時(shí)上報(bào)各種報(bào)表，力爭(zhēng)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，并分類(lèi)編號(hào)、裝訂、歸檔保管。村財(cái)務(wù)檔案，如賬冊(cè)、憑證、報(bào)表、各類(lèi)合同、土地承包資料、有關(guān)文件都要每年整理裝訂成冊(cè)。保管年限按上級(jí)檔案保管年限規(guī)定執(zhí)行。對(duì)裝訂成冊(cè)的檔案，任何人不得私自拆封。

　　2、鎮(zhèn)經(jīng)管站建立村級(jí)財(cái)務(wù)檔案室，實(shí)行統(tǒng)一歸檔管理，一村一柜。村級(jí)會(huì)計(jì)資料集中保管為十年，期滿后逐年返還給各村（場(chǎng)），由村（場(chǎng)）按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》落實(shí)專(zhuān)人管理。

　　3、嚴(yán)格檔案查閱使用手續(xù)。除業(yè)務(wù)主管部門(mén)、執(zhí)法機(jī)關(guān)履行公務(wù)需要查閱檔案外，其他單位和個(gè)人凡要查閱村級(jí)會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)經(jīng)管站同意后方可進(jìn)行，并將查閱情景作書(shū)面記錄。

　　4、嚴(yán)格遵守保密紀(jì)律，非檔案管理人員不得進(jìn)入檔案室。

　　5、財(cái)務(wù)檔案保管期滿需銷(xiāo)毀的，應(yīng)編制好銷(xiāo)毀簿冊(cè)，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站批準(zhǔn)，并派人監(jiān)銷(xiāo)。

　　十二、建立重大事項(xiàng)報(bào)告制度

　　村級(jí)財(cái)務(wù)發(fā)生下列情景之一的，應(yīng)立即報(bào)鎮(zhèn)政府和鎮(zhèn)經(jīng)管站：

　　1、發(fā)現(xiàn)貪污挪用公款現(xiàn)象。

　　2、發(fā)現(xiàn)報(bào)賬員現(xiàn)金、有價(jià)證券或財(cái)務(wù)檔案等被竊事件。

　　3、發(fā)現(xiàn)對(duì)外進(jìn)行經(jīng)濟(jì)擔(dān)保現(xiàn)象。

　　4、被有關(guān)部門(mén)查封銀行賬戶的。

　　5、其他須報(bào)告的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　重要事項(xiàng)報(bào)告必須真實(shí)可靠，在口頭匯報(bào)的同時(shí)，并報(bào)送書(shū)面報(bào)告，審批同意后方可實(shí)施。

　　十三、本財(cái)務(wù)制度自發(fā)文之日起施行，以前的財(cái)務(wù)制度與本制度有抵觸的，以本制度為準(zhǔn)，如上級(jí)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)管理有新的規(guī)定按上級(jí)文件為準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)管理制度2

　　財(cái)務(wù)決算完成后，根據(jù)預(yù)算情況，如果有超預(yù)算項(xiàng)目并開(kāi)支的，找出超支原因并編制文字說(shuō)明。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品保管責(zé)任

　　一、物資入庫(kù)存及時(shí)驗(yàn)收，認(rèn)真做好“三查一堅(jiān)持、四不收”制度，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題按驗(yàn)收索賠制度處理；

　　三查：查發(fā)票或送貨單據(jù)，查物品名稱(chēng)，查規(guī)格數(shù)量。一堅(jiān)持：堅(jiān)持開(kāi)箱點(diǎn)數(shù)過(guò)硬。

　　四不收：數(shù)量不符不收，質(zhì)量低劣不收，規(guī)格不清不收，物品損壞不收。

　　二、物品保管做到不潮，不霉?fàn)€，不變質(zhì)。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品使用責(zé)任制

　　一、使用工會(huì)的固定資產(chǎn)，低值易耗品要提前一天報(bào)告保管理員；

　　二、借用固定資產(chǎn)者，應(yīng)憑借條找工會(huì)主席或副主席簽字后方能使用；

　　三、在使用過(guò)程中，如出現(xiàn)故障，不得隱瞞，要主動(dòng)報(bào)告工會(huì)；

　　四、操作者必須了解和掌握固定資產(chǎn)物品的使用方法；五、使用人員必須遵守管好、用好、維護(hù)好的原則。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品遺失損壞制度

　　一、固定資產(chǎn)和低值在使用過(guò)程中不是故意損壞的要報(bào)請(qǐng)礦工會(huì)主席和職代會(huì)經(jīng)審會(huì)會(huì)議審查，決定報(bào)損；

　　二、低值易耗物品在運(yùn)輸中發(fā)生損毀的`要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告說(shuō)明原因，報(bào)礦工會(huì)主席審批決定報(bào)損；

　　三、固定資產(chǎn)和低值易耗品因保管人無(wú)責(zé)任心被遺失的，按索賠制度執(zhí)行。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品索賠制度

　　一、承辦購(gòu)買(mǎi)固定物品中，提貨時(shí)未注意質(zhì)量問(wèn)題，運(yùn)回礦使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格，應(yīng)由承辦單位通知對(duì)方派員處理，洽談退貨或索賠；

　　二、提運(yùn)固定資產(chǎn)、物品中，返回途中發(fā)生車(chē)禍、損壞物品，應(yīng)向運(yùn)輸部門(mén)或保險(xiǎn)公司索賠；

　　三、在自提取貨搬運(yùn)過(guò)程中發(fā)生的物品短缺、損失，根據(jù)情節(jié)屬過(guò)失人責(zé)任的，向過(guò)失人索賠償；

　　四、在處理報(bào)損和索賠中，工作人員應(yīng)堅(jiān)持原則，秉公辦事，不謀私利。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　第一節(jié)總則

　　第1條為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。

　　第2條財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。

　　第3條財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗，增加積累。

　　第4條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含51%股權(quán)的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財(cái)務(wù)工作，都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。

　　第二節(jié)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

　　第5條公司及下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。非獨(dú)立核算的單位配備專(zhuān)職財(cái)務(wù)人員。

　　第6條公司部會(huì)計(jì)師。公司設(shè)計(jì)劃財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)。下屬獨(dú)立核算的公司、企業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)計(jì)劃財(cái)務(wù)部及各財(cái)務(wù)部，根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要配備必要的會(huì)計(jì)人員。

　　第7條總會(huì)計(jì)師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個(gè)系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。

　　總會(huì)計(jì)師主要職責(zé)如下：

　　1.執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問(wèn)題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)并報(bào)告工作;

　　2.審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項(xiàng)目及重要經(jīng)濟(jì)合同，對(duì)可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn);

　　3.負(fù)責(zé)全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作，經(jīng)總經(jīng)理或董事會(huì)簽署后執(zhí)行。

　　4.審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計(jì)算方案;

　　5.編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案;

　　6.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng);

　　7.監(jiān)督全系統(tǒng)的財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員執(zhí)行國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制止不符合財(cái)經(jīng)法令、不講經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)劃和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的事項(xiàng);

　　8.對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的調(diào)動(dòng)、任免、晉升、獎(jiǎng)懲等提出建議、評(píng)定，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行;

　　9.負(fù)責(zé)搞好全系統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)工，斷提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平;

　　10.簽署下屬公司、企業(yè)的100萬(wàn)元以下貸款擔(dān)保書(shū)。

　　第8條計(jì)劃財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門(mén)，除做好本部門(mén)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作外，負(fù)責(zé)從業(yè)務(wù)上對(duì)下屬各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)和會(huì)計(jì)人員進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督。

　　第9條計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。

　　計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

　　1.主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作;

　　2.執(zhí)行總經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低公司的經(jīng)營(yíng)成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營(yíng)效益，按月、季、年度向總會(huì)計(jì)師、總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

　　3.籌劃經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)責(zé)公司資金使用計(jì)劃的審批、報(bào)批和銀行借、還款工作;

　　4.定期或不定期地組織會(huì)計(jì)人員對(duì)下屬公司、企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)檢查，監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和規(guī)章制度;

　　5.協(xié)助總會(huì)計(jì)師編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持公司的財(cái)產(chǎn)清查工作;

　　6.參與公司發(fā)新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究。

　　第10條計(jì)劃財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)公管的財(cái)務(wù)管理工作。

　　第11條下屬公司、企業(yè)的財(cái)務(wù)部設(shè)部長(zhǎng)，在經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持本單位的財(cái)務(wù)工作。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的主要職責(zé)是：

　　1.主持財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的工作;

　　2.制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，考核計(jì)劃執(zhí)行情況，定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告;

　　3.參與投資、重大經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究;

　　4.負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)表，主持清查財(cái)產(chǎn);

　　5.執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，堅(jiān)持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟(jì)效益;

　　6.監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。

　　第12條財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)協(xié)助部長(zhǎng)工作，負(fù)責(zé)分管的財(cái)務(wù)工作。

　　第13條各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)都必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

　　第14條財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月潔，按期報(bào)帳。

　　第15條各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。

　　第16條財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告。公司支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表?yè)P(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。

　　第17條財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。被撤銷(xiāo)、合并單位的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)立、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須監(jiān)交。下屬公司、企業(yè)一般財(cái)會(huì)人員的交接，由本單位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)進(jìn)行監(jiān)交;財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由計(jì)劃帳務(wù)部部長(zhǎng)會(huì)同本單位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)交;計(jì)劃財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。

　　第三節(jié)會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表

　　第18條公司執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

　　第19條公司采用國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

　　第20條記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記帳位幣。人民幣同其他貨幣折算，按國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記帳本位幣。

　　第21條合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費(fèi)用等應(yīng)按實(shí)際收付的貨幣記帳，同時(shí)應(yīng)選用一種貨幣為本位幣，將所有外幣折合成本位幣記帳和編制

　　財(cái)務(wù)報(bào)表

　　。

　　第22條一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國(guó)文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

　　第23條公司對(duì)公司資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。

　　第24條公司各單位收益與費(fèi)用的計(jì)算，實(shí)行分級(jí)核算，按部設(shè)帳。對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。

　　第25條公司采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。

　　第26條凡與公司合作經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具體如下：

　　1.以現(xiàn)金投資的，應(yīng)以收到或顧入開(kāi)戶銀行的日期和金額作為記帳依據(jù);

　　2.以廠房、設(shè)備、原材料等實(shí)物投資的，應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗(yàn)核實(shí)的實(shí)物清單、金額、收到實(shí)物的日期作為記帳依據(jù);

　　3.以專(zhuān)有技術(shù)、專(zhuān)利權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)作投資的，應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期為記帳依據(jù);

　　4.各方交付的出資額，應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)證，出具驗(yàn)資報(bào)告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。

　　第27條公司向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記帳，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入帳，在利潤(rùn)表中單獨(dú)反映。

　　第28條公司對(duì)境外的投資或在境外購(gòu)置房屋等固定資產(chǎn)，必須經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后方可行。

　　第29條長(zhǎng)期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用款時(shí)間計(jì)算利息。

　　第30條公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限1年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為5大類(lèi)：

　　1.房屋及其他建筑物;

　　2.機(jī)器設(shè)備;

　　3.電子設(shè)備(如手提程控電話機(jī)、復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)等);

　　4.運(yùn)輸工具;

　　5.其他設(shè)備。

　　第31條各類(lèi)固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1.房屋及建筑物35年;

　　2.機(jī)器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;

　　3.電子設(shè)備、運(yùn)輸工具5年;

　　4.其他設(shè)備5年，固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折;提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。

　　第32條購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原價(jià)。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn)，應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。

　　第33條固定資產(chǎn)必須每年盤(pán)點(diǎn)一次，對(duì)盤(pán)盈、盤(pán)虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。

　　1.盤(pán)盈的固定資產(chǎn)，以重置完全價(jià)值作為原價(jià)，按新舊的程度估算累計(jì)折舊入帳，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

　　2.盤(pán)虧的固定資產(chǎn)，應(yīng)沖減原價(jià)和累計(jì)折舊，原價(jià)減累計(jì)折舊后的差額作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　3.報(bào)廢的固定資產(chǎn)的變價(jià)收入(減除清理費(fèi)用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的`差額，其收益轉(zhuǎn)入公積金，其損失作營(yíng)業(yè)外支出處理。

　　4.公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清理、報(bào)廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)帳進(jìn)行核算。

　　第34條凡單項(xiàng)債權(quán)(不論境內(nèi)外)帳齡超過(guò)1年仍未回收時(shí)，各核算單位按年度提取10%的比例提取壞帳準(zhǔn)備金。

　　第35條公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：

　　1.資產(chǎn)負(fù)債表(年、季、月);

　　2.損益表(年、季、月);

　　3.股息紅利分配方案(年度);

　　4.財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表(年度);

　　5.專(zhuān)用基金明細(xì)表(半年);

　　6.固定資產(chǎn)增減變化表(月);

　　7.銀行貸款增減變化表(月);

　　8.現(xiàn)金出納月終盤(pán)存表(月);

　　9.提取壞帳準(zhǔn)備金明細(xì)表(月);

　　10.應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表(月)。

　　第四節(jié)資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理

　　第36條計(jì)劃財(cái)務(wù)部和各財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開(kāi)支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。

　　第37條銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。

　　第38條銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

　　第39條銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行3章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章和會(huì)計(jì)私章由本人各自保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。

　　第40條銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總記帳，也不準(zhǔn)以收頂支記帳。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。

　　第41條財(cái)會(huì)人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)帳支付等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記帳備查。付款審批單由項(xiàng)目經(jīng)辦人負(fù)責(zé)辦理報(bào)批。會(huì)款審批權(quán)限如下：屬預(yù)付貨款、定金的，10萬(wàn)元以下的(含10萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批;10萬(wàn)元以上至30萬(wàn)元的(含30萬(wàn)元)由總會(huì)計(jì)師審批;30萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的(含50萬(wàn)元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的(含100萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;100萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬貿(mào)易貨款的，100萬(wàn)元以下的(含100萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批;100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的(含200萬(wàn)元)由總會(huì)計(jì)師審批;200萬(wàn)元以上至300萬(wàn)元的(含300萬(wàn)元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;300萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的(含500萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;500萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬自帶匯票的，10萬(wàn)元以下的(含10萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)共同審批;10萬(wàn)元以上至50萬(wàn)元的(含50萬(wàn)元)由總會(huì)計(jì)師審批;50萬(wàn)元以上至100萬(wàn)元的(含100萬(wàn)元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;100萬(wàn)元以上至200萬(wàn)元的(含200萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;200萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬購(gòu)置、維修固定資產(chǎn)的，3萬(wàn)元以下的(含3萬(wàn)元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)共同審批;3萬(wàn)元以上至10萬(wàn)元的(含10萬(wàn)元)由總會(huì)計(jì)師審批;10萬(wàn)元至100萬(wàn)元的(含100萬(wàn)元)由總經(jīng)理審批;100萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。屬房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)和工業(yè)項(xiàng)目的，按已批準(zhǔn)的合同的規(guī)定付款。匯出境外的資金，外貿(mào)企業(yè)的經(jīng)理、副經(jīng)理和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)可共同審批5萬(wàn)美元的(含5萬(wàn)美元)資金，其余：10萬(wàn)美元以下的(含10萬(wàn)美元)由總會(huì)計(jì)師審批;10萬(wàn)至20萬(wàn)美元的(含20萬(wàn)美元)由總會(huì)計(jì)師和主管副總經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;20萬(wàn)至50萬(wàn)美元的(含50萬(wàn)美元)由總經(jīng)理審批;50美元以上的由董事長(zhǎng)審批。同一項(xiàng)目(含同一筆貿(mào)易)應(yīng)按合計(jì)總額報(bào)批，不準(zhǔn)為逃避審批而分列報(bào)批、支付。報(bào)上級(jí)審批的項(xiàng)目，上報(bào)單位應(yīng)先提出初審意見(jiàn);由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批的，先報(bào)總會(huì)計(jì)師審查。對(duì)違反上述規(guī)定的付款，財(cái)務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付，并及時(shí)向上級(jí)請(qǐng)求處理。

　　第42條根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付或遲付，也不準(zhǔn)改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書(shū)現(xiàn)正式委托，也不準(zhǔn)改變收款單位(人)凡委托其他單位(人)代付款的，一律上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　第43條各單位應(yīng)建立資金回籠情況的跟蹤制度。凡付出款(物)5萬(wàn)元以上的，各單位財(cái)務(wù)必須逐項(xiàng)跟蹤基1資金回籠情況，并按月匯總后上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理。對(duì)到期的應(yīng)收資金，各單位應(yīng)督促經(jīng)辦人員及時(shí)催收;發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，應(yīng)及時(shí)上報(bào)請(qǐng)示處理。

　　第44條各單位庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)3000元，超過(guò)部分當(dāng)天下午存入銀行。禁止坐支營(yíng)來(lái)收入現(xiàn)金。

　　第45條一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。

　　第46條嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度(5000元以上)支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁各單位私設(shè)小錢(qián)柜。

　　第47條嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。

　　第48條現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳。

　　第49條各單位會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存一次，保證鈔帳相符。盤(pán)點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。

　　第50條領(lǐng)用空白支票，必須注明限額、日期、用途及使用期限，并視金額大小按第六十四條審批規(guī)定報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)。嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

　　第51條正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷(xiāo)付款。

　　第52條商品運(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷(xiāo)。其中對(duì)介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書(shū)和說(shuō)明報(bào)批：20xx元以下的由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，20xx元至1萬(wàn)元的由總會(huì)計(jì)師審批，1萬(wàn)元以上的由總經(jīng)理審批。

　　第53條業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用，不得私分、貪污。公司本部各部、室的業(yè)務(wù)費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)(主任)審核，1000元以下抒總會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷(xiāo)，1000元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。公司本部員工的差旅費(fèi)，由各部、室部長(zhǎng)(主任)審核，20xx元以下的由部會(huì)計(jì)師審批報(bào)銷(xiāo)，20xx元以上的由總會(huì)計(jì)師簽署后報(bào)總經(jīng)理審批報(bào)銷(xiāo)。

　　第54條探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國(guó)家的規(guī)定報(bào)銷(xiāo)。

　　第55條非生產(chǎn)性的特殊開(kāi)支，如贊助金、會(huì)費(fèi)等在福利基金列支，20xx元以下由下屬公司、企業(yè)經(jīng)理審批，20xx元以上至5000元的由總會(huì)計(jì)師審批，5000元以上由總經(jīng)理審批。

　　第56條各單位購(gòu)置固定資產(chǎn)(包括維修、租用)，必須先立項(xiàng)、作出預(yù)算，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。其中，屬專(zhuān)控商品的，還必須報(bào)經(jīng)專(zhuān)控部門(mén)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置;非專(zhuān)控商品，按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能購(gòu)置。

　　第57條各單位對(duì)中、長(zhǎng)期投資要選好投資項(xiàng)目，節(jié)約投資費(fèi)用，縮短投資回收期，提高投資效益。各單位財(cái)務(wù)必須對(duì)投資的可行性報(bào)告提出評(píng)估意見(jiàn)，并加強(qiáng)對(duì)投入產(chǎn)出資金的管理。任何投資，均須按第六十四條審批權(quán)限規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后才能投入。

　　第58條各單位所創(chuàng)的外匯限于進(jìn)出中貿(mào)易使用。其他外匯買(mǎi)賣(mài)的價(jià)格由總會(huì)計(jì)師根據(jù)市場(chǎng)情況審定一個(gè)最低、最高價(jià)，所進(jìn)行的外匯買(mǎi)賣(mài)均不得低于審定的最低價(jià)、最高價(jià)。

　　第59條下屬公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金原則上自行解決。其貸款需公司擔(dān)保的可報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部審查。金額100萬(wàn)元以下的(含100萬(wàn)元)由總會(huì)計(jì)師審批，100萬(wàn)元以上至500萬(wàn)元的由總經(jīng)理審批，500萬(wàn)元以上的由董事長(zhǎng)審批。下屬公司、企業(yè)如資金周轉(zhuǎn)困難需向公司臨時(shí)借調(diào)的，應(yīng)先報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)部簽署意見(jiàn)后，50萬(wàn)元以下的總會(huì)計(jì)師審批，50萬(wàn)元以上的由部經(jīng)理審批。借款按期參照銀行貸款計(jì)收本息。本系統(tǒng)內(nèi)的相互借款均計(jì)收本息。

　　第60條嚴(yán)禁下屬公司、企業(yè)為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

　　第61條嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。

　　第62條有關(guān)資金使用的審批，臺(tái)審批人員出差時(shí)，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。

　　第五節(jié)工資及獎(jiǎng)金

　　第43條公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

　　第44條公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

　　第45條員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，由總會(huì)計(jì)師提出方案，報(bào)總經(jīng)理審定。

　　第46條下屬公司、企業(yè)實(shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

　　第47條下屬公司、企業(yè)的資金按下達(dá)的利潤(rùn)基數(shù)及實(shí)際完成的利潤(rùn)額分別提取，采取平時(shí)預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由總會(huì)計(jì)師擬訂，報(bào)總經(jīng)理審定。

　　第48條實(shí)行全員抵押承包經(jīng)營(yíng)與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè)，其工資及獎(jiǎng)金的提取和分配，按《承包合同書(shū)》的規(guī)定執(zhí)行。

　　第六節(jié)稅收及利潤(rùn)分配

　　第49條公司及下屬公司、企業(yè)依法向國(guó)家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。

　　第50條稅后利潤(rùn)的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

　　第七節(jié)利潤(rùn)上交和庫(kù)存物資財(cái)務(wù)管理

　　第51條下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(rùn)(含基數(shù)利潤(rùn)和分成利潤(rùn))，必須在當(dāng)年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。對(duì)不按時(shí)全額上交的單位，公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計(jì)收利息。

　　第52條倉(cāng)庫(kù)必須建立嚴(yán)密的出入庫(kù)制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)送一次庫(kù)存報(bào)表，報(bào)表同時(shí)抄送上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。

　　第53條倉(cāng)庫(kù)每月由會(huì)計(jì)會(huì)同倉(cāng)庫(kù)管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤(pán)點(diǎn)，并編制出庫(kù)存物資盈虧表，盈虧表同時(shí)抄報(bào)上級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)。

　　第54條對(duì)庫(kù)存物資的盤(pán)盈盤(pán)虧，倉(cāng)庫(kù)不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤(pán)虧在1000元以下者(含1000元)，由所在單位財(cái)務(wù)部審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的(含5000元)須呈報(bào)會(huì)計(jì)師審批后處理，5000元以上的由總經(jīng)理審批后處理。

　　第八節(jié)會(huì)計(jì)憑證和檔案保管

　　第55條各下屬公司、企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)發(fā)票的管理，安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對(duì)工作。嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代開(kāi) 發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個(gè)月的獎(jiǎng)金，情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

　　第56條會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。

　　第57條會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。采用電子計(jì)算機(jī)記帳的，機(jī)器儲(chǔ)存和輸出的會(huì)計(jì)記錄視同會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)專(zhuān)人負(fù)責(zé)妥善保管，至少15年。

　　第58條會(huì)計(jì)檔案保存期滿需銷(xiāo)毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)、主管部門(mén)和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷(xiāo)毀。

財(cái)務(wù)管理制度4

　　公司衛(wèi)生管理制度

　　衛(wèi)生管理是企業(yè)管理水平和員工文明素質(zhì)的綜合體現(xiàn)，為維護(hù)本公司內(nèi)員工之健康與安全，使安全及衛(wèi)生各種事項(xiàng)合理化、明確化，加強(qiáng)公司生產(chǎn)工作的勞動(dòng)保護(hù)、改善勞動(dòng)條件，保護(hù)勞動(dòng)者在生產(chǎn)過(guò)程中的安全和健康，促進(jìn)公司事業(yè)的`發(fā)展，根據(jù)有關(guān)勞動(dòng)保護(hù)的法令、法規(guī)等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況為創(chuàng)造一個(gè)舒適、優(yōu)美、整潔的工作環(huán)境，樹(shù)立公司的良好形象，制定本制度。

　　一、衛(wèi)生管理的范圍：

　　公司各部門(mén)辦公室、會(huì)議室、廁所、綠植及食堂、門(mén)窗等辦公場(chǎng)所及其設(shè)施的衛(wèi)生。

　　二、衛(wèi)生清理的標(biāo)準(zhǔn)是：

　　辦公室的地面要保持每天打掃，上午或晚上要保持窗戶敞開(kāi)透風(fēng)，吐故納新，消除室內(nèi)潮氣和異味。門(mén)窗(玻璃、窗臺(tái)、窗欞)上無(wú)浮塵;地面無(wú)污物、污水、浮土;四周墻壁及其附屬物、裝飾品無(wú)蜘蛛網(wǎng)、浮塵;照明燈、電風(fēng)扇、空調(diào)上無(wú)浮塵;書(shū)櫥、鏡子上無(wú)浮塵、污跡，書(shū)櫥、檔案櫥內(nèi)各類(lèi)書(shū)籍資料排列整齊，無(wú)灰塵，櫥頂無(wú)亂堆亂放現(xiàn)象;辦公桌上無(wú)浮塵，物品擺放整齊，水具無(wú)茶銹、水垢;桌椅擺放端正，辦公桌椅要經(jīng)常擦拭，保持辦公桌椅的干凈、衛(wèi)生，各類(lèi)座套干凈整潔;微機(jī)、打印機(jī)等設(shè)備保養(yǎng)良好，無(wú)灰塵、浮土;廁所墻面、地面、便池清潔干凈，無(wú)雜物、無(wú)異味;給綠植定期澆水、施肥養(yǎng)護(hù)。廚房不得留有衛(wèi)生死角。宿舍床鋪下、窗臺(tái)、拐角處必須時(shí)常清掃，保持干凈、清潔、無(wú)積塵。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　一、總則

　　1. 為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度制定本制度。

　　2. 公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付，由相關(guān)各部負(fù)責(zé)人的書(shū)面授權(quán)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理；屬計(jì)劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。經(jīng)總經(jīng)理審批，20xx年各部總體預(yù)算費(fèi)用率標(biāo)準(zhǔn)如下圖：

　　3. 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　4. 公司各部門(mén)和員工辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　二、部門(mén)職能

　　1. 嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督，保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

　　2. 考核工作。反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確的反映公司的財(cái)務(wù)狀況，經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。

　　3. 籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

　　4. 加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　5. 監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用，配合人力行政部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　6. 按期編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū)，做好分析、考核工作。

　　7. 對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門(mén)了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。

　　8. 完成公司交給的其它工作。

　　三、財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　1. 財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　2. 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月二十五日止。

　　3. 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　4. 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　5. 健全會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會(huì)計(jì)帳簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法前後相一致。

　　6. 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理人力行政部專(zhuān)人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。

　　7. 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須會(huì)計(jì)簽名或蓋章。

　　8. 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。

　　9. 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。

　　10. 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)，根據(jù)我們公司的實(shí)際情況，以財(cái)務(wù)部自查為主。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)賬目的登記工作。

　　11. 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　四、崗位設(shè)置

　　公司財(cái)務(wù)由財(cái)務(wù)總監(jiān)、會(huì)計(jì)和出納等工作人員組成（待定）。或見(jiàn)財(cái)務(wù)部薪酬體系

　　（一）財(cái)務(wù)總監(jiān)職責(zé)

　　負(fù)責(zé)管理公司的日常財(cái)務(wù)工作。負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī)和公司各項(xiàng)制度，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式，建立健全公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理，做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　（二）會(huì)計(jì)職責(zé)

　　1. 按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、復(fù)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，原始單據(jù)的審核、現(xiàn)金的監(jiān)督。

　　2. 負(fù)責(zé)核對(duì)往來(lái)賬務(wù)及清理。

　　3. 對(duì)公司各種經(jīng)營(yíng)考核的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)取得正確性進(jìn)行監(jiān)督和負(fù)責(zé)。進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關(guān)部門(mén)提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　4. 負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)（公司高層）、對(duì)外（稅務(wù)局、工商等其它需要報(bào)送報(bào)表的行政機(jī)關(guān)）報(bào)表的編制和報(bào)送，并負(fù)責(zé)對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行解釋?zhuān)柏?cái)務(wù)分析的'編制。

　　5. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、固定資產(chǎn)清理等賬務(wù)的處理，實(shí)行固定資產(chǎn)分類(lèi)管理，保證固定資產(chǎn)增加、減少、報(bào)廢、封存、手續(xù)齊全，并進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　6. 協(xié)調(diào)公司財(cái)務(wù)與外部相關(guān)部門(mén)的關(guān)系，包括稅務(wù)局、銀行及其它相關(guān)行政單位、往來(lái)企業(yè)。

　　7. 負(fù)責(zé)各種與財(cái)務(wù)有關(guān)的證件的辦理及年審。

　　8. 建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。考核資金使用效果，提出合理化建議。

　　9. 妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)。

　　10. 完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　（三）出納職責(zé)

　　認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不得坐支現(xiàn)金不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。做到日清月結(jié)，做到賬實(shí)相符。建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證，負(fù)責(zé)本公司與銀行之間各種款項(xiàng)的原始票據(jù)的傳遞工作。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。根據(jù)審批過(guò)的付款申請(qǐng)單，及時(shí)保證付款的辦理。并將相關(guān)付款憑證及時(shí)轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬。在收款后，根據(jù)公司的要求，填寫(xiě)資金日?qǐng)?bào)表后將收款原始單據(jù)轉(zhuǎn)到公司會(huì)計(jì)處，以便及時(shí)入賬，銀行電匯的把電匯、手續(xù)費(fèi)單轉(zhuǎn)到會(huì)計(jì)，收取現(xiàn)金的，將現(xiàn)金收據(jù)的記賬聯(lián)轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)入賬沖減應(yīng)收賬款。負(fù)責(zé)公司發(fā)票的開(kāi)據(jù)和及時(shí)發(fā)送。完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　五、現(xiàn)金管理制度

　　1. 所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

　　2. 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1) 員工工資、津貼、獎(jiǎng)金。

　　2) 個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。

　　3) 出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

　　4) 結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。

　　5) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開(kāi)支。

　　6) 現(xiàn)金結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。

　　3. 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品應(yīng)采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，盡量減少現(xiàn)金的使用。

　　4. 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)按照常規(guī)現(xiàn)金支付量備用，超額部分應(yīng)存入銀行。 5. 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　6. 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)《現(xiàn)金支票使用申請(qǐng)表》，并寫(xiě)明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

　　7. 任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批（詳見(jiàn)支出審批制度）。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫(xiě)借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)（詳見(jiàn)差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定）。

　　8. 公司職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)《借款單》，經(jīng)主管經(jīng)理簽字確認(rèn)、會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過(guò)還款期限而未歸還的借款，在其當(dāng)月工資中扣還。

　　9. 符合本規(guī)定第一條的，憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷(xiāo)或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。

　　10. 發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記賬憑證。 11. 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單（包括領(lǐng)用單），由總經(jīng)理授權(quán)的部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤后填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。

　　12. 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都必須有審核過(guò)的《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。

　　13. 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，逐筆記載現(xiàn)金收付。賬目應(yīng)當(dāng)日清日結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

　　14. 辦事處收取客戶現(xiàn)金處理辦法：

　　1) 與客戶業(yè)務(wù)往來(lái)原則上不得收取現(xiàn)金，實(shí)際業(yè)務(wù)中客戶結(jié)算現(xiàn)金金額累計(jì)大于1000元的必須即刻匯至公司賬戶，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人不得申請(qǐng)業(yè)務(wù)收款轉(zhuǎn)為各種形式的借款。

　　2) 月度收取現(xiàn)金累計(jì)低于1000元，在月末可由負(fù)責(zé)人書(shū)面向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)轉(zhuǎn)為下個(gè)月的業(yè)務(wù)借款。

　　3) 經(jīng)辦收取現(xiàn)金業(yè)務(wù)的人員，須在第一時(shí)間向公司財(cái)務(wù)呈報(bào)，詳細(xì)說(shuō)明收取現(xiàn)金所對(duì)應(yīng)業(yè)務(wù)的是由。

　　六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

　　1. 出納人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況，編制“出納報(bào)告表”，并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

　　2. 出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

　　3. 其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　七、印鑒的保管

　　1. 銀行印鑒必須分人保管。

　　2. 財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

　　八、支出和報(bào)銷(xiāo)

　　(一) 原則

　　1. 和經(jīng)辦人簽名、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核（按照有關(guān)規(guī)定辦理）、分計(jì)劃內(nèi)和計(jì)劃外相關(guān)程序?qū)徟螅黾{方可付款。

　　2. 使用部門(mén)負(fù)責(zé)制，經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)，授權(quán)行使終審權(quán)。（各部負(fù)責(zé)人對(duì)該部門(mén)之營(yíng)業(yè)指標(biāo)負(fù)全責(zé)）。

　　3. 審批程序

　　1) 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證）、部門(mén)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部

　　2) 超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)：經(jīng)手人、證明人（持原始憑證和超支報(bào)告）、部門(mén)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)

　　4. 計(jì)劃審批內(nèi)容

　　1) 購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃，由人事行政部收齊匯總，報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由人事行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存，各部門(mén)登記領(lǐng)用，并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月底由人事行政部向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表（經(jīng)各部門(mén)簽字確認(rèn)）。

　　2) 固定資產(chǎn)與辦公家具（包括機(jī)房與oa設(shè)備）：其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃，經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，公司技術(shù)部、人事行政部統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后，對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)。

　　3) 差旅費(fèi)：各部門(mén)根據(jù)工作需要，制定出差計(jì)劃，應(yīng)注明出差地點(diǎn)、事由、時(shí)間、人數(shù)、由部門(mén)負(fù)責(zé)人審核出差的必要性和借款的合理性并簽字后交財(cái)務(wù)付款。

　　4) 工資、獎(jiǎng)金的支出：由公司人事行政部核準(zhǔn)每月考勤，財(cái)務(wù)部編制發(fā)放表，各部負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，并報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)發(fā)放。

　　5) 業(yè)務(wù)費(fèi)用：業(yè)務(wù)費(fèi)用包括業(yè)務(wù)交通費(fèi)（含油費(fèi)、保養(yǎng)費(fèi)、過(guò)路費(fèi)、搬運(yùn)費(fèi)）、快遞費(fèi)、禮品費(fèi)及業(yè)務(wù)招待費(fèi)。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的計(jì)劃內(nèi)業(yè)務(wù)費(fèi)用由部門(mén)負(fù)責(zé)人審批；計(jì)劃外業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)公司總經(jīng)理審批。

　　5. 所有開(kāi)支都必須提供原始發(fā)票。

　　6. 為了分清責(zé)任，進(jìn)行部門(mén)核算，不同人員支出的業(yè)務(wù)費(fèi)用不得混淆在一張報(bào)銷(xiāo)單上。

　　7. 對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)內(nèi)容，相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核。

　　8. 財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)所有報(bào)銷(xiāo)票據(jù)，依據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)及內(nèi)部財(cái)務(wù)制度對(duì)其合法性進(jìn)行審核。

　　9. 超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo)手續(xù)必須有審批報(bào)告，其它同計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)一樣。

　　10. 當(dāng)需要報(bào)銷(xiāo)的費(fèi)用事務(wù)完成后，須在5個(gè)工作日內(nèi)在規(guī)定時(shí)間提交《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》到財(cái)務(wù)部。如出差報(bào)銷(xiāo)，必須在返回公司一周內(nèi)辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

　　11. 外地辦事處費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單據(jù)郵遞時(shí)間每月25日到28日之間，最遲到達(dá)青島總部時(shí)間是每月30日。

　　(二) 報(bào)銷(xiāo)手續(xù)

　　1. 客戶或分公司報(bào)銷(xiāo)的要向財(cái)務(wù)注明并留復(fù)印件，原件給客戶。

　　2. 計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo)必須提供的原始憑證：

　　版面費(fèi)、廣告代理費(fèi)：由部門(mén)憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用（成本）報(bào)銷(xiāo)單，財(cái)務(wù)部對(duì)票具進(jìn)行核實(shí)（附上媒體（1）刊登的詳細(xì)清單），核對(duì)無(wú)誤后付款。

　　（2）辦公用品、低值易耗品：由人事行政部統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)的，人事行政部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后，填寫(xiě)驗(yàn)收單后（低值易耗品還需有出庫(kù)單），憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單及分?jǐn)偯骷?xì)）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。各部門(mén)自行購(gòu)買(mǎi)的憑發(fā)票填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單經(jīng)相應(yīng)級(jí)別的領(lǐng)導(dǎo)審批后報(bào)銷(xiāo)。

　　（3）機(jī)房與oa設(shè)備：技術(shù)部保管人員根據(jù)發(fā)票同實(shí)物核對(duì)無(wú)誤后填寫(xiě)驗(yàn)收單和出庫(kù)單。憑發(fā)票（附上驗(yàn)收單）填寫(xiě)費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單。

財(cái)務(wù)管理制度6

　　第一章總則

　　第一條為了加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮工會(huì)財(cái)務(wù)在履行工會(huì)基本職責(zé)中的應(yīng)有作用，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。

　　第二條遵照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真討論編制工會(huì)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)、決算。嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)檢查分析工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況。

　　第三條按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料和現(xiàn)金（核定數(shù)），定期向局工會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。

　　第四條每年向工會(huì)會(huì)員公布財(cái)務(wù)收支情況。

　　第五條工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦清交接手續(xù)，并有工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。

　　第六條嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的開(kāi)支，拒付管理。第七條工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員必須認(rèn)真履行職責(zé)、堅(jiān)持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚。

　　第二章工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)決算制度

　　第八條預(yù)算收支的編制原則

　　1、預(yù)算收入應(yīng)按照收入來(lái)源，充分考慮本年度各項(xiàng)變動(dòng)因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。

　　2、預(yù)算支出的編制，應(yīng)堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會(huì)工作特點(diǎn)，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)。工會(huì)接受的行政補(bǔ)助資金或上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理，依據(jù)規(guī)定的開(kāi)支范圍專(zhuān)款專(zhuān)用，不得截留、挪用和改變資金用途。第九條預(yù)算收支范圍

　　1、預(yù)算收入包括:⑴會(huì)費(fèi)收入；(2)撥繳經(jīng)費(fèi)收入；⑶上級(jí)補(bǔ)助收入；⑷政府補(bǔ)助收入；⑸行政補(bǔ)助收入；⑹事業(yè)收入；⑺投資收益；⑻其他收入。

　　2、預(yù)算支出包括:⑴職工活動(dòng)支出；⑵維權(quán)支出；⑶業(yè)務(wù)支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補(bǔ)助下級(jí)支出；⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。

　　第十條財(cái)務(wù)部門(mén)要根據(jù)預(yù)算管理的要求，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡、真實(shí)合法、精細(xì)高效”的原則，編制本工會(huì)預(yù)算、決算草案，經(jīng)單位工會(huì)委員會(huì)集體討論通過(guò)，并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時(shí)，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預(yù)算編制審批程序相同。

　　第十一條單位工會(huì)要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行開(kāi)支，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變預(yù)算資金用途。經(jīng)費(fèi)預(yù)決算情況應(yīng)每年接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查，形成書(shū)面審核意見(jiàn)，并向工會(huì)會(huì)員公布，接受監(jiān)督。

　　第三章工會(huì)貨幣資金管理制度

　　第十二條嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責(zé)任追究制度。

　　第十三條按照支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過(guò)程。

　　第十四條財(cái)務(wù)專(zhuān)用章由專(zhuān)人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

　　第十五條現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：

　　1、超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；

　　2、未經(jīng)開(kāi)戶銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；

　　3、超出開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存限額留存現(xiàn)金；

　　4、用不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證抵頂庫(kù)存現(xiàn)金；

　　5、以現(xiàn)金形式保留賬外公款；

　　6、編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；

　　7、利用賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；

　　8、其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。第十六條銀行結(jié)算賬戶的開(kāi)設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：

　　1、擅自多頭開(kāi)設(shè)銀行結(jié)算賬戶；

　　2、偽造、變?cè)熳C明文件開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶；

　　3、擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；

　　4、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；

　　5、出租、出借銀行結(jié)算賬戶；

　　6、不及時(shí)撤銷(xiāo)應(yīng)當(dāng)撤銷(xiāo)的銀行結(jié)算賬戶；

　　7、其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。第十七條支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為：

　　1、簽發(fā)沒(méi)有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；

　　2、簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒(méi)有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；

　　3、無(wú)理拒絕付款，任意占用他人資金；

　　4、其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為。

　　第四章工會(huì)票據(jù)管理制度

　　第十八條從上級(jí)工會(huì)領(lǐng)用的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專(zhuān)用收據(jù)》（以下稱(chēng)收據(jù)）實(shí)行專(zhuān)人保管、專(zhuān)柜保存，做到防火、防盜、防霉?fàn)€、防損毀、防蟲(chóng)蛀、防鼠咬、防丟失。

　　第十九條按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會(huì)依法取得的收入。填寫(xiě)的項(xiàng)目完整、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確，同號(hào)各聯(lián)次之間項(xiàng)目、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。

　　第二十條領(lǐng)購(gòu)、使用、繳銷(xiāo)等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。收據(jù)使用完后，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)校驗(yàn)、注銷(xiāo)手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。

　　第二十一條不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無(wú)效聯(lián)的`行為。

　　第二十二條對(duì)停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)核銷(xiāo)手續(xù)。

　　第二十三條銀行票據(jù)有明確的購(gòu)買(mǎi)、保管、領(lǐng)用、背書(shū)轉(zhuǎn)讓、注銷(xiāo)等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。

　　第五章工會(huì)財(cái)務(wù)收支管理制度

　　第二十四條按照《工會(huì)法》、《中國(guó)工會(huì)章程》規(guī)定，開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理。

　　第二十五條工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支符合《工會(huì)法》和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費(fèi)，不得任意擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理與工會(huì)工作無(wú)關(guān)的資金收付。第二十六條遵守《預(yù)算法》以及《工會(huì)預(yù)算管理辦法》，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，編制預(yù)算報(bào)告，組織預(yù)算執(zhí)行。

　　第二十七條堅(jiān)持“收支兩條線”原則，各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理。

　　1、工會(huì)會(huì)費(fèi)收入、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按規(guī)定提取上繳

　　（1）會(huì)費(fèi)收入。根據(jù)會(huì)員“工資收入”的0.5%交納會(huì)費(fèi)，在每月15日前足額提取。機(jī)關(guān)的工會(huì)會(huì)員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級(jí)別工資；事業(yè)單位的工會(huì)會(huì)員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級(jí)別工資、職務(wù)崗位津貼。

　　（2）經(jīng)費(fèi)上繳。按工資總額2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，40%交上級(jí)工會(huì)，60%留存。

　　2、根據(jù)工會(huì)困難補(bǔ)助審批程序和職工困難情況酌情給予補(bǔ)助，慰問(wèn)傷、病職工人員，必須做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不能作為其他開(kāi)支。

　　第二十八條根據(jù)上級(jí)工會(huì)要求和本級(jí)工會(huì)年度工作計(jì)劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效”的原則編制年度預(yù)算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項(xiàng)目明晰，依據(jù)充分，說(shuō)明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報(bào)送及時(shí)。

　　第二十九條

　　無(wú)重大支出項(xiàng)目的年度，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。

　　第三十條預(yù)算收入按照規(guī)定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)來(lái)源項(xiàng)目，充分考慮當(dāng)年各項(xiàng)收入的變動(dòng)因素進(jìn)行編制，做到實(shí)事求是，積極穩(wěn)妥，切實(shí)可行。

　　第三十一條預(yù)算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，根據(jù)本級(jí)工會(huì)年度工作計(jì)劃，明確工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍，分輕重緩急進(jìn)行編制。

　　第三十二條年度預(yù)算草案編制工作完成以后，提請(qǐng)本級(jí)工會(huì)委員會(huì)討論通過(guò)，并經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批備案。第三十三條年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出。收入方面，做到應(yīng)收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預(yù)算、后有支出的要求，做到有預(yù)算不超支，無(wú)預(yù)算不開(kāi)支。遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)上級(jí)工會(huì)委員會(huì)同意后執(zhí)行。

　　第三十四條定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究解決預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，強(qiáng)化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。

　　第三十五條每筆費(fèi)用開(kāi)支據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報(bào)”或“虛報(bào)冒領(lǐng)”。會(huì)議、活動(dòng)、培訓(xùn)、維修等較大開(kāi)支附有具體開(kāi)支明細(xì)清單及有關(guān)附件。

　　第三十六條工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例及時(shí)分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費(fèi)收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)。

　　第三十七條各種專(zhuān)項(xiàng)資金按照有關(guān)規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用，不得改變資金用途、擴(kuò)大開(kāi)支范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。

　　第六章工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用審批

　　第三十八條工會(huì)應(yīng)當(dāng)依法在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)獨(dú)立的銀行結(jié)算賬戶，具有社會(huì)團(tuán)體法人資格的工會(huì)必須開(kāi)立基本存款賬戶。銀行賬戶只能用于本工會(huì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，與工會(huì)無(wú)關(guān)的資金不得進(jìn)入工會(huì)賬戶結(jié)算，嚴(yán)禁公款私存。各項(xiàng)收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　第三十九條工會(huì)各項(xiàng)資金的使用必須在集體領(lǐng)導(dǎo)和分工負(fù)責(zé)的原則下，堅(jiān)持工會(huì)主席審批，重大開(kāi)支事項(xiàng)，須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論決定。

　　第四十條各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)做到“有預(yù)算審批、按規(guī)定開(kāi)支、取得發(fā)票真、用途填寫(xiě)清、手續(xù)三人簽、臺(tái)帳資料全”。在各種業(yè)務(wù)票據(jù)報(bào)銷(xiāo)時(shí)，原則上1000元以?xún)?nèi)可支付現(xiàn)金，1000元以上開(kāi)轉(zhuǎn)賬支票。

　　第四十一條對(duì)幫扶困難職工、送溫暖等方面的開(kāi)支必須采用實(shí)名制發(fā)放，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　第四十二條工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能用于非職工服務(wù)和工會(huì)以外的開(kāi)支，不能用工會(huì)經(jīng)費(fèi)支付社會(huì)攤派的費(fèi)用，不能為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。

　　第七章工會(huì)財(cái)務(wù)處理程序管理

　　第四十三條按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定和上級(jí)工會(huì)要求處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。第四十四條會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯(cuò)誤更正方法等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求。

　　第四十五條原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報(bào)銷(xiāo)單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、批報(bào)等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，并與收款單位名稱(chēng)相符。對(duì)外單位開(kāi)具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

　　第四十六條記賬憑證根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡(jiǎn)明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章齊全。會(huì)計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。

　　第四十七條會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬，并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，各類(lèi)賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法等符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求，記賬及時(shí)，文字規(guī)范。

　　第四十八條明細(xì)賬包括各類(lèi)收入明細(xì)賬、各類(lèi)支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。

　　第四十九條賬簿登記以審核無(wú)誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨(dú)裝訂，頁(yè)號(hào)連續(xù)，整潔美觀。

　　第五十條定期核對(duì)相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對(duì)，保證賬證相符（會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類(lèi)賬簿記錄與資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)有數(shù)額相符）。

　　第五十一條

　　按照上級(jí)工會(huì)和有關(guān)方面要求定期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)年度終了，按時(shí)編制工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說(shuō)明書(shū)、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末收入支出表，年末往來(lái)款項(xiàng)明細(xì)表，年度經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。

　　第五十二條發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級(jí)工會(huì)的調(diào)整預(yù)算報(bào)告。

　　第五十三條財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會(huì)主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過(guò)后按時(shí)上報(bào)上一級(jí)工會(huì)。

　　第五十四條賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，配置與會(huì)計(jì)電算化需要相適應(yīng)的硬件，按照上級(jí)工會(huì)的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會(huì)計(jì)電算化工作順利實(shí)施。

　　第五十五條紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時(shí)打印；紙質(zhì)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按季打印；紙質(zhì)會(huì)計(jì)賬簿、決算報(bào)告應(yīng)在次年第一個(gè)月內(nèi)全部打印并裝訂成冊(cè)，也可根據(jù)需要臨時(shí)打印、裝訂成冊(cè)。

　　第五十六條按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，將本單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷(xiāo)毀事宜。

　　第八章工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

　　第五十七條工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作人員為會(huì)計(jì)、出納。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總體工作，核準(zhǔn)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稽核及記賬業(yè)務(wù)；出納負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，確保準(zhǔn)確無(wú)誤。

　　第五十八條出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。

　　第五十九條銀行印鑒由會(huì)計(jì)保管、支票或其他銀行結(jié)算憑證由出納人員入保險(xiǎn)柜保管。出納人員外出或請(qǐng)假時(shí)，由工會(huì)主席指定專(zhuān)人保管。

　　第六十條會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由兩個(gè)及以上人員按規(guī)定程序辦理。以現(xiàn)金和銀行存款支付的，由工會(huì)主席審批、會(huì)計(jì)制證，經(jīng)出納員確認(rèn)無(wú)誤后，方可辦理。

　　第六十一條

　　出納每月必須至少一次對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單進(jìn)行檢查核對(duì)，并如實(shí)填寫(xiě)檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)處理。

　　第六十二條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，將其分管的財(cái)務(wù)工作以書(shū)面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項(xiàng)應(yīng)逐一說(shuō)明，否則不得離開(kāi)崗位。移交工作由工會(huì)主席負(fù)責(zé)監(jiān)督。

　　第六十三條會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)具體工會(huì)會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)如下：

　　（1）認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。

　　（2）按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，辦理啟用手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記。保證賬簿登記及時(shí)、準(zhǔn)確，賬簿記錄內(nèi)容真實(shí)、完整。

　　（3）組織工會(huì)經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額收繳，落實(shí)資金到位率。

　　（4）負(fù)責(zé)編制本級(jí)工會(huì)預(yù)、決算，編制年度預(yù)、決算說(shuō)明。

　　（5）負(fù)責(zé)編制本級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫(xiě)年度會(huì)計(jì)報(bào)表說(shuō)明。

　　(6）負(fù)責(zé)工會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的具體工作，做好本級(jí)工會(huì)的年度財(cái)產(chǎn)清查。

　　（7）按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿。

　　第六十四條出納人員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的結(jié)算等業(yè)務(wù)，出納崗位職責(zé)如下：

　　（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)政方針政策、法律和國(guó)家統(tǒng)一的貨幣資金管理法規(guī)。

　　（2）按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記。日記賬按開(kāi)戶銀行分別設(shè)置，啟用手續(xù)齊備。次年初，銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬應(yīng)分別整理立卷。

　　（3）依據(jù)收付款記賬憑證辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。結(jié)算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

　　（4）每日根據(jù)辦結(jié)的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結(jié)。每月銀行日記賬必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)，核對(duì)不符時(shí)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。現(xiàn)金日記賬每日必須與庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。

　　（5）根據(jù)工會(huì)主席核準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審查、確認(rèn)原始憑證記載事項(xiàng)，如實(shí)填制記賬憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告。對(duì)記載不清楚、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人予以補(bǔ)充或更正。

　　（6）庫(kù)存現(xiàn)金超限額的部分，必須在當(dāng)日或最遲次日送交銀行。

　　（7）有價(jià)證券、空白支票和空白票據(jù)必須入保險(xiǎn)柜妥善保管。

　　第八章

　　附則

　　第六十五條

　　本制度由XX局工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

　　第六十六條

　　本制度自下文之日起執(zhí)行。

財(cái)務(wù)管理制度7

　　財(cái)務(wù)科工作職責(zé)

　　一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。

　　二、負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴(yán)格按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)收支。

　　三、負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算。

　　四、認(rèn)真搞好記帳、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚；日清月結(jié)，按期報(bào)帳。

　　五、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開(kāi)支，考核資金使用效果，充分用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。

　　六、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記帳憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。

　　七、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)和固定資產(chǎn)的核查工作。

　　八、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購(gòu)、分發(fā)、繳銷(xiāo)等工作。

　　九、負(fù)責(zé)各處室經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購(gòu)手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。

　　十、負(fù)責(zé)基建資金的籌集和撥付，合理調(diào)度，嚴(yán)格審核程序，按施工進(jìn)度和計(jì)劃撥款，做到專(zhuān)款專(zhuān)用。

　　十一、完成領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)交辦的其他事項(xiàng)。

　　財(cái)務(wù)科科長(zhǎng)崗位職責(zé)

　　一、在分管校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科的全面工作。

　　二、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度的執(zhí)行、監(jiān)督和解釋工作。

　　三、認(rèn)真做好全科人員的思想政治工作，負(fù)責(zé)安排部署檢查財(cái)務(wù)科工作。

　　四、負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算和年度決算的編制工作。

　　五、嚴(yán)格遵守各項(xiàng)開(kāi)支范圍和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)度使用資金。

　　六、組織財(cái)會(huì)人員做好會(huì)計(jì)核算工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的核算和監(jiān)督作用。

　　七、負(fù)責(zé)年度預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容的稽核工作。

　　八、積極組織收入，按時(shí)足額完成各項(xiàng)上繳任務(wù)。

　　九、負(fù)責(zé)基建款的管理使用工作。

　　十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　出納員崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，單位使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格按照《條例》規(guī)定范圍使用。

　　2、熟練掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把關(guān)。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不坐支現(xiàn)金。

　　4、嚴(yán)格遵守財(cái)政支付中心的管理制度，及時(shí)到支付中心辦理經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥、支付。做到手續(xù)完備，帳目清楚、準(zhǔn)確。

　　5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現(xiàn)金輔助帳和銀行日記帳，做到內(nèi)容齊全、數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，符合記帳要求，并結(jié)出余額。

　　6、每日核對(duì)現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行日記帳帳面余額應(yīng)及時(shí)與財(cái)政支付中心、銀行對(duì)帳單核對(duì)。

　　7、確保現(xiàn)金、有價(jià)證券和所管印章的安全。

　　8、自覺(jué)學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　9、與會(huì)計(jì)互相配合，搞好財(cái)務(wù)工作。

　　10、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　食堂出納員崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》。單位使用現(xiàn)金必須按《條例》規(guī)定的范圍使用。

　　2、認(rèn)真執(zhí)行開(kāi)戶銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額，不得用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。

　　3、控制簽發(fā)空白支票，不簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫(xiě)清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。

　　4、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。

　　5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現(xiàn)金和銀行日記帳，現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)。銀行日記帳帳面余額應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。

　　6確保現(xiàn)金和所管印章安全。

　　7、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　收費(fèi)員崗位職責(zé)

　　1、嚴(yán)格遵守國(guó)家法律、法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，按規(guī)定的項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍進(jìn)行收費(fèi)。

　　2、收費(fèi)員收費(fèi)持證上崗，公開(kāi)收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍，及時(shí)辦理收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)的變更手續(xù)。

　　3、按財(cái)政部門(mén)規(guī)定的執(zhí)行代碼、物價(jià)部門(mén)規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取、使用、保管，繳銷(xiāo)收費(fèi)票據(jù)。

　　4、實(shí)行票款分離的收費(fèi)項(xiàng)目，做到“單位開(kāi)票，銀行代收，財(cái)政統(tǒng)管”收費(fèi)收入及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶。

　　5、發(fā)票按規(guī)定時(shí)限，編號(hào)順序，逐項(xiàng)一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋單位財(cái)務(wù)專(zhuān)用章，凡作廢發(fā)票，各聯(lián)次必須粘貼在存根上，并寫(xiě)明“注銷(xiāo)”字樣。

　　6、收費(fèi)工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度熱情和藹，準(zhǔn)確地按規(guī)定價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。

　　7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國(guó)家財(cái)政、稅務(wù)方面的方針、政策、規(guī)章制度，維護(hù)國(guó)家和單位的利益不受侵犯，堅(jiān)持原則，秉公辦事，遵守職業(yè)道德。

　　加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，管好用好各項(xiàng)資金，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)處理往來(lái)款項(xiàng)。

　　按照符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，編制記帳憑證，登記各類(lèi)明細(xì)帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。

　　四、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，定期組織清產(chǎn)核資，及時(shí)核對(duì)有關(guān)帳目，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符。

　　五、每月終了，做好結(jié)帳、對(duì)帳工作。根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄及有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表并及時(shí)報(bào)送。

　　六、妥善保管好各種憑證、帳薄、報(bào)表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。

　　七、根據(jù)年度有關(guān)資料，認(rèn)真參與編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算并嚴(yán)格執(zhí)行。

　　八、對(duì)單位的收入，除上繳財(cái)政專(zhuān)戶外，認(rèn)真填制財(cái)政集中支付進(jìn)帳單，確定資金的性質(zhì)，保證及時(shí)繳存，防止坐支。

　　九、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好業(yè)務(wù)工作。

　　十、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　食堂會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

　　一、按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，確保會(huì)計(jì)資料的質(zhì)量。

　　加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，管好用好食堂資金，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)處理往來(lái)款項(xiàng)。

　　三、按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的有關(guān)方法及時(shí)編制記帳憑證，登記各類(lèi)明細(xì)帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確無(wú)誤同時(shí)保證會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整。

　　五、及時(shí)正確的核算食堂的各項(xiàng)收入、支出、成本，通過(guò)綜合整理分析，提出及時(shí)、準(zhǔn)確、有效的會(huì)計(jì)信息，為管理決策服務(wù)。

　　六、每月終了，做好結(jié)帳、對(duì)帳工作。根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄及有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　七、妥善保管好各種憑證、帳薄、報(bào)表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。

　　八、認(rèn)真學(xué)習(xí)專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)、現(xiàn)代管理方法，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。

　　九、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　財(cái)務(wù)科工作規(guī)范

　　一、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理

　　1、根據(jù)財(cái)政部門(mén)對(duì)下年度單位預(yù)算編制的要求，財(cái)務(wù)科在廣泛征求意見(jiàn)的基礎(chǔ)上，提出建議和意見(jiàn)，及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　2、根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的批示和財(cái)政部門(mén)的要求，財(cái)務(wù)科制定黨校經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的詳細(xì)說(shuō)明和有關(guān)預(yù)算編制的表格（包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算），召開(kāi)經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作會(huì)議，部署經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作。

　　3、根據(jù)各科室下年度預(yù)算申請(qǐng)計(jì)劃，財(cái)務(wù)科進(jìn)行匯總整理，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示，提交校領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議研究決定申請(qǐng)的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和日常公用經(jīng)費(fèi)。

　　4、財(cái)務(wù)科按照財(cái)政部門(mén)關(guān)于“部門(mén)預(yù)算”編制的要求，實(shí)行“兩上兩下”的編制程序，根據(jù)確定的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)項(xiàng)目和日常公用經(jīng)費(fèi)，認(rèn)真詳細(xì)地編制單位預(yù)算，積極爭(zhēng)取財(cái)政部門(mén)的支持，對(duì)財(cái)政部門(mén)批復(fù)的年度預(yù)算明細(xì)，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　5、財(cái)務(wù)科根據(jù)批復(fù)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，編制公用經(jīng)費(fèi)每月用款計(jì)劃、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目每月用款計(jì)劃、預(yù)算外資金每月用款計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示后，報(bào)送財(cái)政部門(mén)。

　　6、各處室要增強(qiáng)預(yù)算法制觀念，按照“先有預(yù)算、后有支出”的原則，合理按排各項(xiàng)支出。

　　7、對(duì)未列入年初預(yù)算的但必須辦理的重要事項(xiàng)，先由各處室寫(xiě)出追加經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一向財(cái)政部門(mén)提出申請(qǐng)追加經(jīng)費(fèi)。

　　8、財(cái)政部門(mén)撥款后，根據(jù)財(cái)政撥款情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科方可辦理支出結(jié)算。

　　9、財(cái)政撥款未到位的，財(cái)務(wù)科原則上不事先墊付，特殊情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意可預(yù)付小部分資金。

　　10、財(cái)務(wù)科對(duì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“事先審批、事中參與、事后決算、專(zhuān)項(xiàng)管理”的辦法。

　　11、財(cái)務(wù)科按照確定的年度預(yù)算和追加經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格按照項(xiàng)目進(jìn)度支出。并定期檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出中存在的問(wèn)題，及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)政部門(mén)反映。

　　二、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)、財(cái)務(wù)處理

　　1、各處室在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中取得的原始憑證，應(yīng)先按照規(guī)定程序?qū)徟炞趾螅儆韶?cái)務(wù)科統(tǒng)一到市集中支付中心報(bào)銷(xiāo)。具體程序：經(jīng)辦人（簽字）→財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（審簽）→紀(jì)檢書(shū)記（審簽）→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（審簽）→支付中心審核報(bào)銷(xiāo)。重大支出事項(xiàng)，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，按程序?qū)徟鷪?bào)銷(xiāo)。

　　原始憑證必須具備下列內(nèi)容，如手續(xù)不全應(yīng)及時(shí)交經(jīng)辦人補(bǔ)辦清楚。

　　（1）原始憑證的內(nèi)容要填列齊全：?jiǎn)挝幻Q(chēng)、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、制單單位蓋章、填制人和收款人簽名。

　　（2）原始憑證大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符，有經(jīng)辦人簽名。

　　（3）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。

　　2、出納員認(rèn)真整理領(lǐng)導(dǎo)簽批的原始憑證，及時(shí)登記《報(bào)銷(xiāo)單據(jù)登記表》。

　　3、會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核領(lǐng)導(dǎo)簽批的有關(guān)原始憑證，根據(jù)財(cái)政部門(mén)《單位預(yù)算收支科目》要求，及時(shí)編制《支付申請(qǐng)書(shū)》、《原始憑證匯總表》。

　　4、出納員根據(jù)審核無(wú)誤的《支付申請(qǐng)書(shū)》、《原始憑證匯總表》，加蓋財(cái)務(wù)預(yù)留印鑒及經(jīng)辦人簽章，到集中支付中心辦理報(bào)銷(xiāo)。

　　5、會(huì)計(jì)人員根據(jù)集中支付中心審批后的支付申請(qǐng)書(shū)及匯總表，認(rèn)真填列收支科目，及時(shí)編制記帳憑證。

　　（1）根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容按科目歸類(lèi)。

　　（2）填制記帳日期、摘要、說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　　（3）填制會(huì)計(jì)分錄，正確使用應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)、方向和金額。

　　6、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)對(duì)編制的記帳憑證認(rèn)真稽核，嚴(yán)格把關(guān)。

　　（1）審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度情況。

　　（2）審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否同實(shí)際情況相符，內(nèi)容填制制是否齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確。

　　（3）應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目，對(duì)應(yīng)關(guān)系及增減金額是否正確，兩方科目的金額是否平衡。

　　（4）記帳憑證后面附有的原始憑證張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。

　　7、出納員根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證，認(rèn)真登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

　　8、會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證，逐筆登記各種明細(xì)分類(lèi)帳。

　　9、會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證，定期編制科目匯總表。做到不重、不漏、借貸平衡。

　　10、會(huì)計(jì)人員根據(jù)科目匯總表，登記總分類(lèi)帳。

　　11、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細(xì)分類(lèi)帳分別與總分類(lèi)帳定期核對(duì)。

　　12、會(huì)計(jì)人員根據(jù)支出明細(xì)分類(lèi)帳與支付中心的支出明細(xì)余額表定期核對(duì)。

　　13、會(huì)計(jì)人員根據(jù)總分類(lèi)帳、明細(xì)分類(lèi)帳和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析。年度終了，根據(jù)財(cái)政部門(mén)的有關(guān)規(guī)定，編制年度決算報(bào)表。

　　14、會(huì)計(jì)人員定期將有關(guān)會(huì)計(jì)資料，整理立卷歸檔，以備查閱。

　　15、出納員每月10號(hào)前向財(cái)政局住房處報(bào)送公積金月報(bào)表。

　　16、出納員每年按規(guī)定時(shí)間辦理工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老金、殘疾人就業(yè)保障金的上繳年審等工作。

　　17、基建資金按專(zhuān)款專(zhuān)用的原則，支付工程款時(shí)，嚴(yán)格按照基建項(xiàng)目計(jì)劃、招標(biāo)文件、合同的約定及施工進(jìn)度撥付。

　　三、現(xiàn)金管理

　　1、實(shí)行票款分離的收費(fèi)項(xiàng)目，做到“單位開(kāi)票，銀行代收，財(cái)政統(tǒng)管”收費(fèi)收入及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶。沒(méi)有實(shí)行票款分離的項(xiàng)目，每日的`收入分類(lèi)填好現(xiàn)金繳款單及時(shí)送存銀行。

　　2、每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金備用金帳簿核對(duì)。

　　3、收取其他款項(xiàng)開(kāi)出收據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金、檢驗(yàn)支票，由交款人簽字，收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為記帳憑據(jù)。

　　4、教職工因公出差借用現(xiàn)金時(shí)，須提前通知財(cái)務(wù)科。

　　5、借用現(xiàn)金1000元以下的，須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)審簽；借用現(xiàn)金1000元以上的，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審簽。

　　6、借款人員出具領(lǐng)導(dǎo)簽批的借款單，報(bào)送出納員，由出納員予以付款。

　　7、出差人員歸來(lái)，憑合法有效單據(jù)經(jīng)經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、紀(jì)檢書(shū)記、分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，及時(shí)送交財(cái)務(wù)科結(jié)算。會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核領(lǐng)導(dǎo)簽批后的有關(guān)單據(jù)，編制、《原始憑證匯總表》。

　　8、出納員根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核無(wú)誤的《支付申請(qǐng)書(shū)》、《原始憑證匯總表》，到市集中支付中心辦理收支款項(xiàng)。

　　四、收入管理

　　1、預(yù)算外收入包括業(yè)余教育函授學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入等項(xiàng)目，實(shí)行“收支兩條線”的管理辦法，實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，及時(shí)足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶。

　　2、各業(yè)務(wù)科室、班主任在領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，須到財(cái)務(wù)科辦理票據(jù)領(lǐng)用手續(xù)，財(cái)務(wù)科根據(jù)領(lǐng)用票據(jù)的種類(lèi)、數(shù)量、起止頁(yè)碼等進(jìn)行登記，逐步實(shí)現(xiàn)票據(jù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化。

　　3、票據(jù)管理人員開(kāi)具票據(jù)要按時(shí)間順序，逐項(xiàng)據(jù)實(shí)填列，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。

　　4、各業(yè)務(wù)科室、班主任在交回原領(lǐng)用的票據(jù)時(shí)，按票據(jù)的使用、作廢等情況進(jìn)行分類(lèi)整理。

　　5、財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照財(cái)政部門(mén)的規(guī)定按票據(jù)順序整理好票據(jù)，及時(shí)繳銷(xiāo)票據(jù)。

　　6、每月將收入輔助帳及時(shí)與財(cái)政、銀行等部門(mén)對(duì)帳。

　　五、政府采購(gòu)

　　1、政府采購(gòu)的管理、組織實(shí)施工作，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科、一名專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)。在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，同時(shí)編制年度政府采購(gòu)預(yù)算。

　　2、在編制政府采購(gòu)預(yù)算前，廣泛征求各處室的意見(jiàn)，各處室向財(cái)務(wù)科報(bào)送年度采購(gòu)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明采購(gòu)項(xiàng)目的性質(zhì)、用途、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)和主要技術(shù)參數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)配置等情況。

　　3、政府采購(gòu)預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格按預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行采購(gòu)。各處室須提前15天向財(cái)務(wù)科報(bào)送政府采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)科填制政府采購(gòu)申請(qǐng)表，負(fù)責(zé)向財(cái)政部門(mén)呈報(bào)。由專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員參加竟標(biāo)并簽定購(gòu)貨合同。

　　4、如有特殊政府采購(gòu)項(xiàng)目，未列入年初政府采購(gòu)預(yù)算的，有關(guān)處室應(yīng)編制可行性研究報(bào)告申請(qǐng)采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科方可辦理追加政府采購(gòu)預(yù)算，報(bào)送財(cái)政部門(mén)，并落實(shí)資金來(lái)源。

　　六、會(huì)計(jì)檔案管理

　　1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的、由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。

　　2、會(huì)計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)科按照歸檔要求，分類(lèi)整理，按順序排列，審核有關(guān)檔案材料是否符合要求，然后把檔案材料進(jìn)行裝訂成冊(cè)，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。

　　3、財(cái)務(wù)科和單位檔案管理人員共同負(fù)責(zé)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)科保管一年，期滿后財(cái)務(wù)科移交單位檔案部門(mén)統(tǒng)一保管。

　　4、單位檔案部門(mén)接收保管的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，必須會(huì)同財(cái)務(wù)科共同拆封整理，以分清責(zé)任。

　　5、財(cái)務(wù)科要安排專(zhuān)人管理會(huì)計(jì)檔案，配備必要的檔案設(shè)施。

　　6、建立健全會(huì)計(jì)檔案借閱制度。會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)批準(zhǔn)，辦理借閱手續(xù)，借閱人認(rèn)真填寫(xiě)檔案借閱登記簿，將借閱人的姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。

　　7、嚴(yán)格劃分會(huì)計(jì)檔案保管期限。會(huì)計(jì)憑證、經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)帳、往來(lái)明細(xì)帳、總帳等保管期限為15年；現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳保管期限為25年；會(huì)計(jì)決算、檔案保管清冊(cè)永久保存。

　　七、固定資產(chǎn)管理

　　1、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，防止固定資產(chǎn)流失。

　　2、固定資產(chǎn)管理由行政處1名資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管和發(fā)放工作；由財(cái)務(wù)科1名會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督使用和登記固定資產(chǎn)帳簿、核對(duì)帳務(wù)、填報(bào)有關(guān)資產(chǎn)報(bào)表工作。

　　3、固定資產(chǎn)的購(gòu)建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等，報(bào)國(guó)有資產(chǎn)部門(mén)、財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后，均由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)登記調(diào)整帳卡；會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)帳簿、核對(duì)帳務(wù)、報(bào)送有關(guān)資產(chǎn)報(bào)表。資產(chǎn)管理員每年定期做好固定資產(chǎn)清查工作，與財(cái)務(wù)帳簿核對(duì)，切實(shí)做到帳、卡、物相符。

　　4、購(gòu)置資產(chǎn)要嚴(yán)格執(zhí)行出入庫(kù)手續(xù)，資產(chǎn)購(gòu)置后，首先由資產(chǎn)管理員在購(gòu)物發(fā)票上簽字，并登卡記帳，再辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)管理員開(kāi)據(jù)出庫(kù)單。

　　5、各處室使用的固定資產(chǎn)需要調(diào)整時(shí)，必須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，資產(chǎn)管理員開(kāi)據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，調(diào)整帳卡。

　　6、資產(chǎn)管理員要經(jīng)常了解固定資產(chǎn)使用和供需情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；對(duì)閑置的、舊的固定資產(chǎn)提出處理意見(jiàn)，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，按國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)的有關(guān)規(guī)定處理。

　　7、固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物落實(shí)到每一個(gè)人，誰(shuí)出問(wèn)題誰(shuí)負(fù)責(zé)。

　　食堂財(cái)務(wù)工作規(guī)范

　　一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)

　　（一）食堂采購(gòu)員在采購(gòu)活動(dòng)中取得的原始單據(jù)，應(yīng)先按規(guī)定程序?qū)徟炞趾螅儆沙黾{審核，審核合格后，由出納予以付款。具體程序：

　　1、食堂采購(gòu)員采購(gòu)食堂伙食用品不超過(guò)300元的由經(jīng)辦人（簽字）→食堂負(fù)責(zé)人（審簽）→分管食堂的司務(wù)長(zhǎng)（審簽）→行政處長(zhǎng)（審簽）→出納復(fù)核付款。

　　2、超過(guò)300元（含300元）的由經(jīng)辦人（簽字）→財(cái)務(wù)科長(zhǎng)（審簽）→行政處長(zhǎng)（審簽）→紀(jì)檢書(shū)記（審簽）→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（審簽）→出納復(fù)核付款。

　　3、（1）對(duì)原始憑證的復(fù)核要具備5個(gè)基本要素①憑證的名稱(chēng)；②填制的日期及編號(hào)；③接受憑證單位的名稱(chēng)；④經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、實(shí)物數(shù)量和金額；⑤填制憑證的單位及有關(guān)人員的簽章。（2）對(duì)原始憑證的真實(shí)性和合法性，要進(jìn)行審核。（3）原始憑證上應(yīng)有經(jīng)辦人、審簽人的簽字，才為手續(xù)完備。（4）對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定的原始憑證不予受理，對(duì)不規(guī)范的憑證要求退回，補(bǔ)辦手續(xù)。

　　（二）出納員根據(jù)審核無(wú)誤的記帳憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。

　　（三）現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳要定期與總分類(lèi)帳核對(duì)。

　　二、現(xiàn)金管理

　　（一）現(xiàn)金管理

　　1、每日將收付的記帳憑證整理好按順序號(hào)登記現(xiàn)金日記帳。

　　2、每日盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳核對(duì)。

　　3、每日將收入填好現(xiàn)金繳款單及時(shí)送存銀行。

　　（二）借用現(xiàn)金

　　1、食堂采購(gòu)員借用現(xiàn)金時(shí)，須提前通知財(cái)務(wù)科。

　　2、借款人員出具財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字的借款單，報(bào)送出納員，由出納予以付款。

　　（三）收取其他款項(xiàng)

　　1、問(wèn)清交款原因并查看交款依據(jù)。

　　2、當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金、檢驗(yàn)支票。

　　3、開(kāi)出收據(jù)，由交款人簽字。

　　4、收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為會(huì)計(jì)記帳憑據(jù)。

　　三、支票管理

　　1、建立支票領(lǐng)用登記本，按領(lǐng)用日期順序登記。

　　2、借款人員要填寫(xiě)“借款單”經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)簽字批準(zhǔn)后方可借給。

　　3、簽發(fā)支票特別注意寫(xiě)準(zhǔn)日期、用途、限額，防止支票丟失或轉(zhuǎn)作他用。

　　4、出納員對(duì)收受的支票要認(rèn)真審核，審查收款人名稱(chēng)是否準(zhǔn)確，簽發(fā)日期是否在規(guī)定期內(nèi)，支票填寫(xiě)是否齊全，正確無(wú)誤，印章是否齊全。若發(fā)生退票，由出納員及時(shí)到支票簽發(fā)單位更換，造成損失的由當(dāng)事人承擔(dān)。每周和每月底檢查外借支票情況，催促及時(shí)歸還。

　　四、會(huì)計(jì)對(duì)原始單據(jù)的審核無(wú)論是外來(lái)或自制的原始單據(jù)都必須具備下列內(nèi)容，，如手續(xù)不全應(yīng)及時(shí)交經(jīng)辦人補(bǔ)辦清楚。

　　1、原始單據(jù)的名稱(chēng)。

　　2、原始單據(jù)的注明的日期。

　　3、食堂采購(gòu)人員、保管員的簽名。

　　4、接受憑證單位的名稱(chēng)。

　　5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容（摘要）。

　　6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)物數(shù)量、單位和金額。

　　7、有關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字。

　　五、填制記帳憑證

　　1、根據(jù)原始單據(jù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容按科目歸類(lèi)。

　　2、填制記帳日期、摘要、說(shuō)明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。

　　3、填制會(huì)計(jì)分錄，正確使用借、貸會(huì)計(jì)科目的名稱(chēng)、方向、金額。

　　4、字跡清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，借貸科目金額相等。

　　5、月底根據(jù)食堂倉(cāng)庫(kù)盤(pán)點(diǎn)表計(jì)算成本，填制憑證。

　　六、審核記帳憑證

　　1、審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法。有無(wú)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和、財(cái)務(wù)制度等情況。

　　2、審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與實(shí)際情況相符，內(nèi)容填制是否齊全，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確。

　　3、記帳憑證后面附有的原始單據(jù)張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。

　　4、記帳憑證按時(shí)間順序、科目分類(lèi)進(jìn)行編號(hào)。

　　5、編制會(huì)計(jì)科目匯總表，做到不重，不漏，借貸平衡。

　　七、記帳

　　1、嚴(yán)格按照經(jīng)審核的記帳科目、登記所屬明細(xì)帳。

　　2、遵守記帳規(guī)則，保證帳目的合法性正確性。

　　3、根據(jù)科目總表登記總分類(lèi)帳。

　　八、結(jié)帳

　　1、結(jié)帳前查明本月發(fā)生的業(yè)務(wù)是否全部取得憑證，并已登記入帳。

　　2、根據(jù)食堂盤(pán)點(diǎn)表計(jì)算成本。

　　3、結(jié)帳時(shí)，結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。

　　4、把本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳后，將借、貸發(fā)生額和余額結(jié)算清楚，填寫(xiě)試算平衡表。

　　5、年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度。

　　九、對(duì)帳

　　1、帳本中的各項(xiàng)記錄應(yīng)與記帳憑證核對(duì)相符。

　　2、各類(lèi)明細(xì)帳余額與總帳余額核對(duì)相符。

　　3、每月清理往來(lái)款項(xiàng)，并核對(duì)一致。

　　十、編制會(huì)計(jì)報(bào)表

　　1、根據(jù)結(jié)清核對(duì)無(wú)誤的帳薄記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　2、編制完報(bào)表后要再次與帳目核對(duì)，以保證報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確。

　　3、表與表之間核對(duì)，保持各報(bào)表之間的平衡關(guān)系和銜接關(guān)系。

　　4、寫(xiě)清應(yīng)說(shuō)明的問(wèn)題。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　第一條為嚴(yán)格財(cái)務(wù)管理，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家教委和省財(cái)政廳頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)和制度，結(jié)合我校的實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條學(xué)校實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。各校領(lǐng)導(dǎo)分管系統(tǒng)限額、專(zhuān)項(xiàng)審批，大額借支實(shí)行聯(lián)簽制。

　　第三條學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，由主管財(cái)務(wù)工作的副校長(zhǎng)負(fù)責(zé)日常財(cái)務(wù)管理工作。

　　第四條學(xué)校設(shè)置負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理工作的專(zhuān)職機(jī)構(gòu)——管理科，下設(shè)財(cái)務(wù)組，統(tǒng)一管理學(xué)校財(cái)務(wù)工作，對(duì)學(xué)校負(fù)責(zé)。同時(shí)，學(xué)校財(cái)務(wù)工作接受上級(jí)主管部門(mén)監(jiān)督。

　　第五條學(xué)校管理科財(cái)務(wù)組配置一名財(cái)務(wù)主管、一名會(huì)計(jì)、一名出納，具體管理財(cái)務(wù)工作。

　　第六條學(xué)校財(cái)務(wù)應(yīng)加強(qiáng)預(yù)、決算管理，按上級(jí)指示精神和有關(guān)的財(cái)務(wù)制度、規(guī)定，結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展需要，編制年度預(yù)算收支計(jì)劃和決算，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審核、批準(zhǔn)后報(bào)上級(jí)主管部門(mén)并予公布。

　　第七條學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，形成學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度。內(nèi)部審計(jì)每年至少進(jìn)行一次。

　　（2）實(shí)驗(yàn)小學(xué)教師管理制度（包括教師問(wèn)卷調(diào)查總結(jié)報(bào)告、教師相關(guān)規(guī)定、制度、政策、通知等）

　　小學(xué)教育教學(xué)事故認(rèn)定及處理制度

　　第一條為全面貫徹教育方針，全面實(shí)施素質(zhì)教育，深入推進(jìn)基礎(chǔ)教育課程改革，健全并規(guī)范學(xué)校教學(xué)管理制度，進(jìn)一步規(guī)范教師的教育教學(xué)行為，預(yù)防并及時(shí)、有效、妥善地處理各類(lèi)教學(xué)事故，維護(hù)正常教學(xué)秩序，建設(shè)良好的校風(fēng)、教風(fēng)和學(xué)風(fēng)，全面提升教學(xué)質(zhì)量，根據(jù)《教育法》《教師法》《義務(wù)教育法》《未成年人保護(hù)法》《小學(xué)管理規(guī)程》等相關(guān)法律法規(guī)和政策，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條教學(xué)事故是指教職員工在教學(xué)管理及教學(xué)活動(dòng)中，因本人主觀過(guò)錯(cuò)或過(guò)失所引起的，影響學(xué)校正常教學(xué)秩序和教學(xué)質(zhì)量，或違背國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、政策及學(xué)校有關(guān)規(guī)章制度的教育教學(xué)語(yǔ)言或行為。

　　第三條教學(xué)事故根據(jù)事故的性質(zhì)和所造成的危害程度不同，分二個(gè)級(jí)別：

　　Ⅰ.一般教學(xué)事故

　　Ⅱ.重大教學(xué)事故

　　第四條教學(xué)事故的`類(lèi)別

　　Ⅰ.一般教學(xué)事故

　　1.教師擅離課堂；上課遲到超過(guò)3分鐘、提前下課超過(guò)5分鐘。

　　2.教師不備課上課；上課無(wú)教案；完全使用舊教案上課或直接使用、抄襲別人教案上課。

　　3.不按學(xué)校課程安排上課；或未經(jīng)學(xué)校職能部門(mén)批準(zhǔn)，隨意調(diào)換課程、請(qǐng)人代課或代他人上課。

　　4.布置或批改作業(yè)馬虎隨意，不執(zhí)行學(xué)校要求或遺失學(xué)生作業(yè)，影響正常教學(xué)。

　　5.教師布置大量機(jī)械重復(fù)和抄寫(xiě)的作業(yè)，或布置超過(guò)規(guī)定的作業(yè)量。

　　6.教學(xué)內(nèi)容出現(xiàn)知識(shí)性錯(cuò)誤；組織課堂教學(xué)不力致使課堂教學(xué)秩序混亂。

　　7.無(wú)故不按時(shí)參加、或不按時(shí)完成、或不接受學(xué)校及上級(jí)部門(mén)布置的教學(xué)研究工作。

　　8.工作時(shí)間做與工作無(wú)關(guān)的事情,如上網(wǎng)聊天、打游戲、網(wǎng)購(gòu)、炒股等。

　　9.工作時(shí)間內(nèi)亂串辦公室，閑扯與工作無(wú)關(guān)的事，搬弄是非，挑撥同事關(guān)系，干擾他人工作。

　　10.學(xué)校屬辦公場(chǎng)所，學(xué)校工作人員帶領(lǐng)閑雜人員做與教育教學(xué)工作無(wú)關(guān)的事情，如：中午、下午放學(xué)后在辦公室聚眾打牌、打麻將等。

　　11.監(jiān)考遲到3分鐘以上；擅自請(qǐng)人代監(jiān)考；監(jiān)考時(shí)以各種方式要求學(xué)生提前交卷。

　　12.在監(jiān)考過(guò)程中做與監(jiān)考無(wú)關(guān)的事情（如抽煙、閑聊、看書(shū)報(bào)、打電話等）；不嚴(yán)格履行監(jiān)考職責(zé)，擅離職守。

　　13.教學(xué)設(shè)施設(shè)備運(yùn)行不良或損壞，無(wú)特殊原因超過(guò)3天仍未報(bào)修或維修，影響教學(xué)活動(dòng)正常進(jìn)行或影響教學(xué)效果。

　　14.鈴聲、廣播聲不響，亂響，有誤差，影響教學(xué)活動(dòng)正常進(jìn)行。

　　Ⅱ.重大教學(xué)事故

　　15.在校時(shí)間隨意讓學(xué)生回家請(qǐng)家長(zhǎng)、取物品。

　　16.教師在上課時(shí)間，撥打、接聽(tīng)電話或收發(fā)信息。

　　17.教師酒后上課。

　　18.教學(xué)過(guò)程中遇到突發(fā)事件，不能及時(shí)妥善處理，造成事態(tài)惡性發(fā)展。

　　19.教職員工對(duì)學(xué)生有打、罵、停課、趕出教室或諷刺、挖苦、侮辱等行為；體罰或變相體罰學(xué)生。

　　20.違反有關(guān)規(guī)定，要求學(xué)生統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)未經(jīng)教育行政部門(mén)審定或規(guī)定使用的教材教輔材料；擅自向?qū)W生發(fā)放輔導(dǎo)材料并收取費(fèi)用，或向?qū)W生兜售輔導(dǎo)材料等。

　　21.歧視學(xué)困生；給學(xué)困生單獨(dú)編排座位；隨意拒絕學(xué)困生上課，將其趕出教室或?qū)W校；不給學(xué)困生批改作業(yè)，或脅迫其不能正常參加考試等。

　　22.組織或變相組織、直接或間接參與有償家教、違規(guī)辦班等。

　　23.索要、變相索要、收受家長(zhǎng)貴重禮品。

　　24.學(xué)生曠課逃學(xué)，課任教師發(fā)現(xiàn)學(xué)生不在課堂，未能及時(shí)向班主任教師通報(bào)；班主任教師接通知后未能及時(shí)向?qū)W校有關(guān)部門(mén)報(bào)告，因處置不力造成嚴(yán)重后果。

　　25.無(wú)正當(dāng)理由，拒不接受學(xué)校教學(xué)工作安排，或故意不完成教學(xué)任務(wù)。

　　26.任課教師無(wú)故不讓學(xué)生參加考試。

　　27.監(jiān)考中對(duì)學(xué)生答題進(jìn)行暗示、提示。

　　28.由于監(jiān)考人員失誤，造成考試結(jié)束后收回試卷數(shù)與參加考試人數(shù)不相符；不按要求裝訂試卷；遺失學(xué)生試卷、考試成績(jī)，致使學(xué)生成績(jī)無(wú)法確定。

　　29.批閱試卷不認(rèn)真，出現(xiàn)差錯(cuò)在5分以上或判定等級(jí)失誤；經(jīng)核查，一個(gè)班級(jí)（或一個(gè)考場(chǎng)）需要更改成績(jī)（等級(jí)）的試卷份數(shù)超過(guò)該班級(jí)（或該考場(chǎng)）試卷總數(shù)的3%。

　　30.對(duì)學(xué)生考試違紀(jì)行為不制止、不上報(bào)；放縱考生舞弊；對(duì)突發(fā)事件處置不當(dāng)，導(dǎo)致考場(chǎng)秩序混亂。

　　31.違反規(guī)定，私自更改學(xué)生考試成績(jī)或等級(jí)。 32.教學(xué)設(shè)備、設(shè)施不能及時(shí)供應(yīng)；教學(xué)實(shí)驗(yàn)器材、用品等不能及時(shí)供應(yīng)或準(zhǔn)備不充分。

　　33.因校內(nèi)原因造成停水、停電而未能及時(shí)修理，導(dǎo)致教學(xué)活動(dòng)中斷，影響教學(xué)秩序和教學(xué)進(jìn)程。

　　34.校舍、教學(xué)設(shè)施設(shè)備損壞未及時(shí)上報(bào)，維修前未采取合理的安全措施；上報(bào)后管理人員未及時(shí)維修或施工管理不當(dāng)而影響正常教學(xué)，造成安全事故。

　　35.因工作不當(dāng)引起家校糾紛被家長(zhǎng)投訴學(xué)校或上級(jí)主管部門(mén)，經(jīng)學(xué)校查實(shí)，產(chǎn)生較壞影響。

　　第五條教學(xué)事故處理程序

　　1.教學(xué)事故發(fā)生后，責(zé)任人或發(fā)現(xiàn)者、知情者應(yīng)及時(shí)報(bào)告學(xué)校教導(dǎo)處或校長(zhǎng)室。

　　2.查實(shí)后，需填寫(xiě)《教學(xué)事故認(rèn)定處理表》，提出初步處理意見(jiàn)，并及時(shí)報(bào)告分管校長(zhǎng)、校長(zhǎng)及職能科室。

　　3.責(zé)任人可在３個(gè)工作日內(nèi)提出申訴，學(xué)校核定事實(shí)后簽署意見(jiàn)。

　　4.嚴(yán)重教學(xué)事故需及時(shí)報(bào)告校長(zhǎng)室，一般教學(xué)事故視情況報(bào)告教導(dǎo)處。

　　第六條教學(xué)事故責(zé)任人的處理

　　任何事故均應(yīng)明確責(zé)任人，不能以單位或部門(mén)代替。單位領(lǐng)導(dǎo)或部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)教學(xué)事故故意隱瞞或拖延不報(bào)者，應(yīng)視作責(zé)任人參照處理。

　　一般教育教學(xué)事故：視情況給予校內(nèi)批評(píng)，并按學(xué)校有關(guān)章程處理。一學(xué)期發(fā)生一般教學(xué)事故兩次即作重大教學(xué)事故處理。

　　重大教育教學(xué)事故：

　　要求事故責(zé)任人作書(shū)面檢查，并全校通報(bào)批評(píng)。 2.后果及影響嚴(yán)重者給予警告或記過(guò)處分；當(dāng)年師德考核、年度考核均定為不合格。

　　3.因失職造成學(xué)生意外傷害，責(zé)任人必須全額賠付相關(guān)費(fèi)用，觸及法律者，交付司法部門(mén)依法處治。

　　學(xué)校鋼琴訓(xùn)練中心琴房（實(shí)訓(xùn)室）使用及安全管理制度

　　一、琴房使用制度

　　（一）學(xué)生必須有老師帶領(lǐng)才能進(jìn)入電鋼琴房練琴。

　　（二）學(xué)生進(jìn)入琴房后，先檢查電鋼琴、桌椅、墻壁、門(mén)窗等是否損毀壞，如發(fā)現(xiàn)異常情況要及時(shí)報(bào)告管理員，劃清責(zé)任后方可練琴。否則，將由發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)的練琴者理賠損失。

　　（三）琴房?jī)?nèi)嚴(yán)禁吸煙、吐痰、會(huì)客、用餐、吃零食；嚴(yán)禁亂竄琴房，大聲喧嘩；不準(zhǔn)在電鋼琴上堆放重物，不準(zhǔn)隨便挪動(dòng)和拆卸琴房設(shè)施；不準(zhǔn)向窗外隨便仍東西；不準(zhǔn)在琴房墻壁上亂貼亂畫(huà)；不準(zhǔn)遮蓋琴房門(mén)上的觀察窗。

　　（四）琴蓋要小心輕放，不準(zhǔn)亂砸琴鍵，避免灰塵進(jìn)入琴鍵影響琴的音質(zhì)；不準(zhǔn)帶水杯進(jìn)入電鋼琴室，防止水倒入琴中損壞電鋼琴，違者按規(guī)定處罰。

　　（五）學(xué)生嚴(yán)禁私自配制琴房鑰匙，不準(zhǔn)爬窗或私自撬門(mén)進(jìn)入琴房，任何時(shí)間不得將無(wú)關(guān)人員帶入琴房。

　　（六）琴房不得存放私人物品，嚴(yán)禁在琴房?jī)?nèi)使用電器（手機(jī)充電器、烤火爐），或私自亂拉電線，亂接開(kāi)關(guān)，違者將給予嚴(yán)懲。

　　（七）練琴結(jié)束離開(kāi)琴房前要做到蓋好琴蓋、關(guān)好窗戶、熄燈并鎖好門(mén)，應(yīng)自覺(jué)注意保持琴房?jī)?nèi)外的環(huán)境整潔。

　　（八）要愛(ài)護(hù)學(xué)校鋼琴及其他設(shè)施，故意損壞或人為造成不必要的損壞，照價(jià)理賠，情節(jié)嚴(yán)重者上報(bào)學(xué)校給予紀(jì)律處分，并處以罰款。

　　（九）服從琴房管理人員的管理，學(xué)生不得在琴房進(jìn)行與練琴無(wú)關(guān)的其它活動(dòng)。

　　二、琴房安全管理制度

　　（一）學(xué)生必須按規(guī)定參加實(shí)訓(xùn)課，嚴(yán)禁穿拖鞋、背心進(jìn)入琴房，不得在室內(nèi)亂涂、亂丟、亂吐，不得將食品帶入琴房，不得大聲喧嘩、打鬧。

　　（二）鋼琴設(shè)備若有故障應(yīng)及時(shí)通知指導(dǎo)教師，未經(jīng)許可，不得擅自拆卸、移動(dòng)、更換儀器設(shè)備。

　　（三）琴房沒(méi)電時(shí)，不得隨意搬弄電閘，整個(gè)實(shí)訓(xùn)過(guò)程由教師控制供電。

　　（四）實(shí)訓(xùn)過(guò)程中要嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，做好記錄。嚴(yán)禁未搞清楚正確操作程序前亂操作，以免產(chǎn)生誤操作而造成安全事故。

　　（五）嚴(yán)禁把琴房的電線、插排、配件等帶出琴房外，不得在教室私自充電。

　　（六）實(shí)訓(xùn)結(jié)束后應(yīng)及時(shí)做好各工位和室內(nèi)的衛(wèi)生工作，- 8 -關(guān)好門(mén)窗，切斷總電源，經(jīng)指導(dǎo)老師檢查合格后方可離開(kāi)。

　　（七）按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，琴房管理員負(fù)責(zé)琴房的安全工作，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)操作規(guī)定，杜絕事故隱患，定期對(duì)琴房的安全防范工作進(jìn)行檢查，對(duì)不符合安全規(guī)定和安全制度的問(wèn)題要及時(shí)糾正；每月一次電源開(kāi)關(guān)、電器和線路的檢查，發(fā)現(xiàn)故障、老化、破損、絕緣不良等不安全因素，必須及時(shí)報(bào)修，并做好記錄備案，消除安全隱患。

　　學(xué)校“三重一大”事項(xiàng)決策管理制度

　　為進(jìn)一步健全黨內(nèi)監(jiān)督制度，規(guī)范民主決策行為，嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校“三重一大”事項(xiàng)集體決策制度，根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)“三重一大”事項(xiàng)集體決策的通知》精神，現(xiàn)就學(xué)校“三重一大”事項(xiàng)決策提出如下要求：

　　1.事前報(bào)告。學(xué)校研究“三重一大”事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)及時(shí)填寫(xiě)《“三重一大”事項(xiàng)報(bào)告表》，并至少提前1個(gè)工作日向聯(lián)系學(xué)校局黨組班子成員、市教育主管部門(mén)政工科及相關(guān)科室報(bào)告，主動(dòng)接受監(jiān)督。

　　2.事后備案。學(xué)校“三重一大”事項(xiàng)集體決策后，應(yīng)填寫(xiě)《“三重一大”事項(xiàng)決策情況備案表》，連同相關(guān)材料于決議形成后3個(gè)工作日內(nèi)報(bào)送市教育主管部門(mén)政工科備案。

　　3.工作要求。學(xué)校要高度重視“三重一大”決策事項(xiàng)的管理，嚴(yán)格執(zhí)行事前報(bào)告、事后備案制度。凡涉及到學(xué)校“三重一大”決策事項(xiàng)的，必須經(jīng)學(xué)校班子會(huì)集體討論研究決定；凡涉及需要由黨員大會(huì)或教代會(huì)、工會(huì)等討論決定的，需先經(jīng)學(xué)校黨支部或行政辦公會(huì)議討論通過(guò)后，提交黨員大會(huì)或教代會(huì)、工會(huì)通過(guò)；凡因不履行或不正確履行“三重一大”決策制度的，要依紀(jì)依法分別追究主要負(fù)責(zé)人、分管負(fù)責(zé)人和其他責(zé)任人的責(zé)任。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　1、目的：

　　為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化，嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。

　　2、適用范圍：

　　適用于財(cái)務(wù)管理。

　　3、責(zé)任人：

　　總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

　　4、正文：

　　4.1總則

　　4.1.1根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。

　　4.1.2本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、財(cái)務(wù)檔案管理及附則。

　　4.2董事會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)

　　4.2.1公司董事會(huì)審批公司的重大財(cái)務(wù)決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產(chǎn)處理。

　　4.2.2公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。

　　4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。

　　4.2.4公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

　　4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)

　　4.3.1遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值。

　　4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，并對(duì)公司保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

　　4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查，督促財(cái)務(wù)部門(mén)配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

　　4.3.4總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé)，審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算，年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

　　4.4財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)

　　4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

　　4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算，并實(shí)施財(cái)務(wù)控制。

　　4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制，包括業(yè)務(wù)預(yù)算（采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等）、資本預(yù)算（固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等）和籌資預(yù)算。

　　4.4.2.2預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算，上報(bào)總經(jīng)理。

　　4.4.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，實(shí)施財(cái)務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

　　4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作

　　4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性，對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支，要堅(jiān)持原則，拒絕支付；

　　4.4.5財(cái)務(wù)人員必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)取得的原始憑證，要認(rèn)真審核，及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證，記載有關(guān)賬簿；

　　4.4.6財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí)，依法及時(shí)、足額繳納各項(xiàng)稅款；

　　4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策，加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài)，搞好資金平衡調(diào)度，統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

　　4.4.8按月及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表；

　　4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作，嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用，為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

　　4.5會(huì)計(jì)核算的一般原則

　　4.5.1公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

　　4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提，如需計(jì)提特別壞賬，應(yīng)由董事會(huì)審批決定。

　　4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬，發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià)；低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。

　　4.5.4公司的對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權(quán)在20%以上（含20%）的，采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。

　　4.6資金的管理

　　4.6.1現(xiàn)金的管理

　　4.6.1.1公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必須分開(kāi)，不能由一人兼任；

　　4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財(cái)務(wù)部門(mén)核算和管理，各項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后及時(shí)送存銀行，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù)；

　　4.6.1.3公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過(guò)5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫(kù)存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符；

　　4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含1萬(wàn)元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)；超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.6.2銀行存款的管理

　　4.6.2.1遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度；

　　4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng)，由主管副總審核，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè)；

　　4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專(zhuān)用帳戶用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥；

　　4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致，所有已經(jīng)簽發(fā)的支票，應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中，并定期與應(yīng)付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對(duì)，每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)?nèi)（含1萬(wàn)元）須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.6.2.5開(kāi)戶銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單，詳細(xì)說(shuō)明資金調(diào)撥的理由，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn)；1萬(wàn)元以上的資金使用和調(diào)撥必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　4.6.2.6財(cái)務(wù)部對(duì)所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；

　　4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，一律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行購(gòu)買(mǎi)、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄；對(duì)領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的，應(yīng)及時(shí)查明原因，督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨(dú)保管；

　　4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)缬刑厥庑枰硶?shū)必須由專(zhuān)人進(jìn)行登記，由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)；

　　4.6.2.9財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理；銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

　　4.6.3銀行貸款及融資的管理

　　4.6.3.1銀行貸款卡必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo)，財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對(duì)；

　　4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度，所有貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng)，報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并逐月報(bào)董事會(huì)備案；

　　4.6.3.3所有對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn)；

　　4.6.3.4無(wú)特殊情況，公司一般不得對(duì)外擔(dān)保，如確需，公司必須要充分了解對(duì)方單位的資信，經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況，由公司總經(jīng)理提出申請(qǐng)，經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后，方可辦理。

　　4.7結(jié)算賬款的管理

　　4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù)，檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí)，單據(jù)是否齊全。對(duì)于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng)，應(yīng)立即查明原因，追究有關(guān)人員的責(zé)任。

　　4.7.2財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的'往來(lái)結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對(duì)和清理工作，所有往來(lái)戶由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次，并編制“往來(lái)賬戶調(diào)整表”；財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶直接核對(duì)至少一次。

　　4.7.3發(fā)生采購(gòu)時(shí)，由經(jīng)辦人員提出采購(gòu)申請(qǐng)，由主管副總簽字審核批準(zhǔn)：采購(gòu)金額超過(guò)1萬(wàn)元（含1萬(wàn)元）報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí)，必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請(qǐng)，認(rèn)真查找原因，分清責(zé)任，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后，由總經(jīng)理批準(zhǔn)；發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí)，總經(jīng)理審核同意后，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

　　4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn)，固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計(jì)價(jià)。

　　4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線法計(jì)提，固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率為其原值的3%。

　　4.8.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

　　4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購(gòu)置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等（均為1萬(wàn)元以上）須經(jīng)主管副總審核后，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算，定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對(duì)，做到賬、卡、物相符。

　　4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評(píng)估價(jià)值入賬，并按收益期等額攤銷(xiāo)計(jì)入成本；不能確定收益期的按5年攤銷(xiāo)。

　　4.9成本、費(fèi)用的管理

　　4.9.1財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。

　　4.9.2發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)（單筆5000元以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總），財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。

　　4.9.3差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)：按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法》執(zhí)行。

　　4.9.4財(cái)務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，如實(shí)反映本期損益。

　　4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

　　4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理

　　4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

　　4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)，將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬，并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣，應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調(diào)整。

　　4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失，固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失（扣除保險(xiǎn)公司賠償款），違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。

　　4.11利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理

　　4.11.1公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)成。

　　4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；下一年度彌補(bǔ)不足的，在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)；五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的，用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

　　4.11.3公司納稅所得稅以利潤(rùn)總額為基數(shù)。

　　4.11.4公司繳納所得稅后的利潤(rùn)，按下列順序分配：

　　4.11.4.1彌補(bǔ)前五年的虧損；

　　4.11.4.2提取法定公積金百分之十；

　　4.11.4.3提取法定公益金百分之五；

　　4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會(huì)決定；

　　4.11.4.5支付股東股利。

　　4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí)，以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊(cè)資本25％為限。

　　4.11.6公司以前年度未分配的利潤(rùn)，可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

　　4.12財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

　　4.12.1公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以?xún)?nèi)編制公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告；在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日以?xún)?nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

　　4.12.2公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

　　4.12.3年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，并同時(shí)提供下一會(huì)計(jì)年度的預(yù)測(cè)報(bào)告。

　　4.12.4財(cái)務(wù)報(bào)告的公布

　　4.12.4.1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

　　4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會(huì)提交月結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表；每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會(huì)提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營(yíng)總結(jié)分析報(bào)告。該類(lèi)財(cái)務(wù)文件包括庫(kù)存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。

　　4.13財(cái)務(wù)電算化管理

　　4.13.1財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件，并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對(duì)于數(shù)據(jù)資料，在核對(duì)相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

　　4.13.2財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備，實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負(fù)責(zé)，其它人員嚴(yán)禁使用。

　　4.13.3年度終了，由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

　　4.14財(cái)務(wù)檔案管理

　　4.14.1公司必須保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及安全可靠，財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人保管財(cái)務(wù)檔案，建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案，必須要征得總經(jīng)理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。

　　4.14.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂，并在執(zhí)行過(guò)程中不斷完善。

　　4.15財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布，亦不得在公司內(nèi)外傳播。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　一、村級(jí)財(cái)務(wù)的收入管理

　　1、村級(jí)組織應(yīng)當(dāng)依法合理組織收入，加強(qiáng)貨幣資金管理。村級(jí)組織收入主要包括：

　　（1）村內(nèi)興辦集體公益事業(yè)籌資籌勞資金、集體統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)收入、資產(chǎn)（源）發(fā)包、出租及村（社區(qū)）企業(yè)上繳收入、對(duì)外投資收益；

　　（2）財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)轉(zhuǎn)移支付收入以及獎(jiǎng)勵(lì)、補(bǔ)助、補(bǔ)償資金；

　　（3）社會(huì)捐贈(zèng)資金和其他收入等。

　　2、村級(jí)組織取得的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)使用規(guī)定的收據(jù)，確保收入在3-5日內(nèi)及時(shí)足額上繳鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的村級(jí)資金專(zhuān)戶。實(shí)行“收支兩條線”，不得隱瞞、截留、坐支各項(xiàng)收入。否則，一經(jīng)查實(shí)，資金全部沒(méi)收，并追究村負(fù)責(zé)人及當(dāng)事人責(zé)任。

　　二、村級(jí)財(cái)務(wù)的支出管理

　　1、村級(jí)組織運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)。主要用于必要的辦公用品、水電費(fèi)、報(bào)刊征訂費(fèi)（按宣傳部門(mén)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行）等村級(jí)運(yùn)轉(zhuǎn)支出；重點(diǎn)用于綜治信訪維穩(wěn)、計(jì)劃生育、衛(wèi)生防疫、環(huán)境整治、精準(zhǔn)扶貧等支出。服務(wù)群眾事務(wù)支出不低于經(jīng)費(fèi)總額的50%，扶貧事務(wù)支出不低于經(jīng)費(fèi)總額的5%，為民服務(wù)網(wǎng)上辦理事務(wù)經(jīng)費(fèi)按4200元/年安排，綜治維穩(wěn)信訪費(fèi)用按10000元/年安排的專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，在保障當(dāng)年業(yè)務(wù)支出后，年度有結(jié)余的原則上結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，確有需要的報(bào)鄉(xiāng)鎮(zhèn)統(tǒng)籌審批后，在以上規(guī)定的支出范圍內(nèi)辦理。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行村級(jí)公務(wù)“零招待”制度。

　　2、上級(jí)安排到村級(jí)的各類(lèi)財(cái)政性資金（包括工程項(xiàng)目資金）要嚴(yán)格按照支出范圍、程序和規(guī)定，做到專(zhuān)款專(zhuān)用，不得挪作他用和彌補(bǔ)工作經(jīng)費(fèi)。年度項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)有結(jié)余的，按照上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。

　　三、村級(jí)財(cái)務(wù)支出審批程序

　　1、支出單據(jù)整理。

　　村集體支出原則上應(yīng)使用稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票；確實(shí)不能取得的，限額在300元以?xún)?nèi)的可使用代理中心專(zhuān)用票據(jù)。購(gòu)置辦公設(shè)備或辦公用品等必須要提供稅務(wù)統(tǒng)一發(fā)票，達(dá)到政府采購(gòu)限額標(biāo)準(zhǔn)的`應(yīng)先辦理政府采購(gòu)手續(xù)。各項(xiàng)雜工支出原則上不超過(guò)50元每人每天，雜工發(fā)放花名冊(cè)上要求領(lǐng)款人本人簽字確認(rèn)，姓名應(yīng)與身份證保持一致，嚴(yán)禁使用小名及其他非正式名稱(chēng)，嚴(yán)禁弄虛作假，一經(jīng)查實(shí)，追究經(jīng)辦人及村負(fù)責(zé)人相關(guān)責(zé)任。

　　2、支出審批權(quán)限。

　　（1）1000元以?xún)?nèi)的支出，由經(jīng)辦人在原始支出單據(jù)上簽字，村主任、村書(shū)記會(huì)簽，村報(bào)賬員填寫(xiě)《渦陽(yáng)縣村級(jí)支取款項(xiàng)申請(qǐng)書(shū)》同時(shí)交村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)主任審核后簽字；（2）1000-3000元以?xún)?nèi)的，比照以上程序辦理，同時(shí)由鎮(zhèn)包村干部審核簽字；

　　（3）3000元以上支出，按上述規(guī)定程序辦理后，報(bào)政府主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3、支出單據(jù)上報(bào)。

　　每月25日前，村報(bào)賬員整理經(jīng)村級(jí)審批后的報(bào)賬票據(jù)，報(bào)送鄉(xiāng)鎮(zhèn)“代理中心”。中心主任審核報(bào)賬單據(jù)，并在《申請(qǐng)書(shū)》上簽字，村級(jí)代理會(huì)計(jì)根據(jù)村、鎮(zhèn)審批后的票據(jù)按規(guī)定進(jìn)行支付及賬務(wù)處理，超過(guò)1000元以上（含1000元）支出，必須嚴(yán)格按規(guī)定轉(zhuǎn)賬支付。

財(cái)務(wù)管理制度11

　　一、員工的職業(yè)道德

　　1.奉獻(xiàn)精神和奉獻(xiàn)精神。要求會(huì)計(jì)人員熱愛(ài)會(huì)計(jì)工作，安心，忠誠(chéng)，奉獻(xiàn)和盡職盡責(zé)。

　　2.誠(chéng)實(shí)守信。要求會(huì)計(jì)師誠(chéng)實(shí)，誠(chéng)實(shí)，誠(chéng)實(shí)，謹(jǐn)慎，要可信，不要被利益誘惑，不要偽造，不泄露秘密。

　　3.誠(chéng)信和自律。要求會(huì)計(jì)人員公開(kāi)和私密，不要貪婪，遵紀(jì)守法，誠(chéng)實(shí)守信。

　　4.客觀公正。要求會(huì)計(jì)人員糾正態(tài)度，依法行事，實(shí)事求是，公正，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

　　5.遵守準(zhǔn)則。會(huì)計(jì)人員要求熟悉國(guó)家法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，并始終堅(jiān)持按照法律法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度要求進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，并實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

　　6.提高技能。要求會(huì)計(jì)人員增強(qiáng)提高專(zhuān)業(yè)技能的意識(shí)和緊迫感，努力學(xué)習(xí)，努力學(xué)習(xí)，不斷進(jìn)步，提高業(yè)務(wù)水平。

　　7.參與管理。要求會(huì)計(jì)人員在做好工作的同時(shí)努力學(xué)習(xí)相關(guān)業(yè)務(wù)，充分熟悉業(yè)務(wù)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程，主動(dòng)提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

　　8.加強(qiáng)服務(wù)。要求會(huì)計(jì)人員樹(shù)立服務(wù)意識(shí)，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的良好社會(huì)形象。

　　二、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

　　為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)公司業(yè)務(wù)運(yùn)作的發(fā)展，提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)“中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法”，國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理相關(guān)法規(guī)和公司章程，結(jié)合公司實(shí)際情況，專(zhuān)門(mén)制定財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度。

　　(一)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本原則

　　公司會(huì)計(jì)應(yīng)遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制會(huì)計(jì)原則。

　　(二)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本任務(wù)和方法：

　　1.有效籌集資金和使用資金，監(jiān)督資金的`正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

　　2.做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)政收支規(guī)劃，控制，核算，分析和評(píng)估工作。

　　3.加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理，提高會(huì)計(jì)信息的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　4.監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)，建設(shè)，儲(chǔ)存和使用，并與公司管理部門(mén)合作進(jìn)行定期財(cái)產(chǎn)檢查。

　　5.準(zhǔn)時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)規(guī)范，做好分析評(píng)估工作。

　　(三)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的基本內(nèi)容

　　1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的重要方面。公司財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)組織和實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理檢查。財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行會(huì)計(jì)法，堅(jiān)決按照財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度行事，嚴(yán)格遵守公司的秘密。

　　2.加強(qiáng)原始文件的管理，實(shí)現(xiàn)制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。原始憑證是公司中發(fā)生的每項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的必不可少的書(shū)面證明，是會(huì)計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　3.公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)過(guò)驗(yàn)證的無(wú)錯(cuò)誤的原始文件編制會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容必須包括：日期，編號(hào)，業(yè)務(wù)摘要，會(huì)計(jì)科目，已完成憑證的金額，所附原始憑證的編號(hào)，簽名者，審稿人，會(huì)計(jì)師的簽名或印章。收據(jù)和付款會(huì)計(jì)憑證也應(yīng)由出納員簽字或蓋章。

　　4.完善會(huì)計(jì)核算，按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)需要設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)基于實(shí)際經(jīng)濟(jì)運(yùn)作并按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法。確保會(huì)計(jì)指標(biāo)一致。

財(cái)務(wù)管理制度12

　　第一章總則

　　一、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系、社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系及國(guó)家、學(xué)校、個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　二、學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金，合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算執(zhí)行全過(guò)程進(jìn)行控制和管理，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失。建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序。如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督。

　　三、學(xué)校財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。財(cái)務(wù)室作為學(xué)校的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作。不得在財(cái)務(wù)室之外設(shè)置同級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。

　　四、校內(nèi)食堂、工會(huì)及基建等部門(mén)，因工作需要批準(zhǔn)單獨(dú)設(shè)帳的，要配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員。其財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)接受財(cái)務(wù)室統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，必須遵守和執(zhí)行學(xué)校統(tǒng)一制定的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并接受財(cái)務(wù)室的監(jiān)督和檢查。

　　第二章預(yù)算管理

　　五、預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。學(xué)校的一切財(cái)務(wù)收支，必須納入預(yù)算。各部門(mén)的預(yù)算計(jì)劃，應(yīng)在保證各項(xiàng)任務(wù)完成的前提下，充分挖掘潛力，精打細(xì)算，認(rèn)真編制。

　　六、預(yù)算編制原則是“量入為出，收支平衡，積極穩(wěn)妥，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約”。

　　七、預(yù)算編制方法是參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)本年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、任務(wù)與財(cái)力可能，以及年度的收支增減因素進(jìn)行編制。教學(xué)、后勤等用款部門(mén)，在每年的九月以前，將下半年的計(jì)劃報(bào)告分管校長(zhǎng)，然后由財(cái)務(wù)室匯總上報(bào)相關(guān)財(cái)政部門(mén)。

　　八、財(cái)務(wù)室根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算情況提出經(jīng)費(fèi)使用建議方案，經(jīng)學(xué)校校務(wù)會(huì)議審議通過(guò)后，由財(cái)務(wù)室控制執(zhí)行。

　　九、各部門(mén)根據(jù)批準(zhǔn)的用款計(jì)劃，應(yīng)在每月25日前報(bào)次月用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)室根據(jù)財(cái)力情況，區(qū)別輕重緩急，安排資金。對(duì)于計(jì)劃外的追加用款，一般不予考慮。對(duì)確實(shí)有利教學(xué)，有利于事業(yè)發(fā)展的'特殊追加用款計(jì)劃。

　　十、為了做好事前監(jiān)督，事后考核。財(cái)務(wù)室設(shè)置專(zhuān)人，每月編制各部門(mén)計(jì)劃執(zhí)行匯報(bào)表，按月進(jìn)行考核。并及時(shí)將計(jì)劃執(zhí)行情況向校長(zhǎng)反映。

　　第三章收入管理

　　十一、收入是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。主要包括：⒈財(cái)政補(bǔ)助收入，即從財(cái)政部門(mén)取得的教育事業(yè)費(fèi)。

　　⒉上級(jí)補(bǔ)助收入，即從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

　　⒊事業(yè)收入，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔導(dǎo)活動(dòng)所取得的收入，包括：⑴教學(xué)收入通過(guò)學(xué)歷和非學(xué)歷教育向單位或?qū)W生個(gè)人收取的學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)和其他教學(xué)收入。⑵科研收入指學(xué)校開(kāi)展科研、科技咨詢(xún)、科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果等所取得的收入。上述事業(yè)收入中按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政納入預(yù)算的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專(zhuān)戶的預(yù)算外資金，應(yīng)及時(shí)足額上繳財(cái)政納入事業(yè)收入。從財(cái)政專(zhuān)戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專(zhuān)戶的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。

　　⒋經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研之外，開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

　　⒌附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

　　⒍其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、捐贈(zèng)收入，利息收入等。

　　十三、學(xué)校必須嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。各項(xiàng)收入必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。嚴(yán)禁在國(guó)家規(guī)定收費(fèi)范圍外亂收費(fèi)，嚴(yán)禁將學(xué)校的預(yù)算外收入繳入工會(huì)帳和食堂帳。嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫(kù)”。

　　第四章支出管理

　　十三、支出是指學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)。支出主要包括：

　　⒈事業(yè)支出，即學(xué)校開(kāi)展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出。其內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、助學(xué)金、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用。

　　事業(yè)支出按用途劃分為教學(xué)支出、科研支出、業(yè)務(wù)輔助支出、行政管理支出、學(xué)生事務(wù)支出和福利保障支出。

　　教學(xué)支出是指學(xué)校為培養(yǎng)學(xué)生發(fā)生在教學(xué)過(guò)程中的支出。

　　科研支出是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)，以及所屬科研機(jī)構(gòu)發(fā)生在科研過(guò)程中的支出。

　　業(yè)務(wù)輔導(dǎo)支出是指學(xué)校圖書(shū)館、電教中心等輔助部門(mén)為支持教學(xué)、活動(dòng)所發(fā)生的支出。

財(cái)務(wù)管理制度13

　　一、負(fù)責(zé)財(cái)政所全面工作。

　　二、自覺(jué)接受縣財(cái)政局和鄉(xiāng)黨委、政府的領(lǐng)導(dǎo)。

　　三、負(fù)責(zé)組織全所人員學(xué)習(xí)貫徹落實(shí)黨和國(guó)家的方針、政策，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)和規(guī)章制度，提高工作質(zhì)量和工作效率，確保工作有序進(jìn)行。

　　四、負(fù)責(zé)財(cái)政所工作人員管理，做好政治思想工作，積極組織職工政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，搞好廉政建設(shè)，增強(qiáng)文明辦公和為民服務(wù)意識(shí)；關(guān)心本所干部職工生活，調(diào)動(dòng)工作積極性。

　　五、負(fù)責(zé)鎮(zhèn)財(cái)政收支監(jiān)督管理，組織年度預(yù)決算編報(bào)及情況分析工作。

　　六、負(fù)責(zé)實(shí)施各項(xiàng)涉農(nóng)補(bǔ)貼資金的發(fā)放工作，落實(shí)好農(nóng)村公共財(cái)政的各項(xiàng)政策。

　　七、負(fù)責(zé)落實(shí)“鄉(xiāng)財(cái)縣管”、“部門(mén)會(huì)計(jì)集中核算”、“村財(cái)鄉(xiāng)管村用”等管理規(guī)定，嚴(yán)格按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)規(guī)定的工作程序開(kāi)展工作。

　　八、負(fù)責(zé)財(cái)政所規(guī)章制度的`制定和執(zhí)行，對(duì)工作人員崗位責(zé)任進(jìn)行考核。

　　九、不斷改進(jìn)工作作風(fēng)，注重調(diào)查研究，解決工作中出現(xiàn)的苗頭性、傾向性的問(wèn)題，為上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實(shí)的材料。

　　十、增強(qiáng)防范意識(shí)，加強(qiáng)業(yè)務(wù)崗位檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)解決，并實(shí)行備案制，防止違法違紀(jì)、盜情、火情的發(fā)生。

　　十一、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

財(cái)務(wù)管理制度14

　　為了更好的利用好班費(fèi)中的每一分錢(qián),讓每位同學(xué)對(duì)班級(jí)的財(cái)務(wù)開(kāi)支有著詳細(xì)的了解,特制作班級(jí)的財(cái)務(wù)管理制度，把班級(jí)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行制度化、公開(kāi)化、透明化。本制度主要包括班費(fèi)使用原則、班費(fèi)來(lái)源、班費(fèi)用途、班費(fèi)報(bào)銷(xiāo)、票據(jù)管理、班費(fèi)公開(kāi)等。

　　一、班費(fèi)使用原則

　　公開(kāi)透明，高效節(jié)省，合理利用。

　　二、班費(fèi)來(lái)源

　　1.班級(jí)同學(xué)所交班費(fèi)，原則上每人上交200元，多退少補(bǔ)，統(tǒng)一由生活委員保管。

　　2.因班級(jí)的集體榮譽(yù)所獲得的獎(jiǎng)金。

　　3.其他來(lái)源。

　　三、班費(fèi)用途

　　1.集體活動(dòng)費(fèi)用(如：集體拍攝照片、用品等)；

　　2.復(fù)印、打印班級(jí)所需材料費(fèi)(如：打印評(píng)優(yōu)評(píng)先資料，復(fù)印學(xué)習(xí)資料等)；

　　3.購(gòu)買(mǎi)全班同學(xué)所需集體用品費(fèi)(如:羽毛球等體育器材，A4紙，班旗等)；

　　4.未列項(xiàng)目及特殊經(jīng)費(fèi)支出需提前向生活委員說(shuō)明，輔導(dǎo)員及生活委員同意后方可實(shí)行。

　　四、班費(fèi)報(bào)銷(xiāo)

　　1.采購(gòu)物品及小額支出(不超過(guò)50元)憑發(fā)票或收據(jù)到生活委員處報(bào)銷(xiāo)，若無(wú)發(fā)票或收據(jù)（包括公交費(fèi)等）,不得報(bào)銷(xiāo)；

　　2.需由班費(fèi)報(bào)銷(xiāo)的大額支出（超過(guò)50元），在使用前應(yīng)向輔導(dǎo)員遞交一份申請(qǐng)書(shū)，輔導(dǎo)員批準(zhǔn)后交于生活委員，事態(tài)緊急者，需打電話給輔導(dǎo)員,并與生活委員說(shuō)明，生活委員了解后，要向輔導(dǎo)員打電話查實(shí)。

　　3.日常采購(gòu)物品必須生活委員陪同前往，票據(jù)上數(shù)字不得改動(dòng)，收據(jù)上須要蓋章，否則不予報(bào)銷(xiāo)。

　　五、票據(jù)管理

　　1.每張票據(jù)正面應(yīng)注明用途，時(shí)間及經(jīng)辦人簽名，還有較具體的'物品單價(jià)及數(shù)量，如不屬實(shí)，后果由經(jīng)辦人承擔(dān)；無(wú)簽名與用途票據(jù)不得報(bào)銷(xiāo)；

　　2.生活委員需將每一筆賬目做好登記，包括紙質(zhì)版和電子版，并將個(gè)票據(jù)整理匯總后妥善保管，以便留底查賬和日后報(bào)賬。

　　六、班費(fèi)公布

　　本著公開(kāi)透明的原則，每月財(cái)務(wù)收支記錄將會(huì)在班會(huì)上向全班同學(xué)公布一次，并將電子版上傳至班級(jí)QQ群共享來(lái)公布。

　　注：各位同學(xué)如有對(duì)班級(jí)財(cái)務(wù)賬目有異議或建議的，請(qǐng)直接向生活委員提出或向輔導(dǎo)員反映。

財(cái)務(wù)管理制度15

　　公司代理記賬的業(yè)務(wù)規(guī)范體系如下：

　　(1)簽署“代理記賬委托合同”。

　　當(dāng)客戶委托公司進(jìn)行賬簿記賬時(shí)，應(yīng)基于相互協(xié)商。，簽了書(shū)面合同。除法律規(guī)定的基本規(guī)定外，委托合同還應(yīng)包括以下內(nèi)容：

　　1.受托人和受托人應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)資料的合法性，真實(shí)性，準(zhǔn)確性和完整性負(fù)責(zé)。

　　2.會(huì)計(jì)憑證的轉(zhuǎn)移手續(xù)和收據(jù)程序;

　　3.編制和提供會(huì)計(jì)報(bào)表的要求;

　　4.會(huì)計(jì)檔案的保管要求;

　　5.受托人，受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)由會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)讓處理。

　　(2)雙方的責(zé)任和權(quán)力。

　　委托方委托公司核算賬戶的，應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

　　1.必須完成或編制單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，以滿足國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的要求。原始憑據(jù)。

　　2.應(yīng)配備負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管的專(zhuān)業(yè)人員;

　　3.及時(shí)向公司提供合法，真實(shí)，準(zhǔn)確，完整的原始憑證及相關(guān)資料;

　　4.退回公司，要求遵守國(guó)家統(tǒng)一核算原始憑證的糾正和補(bǔ)充制度應(yīng)及時(shí)予以糾正和補(bǔ)充。委托公司對(duì)合同范圍內(nèi)的行為負(fù)責(zé)。

　　公司的代理簿記從業(yè)人員應(yīng)遵守以下規(guī)則：

　　1.遵守會(huì)計(jì)法，會(huì)計(jì)制度和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法履行職責(zé);

　　2.對(duì)業(yè)務(wù)執(zhí)行中已知的商業(yè)秘密負(fù)有保密義務(wù)。

　　3.向客戶指明不正確的會(huì)計(jì)處理，提供虛假信息，以及其他不符合法律法規(guī)要求的要求應(yīng)予以拒絕;

　　4.與會(huì)計(jì)相關(guān)的原始會(huì)計(jì)問(wèn)題有責(zé)任解釋。

　　(3)處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

　　根據(jù)合同協(xié)議，公司定期派人到委托地點(diǎn)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。根據(jù)客戶提供的原始憑證和其他資料，會(huì)計(jì)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行，包括審核原始憑證，填寫(xiě)會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　(4)編制和提交會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，向有關(guān)政府部門(mén)和其他用戶提交會(huì)計(jì)報(bào)表。

　　(5)定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)信息。

　　(六)承擔(dān)委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。

　　財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理系統(tǒng)

　　一、一般原則

　　根據(jù)中華人民共和國(guó)財(cái)政部頒布的“財(cái)務(wù)總規(guī)則”和“工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)”，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)工作管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，提高經(jīng)濟(jì)效益該系統(tǒng)專(zhuān)門(mén)配制了該系統(tǒng)。本系統(tǒng)適用于湘鄉(xiāng)公司。處理會(huì)計(jì)事務(wù)時(shí)，公司所有部門(mén)和員工都必須遵守該制度。

　　二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立和會(huì)計(jì)人員的職責(zé)

　　公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能

　　(1)認(rèn)真落實(shí)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理制度。

　　(2)建立健全財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)規(guī)章制度，制定財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)會(huì)計(jì)管理，反映和分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的實(shí)施情況，檢查和監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的實(shí)施。

　　(3)積極服務(wù)于管理，促進(jìn)公司實(shí)現(xiàn)更好的經(jīng)濟(jì)效益。

　　(4)經(jīng)濟(jì)合理地使用資金。

　　(5)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要支付的稅費(fèi)和管理費(fèi)。

　　(6)了解和檢查有關(guān)機(jī)構(gòu)，財(cái)政，稅務(wù)和銀行部門(mén)的財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供相關(guān)信息，真實(shí)反映情況。

　　(7)完成公司指定的其他任務(wù)。公司的財(cái)務(wù)部門(mén)由總會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)師，出納員和審計(jì)人員組成。

　　代理記賬財(cái)務(wù)管理制度5

　　第一條：根據(jù)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，從事財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

　　第二條：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理基本要求

　　(一)會(huì)計(jì)從業(yè)人員從業(yè)資格要求：所有會(huì)計(jì)從業(yè)人員持有深圳會(huì)計(jì)證，并在本公司所屬財(cái)政局注冊(cè)、年檢和接受繼續(xù)教育培訓(xùn)管理。

　　(二)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及崗位要求：

　　(1)總審復(fù)核崗位(會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)1個(gè)，由會(huì)計(jì)師或注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任;

　　(2)會(huì)計(jì)核算操作員崗位(收入、支出、債權(quán)債務(wù)崗位，工資核算、成本費(fèi)用核算、財(cái)務(wù)成果核算崗位，資金、基金核算崗位，財(cái)產(chǎn)物資的收發(fā)、增減核算崗位，總帳崗位，稽核崗位，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告編制崗位，會(huì)計(jì)檔案管理崗位，出納崗位)若干個(gè)，由初級(jí)及以上會(huì)計(jì)從人員擔(dān)任;

　　(3)客服崗位一崗多人，主要負(fù)責(zé)與客戶的聯(lián)系和咨詢(xún)工作。

　　(三)會(huì)計(jì)核算基本要求：

　　(1)會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止;

　　(2)會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣;

　　(3)采用借貸復(fù)式記賬法，會(huì)計(jì)科目和核算方法以《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》為主;

　　(4)原始憑證是記賬的依據(jù)，財(cái)會(huì)人員必須認(rèn)真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續(xù)完備，合法，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字正確，日期和印章齊全，大，小寫(xiě)相符等，不得有白條報(bào)賬，不得有涂改。一切原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤后，才能填制記賬憑證，據(jù)以記賬;

　　(5)財(cái)會(huì)人員應(yīng)對(duì)一切原始憑證記賬負(fù)責(zé)，賬簿的記載不得挖補(bǔ)，涂改或用褪色藥水消除字跡，記賬應(yīng)使用鋼筆，不準(zhǔn)用鉛筆或圓珠筆，發(fā)生錯(cuò)誤應(yīng)根據(jù)性質(zhì)，采用劃線更正或紅線更正。憑證，賬冊(cè)應(yīng)根據(jù)專(zhuān)人列冊(cè)登記，妥善保管，不得丟失。有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，賬冊(cè)，會(huì)計(jì)憑證保存年限按規(guī)定辦理，使用財(cái)務(wù)軟件電腦記帳的應(yīng)將所用財(cái)務(wù)軟件版本及模塊內(nèi)容報(bào)稅務(wù)主管機(jī)關(guān)備案。

　　第三條：貨幣資金管理要求

　　(1)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補(bǔ)現(xiàn)金庫(kù)存外，不得將業(yè)務(wù)收入坐支留用，嚴(yán)格分清收支兩條線;

　　(2)做好庫(kù)存現(xiàn)金的保管工作，有關(guān)證券和現(xiàn)金必須放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，確保安全。對(duì)指定使用備用金的'人員必須進(jìn)行定期檢查，核對(duì)，做好備用金的管理，庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行規(guī)定的限額。

　　①建立健全現(xiàn)金賬目，做到日清月結(jié)，錢(qián)賬相符，杜絕白條抵庫(kù)或賬外現(xiàn)金;

　　②對(duì)超過(guò)現(xiàn)金收付限額以上的收付款項(xiàng)，必須通過(guò)銀行結(jié)算。

　　(3)不得對(duì)外開(kāi)具空頭或與銀行預(yù)留印鑒不符的支票。

　　第四條：往來(lái)賬目管理要求。

　　做好結(jié)賬收付款的工作是保證管理正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要環(huán)節(jié)。財(cái)務(wù)人員要及時(shí)結(jié)賬收款，摧收應(yīng)收賬款。過(guò)月未收的賬款，要上門(mén)催收，對(duì)月終尚未清理的債權(quán)債務(wù)，應(yīng)查明原因，列出清冊(cè)。財(cái)會(huì)人員不能解決的事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。

　　第五條：會(huì)計(jì)報(bào)表的管理會(huì)計(jì)報(bào)表是經(jīng)營(yíng)收支執(zhí)行情況的重要組成部分，其書(shū)寫(xiě)報(bào)告是領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)主管部門(mén)了解管理部經(jīng)濟(jì)狀況和領(lǐng)導(dǎo)工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計(jì)劃的重要依據(jù)。所以，要保證報(bào)表的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整，報(bào)送及時(shí)，手續(xù)完備。對(duì)年度結(jié)算報(bào)表，應(yīng)附有分析收支計(jì)劃執(zhí)行情況的說(shuō)明。

　　第六條：財(cái)會(huì)人員的崗位職責(zé)

　　1、總審復(fù)核崗位(會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人)

　　(1)向企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人負(fù)責(zé)，組織公司的財(cái)會(huì)管理工作，當(dāng)好企業(yè)負(fù)責(zé)人的經(jīng)營(yíng)管理參謀;

　　(2)每月，每季審核各種會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表，寫(xiě)出財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析報(bào)表，送企業(yè)法人審閱;

　　(3)檢查，監(jiān)督管理各項(xiàng)費(fèi)用的及時(shí)收繳，保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn);

　　(4)審核會(huì)計(jì)核算操作員崗位填制的會(huì)計(jì)憑證的正確和完整;

　　(5)根據(jù)行業(yè)的具體特點(diǎn)，依據(jù)財(cái)會(huì)管理有關(guān)法規(guī)，政策，文件，制定財(cái)會(huì)管理具體制度和操作程序;

　　(6)組織擬定各項(xiàng)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案，送企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)審核，修定;

　　(7)研究熟悉和實(shí)施相關(guān)的工商，財(cái)會(huì)及稅務(wù)，物價(jià)等管理制度，運(yùn)用法律，行政處分和經(jīng)濟(jì)手段保護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　2、主管會(huì)計(jì)(會(huì)計(jì)核算操作員)

　　(1)向部門(mén)經(jīng)理負(fù)責(zé)，具體組織好本部門(mén)的日常管理工作;

　　(2)每日做好各種會(huì)計(jì)憑證和賬務(wù)處理工作;