內部財務管理制度優選[15篇]
在現在的社會生活中,接觸到制度的地方越來越多,制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展,對社會公共秩序的維護,有著十分重要的作用。那么制度的格式,你掌握了嗎?以下是小編為大家整理的內部財務管理制度,供大家參考借鑒,希望可以幫助到有需要的朋友。
內部財務管理制度1
一、認真貫徹執行國家的財經方針、政策及醫院制定的各項財務制度。財會人員要以身作則,奉公守法,不徇私情。
二、建立健全財務人員崗位責任制,做到事事有人管,人人有專責,辦事有要求,工作有檢查。既要明確分工,又要密切協作。
三、根據事業計劃,正確編制度和季度的'財務計劃(預算),辦理會計業務,按照規定的程序和期限,報送會計月報、季報和報表(決算)。
四、組織合理收入,嚴格控制支出。凡是該收的要抓緊收回,凡不符合財務開支標準和開支計劃的要拒絕支付。臨時必需的開支應按審批手續辦理。
五、當好領導參謀,進行經濟活動分析,及時匯報業務收支、財產管理等情況,會同有關部門做好經濟核算和管理工作。
六、醫院對外所有開支均應取得合法的原始憑證(如發票、賬單、收據等)。原始憑證由經手人、驗收人和主管負責人簽字,并經財務會計審核制單后,出納方可付款結算。一切空白紙條,不能作為正式憑據。出差或因公借款,須經主管部門和院領導批準,任務完成后及時辦理結賬報銷手續。
七、會計人員要及時清理債權、債務,防止拖欠,避免呆賬。
八、財務科應與有關科室配合,定期對房屋、設備、家具、藥品、器械等醫院資產使用情況進行監督,清查庫存,防止浪費和積壓。
九、銀行賬號和支票不得出借給任何單位和任何人。簽發空白支票時須嚴格登記,不得簽發空頭支票,領用支票要辦理手續,支票領出不得轉讓他人,并在天內交回注銷。支票填錯,不得涂改,應加蓋作廢章以示作廢,丟失支票要立即向銀行掛失。
十、每月核對銀行存款,填制銀行存款余額調節表,發現差錯及時查詢,做到賬賬相符。
十一、庫存現金不得超過銀行規定限額或以白條頂現金庫存。嚴禁挪用公款,或以長補短。出現差錯應如實反映,經領導研究處理。
十二、當日收入的現金當日送交銀行,編制日報表。收款收據存根及時復核,并簽章。發現差錯后能更正的立即更正,需要賠償的應及時匯報領導,酌情給予賠償處理。
十三、做好原始憑證、賬本、工資清冊、財務決算等核算資料的歸檔、整理、裝訂工作,并由財務科保管,后交醫院檔案部門保管。
內部財務管理制度2
學校會計管理制度是規范學校財務行為,確保資金安全,提高財務管理效率的重要制度。它涵蓋了會計核算、預算管理、資金使用、審計監督、財務報告等多個方面。
內容概述:
1、會計核算:規定會計科目設置、記賬規則、憑證管理,確保會計信息準確無誤。
2、預算管理:制定預算編制、審批、執行和調整流程,確保資金合理分配和使用。
3、資金使用:明確資金支出范圍、審批權限、支付程序,防止資金濫用。
4、審計監督:設定內部審計機制,定期進行財務檢查,確保合規性。
5、財務報告:規定財務報表的編制、審核和公開,增強財務透明度。
6、內部控制:建立內控制度,防止財務風險,保障資產安全。
7、財務管理培訓:定期對財務人員進行專業培訓,提升其業務能力。
內部財務管理制度3
為適應公司管理要求,規范財務操作,指導各部門辦理涉及財務方面的日常工作原則,根據公司有關財務制度與規定,以及財務工作現狀,并結合公司今后發展需要和財務管理需要。特制定如下內部財務管理制度。
一、公司各項財務收支管理原則
公司全體員工應本著高效、節約的原則經辦各種事項,有計劃、有控制地安排各項開支。鑒于公司統一管理需要,各項財務支出,一律實行總經理審批制度。在此基礎上,公司的各項開支,采取有計劃性管理和日常性管理相結合的具體管理方式。
二、用款制度
1、日常性采購及其他正常開支項目按正常審批程序辦理審核簽字手續后交財務辦理付款。各項預付款項,在未取得發票等合法報銷憑證之前,按照規定一律先掛記經辦人的個人往來,經辦人員應及時向對方索取合法的報銷憑證并及時報銷沖帳。
2、非日常性用款,需辦理用款申請,報經公司領導批準后按審批意見執行。
3、大額現金需求,按照銀行現金管理要求,需提前一天向財務部門提出申請,以便財務部門準備。
三、借款制度
1、借款要求按照用款規定辦理有關手續。由借款人按規定在《借款單》上填列借款人姓名、所屬部門、借款用途、借款日期及預計報賬日期。
2、借款數額要求嚴格預算,不準寬打窄用或挪作他用。
3、借款在辦理完有關業務后一周內到財務報帳。特殊情況需由借款人出具書面說明,報總經理審批。
4、前款不清,后帳不借。
5、確因工作需要,由本人申請,財務審核,總經理批準,可借給一定額度的備用金。
四、差旅費制度
1、差旅費的報銷標準依據《差旅費報銷開支規定》有關規定執行。出差人員需填寫《差旅費報銷單》,經部門負責人確認,財務部門審核,報公司總經理簽字報銷。差旅費實行按章辦理、超支不補的原則。
2、有關差旅費開支的具體標準參見《差旅費報銷開支規定》。
五、材料及設備采購的規定
1、良好的采購計劃是反映工作計劃性的重要方面,各部門應根據需要作好采購申請,按計劃提出采購申請,盡量避免緊急采購,以降低采購成本,提高采購效率。
2、長期、大宗原輔材料的購買申請,需依照正常的生產進度情況及供貨周期提出并簽訂供貨合同;其它物資、材料的采購申請,應根據生產、銷售情況,在核實倉庫現有存量的基礎上,一般每周或每月可提出一次。
3、非長期性的采購,由有關部門人員提出并填寫采購申請單(《工作請示單》),經所屬部門負責人審核后,報總經理或分管副總審批簽字同意后方可采購。采購時應對多家供應商進行比較,盡量獲得供應商的書面報價,使決策者有據可依。4、審批權限。所有采購均須經總經理批準,如遇總經理不在崗,采購任務又急迫的情況下,副總經理或分管經理可以決定500元以下的采購,但事后須報請總經理簽批。500元以上的急迫采購,經請示總經理后方可辦理。
六、材料及設備到貨驗收及發放規定
1、所采購貨物入庫前均需經公司倉管員會同采購員或經辦人一起監督,依照單據驗收貨物,查驗貨物質量,核對進貨數量與單價,是否同單據相符,驗收合格后,填制《入庫單》辦理入庫手續。贈送物品也應開《入庫單》入倉,按數量登賬,嚴格實行實物管理制度;如所購貨物為急需使用的物品由倉管員開具《商品調撥單》,并由實物領用人簽字確認。
2、所有入庫物料的領用,均應填列《出庫單》或《物料匯總領料表》,由領料人填寫,部門主管審核,倉管員簽字后,由倉管員按《出庫單》或《物料匯總領料表》填列的品種和數量發放物料,并據以登記入賬。月底前將《出庫單》或《物料匯總領料表》中記賬聯移交給財務會計簽收,用于計算和編制成本、費用憑證。
七、各項資產管理
(一)、固定資產的管理
1、單位價值在2,000元,使用期限在一年以上的資產(公司可以根據企業的情況,確定一個適合本企業的標準),應列入固定資產管理的范疇。
2、購置固定資產,必須先以書面報告的形式,報經批準后方可辦理。
3、固定資產購置,原則上由指定部門統一采購。
4、固定資產成批采購或數額較大的.,必須事先簽訂合同。合同中必須規定采購的品種、規格、數量、交貨時間、交貨地點、交貨方式、成交價格和結算方式。
5、固定資產購置程序:
(1)、由有關使用部門提出申請,申請內容包括所購固定資產的用途、品種、規格、數量。
(2)、交由指定的采購部門審定。
(3)、辦理有關的報批手續。
(4)、辦妥有關的審批手續后,交由采購部門集中辦理。采購部門必須遵循貨比三家、優質優價和經濟適用的原則。
6、固定資產使用的管理
(二、)固定資產經財務部會同綜合部進行登記造冊后,由使用部門辦理領用手續,并接受資產管理部門(財務部、綜合部)監督管理。資產管理部門應定期檢查各部門固定資產使用情況和完好情況。公司另將制定專門的資產管理辦法。
(三)、辦公用品等消耗品的管理,比照固定資產管理的規定辦理。
(四)、低值易耗品購置,比照固定資產管理的規定辦理。
(五)、固定資產、低值易耗品、辦公用品等物品的其他管理要求參見《設備用具用品管理辦法》。
八、倉庫管理
1、倉管員應保管好公司入庫的各項物資,并根據各項物資實際情況和各類原材料的性質、用途、類型分明別類擺放整齊,保證庫房物料的安全。日常采取有效措施,做好防潮,防火,防鼠工作。
2、倉管員必須根據合理設置的各類物資明細賬簿(臺賬),對當日發生的進出倉業務及時逐筆登記,做到日清日結。每月還應不定期做好各類物料的日常核查工作,同時月底必須與財務人員一起對各類庫存物資進行檢查盤點,出具盤點表,以此查對帳簿與實物是否相符。在平時檢查中如發現一些特殊情況應及時向上級人員反映,以便及時處理。
3、物料進倉時,倉管員必須憑送貨單、發票等有關單據辦理入庫手續;入庫物資必須查點物資的數量、規格型號、合格證件、生產日期、保質期等項目,如發現物資數量、質量、單據等不齊全時,不得辦理入庫手續。經檢驗不合格的物資一律退回,馬上通知經辦人員負責處理。檢查合格后方可在供貨方送貨單上簽收,同時按實際入庫物資名稱、數量、金額等內容填寫本公司《入庫單》,并要求采購人員、經辦人員、送貨人員等相關人員在《入庫單》上簽字。《入庫單》必須連續使用,字跡清楚,不得跳號填寫,寫錯作廢原樣留存,不得撕毀;《入庫單》是公司憑以向供貨方結算款項的憑據以及入賬的憑證。
4、倉管員應根據前幾個月各項物資的使用量,并結合公司現階段生產經營情況,來確定庫房物資日常最低存量,對于出現低于日常生產經營的安全限量的存貨,應及時通知采購人員馬上補充新貨。
5、各類物資的發出,原則上采用先進先出法。物資出庫時必須辦理出庫手續,并做到限額領料,生產車間、營業部門領用的物料必須由主管(或其指定人員)統一領取,領料人員憑主管開具的領料單或相關憑證向倉庫領料,行政各部門只有經主管領導簽字后方可領取,領料人員和倉管員應核對物品的名稱、規格、數量、質量狀況,核對正確后方可發料;倉管員應開具領料單,經領料人簽字,登記入帳。
6、倉管員在月末結賬前要與車間及相關部門做好物料進出的銜接工作,各相關部門的計算口徑應保持一致,以保障成本核算的正確性。
7、庫存物資清查盤點中發現問題和差錯,應及時查明原因,并進行相應處理。如屬短缺及需報廢處理的,必須按審批程序經領導審核批準后才可進行處理,否則一律不準自行調整。發現物料失少或質量上的問題(如超期、受潮、老化、變質或損壞等),應及時的用書面的形式向有關部門匯報。
九、報帳制度
(一)、基本要求
1、各項費用報銷,必須取得合法有效的憑證(主要包括法定的發票、收據等及相應的原始憑證附件、清單等)。經辦人員根據有關的發票單據及附件(主要包括《入庫單》、《商品調撥單》、采購申請單等)及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。
2.各項費用反映的經濟業務必須真實。對于弄虛作假的,一經查出,必將嚴肅處理。
3、報銷時,各項手續必須齊全,各部門必須嚴格按照各自的審批權限和要求審批各項業務,審核簽字人員對其審核的有關業務事項,承擔連帶責任。
4、各種報銷業務,有關人員應當在規定的期限內及時報帳。
(二)、報銷審批程序和要求
1、經辦人員根據有關的發票單據及附件及時填制報銷憑證。對有關的業務內容、數量、金額、單據張數等必須經核對后如實填寫。
2、所屬部門負責人或分管副總審核,主要審核其經濟業務的真實性、有效性、合理性。
3、到財務部門將有關單據交會計人員審核,主要審核其有關單據的合法性、合規性、真實性,以及有關費用標準、計劃的執行情況。
4、報公司財務主管人員審批。
5、報公司總經理審批。
6、最后,到財務部門交由財務人員報帳。
(三)、各項用款申請及其它會計業務,按照以上程序辦理。
十、工程付款的有關規定
1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證需經工程領導小組審核,報總經理簽署或授權委托人簽署后方可執行。
2.工程部門應根據審批后的工程經濟合同的相關條款,對各項工程款按工程項目和工程進度編制工程項目資金預算及按進度付款計劃,報總經理或總經理授權委托人批準。
3.凡須支付的工程款項,施工方必須按合同,憑施工進度預算,填制《工程款支付會簽單》,由公司工程領導小組根據施工方所報進度,按施工規范的質量要求,驗證、簽字認可其質量、數量。報總經理或總經理授權委托人審批。方可到財務辦理有關付款手續。
4.工程完工后,施工方應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報公司領導小組部復核,財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報總經理批準;
5.工程項目施工方預算以外的自購設備、材料等物品的采購、進出、報銷手續比照以上公司日常物資采購報賬的規定辦理。
十一、其它規定
(一)、辦公用品等消耗品的管理。
1、辦公用品,由綜合部辦公室安排專人進行登記,并按照標準嚴格控制。辦公室應建立有關的臺帳,登記各種辦公用品的購買和領用情況。公司將定期對其登記和管理情況進行檢查。
2、購買辦公用品,由各部門提出申請,辦公室統一購買。事先要填制物品申購單并報批簽字。憑批準的申購單到財務請款和報銷。
3、辦公用品實行定額到人的辦法。公司員工,在配齊有關辦公用具后,日常消耗性辦公用品按每人每月定時定量并盡量舊換新的辦法執行。金額較大的辦公用,須單獨申報。對于金額大但又不屬于固定資產的,應納入低值易耗品,參照固定資產管理辦法進行管理。
(二)、通訊費用的管理
1、有關費用報銷標準,由公司綜合部統一制定。
2、通訊費用標準批準后,批準文件交存財務部門一份,按照批準的標準,按月在職工工資表中給予補補或者憑發票在標準內實報實銷。財務部門要按照規定標準嚴格把關。
(三)、車輛費用的管理規定
1、根據公司有關規定,車輛管理、維修和保養,由綜合部統一負責安排。
2、綜合部車隊應根據車輛狀況編制車輛的年度保養維修計劃及具體的用款計劃,報經審批后執行。日常車輛維護費用,經公司領導核定標準后在標準范圍內掌握使用。
3、各種車輛日常用油應根據送貨路線、收箱路線、其他出車需要以及突發事件等情況確定一個合理的范圍,并加強管理,油費開支票據實行統一報賬管理。具體報賬手續參見第九條報賬有關規定執行。
4、各種車輛保險費由公司統一到指定的保險公司投保。
(四)、業務招待費的管理
業務招待費的使用,一般應貫徹先申請、審核、批準,后使用的原則。使用時,應按照必要、合理和統籌安排的原則使用。
(五)、廣告宣傳費的管理
1、廣告宣傳費用主要包括各種廣告宣傳費、設計制作費以及相關費用。
2、廣告宣傳費實行按單項廣告項目單獨預算、專項管理的辦法。
3、各項廣告宣傳,必須與承辦單位簽訂合同。
4、由有關具體操作部門事先提出報告及項目預算、用款計劃,按程序報經公司批準后執行。批準后有關合同、批復報告、預算、計劃交存財務部門一份,以便監督執行。
5、當月的資金使用計劃,應將當月實際需支付的廣告宣傳費用單列,以便財務部門區別不同費用進行考核。
(六)、合同的管理
公司目前的經濟合同主要有工程類、采購供應類、租賃合同及其它合同四大類,
1、按照公司規定,各種合同,必須報經總經理簽字批準,或經其書面授權同意簽訂方可有效。
2、財務部門對各項合同的合法性、合理性、經濟性等,應從財務分析的角度進行分析、咨詢和監督。對一些涉及公司財務活動的經濟合同,有關部門在簽訂時,應當事先征求財務部門的意見。
3、所有經濟合同簽訂后,都要及時交綜合部機要室存檔,同時一份(復印件)交財務部門,以便財務部門進行必要的分析、檢查和監督執行。
4、合同簽訂應規范、嚴密,避免引起法律糾紛。
5、各部門應嚴格對照合同條款監督履約情況,做好記錄歸檔管理。
以上規定,由財務部負責解釋并具體監督執行。并將根據公司經營及業務發展,進行補充和完善。
以上規定,自頒布之日起執行。
內部財務管理制度4
財產清查是指通過對實物、現金的實地盤點,銀行存款和往來款項的核對,確定企業資產實有數額,發現并解決帳實不符的一種專門方法,是確保國有資產的安全,防止資產流失的重要保障措施。
一、財產清查的范圍
本單位所有財產物資、債權、債務的清查盤點。具體包括如下:
l、固定資產。含生產用、非生產用、封存、出租、租入等;
2、材料、燃料。含倉庫保管料、班組料、在途料、帳外料、廢舊料、工程余料、施工場地備用料等;
3、低值易耗晶。含在用及庫存的家具備品、辦公用品、清掃用具等;
4、庫存現金、有價證券、銀行存款:
5、應收、應付款項。含應收帳款、其他應收款、預付帳款及應付帳款、其他應付款、預收帳款等。
二、財產清查期限
l、中心應定期或不定期進行財產清查。每年至少進行一次全面大清查工作。
2、遇單位撤銷、合并、分立、改制、改變隸屬關系時,必須對財產物資、債權、債務進行盤點清查,并編制清查報表。
3、人員調動時,必須對所保管的財產物資、經辦的債權債務進行清查。
4、部門(班組)負責人更換時,必須對部門(班組)保管的公用財產物資進行清查。
三、財產清查的組織
1、成立領導小組。由單位負責人和材料物資、財務、技術等部門的有關人員組成,以便清查工作有組織有步驟地進行。
2、各有關部門主動配合,積極做好各方面準備工作。財產物資保管人員,對已經發生的經濟業務,應做到全部登記入帳;對所保管的財產物資,應整理清楚,排列整齊,掛好標簽,標明品種、規格和結存數量,以便盤點清查。財務部門應將有關帳目登記齊全,核對清楚,做好記錄,計算完整、準確,保證帳帳、帳證相符。
四、清查辦法和程序
(—)、實物清查。包括固定資產、材料、燃料、低值易耗品。清查方法有實地盤點法和技術推算法。具體方法、程序如下:
1、固定資產清查工作由技術資料管理部門、財務部門和使用部門共同配合進行。
(1)、由財務部門核對固定資產帳冊和卡片,做到報表與總分類帳一致,總分類帳余額與明細分類帳余額一致,明細分類帳余額與固定資產卡片金額之和一致。
(2)、由財務部門、技術資料管理部門、使用部門核對固定資產臺帳(履歷簿)和卡片,保證相互一致。
(3)、由技術資料管理部門負責組織使用部門進行固定資產盤點清查,以卡對物,以物對卡,保證相互一致。并對固定資產的使用狀況、使用狀態進行核實。對閑置、封存、使用率不高等分別注明、進行登記、統計。
對移動使用的固定資產要經常做到輪流盤點,重點抽查,確保卡物相符。
2、材料、燃料、低值易耗品清查由材料物資管理部門、使用部門及有關車間、班組共同進行。
(1)、清查要求達到“三清”。
數量清即帳卡物相符。
質量清即查清成新率、變質、損壞物資的品種、規格、數量。
入庫日期清即查明超保管期限及積壓呆滯物資的品種、規格、數量,并提出處理意見。
(2)、車間、班組應將帳內、帳外、工程余料等所有材料用盤點單進行登記(一式三份)報材料物資管理部門匯總,并分別注明多余、積壓等異常現狀。材料物資部門對多余、積壓物資進行調劑或及時回收。
(3)、材料物資部門對由倉庫保管的材料、低值易耗品用盤點單進行全面盤點登記,并注明多余、積壓等異常現狀。
(4)、對在用低值易耗品應分班組(部門)建立備品手冊管理。備品手冊一式兩本,一本存材料物資管理部門,一本由使用部門(班組)保管。使用部門(班組)定期與材料物資管理部門進行核對,做到帳、物相符。材料物資部門每年對在用低值易耗晶進行清查,并進行標記。
㈡、貨幣資金、有價證券。包括庫存現金、銀行存款、有價證券的清查。清查方法有實地盤點和與開戶銀行對帳。具體方法程序如下:
l、庫存現金、有價證券清查
(1)、一般采用實地盤點的方法來確定實存數,然后與現金日記帳、有關會計帳簿余額進行核對,以查明帳實是否相符。
(2)、庫存現金清查時,出納人員必須在場。不得允許以借條、收據等白條抵庫。
(3)、財務主管每月抽查不少于2次。根據清查結果編制現金、有價證券清查結果報告表,并在現金日記帳余額欄外蓋章。
2、銀行存款清查
(1)、一般采用與開戶銀行對帳方法,將企業記帳的銀行結算單據逐筆與開戶銀行對帳單核對,以查明是否相符。
(2)、對雙方記帳時間不一致產生的“末達帳項”,造成雙方余額有差異的,應編制銀行存款余額調節表進行調整。
(3)、財務主管每月抽查不少于2次,并在銀行存款日記帳余額欄外蓋章。
㈢、債權、債務往來款項清查。包括各種應收、應付款項。清查方法采用與債權債務單位或個人對帳的.方法,并要求雙方進行書面簽認。除了做到帳帳相符以外,還應查明雙方有無發生爭議的款項,以及可能無法收回的款項,以便及時采取措施,避免和減少壞帳損失。特別對經辦人員調離時,應及時清理。
五、清查結果的處理與考核
對在財產清查過程中發現的資產盤盈、盤虧、毀損、報廢等,應當分別下列情況進行處理和考核:
1、由財產物資報廢鑒定小組核對盤盈、盤虧、毀損、報廢等結果,查明原因,分清責任。分別填制“固定資產盤盈、盤虧理由書”、“固定資產報廢拆除申請單”、“材質鑒定書”等,并報上級有關部門批準列銷。
2、由于事故責任造成的損失,應根據事故責任損失承擔單位,由事故責任單位負責給予補償。
3、由于人為因素造成的損失,應由保險公司賠償或追究個人經濟責任、行政或法律責任。
(1)、低值易耗品在規定使用期限內,由于管理不善造成人為損壞、丟失,要先賠償,后補發。已到使用年限,經鑒定小組認可,同意報廢更新的,必須以舊換新。
(2)、因不負責造成財產物資損壞、變質、丟失的,除按損失費用的5%一50%賠償外,還應按經濟責任制進行考核;將公家財產物資送人或占為己有的,除按價值全部賠償外,還應視情節輕重追究經濟責任、行政或法律責任。對工程余料、廢舊料、帳外料管理不善,造成流失、被盜的,按損失金額,由責任單位及個人全額賠償,并按經濟責任制進行考核。
(3)、對各部門(班組)公用的工具、備品(含公私兩用的財產物資),必須要有數量借用臺帳。部門(班組)內人員調動必須辦理交接手續,如交接不清,由部門(班組)負責人負責賠償。
4、對無法收回的款項,應對欠款單位或個人采取法律手段予以追收,并對經辦人采取經濟連帶賠償制度。
5、對積壓物資、呆滯物資、多余物資及時回收、調劑、變賣。同時分析原因,分清責任,對經辦人進行經濟責任制考核。
內部財務管理制度5
一、銀行支票的管理規定
一、建立銀行支票的購入、領用、結存登記、作廢注銷制度。購入銀行支票(包括現金支票和轉帳支票)后,應先在銀行支票使用登記簿上逐張登記支票號碼,并由主管會計審核簽章。
二、使用銀行支票時,應同時在銀行支票使用登記簿上登記。作廢的支票要及時收回注銷,并與存根聯裝訂在一起,以備檢查,并在銀行支票登記簿上登記。年末,將本年度銀行支票使用登記簿整理裝訂、歸檔。
三、嚴格執行銀行支票的使用制度。購入支票、批準簽發支票、具體簽發支票和加蓋印鑒,必須由兩人或兩人以上辦理,不得一人辦理。不得將支票及全部印鑒集中在一人手中保管、使用。轉帳支票的收款單位必須與發票印章上的單位名稱相符。不得開據空白支票和遠期支票,支票的開出日期、收款單位、支付金額(大寫及小寫)、支付用途要填寫齊全、準確,不得留空。
四、嚴格執行銀行支票的領用制度,因特殊情況要攜帶空白支票時,需經法人代表批準,并辦理借用支票的登記手續,填明接收該支票的收款單位、劃定最高限額和款項用途。持票人應根據支付憑證及時報帳。銀行支票的借用期限為一天,不論支票是否使用,支票領用人均應在規定的時間內到財務部門報帳。已使用的,將支票底根及審批過的發票或單據一并報帳;未使用的,則應將支票完整地交回財務部門。財務人員要及時進行銀行帳核對,如發現銀行支付金額與支票底根不符時,要查明原因,及時處理,如有違紀行為,要追究當事人責任。借用支票僅限于本單位公務,私人及外單位不得借用本單位銀行支票。
二、財務印鑒的管理
一、財務專用印鑒要分別由兩人或兩人以上保管,不得由一人保管。購支票及其他單據時,需蓋財務印鑒的,要由兩人或兩人以上辦理,不得將印鑒交由一人辦理。
二、使用印鑒時,須在填寫完整的支票或銀行付款憑證上蓋章,不得在空白支票或銀行付款憑證上提前蓋齊印鑒。財務印鑒必須是專章專用,不得將財務專用印鑒用于其他方面,更不得私自蓋章。
三、財務專用印鑒的管理,要實行嚴格的責任制,凡因印鑒保管不善而給單位造成經濟損失的,要追究印鑒保管人員的責任。
三、現金管理規定
一、現金會計必須認真細致審核原始單據,收付現金后,必須在收付原始單據上加蓋現金收、付訖章并入帳核算。對于不符合規定的原始單據應予以退回,待手續齊全、符合規定后,予以辦理。
二、加強對庫存現金的管理,單位公務借款須以正規借條審批后入帳,嚴禁出現以借條、白條抵庫現象。
四、財務開支審批辦法
為了加強財務開支管理,嚴格財務監督,規范財務開支審批制度,特制定以下管理辦法:
一、財務開支要本著勤儉、節約的'原則,盡可能的節省管理費用,用于發展業務。
二、各項財務開支,堅持實行法人代表審批制度,一切費用、支出必須由法人代表簽字后,方可憑單報銷。
三、各部門人員報銷費用時,應先到財務部門進行單據初審,合格后,填費用報銷單,經財務部門審核后,報法人代表審批,財務報銷時間定在每周一和周四兩天。
四、辦公用品、低值易耗品必須統一由辦公室購置,并持采購單、發票報銷。
五、凡報銷員工都應事先填寫用款申請單,并報法人代表審核批準后方可報銷。
六、財務人員應根據合法的、要素齊全的的發票辦理報銷手續,否則一律退回,待符合要求后再辦理。
七、每月貨款付出前先做預算報法人代表審批方可付出,貨款付出定在每月的25日至31日,特殊情況除外。
五、單位及職工個人借款的管理辦法
一、加強對借款的管理,嚴格控制借款數額,原則上借款只用于本單位公務需要,職工個人不得隨意向單位借款,如確因個人及家庭急需,可向單位說明原因后申請借款。
二、本單位借款金額可視公務需要而定,但必須嚴格控制;職工個人借款的,其借款數額不得超過本月該員工的工資額。
三、用于單位公務需要的,經辦人員需填制正式借款借據,寫明具體原因,還款時間。
四、無論是本單位公務借款還是職工個人借款,均必須在規定的時間內還款或者憑合法的票據報銷,單位公務借款及個人借款期限均為15天,超過規定期限未還清者,財務部門將從其薪酬中扣除,直至扣清為止。職工個人以前借款未還清者,不得繼續借款。
六、差旅費、交通費、招待費管理辦法
一、交通費、住宿費標準
二、住宿費開支辦法
出差住宿費在規定的限額標準內憑據報銷。實際住宿費超過規定的限額標準部分自理。
三、交通食品公司財務部管理制度費開支辦法
由于工作原因參加會議、培訓或辦理其他公務的,出差人員可憑往、返的車票據實報銷。
四、招待費開支辦法
員工因公務出差(市內),報銷餐費10元/次(外省出差除外),外地出差補貼另定。
內部財務管理制度6
會計電算化管理制度,其核心在于規范企業會計信息處理的電子化流程,提升財務工作效率,確保會計信息的準確性和完整性。通過這樣的制度,我們可以實現會計工作的標準化、自動化,減少人為錯誤,提高數據處理的速度,同時也有利于財務報告的實時生成和分析,為企業決策提供及時有效的依據。
內容概述:
會計電算化管理制度主要包括以下幾個關鍵方面:
1、系統選擇與維護:確定符合企業需求的會計軟件,定期進行系統更新和維護,確保系統的穩定運行。
2、數據輸入與管理:規范數據錄入流程,設置權限管理,防止數據篡改,確保數據安全。
3、審核與控制:建立內部審核機制,對會計信息進行多級審核,確保信息的準確性。
4、報表生成與分析:設定自動化的`報表生成規則,便于快速生成財務報告,并進行數據分析。
5、培訓與考核:對員工進行電算化操作培訓,制定考核標準,提升員工的電算化操作能力。
6、應急處理:制定應對系統故障的應急預案,確保在突發情況下會計工作的連續性。
內部財務管理制度7
一、會計崗位職責
1、貫徹執行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行記賬、算賬、報賬,規定,嚴格財經紀律,做到手續完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務計劃;編制月、季、年度會計報表。
3、負責會計核算,按時申報各項稅費。
4、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
二、出納崗位職責
1、負責現金及銀行轉賬票據的收付,不得積壓,按時將現金送存銀行。
2、嚴格遵守現金管理制度,庫存現金按規定限額執行,不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。
3、根據收、付款憑證,按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據支票,辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續,不符合規定者予以退回。
5、根據收、付款憑證登記銀行存款、現金出納日記賬,保證賬款相符。
6、負責保管未簽發的支票,支票本及已簽發的支票存根聯。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。
8、結合公司的業務實際情況,每月匯總收付款憑證并將憑證交會計記賬。
9、每月3日前,將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對,編制銀行余額調節表。
10、每月底將銀行存款余額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙,密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領導交辦的其他工作。
三、固定資產的管理規定
1、購置固定資產,必須有經批準的購置計劃;購置時,經領導批準,可借用限額支票在計劃范圍內使用。
2、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。
3、公司的固定資產及低值易耗等財產,包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等,其財務管理和計提折舊,由財務室負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥。
4、每年年終必須進行一次固定資產盤點及低值易耗等財產,做到實物和賬表記錄相符,核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的,要查明原因,明確責任,做出適當處理。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管,財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責,未經領導批準,不得將印章帶出辦公室,不得私用,不得委托他人代管
3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上,嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的`規定
1、職工因公出差,按財政部有關文件規定,一律乘座火車,可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者,必須報總經理批準方可乘座,否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼,乘座長途汽車6小時及以上的,可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿,出差住宿按天數計算;副總經理以上實報實銷,所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼,每人每天20元標準。
5、市內交通補貼,每人每天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費,必須在回公司五天內辦理報銷手續、繳還預借差旅費,否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規定
1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測,于每年十二月中旬編制采購計劃和預算,報財務室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目,也要制定計劃或報財務室審核。
3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核,經審核的計劃交行政部門監督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資,必須向3家以上供應商摸底詢價,并簽定供貨協議。
5、計劃外和臨時少量急需品,需經總經理批準后,方可采購。
6、采購人員采購物資付款,價值在500元以上的,使用轉賬支票或委托銀行付款;價值在500元以下的,可以支付現金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的,轉賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元,賣方要求付現金的,必須由財務室審查,經批準后,方可付款。
七、公文及合同的管理規定
1、以公司名義向外發送的正式文件需經部門經理審閱,總經理簽發。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同,統一由財務室負責辦理,并在辦理完畢后將原件分類存檔,以便隨時備查。
八、財務審批、報銷規定
1、公司各部門應根據工作需要,事先擬訂支出計劃,報總經理同意后,再由經辦人按規定辦理借支或報銷手續。
2、公司員工報銷,需下列審批程序:經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出,如果總經理不在,需經電話請示總經理同意后,方可予以支出,待總經理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準。
內部財務管理制度8
會計憑證管理制度是企業財務管理的核心組成部分,它規定了會計憑證的編制、審核、保管以及銷毀等一系列流程。這項制度旨在確保會計信息的準確性和完整性,為企業的經營決策提供可靠依據。
內容概述:
1、憑證的填制規范:明確會計憑證的格式、內容填寫要求,包括日期、金額、科目、摘要等要素的填寫標準。
2、憑證的審核程序:規定會計憑證必須經過復核,確保其真實性和合規性。
3、憑證的分類管理:根據憑證性質進行分類,如收款憑證、付款憑證、轉賬憑證等,以便于查閱和統計。
4、憑證的保管期限與方法:設定會計憑證的保管期限,制定安全的存儲和備份措施。
5、憑證的'查詢與使用:規定內部員工查閱憑證的權限和流程,防止信息泄露。
6、憑證的審計與檢查:定期進行內部審計,確保憑證管理的有效性,并接受外部審計機構的檢查。
7、憑證的銷毀程序:明確過期憑證的銷毀流程,確保符合法律法規要求。
內部財務管理制度9
會計人員管理制度是企業管理體系的重要組成部分,它旨在規范會計人員的行為,確保財務信息的準確性和完整性,提高財務管理效率。主要包括以下幾個方面:
1. 職責分工:明確會計人員的崗位職責,確保各司其職。
2. 工作流程:設定會計工作的`具體步驟和時間表,保證工作有序進行。
3. 專業標準:規定會計人員應遵守的職業道德和專業準則。
4. 培訓與發展:規劃會計人員的技能提升和職業發展路徑。
5. 監督與考核:建立監督機制,定期對會計人員的工作進行評估和反饋。
內容概述:
1. 職務權限:詳細闡述會計人員在日常工作中應執行的任務和可行使的權力。
2. 內部控制:設立內部控制制度,防止錯誤和欺詐行為的發生。
3. 信息報告:規定會計信息的收集、處理、存儲和報告流程。
4. 法規遵守:強調遵守相關會計法規和企業內部規章制度的重要性。
5. 保密協議:明確會計人員對財務信息的保密責任。
6. 糾正措施:設定處理違規行為的程序和處罰機制。
內部財務管理制度10
會計師事務所管理制度是規范其日常運營、確保服務質量、維護客戶利益及保障員工權益的重要框架。它涵蓋了多個方面,包括:
1、組織架構與職責分工
2、業務承接與執行標準
3、質量控制與風險管理體系
4、員工招聘、培訓與發展
5、客戶關系管理
6、財務管理與審計獨立性
7、法規遵守與職業道德規范
內容概述:
1、組織架構與職責分工:明確合伙人、部門經理、項目經理及員工的.職責,確保高效協作。
2、業務承接與執行標準:設定業務評估標準,規定審計程序、報告格式,確保服務質量和專業水平。
3、質量控制與風險管理體系:建立內部審核機制,識別和管理潛在風險,保證審計質量。
4、員工招聘、培訓與發展:制定招聘流程,提供持續的專業發展機會,提升員工技能和職業素養。
5、客戶關系管理:規范客戶服務流程,處理客戶投訴,保持良好客戶關系。
6、財務管理與審計獨立性:確保財務透明,防范利益沖突,保障審計的公正性和獨立性。
7、法規遵守與職業道德規范:強調法規遵從,強調誠信、公正、保密的職業道德。
內部財務管理制度11
一、財務機構、財務人員的管理
1.1社聯設立辦公室財務組作為社聯內部財務管理機構,辦公室財務組的職責:在辦公室負責人的領導下,具體負責全社聯的財務管理工作和核算工作,包括:社聯的報賬核算工作、合理分配使用資金;做好社聯財物的入庫建賬工作;制定財務管理制度;做好財務分析工作,為主席團決策提供各種信息資料,當好主席團的參謀;社聯設立社團統籌管理部作為社團活動財務管理機構,在社團統籌管理部部長的領導下,具體負責所有社團立項的財務報賬工作。
1.2辦公室財務組崗位設置為:登記員、賬目管理員(資金的發放以及賬目的核算)、采購員(相關物品的購置)、日常物品管理員(日常物品的管理與進出庫登記工作)、活動物品管理員(社聯活動物品的管理與進出庫登記工作);社團統籌管理部的財務崗位設置為:登記員(社團活動立項申請書的登記),賬目管理員(資金的發放與賬目的核算)。
1.3社聯的日常報賬和活動報賬的統計工作和核算工作,由辦公室財務組負責管理。社團活動報賬的統計工作和核算工作,由社團統籌管理部負責。財務管理成員調換工作時,須按財務管理工作手冊指導辦理交接手續。
二、社聯活動報賬
2.1活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前,向辦公室提交活動預算申請表,登記員登記后,將活動預算申請表交辦公室負責人,由辦公室負責人向團委提出申請,老師簽字后生效。
2.2活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前,向辦公室提交物品使用申請表,物品使用申請表須同活動預算申請一同上交辦公室,登記員登記后,交由辦公室負責人簽字批準,相應管理員按物品使用申請表取出物品。活動進行中,辦公室將派工作人員配合并監督申請單位對物品的使用。
2.3活動立項單位應在活動結束后三日內,歸還借用物品,逾期未還者,相應物品管理員負責聯系立項單位,核對無誤后登記入庫,物品出入登記須有物品管理員簽字。
2.4活動立項單位應在活動結束后兩個工作日內,將活動報賬表及相對應的合格發票上交辦公室,賬目管理員核查無誤,簽字確認后,由辦公室負責人同該立項負責人共同到團委進行申報。
三、社聯日常報賬:
3.1日常報賬為社聯除去活動開銷之外的常項報賬,辦公室每月月底會進行統一整理和登記。
3.2每月最后一個星期日21:00前,各部須將部門常項報賬表及相應合格發票,交至辦公室負責人處,過期不予報賬。
3.3每月辦公室負責人攜帶當月月日常報賬表、月活動報賬表及當月全部發票到團委進行申報。
四、社團活動報賬
4.1活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前,向社團統籌管理部提交活動立項書,經登記員登記,賬目管理員核查無誤后,由社團統籌管理部部長攜立項申請書向團委申報。
4.2活動立項單位應在活動結束三日內,向社團統籌管理部上交相應合格發票,由相應部長整理匯總后向團委申報。 五、報銷說明:
5.1、發票必須寫明:東北大學。
5.2、發票不得有任何涂改,票據應注明具體物品的名稱、數量、單價及總額。發票上不易寫明的需另付清單。不得填寫辦公用品等籠統名稱,否則不予報銷。凡社聯報銷票據背面須注明款項用途及經手人且必須有主管副主席或主席的簽字。
5.3、預算費用申請表須如實填寫,不得夸大、虛報賬目。任何人不得報銷私人費用,一經查實嚴肅處理,包庇默許者亦將嚴肅處理。
5.4、嚴格財務收支審批。社聯發生的各項開支都必須有經手人填寫費用報銷單,注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、經辦人簽名、部門負責人簽字和辦公室負責人審核,方可付款。
5.5、社聯社聯報賬能夠報銷的經費:辦公費、印刷費、郵電費、交通費、資料費、工作餐費、通訊費,詳情如下:
(1)辦公費:辦公用品等;
(2)印刷費:宣傳海報、噴繪等,要求在學校相應打印社開發票;
打印費報賬之前,一定要認真填寫打印申請表。
若打印費用≦20元,則不需申請,即可自行打印,每月月底進行常規報賬。
若打印費用>20且
(3)郵電費:即郵寄費等;
(4)交通費:打車費(要附上活動說明或者邀請函等),長途汽車或者火車費(要有車票和活動策劃);
(5)資料費:圖書等需要附購買小票和發票(缺一不可);
(6)工作餐費:只有校級大型活動予以報賬(團代會、元旦晚會等),或是經過老師特許;
(7)通訊費:一般由辦公室為辦公室內電話及時換購電話卡,其他部門聯絡費均需老師批準才可進行報銷;
5、6、禮品類(發放獎品),要求用b5紙打印獲獎登記表,逐人登記獎品獲得者公司的產品銷售合同,合同必須由雙方簽字蓋章確認生效后,交財務存檔,由銷售內勤開具欠款的送貨單,倉庫給予發貨。客戶收到貨在送貨單上簽收后,將送貨單傳真至公司的銷售內勤,銷售內勤將簽收的送貨單送至財務以便和客戶對賬;
(2)公司每季度和客戶對賬一次,將對賬單傳真至欠款客戶,客戶收到核對無誤后蓋章簽字回傳公司;
(3)合同到期時,公司財務現將催款對賬單傳真至客戶,在五日內客戶應將欠款匯至公司帳戶,到期未回款的,通知銷售部經理組織業務員聯系客戶清收,30日內仍未回款的應給予業務員考核。60日未回款的考核銷售部經理和業務員;
(4)業務人員不得擅自收取貨款。
2、預付賬款:
預付款的原料采購,必須由采購部和供應商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購貨合同,副總簽字確認后財務部應根據購貨合同和采購部經理簽字的
預付原料貨款出金單給予付款,付款后由出納通知采購部,采購部應根據付款期跟蹤貨物是否入庫,應在1個月內補全發票和入庫單。
3、其他應收款:
(1)個人因出差借款,須填寫借款出金單,按規定批準后給予付款,出差返回公司應在7日內辦理清帳手續,多退少補,超過報賬期限未清帳的,將在其當月工資中扣回借款;
(2)個人因業務借款,需填寫借款出金單,由部門經理簽字,20_元以下由財務審核副總簽字給予付款,20_元以上由總經理簽字給予付款,借款人必須在業務完成后2日內辦理報銷手續,結清借款,否則在其當月工資中扣除全部借款;
(3)公司原則上不因私借款,因特殊原因需要借款的,需由個人填寫借款出金單,部門經理簽字(金額不超過基本工資的30%),由總經理簽字,財務給予付款,其借款從當月工資中扣回。
(五)票據管理制度:
1、增值稅(普通)發票管理辦法:
(1)為加強公司的發票管理和財務監督,根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定,制定本辦法;
(2)公司各部門和員工申請開具、取得和保管發票,必須遵守本辦法;
(3)公司銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的部門,對外發生經營業務收取款項,應向付款方開具發票;
(4)財務部開具發票時,必須認真審查申請手續、購銷合同或協議、出庫單等業務成立依據及合法性;
必須在發生經營業務確認營業收入并且貨款已入公司基本帳戶時開具發票,未發生經營業務一律不準開具發票。必須按經營業務實際發生金額開具發票,不得虛開發票,也不得提供空白發票。發票領用人必須在發票記賬聯簽字;
(5)開具發票時,必須按照規定的時限,和客戶提供的開票的.真實資料,按號碼順序,逐欄填開,填寫項目齊全,內容真實,字跡清楚,全部聯次一次性復寫、打印,內容完全一致,并在發票聯和抵扣聯加蓋公司發票專用章;
(6)開具發票后,如發生銷貨退回需開紅字發票的,必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明;
發生銷售折讓的,在收回原發票并注明“作廢”字樣后,重新開具銷售發票;
(7)財務部門應當建立發票使用登記制度,設置發票登記簿,并定期向主管稅務機關報告發票使用情況;
(8)公司以快遞將發票寄給客戶,在發票送出前要通知收件人送達時間,并要求收件人收到后及時反饋,做好確認工作;
(9)取得發票時,不得要求變更品名和金額。應及時交給財務在一定的期限內認證抵扣,未交財務超過認證期限的由持票人承擔票面金額的損失;
(10)未經稅務機關監制,或填寫項目不齊全,內容不真實,字跡不清楚,沒有加蓋財務印章或發票專用章,偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票、收據或白條,不得作為財務報銷憑證,任何部門和個人有權拒收,財務部門有權拒絕報銷;
(11)財務部門應當按照稅務機關的規定存放和保管發票,不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿,應當保存五年。保存期滿,報經稅務機關查驗后銷毀。
(12)財務部門應當妥善保管發票,不得丟失。發票丟失,應當于丟失當日書面報告主管稅務機構,并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢;
(13)本辦法未規定之事項,按照《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定執行。
2、收據管理:
(1)收據視同發票管理;
(2)收據、發票不得重復開具,若已開出收據需換開發票,必須要求客戶先將收據退回后再補開發票;
(3)以上規定財務部門應嚴格按規定執行,如不按規定執行出現問題由財務部當事人負全責。
3、支票管理:
(1)支票的購買、填寫和保存由出納負責;
(2)建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應根據審批無誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結出余額;
(3)出納收取支票時,存入銀行。
(4)支票的使用必須填寫“支票領用單”,由經辦人、部門經理、財務經理、副總經理、總經理(計外部分)簽字后出納方可開出;
(5)所開出支票必須封填收款單位名稱和金額;
(6)所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
4、工資及相應級別報銷管理制度:
(1)每月5日前財務根據人事部經理編制的全部員工當月出勤和考核匯總表,編制員工工資表。
(2)a、財務工資核算完后將生產部工資交生產部經理審核簽字;
b、銷售部員工工資交銷售副總審核簽字;
c、將所有員工工資交人事部經理審核簽字;
d、以上員工工資審核無誤后財務經理將工資表報給常務副總經理和總經理,簽字后于每月的12—15日支付員工工資;16—20日內支付提成,由公司財務部統一打到員工個人帳戶(遇節假日順延);
(3)自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月發放工資時到財務部結算。
5、電話費和油費的申報和報銷制度:
(1)主管級以上經理級以下員工報銷電話費,打印發票、電話費明細,劃出公司業務往來信息,并由部門經理統一申請(后附電話費明細),于每月20號之前(報上月電話費)交到財務審核,常務副總審批,于30號之前統一發放;
(2)副總級以上電話費實報實銷;
(3)經理級以上員工開車(私家車)上下班油費報銷,20號之前提出申請,副總(總經理)審批,財務審核,于30號之前報銷。
(4)員工開自己車外出辦公,出車前通知行政部,行政部每月統計次數和公里數,于20號之前送交財務審核,副總審批,30號之前報銷。
(六)固定資產:
1、固定資產下設置房屋建筑物,機器設備,運輸設備,其他設備等明細科目;
2、轉資時附發票且增值稅專用發票的進項稅額不得抵扣;
3、計提折舊按直線法,殘值率5%,折舊年限主要大型生產設備10年,其他一般設備5年,且報請稅務局備案;
4、每年年底將固定資產盤點一次。
(七)成本核算:
1、材料單價采用加權平均法;
2、分攤費用按比例法及實際情況分攤;
3、不計算在產品成本;
4、結轉已銷售產品成本。
(八)低值易耗品的管理:
1、采購部人員在購入低值易耗品后都應讓原料庫管清點或知道該物的存放地點,出納應根據低值易耗品發票,登記低值易耗品明細帳和個人臺賬;
2、各部門員工領用時開出庫單簽字登記;
3、半年實地盤點一次。
(九)盤點的管理:
1、每月30日由會計和生產部經理及班長盤點車間當月的剩余原料、包裝物及半成品,于次月的8日核算出車間的生產損耗,如盤虧或盤盈由生產部經理負責找出原因;
2、每月1—2日由會計和庫管盤點原料庫和成品庫、辦公用品庫、雜品庫,如有帳物不符,有庫管承擔全部責任;
3、每半年由會計盤點車間的工器具、個人臺賬、生活用品的盤點,如有帳物不符,由保管人承擔全部責任;
4、年末進行固定資產和低值易耗品的盤點。
五、本制度自公布
之日起執行,由財務部負責解釋和監督執行。
為確保分公司資金分布的合理性,提高公司資金使用效率,加快商品周轉速度,合理調正商品結構,防止不合理資金的占用,提升分公司的綜合管理能力。
內部財務管理制度12
醫保政策對應的財務制度是指用于管理醫保基金的財務規定和制度。醫保基金作為醫療保險機構的重要資金來源,財務制度的建立和執行對于確保醫保基金的安全、規范使用具有重要意義。
1. 醫保基金收入與支出核算制度:規定醫保基金的收入來源和支出范圍,確保財務數據的'完整、準確和可靠。
2. 醫保費用結算制度:規定醫保費用結算的方式、標準和程序,確保醫保基金的有效使用和費用的合理性。
3. 醫保基金使用預算制度:規定醫保基金的年度預算制定和執行程序,明確各項費用的預算額度和使用范圍,以保證醫保基金的合理運用。
4. 醫保基金監管制度:規定醫保基金的監督和管理措施,包括財務審計、內部控制、風險管理等方面的規定,確保醫保基金的安全和有效使用。
5. 醫保基金風險防控制度:規定醫保基金管理過程中的風險預警、風險評估和防范措施,以防止醫保基金的損失和浪費。
6. 醫保基金資產管理制度:規定對醫保基金投資和資產管理的要求,確保醫保基金的資產安全、流動性和收益性。
7. 醫保基金財務報告制度:規定醫保基金的財務報告編制和披露要求,確保財務信息的透明和可比性。
內部財務管理制度13
第一章總則
第一條為認真貫徹國家有關財經法規,規范企業財務行為,加強經濟管理和財務管理,提高經濟效益,維護社會主義市場經濟秩序,根據《會計法》、《施工、房地產開發企業財務制度》、《企業會計制度》等法律法規,結合市政工程的特點及其管理要求,制定本辦法。
第二條本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司(以下統稱企業)。
第三條企業財務管理的基本原則是,建立健全企業內部財務管理辦法和內部會計控制規范,如實反映企業資產、負債、損益的狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權益不受侵犯。
第四條企業財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業各種資產,努力提高經濟效益。第五條企業內部財務管理辦法的形式可根據企業的規模、管理特點而定,大、中型企業應按具體業務事項、有關內容制定各單項的內部財務管理辦法,小型企業可以制定一個總的內部財務管理辦法。
第六條企業的其他職能部門要配合財務部門制定企業內部財務管理辦法,并經企業董事會(領導辦公會)審議通過,同時報集團公司財務部審查后執行。
第七條企業制定的內部財務管理辦法要確保貫徹實施,并接受主管財政部門、社會中介機構和集團公司財務、審計部門的監督檢查。
第二章內部財務管理的基礎工作
第八條企業應按照國家財政部有關規定,建立內部財務管理辦法和內部會計控制規范,健全約束機制,保證財務會計工作依法有序地進行。
第九條企業應當根據會計業務的需要設置會計部門,配備持有主管財政部門頒發的會計從業資格證書的會計人員。不具備單獨設置會計部門條件的,應當在有關部門中配備會計主管人員。
第十條企業會計部門負責人(會計主管人員)的任免,要經集團公司人事、財務部門審批。
第十一條企業要制定會計人員的管理制度,包括各類會計人員的崗位設置、業績考核、業務水平鑒定、調整使用、任免等方面的內容。
第十二條企業要制定原始記錄管理和填報制度,包括明確生產經營活動中各環節的原始記錄工作;統一規范各種原始記錄的格式、內容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內容。
第十三條企業要制定先進合理的定額管理制度,包括制定定額的依據、方法和程序;勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設備利用率和各項成本開支標準;以及定額的執行、考核辦法及定期修訂等方面的內容。
第十四條企業要制定計量驗收管理制度,包括各種計量手段的配置及其管理、校正、維修等要求;規定各種財產物資購建、領用、運輸、轉移、銷售等各環節的計量驗收;已完工程和未完工程的計量計價;以及計量驗收的責任等方面的內容。
第十五條企業要制定財產物資的管理和清查盤點制度,包括財產物資轉移、調入、調出、領退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續和程序;固定資產臺賬和設備操作、使用、維護、檢修的崗位責任;在用臨時設施、周轉材料和低值易耗品的管理責任;以及對各種財產物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內容。
第十六條企業要制定內部結算價格管理制度,包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設備、勞務等的內部結算價格;內部結算價格實施范圍及審批程序等方面的內容。
第十七條企業要制定財務預算管理制度,包括財務預算的種類、作用、編制方法和程序;預算的審批及調整權限等方面的內容。第十八條企業要制定內部稽核管理制度,包括內部稽核工作的職責分工、內容、要求;審核憑證及復核賬表方法等方面的內容。
第十九條企業要制定工程價款結算簽證和催收管理制度,包括工程價款的結算條件、手續、時間;填制結算憑證的要求;建立催收工程價款責任等方面的內容。
第二十條企業要制定財務信息管理制度,包括財務檔案的保管、調用手續、銷毀期限;財務信息分類原則以及方法等方面的內容。
第二十一條實行會計電算化的企業,要制定會計電算化內部管理制度。
第三章資金管理和籌集
第二十二條企業資金管理應當遵循統籌安排、合理使用、提高效益的原則,保證生產經營、技術改造和技術開發等方面的資金需要,嚴格控制非生產性開支。
第二十三條企業應按照生產經營、固定資產投資、對外投資、非生產性開支等分類按月、季度、年度編制資金使用計劃。
第二十四條企業要制定適合本企業業務特點和管理要求的貨幣資金內部會計控制規范,確保貨幣資金的安全。
第二十五條企業籌集的資本金,按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業籌集的`資本金,在生產經營期間內,投資者除依法轉讓外,不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規定,分享企業利潤和分擔風險和虧損。
第二十六條企業接受捐贈財產、資產重估確認價值的差額、國家撥入的專款等,按規定轉入資本公積。企業的資本公積用于轉增資本金時,要報集團公司審批。
第二十七條企業按照規定的比例從凈利潤中提取的盈余公積,應當用于企業發展。如用于彌補虧損(潛虧)、非生產性開支、轉增資本金時,要報集團公司審批。
第二十八條企業短期借款的應計利息支出,計入財務費用;長期借款的應計利息支出,在購建固定資產期間,計入資產的價值;生產經營期間,計入財務費用。企業按照有關合同規定預提應交給其他單位的費用,包括租金、利息等,如超過合同規定的付款期仍未支付的,不得繼續預提,并將預提或多提數在年終進行調整。
第二十九條企業要制定負債的管理制度,包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內容。
第三十條企業向銀行借款所籌集的資金,不得用于房地產買賣、股票和期貨等風險性投資。
第四章資產管理
第三十一條企業要制定債權的管理制度,包括對債權進行分類、登記、清理和催收措施及責任等方面的內容。
第三十二條企業要制定周轉材料、低值易耗品、臨時設施等的攤銷管理制度,包括攤銷范圍、類別、方法、領用、退庫、報廢處理等方面的內容。
第三十三條企業應定期清理和核實資產,做到賬實相符、賬賬相符,不得采取多領、少領存貨材料等手段調節企業盈虧。
第三十四條企業要按集團公司制定的固定資產目錄、分類方法、每類或每項固定資產的折舊年限、預計凈殘值、折舊方法,作為進行固定資產核算的依據。
第三十五條固定資產修理費用,計入當期成本、費用;符合固定資產改良支出(裝修費)條件的,經稅務部門批準其支出應作遞延費用處理,在不短于5年的期間內平均攤銷,并報集團公司備案。
第三十六條企業在生產經營過程中發生的資產損失,包括盤虧、毀損、報廢和應收款等凈損失,須經資產使用部門負責人審核、財務部門審查、法定代表人簽署意見后,報集團公司和主管財政部門審批。企業在報批資產損失時,應提交詳細資料,說明損失原因。
第五章對外投資管理
第三十七條企業對外投資(含企業自辦的各類經濟實體)的項目必須做好可行性研究,經企業董事會審議決定,并報集團公司審批,再報主管財政部門備案(審批)后,才能實施。
第三十八條生產經營資金不足,資不抵債的企業,以及對外投資項目報酬率預計達不到銀行存款利率的,不得對外投資。
第三十九條企業對外投資涉及財產轉移的,應當按規定進行資產評估和履行報批手續。
第四十條企業要對被投資企業進行跟蹤審計和財務管理,及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作,定期向領導匯報投資收益情況。
第四十一條企業對外投資造成重大損失的,應當查明原因,做出相應的處理。
第六章成本和費用管理
第四十二條企業在工程施工、提供勞務、作業、房地產開發、銷售產品等過程中發生的各項支出,按照國家規定計入成本、費用。
第四十三條施工企業必須按照集團公司下發的施工項目管理有關文件進行工程直接成本的核算。
第四十四條企業發生的與其經營活動有關的合理的銷售(營業)費用、管理費用、財務費用,根據有關人員提供證明其真實性的合法憑證,計入當期損益;企業按照經濟合同規定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以計入當期損益。
第四十五條企業可按實發工資總額的比例14%、2%、1。5%分別計提職工福利費、工會經費和職工教育經費。
第四十六條企業應按《企業所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規定計算稅前扣除業務招待費。申報扣除的業務招待費,要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。
第四十七條企業壞賬準備金的提取比例一律不得超過年末應收賬款余額的0。5%。發生非購銷活動的應收債權以及關聯方之間的任何往來賬款,不得提取壞賬準備金。在核銷壞賬時,應提供司法、公安、法院、工商等部門的證明,經征收機關審核同意,才準予在稅前扣除;關聯方之間的往來賬款不得確認為壞賬。
第四十八條企業對外出租固定資產收取的租賃費用,不得低于該固定資產應當計算提取的折舊費用。
第四十九條企業工資增長幅度應當低于本企業經濟效益增長幅度,員工實際平均工資增長幅度應當低于本企業勞動生產率增長幅度。
第七章收入、利潤及其分配管理
第五十條企業的收入包括主營業務收入和其他業務收入等。施工企業的建造工程合同收入包括合同中規定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。
第五十一條企業應根據收入的性質,按照收入確認的原則,合理地確認和計量各項收入。施工企業應當根據完工百分比法在資產負債表日確認合同收入和費用。
第五十二條企業的利潤總額包括營業利潤、投資收益(虧損)以及營業外收支凈額等。企業實現的利潤總額,按國家稅法規定作相應的調整后,依法計繳所得稅。
第五十三條按照《廣州市國有資產授權經營公司和授權經營企業集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產收益收繳管理辦法》的規定,企業的稅后利潤收益,扣除經批準彌補以前年度虧損數,扣除按規定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團公司,上繳稅后利潤收益余額中20%由集團公司上繳市國有資產管理部門,余下80%留存于集團公司,作為國有資本金的投入。
第五十四條企業發生的年度虧損,經稅務部門批準可以用下一年度的稅前利潤彌補;下一年度不足彌補的,可以在5年內延續彌補。5年內不足彌補的,用稅后利潤等彌補。
第五十五條企業提取的法定公益金主要用于集體福利設施的建設,不得和應付福利費混同使用,不得用于其他消費性支出,不得以任何名義向員工發放。如企業按規定以法定公益金用于集體福利設施的,應以實際發生的金額減少法定公益金,同時增加任意盈余公積。
第八章財務會計報告和財務評價
第五十六條企業必須按照《企業財務會計報告條例》的規定編制和對外提供財務會計報告。
第五十七條根據經營管理工作的需要,企業每月必須編制項目工程成本分析表、應收(預收)工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內部會計報表。
第五十八條企業必須在每月15日(分公司在每月10日)前交上月會計報表給集團公司;年度財務會計報告必須在下年1月25日(分公司在1月20日)前交給集團公司。
第五十九條企業效績評價指標包括凈資產收益率、總資產報酬率、總資產周轉率(次)、流動資產周轉率(次)、資產負債率、已獲利息倍數、銷售(營業)增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業務利潤率、盈余現金保障倍數、成本費用利潤率、存貨周轉率(次)、應收賬款周轉率(次)、不良資產比率、現金流動負債比率、速動比率等。
第九章附則
第六十條企業應根據國家的有關規定和本辦法的規定,結合本企業的實際情況,制定內部財務管理辦法和內部會計控制規范。
第六十一條本辦法如與國家法規相抵觸,應以國家法規為準。
內部財務管理制度14
一、嚴格遵守國家的`財經紀律,熟悉《會計法》、《醫療機構財務會計內部控制規定(試行)》和執行醫院各項財務管理制度。
二、負責核算本院職工的醫療保險費用,向醫保中心繳納。
三、對市職工醫保患者、城鎮居民醫保患者、企業統管醫保患者、外區縣醫保患者、工傷醫保患者的門診、住院費用進行申報。
四、及時與市醫保中心、各區縣醫保中心對賬、核賬、結算。
五、按照醫院財務管理需要,完成相關工作。
內部財務管理制度15
醫院會計管理制度是規范醫院財務活動、保障資金安全、提高經濟效益的重要制度體系,其主要內容包括以下幾個方面:
1、財務核算管理:規定會計科目設置、賬務處理流程、成本計算方法等,確保會計信息準確無誤。
2、預算管理:制定年度預算編制、執行、調整及決算程序,控制醫院收支,合理分配資源。
3、資產管理:明確資產購置、登記、使用、處置等環節的職責和流程,防止資產流失。
4、內部審計與監督:設立內部審計機制,定期進行財務檢查,確保會計信息的真實性、完整性。
5、經濟責任與績效評價:建立經濟責任考核制度,評估各部門經濟活動效果,促進效率提升。
6、法規遵從性:確保醫院會計工作符合國家財經法規、衛生行業財務管理規定。
內容概述:
醫院會計管理制度應涵蓋以下關鍵方面:
1、財務政策與程序:明確會計政策選擇的依據,制定詳細的`財務操作流程。
2、財務報告與信息披露:規定財務報告的編制、審核、披露時間表和內容要求。
3、權限與審批:設定財務事項的審批權限,防止越權操作。
4、風險管理:識別財務風險,制定應對策略,保障醫院財務穩定。
5、信息化建設:推動會計信息系統建設,提高財務管理效率。
6、員工培訓與職業道德:定期培訓會計人員,強化職業操守教育。
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