公司財務管理制度精華【15篇】

　　在社會一步步向前發展的今天，制度起到的作用越來越大，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。那么擬定制度真的很難嗎？以下是小編為大家整理的公司財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。

公司財務管理制度1

　　為了規范公司財務管理，加強財務控制，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。

　　第一章財務機構與會計人員

　　公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧，實行統一領導、統一管理的內部財會管理體制，財務部是公司獨立的財務會計機構，在總經理的領導下開展工作。

　　1、執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的'財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，考核經營成果，對總經理負責并報告工作。

　　2、參與各種計劃審定和重要經濟合同審查，檢查計劃、經濟合同的執行情況，考核投資效果。財務人員實行責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率。控制和降低公司的成本費用，審核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總經理、董事會提交財務分析報告；定期分析預算執行情況，并及時向公司領導反饋。

　　3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協調相關方面關系。負責編制會計報表，主持清查財產；執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。

　　4、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。

　　5、財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監交。一般財會人員的交接，由計劃帳務部經理進行監交；計劃財務部經理的交接，由總經理進行監交。

　　6、公司執行《中華人民共和國會計法》、《企業會計制度》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產清查等事項的規定。采用《企業會計制度》和《企業基建業務有關會計處理》的會計科目和會計報表，并按有關的規定辦理會計事務。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。

　　7、公司股東應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式，在規定期限內投入資本。各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據以發給出資證明。

　　8、本制度經經理辦公會批準后執行，并報財稅機關備案。如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關制度執行。

公司財務管理制度2

　　財務部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1.負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回租金，清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2.負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　3.負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和成本核算賬表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助賬的設置，健全各項統計數據。

　　4.建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　5.配合公司內部審計。根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　第一章資金審批制度

　　1.總則

　　⑴所有款項的支付，原則上須經公司董事長批準。20xx元以下款項支付可由總經理終審，1000元以下款項支付可由副總經理終審。如果主管領導不在公司，由總經理助理以電話和短信的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見；

　　⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章和財務專用章財務部經理負責保管，支票由出納負責保管。財務部經理或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；

　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司董事長批準；

　　⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準；

　　⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司董事長批準；

　　⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事長批準；

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司董事長批準。

　　2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司董事長批準支付。

　　3.行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司董事長批準后財務方可報支；

　　⑵涉及應酬等非正常費用，須公司董事長批準。

　　4.公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼；

　　⑵公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具；

　　⑶公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　　①房租標準：

　　A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日；

　　B、一般職員，房租標準為100元/日。

　　②伙食補貼、市內交通補貼標準伙食補貼每人20元/日；市內交通費每人6元/日。

　　⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司董事長審批后支付。

　　5.車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養由行政部統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算；

　　⑵車輛的易損備品備件由行政部統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由行政部建賬予以核銷使用；

　　⑶公司汽油票由行政部統一保管并設賬登記使用。

　　6.辦公費用、會議費用及其他費用管理制度

　　⑴公司辦公用具由行政部統一采購、管理，并填寫“采購單”；

　　⑵行政部設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況；

　　⑶辦公室財產臺賬為財務部附設賬冊；

　　⑷辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報；

　　⑸公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由行政部統一安排；

　　⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事部制定，經總經理批準后報財務部備案；

　　⑺每月7日下班前行政部門提交工資表給財務部復核，10日準時發放工資；

　　⑻新入職員工當月提交建行銀行卡號給財務部備案，超期提交者當月工資下月才能發放。

　　7.行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支；

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，部門經理審批，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付；

　　⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制，批準后方可實施；

　　⑷凡未具備報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者必須填寫“借支單”；“借支單”留財務部存底，待借款還回時財務開沖賬收據給經辦人；

　　⑸支票領用必須在支票頭上簽名確認，“借支單”必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付；所有借款，必須每月底清理一次，并不允許跨年度。

　　⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任；

　　⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準；

　　⑻費用報銷時間一般定為每星期二、四、六全天報銷，緊急購買材料及其他特殊款項不受此時間限制；

　　⑼一般費用報銷小于5000元現金結算，大于5000元支票結算。如果大于50000元須要用現金支付，要提前兩天通知財務，財務與銀行預約后才能報銷；

　　⑽在工作中所產生的各類日常費用原則上憑正式發票報銷。財務部根據發票進行核銷辦理，沒有發票，則不予報銷（特殊情況需先申請總經理批準。）；

　　⑾費用報銷發票的內容包括日期、商品名稱、單價、數量、金額并蓋有開具發票單位的公章或發票專用章；

　　⑿報銷費用、付款或轉賬時必須填寫“費用開支報銷單”、“付款申請單”、“轉賬通知單”，所有單據要按性質（如辦公費、通信費、招待費等）分類、分次、分頁粘貼（粘貼規格用A4紙的一半，并不能超出紙的范圍，不能整疊粘貼，一張張分散整齊貼好）；所有報銷單據的張數和合計金額必須準確無誤填寫。

　　第二章工程成本管理制度

　　1.公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由董事長簽署或授權委托簽署。

　　2.公司工程部主要負責工程造價的預測及審核、工程招投標文件的編制、工程決算的'審定。

　　3.工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4.財務部主要負責工程成本的總體控制工作。

　　⑴參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃；

　　⑵負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5.工程中間結算程序。

　　⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽；

　　⑵財務部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司董事長審批。

　　6.工程決算程序。

　　⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽；

　　⑵財務部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司董事長批準；

　　⑶大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、策劃部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算；

公司財務管理制度3

　　1、嚴格執行國家有關的現金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續。

　　2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內容真實、手續完備。

　　3、記賬憑證的填制要準確反映經濟內容的主體，正確運用會計科目和記賬規則，做到摘要簡明扼要，數字準確，內容完整。

　　4、根據審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業務。對于大的開支項目，必須經過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

　　5、根據辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現金日記賬，并結出當日余額，做到日清月結、賬款相符。

　　6、庫存現金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現金，更不得任意挪用現金。庫存現金與賬不相符時，應及時報告領導查明原因。

　　7、不準“坐收坐支”現金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現金。

　　8、做好債權債務的'清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現金借款要前款不清，后款不借。

　　9、按時發放獎金福利及學生的獎學金、生活補貼、勤工儉學等費用

　　10、做好學生的收費及欠費管理工作。

　　11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表。

公司財務管理制度4

　　第一條

　　會計記錄必須以實際發生的經濟業務及證明經濟業務發生的有限憑證為依據，如實的反應公司財務狀況。做到內容真實、數據準確、項目完整、手續齊全、資料可靠。

　　第二條

　　會計記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

　　第三條

　　原始憑證的.規范：

　　1、原始憑證內容必須具備：憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額。

　　2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，不許有填制人員的簽名。

　　3、自制原始憑證必須有經辦人員的簽字或蓋章：對外開出憑證，必須加蓋公司公章。

　　4、一式數聯的的入庫單，出庫單及收據等重要憑證必須套寫，并連續按序號填寫。不能跳頁，若要作廢時，應當注明“作廢”字樣，聯通存根等所有聯次一起保存，不得撕毀，短少。

　　5、提高發貨單的客戶回簽制度。發貨后，必須索取收貨經辦人員的簽字單。

　　6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證，大、小寫金的必須相符。購買實物的原始憑證，必須有驗收人員簽字證明，把好質量關，支付款項的原始憑證，必須有收款單位或收款人的收款證明。

　　7、原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開具單位重開或者更正。

公司財務管理制度5

　　全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取 “借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　財務部崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金，每周一填寫貨幣資金周報表;

　　3、保管好庫存現金，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失;

　　4、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章;

　　5、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票;

　　6、負責登記各項經管的明細帳、分類帳、總帳;

　　7、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行;

　　8、負責總帳、明細帳、分類帳的'核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳;

　　9、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

　　10、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

　　11、負責裝訂、管理會計檔案;

　　12、清楚工程整體概況，包括規模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構成等;

　　13、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等，并結合合同督促項目部回款;

　　14、按照各工程預算進行工程成本的控制;

　　15、每月末及時督促各項目部報帳;

　　16、及時、準確核算各種原始票據，并制單入帳;

　　17、準確把握各項材料采購、分包勞務合同，按合同執行付款;

　　18、工程付款依據合同、財務帳、工程預算進行審核;

　　19、編制和執行財務收支計劃，擬訂資金籌措和使用方案;

　　20、進行成本費用控制、核算、考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益;

　　21、參與業務項目、采購部與材料供應商的結算;

　　22、認真貫徹國家的財經方針政策，執行會計制度和財務管理方法，監督執行會議;

　　23、完成領導布置的其他工作。

　　財 務 基 礎 工 作 規 范

　　財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、 票據

　　1、 票據的種類：

　　(1) 外部取得的原始發票;

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單;

　　(3) 公司自制的支出證明單。

　　2、 票據的報銷要求：

　　(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業有限責任公司)、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。

　　(2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據的情況，填寫此單據，經相關領導簽字后，可以報銷;另一種為對于一次報銷，票據非常多的情況，使用支出證明單進行票據匯總。此票面不允許有任何涂改。

　　附 則

　　本規定由總經理辦公會負責解釋。

　　本規定自發布之日起生效。

公司財務管理制度6

　　分公司財務管理制度

　　第一部分總則

　　第二部分財務管理制度

　　第三部分財務組織管理

　　第四部分財務人員管理

　　第五部分資金計劃管理

　　第六部分財務報表管理

　　第七部分資金管理

　　第八部分財產物資的管理

　　第九部分發票管理

　　第十部分費用報銷管理

　　第十一部分附則

　　第一部分總則

　　第一條為加強與規范分公司財務管理與會計核算，規范企業各項經濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經營風險與財務風險，根據《會計法》《企業會計準則》以及《公司財務管理制度》的規定，結合實際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財務管理制度

　　第三條財務管理制度統一

　　1、分公司的財務管理制度，由總公司財務部根據公司財務管理實際情況，統一制定并頒發。

　　2、各分公司必須執行總公司頒發，與各分公司有關的各項財務管理制度。

　　第四條財務人員管理統一

　　1、分公司財務人員由總公司財務部負責招聘、任命、培訓及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務人員，但分公司可以推薦財務人員，經總公司財務部復試后決定是否錄取。

　　2、財務人員的績效考核由總公司財務部和分公司共同進行，其中總部財務部考核財務工作績效，占30%考核權重；分公司考核占70%考核權重。

　　第五條會計核算方法統一

　　1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準則，會計核算方法合法、操作規范、結果真實。

　　2、分公司的會計核算制度統一由總公司財務部制定，統一接受監督審計。

　　第六條財務會計報表統一

　　在財務會計報表的種類、格式、項目、要求上統一，為總公司報表合并奠定基礎。

　　第三部分財務組織管理

　　第七條分公司設財務部，作為分公司財務管理的職能部門。

　　第八條分公司總經理和總公司財務部對分公司財務部的管理，必須依據相關的管理制度行使管理權利。

　　第九條各分公司財務部隸屬總公司財務部。

　　第十條分公司財務部實行雙重管理，行政事務上接受分公司總經理管理，業務上接受總公司財務部管理，并接受總公司財務部的檢查。

　　第十一條分公司財務部的基本編制為2人，設財務主管兼會計1名，出納1名。

　　第十二條分公司財務部及財務負責人向分公司總經理及總公司財務部同時負責并匯報工作。

　　第十三條分公司總經理與總公司財務部對財務部的管理出現分歧時，財務部首先應絕對服從總公司財務部的管理。

　　第四部分財務人員管理

　　第十四條財務人員職業道德。

　　1、財務人員應在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴守紀律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

　　2、各級財務人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經濟活動，一經發現問題，應及時向上級領導書面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　3、對財務人員監守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負責任的言論，一經發現立即辭退，并追究其責任。

　　4、財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務人員辦理交接手續，由上級財務監交。

　　第五部分資金計劃管理

　　第十五條資金計劃編制辦法

　　1、各分公司資金計劃由分公司財務負責人根據工程進度情況、日常發生的經營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經總經理復核和簽字確認；

　　2、各分公司部門負責人，需要向財務負責人提供準確或接近于準確的收支項目計劃及其相應的金額和備注事項等，以便于財務部門編制月度資金計劃；

　　3、總公司財務部收到各分公司資金計劃表按規定進行審批后，回傳到各分公司執行。

　　第十六條月度資金計劃要求

　　1、各分公司財務負責人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發送至總公司____________項目辦公室，并將經分公司總經理簽字確認的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發送至總公司財務部。

　　2、分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與計劃工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務計劃上報工作未能如期按質完成的，當月的資金不予支付。

　　第六部分財務報表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財務部報送以下報表

　　1、分公司月度財務報表

　　2、應收賬款項目一覽表

　　3、項目收支平衡表

　　4、施工隊進度、付款一覽表

　　4、發票臺賬、外經證臺賬

　　5、內控指標完成情況表

　　6、分公司財務人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財務報表，各分公司財務報表的格式必須按照總公司財務部制定的格式編制。

　　第十九條財務報表上報的要求

　　1、每月最后一天（遇節假日順延）下班前將月度財務報表電子檔發送至總公司財務部，半年度、年度財務報表為半年度、年度次月3日前上報。

　　2、項目收支平衡表、應收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內控指標完成情況表每月5日前發送至總公司財務部。

　　3、分公司財務人員考核表每月_____日前發送至總公司財務部。

　　4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

　　5、各分公司財務負責人，分公司總經理及其他參與財務報表工作的數據資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務報表上報工作未能如期按質完成的，根據責任分別對責任當事人責令通報，并根據考核方案進行相應考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現金應繳存銀行。

　　第二十一條現金支付范圍：發給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結算起點以下的零星開支等。超出結算起點的現金支出，應報總經理審核批準。

　　第二十二條一切現金收支都必須有合法原始憑證，嚴禁以白條抵庫或不符合財務制度的憑證做費用報銷憑證，私設“小金庫”、帳外帳。

　　第二十三條現金的支出必須由財務負責人、總經理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現金，不得挪用現金，財務部負責人必須定期或不定期對庫存現金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認，以保證帳實相符。

　　第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務章由會計保管，私章由出納保管，不準１人統一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會計應根據銀行對賬單，及時編制銀行余額調節表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調節相符，如不符，應及時查明原因。

　　第八部分財產物資的管理

　　第二十七條分公司的財產物資包括生產設備、生產工具、辦公設施、生活設施、通訊設施、辦公用品以及其他資產。

　　第二十八條分公司總經理對分公司的有形資產的安全、完整負完全責任。

　　第二十九條分公司的財產物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負責財產物資的管理并登記實物數量，財務負責財務物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財務負責人對財產物資負有管理責任，應親自參與財務物資的驗收、監督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對現有財產物資進行實物盤點，有保管實物資產的部門每月進行自查，財務部定期或不定期進行抽查。

　　第三十二條財務抽查時，財務部作為負責部門，應在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴格、重視，確保盤點質量。

　　第三十三條處臵報廢固定資產前，必須填寫《固定資產報廢申請》，說明固定資產購置的時間，使用的年限，報廢的原因，經固定資產使用部門負責人、分公司總經理審批后，才能辦理報廢手續。

　　第九部分發票管理

　　第三十四條分公司財務人員憑發票領購簿，向主管稅務機關領購發票。

　　第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發票的開具，發票內容應真實有效，并加蓋單位財務印章或發票專用章，任何人不得轉借、轉讓、xx發票，不得虛開、亂開發票，對作廢的發票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開具的'發票由會計主管負責統一保管，不得損毀發票，發票存根聯和發票登記簿應當保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對發票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經常使用發票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛。

　　第三十八條各分公司要建立發票使用登記制度。

　　第三十九條對于總部代開的發票，應按工程項目詳細登記備查賬。

　　第十部分費用報銷管理

　　第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質、用途、金額，報部門經理審批同意后，報分公司總經理審批后方可執行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應及時到財務部門辦理核銷手續。

　　第四十一條費用發生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執行，并相互監督和共同承擔責任。

　　第四十二條費用發生中，當事人應取得費用的相關單據，如因未取得合法的票據而遭到財務人員剔出的部分支出，原則上由當事人自行負責，公司原則上不予承擔。

　　第四十三條費用發生完畢后，當事人應及時將收集到的相關票據，按照公司統一的費用報銷憑據分類粘貼，并在附件欄注明票據張數。對于粘貼不規范，單據不清晰的，財務有權要求對方改正，不改正的有權予以拒絕報銷。

　　第四十四條當事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經理進行審批，部門經理重點對費用發生的真實性、合理性進行審查并簽字。

　　第四十五條當事人將部門經理審批簽字的報銷單交財務審核，財務人員應重點對費用報銷單后附原始發票和單據進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經理審查和審批。

　　第四十六條當事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領取資金，出納應對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發票是否合法，審批手續是否齊全，審核無誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準之日起實施。

公司財務管理制度7

　　前 言

　　經研究同意物業管理公司實行獨立核算，自負盈虧的運營模式。為適應公司的發展方向，加強財務管理和經濟核算，規范公司的經營管理和理財行為，根據《會計法》、《企業會計準則》，并結合本公司的實際情況，特制定本制度，本制度適用于xxx物業管理有限公司。

　　第一章 總則

　　一、財務管理的基本職能

　　物業財務管理是物業管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中包括整個物業經營、出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務管理和經濟核算，提高經濟效益，增源截流，使物業不斷保值、增值。

　　二、財務管理的基本任務

　　做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經營成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費，維護和有效利用企業的各項資產，努力提高經濟效益。

　　三、會計核算基本原則

　　主要的經濟來源是租金收入、物業有償服務管理費收入，通過財務活動加強經濟核算，按照國家統一會計制度以及集團財務制度的規定建立會計記賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。

　　四、實行財務監督機制

　　實行財務監督，維護財經紀律，物業管理公司的經營、管理、服務必須根據有關的法規以及財務計劃對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。

　　五、財務預算管理制度

　　1、財務會計每年的1月20日前編制本年度的財務預算，實行收支兩條線的管理，年度財務預算經董事會批準后執行，公司的所有財務收支應嚴格執行年度財務預算，對超預算的支出，找出原因，須報董事成員批準。

　　六、實行“財務雙簽”的財務簽批制度

　　公司實行"財務雙簽"的財務簽批制度，嚴格實行總經理授權的物業管理公司經理責任制。物業管理公司經理為所屬部門的第一負責人，總公司財務部為財務簽批人，所有款項支付時必須經董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權其它人代簽。

　　第二章 財務機構和會計人員

　　1、根據公司經營的需要，公司設立財務部。總公司財務部對財務管理全面負責，并組織實施財務部的主要職能，執行和落實公司各項財務管理制度。

　　2、公司財務部設會計、出納、收款員、財產物資管理員等相關崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。

　　3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。

　　4、財務人員應參與并擬定公司的財務預算經營計劃、考核和分析財務預算的執行情況。

　　5、財務人員要認真履行職責、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監督各項經濟業務，維護財經紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　6、財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職。

　　7、會計人員應當保守本單位的商業秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。

　　第三章 財務核算的一般原則

　　1、會計核算必須遵守國家的相關法律、法規和公司章程的有關規定。

　　2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。

　　3、根據國家會計制度、行業特性的要求，對外統一會計報表，正確設置和使用會計科目。

　　4、會計記帳方法采用復式記賬法，按權責發生制原則進行核算。

　　5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。

　　6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定，對各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。

　　7、按權責發生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。

　　8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經濟業務應用規范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。

　　第四章 財務預算管理

　　1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經濟活動按計劃進行。

　　2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

　　3、財務預算的編制

　　（1）、財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業全部經營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統地反映企業未來的收入、成本、現金流入與流出，便于有效地組織與協調企業的全部生產經營活動，完成企業的既定目標。

　　（2）、財務預算內容：

　　（2.1）、收入預算。收入預算是編制利潤預算的基礎。根據企業經營目標遵循以收入定費用的原則。

　　（2.2）、費用預算。管理企業過程中所發生的經營費用，應編制經營管理費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表。

　　（2.3）、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，并合理地調配現金資源，應編制現金預算表，固定資產購置計劃表、收入預算表。

　　（2.4）、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業經營活動成果的利潤計劃性。

　　（2.5）、資產負債預算，為反映企業預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表

　　（2.6）、財務狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業未來經營實現狀況并檢驗預算期內經營預算結果，適時向決策者提供有效的控制經營活動的信息分析資料。

　　4、財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期。

　　5、 財務預算編制程序：

　　（1）公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。

　　（2）將財務預算初稿報公司總經理審核，批準后執行。

　　6、編撰財務預算時間：單位年度預算應于每年元月20日前完畢。

　　第五章 資金管理

　　1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%

　　2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。

　　3、貨幣資金實行集中管理的制度，公司在銀行開設銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。

　　4、公司財務預算計劃內的各部門的費用支出，其數額超過一定標準的`應通過總經理審批，預算外的費用支出均需通過總經理審批。

　　6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經報董事成員批準后統一調度。

　　7、公司實現的租金收入、物業有償服務管理費收入一律存入公司的基本帳戶，根據經營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。

　　8、 公司財務部應加強對公司的資產負債比例的管理，保持適度的債務規模和合理的資本結構，減少公司的經營風險。

　　第六章 貨幣資金和往來結算管理

　　1、 貨幣資金由出納人員負責管理

　　（1）、出納人員負責辦理公司現金收付和銀行結算業務；

　　（2）、嚴格按照國家有關現金管理和銀行結算制度的規定，根據審核簽章的原始憑證進行復核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。

　　（3）、庫存現金不得超過規定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內現金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現金，更不得挪用現金。

　　（4）、嚴格簽發空白支票。特殊情況需簽發不填金額的轉賬支票時，必須經董事成員、財務總監批準，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發日期、規定限額，由領用支票人在專設登記本上簽章，并向領用人說明期限。逾期未用的空白轉賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續。

　　（5）、及時登記現金和銀行日記賬。

　　（6）、根據已經辦理完畢的收付業務，逐筆順序登記現金或銀行存款日記帳， 當日的收支款項必須當日入賬，并結出余額。每日終了，現金賬面金額要同庫存現金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。

　　（7）、隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

　　（8）、出納人員不得監管收入、費用、債權、債務賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。

　　（9）、保管庫存現金和各種有價證劵。對于現金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。

　　（10）、保管有關印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。

　　（11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規定用途使用。

　　（12）、空白支票及匯票必須嚴格管理，專設登記本登記，認真辦理領用注銷兌現手續。

　　（13）、負責與開戶銀行的業務聯系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責向各責任單位轉發、轉收。

　　2、往來款項結算的管理

　　公司的往來款項包括：應收帳款、預付帳款、其它應收款、應付帳款、其它應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等。

　　（1）、公司嚴格控制應收物業管理費的數額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；

　　（2）、公司按照下列要求對應收管理費進行管理；

　　（2.1）、認真作好應收管理費的日常更新工作；

　　（2.2）、加強對應收管理費的催收，并將應收管理費的催收作為經營業績考核的指標之一；

　　（3）、墊付員工的各種款項，應按規定及時在職工的工資發放時扣回。

　　（4）、公司建立票據的登記保管工作，加強對票據的回收管理及開具。

　　第七章 申購物品及存貨管理

　　1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續級報批程序，需要購置物品物料時由部門經辦人辦理申請報批購置手續，部門負責人確認簽字，送呈財務主管復核，報經物業管理經理同意，經總公司財務部審批，方可提交采購部購置。

　　2、采購部根據物管的申購單購買物品，嚴格把好質量價格關，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續，賬單報銷將申購單、入庫單、發票等單據根據以上報批程序辦理。

　　3、公司的存貨管理由物管中心專人負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關制度。

　　4、存貨的購入必須執行預算計劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請原因，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯系方式等，申請人簽名。程序為先報會計審核，再報物業經理審批，然后報總公司財務部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。

　　3、存貨入帳計價

　　（1）、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：

　　（2）、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：

　　（3）、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價；

　　（4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價；

　　（5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；

　　（6）、接受捐贈的存貨按照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

　　4、 存貨發出計價：采用加權平均

　　5、由物管中心財務部兼并倉庫記賬，加強對實物的管理。倉管記賬必須根據采購員提供的發票帳單，認真清點，核對數量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續。

　　6、存貨發出必須填寫出庫單，填明用途、數量、名稱、規格，經審核批準，經辦人、主管、倉管記賬簽字手續齊全方能發貨，對于有消耗定額的材料發出，必須按定額發放。

　　7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。

　　8、 在清查盤點中，發現盤盈盤虧時，應查明原因，經公司領導及有關職能部門批準后分別處理。

　　9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。

　　第八章 固定資產管理

　　1、固定資產的使用部門是固定資產的管理部門，對固定資產的管理要制定相關的制度。

　　2、固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。

　　3、固定資產計價按實際成本計價：

　　(1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價；

　　(2) 自行建造的按照建造過程中實際發生的全部支出計價；

　　(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價；

　　(4)在原固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價；

　　4、固定資產實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產必須指定專人負責，加強維護保養，定期檢查。

　　5、固定資產的折舊。公司固定資產折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產殘值率為5%。

　　6、固定資產購置

　　（1）對于購入不需要安裝的固定資產，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。

　　（2）對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。

　　7、固定資產的盤點。

　　（1）公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據實際情況組織進行。

　　（2）盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報批后按規定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計凈值計入營業收入；盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業外支出。

　　8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續，加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規定》。

　　第九章 無形資產及其它資產的管理

　　1、無形資產階級計價原則：

　　（1）、自行開發的無形資產，按開發過程中實際發生的支出數計價；

　　（2）、對于購入的無形資產，按實際支付的價款計價；

　　（3）、外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或合同協議約定的金額計價；

　　（4）、接受捐贈的無形資產按所附單據或參照市價計價。

　　（5）、商譽的計價應當經評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。

　　2、無形資產按下列規定進行攤銷；

　　（1）、專有技術按15年平均攤銷；

　　（2）、土地使用權按30年-50年平均攤銷；

　　（3）、其它按10年平均攤銷。

　　3、公司接收、購入、轉讓或自行開發無形資產須經公司總經理批準后方可辦理。

　　4、其它資產按下列規定進行攤銷

　　（1）、 租賃費按6年平均攤銷；

　　（2）、裝修費按5年平均攤銷；

　　（3）、開辦費按5年平均攤銷。

　　第十章 成本費用管理

　　1、公司將一切經營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權責發生制原則進行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。

　　2、費用的計價方法，必須前后一致，一經確定，不得任意改變。

　　3、經營費用實行預算定額進行管理。

　　公司的相關經營費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經集團公司董事成員批準后方可使用。

公司財務管理制度8

　　第一章總則

　　第一條為加強現金管理，結合本公司實際情況，制定本制度。

　　第二條財務部和各所屬企業財務部負責本制度的具體貫徹實施，并設專職稽核員負責現金的收支計劃和審核管理工作。

　　第二章現金的收入、支出范圍

　　第三條現金收入包括：公司經濟業務范圍內的一切現金收入以及支用款項的退回現金等。

　　第四條現金支出范圍。

　　1．職工工資、各種工資性津貼。

　　2．個人勞務報酬，包括稿費和講課費及其他專門工作的報酬。

　　3．支付給個人的獎金，包括根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

　　4．各種勞保、福利費以及國家規定的對個人的其他支出，如轉業、復員、退伍、退職、退休費和其他按規定發給個人的費用。

　　5．出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

　　6．支付各單位間在轉賬結算起點以下的零星支出。

　　第三章庫存現金管理

　　第五條庫存現金實行限額管理，公司按國家規定保留一定數額的庫存現金。庫存現金限額一般為X天的日常零星開支需要。

　　第六條庫存現金不得超過規定限額，超過部分必須于當日存入銀行，每日下班前結余現金必須放入保險箱。庫存限額不足時從銀行存款賬戶提取。

　　第四章現金收付業務的日常管理

　　第七條公司現金收付由出納人員負責。現金收付必須根據合法的憑證由出納人員認真核對后辦理。

　　第八條對于違反規定的收支，出納人員有權拒絕辦理。

　　第九條對于內容不詳、手續不全、數字有誤的憑證，應當予以退回，要求補辦手續，更正錯誤；遇有偽造、涂改憑證等虛報冒領的，應及時向領導反映。

　　第十條收付完畢，出納人員應在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”戳記。

　　第十一條現金收入當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，按開戶銀行確定的時間送存。

　　第十二條公司支付現金，只可以從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本公司的現金收入中直接支付。

　　第十三條公司提取現金，應注明用途，經有效審批后，出納人員方可提取。

　　第十四條公司派人到外地采購，應通過銀行簽發匯票或將款項匯往采購地開立采購專戶。

　　第十五條不準挪用現金，不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存取現金，不準白條抵庫，不準套取庫存現金，不準保留賬外公款，不準公款私存，不準私設小金庫。

　　第十六條出納人員進行現金收付時根據會計人員填制的，經稽核人員審核的有效記賬憑證收付款，并按記賬憑證逐日逐筆序時登記現金日記賬，每日業務終了，應盤點現金并與現金日記賬當日余額進行核對，做到日清月結，賬款相符。

　　第十七條出納人員與會計人員應定期將總賬的現金賬戶余額與現金日記賬余額進行核對，做到賬賬相符。

　　第十八條為了及時發現和防止現金收付差額，財務部經理或指定的其他財務人員每月終了必須會同出納人員盤點庫存現金一次，保證賬賬相符、賬款相符。

　　第十九條無論是否簽合同、協議，公司的所有現金收入，經辦部門必須連同收款說明書、發票或收據副本等，于收進日（最晚于次日）如數交付財務部，收款部門不得挪作他用，更不準留存于經辦部門內。

　　第二十條業務人員辦理業務預借的'現金，其未支用部分應連同有關業務憑證（發票或收據支出憑單）送交財務部沖銷預借款，不得余款不報，留作他用。

　　第二十一條預算內零星采購，由經辦部門開具經費支出報審表（代借款單），寫明用途、金額，稽核員按預算審核。

　　第二十二條預算內經常性費用支出，無預借款直接報賬的，由

　　指定經辦部門開具費用支出憑單，寫明用途，交財務部經理簽字辦理。

　　第二十三條預算外或超預算支出，由經辦部門提出書面申請，按全面預算管理辦法執行。

　　第二十四條業務部門借領現金（不包括差旅費借款），必須在X天內報賬，對過期未報的通知該部門報賬或追回現金，必要時停辦該部門現金借領業務。

　　第二十五條業務人員出差借款XX元以上的差旅費時，不得付給現金，可開出支票轉入其個人信用卡中（不能使用信用卡的城市例外）。

　　第五章企業與其他單位在使用現金時的注意事項

　　第二十七條現金支出必須有合法的憑證，借款必須持有效的借據，不能以“白條”代借據。

　　第二十八條單位之間不得互相借用現金。

　　第六章附則

　　第二十九條本制度自頒布之日起實施。

公司財務管理制度9

　　第一條總則

　　本財務管理制度是根據我國的相關政策法規和財務準則、會計制度，結合我們公司的實際情況而制定的。本制度適用于xxx有限公司的財務管理工作。公司設立了專門的財務部門，負責全面管理公司的財務事務。

　　第二條財務工作人員職責

　　一、財務經理工作職責

　　1、財務經理對總經理負責，接受總經理的領導；

　　2、遵照國家法令，稅政法規全面管理財務工作和處理各項會計實務；

　　3、負責管理會計和出納的日常財務工作，督促其完成本職工作；

　　4、負責每月各項稅金的測算工作；

　　5、審核會計憑證，負責編制財務報表與稅務報表；

　　6、督促會計及時清理催收應收、應付、其他應收、其他應付等往來款項；

　　7、審核會計編制的銀行存款余額調節表；

　　9、制定并實施各項內部控制和預算制度，對公司的盈虧情況進行分析，評估預算執行情況，并定期向總經辦報告公司財務狀況的財務分析結果。

　　8、審核總賬與明細帳的平衡關系，保證賬賬相符；

　　10、匯總編制每周財務工作周報，每月月底前編制下月資金預測表。

　　11、負責財務部的內部管理，以及與各業務部門的協調；

　　12、按國家稅務局的規定辦理報稅、納稅事宜，保管報稅等資料；

　　13、總經理安排的其他工作。

　　二、會計的工作職責

　　1、會計對財務經理負責，接受財務經理的領導和指導；

　　2、會計負責對出納審核后的費用單據進行復審、記帳工作；

　　3、會計負責各種收款的復核與記賬工作；

　　4、會計負責付款憑證的編制與記賬工作；

　　5、會計負責公司總賬和明細帳的登記；

　　6、會計負責編制銀行余額調節表；

　　7、會計負責公司增值稅專用發票的領用、開具與抄報稅工作；

　　8、會計負責所有個人借款的跟蹤及清收工作；

　　9、會計負責全公司每月的.費用分析工作；

　　10、會計負責對全公司的固定資產和低值易耗品盤存、報廢及清理工作；

　　11、會計負責將已付貨款金額及時在業務流程表中登記；

　　12、會計負責收集、保管銷售合同和采購合同；

　　13、會計部門負責編制銷售合同和采購合同的配比表，并根據實際情況生成已開票的銷售合同和采購合同配比表以及未開票的銷售合同和采購合同配比表。

　　14、會計負責會計憑證的裝訂和會計檔案的管理工作；

　　15、財務經理安排的其他工作。

　　三、出納工作職責

　　1、出納對財務經理負責，接受財務經理的領導和指導；

　　2、出納是公司財務管理中非常重要的角色，主要職責是管理公司的現金和所有銀行票據，以確保庫存現金與現金日記賬完全相符，同時保證銀行存款日記賬與銀行存款一致，并對貨幣資金和應收票據的安全負有責任。

　　3、出納負責根據手續完備的單據進行付款業務。

　　第三條借支流程及管理辦法

　　一、借支流程

　　1、經辦人按要求填寫借支單；

　　2、會計審核；

　　3、財務經理審批；

　　4、總經理審批；

　　5、出納付款。

　　二、借支管理辦法

　　1、為了規范出差人員的借款流程，確保財務管理的嚴謹性和透明度，現將相關事項通知如下：出差人員在借款前必須親自前往財務部領取借支單，并填寫詳細的借支原因、借支金額以及還款或報銷日期。只有在總經理批準后，方可進行借款操作。出差人員在返回后的兩個工作日內必須辦理報銷手續，以便及時清算費用。若遇特殊情況需要延遲報銷手續辦理時間，需經總經理批準，并在五個工作日內完成報銷。然而，月末三天內發生的費用必須在當月最后一天之前全部報銷完畢。對于未及時完成報銷手續的欠款人員，或者報賬后尚有結欠的金額，財務部門有權從當月工資中扣回相應的欠款。以上內容由本公司獨立撰寫，旨在確保出差人員的借款及報銷流程合規，維護財務管理的嚴密性和透明度。

　　2、凡職工借款者，在原借款未還清前，且借款余額已超當月費用額度的，不得再借。

　　第四條費用報銷流程及管理辦法

　　一、費用報銷流程

　　1、經辦人取得相應發票，分類粘貼，并按要求填寫報銷單；

　　2、會計審核；

　　3、財務經理審批；

　　4、總經理審批；

　　5、出納付款。

　　二、公司日常費用管理辦法

　　差旅費

　　1、差旅費發票必須是合法的交通費票據、住宿發票，且發票一般不能連號。

　　2、報銷差旅費必須填寫差旅費報銷單，寫清楚出差事由、出差往返時間及相應的路途費。

　　3、訂票費最高不得超過票面的20%，且不得超過20元/張。

　　4、普通職員出差，需要借支差旅費的，經總經理同意可以借支，出差回來后按規定報銷。

　　5、總經理差旅費實報實銷。

　　市內交通費

　　1、市內交通費:僅指公司員工在公司所在城市所發生的交通費，除此之外，交通費用應屬于差旅費。

　　2、本著節約的原則，員工一般情況不允許乘坐出租車。

　　3、交通費的報銷，發票必須和實際情況完全一致，發票號碼如有連號而與實際情況不符者，一律不準報銷。

　　通訊費

　　1、通訊費指在經營活動中發生的電話費、手機費。

　　2、電話費、手機費的發放對象由總經理核定。

　　3、具有報銷手機費資格的人員，無特殊情況，24小時開機，且每月必須報銷一次，月初五號之前報銷上月通訊費，報銷的票據必須是本人在公司備案且正在使用號碼的票據。

　　4、座機費每月必須報銷一次，報銷憑證必須注明話費所屬月份。

　　招待費

　　1、發生招待費前，需事先報總經理批準后方可發生，否則不予報銷；如臨時確實需要發生的，必須以電話形式向總經理請示，同意后方可發生，否則不予報銷。

　　2、招待費報銷時，必須寫清楚招待事由、招待內容、招待對象、招待的具體時間，小額招待費不能取得相關發票的，報銷時允許以其他代替，其他情況必須取得相應發票，不能取得的，要說明原因，否則不予報銷。

　　辦公費

　　1、各部門應定期向總經理上報辦公用品采購計劃。對于單價超過100元的辦公用品采購計劃，在采購前需事先獲得總經理的批準。

　　2、辦公用品的采購由辦公室專人負責采購。

　　3、辦公費報銷必須附有商家蓋章的辦公用品清單。

　　4、采購回來的辦公用品入庫時須由另一人負責實物和清單的核對，核對一致時由核對人和采購員共同簽字。

　　5、辦公室按需要發放辦公用品，作好登記與管理，建立辦公用品臺賬。

　　房租費、水電費、空調費、物業管理費

　　1、房租費經總經理審核后方可開支。

　　2、水電費、空調費、物業管理費每月報銷一次，須取得正規發票方可報銷。

　　會務費

　　1、經辦單位應制定辦公室會議費用標準，包括會議室租金、設備租賃費等各項費用，并將其提交總經理審批，作為報銷會議費用的參考依據。

　　2、辦公室根據會議情況統一安排會務事項，遇特殊情況，預先向總經理報批，同意后方可執行。

　　第五條資金管理

　　一、所有客戶的貨款必須全部直接打款到公司銀行賬戶，嚴禁坐支。

　　二、所有供應商的貨款必須全部直接打款至供應商的對公銀行賬號，付款的條件是采購合同和由總經理簽字的付款申請單。

　　三、禁止業務人員為客戶和供應商分銷貨物和獲取回扣，否則對責任人開除，情節嚴重的將追究其法律責任。

　　四、公司取現，出納需登記現金支取輔助賬，以備查。

　　第六條貨款與貨物管理

　　一、業務部負責客戶貨物的發放及貨款的催收，保證每筆合同貨物安全到達并及時收回貨款，同時向客戶索取貨物簽收回執，以保證貨物的出庫都有對應的客戶簽收。

　　二、采購部負責供應商貨物的跟蹤和預付款的管理。

　　三、銀行賬戶不準出借、出租。支票不得出押。由于工作過失發生支票透支而造成的損失由出納賠償并給于行政處分。

　　四、每月必須與有往來的客戶進行對賬并取得對賬單。

　　五、公司每月必須對所屬倉庫內的存貨進行盤點，以確保庫存數據的準確性。在盤點過程中，如果發現有盤盈或盤虧情況，則需要查明原因并區別處理。對于由賬務處理錯誤導致的盤盈或盤虧，應立即進行賬務調整，以糾正錯誤。對于能夠明確責任的盤虧情況，具體責任人應承擔賠償責任。而對于無法歸咎于特定責任人的賬實不符情況，應及時將詳細情況上報總經理，以尋求解決方案。

　　第七條發票管理

　　一、業務部門需要向財務部提交開票申請單，申請開具增值稅專用發票。開票申請單必須填寫完整，并由總經理簽字。對于新增客戶，業務部門必須向財務部提供客戶的相關開票資料，確保資料的完整性和真實性。

　　二、領取增值稅專用發票時，業務部須辦理相關簽字手續，并在將發票寄送或直接送達客戶處時，需要向客戶索取增值稅專用發票簽收回執。

　　三、商務部負責供應商采購發票和進口關稅、增值稅繳款書的催收工作，確保按時完成相關財務簽收。當月銷售發票開具后，商務部要在每月最后一個工作日的下午四點半之前將相應的采購發票交至財務部簽收。對于未能按時交付的情況，將追究相關人員的責任。

　　四、財務部負責對發票進行認證和妥善保管，并及時進行入賬，除非有特殊情況，所有本月獲得的增值稅專用發票將會在當月認證完成。

公司財務管理制度10

　　根據公司對物業管理公司各小區實行指標管理、獨立核算、自負盈虧的要求，結合公司業務管理的需要，為了做好各小區財務收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預算管理

　　1、物業部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。

　　2、每月末物業部根據年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。

　　3、收支預算由會計負責編制，經物業經理初審后，報集團財務部審核，總董事成員批準后執行。

　　4、各月度支出計劃的編制應以年度經濟指標為依據，可在各月之間調節，但各月總和不得超過年度指標。

　　5、每月初物業會計對上月預算執行情況進行總結，編制上月收支預算與執行情況比較表，報物業公司匯總后報公司相關領導。

　　6、預算內支出按公司規定流程審核支付，超預算支出報董事成員審批后支付。

　　二、收支規定

　　1、收據、發票及公章使用規定：

　　（1.1）、收據、定額停車費發票，由物業公司財務部統一購買、統一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據購、存、領、銷數量及號碼。

　　（1.2）、物業各小區財務設專人負責收據及定額停車費發票的領用、保管和繳銷。領用收據時檢查無缺聯、缺號后加蓋物業公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據的存根聯，以備查對。

　　（1.3）、收據的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據的小區，如果人員變動，需在變動前到物業公司財務部交回收據并結清核銷。

　　（1.4）、各小區使用發票，為便于管理，應到物業公司財務部統一開具。一般情況下應以收據（第二聯）換發票，所換發票的內容應與收據項目、金額完全一致，用以換取發票的收據作為發票記賬聯的附件，留物業公司統一保管。對于需要先開發票后付款的業主，出納（或物業助理）根據收費通知單開具發票，并在物業財務部做好登記，款項入賬后核銷。

　　（1.5）、收據填寫要求：

　　（1.5.1）、據實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。

　　（1.5.2）、字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字再另行開具。

　　(1.5.3)、全部聯次一次填開，內容、大小寫金額必須一致，禁止拆聯使用。

　　2、收款規定

　　（1）、各小區收款必須使用從物業公司領用、加蓋物業公司財務專用章的統一票據。其他任何票據或未加蓋財務專用章的票據不得使用。

　　（2）、已收現金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續妥善保管，并及時入賬。

　　（3）、以轉帳方式收款應及時通知財務辦理進帳、轉帳相關手續，并及時進行帳務處理。

　　（4）、物業公司財務部可隨時檢查使用票據的人員是否及時將所收款項按規定上交，并定期對整本已使用完的收據核查是否繳款入賬，并進行核銷。

　　3、支出規定

　　（1）、工資費用。人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，做出當月考勤表，報物業公司經理審批，審批后交財務部門，財務人員根據當月考勤表，計算當月員工的應付工資，制作工資表，復核無誤后交物業經理簽字，報總公司財務部簽批，董事成員簽名同意后方可發放。

　　（2）、員工福利費。對于員工福利品的發放，如：防暑降溫品、節日禮品等，根據實際情況，本著節約原則，物業各部門擬定方案及所需資金等情況呈報物業公司經理，再報總公司財務部審批，董事成員簽字同意后方可實施。

　　（3）、維修費用。小區工程維修費用，將已報呈的維修項目按已審批的程序：物業公司經理→總公司財務部→董事成員簽章。財務主管核實后方可辦理付款手續。

　　（4）、日常性開銷的費用。差旅費、辦公費、電話費、清潔衛生費、保安費、業務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區所報支出預算為依據，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，物業經理批準，總公司財務部審核，董事成員簽字同意，方可報銷。會計人員應在原始票據審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據應符合國家有關法律法規的規定，除特殊情況外必須是發票，單據項目必須填寫齊全，特別是公司全稱、地點、費用項目大小寫金額必須準確無誤，票據應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規定的票據，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業公司，說明情況，闡明超支原因，經物業公司經理同意后，報董事成員批準，董事成員同意后方可實施。

　　（5）、水電費。水費按供水公司計收費用減去屬于小區業主應承擔的代收代繳項目的費用為物管中心應承擔的水費。電費按供電公司計收的費用減去各業主電表應承擔的'電費和分攤公共設施所耗電費為物管中心應承擔的電費，應遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

　　（6）、對于需要轉賬結算的各項支出，經物業經理核準簽字，送總公司財務部審核、董事成員簽字后，在支票簽發登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。

　　4、資金報表：

　　（1）、每天由各小區收銀員填報每日收款報表給物業公司出納，由物業公司出納匯總后報公司領導。

　　（2）、報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。

　　三、會計核算

　　1、統一設置以下會計科目：

　　（1）、營業收入：主要核算物業小區向業主（或物業使用人）收取的物業管理費；小區收取的停車費；工本費等；；

　　（2）、營業費用：主要核算物業水電維修、保潔及綠化等部門發生的費用；下設明細科目：工資、折舊費，辦公費，其他費用，低值易耗品攤銷，長期待攤費用攤銷，福利費、維修費、清潔費、電費，水費，社保費及其他。

　　（3）、財務費用：主要核算銀行托收，托付手續費，支票工本費，利息收入等；

　　（4）、其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

　　2、會計報表

　　（1）、財務結賬日期為月末最后一天。

　　（2）、會計人員應于次月的10日以前將會計報表報物業總公司財務部。并將本月應繳的各項稅金明細報總公司審批，批準后才報稅。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據存根聯辦理繳銷登記后由物業公司會計進行保管。

　　2、財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規范要求進行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當年會計資料由物管中心會計部負責保管，次年建立新帳后應將上年度全部財務資料移交總公司財務部負責歸檔保管。

　　4、歸檔的會計資料不得攜帶外出或外借，凡查閱、復制、摘錄會計資料須經董事成員或財務總監批準并辦理相應手續，借閱人對檔案資料要嚴格保管，限期歸還。

　　五、檢查控制

　　1、會計每月須對小區出納的財務工作進行檢查，包括收據的填開、領用、繳銷；原始單據的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現場盤點庫存現金，賬實相符情況。并對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認后上報總公司財務。

　　2、出納應對各小區收銀員的收費工作進行檢查監督，對于有不符合“收據發票使用規定”及“收款規定”的行為，應及時上報。

　　3、會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。

　　4、物業公司財務應對各小區領用、繳銷票據及時核檢，發現問題應及時上報有關領導。

　　5、物業公司財務和總公司財務應對各小區財務收支情況進行不定期聯合檢查或抽查。

　　6、根據公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業公司各小區財務收支執行情況進行年度專項審計。

　　六、相關責任

　　1、物業小區各出納對現金的收支負有直接責任，會計負有監管責任，小區物業經理負有管理責任。

　　2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統一規定票據收款、私刻公章等，否則一經發現直接上報董事局嚴肅處理。

　　3、會計檔案的保管年限按財政部《會計檔案管理辦法》規定執行，如因人為保管不力丟失檔案資料則追究保管人責任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。

　　本制度由總公司財務部負責解釋和修訂。

　　××年×月×日

　　公司財務的管理制度6

　　一、財務管理制度

　　為加強財務管理，規范財務工作，促進企業經營業務的發展，提高企業經濟效益，根據國家有關財務管理制度，結合企業實際情況，特制定本制度。

　　財務管理的基本任務:

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高企業經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　(四)財務監督。實行財務監督，維護紀律。企業的經營,管理，服務，必須依據財經法規以及財務計劃，對工廠預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。

　　財務管理制度是企業內部管理的重要①無實別結果保證有關財務管理工作規范化，標準化，特制定以下具體規定。

　　(一)貨幣資金管理制度。嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在箱內，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

　　(二)費用現金報銷制度。為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項差旅費、招待費現金報銷擬定嚴格的制度。

　　(三)往來賬目清理制度。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，催收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時，上報領導。

　　(四)會計報表制度。會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，是領導了解企業經濟狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執行情況的說明。

　　二、會計管理制度

　　為了規范會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》的規定，特制定本制度。

　　(一)財務部門機構的設置根據企業的具體情況，財務部門設置下列人員:財務負責人、會計、出納。

　　(二)會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。

　　(三)健全內部會計監督制度。記賬人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約;財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確;對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。

　　(四)建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　(五)從事會計工作的人員、必須取得會計從業資格證書。

　　(六)會計人員應當遵守職業道德，提高業務素質，加強會計人員的和培訓工作。

公司財務管理制度11

　　第一部分 總則

　　第一章 總則

　　第一條 ：為規范財務管理行為，建立健全內部管理制度，保證公司長期穩定、有序發展，根據《企業會計制度》及其有關規定，結合公司實際，制定本法。

　　第二條 ：財務管理的目標是實現企業效益最大化，保障財產安全與持續經營，增強市場競爭力。做好各項財務收支和計劃、核算、控制、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業資產，提高經濟效益。

　　第三條 ：財務管理的基本原則是：嚴格執行國家有關財政法規和財經紀律，建立健全財務管理制度，做好財務管理的基礎工作，維護企業合法權益，并以企業會計準則為核算基礎，如實反映單位的財務狀況和經營成果。

　　第四條： 財務管理的實施策略是：以提高經濟效益為目的，以資金管理為中心、以預算管理為手段，以成本管理、內部控制制度為重點，確保公司資產安全、真實、完整，最終實現公司利潤最大化。

　　第五條：本辦法適用范圍:鄭州東風建筑工程有限公司所屬各項目部。

　　第二部分 財務審批制度

　　第一章 財務業務審批規定

　　第一條：公司按照貨幣資金收支的金額、發生的頻繁程度和重要性由不同層次的人員或機構來進行管理和控制。

　　第二條：公司對貨幣資金業務建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，審批人按授權權限進行審批。

　　第三條：財務業務審批權限，由公司總經理負責。

　　第四條：授權審批制度的形式是公司總經理逐層授權，權責統一。

　　第五條：公司實行總經理領導下項目經理負責制。

　　第六條：所有報銷業務實行經辦人、驗收人、審批人相分離的內部牽制制度。

　　第七條：審批權限分類為：審核、核準、審批、批準。后項對前項具有否定權。 審核：指管理部門及主管領導對該事項的合理性提出初步意見;

　　審批：指有關領導經參考審核意見后進行批準;

　　核準：指財務主管根據財務管理制度對已經審批的支付款項從單據和數量上加以核準并且備案。

　　批準：指總經理批準。

　　第三部分 資金管理規定

　　第一章 總 則

　　第一條：公司資金實行集中統一管理。

　　第二條：公司所屬各項目不能將資金擅自借出，不得將項目資金挪作他用。

　　第三條：公司所屬各項目部在使用資金時應收取、合法有效票據，對于不能收取、合法有效票據所發生的稅費全部由項目部自行承擔。

　　第二章 公司資金管理

　　第四條：資金預算管理

　　項目部成立后，編制資金計劃，根據成本計劃，編制現金預算。 根據工程進度，按合同約定，按時向甲方收取工程款。 根據回款，項目部編制資金使用計劃。經相關責任人審批后實施。 項目部資金，原則上由公司統一安排使用。

　　第五條：資金使用審批權限

　　1. 3000元以下的零星材料，由項目部生產經理審核，項目經理審批，由公司生產副經理批準后支付。

　　2.3000元以上的材料，逐級上報總經理審核，總經理批準支付。

　　第三章 罰則

　　第六條： 以下行為屬嚴重的資金管理違規行為，公司要予以重點查處追究責任和罰款：

　　1、未經總經理授權、或超越授權權限、授權期限擅自簽訂保函、擔保合同文件、簽署墊資意向的;擅自拆借挪用公司資金的;規避公司管理的。

　　2、項目所有的材料款有副總經理簽字，在支付材料款時，必須經副總經理批準方可付款。否則付出的款項目財務人員承擔。

　　2、項目部收取資金私自坐支，不遵守公司資金集中統一管理規定的。

　　3、有關重要資金管理資料丟失或泄密，致使公司利益嚴重受損的。

　　4、將應存入公司資金轉至它處的。

　　5、與關聯單位串通、虛列、虛報支出騙取資金的。

　　6、未經公司批準，以物資或勞務抵債或互換的。

　　7、公司認定的其他行為。

　　第四部分 采購管理制度

　　第一章 總則

　　第一條：為了加強項目部、應付賬款的管理，規范付款行為，防范對應付賬款管理

　　過程中的差錯和舞弊，根據《中華人民共和國會計法》和國家有關法律法規，結合公司對應付款的管理要求，建立適合本單位業務特點的管理規定。

　　第二條：項目經理對本單位采購與應付賬款的管理、內部控制的建立健全和有效實施以及各種付款業務的真實性、合法性負責。

　　第二章 外部采購應付款的管理

　　第三條：項目部應當建立采購與付款業務的崗位責任制，明確相關崗位的職責、權

　　限，確保辦理采購與付款人員相互分離、相互制約和監督的管理體制。項目經理應根據具體情況對辦理采購與付款業務的人員進行階段檢查。

　　第四條：項目部組建時應將項目經理、材料采購、倉庫管理人員、材料會計等人員名單報公司財務備案，并且留簽字樣本。

　　第五條：項目實施前，應編制成本計劃和材料采購計劃并報財務部批準。

　　第六條：項目部負責建立《施工建筑材料、設備工具價格目錄》數據庫，每季度末負責公布更新的價格信息，項目部根據價格信息建立采購價格征詢及比較的體制，在保證質量的前提下按較低的價格采購，公司財務審核各項目部大宗材料的采購價格，對采購價格出現異常情況的，公司財務有權拒付貨款，并報總經理進行調查處理。

　　第七條：對主要材料的大宗采購和分包工程原則上需進行招投標。中標的供貨單位應與公司簽定合同，交公司財務備案后生效。

　　第八條：在材料采購過程當中，采購員根據審批后的材料采購計劃實施采購時，具體采購單位及采購價格應由項目經理審批。

　　第九條：材料入庫、出庫要手續齊全。如果材料直接到施工現場，庫管員也要據實登記材料臺賬。

　　第十條：材料已驗收入庫但發票單據未到的，月末由項目部與供貨商核對后按暫估價入庫。次月必須依發票單據調整入賬。估價以貨到驗收為前提，不準作假。 第十一條：償還欠款取得的發票單位名稱同掛賬時供貨單位名稱必須一致，否則不予支付，特殊情況需與供貨商簽訂補充協議并交財務部存檔，方可支付。償還外欠款時應在欠款證明上逐筆登記，清賬時將外欠款證明收回。凡供貨商以個人名義簽合同掛賬的，必須由個人在發票正面簽字確認。

　　項目及分公司以賒欠方式采購材料的，同樣應當執行本制度的規定納入月采購計劃和審批，且必須嚴格控制數量并向公司備案。

　　第十二條：項目部預付材料款定時要簽訂合同，材料會計應建立預付款臺帳，預付帳款應該及時清理。

　　第十三條：項目部應按計劃采購材料，發生材料損失進入該項目成本，發生計劃外采購要補報計劃。

　　第十四條：項目部加強對應付賬款的管理，要求有專人負責建立外欠款檔案(包括合同、協議、結算單、收料小票、外欠款證明、付款登記本等相關原始憑證)，外欠款明細帳，定期對應付款項進行定期分析，做好還款工作，避免發生訴訟案件。

　　第十五條：項目結束后進行審計，出具審計報告，將項目財務檔案移交財務部。 第十六條：凡在材料采購過程中為個人謀取利益，抬高材料價格，損害公司利益，一經發現根據造成的經濟損失對責任人處于2倍以上的罰款，給公司造成重大損失的，追究法律責任。

　　第五部分 項目部成本管理

　　第一章 總 則

　　施工項目部成本管理主要包括成本預測、成本實施、成本分析和成本考核，這四個環節是護衛條件、相互促進，構成了施工項目成本管理。

　　第二章 施工項目成本管理的原則

　　第一條：項目部成本控制的原則就是以較少的投入獲得最大的產出，充分利用科學的管理手段，合理進行資源配置，提高經濟效益。

　　第二條：項目部成本的過程控制包括施工組織設計、勞動組織、材料供應、工程施工等方面，只有在項目實施各個階段、各個環節時及時發現問題，解決問題，才能夠促進各項施工準備得到貫徹落實，有效地達到控制目的。

　　第三條：在實施目標成本管理和控制時，按照成本計劃內容實施，可由各部門(人)在工作職責范圍內逐項處理。但對成本差異金額數較大的事項(如工資、獎金、辦公費、差旅費)，以及對單項目標成本超計劃使用的，必須按規定的手續由專人審批，并對成本計劃進行調整。

　　第四條：建立成本控制組織體系，專人負責、分層分項進行控制，以財務部門為中心，協調處理與相關部門的關系，統一核算口徑和步驟，及時反饋與分析存在的問題。

　　第三章 施工項目成本管理的范疇

　　第一條：項目管理成本的'主體：成本的主體應包括生產經營活動中各層面、各環節對發生成本負有責任的管理者，具體包括：(1)項目決策層;(2)工程技術人員;(3)工程施工人員;(4)責任管理部門(如設備、試驗、計財人員等)。

　　第二條：成本管理對象與內容。以工程項目成本的形成過程為管理對象，如(成本預測、施工組織準備、過程控制、竣工驗收等)，以項目職能部門、作業隊作為控制對象，將責任成本分解，層層落實，明確責任，據此進行控制和考核。了解每一個單項工程成本情況，編制工程預算，計算其工、料、機的數量與單價來作為控制標準。

　　第三條：項目管理成本的分類

　　1. 材料費管理。 材料費是指在施工過程中直接發生的以及有助于構成工程實體的材料，包括主材、預制構件、施工設備、耗材等。項目物資部根據工程隊提出的限額領料單發料，并及時地把發料單返給工程隊，料單的內容要按照工程項目、領料單位、數量金額填寫齊全。根據實際消耗的發料單及時地登記并進行材料消耗核算。

　　2. 人工費管理。人工費是指直接施工人員(不包括機械操作人員)的工資、獎金。人工費工資部分按施工人員的實際支付工資進入成本，獎金部分全部進入成本。

　　3. 機械費管理。項目部自用施工機械的使用按實際發生數計入成本;包括機械設備的折舊、修理費、材料配件費、燃料費等。每月底根據取得的機械折舊和修理費、材料配件費、燃料費機械臺班的使用費等數據進行成本核算。外部機械是施工機械，由調度員根據施工班組簽字的清單，編制“機械派工單”轉給項目計劃部進行匯總，最后到財務部根據工程隊的使用情況入賬。

　　4. 其他直接費管理。其他直接費包括在施過程中發生的水電費、安全經費、生產工具使用費、檢驗試驗費、臨時設施費、其他費用等。能直接分清可直接計入項目工程成本，分不清的通過分配的方式計入成本。按當月完成施工產值進行分配，項目工程成本核算納入會計成本核算體系，運用會計處理方法：編制憑證，記賬，登記賬簿，成本核算，編制報表。

　　第四章 項目施工成本管理的實施

　　第一條：制訂標準成本。標準成本是公司對項目成本進行預測和評估，以下達指標任務，促進項目進一步挖掘降低成本潛力，其實質上是計劃管理，計劃成本，是事前控制的體現。標準成本訂制的原則是：項目評估小組深入現場，詳細了解當地建材市場行情、機械租賃、勞務供應情況和市場價格變動趨勢，了解當地地質、交通、能源、電力、氣候情況，了解工程性質和結構以及施工工藝、流程，了解業主單位工程資金到位與結算情況。充分預測影響項目成本的風險因素，從實際出發綜合考慮項目成本(包括質量成本與預防成本)，合理確定目標成本和目標利潤。

　　第二條：各項成本管理的措施

　　1. 人工成本的管理措施：定員定編，精簡機構。經理部應根據工程規模和勞動強度，合理安排施工隊伍，確定施工人數，減少閑雜勞動力，提高勞動效率;積

　　極進行勞動技術革新，改進施工方法。先進的技術手段，既能節省工、料、機的耗費，又能節約時間，加快工程進度，提高勞動生產率;合理安排工序，改進勞動組合，形成流水作業，實現均衡生產，避免窩工、怠工現象，這是減少人工成本最直接有效的辦法;實行績效掛鉤，按勞分配。

　　2. 材料成本的管理措施：在工程項目中，材料費占有很大比例，如何有效控制對經濟指標的實現起到關鍵性作用。材料成本主要包括材料采購、保管和消耗。所以管理材料成本應該從以下幾方面入手：

　　⑴招標采購。詳細了解市場行情，貨比三家，考察誠實可靠、信譽良好的供貨商家，在同等條件、相同質量情況下，選擇質優價廉的產品。

　　⑵低保管成本。認真編制材料計劃，對施工現場的需求能夠準確把握，對材料供應、消耗心中有效，減少庫存成本，加快資金周轉。

　　⑶實行限額發料。物資管理部門根據生產計劃、材料消耗定額的資料核定定領發料，嚴格控制材料超耗，決不允許超出設計數量。

　　⑷充分利用新技術，盡量采用高效節能材料、代用材料。

　　3. 機械成本的管理措施：加強日常維修保養。定期維修與保養是保 證機械正常運用的基礎，也是減少大額維修費的有效手段。嚴格操作規程，避免無謂損失。操作工的技術素質和機械的愛惜程度，也是決定機械使用壽命的關鍵因素。 ⑴ 實行單機、單車核算。明確司機的責任與權利，同時建立考核與激勵制度，提高機械的使用效率，保證機械的完好狀態。

　　⑵ 降低租賃價格。由于內部施工機械力量的不足，一些企業租賃外界機械，合理利用，從而降低機械費用。

　　⑶ 及時清退機械。管理人員應該根據施工現場的實際情況，對機械使用進行認真清理，及時清退閑置機械。

　　4. 其他直接費用的管理措施：主要包括施工過程中發生的材料二次搬運費、臨時設施攤銷費、檢驗試驗費、工程定位復測費等。

　　5. 間接成本管理措施：間接成本指施工管理層(經理部)為組織施工和管理工作所發生的費用，做到：經費包干，量入為出，指標控制;科學管理，合理組織，避免進度滯后、質量返工現象。

　　6. 間接費用的管理措施：間接費用包括管理費用、財務費用和營業費用。項目的期間費用控制如下：合理運用工程資金，即要保證施工生產的順利進行，又要降低資金籌集費用、借款利息費用的開支;確定招待費開支標準，嚴格審批程序，從嚴控制開支。

　　第六部分 項目部財務管理辦法

　　第一章 資金管理

　　第一條：項目部于月末25日前編制下月資金收支計劃，年末25日前編制下年度資金收支計劃 。收到工程款后編制具體資金使用計劃報公司財務部，經公司領導審批后方可使用。項目部經理和財務主管人員，對資金管理和使用情況負全部責任。

　　第二條：項目部需要開立帳戶的，必須經總經理審批，并報公司備案。項目部可在當地建設銀行開立賬戶，開通專業版網銀，并授權公司劃款，公司通過網上銀行歸集管理，不允許開立其他賬戶，特殊情況必須向總公司提出申請。項目部資金不允許挪用、外借或私存他戶(包括分公司之間拆借資金)。私自留存，不存入公司指定銀行賬戶的，按票面金額的0.5%/日罰款。不能通過網上銀行歸集管理的分公司，由總公司派專人監督其銀行賬戶的管理。

　　第三條：項目部司資金管理必須按本規定執行，并作為考核項目部經理業績的一項重要指標。

　　第二章 風險管理

　　第四條：項目部在使用資金時應合理分配，在保證生產的情況下，盡量減少應付帳款，杜絕因拖欠勞務費和采購費等產生不必要的訴訟案件。

　　第五條：公司財務部對項目部財務核算進行不定期審計，對項目部經濟效益和經營情況進行監督評價。項目部需提供真實、完整的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告及其他會計資料，不得拒絕、隱匿、謊報。

　　第六條：項目部項目竣工結算后，結算資料應報送公司財務部，公司財務部與項目承包人清理債權、債務并出具清算報告，公司對該項目進行財務審計，出具審計報告。

　　第七條：項目部的項目承包人應將對外簽訂的合同、協議做結案處理，提交公司

　　經營部評審并出具意見，報總經濟師批準后，交公司財務部備案。

　　第三章 項目部財務人員崗位責任

　　第八條 項目部會計崗位職責

　　1、按照國家財務制度規定。認真編制并嚴格執行財務計劃、預算、遵守各項收入制度，控制成本費用、支出范圍和開支標準，分清資金使用渠道，合理使用資金。

　　2、按照財務制度記帳、結帳、報銷、做到手續完備，內容真實，數字準確、帳目清楚、日清月結、按月編制會計報表及時上報。

　　3、按照會計核算原則，定期分析財務計劃及資金使用計劃的執行情況，披露經營管理中存在的問題，及時項目經理及主管領導提出建議，當好領導參謀。 4、按照財務規定，妥善保管好會計憑證、帳本、報表、檔案、電子資料等涉及會計事項的有關資料。

　　第九條：項目部出納人員崗位職責

　　1、按照會計制度中現金和銀行存款的管理規定處理業務。

　　2、審核收付款原始憑證，編制記帳憑證，正確核對報銷單審批手續是否完備，領導簽字是否真實有效，票據金額與審批金額是否一致，報銷單填制是否規范，對不符合以上規定一律不準報銷。

　　3、核對現金業務掌握現金的日常庫存額，做到日清月結，及時與銀行對賬。編制銀行余額調節表。

　　5、備用金審批，管理者和采購人員及出差人員需要支取備用金時需填寫備用金借款單，并寫明備用金的用途經主管部門領導審批后報項目經理審批，出納人員憑審批后的借款單付款。

　　6、監督和督促備用金的使用情況，對領取備用金人員所發生的業務要及時督促報銷，對前一筆沒有沒有及時報銷的業務，不能發生第二筆把備用金借款。 7、協助會計人員做好各種報銷憑證的核對及規范性整理工作。

　　8、妥善保管庫存現金，各種有價證券，有關印章、空白支票和空白收據，簽發支票所使用的印章應有兩人分別保管。

　　第十條：材料會計崗位職責

　　1、對材料發票、發票附件、入庫驗收明細進行核對驗收并簽字入帳，對材料采購的真實性負責。

　　2、對項目材料出入庫進行明細分類入帳及時核算，日清月結。 3、督促庫管及時準確地核算各種材料的入庫、出庫及庫存。

　　4、對材料已驗收入庫但發票未到的預付款項和未付款項及時處理，做好材料的預付款及應付款明細帳。

　　5、負責各種材料的核驗和明細核算，對材料采購人員和庫房管理人員的日常工作進行監督。

　　⑴ 招待費。1000元以內的，由項目經理審批支付，1000以上的由公司總經理審批支付。招待費一年不超過3萬元。有特殊情況的需之前申請。 ⑵ 探親車費。項目經理的汽油、過橋費等費用，一個月只能報銷一次。

　　附錄二：材料分類

　　一、 原材料：鋼材、型材、木材、砂石料、磚瓦、五金、電料、水暖材料、防水材料、保溫材料、油漆化工，涂料等。

　　二、 周轉資料：架子管、扣件、模板、腳手板、木方、防護網、安全網、電纜等。

　　三、 低值易耗品：單位價值低于20xx元，使用期限一年以內的用具、設施、設備、消防器材。

　　四、 固定資產：單位價值在20xx元以上，使用期限一年以上的設施、設備、機械、車輛、不動產等。

　　五、 勞保用品、工服、手套、毛巾、雨具、雨鞋、洗衣粉、肥皂、安全帽、茶葉等。

　　六、 其它材料：墩布、抹布、掃把、暖瓶等日用品。

　　七、 辦公用品。

公司財務管理制度12

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

　　2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

　　3、積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　4、厲行節約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　6、積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的'變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　7、完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第二章財務工作

　　第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

　　1、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

　　4、組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

　　5、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　6、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　4、完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　1、認真執行現金管理制度。

　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　6、配合會計做好各種帳務處理。

　　7、完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　1、認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　2、監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　3、詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　4、審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　5、糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　6、針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和。

　　7、完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第三章財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。

　　會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

　　1、第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

　　2、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面，并請求查明原因，作出處理。

　　1、財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十八條財務工作人員調動工作或者，必須與接管人員辦清交接手續。

公司財務管理制度13

　　一、制度的目的與范圍

　　1.1目的

　　本制度的目的是規范公司財務管理，加強公司財務風險管理，保護公司財產安全，提高公司經濟效益。

　　1.2范圍

　　本制度適用于公司內部所有財務管理活動，包括但不限于財務收支、財務報表、會計核算、內部控制等方面。

　　二、制度制定程序

　　2.1制度擬定

　　本制度由公司財務部根據法律法規及公司內部政策規定，結合實際情況進行擬定。

　　2.2征求意見

　　擬定完成后，應征求公司領導、各部門領導以及財務業務主管人員的意見。

　　2.3審批發布

　　意見匯總后，由公司領導進行審批，定稿后公示并在公司內部正式發布實施。

　　三、相關法律法規及公司內部政策規定

　　3.1相關法律法規

　　根據《公司法》、《公司章程》、《財務會計制度》等相關法律法規，制定本財務管理制度。

　　同時應嚴格遵守以下法律法規：

　　《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國企業會計準則》、《中華人民共和國稅收法》、《中華人民共和國企業所得稅法》、《中華人民共和國公司所得稅法》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國反洗錢法》、《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國地方財政法》、《中華人民共和國證券法》等。

　　3.2公司內部政策規定

　　公司內部政策規定包括但不限于：

　　公司財務管理手冊、財務管理標準、預算管理制度、內部控制制度、賬務管理制度、定期檢查與審計制度等。

　　四、制度具體規定

　　4.1財務收支

　　4.1.1收入管理

　　公司收入來源主要包括銷售收入、服務收入、利息收入、其他收入等。財務部門應當根據各項收入來源進行分類管理，確保收入準確有序、可追溯。

　　4.1.2支出管理

　　公司支出主要包括采購支出、工資支出、管理費用、稅費等。財務部門應當按照公司內部規定，制定相關報銷流程和標準，并配合相關部門進行支出監控和監管。

　　4.2財務報表

　　4.2.1編制與報送

　　財務部門應當按照公司會計制度要求，準確、及時編制各類財務報表，并按照有關法律法規和公司內部規定，報送各級主管部門及相關利益相關方。

　　4.2.2披露與公示

　　財務部門應當加強公司財務數據公開透明，及時向公司管理層和廣大股東披露相關財務數據。同時，還應當遵守各項相關法律法規，如《證券法》等法律法規要求，公開披露相關信息。

　　4.3會計核算

　　4.3.1會計核算原則

　　公司應當按照會計核算原則及規定，建立完善的會計制度，確保財務核算準確、完整、規范。

　　4.3.2會計處理

　　公司應當按照各項會計準則和會計政策，對財務數據進行及時、準確的處理，保證財務報表的準確。

　　4.4內部控制

　　4.4.1內部控制體系建立

　　公司應當建立并踐行財務管理內部控制制度，包括內部控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通等方面。

　　4.4.2內部控制流程

　　制定各項流程規范，把控各項流程細節，確保控制流程正常順暢。

　　4.5其他事項

　　4.5.1財務管理制度的執行和更新

　　公司應當建立完善的財務管理制度執行機制，并定期對制度進行更新和修訂，保證制度的持續有效性。

　　4.5.2制度違規行為的追責

　　公司應當建立相應的責任追究機制和處罰制度，對違反財務管理規定的.行為，嚴格進行處罰并予以追究相應責任。

　　五、責任主體和執行程序

　　5.1責任主體

　　公司財務部門是制度執行的專業機構，應當承擔制度執行中的各項具體職責。同時公司領導、各部門負責人等也有責任參與制度執行過程。

　　5.2執行程序

　　財務業務主管人員應當根據制度規定，制定具有可操作性的實施細則，具體實施過程中加強溝通協調，確保執行順暢。如有事項需要上報公司領導進行決策，應當及時報告。同時應當定期公示公司財務情況，將財務結果向經營活動內外部利益相關方透露，維護公司聲譽。

公司財務管理制度14

　　一、資金管理制度

　　1、現金管理

　　1、1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。

　　1、2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。

　　1、3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。

　　1、4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制"庫存現金盤點表";審核出納編制的"銀行余額調整表"，對未達事項進行落實。

　　2、銀行存款管理

　　2、1、銷售分公司資金實行收支兩條線的原則。各銷售分公司必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶;賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶;費用賬戶用于銷售分公司的各項費用、稅金等支出結算。

　　2、2、新開賬戶。銷售分公司不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。

　　2、3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，銷售分公司的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

　　2、4、費用賬戶。銷售分公司的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。

　　2、5、支票管理。凡不能用現金收付款的各項業務，一律應通過銀行轉帳進行結算。

　　(1)公司支票的購買由出納員負責，并填寫支票備查簿，支票備查簿由銷售公司財務經理保管。

　　(2)空白支票由出納員負責保管，簽發支票所需的財務章由財務經理保管，人名章由出納保管。

　　(3)現金支票只能由出納員從銀行提取現金時使用，公司與其他單位之間金額在結算起點以上的經濟業務往來，一律使用轉帳支票。

　　(4)各部門或個人因工作需要領用支票時，應填制規定的借款單，由部門經理和財務部門經理審核簽字，并報分公司總經理批準后，由出納人員簽發。借款人應在支票領用之日起，十日內到財務部辦理報銷手續，其程序與現金支出報銷程序一樣。支票領用人應妥善保管已簽發的支票，如有丟失應立即通知財務部門并對造成的后果承擔責任。

　　(5)出納員不得簽發不確定的日期的支票，不得簽發任何種類的空白支票，當付款金額無法確定時，可簽發限額轉帳支票，并寫明用途和收款單位。

　　(6)財務人員不得在支票簽發前預先加蓋簽發支票的印章，簽發支票時必須按編號序順使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋"作廢"戳記并與存根一起保管。

　　(7)應及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。

　　3、銀行承兌匯票的管理規定

　　3、1分公司收取銀行承兌匯票必須經股份公司財務部(書面報告)才能收取，嚴禁收取省轄的銀行承兌匯票及注有"不得轉讓"字樣的銀行承兌匯票。

　　3、2銀行承兌匯票的票面要素必須齊全：日期大寫;金額大、小寫要一至;并必須有銀行的"匯票專用章"的鋼印或紅印(目前只有農行為鋼印，其他銀行均為紅印)。銀行承兌匯票下面左邊"承兌申請人蓋章"處必須由承兌匯票申請單位(即出票單位)蓋上預留銀行印簽，出票人的全稱與出票人簽章的財務專用章必須完全一致，一字不漏，收款人的全稱、賬號、開戶行必須核對無誤。

　　3、3銀行承匯票的出票人必須具備下列條件：

　　A、在承兌銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織;

　　B、與承兌銀行具有真實的委托付款關系;

　　C、資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來源。

　　3、4銀行承兌匯票期限最長不得超過六個月，即其出票日期與到期日不得超過六個月(含六個月，但不能多出一天)。轉賬背書回股份公司的銀行承兌匯票，必須取得連續背書，第一背書人必須同票面收款人全稱完全一致，一字不漏;第二背書人同第一背書人相同，依次前后銜接，最后一次背書轉讓的被背書人是票據的最后持票人。

　　3、5信用社無開具銀行承兌匯票的資格，因此信用社出具的銀行承兌匯票為無效銀行承兌匯票。各分公司收取的銀行承兌匯票必須在當地向開票銀行查詢確認其為有效的銀行承兌匯票，并確信開票銀行到期有能力付款(支行級的銀行)，才能發貨。

　　3、6分公司收取的銀行承兌匯票除了通過分公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分公司開戶行找銀行票據的專業人士辨別銀行承兌匯票的真實性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財務經理親自到出票行落實該票據的真實性和有效性。

　　3、7分公司收取的銀行承兌匯票以分公司為收款人(或被背書人)，且必須在收取銀行承兌匯票的二個工作日內將所收取的銀行承兌匯票背書寄回股份公司財務審計部。在背書欄蓋分公司銀行印鑒章的同時，必須注明被背書人的全稱，以免銀行承兌匯票遺失給總公司造成損失，如在背書欄內蓋章，而沒有注明被背書人的全稱，如果該銀行承兌匯票遺失，任何單位或個人即可將該銀行承兌匯票送往銀行解付或貼現。

　　4、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和銷售分公司經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。

　　5、關于嚴禁非授權人員向經銷商(客戶)收(借)取"錢、物"的規定

　　為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商(客戶)處借款、借貨事宜規定如下：

　　1、股份公司嚴厲禁止銷售分公司任何人員到公司的任何經銷商(客戶)處借款、借貨;禁止業務人員為任何經銷商(客戶)帶款、帶貨。

　　2、銷售分公司財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發一份書面函件(一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份)，明確股份公司嚴禁業務員到經銷商(客戶)處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。

　　二、往來賬管理制度

　　1、應收賬款的管理

　　為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對銷售分公司應收賬款的管理作出如下的規定：

　　1、1公司的產品銷售規定是："現款現貨、款到發貨"的原則，所以原則上銷售分公司月末不允許有應收貨款余額。

　　1、2各銷售分公司原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況(包括其經營資格、資信狀況及經營能力等)并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。

　　1、3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報"應收賬款賬齡分析明細表"對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。

　　1、4銷售分公司不得以"應收賬款"來調節銷售額，任何虛增虛減"應收賬款"發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。

　　2、內部往來管理

　　內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各銷售分公司之間不能有任何往來掛賬。

　　2、1、本科目按單位設置明細科目:

　　2、1、1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記"庫存商品"，按稅票上的稅額借記"應交稅金--應交增值稅(進項稅額)"，按稅票總額貸記"內部往來"。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記"內部往來"，貸記"銀行存款-貨款戶"。

　　2、1、2股份公司撥付給各銷售分公司費用時，分公司借記"銀行存款-費用戶"，貸記本科目。

　　2、2、為了保證股份公司與大連分公司、各銷售分公司的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。

　　三、固定資產及低值易耗品管理制度

　　1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分;低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

　　2、管理部門：銷售分公司的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽;低值易耗品由倉庫保管。

　　3、移交：對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。

　　5、盤點：銷售分公司固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造"盤點表"一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。

　　6、購置審批程序及相關手續：銷售分公司無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。

　　7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。

　　8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。

　　四、發票管理制度

　　為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。

　　1、對外銷售開具發票的規定

　　1、1、各銷售分公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

　　1、2、發票上的.客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　1、3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

　　1、4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯后入賬。

　　1、5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。

　　1、6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，并在發票登記簿登記。

　　1、7、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

　　2、對外開具增值稅發票的規定

　　對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：

　　2、1、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。

　　2、2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務

　　機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

　　2、3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單(開票申請單附后)，要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確;由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送公司經理審批，然后由財務經理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。

　　2、4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。

　　2、5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。

　　2、6、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算;變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

　　2、7、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字________聯及抵扣聯(購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯)或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》(購貨方已作賬務處理)，粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票(附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下)，編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。

　　3、接受發票的管理規定

　　3、1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。

　　3、2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

　　3、3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致;如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

　　3、4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續;

　　3、5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用;對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。

　　3、6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。

　　3、7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得"運輸行業專用發票"，"運輸行業專用發票"是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額(或根據稅務局要求進行調整)，隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

　　3、8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求xx，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。

　　4、違反公司發票管理規定的處罰

　　對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款;違反規定觸犯刑法的，后果自負;違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。

　　五、存貨管理制度

　　1、分公司要貨申請

　　1、1分公司的庫存管理應堅持"庫存合理、加快周轉"的原則，盡可能降低庫存風險。

　　1、2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。

　　1、3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理審核、分公司總經理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部審核無誤后，辦理發貨程序。

　　2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：

　　產品品種貨位號數量( )單價金額(元)備注

　　申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員(或庫管員)檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。

　　3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨;第二種：委托發貨;第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單(或銷售單)至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

　　發貨單位：出庫日期

　　產品品種產品數量金額備注

　　出庫方式選擇 1、客戶自提 2、委托發貨 3、公司送貨

　　運費結算方式 1、公司代墊運費 2、貨到付款

　　出庫單(或銷售單)也是一式四份：第一聯，存根;第二聯，成品庫留存;第三聯，財務核算;第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。

　　4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。

　　六、銷售分公司財務人員管理制度

　　1、下屬各銷售分公司的財務人員在人事關系上屬于股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各銷售分公司財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批準后聘任或解聘。

　　2、下屬各銷售分公司核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統一管理和發放;財務人員為銷售分公司辦公或出差等而發生的費用由各銷售分公司承擔;財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。

　　3、下屬各銷售分公司的財務人員必須嚴格執行股份公司的各項財務管理制度，在業務上接受股份公司總部財務審計部的指導;總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關處理。

　　4、下屬各銷售分公司的財務人員必須協助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。

　　5、下屬各銷售分公司財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。

　　6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。

　　七、崗位職責

　　分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。

　　1、分公司財務經理的崗位職責

　　1、1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況,發現違反財經紀律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務部、

　　1、2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，并且退回經辦人，堅持"收支兩條線"的原則。

　　1、3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規范性和準確性。編制分公司經營費用的預算，并就經營費用預算的執行差異進行分析，然后報分公司總經理及股份公司財務部。

　　1、4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內寄回股份公司財務部。

　　1、5嚴格審核分公司物料收發憑證，堅持"現款現貨、款到發貨"的原則，對分公司的實物(包括庫存商品、物料、固定資產等)與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。

　　1、6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合銷售分公司總理推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。

　　1、7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。

　　1、8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的關系。

　　1、9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

　　1、10協調好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督并重的原則。

　　1、11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。

　　2、分公司會計的崗位職責

　　2、1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬(不包括現金日記賬與銀行日記賬)和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經理。

　　2、2登記好有關備查賬簿;定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。

　　2、3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。

　　2、4根據有關資料編制會計報表的附表。

　　2、5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證并歸檔(財務資料歸檔管理)。

　　2、6負責稅務申報及稅控系統的維護。

　　2、7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

　　3、分公司出納的崗位職責

　　3、1嚴格、認真執行國務院關于現金管理的制度。

　　3、2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持"收支兩條線"的原則。

　　3、3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計(財務經理)編制的，并經審核無誤的憑證。

　　3、4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。

　　3、5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制"銀行存款余額調節表"，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。

　　3、6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

　　3、7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。

　　3、8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、"現金收訖"、"現金付訖"、"銀行收訖"、"銀行付訖"等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。

　　3、9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損(要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回)。

　　3、10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。

　　3、11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

　　注：銷售分公司未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。

　　八、會計檔案管理制度

　　1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。

　　2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

　　3、會計檔案的保存。

　　財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

　　會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

　　4、會計檔案的借用。

　　財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

　　公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。

　　會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

　　5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

　　7、會計檔案保管期限

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　(一)會計憑證類:

　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

　　(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年

　　(二)會計帳簿類：

　　(1)、日記帳15年

　　其中：現金和銀行存款日記帳25年

　　(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

　　(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年

　　(三)會計報表類：

　　(1)、主要財務指標報表(包括文字分析) 3年

　　(2)、月、季度會計報表(包括文字分析) 5年

　　(3)、年度會計報表(包括文字分析)永久

　　(四)其他類：

　　(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

　　(2)、財務成本計劃3年

　　(3)、主要財務會計文件、合同、協議永久

　　九、附則

　　1、本制度從二零_年一月一日開始執行。

　　2、本制度解釋權屬股份公司財務審計部。

公司財務管理制度15

　　1.固定資產/低值易耗品的核算制度

　　1.1.根據各類財產的《入庫單》登記分類明細金額數量帳。

　　1.2.根據各類財產的《出庫單》登記在庫財產減少帳與在用財產增加帳。

　　1.3.根據中心內部財產轉移單,及時登記調整各部門財產明細帳的有關數量、金額。

　　1.4.按公司規定辦理各類財產的報廢核銷手續,并做帳務調整。

　　1.5.相關記錄

　　cx7.5-02-f01-02《出庫單》

　　cx8.2-03-f03-02《入庫單》

　　2.財務支出/報銷制度

　　2.1.出納員嚴格審核報銷單據,檢查各項成本費用支出手續是否健全、原始單據的真實性、報銷金額正確性,財務經理依據年度預算支出項目認真審核各項支出是否在預算范圍內,保證公司資金的'安全,有效地降低成本費用。

　　2.2.各部門報銷人員填寫'支出/報銷憑單',并將所有原始單據粘貼在背面,交部門負責人審核。

　　2.3.部門負責人審核此支出的真實性,簽字后轉到財務部。

　　2.4.出納接收各部門人員遞交的支出/報銷憑單',并進行初次審核

　　1).《支出/報銷憑單》只用于'發票'、《出/入庫單》、'簽報'、《采購(應急)申請單》、《合同付款單》等報銷手續齊備時。

　　2).行政性開支(費用、采購)應由行政人事部經理在'支出/報銷憑單'上簽字認可。

　　3).應急采購應在《支出/報銷憑單》后附有《應急采購申請單》,合同付款應在《支出/報銷憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預算外支出應附有獲批準的簽報'。

　　4).檢查《支出/報銷憑單》內各欄項目是否逐一填寫;

　　5).報銷人、部門經理是否簽字確認;

　　6).支票付款應在憑單背面注明與所附發票上公章印章相符的公司全稱、銀行帳號及開戶行代碼,并由填單人簽字確認;

　　7).檢查附件中發票是否寫有抬頭、財務印章是否清晰可辨、大小寫金額是否正確、背面是否有經辦人簽字確認;

　　8).《出/入庫單》中列明的項目及金額是否與發票上一致、各責任人是否已簽字確認。

　　當檢查各項報銷手續齊備、無誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認后交財務經理核批,財務經理應以年度預算支出項目為依據,認真審核各項支出是否在預算范圍內,以保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。

　　2.6.經財務經理核批后送交總經理簽字。

　　2.7.總經理簽字后即可通知報銷人前來領款,領款人在《支出/報銷憑單》內領款人處簽字確認,出納員按報銷金額付款,如有預借款按多退少補的原則進行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報銷人。

　　2.8.付款后,出納員在《支出/報銷憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現金付訖章,以示此項目已付款,并將報銷過的支出/報銷憑單'交會計記帳。

　　2.9.相關表格

　　yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷憑單》

　　2.6.記錄表格

　　yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷單》

　　yz-zg/bcw-f02-01《會計憑證》

　　yz-zg/bcw-f03-01《會計報告》

　　yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》

　　yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書》

　　各物管中心《退租表》

　　各物管中心《入住通知單》

　　各物管中心《業主/租戶裝修申請表》

　　cx7.4-01-f06-02《應急采購單》

　　cx7.5-02-f01-02《出庫單》

　　cx8.2-03-f03-02《入庫單》

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