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公司財務管理制度

時間：2024-10-04 13:49:19 財務管理我要投稿

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公司財務管理制度15篇(實用)

　　在現(xiàn)在社會，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編為大家整理的公司財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

公司財務管理制度15篇(實用)

公司財務管理制度 1

　　第一章總則

　　本財務管理制度適用于集團公司、股份有限公司、有限責任公司，可根據(jù)企業(yè)實際參考制定。

　　第一條公司(財務管理制度(以下簡稱本制度)，是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》，并結合本公司實際情況制訂。

　　第二條本制度是規(guī)范總公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務管理工作的管理辦法。

　　第三條各子公司按照本制度規(guī)定，并結合自身的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理要求，制定具體的適合本企業(yè)的財務管理制度和實施細則，報總公司批準后執(zhí)行。

　　第二章財務管理組織機構

　　第四條總公司實行統(tǒng)一領導、分級管理的內(nèi)部財務管理體制。

　　總公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產(chǎn)權和民事權力，承擔民事責任。其投資形成的子公司實行獨立核算，但在經(jīng)營目標、財務核算、資金上實行統(tǒng)一管理。

　　第五條總公司法定代表人及總經(jīng)理、財務負責人、財務管理部門經(jīng)理在財務會計管理上的主要責任：

　　1、對本單位的會計工作和會計資料的真實性、完整性負責;

　　2、具體確定公司內(nèi)部財務機構的設置，建立健全內(nèi)部控制制度;

　　3、組織擬定內(nèi)部財務管理辦法，按規(guī)定程序報批后執(zhí)行;

　　4、接受財務、稅務、審計機構的監(jiān)督。

　　第六條財務負責人在財務會計管理上的職責：

　　1、公司的財務負責人由董事會選派，對董事會負責。

　　2、主持本公司全面的財務工作，領導財務人員完成各項會計業(yè)務工作，提請聘任或解聘財務管理部門經(jīng)理，控股子公司財務負責人及一般財務人員;

　　3、負責組織編制會計報表，組織領導清產(chǎn)核資工作;

　　4、貫徹國家有關財經(jīng)政策和規(guī)定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益;

　　5、監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理情況;

　　6、協(xié)調(diào)各單位、各部門與財務管理部門的關系;

　　7、審查各子公司的內(nèi)部財務管理制度;

　　8、審核公司的重要財務報告，確認其準確性后上報;

　　9、參與制訂公司的財務管理規(guī)定，監(jiān)督檢查公司各級財務運作和資金收支情況。

　　第七條公司財務管理部各部門經(jīng)理的主要職責：

　　1、具體負責公司的財務管理和經(jīng)濟核算，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務核算、會計核算;

　　2、如實反映本單位的財務狀況和經(jīng)營成果;

　　3、監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算;

　　4、參與公司經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導下屬單位的財務管理和經(jīng)濟核算;

　　5、協(xié)助財務負責人及總經(jīng)理做好財務工作，對財務負責人直接負責;

　　6、負責公司資金調(diào)動的審核簽字;

　　7、按公司經(jīng)營計劃，提出年度財務計劃，作為公司資金運用的依據(jù);

　　8、提出財務會計等制度。

　　第八條公司控股子公司財務負責人的主要職責：

　　1、具體負責子公司的財務管理，包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中的一切財務核算、會計核算;

　　2、如實反映所負責子公司的財務狀況和經(jīng)營成果;

　　3、監(jiān)督財務收支，依法計繳國家稅收并向有關方面報送財務決算;

　　4、參與子公司經(jīng)營決策，向總公司按月申報資金計劃，根據(jù)股份公司核準的資金計劃安排資金支出，統(tǒng)籌處理子公司財務工作中出現(xiàn)的問題，組織、指導基層單位的財務管理和經(jīng)濟核算;

　　5、協(xié)助財務負責人、子公司總經(jīng)理做好財務工作，對財務負責人直接負責;

　　6、負責子公司資金調(diào)動的審核簽字;

　　7、按子公司經(jīng)營計劃，提出年度財務計劃，作為子公司資金運用的依據(jù);

　　8、修訂子公司財務會計等制度，報股份公司備案;

　　9、根據(jù)子公司年度預算，對各項費用支出加以控制;

　　10、按總公司要求組織完成子公司年度財務審計、稅務審計。

　　第九條公司各級財會機構和財務人員按規(guī)定對本單位實行財務會計監(jiān)督，主要內(nèi)容：

　　1、對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向單位負責人報告;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補充;

　　2、發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符的`時候，應當按照有關規(guī)定進行處理，無權自行處理的，應當立即向本單位領導人報告，請求查明原因，做出處理;

　　3、除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊。公司的資金不得以個人名義開立帳戶存儲;

　　公司財務管理部門應分3個環(huán)節(jié)對本公司的支款與用款，包括費用支出及投資或貿(mào)易的用款進行全過程監(jiān)管：

　　(1)事前環(huán)節(jié)：主要檢查動用款項的依據(jù)如業(yè)務合同、用款計劃和批準手續(xù)是否完善無誤;檢查用款額、付款方式與期限是否與合同、計劃相符。

　　(2)事中環(huán)節(jié)：主要檢查款項是否按合同規(guī)定的時間、地點匯出并進入對方合法帳戶;檢查用途是否被改變等。

　　(3)事后環(huán)節(jié)：主要檢查資金效益是否與合同目標相符;檢查資金回收或回籠狀況等。

　　第十條各級財務管理部門都必須建立稽查制度。

　　出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　第十一條財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。公司財務負責人須經(jīng)公司董事會聘任或解聘。

　　總公司所屬控股子公司財務負責人由總公司聘任、委派或解聘，控股公司財務負責人獨立于各經(jīng)營單位，人事關系屬于總公司財務管理部門，其成本年底考核時直接計入子公司成本，其工作對公司財務管理部門直接負責。

　　財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù);未辦理交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。

　　被撤銷、合并單位的財會人員，必須會同有關人員編制財產(chǎn)、資金、債權、債務移交清單，辦理交接手續(xù)。

　　移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、帳目、款項、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。所屬控股子公司一般財務人員的交接，由所在單位領導會同公司財務管理部門經(jīng)理監(jiān)交;子公司財務負責人的交接，由總公司財務管理部門經(jīng)理會同所在單位領導監(jiān)交;總公司財務管理部門經(jīng)理交接由財務負責人監(jiān)交;財務負責人的工作交接由總經(jīng)理監(jiān)交。

　　第十二條財會人員的后續(xù)教育制度：

　　總公司財務管理部門每年將組織財會人員參加不少于10個工作日的業(yè)務培訓，及時更新知識，提高財務人員素質(zhì)。

　　第三章會計核算的原則

　　第十三條公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》，及其它法律法規(guī)關于會計核算的一般原則、會計憑證和帳簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。下列事項應辦理會計手續(xù)，進行會計核算：

　　1、有價證券的收付;

　　2、財物的收發(fā)、增減和使用;

　　3、債權、債務的發(fā)生和結算;

　　4、資本、基金的增減和經(jīng)費的收支;

　　5、收入、成本、費用的計算;

　　6、財務成果的計算和處理等。

　　第十四條記賬方法，一律采取借貸記帳法，記帳原則采用權責發(fā)生制。

　　第十五條公司采取的會計處理方法，前后各項必須一致，非經(jīng)股份公司董事會批準，任何人不得隨意改變。

　　第四章公司資本金籌集與管理

　　第十六條公司的資本金由法人股、自然人股構成。(股份有限公司經(jīng)國家有關部門批準成為上市公司后，還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。)

　　第十七條公司籌集的資本金，除采用貨幣資金出資外，可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權、土地使用權等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資;但是，法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。

　　第十八條股份有限公司籌集的資本金，必須聘用注冊會計師驗資并出具“驗資報告”，由公司法定代表人據(jù)以向投資者簽發(fā)出資證明書。

　　第十九條公司的資本金在生產(chǎn)經(jīng)營過程中，除股東依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何形式抽走(法律另有規(guī)定時從其規(guī)定)。

　　第二十條公司的全部資本分為等額股份，股東以其所持股份為限對公司承擔責任;公司以其全部資產(chǎn)對公司的債務承擔責任。

　　第二十一條根據(jù)股份有限公司發(fā)展，經(jīng)董事會提議并經(jīng)股東大會決議，可進行增資擴股，并按下列方式進行：

　　1、向社會公開發(fā)行新股;

　　2、向原股東配售新股;

　　3、派發(fā)紅利股份;

　　4、公積金轉(zhuǎn)為股本。

　　第二十二條本公司增加或減少注冊資本由公司董事會提出方案，經(jīng)股東會議決議，報經(jīng)國家有關部門審批。

　　第五章貨幣資金及結算資金的管理

　　第二十三條庫存現(xiàn)金的管理

　　1、現(xiàn)金出納必須做到日清月結，隨時清點庫存現(xiàn)金。不得挪用現(xiàn)金和以白條抵庫，財務管理部門領導及有關人員必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，以保證帳實相符。

　　2、出納人員到銀行提取現(xiàn)金20000元以上的，公司必須專車專人護送。

　　3、凡能用轉(zhuǎn)帳支票支付的款項不得支付現(xiàn)金。

　　4、現(xiàn)金支付范圍：發(fā)放職工工資、各種津貼及獎金;出差人員差旅費;向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款;結算起點以下的零星開支等。

　　5、差旅費的借款，必須由出差人員填寫借款申請單，寫明出差時間、地點、申請金額，按借款審批程序?qū)徟３霾钊藛T回企業(yè)后必須在七個工作日報銷清賬，超過七個工作日，財務人員不予進行處理。借支金額由財務人員從工資中扣回。其他借款，由借款人填寫申請單，按本制度規(guī)定的審批權限逐級審批。

　　6、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑證，嚴禁口說為憑。嚴禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳和大額度(1萬元以上)支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。

　　第二十四條銀行存款的管理

　　1、銀行帳戶必須按國家規(guī)定開設和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結算使用，嚴禁出借帳戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)帳。

　　2、銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。股份公司各事業(yè)部原則上不許開設銀行帳號，確因工作需要開設帳戶的，需報公司財務管理部門批準。

　　3、銀行帳戶印鑒的使用實行兩章分管并用制，不準壹人統(tǒng)一保管。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　4、銀行支票的使用規(guī)定：

　　(1)建立嚴格的支票領用、注銷手續(xù)，設立“支票使用登記簿”對支票逐本、逐號進行登記。

　　(2)支票領用后，因填寫錯誤或因故未用造成支票作廢的，應及時將該支票交回，與原票頭粘貼在一起并加蓋“作廢”章，在“支票領用登記簿”的該號碼支票后注明“作廢”字樣予以注銷。

　　(3)支票的使用必須做到隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用。

　　(4)領取的支票必須妥善保管，不得隨意亂放，因發(fā)生支票丟失而使公司財產(chǎn)遭受損失的，將直接追究責任人的責任。

　　(5)支票經(jīng)管人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失或被盜，要立即向公司領導報告，同時積極查找，并迅速辦理掛失手續(xù)或向公安部門報案。

　　(6)嚴禁將支票出租、出借或轉(zhuǎn)讓其他單位或個人使用，嚴禁將支票作抵押。

　　(7)加強支票、印鑒管理，實行內(nèi)部牽制和審核。不準一人保管簽發(fā)支票的印章。支票和印鑒要妥善保管，嚴防遺失或被盜而造成重大經(jīng)濟損失。

　　(8)業(yè)務人員到財會機構領用銀行支票，必須憑付款審批單，經(jīng)主管領導及經(jīng)辦人簽字，寫明用途、金額、日期。

　　(9)會計人員出單后，出納才能簽發(fā)銀行支票，同時要求業(yè)務人員在銀行支票存根及使用簿上簽字，登記銀行支票號碼、金額、收款人。

　　(10)簽發(fā)銀行支票必須按照要求填上日期、大小寫金額、收款人、用途等，不得簽發(fā)空白支票、空頭支票、遠期支票。不得簽發(fā)印鑒不全、印鑒不符的支票;不準簽發(fā)與付款憑證實際內(nèi)容、實際金額不符的支票，一旦發(fā)現(xiàn)上述情況，誰審批簽發(fā)誰負全責。如特殊情況需簽發(fā)空白支票，必須在小寫金額欄恰當幣位寫上“￥”，但不得簽發(fā)空白現(xiàn)金支票。

　　(11)借出支票后，必須在十日內(nèi)報銷清帳，不得轉(zhuǎn)借他人使用。因特殊原因不能在規(guī)定期限內(nèi)報帳的，應到財務管理部門說明原因，限定報帳時間，否則前帳不清，后帳不借。

　　(12)支票報銷是必須附發(fā)票、入庫單等合法有效的原始單據(jù)，并按照公司“結算管理規(guī)定”辦理。

　　5、應收票據(jù)的管理

　　(1)出納人員在收到各事業(yè)部結算人員帶回的承兌匯票要建立應收票據(jù)備查簿，在備查簿中錄入票據(jù)相關信息。

　　(2)出納人員應將收到的票據(jù)復印交至會計做賬務處理。

　　(3)出納人員應定期核對應收票據(jù)做到到期承兌避免出現(xiàn)延期承兌現(xiàn)象。

　　6、應付票據(jù)的管理

　　(1)銀行承兌經(jīng)銀行辦理成功，商家領票時需辦理付款審批，經(jīng)會計編制付款憑證后帶收據(jù)及本公司在出納處簽字領票。

　　(2)商業(yè)承兌經(jīng)商家辦理付款審批后會計編制付款憑證，出納人員按會計的付款憑證向各商家開出電子商業(yè)承兌，防止出現(xiàn)錯開、多開等現(xiàn)象出現(xiàn)。

　　(3)票據(jù)一經(jīng)辦理出納人員要將所開出的銀行承兌及電子商業(yè)承兌錄入K3票據(jù)備查簿，出納人員要定期核對備查簿票據(jù)防止漏登記和錯誤登記。

　　7、財會人員辦理電匯、轉(zhuǎn)帳支付、銀行承兌匯票支付等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應附入付款憑證記帳備查。

　　同一項目(或業(yè)務)應按合同總額報批，不準為逃避審批而分列報批、支付。對違反上述規(guī)定的付款，財務人員有權拒絕付款。

　　8、根據(jù)已獲批準簽訂的合同，嚴格按合同規(guī)定的期限付出，不得早付，也不準改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不準改變收款單位。

　　9、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完全的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。

　　第二十五條網(wǎng)銀支付的管理

　　公司網(wǎng)銀支付由制單和審核兩部分組成，出納和財務管理部門經(jīng)理分別保管網(wǎng)銀制單盾與網(wǎng)銀審核盾，任意一個盾單獨使用均不能完成業(yè)務。

　　支付程序：

　　1、按照固定付款時間，資金會計根據(jù)辦理完成的付款審批單據(jù)錄入財務賬套系統(tǒng)，打印憑證后于交資金室出納進行付款(特殊事項或緊急付款除外)。

　　2、出納根據(jù)資金會計的付款憑證進行付款，核對單位名稱、銀行信息及金額后進入網(wǎng)銀界面插入制單盾辦理付款業(yè)務;

　　3、出納錄入完數(shù)據(jù)后提交指令，并將原始憑證一起交網(wǎng)銀審核盾持有人進行復核;

　　4、網(wǎng)銀審核盾持有人拿到原始憑證后，檢查憑證及票據(jù)并登錄網(wǎng)銀界面核對付款憑證與網(wǎng)銀錄入信息，如核對一致正確，插入審核盾，提交銀行指令，款項付出，此筆業(yè)務結束。

　　5、若審核盾持有人因公外出，書面交接相關責任人，代理授權審核。

　　銀行對賬：

　　1、每月上旬資金會計完成上月銀行余額調(diào)節(jié)表，裝訂成冊交財務負責人查看審核。

　　2、資金會計將財務經(jīng)理審核完的銀行余額調(diào)節(jié)表交出納，出納登錄網(wǎng)銀對賬中心，查看網(wǎng)銀是否生成對賬單，如生成對賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表進行核對，點擊對賬單是否相符，完成對賬。

　　第二十六條現(xiàn)金支付的管理

　　現(xiàn)金支付嚴格按照“備用金管理規(guī)定”。超出備用金管理規(guī)定的，按支付金額的2倍對當事人及相關人員給與處罰。

　　第二十七條應收款項的管理

　　1、應收賬款、預付賬款明細帳必須根據(jù)經(jīng)核對的合同及匯款(付款憑證)為依據(jù)予以記帳，應按照不同的客戶或供應單位名稱設置明細。

　　2、應收款明細帳調(diào)減必須要有分管領導書面批準。并且符合《會計法》處理相關規(guī)定。

　　3、建立應收款內(nèi)部管理報告制度。

　　(1)分管應收賬款的財務人員在次月10日前對上月賬中的應收賬款進行清理，并根據(jù)合同及公司應收賬款規(guī)定進行應收賬款賬齡分析，對拖欠款項(技術服務、勞務合同超過1個月，工程合同超過2個月)理出清單不得拖延，交主管領導，由主管領導組織相關責任人員進行催收。

　　(2)分管其他應收款的財務人員在每月10日前對上月末按公司規(guī)定歸還借款的單位和個人帳中的應收賬款進行清理，對不按規(guī)定及時還款的個人扣發(fā)當月工資，并通知有關部門領導及時催收;

　　(3)負責收款的部門在接到超期應收款通知單后，在接單后24小時內(nèi)返回收款時限及措施，對所有超期應收款，限期開展收款工作。

　　4、對于預付賬款應嚴格管理。

　　(1)預付貨款應按照規(guī)定程序和權限辦理;

　　(2)預付貨款的對象是實施信用分級管理;

　　(3)預付貨款必須依合同付款，并在合同約定的時間清算完畢。

　　第六章存貨的管理

　　第二十八條存貨的管理范圍包括：原材料、產(chǎn)成品、在產(chǎn)品、庫存商品、低值易耗品、包裝物等。

　　第二十九條存貨計價：

　　1、存貨的采購成本，包括購買價款、相關稅費、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可歸屬于存貨采購成本的費用。

　　2、投資者投入存貨的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

　　3、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組和企業(yè)合并取得的存貨的成本，應當分別按照《企業(yè)會計準則第7 號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12 號——債務重組》和《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》確定。

　　第三十條公司所購存貨必須在購入當月入庫，已取得發(fā)票的，按照發(fā)票價格入庫，對未取得發(fā)票的存貨按暫估價入庫，在第二個月進行紅字沖銷，待發(fā)票到時，再按發(fā)票價格入庫。

　　第三十一條發(fā)出存貨的成本

　　原材料、庫存商品的出庫按先進先出法計價，產(chǎn)成品的出庫按加權平均法計價。低值易耗品領用采用一次攤銷法計入成本費用。

　　第三十二條存貨盤點

　　公司財務管理部門設置存貨金額式明細賬進行核算，數(shù)量及金額核算在各事業(yè)部、子公司。各事業(yè)部、子公司庫房設置存貨數(shù)量、金額明細賬，各單位按月組織本單位對存貨進行盤點，公司物資管理部門負責監(jiān)督檢查，各單位年度決算前進行一次全面清點。盤盈、盤虧、毀損和報廢的存貨應分別情況按規(guī)定權限及時處理。

　　第三十三條存貨基礎管理

　　公司物資管理部門應不斷完善并健全存貨流轉(zhuǎn)的憑證與手續(xù)制度，加強存貨的基礎管理工作。

　　第三十四條存貨非常管理

　　1、做好存貨的市場行情預測工作，以便確定存貨的購銷計劃;

　　2、超過半年儲存期的存貨，倉庫管理人員應向直接上級領導報告，并做好壓庫清倉工作。

　　3、貶值的存貨應及時清理并恰當處理;

　　4、滯銷積壓的存貨應努力處理;

　　5、變質(zhì)的存貨，可以削價處理。

　　第七章固定資產(chǎn)的管理

　　第三十五條固定資產(chǎn)，是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：

　　(一)為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的;

　　(二)單位價值超過5000元、使用壽命超過一個會計年度。使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務的數(shù)量。

　　第三十六條公司固定資產(chǎn)分為房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、其他設備四大類。

　　第三十七條財務管理部門按固定資產(chǎn)的類型建立固定資產(chǎn)明細賬,按使用單位建立固定資產(chǎn)卡片，財務管理部門固定資產(chǎn)明細賬、實物管理部門的固定資產(chǎn)臺賬與固定資產(chǎn)卡片賬就賬賬相符。公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理相關手續(xù)并進行賬務處理。

　　第三十八條固定資產(chǎn)的初始計量

　　固定資產(chǎn)應當按照成本進行初始計量。

　　1、外購固定資產(chǎn)的成本，包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產(chǎn)的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務費等。

　　2、自行建造固定資產(chǎn)的成本，由建造該項資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的必要支出構成。

　　3、投資者投入固定資產(chǎn)的成本，應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定，但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。

　　4、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組、企業(yè)合并和融資租賃取得的固定資產(chǎn)的成本，應當分別按照《企業(yè)會計準則第7號——非貨幣性資產(chǎn)交換》、《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》、《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》和《企業(yè)會計準則第21號——租賃》確定。

　　第三十九條固定資產(chǎn)的后續(xù)計量

　　1、固定資產(chǎn)按年限平均法計提折舊，各類固定資產(chǎn)折舊年限及折舊率如下：

　　固定資產(chǎn)類別折舊年限

　　(1)房屋、建筑物為20年;

　　(2)飛機、火車、輪船、機械和其他生產(chǎn)設備等，為10年;

　　(3)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年;

　　(4)飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年;

　　(5)電子設備，為3年。

　　2、固定資產(chǎn)按月計提折舊，并根據(jù)用途計入相關項目的成本或者當期損益。

公司財務管理制度 2

　　第一條加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督，強化稽核制度

　　1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質(zhì)量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。

　　2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務收付款的監(jiān)督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業(yè)務與財務負責人共同把關;收款要與原始憑證核對，避免業(yè)務收入流失，加快款項收現(xiàn)。

　　3、定期與銀行對帳，不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或?qū)Ｈ俗凡椤＜皶r核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。

　　4、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業(yè)務人員定期反饋，責成有關當事部門和業(yè)務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經(jīng)勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領導協(xié)同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

　　第二條加強對子公司籌資行為的管理

　　1、各子公司應根據(jù)業(yè)務發(fā)展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統(tǒng)籌使用，發(fā)揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。

　　2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司，公司匯總后，根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規(guī)模和方式，并下達給各子公司。

　　第三條嚴格各子公司的資產(chǎn)報損管理

　　1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算，有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失，須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關部門審核。根據(jù)公司管理權限經(jīng)審批后，方能進行會計處理。

　　2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件，對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。

　　第四條規(guī)范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的'管理

　　1、各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。

　　2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內(nèi)部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。

　　第五條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制

　　1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上，編制成本費用預算。

　　2、各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理，子公司領導在加強全面預算管理時，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據(jù)，在執(zhí)行預算的過程中，定期對實際發(fā)生的成本和預算成本進行比較，發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現(xiàn)。預算期終了，要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規(guī)律，并提出進一步改進措施。

　　3、各子公司要強化單筆業(yè)務的細化核算，加強對每一筆業(yè)務進行細化的成本核算與控制。

　　4、各子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業(yè)務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。

　　第六條實行重大事項報審制度

　　各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設施的添置、產(chǎn)權變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關，凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。

　　第七條控制擔保風險

　　1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協(xié)議。

　　2、在防范擔保風險上，各子公司領導要有風險意識，必須經(jīng)領導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監(jiān)督作用。如有個別領導違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職;如和子公司領導共同違反擔保規(guī)定，將嚴肅處理。

　　第八條強化預算監(jiān)督控制管理

　　1、各子公司要重視對預算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執(zhí)行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。

　　2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調(diào)整。在預算執(zhí)行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現(xiàn)行預算進行調(diào)整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細說明。

　　3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執(zhí)行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。

　　第九條深化財務總監(jiān)委派制

　　各子公司財務總監(jiān)負責組織領導各子公司的財務管理工作，參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務經(jīng)理向財務總監(jiān)負責并報告工作;財務總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務部負責并報告工作。

公司財務管理制度 3

　　一、總則

　　為加強勞務公司的財務管理，規(guī)范財務業(yè)務流程，提高財務運作效率，保證財務數(shù)據(jù)的準確性和可靠性，特制訂本制度。

　　二、財務管理組織機構

　　1、財務部門的職責：

　　財務部門是勞務公司的財務管理和財務運營的核心和主要工作部門，財務部門的主要職責包括：

　　1、制定財務管理制度和財務業(yè)務流程；

　　2、負責公司的財務預算和會計核算；

　　3、審查和批準各部門的財務支出；

　　4、監(jiān)督和檢查公司各項財務業(yè)務的執(zhí)行情況。

　　2、財務部門的組織結構：

　　財務部門由財務主管（負責人）、會計和出納組成。財務主管負責全面管理和監(jiān)督財務部門的工作，會計負責財務核算和報表編制，出納負責日常的資金管理和支付支出。

　　三、財務預算和會計核算

　　1、財務預算的編制：

　　財務預算是勞務公司財務管理的基礎和依據(jù)，財務預算的編制應根據(jù)公司的經(jīng)營規(guī)模和需求進行，并通過上級部門的審核和批準后生效。財務預算的編制要求明確、合理和可執(zhí)行，包括預計收入、預計支出和預計利潤等內(nèi)容。

　　2、會計核算的原則：

　　會計核算是勞務公司財務管理的重要環(huán)節(jié)，會計核算應遵循以下原則：真實性原則，即財務數(shù)據(jù)應真實、準確地反映公司的經(jīng)濟業(yè)務；連續(xù)性原則，即財務數(shù)據(jù)應按照一定的時間周期進行核算；謹慎性原則，即財務數(shù)據(jù)應確保按照較低的估計進行核算；費用匹配原則，即費用應與相應的收入相匹配。

　　3、會計核算的流程：

　　會計核算的流程包括：業(yè)務憑證的登記，會計賬簿的填制，會計報表的編制和財務分析的報告等。業(yè)務憑證的登記要求憑據(jù)真實、賬目清晰，確保數(shù)據(jù)的準確性和完整性。會計賬簿的填制要求規(guī)范、完整和及時，確保會計賬簿的正確性和完整性。會計報表的編制要求準確、周期性和及時，確保報表的真實性和可靠性。

　　四、財務支出審批和支付

　　1、財務支出審批的程序：

　　財務支出審批是勞務公司財務管理的重要環(huán)節(jié)，財務支出的審批程序包括：申請、審查和批準三個步驟。申請者應準確填寫申請表，并提供相關的支出憑證和合規(guī)材料。審查者應仔細核查申請材料的真實性和準確性，確保申請符合財務管理制度的規(guī)定。批準者應綜合考慮各方面的情況，及時審批并簽署相關的批準文件。

　　2、資金支付的程序：

　　資金支付是財務管理的重要環(huán)節(jié)，資金支付的程序包括：審核、備案、支付和登記四個步驟。審核者應核對支出憑證和付款申請表，確認支付的合規(guī)性和準確性。備案者應將付款申請表和支出憑證妥善歸檔，確保備案的完整性和可查性。支付者應按照付款申請表的要求，及時支付相應的款項。登記者應將支付的款項和相應的支出憑證進行登記，確保資金的流動和賬目的清晰。

　　五、財務監(jiān)督和檢查

　　1、財務監(jiān)督的內(nèi)容：

　　財務監(jiān)督是財務管理的重要環(huán)節(jié)，財務監(jiān)督的內(nèi)容包括：對財務預算的監(jiān)督，對財務業(yè)務流程的監(jiān)督，對財務操作的監(jiān)督和對財務報表的監(jiān)督等。財務監(jiān)督的目的是監(jiān)督和檢查財務業(yè)務的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題和風險。

　　2、財務檢查的程序：

　　財務檢查是財務管理的重要環(huán)節(jié)，財務檢查的程序包括：計劃、組織、實施和總結四個步驟。計劃者應制定檢查計劃，明確檢查的目標和內(nèi)容。組織者應組織檢查人員，明確檢查的標準和方法。實施者應按照檢查計劃和標準，對財務業(yè)務進行檢查。總結者應對檢查結果進行總結，提出改進意見和建議。

　　六、財務分析和報告

　　1、財務分析的內(nèi)容：

　　財務分析是財務管理的重要環(huán)節(jié)，財務分析的內(nèi)容包括：各項財務指標的計算，財務比率的分析，財務風險的評估和財務決策的指導等。財務分析的目的是分析和評價公司的`財務狀況和經(jīng)營業(yè)績，為管理者決策提供依據(jù)和參考。

　　2、財務報告的編制：

　　財務報告是財務管理的重要環(huán)節(jié)，財務報告的編制要求準確、完整和及時，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等內(nèi)容。財務報告的編制要按照會計準則和法規(guī)的要求，遵循真實性、完整性和相對性原則。

　　七、財務制度的完善和監(jiān)督

　　1、財務制度的完善：

　　根據(jù)勞務公司的實際情況，財務制度應根據(jù)需要進行完善和修訂，確保財務管理的科學、規(guī)范和高效。

　　2、財務制度的監(jiān)督：

　　財務制度的監(jiān)督是財務管理的重要環(huán)節(jié)，要加強對財務制度的監(jiān)督和檢查，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題和風險。監(jiān)督和檢查的方式包括定期抽查、日常跟蹤和定期評估等。

　　八、附則

　　本制度的解釋權歸勞務公司財務部門所有，如有需要修訂或補充，應經(jīng)公司領導層的審批并公布執(zhí)行。

　　以上就是勞務公司財務管理制度的主要內(nèi)容，勞務公司應根據(jù)自身的實際情況進行調(diào)整和完善，確保財務管理的合規(guī)性、規(guī)范性和高效性。財務管理制度的執(zhí)行和監(jiān)督需要全體員工的積極參與和配合，共同維護公司財務管理的良好秩序。

公司財務管理制度 4

　　關于實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，真實、準確、快捷的反映公司生產(chǎn)經(jīng)營情況，特制定本辦法。

　　一、財務機構的設置：

　　1、董事長負責公司財務工作的全面管理。

　　2、根據(jù)公司勞動人事部門規(guī)定，公司財務部設會計主管一名，會計2名，出納1名。

　　二、財務人員的職責范圍

　　1、按國家會計制度規(guī)定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結。

　　2、審核各部門交來原始憑證與報帳票據(jù)的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊全，對不真實、不合法的票據(jù)不予受理，記載不正確、手續(xù)不齊全的票據(jù)予以退回。

　　3、根據(jù)當月會計帳薄編制會計報表，報送有關部門和公司領導，并按時進行納稅申報。

　　4、妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。

　　5、進行成本預測、計劃、控制、核算和分析，督促公司有關部門降低消耗，節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

　　6、負責管理公司現(xiàn)金、銀行存款，進行日常收支，款項結算，工資發(fā)放。

　　7、負責定期核對公司債權、債務往來款項，配合有關部門催收欠款。

　　8、定期對公司財務進行內(nèi)部審計，分析公司財務、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經(jīng)理提出合理化建議。

　　9、定期與倉儲部門核對賬務，并對庫存物資進行盤點，發(fā)生盤盈盤虧現(xiàn)象，協(xié)助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經(jīng)理批準，做出處理。

　　10、和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關系。

　　11、完成公司領導交辦的其它工作。

　　三、現(xiàn)金管理制度

　　1、公司現(xiàn)金用于日常報銷，工資發(fā)放，采購農(nóng)副產(chǎn)品等。

　　2、其它支出能不動用現(xiàn)金的一律通過銀行結算。

　　3、銷售產(chǎn)品或因其它業(yè)務收入的現(xiàn)金要于當日交存銀行，公司財務部門和銷售部門不得存放大量現(xiàn)金。

　　4、公司出納人員對現(xiàn)金帳要做到日清日結，逐筆登記，帳款相符，并每日向董事長報送當日資金流量表。

　　5、公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便，挪用公司現(xiàn)金。

　　四、銀行存款管理制度

　　1、公司通過銀行帳戶結算業(yè)務單位的往來款項，公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。

　　2、由銀行領取的支票由出納保管并列表登記。公司因需要提取現(xiàn)金，要經(jīng)會計主管人員在表上簽字同意。

　　五、印章管理

　　為方便工作，公司財務專用章和法人手章，由財務部主管及出納分別管理，其它部門需加蓋章者要備案登記。

　　六、財務報表制度

　　1、公司財務人員在月底結帳后，要在規(guī)定期限內(nèi)向稅務部門報關有關報表，并進行納稅申報。

　　2、公司財務人員每月要向公司董事長、總經(jīng)理及每位股東報送資產(chǎn)負債表、損益表，并附公司債權、債務和其它有關科目明細。

　　3、會計財務人員每月向董事長、總經(jīng)理報送財務狀況說明書。

　　4、會計年度終了，公司財務人員要將會計報表裝訂歸檔保管。

　　七、會計檔案管理制度

　　1、會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計資料。

　　2、會計檔案不到規(guī)定年限，不得銷毀。

　　3、會計檔案在指定地點存放，不得攜帶出公司，凡查閱復制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　八、內(nèi)部借款制度

　　1、公司業(yè)務人員、管理人員因采購、出差或其它原因需向財務借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明借款部門、原因，經(jīng)部門主管同意，總經(jīng)理批準，方可辦理借款。

　　2、借款人在辦理完業(yè)務后要及時向財務報帳沖減借款，并交回余額。

　　3、公司財務人員對內(nèi)部借款進行監(jiān)督，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，可在工資中扣除。

　　九、報銷制度

　　1、根據(jù)公司章程進行財務審批的權限劃分，公司流動資金、小型固定資產(chǎn)投資、日常維修、費用開支，材料采購和其它生產(chǎn)經(jīng)營活動的報帳，由總經(jīng)理審批，公司對外投資、借貸、大型建設項目、董事會的各項費用等不屬生產(chǎn)經(jīng)營范圍內(nèi)的開支，需經(jīng)董事會同意、董事長負責審批。

　　2、公司對外辦理各項經(jīng)濟業(yè)務要按規(guī)定索取正規(guī)票據(jù)。

　　3、經(jīng)辦人員根據(jù)業(yè)務需要持有效票據(jù)，需辦理入庫的辦理入庫手續(xù)后，分別填制票據(jù)傳遞單，預付帳款通知單或成交付款通知單，先經(jīng)部門主管人員同意，經(jīng)公司財務人員審核無誤后，由部門主管或財務人員找總經(jīng)理簽字批準方可報銷。

　　十、成本管理制度

　　1、材料采購

　　①公司對材料的采購由供應部門負責，首先根據(jù)生產(chǎn)需要填制采購預算單，注明采購材料名稱、數(shù)量、用途、申請金額，經(jīng)部門主管同意、總經(jīng)理批準，可到財務辦理借款手續(xù)。

　　②采購人員要根據(jù)采購內(nèi)容填制采購明細表，屬農(nóng)副產(chǎn)品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內(nèi)勤保管，沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報帳。

　　③采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續(xù)，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質(zhì)檢員驗收）辦理入庫手續(xù)，填制四聯(lián)式入庫單，并加蓋驗收章和驗收人員手章，第一聯(lián)存根倉庫留存登記臺帳，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)結算聯(lián)給對方作為在財務支款依據(jù)，要有供應部主管人員和董事長簽字，第四聯(lián)驗收，材料會計入帳憑證。

　　2、材料領用：材料領用填制領/投料單一式三聯(lián)，由各部門主管、領料人、發(fā)料人同時簽字，領料單一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根，領用部門留存，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)交倉庫，同時作為材料出庫憑證，生產(chǎn)部門填制的投料單要保證原料、輔料的配比合理性，材料出庫價格以平均價計算。

　　3、車間生產(chǎn)：生產(chǎn)部門領用材料投入生產(chǎn)，對領用不足部分，可按上述手續(xù)二次投料，剩余部分交回倉庫并以紅字填制投料單沖減，生產(chǎn)車間領用的材料在生產(chǎn)過程及存放過程中發(fā)生變質(zhì)，不能使用，丟失等現(xiàn)象，要寫出書面報告，說明原因，提出處理意見，生產(chǎn)部門主管簽字報總經(jīng)理批準后，到財務進行帳務處理。

　　4、產(chǎn)品入庫：車間加工完成產(chǎn)品或半成品要于當日辦理入庫手續(xù)，由倉庫負責驗收，填制產(chǎn)品入庫單，一式四聯(lián)，第一聯(lián)存根倉庫登記臺帳，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)車間留存，第四聯(lián)驗收材料會計入帳憑證。

　　5、每月25日公司勞資人員，行政后勤部門及其它相關部門負責向財務報送當月生產(chǎn)人員、管理人員工資及當月水電費用，財務部收集以上數(shù)據(jù)，和當月發(fā)生其它制造費用進行匯總，以每批產(chǎn)品投入材料的比例在產(chǎn)品間進行分攤，計算出產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。

　　6、產(chǎn)品銷售：產(chǎn)品銷售由銷售內(nèi)勤根據(jù)業(yè)務員出具的銷售單填制產(chǎn)品出庫單一式四聯(lián)，由銷售內(nèi)勤和業(yè)務員同時簽字，注明合同號、購貨單位名稱，第一聯(lián)銷售部留存，第二聯(lián)交財務，第三聯(lián)交倉庫，第四聯(lián)為出門證。

　　7、庫存管理：公司成品庫、半成品、材料庫均由專人負責，建立庫存臺帳定期進行盤點，并與每月25日和財務部門核對，對盤點過程中發(fā)生的盤盈、盤虧要由倉儲部門主管人員寫出書面報告一式兩份，查明原因，提出處理意見報總經(jīng)理及董事長批準，一份留倉庫調(diào)整臺帳，一份報財務進行帳務處理。

　　8、票據(jù)傳遞：為保證成本核算真實準確，各部門要指定專人進行票據(jù)傳遞，保證在材料采購入庫、領用出庫、產(chǎn)品生產(chǎn)入庫、銷售出庫三日內(nèi)將票據(jù)傳遞到財務。

　　十一、固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

　　1、對公司原有固定資產(chǎn)，倉儲部門要建立臺帳進行登記。

　　2、公司新購固定資產(chǎn)辦理入庫驗收手續(xù)，登記臺帳，領用時辦理領用手續(xù)。

　　3、公司即購即用不能周轉(zhuǎn)，一次性耗廢的低值易耗品可不辦理入庫手續(xù)，憑原始發(fā)票到財務報銷。

　　4、公司購入的可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品，如桌、椅、床、工具、小型設備等，要辦理入庫手續(xù)，登記臺帳，領用時辦理領用手續(xù)。

　　5、低值易耗品的使用部門，要根據(jù)使用情況及時辦理領用、退庫、報廢、報損等相關手續(xù)。

　　6、公司財務和倉儲部門要定時對公司在用低值易耗品進行盤點。

　　十二、處罰辦法

　　1、警告

　　①用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；②未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；③利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

　　④保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的。

　　2、辭退

　　①違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

　　②拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；③偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；④利用職務便利，占有或虛報冒領、騙取公司帳物的`；

　　⑤弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的；⑥在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；⑦有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應予以辭退的。

　　公司財務部管理制度1、負責宣傳貫徹執(zhí)行《會計法》、《統(tǒng)計法》、《財務通則》、《會計準則》，制定公司計劃、統(tǒng)計及內(nèi)部財務管理制度，認真實行統(tǒng)計、會計監(jiān)督，嚴格遵守財經(jīng)紀律。

　　2、積極會同有關部門推行經(jīng)濟改革，對集團公司內(nèi)建立的相對獨立的經(jīng)濟實體，搞好責、權、利相結合的各種經(jīng)濟承包責任制，正確處理國家、企業(yè)和個人三者之間的關系。

　　3、負責編制年、季、月度財務成本計劃、各項費用計劃、資金收支計劃，并督促實施。

　　4、負責推行全面經(jīng)濟核算，協(xié)同企管辦推行目標管理和雙增雙節(jié)工作，建立健全組織、指標、核算、結算、分析五個體系，確保集團公司利潤計劃的實現(xiàn)。

　　5、負責組織制定、修訂技術經(jīng)濟定額、費用限額、內(nèi)部核算價格，并檢查執(zhí)行情況，做好財務、統(tǒng)計資料的收集、整理、歸類、匯編工作。

　　6嚴格執(zhí)行成本管理條例和會計人員規(guī)則，認真審查報銷單據(jù)，做到先審核后結算，余則付款，復核后再記帳。

　　7、負責向金融機構的資金籌措工作。

　　8、嚴格執(zhí)行資金管理制度，及時辦理銷售結算，配合有關部門清理債權債務，及時上繳利稅及各項基金，采取有效措施，加速資金周轉(zhuǎn)。

　　9、負責建立健全三級核算制，加強對所屬各級部門、班組經(jīng)濟核算員的業(yè)務指導，建立核算臺帳、圖表（班組按日公布核算金額）。

　　10、與公司企管辦共同制訂目標成本管理相關考核指標及其數(shù)據(jù)的收集整理工作。

　　11、參與協(xié)助物流部做好原材料、產(chǎn)成品的盤點工作。

　　12、負責做好焦爐生產(chǎn)的單孔測定工作。

　　13、加強會計核算的微機管理，負責制定會計電算化管理制度，并做好硬件的保養(yǎng)及軟件資料的保管、保密工作。

　　14、負責開展經(jīng)濟分析，按月檢查財務及生產(chǎn)經(jīng)營主要指標執(zhí)行情況，提出經(jīng)濟分析報告，提出有關增收節(jié)支措施，努力完成國家規(guī)定的各項財務指標。

　　15、負責編制、匯總、平衡和修訂公司年、季度生產(chǎn)經(jīng)營綜合計劃，統(tǒng)一上報下達。

　　16、負責做好生產(chǎn)、經(jīng)營進度的統(tǒng)計工作，按日、月、旬反映生產(chǎn)、經(jīng)營進度，及時編報各種生產(chǎn)經(jīng)營報表。

　　17、負責監(jiān)督公司所屬資產(chǎn)的管理，做好對固定資產(chǎn)的盤點登記、造冊、編號、立檔工作，確保公司財產(chǎn)完好無缺。

　　18、負責基建項目的財務管理，配合有關部門審議技措、技改和大修等工程計劃，合理、合法地使用各項專項資金。

　　19、負責公司財務帳冊、憑證、報表的歸類、裝訂和保管，做好會計檔案管理工作。

　　20、負責公司資產(chǎn)的保險工作和資產(chǎn)損失后的理賠工作。

　　21、負責對本公司及所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動，財務核算工作。

　　22、完成公司領導交辦的其他任務。

公司財務管理制度 5

　　一、總原則

　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度。

　　2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，特制定本制度。

　　3、公司財務實行“統(tǒng)分結合”為特征的各級負責制：各項業(yè)務均按總公司制定的財務管理制度執(zhí)行，各類財務報表均按總公司制定的統(tǒng)一格式上報。

　　4、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受公司有關部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

　　二、財務工作崗位職責

　　公司財務實行分工負責的管理制度，各崗位人員接受本公司主管財務總經(jīng)理與部門經(jīng)理雙重領導，日常工作由部門經(jīng)理負責，業(yè)務及人事權由主管財務總經(jīng)理負責。財務工作設財務會計、財務出納崗位，實行崗位責任制，做到錢賬分開，各司其職。

　　（一）財務總監(jiān)職責

　　1、負責崗位設置、人員任免、核算組織程序等。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督1各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、負責管理公司的日常財務工作。

　　5、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　6、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。

　　7、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。

　　8、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；對成本費用進行控制、分析及考核。

　　9、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　10、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　11、完成領導交辦的其他工作。

　　（二）財務會計職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作，按照國家會計制度的規(guī)定做賬、記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。

　　2、負責公司發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。

　　3、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，執(zhí)行會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、負責公司辦事處的日常備用金業(yè)務的管理，備用金業(yè)務通過財務出納統(tǒng)一支取、費用報銷按會計制度進行嚴格控制。

　　5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，及時真實反映公司財務狀況，按公司實際要求定期與公司財務出納進行公司財務賬目核2對，及時出具財務報告，與稅務等業(yè)務單位保持緊密聯(lián)系，為公司發(fā)展作出貢獻。

　　6、定期編制公司財務會計報表、資產(chǎn)盤點表，及時處理公司發(fā)生的會計業(yè)務，及時編制會計憑證，保障公司財務的正常運轉(zhuǎn)。

　　7、負責公司資產(chǎn)管理，監(jiān)督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續(xù)完備、數(shù)據(jù)準確、賬目清楚、處理及時。

　　8、負責財務文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作。

　　9、財務會計對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整，公司的一切收付都必須有準確的原始憑證。

　　10、必須服從本酒店（賓館）經(jīng)理、副經(jīng)理的工作安排，參與日常管理工作，通過財務管理及日常業(yè)務發(fā)現(xiàn)的各類問題及時向經(jīng)理（副經(jīng)理）反饋。

　　11、對本酒店（賓館）各業(yè)務部門制定相關制度，并監(jiān)督執(zhí)行；對本酒店（賓館）的采購員、保管員、收銀員及其他收費員等定期進行業(yè)務培訓及指導，對日常工作進行監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時上報。

　　12、嚴格遵守公司內(nèi)部財務管理制度的內(nèi)容。

　　13、完成領導交辦的其他工作。

　　（三）財務出納職責

　　1、認真仔細做好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的記賬和對賬工作，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　2、仔細審核報銷單據(jù)的合理合法性，嚴格控制報銷單據(jù)，不得報銷不符合規(guī)定的單據(jù)，如有此類事件發(fā)生，損失部分自己承擔。

　　3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。

　　4、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

　　5、嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。

　　6、財務出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因。

　　7、對財務工作中，發(fā)生的一切未查明原因的問題，及時上報部門經(jīng)理與總公司主管領導，否則，造成的一切損失由本人承擔。

　　8、嚴格遵守公司內(nèi)部財務管理制度的內(nèi)容。

　　9、負責完成領導交辦的其他任務。

　　三、財務管理

　　1、會計自一月一日起至十二月三十日止。

　　2、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。

　　3、會計人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制會計憑證。會計、出納記賬都必須在記賬憑證上簽章。

　　4、會計人員應當定期會同公司有關部門對公司賬面資金、資產(chǎn)、物資等進行盤點清查，保證賬實相符。各盤點報表上報經(jīng)理審批，同時上報公司。

　　5、會計人員對本公司的各項業(yè)務實行會計監(jiān)督。會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正補充。

　　7、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。

　　8、財務人員調(diào)動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。辦理交接手續(xù)時，由公司領導、總公司主管財務領導監(jiān)交。

　　四、現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。出納人員不能坐支和超范圍使用現(xiàn)金。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記賬》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，賬實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式三聯(lián)的《收款收據(jù)》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)相關領導簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷（詳見報銷制度）。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

　　五、支票及銀行賬戶管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記賬》，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支賬目，并每天結出余額。

　　3、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　5、公司賬戶管理按照《中國人民銀行賬戶管理辦法》執(zhí)行。

　　六、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和經(jīng)理印鑒分別由財務會計和出納負責保管。

　　3、印鑒對外使用必須經(jīng)過經(jīng)理（副經(jīng)理）的同意。

　　七、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員應將庫存現(xiàn)金、銀行存款做到日清月結，及時核對，保證賬實相符。

　　2、出納應根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對賬單的余額進行核對，對未達賬項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

　　八、收入支出審核審批及管理制度

　　第一條收入

　　㈠收入的范圍：主營業(yè)務收入（包括住宿費、餐飲費、物業(yè)費、資產(chǎn)租金，種植業(yè)收入，養(yǎng)殖業(yè)收入，機械租賃服務收入）；營業(yè)外收入及其他收入（包括停車費、門面水電費、罰款、稅金等）。

　　㈡收入的管理程序：各酒店（賓館）財務部每期根據(jù)原始依據(jù)審核入賬，直屬主管、副經(jīng)理、經(jīng)理對各項收入進行抽查審核并簽章，公司財務部對各項收入定期或不定期監(jiān)督檢查。

　　㈢責任處理：當收入發(fā)生賬面與實際不相符時，按照涉及金額對責任酒店（賓館）相關責任人分以下情形進行處罰或賠償：

　　第一種情形：若能夠從當事人處追回或獲取賠償?shù)模瑢ω熑尉频辏ㄙe館）相關責任人做以下處罰：

　　酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的10%處以罰款；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的5%處以罰款；酒店（賓館）財務人員：按涉及金額的20%處以罰款；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的5%處以罰款；當事人：全額賠償涉及金額，并按相關管理制度做降職、降級、調(diào)換工作崗位或辭退等處理。

　　6第二種情形：若因客觀原因無法從當事人處追回或獲取賠償?shù)模瑢ω熑尉频辏ㄙe館）相關責任人做以下處罰：

　　酒店（賓館）經(jīng)理：按涉及金額的30%進行賠償；酒店（賓館）副經(jīng)理：按涉及金額的20%進行賠償；酒店（賓館）財務人員：按涉及金額的40%進行賠償；酒店（賓館）部門主管（或主任）：按涉及金額的10%進行賠償；當事人：按相關管理制度做辭退或開除處理，情節(jié)嚴重構成犯罪的移交司法機關。

　　第二條支出

　　㈠支出的范圍：

　　收益性支出：使用年限在一年以內(nèi)（含一年），單位價值在20xx元以內(nèi)（含20xx元）的經(jīng)營性支出（人員工資、水電費、通訊費、辦公費、交通費、天燃氣、業(yè)務招待費、低值易耗用品、洗滌用品、農(nóng)用物資、飼草料、機械設備配件、零星采購等）。

　　資本性支出：指使用年限在一年以上（不含一年），單位價值在20xx元以上的支出（房屋、在建工程、辦公設備、機械電器設備、廚房設備、床上用品）。

　　管理費支出：包括管理人員發(fā)生的各項支出。

　　（二）審批程序：

　　收益性支出：由采購員或經(jīng)辦人（在費用報銷單上注明用途、簽字）→保管員審核入庫（保管員對購進物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量等進行監(jiān)督審核并簽字）→部門主管（或主任）審核、簽字（采購物品與本部門有關或使用）→經(jīng)理（副經(jīng)理）審批→財務審核（付款）。

　　資本性支出：向公司上報采購審批報告→總經(jīng)理（或副總經(jīng)理）審批→采購部門按審報內(nèi)容進行采購→保管員按審報內(nèi)容審核入庫（保管員對采購物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量等進行監(jiān)督審核）→經(jīng)理（或副經(jīng)理）審批→財務審核（付款）。

　　20xx元以上、5000元以內(nèi)的支出由副總經(jīng)理審批；5000元以上、10000元以內(nèi)的支出由總經(jīng)理審批；10000元以上的支出上報董事會

　　7（董事長）審批。

　　部門水電費、天燃氣、稅金及垃圾費等行政性繳費，由本部門主管（或主任）審批，財務部門審核并在財務報表中詳盡反映。

　　（三）責任處理：財務人員應認真審核有關支出憑證，如違反制度規(guī)定，對審批手續(xù)不全或未按照審批程序報賬的，按如下程序處罰：

　　（1）采購員（經(jīng)辦人）購買物品必須貨真價實，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假、以次充好，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)根據(jù)涉及金額大小，處以等額罰款或辭退。

　　（2）保管員對采購員（經(jīng)辦人）所采購物品的質(zhì)量、價格、數(shù)量及相關手續(xù)發(fā)現(xiàn)存在問題時，有權拒絕審核入庫；否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

　　（3）部門主管（或主任）對以上報賬手續(xù)進行初審，如存在問題拒絕審批，否則，則按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。

　　（4）經(jīng)理對以上報賬手續(xù)復審，如存在問題拒絕審批，否則，按照涉及金額大小處以等額罰款，并記入業(yè)績考核。

　　（5）財務人員對以上報賬手續(xù)終審，如存在問題拒絕付款報銷，并向經(jīng)理和公司財務主管負責人匯報。否則，按照涉及金額大小處以等額罰款或辭退。

　　九、財務盤點管理制度

　　第一條盤點范圍

　　㈠財產(chǎn)盤點：指貨幣資金、固定資產(chǎn)（土地、建筑物、電器設備、機器設備、運輸設備、生產(chǎn)器具等）。

　　㈡存貨盤點：指低值易耗品、床上用品、天燃氣、燃煤、農(nóng)資等。

　　第二條盤點周期

　　㈠貨幣資金：月中、月末盤點。

　　㈡固定資產(chǎn)：年終時實施全面清點。

　　8 ㈢存貨盤點：每季度實施全面清點。

　　公司財務部會同各酒店（賓館），做到隨機抽樣盤點，盤點周期可根據(jù)實際需要隨機調(diào)整。

　　第三條盤點報表

　　㈠各酒店（賓館）財務部門編制盤點報表，對盤點情況及盤點中存在的問題，應由盤查人、保管人等查明原因，填列差異原因的說明，呈酒店（賓館）經(jīng)理核簽后，按盤點周期規(guī)定時間三日內(nèi)上報公司。

　　㈡盤點盈虧金額、盤長盤差庫存物資及固定資產(chǎn)，根據(jù)財務負責人審批的內(nèi)容予以賬務處理。

　　㈢各類報表必須經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理審批存檔，公司財務部可發(fā)電子郵件匯報。

　　第四條注意事項

　　㈠所有參加盤點工作的盤點人員，對于本身的工作職責及前期準備事項，必須深入了解。

　　㈡盤點人員盤點當日一律停止休假，并須在盤點當日提前半小時到達指定的工作地點向該組復盤人報到，接受工作安排。如有特殊情況需要尋找代理人的`，應事先報備核準，否則以曠職論處。

　　㈢所有盤點財物都以靜態(tài)盤點為原則，因此盤點開始后應停止財物的進出及移動。

　　㈣盤點使用的單據(jù)、報表內(nèi)所有欄位若遇修改處，均須經(jīng)盤點人員簽認方能生效，否則應查究其責任。

　　㈤所有盤點數(shù)據(jù)必須以實際清點資料為據(jù)，不得猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄。

　　㈥盤點人員超時工作時間報加班或經(jīng)酒店（賓館）經(jīng)理核準可以輪流編排補休。

　　9第五條責任處理

　　㈠對財產(chǎn)、資金、物料管理人員和保管人有下列行為之一的，須賠償?shù)阮~金額；造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。

　　1、對所保管的財物有盜賣、掉換或化公為私等營私舞弊者；

　　2、對所保管的財物未經(jīng)報準而擅自移轉(zhuǎn)、撥借或損壞不報告者；

　　3、未盡保管責任或由于過失致使財物遭受被竊、損失或盤虧者。

　　㈡財務人員有下列行為者，按照涉及金額的10%—20%或視情節(jié)輕重予以200元至1000元罰款，造成嚴重后果的，賠償損失并予以辭退。

　　1、未按照規(guī)定時間按期盤點；

　　2、對盤點結果不及時上報反映；

　　3、對各項財產(chǎn)及物資等日常監(jiān)管不到位；

　　4、帳載數(shù)量如因漏帳、記錯、算錯、未結帳或帳面記載不清；

　　5、帳載憑證凌亂、難以查核或有虛構數(shù)字。

　　十、內(nèi)部借款管理制度

　　第一條借款原則

　　㈠員工借款

　　員工借款不能不超過工資結存部份，如果沒有工資結存，可根據(jù)已上班天數(shù)應付工資予以借款，發(fā)工資時由借款人所在財務部門扣還。

　　㈡管理人員借款

　　管理人員單筆借款不能超過1000元，發(fā)工資時由借款人所在財務部門扣還。如遇特殊情況需大額借款，根據(jù)額度逐級審批，年終發(fā)工資或分配紅利時由借款人所在財務部門負責扣還。第二條審批權限

　　經(jīng)理：單筆借款1000元以內(nèi)；

　　副總經(jīng)理：單筆借款1000元以上，3000元以內(nèi)；如員工借款，

　　10需經(jīng)借款人所在財務部門審核；

　　總經(jīng)理：單筆借款3000元以上，5000元以內(nèi)；

　　董事長：單筆借款5000元以上，10000元以內(nèi)；10000元以上借款需經(jīng)董事會研究決定。

　　十一、子公司現(xiàn)金管理制度

　　1、各酒店每天收取的營業(yè)款及其他款項必須在當天15點前匯到公司指定賬戶，營業(yè)款不得挪用或拖欠。

　　2、如出現(xiàn)特殊情況，營業(yè)款不能及時匯款的，要及時向酒店經(jīng)理及公司財務人員說明情況。

　　3、公司可在各酒店留存相應的備用金作為日常的零星開支，其他大額費用直接從公司支付。

　　4、如酒店急用現(xiàn)金等情況時，可向公司打借款申請報告，說明用途，30000元以內(nèi)由財務主管審批，30000元以上由總經(jīng)理審批。

　　5、各酒店每月1號將編制好的相關員工考勤、獎金、補助等資料發(fā)到總公司人事部，由人事部編制工資表報送財務部，發(fā)放工資時總公司直接將工資款匯到酒店收款員賬戶上，由酒店收款員負責發(fā)放。

　　6、酒店的賬務直接由總公司代做，酒店以報賬制的方式將單據(jù)報到總公司，單據(jù)要隨時報送，不能積累太多，各酒店每月2號前必須將上月的所有單據(jù)報送到總公司，方便總公司及時決算。

　　7、每月2號前酒店收款員要將庫存、往來賬等盤點整理清楚、并注明往來賬目的名稱報送至總公司。

　　8、如當天的營業(yè)款拖欠并沒有向相關人員匯報情況說明的第一次處以營業(yè)額1%的處罰，第二次處以營業(yè)額的2%，以此類推，到第四次直接辭退。

　　9、公司出納在沒有收到當天營業(yè)款并沒有收到原因說明時應及時向酒店經(jīng)理及財務主管匯報，如發(fā)現(xiàn)公司出納包庇，不及時向上級匯報的對公司出納處以涉及金額5%的處罰。

　　10、每月月中和月底酒店經(jīng)理監(jiān)督酒店收款員做資金盤點，公司財務部不定時盤點抽查，如出現(xiàn)收款員挪用備用金的按公司財務管理制度處罰，發(fā)現(xiàn)收款員挪用備用金后能及時追回的處以挪用金額的20%處罰，并辭去收款員的職務；不能及時追回的移交國家相關部門處理。

　　11、如酒店經(jīng)理及財務人員發(fā)現(xiàn)收款員挪用公款時包庇，不及時上報處理，或不按時盤點，挪用公款后不能及時發(fā)現(xiàn)的對酒店經(jīng)理及財務人員處以挪用金額的20%處罰。

　　12、各子公司其他相關財務方面的事項均按公司財務管理制度執(zhí)行，相關處罰也按公司所指定的處罰辦法執(zhí)行；

公司財務管理制度 6

　　一、財務管理堅持一支筆簽字，本著合理使用，厲行節(jié)約，遵紀守法，嚴格手續(xù)和審批的原則。

　　二、實行物資進出庫審批制。物資的采購，必須事前填寫申請單并經(jīng)董事長批準方可購買。超過20xx元的按政府采購程序購買。物資出庫須經(jīng)總經(jīng)理審批、并有領取人的簽字。物資管理人員每月底將本月物資進出庫情況進行匯總，交董事長審閱。

　　三、工作人員出差或處理業(yè)務，必須填寫注明事由的借款單，經(jīng)總經(jīng)理批準后，財務方可辦理借款，并在公事辦完后三天內(nèi)與財務結算、歸還。借款未結清者，不得再借。

　　四、各項費用報銷必須做到票據(jù)真實規(guī)范，用途合理。報銷發(fā)票要有經(jīng)手人、部門負責人、財務負責人、總經(jīng)理簽字方可報銷。單筆開支在5000元以上的`須經(jīng)董事長審核后才能報銷;數(shù)額較大的須報區(qū)黨工委、管委會領導同意。一切開支未經(jīng)領導簽字批準不予付款。

　　五、財會人員對報銷的憑據(jù)要堅持原則，嚴格審查。對不真實、不合法的原始憑證不受理;對記載不準確、不完整的原始憑證應予以退回;對違規(guī)開支不予辦理。收款收據(jù)及白條等非正式發(fā)票一律不予報銷。

　　六、加強資金管理。做到合理使用，減少占壓，降低風險，加速周轉(zhuǎn)，提高效益，對各項往來款項要及時清理和催收。

　　七、加強庫存現(xiàn)金的管理。應按規(guī)定限額提取備用金，做到日清月結，帳帳相符，帳物相符，發(fā)現(xiàn)不相符數(shù)字及時核對審查，否則追查責任。各部門不得設有小金庫，一經(jīng)查實，嚴肅處理。

　　八、財務人員做到支票和公司印鑒分人保管。每月將出納賬、對帳情況表報送董事長審閱。

公司財務管理制度 7

　　一、基本原則

　　為加強對典當行的財務管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。

　　1、財會人員要認真履行職責,根據(jù)《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實、準確、完整地反映典當行經(jīng)營狀況。

　　2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結。

　　3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務經(jīng)營情況和損益情況。

　　二、收支管理

　　1、典當行的一切收入統(tǒng)一由財務部管理,財務應嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當收入款任何人無權以收抵支和挪作它用。

　　2、出納員收款,必須使用財務部指定認可的收款單。

　　3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務結束后三天內(nèi),到財務部辦理報帳手續(xù)。

　　三、票證及印章管理

　　財務部要建立重要空白憑證領用登記制度,對質(zhì)押當票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證,財務部門要統(tǒng)一購置,按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。

　　1、支票管理

　　(1)支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。

　　(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個人印章由出納員保管,財務專用章由財務部經(jīng)理保管,會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。

　　(3)出納員在填寫支票時,要按照銀行的有關規(guī)定執(zhí)行,不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租或出借支票。

　　(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務經(jīng)理存檔備查。

　　(5)領用支票時,領用人須填寫支票申領單,經(jīng)總經(jīng)理批準、財務部經(jīng)理簽字、領用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領用。

　　(6)領用支票的業(yè)務部門,應妥善保管已領用的支票,并應在領用支票之日起七天內(nèi)向財務部門結算,否則不予辦理新的業(yè)務。

　　2、當票管理

　　(1)當票是當戶與典當行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關系的重要原始憑據(jù),財務部門購進印制的當票要統(tǒng)一登記,營業(yè)部、業(yè)務部在領用空白當票時,要按印刷號碼的先后順序;領用人領用當票時應填寫“當票申領單”,注明本數(shù)及號碼數(shù),由業(yè)務經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準后,在當票使用登記簿上簽字。

　　(2)財務部要監(jiān)督當票使用,實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對,檢查保管是否有誤。

　　四、現(xiàn)金管理

　　根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例,結合本典當行的實際情況特作如下規(guī)定:

　　1、公司的現(xiàn)金只能由財務部的出納員負責收支和保管,其他任何人無權辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。

　　2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。

　　3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務情況,備用金超過5千元需上繳財務部;備用金不足時,可向財務部重新申領以補足備用金。

　　4、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應一日一結,定期與財務部出納對帳;財務部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。

　　5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過會計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務。

　　6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。

　　7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了,應計算出當日現(xiàn)金的收入,付出及結余,做到帳款、帳帳相符。

　　8、出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準私自挪用現(xiàn)金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準將私人現(xiàn)金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。

　　9、現(xiàn)金存折由會計保管,密碼由出納員保留,取款時,由出納辦理,取款完畢,存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的`2萬元限額。

　　10、為加強對出納工作的監(jiān)督,財務主管應對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應及時查明原因,報領導和有關部門處理。

　　五、費用管理

　　1、費用支出應按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節(jié)約成本,提高效益的目的。

　　2、辦公用品采購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計劃表,包括數(shù)量、預計金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財務部作為辦理借支或報銷的依據(jù),原則上一般不得超出預計金額,超過的應陳述正當理由。

　　3、所有費用報銷必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對于手續(xù)不全的,財務部可以拒絕結算。

　　4、所有費用審批,實行總經(jīng)理一支筆制度,無總經(jīng)理簽字的費用單據(jù),財務部不得報銷。

　　5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生,由總經(jīng)理請示董事長后決定。

公司財務管理制度 8

　　公司財務管理制度是公司企業(yè)，針對財務管理、財務工作制定的公司制度。訂立原則根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，并結合公司具體情況制定。在實際工作中起規(guī)范、指導作用。

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

　　第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第一條為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。

　　財務工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　一、財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，以提高經(jīng)濟效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的`方針，勤儉節(jié)約、精打細算、在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累，　　

　　二、公司設財務部，財務部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務會計工作。

　　三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

　　四、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

　　五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向總經(jīng)理報告。

　　六、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。財務人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監(jiān)交。

　　會計核算原則及科目

　　七、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

　　八、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。

　　九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

　　十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：

　　1、房屋及其他建筑物;

　　2、機器設備;

　　3、電子設備(如微機、復印機、傳真機等);

　　4、運輸工具;

　　5、其他設備。

　　十一、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：

　　1、房屋及建筑物35年;

　　2、機器設備10年;

　　3、電子設備、運輸工具5年;

　　4、其他設備5年。

　　固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

　　十二、購入的固定資產(chǎn)，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產(chǎn)應以投資協(xié)議約定的價格為原價。

　　十三、固定資產(chǎn)必須由財務部合同辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。

公司財務管理制度 9

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規(guī)范預算程序，強化預算約束，提高資金使用效益，促進學校各項事業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法（20xx年修正）》、《高等學校財務制度》（財教[20xx]488號）和《唐山學院財務管理制度》（院發(fā)[20xx]79號），結合學校實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱預算是指學校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標和計劃編制的年度財務收支計劃，是學校進行各項財務活動的前提和依據(jù)。預算內(nèi)容包括收入預算和支出預算。

　　第三條預算年度自公歷1月1日起至12月31日止。

　　第二章預算編制原則

　　第四條量入為出，收支平衡。預算編制以收定支，量力而行。收入預算要全面真實，積極穩(wěn)妥；支出預算要科學合理，注重實效。

　　第五條統(tǒng)籌兼顧，突出重點。預算體現(xiàn)學校年度整體的事業(yè)目標，保證學校事業(yè)順利進行。優(yōu)先保障正常運行和人員經(jīng)費，重點保障教學科研，集中財力支持重點項目。

　　第六條統(tǒng)一預算，分級管理。學校實行全口徑統(tǒng)一預算，統(tǒng)籌安排各項收入與支出；各二級預算單位負責本單位預算的編制、執(zhí)行與管理。

　　第七條勤儉節(jié)約，注重績效。嚴格控制和優(yōu)化預算支出結構，努力降低運行成本；積極開展預算績效評價，重點考核支出效益，并作為來年安排預算的參考。

　　第三章預算管理職責

　　第八條各單位負責統(tǒng)籌安排各類資金，科學編制本單位的預算草案；嚴格執(zhí)行學校批復的預算，合理組織收入，科學安排支出；對本單位預算執(zhí)行情況進行自我評價；定期向本單位教職工或教代會通報預算批復和執(zhí)行情況。

　　第九條學校教務處、后勤管理處、國有資產(chǎn)管理處等有關職能部門根據(jù)學校預算項目管理辦法負責對專項項目進行審核，對各單位上報的專項項目的必要性、合理性、可行性和使用效益進行評價。要做好專項項目的執(zhí)行、績效評價全過程管理，提高專項資金使用效益。

　　第十條財務處負責預算編制的組織和協(xié)調(diào)工作。負責對各單位的預算草案進行審核匯總，依據(jù)相關規(guī)定和學校財力狀況，擬定預算建議方案，提請學校相關會議審定通過；負責下達經(jīng)批準的預算，指導和監(jiān)督各單位預算執(zhí)行，進行預算控制；負責進行財務分析并向校領導和上級主管部門報告預算執(zhí)行情況。

　　第十一條學校財經(jīng)工作領導小組負責論證財務預算方案，審議預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。

　　第十二條校長辦公會負責審議學校財務預算方案；審批10萬元（含）以下需動用校長預備費的項目，審議預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。

　　第十三條學校黨委常委會負責審定學校財務預算方案；審批10萬元以上需動用校長預備費的項目，審定預算執(zhí)行情況報告和財務決算報告。

　　第四章預算編制內(nèi)容

　　第十四條預算由收入預算和支出預算組成，學校的全部收入和支出都應納入預算。

　　第十五條收入預算是指學校在預算年度內(nèi)開展教學、科研及其輔助活動依法取得的各類非償還性資金的。預算，包括財政補助收入預算、事業(yè)收入預算、上級補助收入預算、經(jīng)營收入預算、租賃收入預算和其他收入預算等。

　　第十六條支出預算是指學校在預算年度內(nèi)用于教學科研活動，基本建設及其他資金支出的預算，包括人員經(jīng)費支出預算、公用經(jīng)費支出預算和專項經(jīng)費支出預算。

　　（一）人員經(jīng)費支出預算：工資、保險和津補貼等人員支出預算，按照上級規(guī)定標準及學校績效工資方案等編制；學生獎助學金等預算按照上級和學校規(guī)定標準編制。

　　（二）公用經(jīng)費支出預算：學校對院、系、部實行二級預算管理，二級預算由各院、系、部根據(jù)自身事業(yè)發(fā)展目標和工作計劃需要，在學校下達的預算控制數(shù)內(nèi)按要求自主編制；學校對職能部門和教輔單位實行定額標準加公用專項的辦法安排預算，公用專項根據(jù)上級政策、學校財力和工作重點安排預算。

　　（三）專項經(jīng)費支出預算：教學科研建設、實驗室建設、圖書購置、服務外包、基礎設施維修改造、基本建設等專項經(jīng)費歸口職能部門組織編制預算，納入項目庫管理，視學校財力和輕重緩急列入學校財政預算。

　　第五章預算編制程序

　　第十七條財務處下達關于編制下一年度預算的方案，各單位根據(jù)年度工作目標任務、預算編制的相關規(guī)定和要求，參考上一年預算執(zhí)行情況和支出績效評價，編制本單位預算。

　　第十八條各單位年度預算的編制和確定，按照如下程序進行：

　　（一）各單位按學校要求編制本部門年度預算草案，經(jīng)過一定范圍討論通過后報財務處匯總；

　　（二）財務處匯總后編制學校年度預算草案并進行綜合分析，征求分管財務校長、校長意見后，將各單位的年度經(jīng)費預算修改意見反饋各部門；

　　（三）各單位根據(jù)學校提出的.修改意見和建議進行調(diào)整，調(diào)整后的預算方案經(jīng)本單位領導班子審議通過后報財務處；

　　（四）財務處再次匯總、分析，編制學校年度財務預算建議方案，經(jīng)學校財經(jīng)工作領導小組審議后提交校長辦公會審議，根據(jù)校長辦公會決議編制學校正式預算方案，經(jīng)學校黨委常委會審議批準后，正式下達各單位年度預算。

　　第十九條？學校支出預算可設置公用經(jīng)費的2%的校長預備費，用于當年預算執(zhí)行中的突發(fā)事件。？

　　第二十條學校預算方案批準確定后，除上級主管部門要求或預算收入發(fā)生重大變化，一般不得變更和調(diào)整，確需調(diào)整的，預算調(diào)整方案要經(jīng)財經(jīng)工作領導小組審議，校長辦公會和黨委常委會審定批準。

　　第六章預算執(zhí)行

　　第二十一條各單位要嚴格執(zhí)行預算，并對執(zhí)行結果負責。

　　第二十二條負責落實預算收入的單位按照相關規(guī)定，及時足額完成預算收入，不得違規(guī)收費，不得截留、占用和挪用預算收入。

　　第二十三條各單位按照預算方案確定的項目、標準、范圍、額度和時間安排支出，保證預算執(zhí)行進度和質(zhì)量。除預算批復前可參照上年同期的預算支出數(shù)額安排必須支付的本年度基本支出外，不得無預算安排支出。

　　第二十四條各單位年度預算執(zhí)行過程中，因不可預見情況確需存量調(diào)整的，應按以下程序進行審批：3萬（含）以下的經(jīng)費由分管財務校長和校長審批，3萬元-10萬元（含）的經(jīng)費由校長辦公會審定批準，10萬元以上的經(jīng)費需提交黨委常委會審定批準。

　　第二十五條年度預算結余資金，由學校收回統(tǒng)籌用于下一年度預算安排。年度結轉(zhuǎn)資金，按財政要求支出。

　　第七章決算

　　第二十六條決算是對年度預算執(zhí)行情況的梳理和總結，是對年度各項收入和支出的確認，是對學校全年財務狀況和財務成果全面真實的反映，是學校決策的重要依據(jù)。

　　第二十七條財務處按照上級主管部門規(guī)定實事求是編制年度財務決算并按時上報。

　　第二十八條財務決算及分析結果需報告學校財經(jīng)工作領導小組、校長辦公會和黨委常委會。

　　第八章預決算公開

　　第二十九條學校在門戶網(wǎng)站設立財務公開專欄，由財務處負責按照上級有關規(guī)定，向社會公開預算和決算的相關信息。

　　第三十條學校各單位應完善內(nèi)部民主理財和監(jiān)督機制，定期在全體會議或二級教代會上公布本單位財務預算方案和預算執(zhí)行情況，切實保證本單位財經(jīng)活動的健康有序運行。

　　第九章預算績效管理

　　第三十一條預算績效管理主要包括對各單位預算執(zhí)行情況的評價以及根據(jù)評價結果所采取的管理措施。

　　第三十二條各單位在預算編制時，應對本部門整體支出和項目支出設定績效目標，嚴格執(zhí)行批復的預算，加強支出管理，確保預算績效目標得以實現(xiàn)。

　　第三十三條財務處應定期對全校和各單位預算執(zhí)行情況進行統(tǒng)計分析。

　　第三十四條學校逐步建立和完善預算執(zhí)行績效評價制度，將預算執(zhí)行績效情況納入相應的考核體系。

　　第十章預算監(jiān)督

　　第三十五條財務處定期向分管財務校領導匯報本年度預算執(zhí)行情況，并對出現(xiàn)的問題提出相應的應對措施。

　　第三十六條學校教職工代表大會對學校預算執(zhí)行情況進行監(jiān)督。

　　第三十七條監(jiān)察審計處負責對學校各級預算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，并定期將預算執(zhí)行情況及監(jiān)督結果報學校分管紀委和財務的領導。

　　第三十八條各單位預算執(zhí)行情況將納入黨風廉政建設責任制考核體系和任期經(jīng)濟責任審計。

　　第十一章附則

　　第三十九條本辦法由財務處負責解釋。

　　第四十條本辦法自頒布之日起施行，《唐山學院預算管理辦法》（院發(fā)[20xx]19號、《唐山學院預算管理實施細則》（院發(fā)[20xx]24號同時廢止)。

公司財務管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為促進總公司各項工作的順利開展,明確費用報銷的標準、程序和辦法,特制定本規(guī)定。

　　第二章費用報銷審批

　　第二條總公司管理費用包括工資、辦公費、差旅費、招待費、會議費、車輛使用費。通訊費、房屋租賃費。咨詢顧問費、低值易耗品購置費、工會經(jīng)費、福利費和職工培訓費等支出。

　　第三條總公司各部門(不含綜合業(yè)務部,下同)應于年初根據(jù)業(yè)務需要制定本部門年度費用預算并報財務本部。財務本部審查平衡后報總公司總經(jīng)理批準下達費用預算定額。年度費用預算執(zhí)行過程中,財務本部將視情況對費用預算做適當調(diào)整。

　　第四條開支各項管理費用時,屬各部門預算內(nèi)的正常支出,由各部門正職簽字,報財務本部直接審批報銷。屬預算外的支出和不宜執(zhí)行費用預算管理的部門開支,必須提前向財務本部申請,由財務本部根據(jù)審批權限審批或報批。

　　第五條各部門報銷有簽字權的為部門正職。部門正職離京時,可以授權部門副職簽字,并書面通知財務本部。如一個部門僅設正職單崗或副職單崗而離京的,報銷暫緩;確需急辦的,報請總公司分管領導簽批。

　　第六條總公司部門正職本人業(yè)務報銷須經(jīng)總公司分管領導簽批;總公司副總經(jīng)理和助理總經(jīng)理本人業(yè)務報銷須經(jīng)總公司總經(jīng)理簽批。

　　第三章差旅費開支

　　第七條總公司差旅費包括交通費、住宿費。出差補助和郵電通訊等其他費用。

　　第八條總公司差旅費報銷根據(jù)公司任職和出差地區(qū)不同,采取實報實銷與定額補助相結合的辦法。

　　第九條總公司職工出差,須先行確定地點、任務,天數(shù)、人數(shù)及費用預算,以保證差旅費在年度預算定額內(nèi)節(jié)約使用。出差天數(shù)在一星期以內(nèi)的,由部門正職批準,超過此期限的,報公司分管領導批準。

　　第十條出差地區(qū)劃分為一般地區(qū)與特殊地區(qū)(特殊地區(qū)指深圳、珠海、廈門、廣州、汕頭、上海、海南等),出差天數(shù)按自然天數(shù)計算(出發(fā)、返回當日均算)。

　　第十一條總公司職工出差到外地,按乘坐車、船,飛機標準(見附表1)乘坐,特殊情況、不宜執(zhí)行上述標準時,應由總公司分管領導簽批。

　　第十二條出差人員夜間(晚7:00至次日凌晨7:00)乘坐火車超過6小時,或白天連續(xù)乘車超過10小時的,可購買同席臥鋪票;未乘臥鋪者,可按所購票價的60%給予補貼。(乘坐特快列車的,按特快票價的50%補貼;購買軟座票者不給補貼。)

　　第十三條總公司出差人員按規(guī)定乘坐車、船、飛機,憑車、船、機票據(jù)實報銷。每次出差的機場。火車站、碼頭往返費用,憑相應張數(shù)票據(jù)在100元以內(nèi)據(jù)實報銷。

　　第十四條總公司總經(jīng)理福!總經(jīng)理出差,各項費用實報實銷。其他人員出差,住宿費在規(guī)定標準(見附表2)以內(nèi)部分,按住宿發(fā)票實報實銷,超過標準的部分由本人自負:部門副職及其以下人員,同性別兩人以上出差,須合并住宿。此外,助理總經(jīng)理及其以下人員出差每人每天給予出差補助100/130元(一般地區(qū)畸殊地區(qū)),出差補助包括在外地的市內(nèi)交通費和伙食費。職工每次出差如在同一地點駐留二十日以上者,自第二十一日起比照規(guī)定標準的80%給予報銷。經(jīng)批準開車出差,當日往返者,按每天出差補助的一半給予補助。

　　第十五條總公司職工與總公司領導共同出差,財務本部將視具體情況確定報銷標準;聘請公司以外的人員同總公司職工共同出差辦事,聘請人員的報銷標準比照陪同人員的報銷標準。

　　第十六條職工外地出差發(fā)生的宴請費,原則上應按本規(guī)定第二十六、二十六條的規(guī)定于出差前申請,特殊情況應按審批權限事先口頭請示,回單位后補辦手續(xù)。出差發(fā)生宴請的扣除陪宴人員宴請當日一半的出差補助。

　　第十七條職工出差發(fā)生的郵電通訊費、文印費,信用卡異地提現(xiàn)手續(xù)費等雜費支出按發(fā)票據(jù)實報銷。

　　第十八條總公司職工為所屬企業(yè)出差辦事,差旅費應在所屬企業(yè)報銷,報銷標準按所屬企業(yè)有關規(guī)定執(zhí)行。

　　第十九條總公司職工在本市內(nèi)公出辦事,不報銷任何市內(nèi)交通費用。

　　第二十條出差人員預借差旅費,應填寫“出差借款預算單”;若申請出差宴請費的`,還應同時附上”招待費審批單”,經(jīng)出差人員所屬部門正職審核簽字后,送財務本部審批。審批后辦理借款手續(xù)。

　　第二十一條出差人員返京后,應在七日內(nèi)到財務本部辦理報銷手續(xù)。

　　第四章招待費支出

　　第二十二條業(yè)務招待費包括:招待來訪客人的茶葉、水果、飲料等費用;宴請客人(包括工作餐)的用餐、食品、酒水等費用;贈送客人、客戶的紀念品釁l品等費用。

　　第二十三條總公司用于接待來訪客人的茶葉、水果。飲料等統(tǒng)一由辦公室負責購買、保管、發(fā)放及費用控制,不得突破財務本部下達的費用預算限額。

　　第二十四條以總公司名義制作的紀念品,禮品,統(tǒng)一由辦公室負責訂做和管理,各部門需領用時,按辦公室有關規(guī)定辦理領用手續(xù)。

　　第二十五條總公司年末舉行對外聯(lián)誼活動所需費用,或公司舉辦大型活動的費用由辦公室和財務本部集中管理。聯(lián)合控制。

　　第二十六條總公司各部門一般性招待用餐和禮品等費用一次支出在300元以下的,由各部門正職在財務本部下達的費用預算內(nèi)嚴格掌握,不得超支。

　　第二十七條總公司各部門確因工作需要,必須宴請的,按下列原則和辦法辦理。

　　1。提倡勤儉節(jié)約,反對鋪張浪費,年度招待費用總額不得突破財務本部下達的預算;

　　2.限制陪餐人數(shù),原則上陪同人員不得多于來賓人數(shù);

　　3.嚴格執(zhí)行總公司制定的宴請標準(見附表3);

　　4.必須事先填寫招待費審批單,并經(jīng)批準;

　　5.凡違反上述原則,未事先申請或突破申請標準的宴請,財務本部有權拒絕報銷并向公司總經(jīng)理反映。

　　第二十八條總公司各部門全年各項管理費用預算執(zhí)行情況,由財務本部定期審核公布。

　　第五章附則

　　第二十九條本規(guī)定由財務本部門負責解釋和修訂。各專業(yè)公司(不包括有獨立人事管理權的專業(yè)公司)可參照執(zhí)行,亦可在不高于本規(guī)定標準的前提下另行制訂管理辦法,報總公司批準后執(zhí)行。

　　第三十條本規(guī)定自總公司頒布之日起生效,原《費用報銷管理規(guī)定》同時廢止。

　　附表1

　　級別

　　乘坐標準

　　飛機

　　火車

　　輪船

　　總經(jīng)理、副總經(jīng)理、助理總經(jīng)理

　　頭等倉

　　軟席

　　頭等倉

　　部門正職

　　商業(yè)倉

　　軟席

　　二等倉

　　其他人員

　　普通倉

　　硬席

　　三等倉

　　附表2

　　級別

　　單人住宿標準(人.天)

　　(一般地區(qū)/特殊地區(qū))

　　同性兩人住宿標準(人.天)

　　(一般地區(qū)/特殊地區(qū))

　　助理總經(jīng)理

　　500/800內(nèi)實報

　　――

　　部門正職

　　300/500內(nèi)實報

　　――

　　部門副職

　　240/400內(nèi)實報

　　150/210內(nèi)實報

　　處級經(jīng)理

　　200/320內(nèi)實報

　　120/180內(nèi)實報

　　一般人員

　　160/240內(nèi)實報

　　100/160內(nèi)實報

　　附表3

　　級別

　　標準

　　行政副部級以上、特大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓

　　總經(jīng)理特批

　　行政司局級、大型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由助理總經(jīng)理、部門正職出面的宴請)

　　200元/人

　　行政縣團級、中型企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理級來賓(或由部門副職、處級經(jīng)理出面的宴請)

　　150元/人

　　一般宴請

　　80元/人

公司財務管理制度 11

　　1、嚴格執(zhí)行國家有關的現(xiàn)金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續(xù)。

　　2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內(nèi)容真實、手續(xù)完備。

　　3、記賬憑證的填制要準確反映經(jīng)濟內(nèi)容的主體，正確運用會計科目和記賬規(guī)則，做到摘要簡明扼要，數(shù)字準確，內(nèi)容完整。

　　4、根據(jù)審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業(yè)務。對于大的開支項目，必須經(jīng)過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

　　5、根據(jù)辦理完畢的'記賬憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，并結出當日余額，做到日清月結、賬款相符。

　　6、庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金與賬不相符時，應及時報告領導查明原因。

　　7、不準“坐收坐支”現(xiàn)金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現(xiàn)金。

　　8、做好債權債務的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現(xiàn)金借款要前款不清，后款不借。

　　9、按時發(fā)放獎金福利及學生的獎學金、生活補貼、勤工儉學等費用

　　10、做好學生的收費及欠費管理工作。

　　11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表。

公司財務管理制度 12

　　總則

　　一、為加強公司的財務管理，更好的貫徹《會計法》，正確行使會計人員的職權，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規(guī)定，制定本制度。

　　二、公司的財務管理工作，應遵守國家有關法律。法規(guī)的規(guī)定，運用合理合法的經(jīng)濟核算，通過增收節(jié)支的原則，加強財務計劃管理，達到提高經(jīng)濟效益的目的。

　　三、公司設立財務部，負責財務管理，由指定股東直接領導，工作人員配置為主辦會計、出納（銷售會計）。

　　四、財務部的職能是：

　　（一）向公司負責，向所有股東負責；

　　（二）認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和公司規(guī)章制度，認真履行其工作職責；

　　（三）負責制訂公司財務、會計核算管理制度，建立健全公司財務管理、會計核算、稽核審計等有關制度，并督促各項制度的實施和執(zhí)行；

　　（四）協(xié)同公司領導共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關的財務指標計劃，定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況，結合經(jīng)營實際，及時調(diào)整和控制的實施；規(guī)定，及時、準確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作；

　　（六）負責流動資金的管理，合理的、有計劃的調(diào)整占用資金；

　　（七）負責公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的`管理，辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務審批手續(xù)，正確的計提折舊，會同行政部做好盤點清查工作，并提出日常采購、領用、保管等工作建議和要求，厲行節(jié)約，杜絕浪費；

　　（八）負責公司產(chǎn)品成本的核算工作，正確分攤成本費用，制定適合公司特點和管理要求的核算方法，指導各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作，力爭做到成本核算標準化，費用控制合理化；

　　（九）定期編制年、季、月度財務會計報表，負責編寫財務分析及經(jīng)濟活動分析報告，會同有關部門，組織經(jīng)濟運行分析會，總結經(jīng)驗，找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題，提出改進意見和建議，同時提出經(jīng)濟預警和風險控制實施，預測公司經(jīng)營發(fā)展方向；

　　（十）負責辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬，妥善保管庫存現(xiàn)金及有關印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù)；熟練掌握、領會有關財政稅收政策，合理籌劃納稅，按時上交稅款；

　　（十一）負責公司財務審計和會計稽核工作，加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督，加強會計檔案的管理工作，根據(jù)有關規(guī)定，對公司財務收支進行嚴格監(jiān)督和檢查；

　　（十二）積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

　　（十三）注重會計人員政治思想和職業(yè)道德教育，不斷提高會計人員專業(yè)技術水平，推動會計工作現(xiàn)代化管理進程；

　　（十四）認真完成公司領導交辦的其他工作任務。

　　工作崗位職責

　　一、主辦會計職責

　　（一）協(xié)助財務負責人完成財務管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作；

　　（二）負責各項資金使用和費用開支的審核，嚴格控制成本；

　　（三）負責會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作；

　　（四）負責各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作；

　　（五）協(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作，確保現(xiàn)金帳實相符；

公司財務管理制度 13

　　根據(jù)集團公司對物業(yè)公司各小區(qū)實行指標管理、獨立核算的要求，結合公司業(yè)務管理的需要，為了做好各小區(qū)財務收支管理工作，特制定本辦法。

　　一、預算管理

　　1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。

　　2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經(jīng)濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。

　　3、收支預算由小區(qū)會計負責編制，經(jīng)小區(qū)物業(yè)經(jīng)理初審后，報物業(yè)公司、集團財務部審核，總裁批準后執(zhí)行。

　　4、各月度支出計劃的編制應以各小區(qū)年度經(jīng)濟指標為依據(jù)，可在各月之間調(diào)節(jié)，但各月總和不得超過年度指標。

　　5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預算執(zhí)行情況進行總結，編制上月收支預算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關領導。

　　6、預算內(nèi)支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。

　　二、收支規(guī)定

　　1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：

　　1）收據(jù)、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購買）、統(tǒng)一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領、銷數(shù)量及號碼。

　　2）物業(yè)各小區(qū)設專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領用、保管和繳銷。領用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數(shù)量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。

　　3）收據(jù)的保管必須專人負責。如有遺失，追究保管人員責任。領用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務部交回收據(jù)并結清核銷。

　　4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應到物業(yè)公司財務部統(tǒng)一開具。一般情況下應以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內(nèi)容應與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務部做好登記，款項入賬后核銷。

　　5）收據(jù)填寫要求：

　　①據(jù)實填寫。即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。

　　②字跡清楚，不得涂改。如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或?qū)懨鳌白鲝U”字樣，再另行開具。

　　③全部聯(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內(nèi)容金額一致。

　　6）各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。

　　2、收款規(guī)定

　　1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領用、加蓋物業(yè)公司財務專用章的統(tǒng)一票據(jù)。其他任何票據(jù)或未加蓋財務專用章的票據(jù)不得使用。

　　2）已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續(xù)妥善保管，并及時入賬。

　　3）以轉(zhuǎn)帳方式收款應及時與物業(yè)公司財務、集團財務辦理進帳、轉(zhuǎn)帳相關手續(xù)，并及時做帳務處理。

　　4）物業(yè)公司財務部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進行核銷。

　　3、支出規(guī)定

　　1）工資費用。各小區(qū)財務人員根據(jù)本小區(qū)當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區(qū)經(jīng)理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經(jīng)理審批，總經(jīng)理同意后方可發(fā)放。

　　2）員工福利費。對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經(jīng)理，同意后方可實施。

　　3）維修費用。小區(qū)工程維修費用，審批程序是：物業(yè)公司總經(jīng)理→預算部→總工辦→總裁。

　　4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預算為依據(jù)，預算內(nèi)的此類費用由經(jīng)辦人填制費用報銷單，小區(qū)經(jīng)理批準即可報銷。會計人員應在原始票據(jù)審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據(jù)應符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據(jù)應整潔，無涂抹修改。對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務人員應拒收。對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經(jīng)物業(yè)公司總經(jīng)理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。

　　5）水電費。水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目，應遵循專款專用原則，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的正常支付。

　　6）對于各小區(qū)需要轉(zhuǎn)賬結算的各項支出，經(jīng)小區(qū)經(jīng)理核準簽字，送物業(yè)公司財務審核后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。

　　4、資金報表：

　　1）每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務，由物業(yè)公司財務匯總后報公司領導。

　　2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。

　　三、會計核算

　　1、統(tǒng)一設置以下會計科目：

　　1）主營業(yè)務收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；

　　2）其他業(yè)務收入：主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費、寬網(wǎng)費、攤位費、特約維修費等；

　　3）主營業(yè)務成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。

　　4）管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業(yè)務招待費、社會保險費及其他；

　　5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。

　　2、會計報表

　　1）各小區(qū)財務結賬日期為月末最后一天。

　　2）小區(qū)會計人員應于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經(jīng)小區(qū)經(jīng)理簽字后報物業(yè)總公司財務部，有個人所得稅的小區(qū)應將其扣繳的.個人所得稅的明細單附后，以便總公司統(tǒng)一申報。

　　3）小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執(zhí)行情況報表。

　　四、檔案保管

　　1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務進行保管。

　　2、小區(qū)財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。

　　3、當年會計檔案由小區(qū)會計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業(yè)公司財務人員負責保管。

　　五、檢查控制

　　1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務工作進行檢查，包括收據(jù)的填開、領用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。并對檢查內(nèi)容以書面形式經(jīng)雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務。

　　2、各小區(qū)出納應對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應及時上報。

　　3、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。

　　4、物業(yè)公司財務應對各小區(qū)領用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報有關領導。

　　5、物業(yè)公司財務和集團公司財務應對各小區(qū)財務收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。

　　6、根據(jù)公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業(yè)公司各小區(qū)財務收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。

　　六、相關責任

　　1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任，小區(qū)會計負有監(jiān)管責任，小區(qū)物業(yè)經(jīng)理負有管理責任。

　　2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經(jīng)發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理。

　　3、會計檔案滅失追究保管會計責任。

　　4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經(jīng)濟損失的，由相關責任人全額賠償。

　　本辦法由公司由公司財務部和物業(yè)公司負責解釋。

公司財務管理制度 14

　　一、管理制度的主要特征

　　1、權威性。管理制度由具有權威的管理部門制定，在其適用范圍內(nèi)具有強制約束力，一旦形成，不得隨意修改和違犯;

　　2、完整性。一個組織的管理制度，必須包含所有執(zhí)行事項，不能有所遺漏，如發(fā)現(xiàn)或新的執(zhí)行事項產(chǎn)生，應相應的制定管理制度，確保所有事項“有法可依”；

　　3、排它性。某種管理原則或管理方法一旦形成制度，與之相抵觸的其他做法均不能實行;特定范圍內(nèi)的普遍適用性。各種管理制度都有自己特定的適用范圍，在這個范圍內(nèi)，所有同類事情，均需按此制度辦理;

　　4、可執(zhí)行性。組織所設置的管理制度，必須是可執(zhí)行的，不能偏離組織本身事務，成為一紙空文；

　　5、相對穩(wěn)定性。管理制度一旦制定，在一般時間內(nèi)不能輕易變更，否則無法保證其權威性。這種穩(wěn)定性是相對的，當現(xiàn)行制度不符合變化了的實際情況時，又需要及時修訂。

　　6、社會屬性。因而，社會主義的管理制度總是為維護全體勞動者的利益而制定的。

　　7、公平公正性。管理制度在組織力對每一個角色都是平等的，任何人不得在管理制度之外。

　　二、公司財務管理制度

　　第一章總則

　　第一條爲加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　（一）籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

　　（二）做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　（三）加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　（四）監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

　　（五）按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務爲依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的`準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據(jù)不同的帳務內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調(diào)整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務部門應據(jù)實調(diào)整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。

　　第四章流動資産管理

　　第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。

公司財務管理制度 15

　　一、總則

　　第一條為加強公司的財務管理工作，發(fā)揮財務管理在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，并做到準確、及時地核算公司的資金運作和效益情況，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務會計報告條例》、《企業(yè)會計制度》等有關法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定，結合本公司的實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司財務管理部門的職能：

　　1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務會計管理法規(guī)的規(guī)定。

　　2、在公司經(jīng)理層的領導下，建立健全財務管理的各項規(guī)章制度，編制財務預算，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務預算的執(zhí)行情況，監(jiān)督各部門對各項財務管理制度和財務預算的執(zhí)行情況。

　　3、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　4、協(xié)助并參與公司經(jīng)理層的各項經(jīng)營管理決策，對高效地調(diào)度、使用公司資產(chǎn)提出合理的意見。

　　5、按照國家頒布的會計制度要求，準確核算公司的收入和成本，及時繳納應繳的各項稅費。

　　第三條公司財務部的人事組成：財務經(jīng)理、會計、出納。

　　財務經(jīng)理由公司的一名董事或副總經(jīng)理以上(包括副總經(jīng)理)的人員兼任，財務經(jīng)理是公司的會計主管。

　　擔任會計、出納崗位的人員的基本要求必須符合國家的相關法規(guī)規(guī)定的基本條件和公司的人事管理制度規(guī)定的要求;會計、出納崗位人數(shù)的具體設置視公司的經(jīng)營發(fā)展狀況而定。

　　第四條為了便于公司的管理，公司的下屬分公司在現(xiàn)階段不單獨設置會計、出納崗位，其相關職能由公司財務部門統(tǒng)一進行管理。

　　第五條公司各部門和所有工作人員辦理財會事務，必須遵守本制度。

　　二、財務管理基本要求

　　第六條會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，符合會計制度的規(guī)定。

　　第七條公司工作人員辦理經(jīng)濟業(yè)務事項必須填制或取得原始憑證，財務會計人員根據(jù)經(jīng)審核的原始憑證編制記賬憑證。財務會計人員記賬，必須在記賬憑證上簽字。

　　第八條財務會計人員應當會同相關部門的工作人員定期進行財務清查和資產(chǎn)盤點，保證賬簿記錄與實物、款項相符。在清查盤點中發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　財務會計人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第九條財務會計人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表，并按公司制度的規(guī)定報送相關信息需求方。公司內(nèi)部使用的管理分析性報表，須經(jīng)編制工作人員和主管負責人簽字后方可發(fā)出;公司對外報送的會計報表，須經(jīng)編制人、財務經(jīng)理(會計主管)、單位負責人簽字并加蓋公章后方可發(fā)出。

　　第十條財務會計人員對公司內(nèi)部各部門及所有工作人員的會計行為進行監(jiān)督。

　　財務會計人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十一條財務部門必須建立內(nèi)部牽制稽核制度。

　　出納人員不得兼任會計，不得兼管稽核、會計檔案保管等工作。

　　會計人員不得將原始憑證的審核、會計事項的處理、登記帳簿等會計工作事項交予出納人員完成。

　　第十二條財務會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。

　　一般財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經(jīng)理監(jiān)交。

　　財務經(jīng)理辦理交接手續(xù)，由單位負責人或其授權人員監(jiān)交。

　　三、主要會計政策

　　第十三條執(zhí)行《企業(yè)會計制度》。

　　第十四條以每年公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。

　　第十五條以人民幣為記賬本位幣。

　　第十六條會計核算采用權責發(fā)生制原則和借貸記賬法進行核算;資產(chǎn)計價以歷史成本為計價基礎。

　　第十七條現(xiàn)金等價物是指公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。

　　第十八條壞賬核算方法:直接轉(zhuǎn)銷法。

　　第十九條存貨

　　存貨主要包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品。以實際成本入帳。原材料的成本由買價加運費、裝卸費、保險費等構成。在產(chǎn)品和產(chǎn)成品以生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項實際支出作為實際成本，包括直接材料、直接人工和制造費用。

　　產(chǎn)成品(包括半成品)的發(fā)出以品種法[即：個別計價法]計價。原材料以加權平均法計價。

　　低值易耗品采用一次攤銷法核算成本。

　　第二十條長期投資包括股權投資和一年以上的有價證券投資(即債券、股票等)。

　　股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以下(含20%)或?qū)Ρ煌顿Y企業(yè)的經(jīng)營管理無重大影響的，采用成本法核算。

　　股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額20%以上且對被投資企業(yè)的經(jīng)營管理有重大影響的，采用權益法核算。

　　股權投資占被投資企業(yè)資本總額或股本總額50%以上的按權益法核算，并編制合并會計報表。

　　第二十一條固定資產(chǎn)及折舊

　　固定資產(chǎn)的標準：使用年限在1年以上，單位價值在20xx元以上的'物品。固定資產(chǎn)按實際取得的成本計價。

　　固定資產(chǎn)折舊采用年限法，從其投入使用之次月起按固定資產(chǎn)類別、預計使用年限和殘值率確定折舊率;各類固定資產(chǎn)的折舊年限和殘值率如下：類別

　　房屋及建筑物機器設備電子設備運輸工具辦公設備

　　殘值率5% 5% 3% 5% 3%

　　使用年限20年5—10年3—5年5—8年3年

　　第二十二條在建工程是指興建中的廠房、待安裝或正安裝機器設備及其他固定資產(chǎn)，按實際成本入帳。在建工程成本包括直接建造成本以及用于新建、安裝及試生產(chǎn)期間所發(fā)生的實際成本和財務費用。在建工程在實質(zhì)上已經(jīng)完成、并實際投入使用時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并停止相關費用及利息的資本化。

　　第二十三條無形資產(chǎn)

　　公司外購的土地使用權以實際成本入帳，按土地使用期限平均攤銷。

　　投資方投入的土地使用權以評估值入帳，按“土地使用期限與公司存續(xù)期孰短”的原則確定攤銷年限并在期限內(nèi)平均攤銷。

　　其他無形資產(chǎn)，以實際成本入帳，按受益期分期平均攤銷。

　　第二十四條收入的實現(xiàn)

　　銷售產(chǎn)品的收入以企業(yè)已將產(chǎn)品所有權上的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方，企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權也沒有對已售出的商品實施控制，與企業(yè)相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，相關的收入和成本能夠可靠地計量，即作為收入的實現(xiàn)。

　　在同一會計年度內(nèi)開始并完成的勞務，應在完成勞務時確認收入。提供勞務的開始和完成分屬不同的會計年度，按完工百分比法確認為營業(yè)收入。

　　利息和使用費收入在與交易相關的經(jīng)濟利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠地計量時確認為營業(yè)收入。

　　第二十五條其他會計政策參照《企業(yè)會計制度》的相關規(guī)定執(zhí)行。

　　四、工作崗位職責

　　第二十六條財務經(jīng)理的主要工作職責是：

　　1、具體領導公司的財務會計工作。

　　對各項財務會計工作要定期研究、布置、檢查、總結。要積極宣傳、嚴格遵守國家的有關法律法規(guī)和公司的各項規(guī)章制度，不斷地提高財務會計工作的質(zhì)量和效率，為公司的長遠發(fā)展提供堅實的財務保障。

　　2、組織制訂公司的各項財務會計制度，并督促各部門和相關人員貫徹執(zhí)行。在公司經(jīng)理層的領導下，擬訂各項財務會計制度，并提交公司經(jīng)理層或董事會研討制定。制度正式公布實施后，要積極向公司內(nèi)部各部門和人員宣傳、講解，并隨時檢查各項制度的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)違反法律法規(guī)和公司財務管理制度的，要及時制止和糾正，重大問題應向單位負責人或公司董事會報告。對制度執(zhí)行中出現(xiàn)問題要及時總結，不斷地提出修訂意見和措施，以完善各項財務會計制度。

　　3、組織編制公司的財務預算等，經(jīng)公司經(jīng)理層或董事會通過后，組織實施。

　　4、會同公司內(nèi)部各部門，定期組織實物資產(chǎn)的清點核實工作，加強對實物資產(chǎn)的管理，提高資金使用效益。

　　5、開展財務預算完成情況的分析，提高經(jīng)濟效益。

　　根據(jù)月、半年、年的預算情況和實際完成情況分析差異原因，找出管理中的漏洞，提出改善經(jīng)營管理的建議或措施，進一步挖掘增收節(jié)支的潛力。

　　6、參加公司經(jīng)營管理會議，參與經(jīng)營決策。

　　充分運用會計資料，分析經(jīng)濟效果，提供可靠信息，預測經(jīng)濟前景，為領導決策當好參謀助手。

　　7、審查或參與擬定經(jīng)濟合同、協(xié)議及其他經(jīng)濟文件。對于違反國家法律法規(guī)和公司規(guī)章制度、損害國家和公司利益的，以及沒有資金來源等的經(jīng)濟合同和協(xié)議，應拒絕執(zhí)行，并向公司負責人報告。對重要的經(jīng)濟合同和協(xié)議，要積極參與擬訂，加強事前監(jiān)督。

　　8、負責向公司領導層和股東會報告財務狀況和經(jīng)營成果，審查對外提供的會計資料。

　　要定期或不定期地向公司領導層和股東會報告各項財務收支和盈虧情況，以便領導層進行決策，加強經(jīng)營管理。要按照公司財務管理制度的規(guī)定，及時報送財務會計報告。報出的財務會計報告和其他會計資料，都要經(jīng)過認真審查，保證真實可靠。

　　9、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第二十七條會計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會計制度和公司財務制度的規(guī)定記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬，編制財務會計報告。

　　2、根據(jù)國家稅收政策和公司的收入成本，正確核算應繳稅金并按時繳納;若因核算原因造成稅收少繳、漏繳，相關會計人員應承擔由此而造成的公司損失。

　　3、協(xié)助財務經(jīng)理和主管領導編制有關財務計劃或預算，并監(jiān)督其執(zhí)行情況。

　　4、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查、分析公司財務狀況、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向財務經(jīng)理和公司管理層提出合理化建議，當好公司參謀。

　　5、協(xié)助財務經(jīng)理，在其他部門和人員的配合下，搞好定期和非定期財務清查和資產(chǎn)清點核實，并及時對清查和清點核實情況進行匯總并編制有關說明;協(xié)助財務經(jīng)理對清查和清點核實結果提出處理意見和建議。

　　6、協(xié)助財務經(jīng)理和主管領導完成各項成本定額、費用標準的制訂，并將制訂的方案提交公司領導層討論定案。

　　7、妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

　　8、完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第二十八條出納的主要工作職責是：

　　1、辦理現(xiàn)金支付和銀行結算業(yè)務。

　　嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)公司財務制度的程序要求辦理款項支付事項。收付款后，要在收付款憑證上簽章，并加蓋“收訖”、“付訖”戳記。

　　庫存現(xiàn)金不得超過公司財務制度中核定的限額，超過部分要及時存入銀行。不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　　嚴格控制簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)單位負責人書面同意，必須在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期，規(guī)定限額和報銷期限，并由領用支票人在專設登記簿上簽章。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。不得將空白支票交給其他單位或個人簽發(fā)。對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存。支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。

　　2、登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，并結出余額。現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余額要及時與銀行對賬單核對。月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款，要及時查詢。

　　要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票。不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。

　　出納人員不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記工作以及稽核、會計檔案保管工作。

　　3、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。

　　對于現(xiàn)金和各種有價證券，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

　　4、保管有關印章、空白票據(jù)和空白支票。

　　出納人員所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納一人保管。

　　對于空白票據(jù)和空白支票必須嚴格管理，專設登記簿登記，認真辦理領用注銷手續(xù)。

　　5、完成總經(jīng)理或主管經(jīng)理交付的其他工作。

　　五、支票管理

　　第二十九條支票由出納或由總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。

　　第三十條支票付款后憑支票存根和發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證，按規(guī)定登記銀行存款日記賬，原支票領用人在“支票領用單”及登記簿上注銷。

　　第三十一條已領用而未注銷的支票，財務人員月底清賬時憑“支票領用單”轉(zhuǎn)應收款，發(fā)工資時從領用工資內(nèi)扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。

　　第三十二條公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字(本制度另有規(guī)定除外)。總經(jīng)理外出時，應授權財務經(jīng)理負責審簽一般性、金額不大的款項支付;對于特殊性或金額較大的款項，財務經(jīng)理應請示總經(jīng)理，經(jīng)其同意后可先付款后補簽。

　　六、現(xiàn)金管理

　　第三十三條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　1、職員工資、津貼、獎金。

　　2、個人勞務報酬。

　　3、出差人員必須攜帶的差旅費。

　　4、結算起點以下零星支出。

　　5、法律法規(guī)規(guī)定可用現(xiàn)金支付的其他開支。

　　前款結算起點定為1000元，結算起點標準的調(diào)整由總經(jīng)理確定。

　　第三十四條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

　　第三十五條除本規(guī)定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。

　　第三十六條公司因購買固定資產(chǎn)等而發(fā)生的資本性支出必須采取轉(zhuǎn)賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。

　　第三十七條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。

　　第三十八條財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。

　　因特殊情況確須坐支的，應事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。

　　第三十九條公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款審批單》，經(jīng)財務經(jīng)理審核;交總經(jīng)理批準簽字后方可借用借款。

　　第四十條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部門主管簽字確認，會計審核費用、天數(shù)無誤并報財務經(jīng)理復核后，送總經(jīng)理簽字后，出納員方可辦理付款或清帳手續(xù)。

　　第四十一條每月發(fā)生的固定性費用支出，如電話費、房租、水電費等，由具體經(jīng)辦人填制自制憑證和取得原始憑證(經(jīng)辦人員應在相關憑證上簽字和注明經(jīng)辦時間)，經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字后報銷。

　　第四十二條工資由財務人員依據(jù)人事部及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交財務經(jīng)理審核、總經(jīng)理簽字，財務人員按時提款發(fā)放。

　　第四十三條符合現(xiàn)金支付條件的、除上述“第二十八條、第二十九條、第三十條、第三十條”所規(guī)定費用外，其他費用報銷應由具體經(jīng)辦人取得原始憑證并填制費用報銷單，說明費用發(fā)生事由，經(jīng)部門主管簽字確認，財務經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準后由出納支付現(xiàn)金。

　　第四十四條使用非現(xiàn)金(銀行轉(zhuǎn)賬或抵債等)支付費用，應參照上述程序辦理。

　　七、會計檔案管理

　　第四十五條公司的會計檔案包括：會計憑證、會計賬簿、會計報告、審計報告、驗資報告、財務會計制度、會計檔案清冊以及與經(jīng)營管理和投資者權益有關的其他重要文件，如合同、章程、董事會議記錄等各種會計資料。

　　第四十六條會計檔案的保存

　　財務部門應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，按順序立卷登記造冊。

　　會計檔案的保管期限最低要符合法律規(guī)定，具體保管年限詳見下表：

　　會計檔案保管期限表

　　檔案名稱保管期限

　　1、會計憑證類：

　　(1)原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年

　　(2)銀行存款余額調(diào)節(jié)表5年

　　(3)銀行對賬單5年