品才網>財務管理>公司財務管理制度

公司財務管理制度

時間：2024-10-05 08:36:25 財務管理我要投稿

公司財務薪酬管理制度推薦度：
公司財務報銷管理制度推薦度：
公司財務管理制度推薦度：
建筑公司財務管理制度推薦度：
公司財務管理制度推薦度：
相關推薦

（實用）公司財務管理制度15篇

　　在現在社會，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。相信很多朋友都對擬定制度感到非常苦惱吧，以下是小編為大家整理的公司財務管理制度，歡迎大家分享。

（實用）公司財務管理制度15篇

公司財務管理制度 1

　　財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規和會計制度，敬崗愛業，不做有損公司的事。嚴格按照公司財務制度，做好本職工作。對待工作認真踏實，樹立服務意識。為了完善公司財務管理，綜合本公司的實際經營情況，經總經理批準特制訂本公司財務管理制度。

　　一、財務工作范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性.

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、會計檔案資料的收集整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　10、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款和各項費用開支標準和審批制度

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取借款單，詳細填寫借款日期，資金性質，部門，出差地，出差天數及金額。經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。(無總經理簽字批準，財務不得辦理借款)。借款單交會計留存，待借款人歸還借款或報銷后，會計方可將借款單交還借款人。前次出差返回時間超過5天未報銷者不得再借款。本司暫無出差事宜，標準待定。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(現金或支票)，部門，借款理由，所借金額，經本部門主管簽字報總經理批準方可到財務借款。(無總經理簽字批準，財務不得辦理借款。特殊情況需經總經理電話批準同意，方可辦理借款。但次日須補辦審批手續。)

　　3、購置固定資產借款：施工用具，生產設備單價在1000元以上，使用年限在1年以上者，辦公用品，單價在20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單，固定資產請款單報總經理批準后方可到財務辦理。購置固定資產必須要開具正式發票。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，報總經理批準后執行。所有備用金借款當月報銷下月再借，每年年度終報帳時歸還結清。

　　5、其他臨時借款：如業務費，招待費，周轉資金等，審批程序同第1條。

　　6、因出差借款，出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由總經理批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明及開具收據。

　　3、報銷時須由經手人填寫費用審批報銷單，原始發票付報銷單后面，寫明實際發生的'費用事由，明細，金額，經手人簽字，報總經理審批簽字后到財務復核，方可報銷。報銷手續采取誰經手誰報銷。單筆報銷，不得多次合計報銷。

　　因銀行對庫存現金的控制，財務庫存現金不足時，先在財務登記報銷計劃，由財務通知報銷。

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經主管領導簽字，總經理審批簽字，到財務部復合方可報銷。

　　四、工資及考勤管理：

　　1、為便于及時計算工資，每月月底最后一天至下月的第一天，各部門將考勤表經職工簽字認可，報主管領導審核簽字，交財務計算工資，誤期各部門自行負責。

　　2、每月職工加班的要經主管領導審核簽字，報總經理審批簽字后交財務做加班工資表，未經審核審批的不得計付加班工資，隔月未報按放棄加班處理。

　　3、行政和保安主管保潔主管將已簽訂勞動合同的在職職工的名單發財務。每月人員進出變得應向財務報出清單，以便財務核對在職人員工資。如考勤表有職工考勤名單而無簽訂勞動合同，又沒有人員變動名單的，財務當月不計算工資，核對后補。

　　五、財務部總賬會計崗位職責

　　1、負責登記各項經管的明細帳、分類賬和總賬。端正服務態度，做好服務工作。

　　2、全面了解、掌握國家有關財務和稅務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行。

　　3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證，登記總帳。

　　4、對其他應收款、應收帳款及時催收清理，按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點。

　　5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚。

　　6、負責裝訂、管理會計檔案。

　　7、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　六、財務部出納會計崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫。

　　2、順序、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚，內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金。

　　3、保管好庫存現金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺要賠償損失。

　　4、所有費用報銷，借款等資金流動，應該嚴格實行審批制度，由總經理審批簽字后方可報銷或付款。端正服務態度，做好服務工作，對報銷人員報銷事宜等做好認真的解釋工作。

　　5、保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。

　　6、嚴格管理空白收據和空白發票，認真辦理領用手續，按規定簽發支票，對簽發空頭支票負責。

　　7、完成領導交付的其它工作。

　　七、帳簿管理

　　1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：現金日記帳、銀行存款日記帳。

　　2、以上各帳簿由公司總賬會計進行記錄。

　　3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計累計。

　　此財務管理制度由財務部解釋

　　全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、編制和執行財務收支計劃，督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表。

　　7、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

　　8、及時核算和上繳各種稅金。

　　9、參與業務項目結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　10、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　11、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　12、加強本部門人員的培訓，提高本部門工作人員素質。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度

　　借款審批及標準：

　　1、出差借款：出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

　　2、出差在外人員借款：已出差在外或者從一出差地轉另一出差地人員借款，先請一代理人到財務部部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、預計出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽批;持已批“借款單”至財務處領款。

　　3、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　4、其他臨時借款：如業務費、招待費、周轉金等，審批程序同第1條。

　　5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

　　7、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經理以上級別人員批準后方可借支。

　　三、日常費用報銷：

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

　　5、補充說明

　　如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權力;或者由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

公司財務管理制度 2

　　1、收入：

　　為少交稅收入記在賬外或是將不確認收入，將收入掛在往來科目中，此時也不會開增值稅發票，錢貨早已經交易。

　　2、成本：

　　①、情況1往往產生問題是賬面庫存商品成本結轉不及時，貨物已經發出但未記錄成本;或者是材料、人工等耗費已經計入成本，而與收入不配比。

　　②、部分生產類企業因車間零部件較多，材料入庫、出庫記錄不及時、不準確而產生賬面成本不準確，甚至有企業平時的成本按估計的方法來核算成本。

　　③、平時不對庫存進行盤點，使賬務和實際情況脫節，財務記錄不準確。

　　3、資金：

　　①、一般缺少資金，向銀行借款較多，一般與其他企業互相擔保;向個人借款用于暫時的資金往來或是生產經營，利息高于銀行貸款;有的.還會存在職工集資問題。

　　②、現金、銀行存款：賬面現金較多，實際現金一般遠少于賬面，存在較多白條;現金使用不合規。

　　③、往往有較多的業務費(給客戶采購人員的回扣)，在白條中列支，到最后沒有相應的發票或是費用單。

　　④、出資、增資不實，往往是先出資再抽逃，以后通過費用方式慢慢的抵消掉。

　　4、人員工資問題：

　　①、往往繳納不足，與部分員工不簽訂勞動合同。

　　5、固定資產、無形資產：

　　①、固定資產入賬時間與實際情況不一致，導致折舊、攤銷在不同年度差異，也使損益表差異，甚至影響不同年度的盈虧情況。

　　②、賬面記錄與實際往往有差異;攤銷問題。有些可能已經報廢或減值，但仍掛賬。

　　③、因固定資產、無形資產一般金額較大，應與當地同等情況比較分析，可能有些利用固定資產、無形資產合同隱藏大額的非正常交易等。此處僅列指幾條，更多問題大家共同討論分享。

公司財務管理制度 3

　　第一節賬務管理

　　一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　三、財務工作人員應當會同總經理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　四、財務工作人員應根據帳簿記錄編制報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監督。

　　五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　七、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第二節現金管理

　　第一條、公司可以在下列范圍內使用現金：

　　（一）職員工資、津貼、獎金；

　　（二）個人勞務報酬；

　　（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

　　（四）結算起點以下的零星支出；

　　（五）總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

　　第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經理批準簽字后方可借支。

　　第三條、符合本規定第一條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　第四條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

　　第五條、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第六條、工資由財務人員依據總經理及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理審核、簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第七條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第八條、公司報賬程序：

　　第三節會計檔案管理

　　（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四節支票管理

　　第一條、票由出納人員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。

　　第二條、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。

　　第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。

　　第四條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第五節處罰辦法

　　出現下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發本人當月月薪的1倍。

　　1、超出規定范圍、限額使用現金的'或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　2、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；

　　3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　　4、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　5、經批準坐支或未按批準的坐支套取現金的；

　　6、保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。

公司財務管理制度 4

　　第一章資金審批制度

　　1、總則

　　(1)所有款項的支付，須經公司主管領導批準如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯系，確認是否批準款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見;

　　(2)財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管.辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

　　(3)財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準;

　　(4)開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

　　(5)往來款項的沖轉(指非正常經營業務)，須公司主管領導批準;

　　(6)非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;

　　(7)用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證如遇特殊情況須經公司主管領導批準

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領導批準支付。

　　3、行政費用支出管理制度

　　(1)公司管理人員的費用報銷，須經公司主管領導批準后財務方可報支;

　　(2)涉及應酬等非正常費用，須公司主管領導批準

　　4、公司差旅費開支制度

　　(1)公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

　　(2)公司職員出差根據需要，由部門經理決定選用交通工具;

　　(3)公司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規定執行：

　　① 房租標準:

　　A、部門經理以上職員，房租標準為120元/日;

　　B、一般職員，房租標準為100元/日。

　　② 伙食補貼，市內交通補貼標準

　　伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人6元/日。

　　(4)實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，報經公司主管領導審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　　(1)公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算;

　　(2)車輛的易損備品備件由辦公室統一安排采購，以支票支付。需用時應辦理領用手續，并由辦公室建帳予以核銷使用;

　　(3)公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度

　　(1)公司辦公用具由辦公室統一采購、管理;

　　(2)辦公室設立帳冊登記公司辦公用品的采購，使用情況;

　　(3)辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊;

　　(4)辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊，登記，定期通報;

　　(5)公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排;

　　(6)有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人事勞資管理部門制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　　(1)公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資，獎金，津貼，差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支;

　　(2)公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核，并按本章第1條的規定進行審批支付;

　　(3)應酬，禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施;

　　(4)凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單。借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人;

　　(5)支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付;

　　(6)銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告.如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任;

　　(7)其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標，保證，承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署。

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作，對已經選擇定型的設備，材料進行采購，確保設備材料及時供應，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作

　　(1)參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

　　(2)負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　5、工程中間結算程序

　　(1)施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審核，工程部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在5日內送財務部會簽;

　　(2)財務部根據有關文件資料，施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司主管領導審批。

　　6、工程決算程序

　　(1)施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核，財務部會簽;

　　(2)財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導批準;

　　(3)大工程辦理決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、設計部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，按照規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;

　　(4)房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時，商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續，財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

　　第三章財產管理制度

　　1、公司財產的范圍

　　(1)公司財產包括固定資產和低值易耗品;

　　(2)凡公司購入或自制的機器設備，動力設備，運輸設備，工具儀器，管理用具，房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

　　(3)凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　(1)公司本部使用的所有固定資產及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

　　(2)公司各施工工地使用機器設備，動力設備，工具儀器等由工程部歸口管理;

　　(3)辦室和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算，應設立臺帳，登記公司財產的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產的保管，維修并制定相應的措施、辦法。

　　3、財產的購置與調撥

　　(1)辦公室根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作，經財務部會簽，報公司主管領導批準后方可采購;

　　(2)財產購回后，應填寫財產收入驗收單.財產收入驗收單一式兩聯，財務部憑財產收入驗收單，財物發票及采購計劃辦理報銷手續.財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

　　(3)各部門需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部門經理同意，報辦公室審批，公司主管領導批準;

　　(4)固定資產的領用單由使用部門開具，領用單一式三聯.一聯由領用部門存查，一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據，一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;

　　(5)財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續，移交手續由財產歸口管理部門辦理，送財務部備案;

　　4、財產的清查、盤點

　　(1)公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查;

　　(2)各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

　　(3)財產盤點清查后發現盤盈，盤虧和毀損的，均應填報損益報告表，書面說明虧，損原因.對因個人失職造成財產損失的，必須追究主管人員和經辦人員的責任;

　　(4)凡已達到自然報廢條件的固定資產，財產歸口管理部門應會同財務部組織評估，評估情況上報公司主管領導，由公司主管領導決定處理意見;

　　(5)凡尚未達到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產，使用部門應查明原因，如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的，應上報總經理，決定處理意見。

　　第四章收入、成本費用管理

　　1、公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。

　　2、營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。

　　3、公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的'合法審計報告中的財務年度權益確認。

　　4、成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用;雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

　　5、嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。

　　6、公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

　　第五章財務信息管理

　　1、公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合并會計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。

　　2、公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。

　　3、已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。

　　4、公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性，相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保證系統的正常運行。

　　5、公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本(電子)資料。

　　6、財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。

　　第六章附則

　　1、本規定由股東會負責修改和補充。

　　2、本規定由股東會授權公司財務部負責解釋。

　　3、股東會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發施行。

　　4、本規定自頒布之日起開始執行。

公司財務管理制度 5

　　1.日常財務管理

　　1.1日常財務業務管理

　　1.企業一切經營、勞務、中介、咨詢等各種經濟收入（含代管代收資金），無論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財務人員統一管理，任何部門和個人不得擅自扣留、轉移。

　　2.綜合部參與制訂財務收支預算計劃，從會計、稅務、金融政策等方面提供建議，保障企業的經營發展和經濟活動健康有序地進行。

　　3.嚴格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規定在綜合部財務人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現象。

　　1.2日常財務決算管理

　　1.每月根據會計賬簿記錄的資料，通過整理分析、總結，全面系統地反映企業的財務經營情況，由財務主管會計及時向總經理匯報企業財務狀況。

　　2.定期開展經濟活動分析，使會計報表、會計資料在企業管理中發揮作用。

　　3.財務負責編報各類會計報表，于每月10日前將報表呈交總經理。

　　4.庫存現金不得超過規定的限額（視情況每日庫存現金5000元以下），超過限額的庫存現金要及時存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得挪用現金。

　　1.3會計人員管理

　　1.公司會計人員必須有持有《會計從業資格證書》或會計職稱。且必須是簽訂了《勞動合同》的正式員工。

　　2.會計人員必須貫徹執行國家的法律、制度和財經方針、政策，維護企業利益，對經濟活動進行嚴格核算、監督。

　　3.會計人員必須具有良好的職業道德和職業操守，樂于奉獻，有主人翁精神，對財務信息及商業機密高度保密，廉潔奉公，實事求是。

　　4.會計人員必須努力鉆研業務，不斷豐富會計理論知識，提高業務工作能力，熟練運用計算技術和分析方法，做好本職工作。

　　5.加強對會計工作的指導，組織會計人員的學習，積極參加培訓，提高會計人員的素質，會計人員做到相對穩定。會計人員因故離職時，要辦好交接手續，不得中斷會計工作。離任或離職會計人員需進行考核和審計。

　　2.會計憑證和賬薄管理

　　2.1原始憑證管理

　　1.原始憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。

　　2.原始憑證的使用要求:

　　（1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。

　　（2）從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。

　　（3）自制原始憑證必須有經辦人和企業主要領導的簽名或蓋章。

　　（4）對外開出的原始憑證，必須加蓋企業的印章;。

　　（5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。

　　（6）支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。

　　（7）一式幾聯的原始憑證，必須用雙面復寫紙（發票和收據本身具備復寫

　　紙功能的除外）套寫，并連續編號。

　　3.按規定應該使用網絡電子發票、稅控機打發票或定額發票的必須按其規定辦理。

　　4.憑證作廢時應加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。

　　5.經批準的經濟業務，將批準文件作為原始憑證附件。如果批準文件需要單獨歸檔的，應將批準文件復印件作為原始憑證附件。

　　6.原始憑證不得涂改、挖補。發現原始憑證有錯誤的，應當由開出單位重開或者更正，更正處應當加蓋開出單位的公章。

　　7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。

　　2.2記賬憑證管理

　　1.記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目作為記賬依據。

　　2.會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　3.填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續編號。一筆經濟業務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號。

　　4.填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容。

　　5.除結賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件。

　　6.一張原始憑證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負擔的，應當將其他單位負擔的部分，開給對方原始憑證分割單，進行結算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經濟業務內容、數量、單價、金額和費用分攤情況等。

　　7.已登賬的憑證，當年內發現填寫錯誤時，應調整相關科目；發現以前年度《記賬憑證》有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。

　　8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處畫線注銷。實行賬務電算化后，計算機打印的記賬憑證不必在空行處畫線注銷。

　　9.根據公司經營情況，財務人員需設置現金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細賬、支付寶明細賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產臺賬等賬冊。

　　3.貨幣資金管理

　　3.1現金管理

　　1.現金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬，出納管錢。

　　2.為保證公司經營工作的正常進行，必須保持適量的庫存現金，庫存現金每日不能超出5000元，超出部分應及時存入銀行賬戶。

　　3.公司現金必須存放綜合部保險柜內。

　　4.出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。

　　5.嚴禁以收抵支，收支必須分開。

　　6.嚴禁其他單位和個人在我公司套取現金。

　　7.嚴禁以白條或不符合財務制度的憑證頂替庫存現金。

　　8.嚴禁私設小錢柜，不得將長款存放一邊，脫離賬務監督。

　　9.嚴禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴禁挪用公款。

　　10.出納必須根據經辦人簽字、負責人審核、會計審核、總經理審批的憑據付款。

　　11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經理批準簽字，并不得超過規定限額。

　　12.出納人員要認真、逐筆、順序登記好現金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結，每天業務終了，應核對賬、款是否相符。

　　13.綜合部應定期或不定期對出納人員的庫存現金進行清查盤點，如有長短款，應查明原因及時處理。

　　3.2銀行存款管理

　　1.根據公司的資金性質，分別在銀行開立基本存款戶和一般存款戶。

　　2.銷售及其他業務收入的現金要及時存入銀行，生產經營所需要的現金可從銀行存款中支取。

　　3.嚴格執行結算業務中超過限額（500元以上）實行銀行存款轉賬結算的規定。

　　4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個人使用。

　　5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業務，及時結出銀行存款余額，防止開空頭支票。

　　6.按月編制銀行存款余額調節表，逐日逐筆與銀行核對賬目，防止錯賬亂賬，造成公司財產損失。

　　7.預備銀行的印鑒章由出納和主管會計分管，不得一人兼辦。

　　8.嚴禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。

　　9.加強對銀行賬戶、網銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。

　　10.定期對銀行賬戶進行清理，對于半年內不使用、不需用的銀行賬戶應及時予以注銷。

　　4.財務預算管理

　　1.公司財務預算要根據發展規劃和全年運營項目進行全面預算，資金計劃作為預算管理的重要組成部分，是部分財務預算的具體體現。

　　2.公司各部門根據業務需要編制每月用款計劃，于每月23日前將次月用款計劃報至綜合部負責人。由綜合部匯總編制公司月度資金開支計劃經總經理確認上報投資公司審批。財務以最終審批的資金開支計劃作為各部門當月的付款依據，嚴格按決算或合同付款。

　　3.對計劃內支付的款項必須由各部門負責人簽字確認，會計審核，最后報總經理批準執行。對超出計劃的款項不予支付，特殊情況需要支付款項需由各部門負責人制定資金使用計劃增補單，經總經理審核，呈報投資公司總經理、董事長批準后執行。

　　4.財務人員受理按程序簽批完整的《付款申請書》、《費用報銷單》辦理付款時如按合同已超付或當月沒有用款計劃，財務部有權拒付，一旦造成超付或誤付，財務人員要負全額追討或賠付責任。

　　5.財務付款原則上必須取得發票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發票，減少往來賬的重復處理，及時真實地反映成本費用。不同行業可以索取該行業的專用發票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應有的白條報賬，財務人員要承擔相應責任。

　　5.費用支出及報銷管理

　　5.1費用項目

　　費用項目主要包含：工資、員工福利、業務招待費、辦理手續上繳的各項規費、辦公費、差旅費、通訊費、交通費、廣告費，固定資產、培訓費等，綜合部是費用控制的責任部門。

　　（1）工資開支：工資開支按公司規定執行，每月6日（遇節假日提前或順延）由綜合部制表，經總經理批準后發放。發放工資時應將月份的考核或獎勵一并增、減后據實發放，現金領款時要有本人簽字認領。本月工資如有變動以總經理簽字的工資變動表為準。

　　（2）員工福利：員工福利開支按公司規定執行，在節日前由綜合部制表，經總經理批準后發放。領款時要由員工本人簽字認領。福利明細如有變動以總經理簽字的工資變動表為準。

　　（3）業務招待費：各部門如有業務招待需求，提前通過OA提交《業務招待申請》請示總經理，經批準后方可招待。報銷時須憑用餐發票及OA簽批的《業務招待申請》到財務審報，超出限額部分需公司總經理同意后方可全報。

　　（4）辦公費：辦公費用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費用。辦公費由綜合部統一管理和控制，財務人員對報銷費用進行必要的審核。

　　（5）差旅費：差旅費是指在十堰市城區以外的地區的.出差費用。各部門因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請》請示總經理，經批準后方可出差。期間發生的差旅費用實報實銷，具體報銷標準按照差旅費相關規定執行。

　　（6）通訊費：包含公司固定電話費和個人通訊費，固定電話使用及費用支出由綜合部統一管理。

　　（7）交通費：員工因工作需要產生的交通費用由各部門負責人管理審核，每月有交通費補助的人員不得在補助外再次報銷交通費。

　　（8）廣告費：市場運營組是廣告費的管理與控制的主要責任部門，廣告費用和其它費用一并列入計劃管理，費用原則上不超過稅法規定的扣除限額。市場運營組根據年初審批的收支預算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細實施，并根據進度按月編報用款計劃。

　　（9）固定資產：各部門因辦公需要購置的固定資產，先由本部門領導確認，綜合部審核，并經總經理批準后，方可購置相關固定資產，否則財務不予報銷。

　　（10）培訓費：由公司委派外出學習的，培訓費用由公司全額承擔。

　　5.2借款管理規定

　　1.公司內部使用經費可事先通過辦理借款手續取得，非因公使用經費不予借款。

　　2.凡借款均由經辦人填寫《借款單》，簡要說明借款理由、借款期限及還款時間，一律報總經理審批后，遞交財務辦理。

　　3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回后3個工作日內憑《差旅費報銷單》辦理報銷還款手續。

　　4.公司內部人員辦理涉外業務借款如因緊急事項必須借款時，遇總經理不在，由借款部門負責人或借款人電話向總經理報告借款情況并闡明事由，總經理同意并告知財務后支付，事后補辦簽批手續。

　　5.員工借款不得超過20xx元，經理借款原則上不得超過5000元，試用期員工、實習生、非正式員工不得借款。

　　6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。

　　7.借款使用遵循“專款專用“原則。借款人應于款項借出后10個工作日內辦理沖賬或還款手續，如遇外出情況，可順延5個工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續的從當月工資中予以扣回。

　　5.3費用報銷規定

　　1.報銷費用實行三級審核和一級審批，即報銷單據由報銷人填制(報銷人、費用類別、金額、單據數量）并初審；部門負責人二級審核，負責內容的真實性；綜合部財務人員進行三級審核，負責原始票據的真偽、完整性及費用的合理性，最后報總經理審批。

　　2.總經理的費用報銷計劃內的報柳投公司總經理審批，計劃外的需按增補用款流程辦理增補手續后方可報銷。

　　3.費用報銷實行計劃管理，當月資金開支計劃內的費用報銷由總經理審批，超出計劃不予報銷。

　　4.填寫報銷單應注意：根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目填寫，注明附件張數，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡述費用內容或事由。

　　6.合同管理

　　1.財務人員作為費用管控部門，負責合同款項的支付及收取，應建立合同臺賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。

　　2.在審核收款業務類合同時，要明確合同金額、收款周期、開票開具要求，把控回款進度，依據合同方要求規范開具發票。

　　3.在審核支付業務類合同，要明確合同主體、標的產品、合同金額，把控付款進度。合同所需要提供的發票原則上一款一票，但發票額不得低于付款額的90%。

　　7.納稅管理

　　1.在稅法規定的范圍內，必須從公司戰略、經營以及理財三個層面考慮，綜合立體地進行思維，通過對公司經營、投資、理財等活動的事先籌劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負擔、降低企業納稅成本。

　　2.納稅是企業應盡的義務和社會責任，要分清企業必須繳納的稅費、應享受的稅收優惠政策，結合公司實際情況，遵循稅收籌劃與納稅協調一致的原則。

公司財務管理制度 6

　　總則

　　財務部是公司一切經濟事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理、資金管理、稅務籌劃、財務分析等工作,其工作范圍和職責主要有:

　　1、負責公司財務管理工作

　　編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據結算、保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間關系,依法納稅；

　　2、負責公司會計核算工作

　　遵守國家頒布的會計準則、財經法規,按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目,設置明細帳、分類帳、輔助帳,及時記帳、結帳、對帳,做到日清月結,帳帳相符,帳實相符,帳表相符,帳證相符;管理好會計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理

　　設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、準確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同及預算審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統計數據

　　4、建立經濟核算制度

　　利用會計核算資料,統計資料及其他有關資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據、 5、配合公司內部審計

　　根據上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度、

　　第一章資金審批制度

　　1、資金使用原則及印章管理

　　⑴所有款項的支付,須經公司主管領導批準、如果主管領導不在公司,應以電話或傳真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在支出單上補簽意見;

　　⑵財務專用章、合同專用章、公司法人章及支票必須分開保管,合同專用章、公司法人章由行政部經理負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管、行政部經理或出納不在單位期間,印章應由法定代表人指定的專人保管、印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記;

　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經公司主管領導批準;

　　⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符、如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經公司主管領導批準;

　　⑸往來款項的沖轉(指非正常經營業務),須公司主管領導批準;

　　⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批準;

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證、如遇特殊情況須經公司主管領導批準、

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領導批準支付、其程序,按"施工工程用款支付審批工作流程"執行：

　　施工單位提出申請→現場工程師、監理工程師審核→項目經理審核→預算工程師審核→工程總監審核→公司主管領導審核→財務部付款。

　　3、行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷,須經公司主管領導批準后財務方可報支; ⑵涉及應酬等非正常費用,須公司主管領導批準、

　　4、公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼;

　　⑵公司職員出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具;

　　⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行:

　　①房租標準: A、部門經理以上職員,房租標準為300元/日;

　　B、一般職員,房租標準為100元/日、②伙食補貼、市內交通補貼標準：伙食補貼每人20元/日;市內交通費每人10元/日、

　　⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經公司主管領導審批后支付

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養由行政部統一管理,應指定維修點,維修費用原則采取銀行轉帳方式結算;

　　⑵車輛易損備品備件由行政部統一安排采購,以支票支付、需用時應辦理領用手續,并由行政部建帳予以核銷使用;

　　⑶公司汽油票由行政部統一保管并設帳登記使用、

　　6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度

　　⑴公司辦公用具由行政部統一采購、管理;

　　⑵行政部設立帳冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;

　　⑶行政部財產臺帳為財務部附設帳冊;

　　⑷行政部應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記,定期通報;

　　⑸公司各部門因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由行政部統一安排;

　　⑹有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由公司人力資源部制定,經總經理批準后報財務部備案、

　　7、行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點的零星開支;

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單,由經辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核,并按本制度規定進行審批支付;

　　⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施;

　　⑷凡未具備報銷條件(如無對方單位的收款憑證),需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人; ⑸支票領用單、借款單由經辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后支付; ⑹銀行支票如發生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告、如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任; ⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準、

　　第二章工程成本管理制度

　　1、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由總經理簽署或授權委托簽署；

　　2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核,工程招投標文件的編制,工程決算的審定；

　　3、工程部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料、

　　4、財務部主要負責工程成本的總體控制工作、

　　⑴參與有關工程經濟合同的洽談,及時、準確了解公司各項工程成本的構成及用款計劃;

　　⑵負責工程進度款的復核,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作、

　　5、工程中間結算程序、

　　⑴施工單位于每月25日之前,將工程進度結算報送工程部審核,工程部結合工程施工圖紙,施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務部會簽;

　　⑵財務部根據有關文件資料,施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送公司主管領導審批、

　　6、工程決算程序、

　　⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程部復核,財務部會簽;

　　⑵財務部根據各種經濟簽證,合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程數及墊付的各項費用,結算應付工程尾數,提出付款方案,報公司主管領導批準;

　　⑶大工程辦理決算時,應由公司主管工程領導牽頭,由工程部,設計部,財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算;

　　⑷房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程部,銷售部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算、

　　第三章財產管理制度

　　1、公司財產的范圍

　　⑴公司財產包括固定資產和低值易耗品;

　　⑵凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產;

　　⑶凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品

　　2、公司財務部負責公司所有財產的會計核算

　　⑴公司本部使用的所有固定資產及辦公用品用具由行政部歸口管理; ⑵公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程部歸口管理; ⑶行政部和工程部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺帳,登記公司財產購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管,維修并制定相應的措施,辦法

　　3、財產的購置與調撥

　　⑴行政部根據公司發展需要編制財產采購計劃及進行市場詢價工作,經財務部會簽,報公司主管領導批準后方可采購;

　　⑵財產購回后,應填寫財產收入驗收單、財產收入驗收單一式兩聯,財務部憑財產收入驗收單,財物發票及采購計劃辦理報銷手續、財產歸口管理部門憑驗收單登記臺帳;

　　⑶各部門需領用固定資產時,應填寫領用單,領用單需經部門經理同意,報行政部審核,公司主管領導批準;

　　⑷固定資產的領用單由使用部門開具,領用單一式三聯、一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務部報帳;

　　⑸財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務部備案、

　　4、財產的清查、盤點

　　⑴公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面盤點清查;

　　⑵各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加;

　　⑶財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的,均應填報損益報告表,書面說明虧損原因、對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員和經辦人員的責任;

　　⑷凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由公司主管領導決定處理意見;

　　⑸凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的應由有關責任人員負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見、

　　公司財務的管理制度13

　　1.0總則

　　1.1為了明確公司各部門在實現各項經營目標中的財務關系及責任，規劃、控制公司的經營活動，確保各項經營目標的順利完成，根據公司領導層的要求，結合公司的實際情況，特制訂本制度。

　　1.2財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞公司經營目標，對一定時期內公司

　　資金取得和投放、各項收入和支出、公司經營成果及其分配等資金運動所作的.具

　　體安排。

　　1.3財務預算一般按年度編制，根據實際發生情況逐月編制滾動預算，由公司財務部組織實施，分級歸口管理，并將財務預算作為制定、落實內部績效考核的依據。

　　1.4編制財務預算應當遵循效益優先、積極穩健、權責對等的原則，確保切實可行，將各項成本、效益指標“橫向到邊，縱向到底”層層分解、落實，并負責到位。

　　2.0財務預算管理的組織機構及其職能

　　2.1公司成立財務預算領導小組，由助理總經理擔任組長，財務部經理擔任副組長，各部門負責人為小組成員。同時成立財務預算工作小組，負責財務預算的制定和日常管理具體事宜，并對財務預算領導小組負責。工作小組由財務部經理擔任組長，財務部人員為小組成員。

　　2.2財務部根據公司要求擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協調解決財務預算編制和執行中的問題，分析財務預算與實際執行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，督促各部門按時完成財務預算目標。

　　2.3各部門具體負責本單位業務涉及的財務預算的編制、執行、分析、控制等工作，并配合財務部做好公司整體預算的工作。各部門經理（主管）及財務部經理對本單位財務預算執行結果承擔直接責任。

　　3.0

　　財務預算的主要內容及編制依據

　　3.1財務預算的編制應當按照先業務預算、資本預算、資金預算，后財務預算的流程進行，并按照各執行部門所承擔經濟業務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。

　　3.2業務預算是反映預算期內各部門可能形成現金收付的生產經營活動的預算，主要包括：

　　3.2.1收入預算主要是指在預算期內各作業板塊（辦事處）對提供各種勞務可能實現的業務量及其收入的預算，主要依據年度目標利潤、預測的市場勞務需求及提供的市場價格編制。

　　3.2.2成本費用預算主要是指各作業板塊（辦事處）在預算期內所要達到的營運規模，主要是在收入預算的基礎上，依據各作業板塊（辦事處）的各種設施的營運能力、各項成本費用的消耗，具體編制如下：

　　人工成本的測算：根據本年度的實際直接工資(不含公司辦公室人員)及下年度的工資支出情況作測算；根據工資總額作出提取“三費”的測算；以及本年度職工的工資收入作出下年度社會保險費的測算；根據本年度勞動保護費的情況作出下年度費用的測算。

　　勞務成本的測算：主要是燃料費、養路費、營運證費、路橋費等運輸費用及修理費的測算，可參照本年度的實際情況及下年度的經營計劃。燃料費及路橋費根據下年度的經營情況預測，養路費及營運證費根據實際使用的車輛情況預測，修理費用主要根據設備使用情況及維修安排計劃，并結合本年度實際情況作測算。

　　其他直接費用的測算：（主要為各作業板塊發生的費用）主要是折舊和其他費用項目（如租金、財產保險、辦公費、電話費、差旅費、水電費、事故損失費等）可參考本年度的實際情況及下年度的經營計劃。折舊按規定的折舊率作測算。

　　3.2.3期間費用預算主要是指公司各管理部門（既機關人員）組織經營活動必要的管理費用、財務費用等預算，管理費用包括可控費用和不可控費用兩部分。可控費用是指辦公費、電話費、水電費、差旅費、運輸費、修理費、業務接待費、勞動保護費等；不可控費用是工資、職工福利費、工會經費、職工教

　　育經費、折舊費、社會保險、財產保險等。根據上年實際費用水平和預算期內的變化因素，結合費用開支標準和公司降低成本費用的要求，分項目、分責任部門進行編制。其中：業務招待費應當重點列示。

　　3.2.4營業外收支預算包括處理固定資產凈收入和損失、罰款凈收入和損失及其他營業外收支等，應當根據實際情況和國家有關政策規定，編制營業外收支等相關業務預算。

　　3.3固定資產投資預算：主要是指公司在預算期內購置、更新固定資產進行投資的預算，應當根據公司發展計劃和年度固定資產投資計劃編制。公司處置固定資產所引起的現金流入，也應列入預算。

　　3.4資金預算是公司在預算期內需要借入的長短期借款，主要依據公司有關資金需求決策資料及利率等編制。

　　3.5財務預算主要包括資產負債預算和損益預算等內容

　　3.5.1資產負債預算：是按照資產負債表的內容和格式編制的綜合反映公司期末財務狀況的預算報表。一般根據預算期初實際的資產負債表和收入預算、經營預算、資本預算、資金預算等有關資料分析編制。

　　3.5.2損益預算：是按照損益表的內容和格式編制的反映公司在預算期內利潤目標的預算報表。一般根據收入預算、經營預算、成本預算、期間費用預算、其他專項預算等有關資料分析編制。

　　3.6根據公司領導層的要求，結合自身的實際需要，制定規范的財務預算編制基礎表格，統一財務預算指標計算口徑，各部門應按照公司要求認真填報。

　　4.0財務預算的編制程序

　　4.1下達任務：財務部于每年10月初向公司各部門下發上報下一年度的財務預算通知和編報要求。

　　4.1.1編制上報：各部門應當結合通知要求、本年度的實際情況和下一年度的特殊變動來確定其下一年度的財務預算指標，并于每年10月15日前將各項計劃以及有關材料上報財務部。

　　4.1.2客服部根據各作業板塊(包括運輸、倉儲、辦事處)的經營情況，市場開拓情況制定下一年度各板塊收入預算。

　　4.1.3調度部根據運輸營運情況，編制下一年度短途外請車支出的預算。

　　4.1.4各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）根據本部門設備使用情況及下一年度的營運計劃，參照本年度實際發生額編制下一年度本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、

　　倉庫需更新的地臺板、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費等支出預算。

　　4.1.5保險部負責制定公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

　　4.1.6行政部負責編制下一年度公司人工成本（包括作業部、辦事處、機關人員的工資、社會保險、臨時用工勞務費等），以及機關部門日常發生的修理費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品、勞動保護費、水電、房租等費用預算。同時負責編制公司辦公設備（如電腦、打印機、復印機、傳真機等）購置、更新的預算。

　　4.1.7財務部：負責編制折舊費、四稅、審計費、財務費用等預算。

　　4.1.8總經理辦：負責編制購置運輸設備及投資項目的預算。

　　4.2審查平衡：財務部根據各部門上報的財務預算方案進行審查、匯總。在審查、平衡過程中，財務部應當進行充分協調，對發現的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關部門予以修正。

　　4.3審議批準：財務部在各有關部門修正調整的基礎上，編制公司財務預算方案，上報公司財務預算領導小組討論、審定。對于不符合公司發展戰略或者財務預算目標的事項，應當責成有關部門進一步修訂、調整。在討論、調整的基礎上，財務部正式編制公司年度財務預算草案，提交公司執行官審議批準。

　　4.4下達執行：財務部將審定后的財務預算下達各部門執行。

　　4.5月度預算的編制程序：

　　4.5.1客服部應在每月25日前向財務部上報下月經營收入預算。

　　4.5.2調度部應在每月25日前向財務部上報下月短途外請車支出的預算。

　　4.5.3各作業部門（包括噸、拖、小車隊、倉庫、裝卸、返工部、各辦事處）應在每月25日前向財務部上報下月本部門日常發生的成本費用，包括：日常維修和大修理費用、燃料費、運輸費（包括養路費、營運證費、年票費、年審費、路橋保管費、車船使用稅）、外請車費用以及辦公費、電話費、租賃費、跟車費、勞動保護費、水電費等支出預算。

　　4.5.4保險部應在每月25日前向財務部上報下月公司財產保險及車輛事故損失費的預算。

　　4.5.5行政部應在每月25日前向財務部上報下月工資（包括作業部、辦事處、機關人員的工資）、勞動保護費、臨時用工勞務費、辦公費、差旅費、電話費、會議費、低值易耗品等費用計劃。

　　4.5.6總經理辦應在每月25日前向財務部上報下月重大項目開支預算。

　　4.5.7財務部編制月度預算，經公司執行官批準后在月底最后一天下達。

　　4.6已經正式下達執行的財務預算，一般不予調整，但是由于市場環境、經營條

　　件、政策法規等發生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財

　　務預算執行結果產生重大偏差的，經公司財務預算領導小組審核后報公司執行官

　　批準方可進行調整。

　　4.7

　　調整財務預算應當先由歸口管理部門向財務部提出書面申請，經審核后編制

　　年度財務預算調整方案，提交公司財務預算領導小組審定后上報公司執行官批

　　準，然后下達執行。

　　5.0財務預算的執行與控制

　　5.1

　　各部門必須將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各板塊、各環節和各崗位，形成全方位的財務預算執行責任體系。同時將年度預算細分為月份預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現。

　　5.2各部門應當強化現金流量的預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續的項目支出，一律不予支付。

　　5.3

　　建立財務預算報告制度，要求各部門定期報告財務預算的執行情況。財務部利用財務報表實行月三級預警監控（三級預警線為：一級達預算的50%；二級達預算80%；三級達預算100%）的財務預算的執行情況，及時向各部門和公司領導層匯報。

　　6.0財務預算的分析與考核

　　6.1財務部要全面掌握財務預算的執行情況，研究、落實、解決財務預算執行中存在問題的政策措施，并通過公司經濟活動分析會對財務預算的執行進行分析。

　　6.2總經理辦以年度財務預算為基礎和依據，制定和下達各部門年度關鍵績效考核指標，并嚴格按照公司績效管理相關考核辦法執行，以保證公司年度財務預算的嚴格執行和公司年度經營目標的順利實現。

　　6.3

　　對年度內因財務預算調整而導致關鍵績效指標發生變化的部門，總經理應根據財務部對其財務預算的調整意見相應調整其關鍵績效指標，報經公司執行官審定后重新下達指標。

　　6.4各部門要對其上報的財務預算準確性負責，以確保公司的預算安排，除特殊原因外，各部門上報的預算與實際誤差率不得超過10％，并將預算的準確性納入年度經濟獎懲考核范圍之中。

　　7.附則

　　7.1本制度的執行責任人：財務經理，本制度的監督責任人：財務總監。

　　7.2本制度自批準生效之日起執行。

　　7.3本制度解釋權歸財務部。

公司財務管理制度 7

　　第一章財務部職責

　　公司財務部是從事公司財經事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理、籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　一、負責公司的財務管理工作。具體包括：編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算；保管庫存現金及銀行空白票據；進行公司籌資、融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　二、負責公司會計核算工作。具體包括：遵守國家頒布的財經法規與會計準則，按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目，設置明細賬、分類賬、輔助賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結、賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符；管理好會計檔案。

　　三、負責公司成本核算和成本管理。包括：設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合項目部做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

　　四、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷、評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　五、進行公司內部審計。

　　第二章項目資金管理

　　一、總則

　　１、公司實行總經理一支筆審批制度。任何款項支付均需總經理最終審批方能報銷。

　　２、財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管。公司法人章由總經理指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。公司業務往來中需要用印時，應由用印申請人在《用印登記簿》上進行登記，并由總經理或總經理授權人批準后方能進行。外單位用本公司印章時，均需經總經理同意并提供經辦人身份證復印件。

　　3、各部門對外支付時，需寫明完整的收款人名稱并附合同、清單及其它批準文件。原則上收款人應是發票開具單位。如收款人因特殊情況需要公司予以配合，將款項支付給第三者的，必須附有收款人的書面通知，書面通知上需加蓋收款人公章、法人章并經該單位法定代表人簽字及工程公司總經理批準意見方能進行。

　　4、非正常經營業務調出資金須經公司總經理書面批準后方能進行，嚴禁先辦后補手續。

　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司總經理書面批準方能進行。

　　6、為規范公司費用報銷行為，準確核算公司當期費用發生額，對當月發生的費用，必須在次月10日前報銷完畢；超過10日未超過30日的，應書面說明理由并一事一報一批；超過30日未報銷的，視為本人放棄報銷。

　　7、費用報銷原則為：誰經辦，誰報銷，絕對禁止以他人名義報銷或代為報銷。

　　8、公司的所有工作人員在對外經濟往來中，均應嚴格執行收支兩條線，絕對禁止坐支坐用或挪款他用。

　　二、工程費用審批制度

　　（一）經費來源：

　　1、墊資項目前期經費實行總額控制，由公司撥付或由其它項目墊付，只能進行必需性支出；收到甲方進度款后，已支付所有費用從進度款中扣回。

　　2、按月進度收取工程款的.項目，各項支出均從所收取的進度款中進行，支付的費用總額不得超出已收取的進度款總額。

　　３、墊資項目不進行必需用途支付或進度款工程項目支付累計金額超過收取的進度款總額的，財務部門不得支付。

　　（二）支付程序

　　１、人工費、機械費（含租賃費）支付計劃：由工長上報項目經理，經審批后按最終批準額支付。支付程序為：工長統計→項目經理提出支付計劃→預算部負責人審核結算單→財務部負責人審核→公司總經理或其授權人批準→財務部按批準額度支付。人工費實行借款的，可只填制付款憑證或結算表，結算表需單獨填制，不可多個工序或與完工工序混合或合并填制。預付的人工費，須填明工序名稱、完工程度、第幾次預付、累計已預付金額。單項工程預借款時，須經技術員、施工員、質量員、施工工長、項目經理簽注意見；機械費預借款時，須經安全員、施工工長、項目經理簽注意見。

　　２、材料費不實行借款，有關材料費用的支付采用支付計劃制度。材料方面的支付計劃，由材料負責人按單個項目上報項目經理。各項目經理匯總后，填報統一格式的“工程款支付計劃申請表”，由財務部審核后交報總經理審批，總經理批準后由財務部安排支付。支付程序為：材料進倉驗收→倉庫記賬→項目經理匯總提出支付計劃→財務部負責人審核→公司總經理或其授權人批準→財務部按批準額度支付。材料供應方須按“工程款支付計劃申請表”批復金額開具發票（附項目部收料單），發票上須有材料負責人、項目材料員、技術員、施工工長、項目經理簽字。

　　３、借款單要求：預借款時，須填寫統一格式的借款單，一式兩聯，第一聯借款時交財務部作為付款和掛賬依據；第二聯留項目經理處，作完工結算時沖銷借款或核對依據。填寫借款單時須字跡清晰、可辯。

　　4、周轉金制度：工程項目的零星支付實行周轉金制度。周轉金僅限于以下人員領用并實行定額管理。周轉金應按規定的使用范圍和開支權限使用，不得轉借他人或挪作他用。公司定期、不定期的對周轉金進行清查盤點，實行月末對賬。

　　（1）項目經理周轉金2萬元，用于支付日常開支；

　　（2）材料負責人周轉金3萬元，用于0.5—1.0萬元以內零星材料支出；

　　（3）項目部材料員周轉金1萬元，用于0.5萬元以下零星材料支出。

　　周圍金范圍內的支付按本章規定報銷時限及程序，由公司總經理審批后報銷。

　　5、分包項目：分包的單項工程完工后，由各項目部技術員負責結算，施工員、質量員進行現場驗收復核，項目副經理復核后，交項目經理，待整體工程完工后，由項目經理統一整理，按支付計劃程序支付。分包的單項工程，分包人須在“單項工程結算單”領款人處簽字確認工程價款，并出具總價款票據。

　　第三章成本管理

　　一、材料采購

　　１、公司的材料采購由材料供應部門全面負責。

　　２、材料供應部門在采購材料時，應首先根據生產需要填制采購預算單，注明采購材料名稱、數量、用途、申請金額，經部門主管（項目經理）同意、總經理批準，可到財務部辦理借款手續。

　　3、采購人員要根據采購內容填制采購明細表，屬農副產品收購的要同時取得對方身份證復印件及村委會證明信一并交回采購內勤保管，沒有取得對方身份證復印件的財務部不予報銷。

　　４、采購必須簽訂書面的材料買賣合同，無合同的，不予報銷，嚴禁采用先進材料后補合同的形式采購，如有發現，將對相關人員及部門主管重罰。

　　二、材料入庫

　　１、各材料庫房必須建立、健全材料賬務，嚴格執行材料出入庫制度，做到賬物相符，賬賬相符。

　　２、采購人員憑采購明細表辦理材料入庫手續，由公司倉庫管理員和材料會計共同驗收后（主要材料要通過公司質檢員驗收）辦理入庫手續。

　　３、對于所購材料，庫房管理人員須認真清點、驗收所購材料，核對品名、數量、規格、型號無誤后，填制四聯式入庫單，入庫單須有兩人簽字（庫管、項目材料員）并加蓋驗收章。入庫單第一聯存根倉庫留存登記臺帳，第二聯交財務，第三聯結算聯給對方作為在財務支款依據（要有總經理簽字），第四聯驗收聯作為材料會計入帳憑證。

　　三、材料領用

　　所有材料的領用，必須填“材料計劃領用表”，“材料計劃領用表”須經技術員、項目副經理或項目經理同意簽字后，庫管員方可發料，領用人在領料單（出庫單）上須簽字確認。

　　四、材料管理

　　１、每月月末庫管員依據收料單（入庫單）、領料單（出庫單），對當月收、領料數據進行匯總，及時編制一式三聯收、領料情況匯總表，一聯由庫管員留存、一聯報公司財務部做賬、一聯交項目經理備案。給財務部的報表必須于次月的3號前上報。

　　２、公司每半年組織人員對庫管員所管理的材料進行盤點，對盤虧的材料由庫管員說明原因，超過規定損耗的從庫管員工資中補足。

　　３、公司每年根據各項目庫管員的盤虧、盤盈和平時報表的上報質量情況進行評比，對第一名進行獎勵，倒數第一名進行處罰。（注：周轉性材料的領購比照以上執行）

　　４、庫房管理人員應認真清點收到的租賃材料，與機械租賃公司做好交接手續；退還租賃材料時，退還機械租賃公司，與機械租賃公司做好退還手續；退到其他項目部的，與其他項目部做好交接手續；退還時未做手續的，視作材料在本項目部丟失。

　　五、成本管理職能分工

　　１、公司預算部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定或委托外部造價咨詢機構編制招投標文件時的外聯。

　　2、材料供應部門負責組織工程設備材料的采購供應及合同談判工作，對已經選擇定型的設備、材料進行采購，確保設備、材料及時供應；積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。

　　3、財務部主要負責工程成本的總體控制工作。參與有關工程經濟合同的談判工作，及時準確了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

　　4、工程中間結算程序。施工單位于每月1到3日，將工程進度結算報送預算部審核，預算部結合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月5日前送財務部會簽。財務部根據有關文件資料，施工單位領用的供應材料數額，以及與施工單位其他經濟往來等情況，并參考公司財務狀況提出付款意見，報送公司總經理審批。

　　５、工程決算程序。

　　（1）施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報預算部復核，財務部會簽。

　　（2）財務部根據各種經濟簽證，合同以及經審定的工程決算數和材料結算數，扣除已付工程數及墊付的各項費用，結算應付工程尾數，提出付款方案，報公司總經理批準。

　　（3）大工程辦理決算時，應由公司總經理牽頭，由工程項目部、預算部、財務部及其他有關部門人員組成工程決算小組，進行專項工程決算。

　　第四章合同管理

　　一、對外經濟往來中，涉及工程施工、勞務分包、專業分包、物資設備采購供應等，均應簽訂書面合同書。嚴禁口頭協議和非正規書面合同形式。未簽訂合同書的，財務部不予付款。

　　二、公司各部門負責人負責本部門的合同管理工作，并應指定專人負責具體工作。

　　三、簽訂合同時，洽談權、審查權、批準權應相對獨立、互相制約。經辦人、審查人、批準人各司其職，分工負責。任何合同均需經過評審程序評審后，方可批準簽訂。

　　四、經辦人應于合同簽訂前，驗證對方當事人有效證件，驗明主體資格，了解其資信狀況，審查對方經辦人代理權限，審查對方提供資料的真實性與合法性。

　　五、屬投標中標的項目，經辦人要召集有關部門共同審查業主招標文件，確定公司投標書主要條款。

　　六、公司對外簽訂的合同，有格式文本的，應使用格式文本簽約；與建設單位簽訂的建設工程施工合同，原則上采用GF－1999－0201版本。不具備上述條件的，也必須采用合同書形式，所有合同均應約定以加蓋公司合同專用章為合同成立要件。

　　七、公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證均需由公司法定代表人簽署或授權委托人持授權委托書簽署，一事一授權。

　　八、加蓋公司合同專用章時，應首先由公司總經理或總經理的授權人持授權書簽署意見，然后由合同章的管理人再根據簽注意見，決定是否在合同文本上加蓋合同專用章，蓋章時應做好登記。

　　九、公司與甲方簽訂施工合同或項目部與分包單位簽訂單項工程勞務分包合同，或項目部與材料供應單位簽訂材料供應合同后，應于5日內向財務部提交合同副本1份。（包括電子版）

　　十、合同依法簽訂后，即具有法律約束力。各項目部必須認真履行合同，維護公司信譽。對履行過程中對方當事人的違約行為，項目部應立即查明情況，認真、穩妥收集證據，及時、合理、準確向對方提出索賠報告。

　　十一、對嚴重損害公司利益的下列行為，公司將追究有關人員的責任，并要求其承擔全部損失：

　　1、合同簽訂、履行過程中收受賄賂，與他人惡意串通，出賣公司利益；

　　2、合同簽訂、履行過程中，玩忽職守，導致公司遭受巨大經濟損失；

　　3、其他故意違反本管理制度的行為。

　　第五章聯營項目管理制度

　　一、聯營工程簽訂聯營協議、施工合同后，經辦人應于5日內將合同副本提交公司財務部副本。

　　二、聯營單位工程款到公司賬戶后，聯營單位須提供本次工程價款50%的原材料采購稅務發票，并開具工程款收據，并由經營部負責人簽字，財務部依據聯營協議扣除管理費等款項后，方可支付聯營單位工程款。

　　三、聯營管理費必須按規定收取，未經總經理同意，任何人無權少收或不收管理費。

公司財務管理制度 8

　　1、嚴格執行國家有關的現金管理制度，熟練掌握收付辦法和手續。

　　2、認真審核原始憑證的合法性，正確和完整性，保證內容真實、手續完備。

　　3、記賬憑證的填制要準確反映經濟內容的`主體，正確運用會計科目和記賬規則，做到摘要簡明扼要，數字準確，內容完整。

　　4、根據審核無誤的原始憑證，及時辦理收付款業務。對于大的開支項目，必須經過會計主管人員或領導同意方可辦理。收付款后，要在收付憑證上加蓋收、付訖戳記或出納人員名章。

　　5、根據辦理完畢的記賬憑證，逐日逐筆登記現金日記賬，并結出當日余額，做到日清月結、賬款相符。

　　6、庫存現金不得超過銀行核定庫存限額，超過部分要及時送存銀行，保證安全。不得以“白條子”充抵庫存現金，更不得任意挪用現金。庫存現金與賬不相符時，應及時報告領導查明原因。

　　7、不準“坐收坐支”現金，做到“收到解交”、“支則提取”，不套取現金。

　　8、做好債權債務的清理工作，對各項借款要定期清理催收。做到一事一借一報，對同一人的現金借款要前款不清，后款不借。

　　9、按時發放獎金福利及學生的獎學金、生活補貼、勤工儉學等費用

　　10、做好學生的收費及欠費管理工作。

　　11、認真做好基建總賬的記賬、報賬工作，按時編制和報送報表。

公司財務管理制度 9

　　第一章總則

　　1.1為了維護公司、股東和債權人的合法權益，加強財務管理和經濟核算，根據《公司法》和《企業會計制度》等相關法規，結合公司實際情況，制定本規定。

　　1.2公司財務管理的基本任務是:做好財務預算、控制、核算、分析和考核工作；規范公司的財務行為，準確計量公司的財務狀況和經營成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財務資源；實現公司價值的最大化。

　　1.3本規定在公司內部暫時執行，隨著公司業務的正常開展和不斷拓展，將進行更改、補充和完善。

　　第二章財務管理組織機構

　　2.1公司實行董事會領導下、總經理負責制的財務管理體制，公司是獨立的企業法人，自主經營、自我發展、自負盈虧、自我約束，依法享有法人財產權和民事權力，承擔民事責任。公司設置獨立的財務機構即財務部。

　　2.2公司按照《會計法》和《會計基礎工作規范》等規定,結合公司的核算體制和財務管理的實際需要，配備財會人員，加強對財會人員的管理。

　　2.3財務部主要負責公司的財務管理和經濟核算，主要職責為：

　　（1）負責公司財務管理制度和各項會計制度擬定；

　　（2）參與公司籌資方案的擬定和實施；

　　（3）參與公司發展新項目、重大投資、重要經濟合同的可行性研究，提供財務意見；

　　（4）參與公司經營決策，統一調度資金；

　　（5）負責公司財務預算管理、會計核算；

　　（6）負責編制合并報表，提供財務數據，如實反映公司的財務狀況和經營成果，并作好項目和財務分析工作；

　　（7）監督財務收支，依法計繳稅收；

　　（8）負責公司財務會計檔案的保管，票據申購、使用、核銷等管理工作；

　　（9）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支；

　　（10）參與對子公司的財務管理。

　　（11）協調處理與各單位的關系。

　　2.4財務部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。

　　2.5公司董事會按有關程序聘任公司財務負責人。

　　第三章會計核算

　　3.1公司按照《企業會計制度》規定，結合經營項目實際情況，制訂并實施有關會計核算暫行辦法，及時、正確反映經營業績和披露經營風險。

　　3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業會計制度》的規定并結合公司的實際情況，設置總分類和明細賬科目。

　　3.3公司按照《企業會計制度》規定對經濟業務進行會計核算、賬務處理，并實行會計電算化。

　　3.4公司依照權責發生制和配比原則確認收入和成本，以反映公司的經營成果。

　　3.5公司嚴格區分本期費用支出與期間費用支出。

　　3.6公司各項財產在取得時按照實際成本計量，其后，如果財產發生減值，按照《企業會計制度》的規定計提相應的減值準備。

　　3.7公司在進行會計核算時，應當遵循謹慎性原則的要求，不得多計資產和收益、少計負債和費用。

　　第四章財務預算管理

　　4.1公司制定財務預算管理暫行規定，對公司的經營業績、財務狀況、項目運作等實行全面財務預算，并依據其實施管理。

　　4.2公司在年度開始前組織編制完成本年度的各項財務預算，財務預算主要包括以下內容：

　　1.經營預算；

　　2.盈利預算；

　　3.資金預算。

　　4.3公司在預算年度開始后，對財務預算執行情況進行分階段的控制和監督，及時進行差異分析，并查實差異的原因，向總經理報告。

　　第五章收入、成本費用管理

　　5.1公司建立并完善營業收入的管理規定，確保收入循環中的報價、簽訂合同、實際收款和開具發票等各環節的內部控制，以加強對業務活動的財務監督。

　　5.2營業收入是指公司在營業期間收取的各種經營項目的主營收入和其他業務收入。公司在收訖價款或取得價款的憑證時，確認營業收入的實現。

　　5.3公司對外投資性的收益包括短期投資收入和長期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認，長期投資收益按被投資單位取得的.合法審計報告中的財務年度權益確認。

　　5.4成本費用的核算堅持權責發生制的原則，當期發生的成本費用，無論其款項是否支付，都應計入當期的成本費用；雖在本期支付的成本費用，但應有后期負擔的均不能計入本期成本費用。但應歸屬本期的成本費用和損失不得掛賬，調節利潤。

　　5.5嚴格控制成本費用的開支范圍和標準，嚴格履行請購、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費用。費用報銷的審批及流程按照費用報銷暫行規定執行。

　　5.6公司合理運用財務杠桿，降低財務費用等資本成本。

　　第六章資產管理

　　6.1公司嚴格按照國家有關部門頒布的《現金管理條例》、《銀行支票使用管理暫行規定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現金、銀行存款管理暫行規定，對貨幣資金的使用、銀行賬戶的開設和使用進行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。

　　6.2公司制定信用政策，加強對應收款項的管理，明確欠款對象，落實追款責任并依據結果施以獎懲。

　　公司采用余額百分比法估計壞賬損失，并計提壞賬準備，計提的比例為期末應收款項的5‰。財務部對已確實不能收回的超齡應收款項，定期逐筆書面上報總經理審核，批準后作為壞賬損失處理。如數額較大者須通過董事會批準后處理。

　　6.3公司加強對存貨的管理，建立完善的采購、保管、領銷、記錄、盤點制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實際成本計價，領用或發出存貨，采用先進先出法確認其實際成本。

　　6.4公司制定并嚴格執行《固定資產管理辦法》，健全固定資產購建預算、授權購買、登記核算、維護保養、處置等控制制度。公司的固定資產按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應資產的有效經營期內收回。

　　公司對固定資產的購建、清理、報廢等，都應當辦理會計手續，設置固定資產明細賬，建立固定資產卡片，進行會計核算。

　　6.5公司對資產使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對各項資產進行全面檢查，并根據謹慎性原則的要求，合理地預計各項資產可能發生的損失，當期末賬面資產價值與可收回金額發生差額時，對可收回金額低于賬面價值的差額，提交公司總經理批準后計提資產減值準備。

　　第七章負債及所有者權益管理

　　7.1公司的債務性融資和權益性融資，依據《公司法》等相關法規和《公司章程》進行。

　　7.2公司依據《公司法》等相關法規和《公司章程》實施股本變動、提取公積金以及分紅派息等程序。

　　公司法定公積金按照稅后利潤的10%提取。

　　第八章籌資管理

　　8.1籌資是公司根據發展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運轉時，從外部獲取資金以達到公司經營目標的必要活動。籌資必須充分考慮公司實際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項工作安全、有序，并取得最佳效益。

　　8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據，充分反映公司投資的要求。籌資時考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負債率和還債率等。

　　8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結合公司實際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內容，在公司的發展階段，應盡量爭取各專業銀行的支持。

　　第九章投資管理

　　9.1公司依據國家宏觀經濟環境、有關法規和公司章程、地區及行業發展狀況、公司及項目前景分析等因素，把對公司的長期發展有較大的影響投資項目，作為是對外投資管理的重點，同時，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會對投資項目進行初審、分析、篩選、評價、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔無限責任的投資。

　　9.2對外投資應考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風險性、納稅優惠方針、投資的預期成本、籌資能力、投資回報期間的長短等，全面綜合考慮各因素的基礎上，確定投資的項目。

　　9.3在爭取獲得更多的投資增值、投資收益時必須重點考慮投資的風險，包括項目特有風險、公司風險、市場風險。由于項目的市場風險不能通過多角化加以分散，因此其對項目的影響非常重大，但公司風險或項目特有風險也不容忽視。

　　9.4短期投資是指公司購入能隨時變現并且持有時間不準備超過一年的投資。短期投資按取得時的投資成本入賬。

　　短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認投資收益。

　　9.5長期投資是指公司購入不能隨時變現或不準備隨時變現的投資，并分別在“長期股權投資”、“長期債權投資”科目中核算。

　　公司對外進行股權投資，根據對被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權益法核算。

　　公司對外進行債權投資，按取得的實際成本，作為開始投資成本。

　　9.6公司應當定期或者至少每年年度終了,對長期投資逐項進行檢查,如果由于市價持續下跌或被投資單位經營狀況惡化等原因導致其可收回金額低于賬面價值的,應當計提長期投資減值準備.

　　9.7公司根據《公司法》，以及公司發展戰略實施對外投資，并嚴格履行立項、可行性分析、審批、運作、監督管理和核算等程序，對外投資必須經董事會審議通過。

　　第十章財務信息管理

　　10.1公司依據《企業財務報告條例》、《企業會計準則》、《企業會計制度》、《合并會計報表暫行規定》以及財政部頒布的其他有關制度，編制財務報表。

　　10.2公司的財務報表屬于公司的財務機密，未經董事會批準的財務報表一律不得外流。

　　10.3已經審核過的報表如需外送，需經財務負責人并報總經理批準。月報在次月的十日內送各股東，季報在每一季度結束后的二十日內送各股東，年報在每一會計年度結束后的三十日內送各股東。

　　10.4公司依照《會計電算化管理制度》實行財務電子信息系統，實現授權、崗位分離、記錄控制等內控程序的電算化，保證內控制度的有效性,相關人員在使用財務電子信息系統過程中，嚴格遵循內部控制規范和技術規范，保證系統的正常運行。

　　10.5公司財務部依照《會計檔案管理辦法》妥善保管各種財務會計文本（電子）資料。

　　10.6財務部按照規定作好財務工作交接工作，財務人員工作調動或者因故離職必須將本人所經管的財務工作全部交給接替人員，沒有辦清交接手續不得調動或者離職。

　　第十一章附則

　　11.1本規定由董事會負責修改和補充。

　　11.2本規定由董事會授權公司財務部負責解釋。

　　11.3董事會委托公司財務部依據本規定擬定若干具體實施細則和具體辦法，由公司總經理審批通過后，頒發施行。

　　11.4本規定自頒布之日起開始執行。

公司財務管理制度 10

　　一、基本原則

　　為加強對典當行的財務管理,堵塞漏洞,增收節支,提高效益,特制度本制度。

　　1、財會人員要認真履行職責,根據《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規的規定,真實、準確、完整地反映典當行經營狀況。

　　2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結。

　　3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關資料;要定期向總經理上報業務經營情況和損益情況。

　　二、收支管理

　　1、典當行的一切收入統一由財務部管理,財務應嚴格執行收支兩條線的原則,典當收入款任何人無權以收抵支和挪作它用。

　　2、出納員收款,必須使用財務部指定認可的收款單。

　　3、凡因公需借用公款者,必須按照規定的借款審批程序,報經總經理批準。所借公款均要在辦理公務結束后三天內,到財務部辦理報帳手續。

　　三、票證及印章管理

　　財務部要建立重要空白憑證領用登記制度,對質押當票、轉帳支票、現金支票、繳款單等重要憑證,財務部門要統一購置,按照數量、種類造冊登記。重要憑證領用必須按以下規定執行,用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。

　　1、支票管理

　　(1)支票的購買、簽發均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發出日期、用途、金額、經辦人等。

　　(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個人印章由出納員保管,財務專用章由財務部經理保管,會計人員對支票的簽發要實行監督。

　　(3)出納員在填寫支票時,要按照銀行的有關規定執行,不準簽發空頭支票,不準簽發遠期支票,不準出租或出借支票。

　　(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務經理存檔備查。

　　(5)領用支票時,領用人須填寫支票申領單,經總經理批準、財務部經理簽字、領用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領用。

　　(6)領用支票的業務部門,應妥善保管已領用的支票,并應在領用支票之日起七天內向財務部門結算,否則不予辦理新的業務。

　　2、當票管理

　　(1)當票是當戶與典當行發生質押、抵押融資關系的重要原始憑據,財務部門購進印制的當票要統一登記,營業部、業務部在領用空白當票時,要按印刷號碼的先后順序;領用人領用當票時應填寫“當票申領單”,注明本數及號碼數,由業務經理簽字,總經理批準后,在當票使用登記簿上簽字。

　　(2)財務部要監督當票使用,實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對,檢查保管是否有誤。

　　四、現金管理

　　根據中國人民銀行頒布的現金管理條例,結合本典當行的實際情況特作如下規定:

　　1、公司的現金只能由財務部的出納員負責收支和保管,其他任何人無權辦理現金收支業務。

　　2、現金只能在規定的范圍內使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出等。

　　3、營業部備用現金初步核定為5千元,根據業務情況,備用金超過5千元需上繳財務部;備用金不足時,可向財務部重新申領以補足備用金。

　　4、現金收入應于當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現金。營業部備用金使用應一日一結,定期與財務部出納對帳;財務部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。

　　5、現金收付的`各種原始憑證,必須經過會計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應根據經過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業務。

　　6、出納人員在收付現金后,必須在原始憑證上加蓋“現金收訖”或“現金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經支付,以防止重收或重付。

　　7、建立現金日記帳,由出納人員根據審核無誤的記帳憑證逐筆記載現金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經記帳的依據。每日營業終了,應計算出當日現金的收入,付出及結余,做到帳款、帳帳相符。

　　8、出納人員必須嚴格遵守現金管理制度的規定,不準私自挪用現金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現金;不準將私人現金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內。

　　9、現金存折由會計保管,密碼由出納員保留,取款時,由出納辦理,取款完畢,存折退歸會計保管。為了保證現金的安全,每天的庫存現金不得超過銀行核定的2萬元限額。

　　10、為加強對出納工作的監督,財務主管應對出納人員經管的現金進行定期、不定期的清查,發現帳款不符或者有其他不符合規定的行為,應及時查明原因,報領導和有關部門處理。

　　五、費用管理

　　1、費用支出應按照增收節支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節約成本,提高效益的目的。

　　2、辦公用品采購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計劃表,包括數量、預計金額,交辦公室匯總,再經總經理審批后,送財務部作為辦理借支或報銷的依據,原則上一般不得超出預計金額,超過的應陳述正當理由。

　　3、所有費用報銷必須在單據上注明事由,由經手人簽字,證明人簽字,對于手續不全的,財務部可以拒絕結算。

　　4、所有費用審批,實行總經理一支筆制度,無總經理簽字的費用單據,財務部不得報銷。

　　5、固定資產的購置及大額費用發生,由總經理請示董事長后決定。

公司財務管理制度 11

　　第一條加強對子公司的會計內部監督，強化稽核制度

　　1、各子公司要建立總稽核制度，由專人負責會計核算的質量，復查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設立總稽核員。

　　2、各子公司的財會部門要加強對業務收付款的監督，建立嚴格的收付款制度，付款要有付款憑證，業務與財務負責人共同把關;收款要與原始憑證核對，避免業務收入流失，加快款項收現。

　　3、定期與銀行對帳，不容許再出現新的長期銀行未達帳，對歷史形成的長期未達帳要跟蹤管理并責成責任人或專人追查。及時核對銀行存款日記帳和銀行對帳單，對差額必須逐筆查明原因，并按月編制“銀行存款余額調節表”，由于對帳不及時造成企業重大損失的直接責任人及其領導要追究責任。

　　4、各子公司財會部門對應收、應付款、預收、預付款等往來帳款要向有關業務人員定期反饋，責成有關當事部門和業務員負責解決。各子公司領導應帶頭遵守財會制度，對子公司領導違反財會制度，經勸阻不聽時，財會人員一定要越級上報，公司對敢于維護財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領導協同作弊，損害公司利益的，要加重處罰。

　　第二條加強對子公司籌資行為的管理

　　1、各子公司應根據業務發展需要合理籌集資金，建立資金預測及分析制度，應根據籌資用途分析確定籌資方式，盡量把子公司沉淀的資金集中起來，統籌使用，發揮效益，避免盲目籌資使子公司背負沉重的利息及償債負擔。

　　2、公司對各子公司籌資實行總量控制，子公司年末編制下年度籌資、借款預算(內容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司，公司匯總后，根據發展需要以及各子公司資產負債率和或有負債比例等財務狀況，確定各子公司的籌資規模和方式，并下達給各子公司。

　　第三條嚴格各子公司的資產報損管理

　　1、各子公司要加強資產的管理和核算，有效的控制資產損失。各子公司如需處理資產損失，須遞交擬報廢資產清單報公司有關部門審核。根據公司管理權限經審批后，方能進行會計處理。

　　2、確認應收帳款壞帳損失必須符合國家規定的條件，對已經作為壞帳損失處理的應收帳款，仍要加強催收管理，盡量減少公司損失。

　　第四條規范子公司的投資行為，減少投資損失,加強對被投資企業的管理

　　1、各子公司對投資問題要進行認真研究，建立嚴格的審查和決策程序，堅持領導班子集體討論，財會部門參與投資項目的可行性研究。

　　2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作，要把所有投資項目納入投資預算，杜絕帳外投資，對本公司控股的投資項目，其財務主管人員原則上要由本公司派出，被控股公司召開董事會，本公司應要求派財會人員列席。各子公司應建立健全投資內部控制制度，加強對投資項目的跟蹤管理、審計監督，制定有效的預算管理指標，定期進行考核。

　　第五條要求各子公司建立成本控制體系，加強成本費用控制

　　1、各子公司要對本公司的成本費用進行分類核算。在此基礎上，編制成本費用預算。

　　2、各子公司應成立預算委員會對成本控制進行管理，子公司領導在加強全面預算管理時，應重視成本的控制管理。要以成本預算為成本控制的依據，在執行預算的過程中，定期對實際發生的成本和預算成本進行比較，發現差異及時查出原因，采取措施，加以改進，以保證成本預算的實現。預算期終了，要將日常發現的差異及原因匯總分析，找出成本變化的規律，并提出進一步改進措施。

　　3、各子公司要強化單筆業務的細化核算，加強對每一筆業務進行細化的成本核算與控制。

　　4、各子公司要結合本公司實際情況，對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如：差旅費、業務招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。

　　第六條實行重大事項報審制度

　　各子公司大額貸款、對外擔保、投資項目、重要固定資產或生產經營設施的添置、產權變更(兼并、破產、股改制度)、資本金變更以及重大經濟案件等實行向公司報審管理，各子公司財會人員要把好關，凡規定要向公司上報的`要及時上報。

　　第七條控制擔保風險

　　1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔保，如有特殊需要時，必須由領導班子集體討論決定，報公司審批，由法人代表對外簽署協議。

　　2、在防范擔保風險上，各子公司領導要有風險意識，必須經領導班子討論決定，在具體工作中，涉及擔保工作程序的有關部門要嚴格按照各項管理制度辦事，切實起到監督作用。如有個別領導違反規定經勸阻不聽的，子公司財會人員應越級上報，如不上報，視為失職;如和子公司領導共同違反擔保規定，將嚴肅處理。

　　第八條強化預算監督控制管理

　　1、各子公司要重視對預算執行的監督和控制,要按月檢查預算完成情況，分析實際與預算的差異，提出有效措施，在日常工作中控制差異，保證預算任務的完成。遇重大差異或其他重要情況，應及時上報公司。各預算單位預算委員會每季度召開一次預算檢查會議，檢查、分析預算執行情況，按季上報預算完成情況季報，每半年和年度要提出檢查總結分析報告，半年時提出下半年預算完成預測及工作措施。

　　2、為保證預算的嚴肅性，預算單位不得對公司已下達的預算隨意調整。在預算執行過程中，預算單位如因特殊情況，需對現行預算進行調整時，必須向公司預算委員會提出書面預算修改申請，就預算調整內容和原因作出詳細說明。

　　3、各預算單位在每年10月份預測當年預算執行情況，并預測下年度主要預算指標，著手編制下年度預算，在決算工作之前，完成下年度預算編制工作。

　　第九條深化財務總監委派制

　　各子公司財務總監負責組織領導各子公司的財務管理工作，參與各子公司重要經濟問題的決策。子公司的財務經理向財務總監負責并報告工作;財務總監向子公司總經理及公司財務部負責并報告工作。

公司財務管理制度 12

　　一、為規范我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產，積極增收節支，提高公司的經濟效益，嚴格按公司法、會計法、企業財務通則、會計準則等有關法律、法規、結合本公司的實際業務，特制定本制度。

　　二、根據公司管理會計核算的'具體要求設置公司財務部，內設財務會計，出納員，責任明確，分工協作，共同搞好企業財務工作。

　　三、公司內部建立必要的內部稽核制度，出納人員不得兼管稽核，對會計檔案保管和收入費用、債權、債務帳目進行登記。

　　四、公司財會人員應忠于職守，堅持原則，正確進行會計核算與監督。

　　五、本公司遵守國家有關現金管理的規定和銀行結算辦法，建立現金管理辦法。

　　六、財務部對各種應收款及預付款加強核算、管理，控制限額，確定回收時間，確保企業管理循環和周轉及時清算和催收。

　　七、嚴格流動資金管理，確定最佳現金余額，避免現金閑置，保證現金安全。不準將公司收入的現金直接支付，坐支現金，職工的工資、福利、津貼用現金結算，其他結算必須用轉帳結算。

　　八、公司職工有困難需要借款的，借款人填寫借款單，注明個人用途，公司給予不超過個人二個月的工資為借款依據，并且及時還清借款，否則下次不予借支。

公司財務管理制度 13

　　一、工作目標

　　1、以總公司xx后勤工作方案與措施為指導方針,進一步加強、規范總公司各項財務管理與經營服務核算體系,保障總公司xx后勤各項工作的順利開展;

　　2、強化部門員工的財務管理與財務服務意識,充分利用xx后勤的新平臺,改進目前工作中存在的不足之處,不斷提高工作質量及工作效益,進一步樹立“窗口”形象;

　　3、提倡奉獻精神,提高優質服務,正確處理管理與服務關系,真正做到“當家理財,服務促效”。

　　二、機構設置

　　在xx設置財務定時服務點,主要負責處理零星現金報銷及其它有關財務管理工作(具體時間根據工作需要另定)。

　　三、管理制度

　　認真執行各項財務管理制度,嚴格按照有關財務管理實施細則,全面負責地完成本部門的各項職能工作,認真履行工作職責,遵守總公司的各項規章制度。

　　四、管理措施

　　1、原則上嚴格按照總公司的各項財務管理制度執行,各部門的報銷與費用開支審批均參照總公司各部門經費審批程序規定辦理,實行xx各部門單獨核算體系;

　　2、由于xx校區遠離市區且地處偏避,為確保人員及各項資金安全,各部門的`各類現金收入,必須做到當日收款,當日繳清,現金收入不過夜,各部門自行負責繳存校內銀行;

　　3、為加強與規范現金管理工作,減少現金流通領域的各種漏洞,將設立統一現金收費點,定時辦理(出售)各類有價票證(電話卡等)的現金交易,確保資金的及時繳存與安全。

　　xx后勤的財務管理工作,我們將在具體的工作過程中,廣泛了解并聽取各部門的建議與要求,爭取逐步健全工作制度、完善核算體系,共同努力做好xx后勤服務保障工作。

公司財務管理制度 14

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的`有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章流動資產管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章財務工作崗位職責

　　(一)財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　(二)財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

公司財務管理制度 15

　　第一章總則

　　第一條為規范公司現金使用，管理明確使用范圍，加強財務監督，根據經濟法規和總公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司任何部門、個人都必須自覺遵守，嚴格執行本制度的相關規定。

　　第三條公司財務部負責人統一管理財務收支。

　　第四條本制度所指現金包括庫存現金、銀行存款及其他貨幣資金。

　　第五條現金的收入、支出保管僅限于出納人員負責辦理，非出納人員不得經管現金。

　　第二章現金收入管理

　　第六條公司各部門的現金收入須及時送交財務部報賬，嚴禁各部門、貨場、門市截留收入或坐支現金。

　　第七條按照“收支兩條線”原則，財務部收入的現金、結算票據應及時存入銀行賬戶，不得坐支現金。

　　第八條出納人員從銀行中提取現金，當填寫“現金支票領用單”，并寫明用途和金額，由財務負責人簽字批準后提取。

　　第九條收取的代收款專戶存儲。

　　第三章現金支出管理

　　第十條公司大額款項及重要的經濟事項的支出，原則由部門主管、分管副總同意、總經理批準、經財務審核方可支付現金。

　　第十一條現金付款業務應當依據公司的有關制度經過批準，須有經過復核會計人員復核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，并填制付款憑證后，出納才能付款，并在付款憑證上加蓋 “付訖”戳記后入賬現金付款所附的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實、數字準確、不得涂改、未經復核的會計復核，或違法、違規、不真實、不正確、不完整的原始憑證，出納人員必須拒絕付款，否則由出納人員承擔全部的經濟損失。

　　第十二條下列業務可以支付現金：

　　1、公司業務相關的運輸費、廣告費。

　　2 員工工資、獎金、津貼福、副利費、醫藥費和其他勞務報酬。

　　3、差旅費、培訓費、業務招待費。

　　4、司機的車油費、過路費、過橋費、行車費以及小型維修費及所需的零配件等其他材料費。

　　5、員工工傷事故、生活困難、突發事件和臨時借款。

　　6、確需現金支付的其他支出。

　　第十三條因公外出人員攜帶必要的現金要填寫借款單，并由總公司機關領導審批簽字后方可支付外出人員。外出人員返回后應在當月15日或25日前報銷，不允許長期借款否則會在工資中扣除，并前期借款未清后期不再借款的'原則。財務會計在報銷時必須按規定標準支付，同時，認真核實車船票和住宿費，檢查發票是否注明每天每人住宿標準，未注明和發票填寫項目不全及超標準住宿的不予報銷，另對參加培訓和開會的人員，要有培訓和開會通知的證明文件。

　　第十四條代收款的現金不能挪用。

　　第十五條通過銀行轉賬支付的嚴禁簽發空頭支票，遠期支票及空白支票。

　　第四章備用金管理

　　第十六條公司按核定標準設立備用金，不包括在庫現金限額內其他部門因業務需要備用金的，應報總公司機關領導審批并報財務執行。

　　第十七條公司財務代收款出納每人實行5000-20000元備用金，客服部的備用金10000-20000 元。

　　第五章庫存現金管理

　　第十八條、庫存現金限額原則上以滿足總公司機關3～5天日常零星開支為標準，一般在50000-100000元。超過限額的部分應及時存入銀行，并對每周二、周三適當增加現金庫存。

　　第十九條、出納員從銀行提取現金時，應由公司專車前住，否則出現的損失由出納人員負責。

　　第二十條庫存現金、現金支票及轉賬支票由出納人員保管，銀行預留印鑒應由財務部經理負責保管。

　　第二十一條財務部出納應將各種結算憑證及金融券物存放在保險柜內，保險柜應打亂密碼，鑰匙隨身攜帶，人離門鎖，防盜防失保險柜密碼：出納人員應將自己保管使用的保險柜密碼嚴格保密，不得向他人泄露，以防止他人利用出納人員調轉或更換使用新的密碼。對保險柜的鑰匙和密碼公司應指定兩個專人分別保管。

　　第二十二條調動崗位，新出納人員對庫存現金要做到日清月結，賬實相符，出納人員發現賬款不符應及時報部門經理并追查原因，追究相關人員責任。

　　第二十三條財務經理不定期對庫存現金進行抽查確保現金賬面余額與實際庫存現金是否相符。若發現不符，及時查明原因，做出處理。主管會計應經常與出納核對庫存現金情況，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀行為。