【通用】財務管理制度

　　在現在的社會生活中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度泛指以規則或運作模式，規范個體行動的一種社會結構。這些規則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編整理的財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

財務管理制度1

　　為加強公司財務管理，嚴肅財經紀律，規范財務行為，發揮財務在公司經濟管理工作和提高經濟效益的作用，集團公司成立財務中心，統一集團公司的財務結算、財務審計工作。根據《會計法》等有關法律法規政策，結合本公司實際,特制定本制度。

　　一、公司財務中心各職能部門必須對總裁負責，接受總裁、財務中心副總裁的領導和集團公司各職能中心、分公司總經理的監督。

　　二、集團公司內所發生的一切財務收支活動均需在集團財務中心統一結算，必須接受財務中心的監督、審計和管理。財務中心可以根據業務需要檢查、審計、核對所有對應公司財務活動相關的資料。

　　三、由財務中心負責做好財務計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　1、財務中心負責編制年度財務預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金。

　　2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本集團公司相關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　3、集團公司及各獨立核算分公司的財務月度、季度、年度報表分別要求在期至的3、5、10個工作日內完成和上報。所有需外報的財務報表必須經財務副總裁審核后才能報出。

　　4、及時向總裁、財務中心副總裁提出財務管理工作中的合理化建議，當好領導的參謀。

　　5、集團公司財務中心應按本制度的規定，設置和使用會計科目。在不影響會計核算要求和會計報表指標匯總，以及對外提供統一的會計報表的前提下，可以根據本企業實際管理的需要自行增設、減設或合并某些會計科目。財務中心統一規定會計科目的編號、名稱，以便于編制會計憑證，登記賬簿，查閱賬目，實行會計電算化。

　　6、公司對外報送的會計報表的具體格式和編制說明，公司內部管理需要的會計報表，由財務中心自行制定。公司會計報表應按月或按年報送財稅機關、開戶銀行。會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”，公司向外報出的會計報表應依次編定頁數，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面應注明：公司名稱、地址、開業年報表所屬年度、月份、送出日期等并由公司領導和會計主管人員簽名或蓋章。

　　四、集團公司財務中心工作管理制度

　　1、文件資料的管理

　　⑴財務部的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他與公司財務活動相關的資料，必須真實、明確、完整，并符合有關規定要求。對不真實、不合法的原始發票與單據，會計人員可以不予受理；對不明確、不完整、不準確的原始憑證應予以退回、更正或作補充處理；對發現情況嚴重的違規違紀行為，財務人員應及時向財務副總裁、總裁作匯報，并通知集團行政與人力資源中心，要求查實處理。

　　⑵所有財務憑證、賬簿、報表和其他有保存價值的文件資料，均應按有關要求規范歸檔，并由財務部負責人負責保管。

　　2、嚴格“賬款分離”、“印章分離”制度

　　⑴“賬款分離”：集團財務中心下屬財務結算中心，統一負責集團公司各職能中心、各分公司的財務結算，財務結算中心下設會計部和出納部，按照會計部管賬，出納部管錢的要求，嚴格執行“賬款分離”的管理辦法。

　　⑵“印章分離”：按照財務專用章、公司法定代表人財務印鑒章由會計部管理，出納財務印鑒章由出納部管理的辦法，實行“印章分離”管理制度，任何人、任何時候不得同時掌管全套財務印鑒。

　　3、票據管理制度

　　⑴公司有價票據必須確定專人負責保管，建立收、支、存臺賬登記制度。使用有價票據人員必須嚴格遵守公司票據管理辦法，按規定使用，按時登記與上繳，做到日清月結。

　　⑵發票管理

　　①發票設專人保管，不得轉借、轉讓、代開。

　　②填開發票時，必須按照規定的時限、號碼順序填開，填寫時必須項目齊全、內容真實、字跡清楚，全份一次復寫，各聯內容完全一致，并加蓋單位財務印章或者發票專用章。填開發票應使用中文，也可以使用中外兩種文字。填錯發票，應書寫或蓋章“作廢”字樣，完整保存各聯備查。

　　③必須設置發票專庫，或購置專用保險柜，保存專用發票的庫柜應具備防盜、防火、防霉變、防鼠、防蟲等條件。存放專用發票的地方應該安裝鐵門、鐵窗，保險柜要固定在地板或墻壁上，并配備滅火器。

　　④發票應當妥善保管，不得丟失。發票丟失，應當于丟失當日書面報告主管稅務機關，并在報刊或電視等傳播媒介上公開聲明作廢，及時與稅務機關進行溝通。

　　⑤開具發票應按照稅務機關的規定存放和保管，不得擅自損毀。

　　已經開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經主管國家稅務機關查驗后銷毀。

　　⑶支票管理

　　①嚴格保管“現金支票”與“轉賬支票”。

　　②所有支票由出納專人保管。出納休假時為了不影響工作，支票必須交給財務結算中

　　心經理保管。并登記好編號及移交手續。

　　③出納開具支票時必須核對好銀行余額，杜絕開“空頭支票”。

　　④作廢支票必須留存，購買新支票時交回銀行，不可隨意銷毀。

　　⑤轉賬支票必須附上銀行簽章的進賬單。支票頭上必須有收款人與單位的`簽字。

　　4、資金管理

　　⑴公司出納除在附近銀行保留一個辦理小額零星結算存款戶外（5000元以內），其他資金必須當天存入公司“一般存款戶”。杜絕“公款私存”。

　　⑵嚴格現金管理制度

　　①出納的現金日記賬和銀行日記賬必須按發生業務的實際內容，逐日逐筆認真、仔細、準確登記，不得跨日、跨月登記。沒有特殊情況，每周必須向財務副總裁呈報《公司財務周報告單》；

　　②每天的賬本余額必須與實際現金、存款核對相符。如不相符必須及時查找原因。嚴禁使用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；

　　③出納周轉備用金限額為5000元。特殊情況超出此標準備用現金的，應請求財財務中心副總裁的同意；

　　④凡現金存、取款達5000元以上業務的，需兩人共同辦理；

　　⑤嚴禁未經批準的“坐支”行為；嚴禁“白條抵庫”；

　　⑥嚴禁挪用公司資金或利用公司賬戶替其他單位和個人套取現金；

　　⑦離集團公司總部2公里距離的分公司或項目部，可根據實際支取5000-10000元的備用金（備用金采取轉賬方式支取），資金由項目部主任或分公司總經理保管，使用和審批依照本制度的相關規定。

　　五、財務審批權限

　　1、集團公司財務實行預算管理，分層、分級管理相結合的財務審批制度。

　　⑴各職能中心、分公司年度發展規劃，由總裁辦公會（必要時可要求相關部門的專家）討論通過，總裁批準生效；

　　⑵工程預算：工程預算方案由總裁辦公會（必要時可要求相關部門的專家）討論通過，總裁批準生效；

　　⑶集團財務中心的年度預決算方案，由總裁辦公會（必要時可要求相關部門的專家）討論通過，總裁批準生效；

　　⑷新項目立項可行性研究報告，促銷方案由總裁辦公會（必要時可要求相關部門的專家）討論通過，總裁批準生效；

　　⑸各職能中心、分公司季度工作計劃由總裁辦公會（必要時可要求相關部門的專家）討論通過，總裁批準生效；

　　⑹各職能中心、分公司二級機構季度工作計劃由各職能中心副總裁、各分公司總經理審核批準生效，各職能中心、分公司二級機構季度工作計劃上報總裁并分發各職能中心；

　　⑺工程款結算，由工程承包人（或施工單位）帶《施工合同書》，《工程驗收報告（單）》，經工程部經理審核，財務中心副總裁復核，總裁批準后到財務結算中心結算；

　　⑻工程項目大宗（單筆采購金額10000元以上）物質、機械設備采購：

　　項目負責人根據工程預算和工程進度提前十天制定《材料采購計劃表》，經工程部負責人審核，項目部主任或分公司總經理批準，采購部根據《材料采購計劃表》的型號、規格、數量對三家以上供貨廠家進行巡價（必要時可以采取招標）并提交《材料設備考察信息表》，營運中心副總裁審核采購部編制的《材料設備采購申請單》，經總裁批準后執行采購。供應商送貨進倉庫（基建沙石除外），由倉庫驗收質、量合格并按實際驗收的合格數量辦理進倉手續，開具《進倉單》，供應商憑《材料設備采購申請單》，《送貨單》，《進倉單》經項目部主任或分公司總經理審核、營運中心副總裁批準、財務中心副總裁

財務管理制度2

　　第一章財務管理目的

　　第一條維護企業所有者的利益，按企業所有者的要求對企業資產進行管理，達到企業資產保值增值的目的。

　　第二章財務管理工作職責

　　第二條制訂并監督執行公司財務管理制度，審核下屬公司制度的制訂，報總公司董事長批準，并監督其執行情況。

　　第四條每年初搜集公司的生產經營計劃，分季度對照計劃執行情況，分析完成或未完成計劃的原因，報總經理。

　　第五條對公司的.資產進行管理。

　　第六條規范企業財務行為。

　　第七條參與企業經營管理，各條塊的財務人員應參與本企業重大經濟活動及經濟合同的簽定，對合同未經各部門會簽即要求付款的情況，財務人員有責任提出異議，并上報公司總經理。

　　第八條執行公司會議制度，定期參加工作會議，匯報工作，解決問題。

　　第九條明晰企業總體資產狀況。

　　第三章資產管理

　　第十條流動資產的管理

　　第十一條固定資產管理

　　1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產須經董事長審批通過，方可執行。

　　2.對于固定資產其他方面的管理，參照總公司物資管理規定執行。

　　3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規定執行。

　　第四章內部報銷的管理

　　第十二條本規定適用于公司。

　　第十四條報表種類

　　1.旬報

　　2.資產負債表、損益表、報表分析

　　3.內部報表（根據公司的不同行業性質制定的內部報表）

　　第十五條上報時間

　　1.旬報：每月12日、22日分別報告前十日財務收支情況，2日報告上月財務收支情況。遇節假日順延。

　　2.資產負債表、損益表、報表分析：每月10日前上報。

　　3.各類內部報表：每月10日前上報。

　　第十六條報表要求

　　1.報表內容應真實、完整。

　　2.上報時間應準時。

　　3.在旬報中應及時反映特殊的、不常有的財務收支情況，并詳細附于文字說明。

　　4.報表格式由總公司財務部統一規定。

　　第十七條對各條塊執行制度情況的管理

　　1.結合總公司下發的經濟指標上報下屬各塊經營者對指標的完成情況，并由董事長決定處理措施

　　2.對下屬各條塊違反財務制度的情況，一經發現，應由當事人少交書面檢查，上報董事長，并按分級管理條例，對相應負責人追究責任。

財務管理制度3

　　一、明確崗位職責，實行財務集中管理

　　1、機構設置：全鄉各機關、單位、村社財務實行分級管理、集中結算、分別核算，由鄉財政所統一代理各機關、單位、村社的財務會計核算和資金收支結算。

　　2、崗位設置：財政所內要分別設立單位辦公室和財政總預算會計、單位核算會計、資金結算會計、專項資金管理以及國有資產管理、農村財務管理、財務收支監督稽核等業務崗位，實行一人多崗和一崗多人。各財務單位均要分別確定單位財務審批、審核和報賬員，并保持人員相對穩定，各村社均由村文書作為統一的報賬員。

　　3、職能劃分：財政所辦公室主要負責單位的日常工作和檔案管理，以及黨政領導交辦給財政所的臨時性工作任務；財政總預算會計崗位主要負責財政預、決算編制業務，負責財政資金的調度、平衡，組織預算執行；單位核算會計崗位主要負責各代理單位的財務核算，協助代理單位內部財務管理；資金結算會計崗位主要負責財政預算內、外資金、專項資金、單位資金和村社集體資金的收支結算，保證資金安全；專項資金管理崗位主要負責辦理各種專項資金的領撥、使用、報賬和財務核算；國有資產管理崗位主要負責全鄉國有資產的修購配置、調配使用和出入登記工作，確保資產的安全完整；農村財務管理崗位主要負責村社集體資金的收支核算和各種集體資產的監督管理；監督稽核崗位主要負責各種專用票據的管理，對財政所內各業務崗位經辦的收支憑證進行復核審查，組織鄉、村的財務檢查和專項審計，負責查處財務違紀事項的牽頭、協調工作。

　　4、集中結算：對統管的行政事業單位和村社集體，一律取消其所有的銀行賬戶和出納崗位，實行“零戶統管”，由財政所資金會計統一辦理各單位、各村社的資金收付結算。

　　5、集中核算：由鄉財政所對統管的鄉級行政事業單位和村社集體財務全面實行“代理記賬、集中核算、無償服務”，取消所有代理記賬單位的

　　— 1 —所有會計崗位。每個財務主體單位只設一名報賬員，由財政所按所統管的單位分別建賬，對村社集體財務應以村、社分別核算，以分清財務主休、明確資金權屬。對財務清理不徹底，分別建賬確有困難的，可暫以村為單位建立過渡賬，明細核算到社。各村社、各單位不得以任何理由在體外設立單位、集體收支賬務。

　　二、加強收支管理，規范資金結算秩序

　　1、嚴格收入管理，實行村賬鄉管。改變資金分散管理、會計人員分散管理、財務核算分散管理為集中統一管理。對各種農戶繳款，由財務人員分戶、分次開票。

　　2、實行資金統管，杜絕體外循環。單位和村社資金在會計主體、資金權屬和財務審批“三權不變”的前提下實行收支兩線、定期報賬。對所收資金實行直達國庫、財政專戶或財政統管的單位賬戶。對非現金往來結算由財政所直接實行內部劃轉。各村社、各單位不得以任何理由在體外開立單位、集體賬戶。

　　3、規范資金結算，實行封閉運行。對行政事業單位應繳預算和應繳專戶的資金分別直達國庫和財政專戶，不得直接記入單位收入，更不得公款私存或以個人名義收取單位或集體的各種資金。對單位職工和村社干部的固定性人員經費實行財政直發；對各單位和村社日常開支，由鄉財政所一次性核定預借備用金；開支發票統一由單位報賬員定期報賬，實行資金直達用款單位或個人賬戶，年終一次性歸還備用金，徹底杜絕截留坐支現象。

　　三、規范資金渠道，健全財務管理體系

　　1、全鄉財務實行專項預算和部門綜合預算管理辦法，建立嚴格的預算指標控制制度，徹底理順村社和各單位的財權、事權關系。根據村社和各單位的職能職責，在上級統一的財力保障標準的基礎上，確定財政補助比例或補助數額。整合各單位和村社的其他資金，實行部門綜合預算和村社集體資金預算，重點專項資金實行財政直接管理。嚴格預算約束，強化預算鋼性。

　　2、鄉財政所要按照“兩上兩下”的單位預算編審程序“和“量入為出、收支平衡”的原則從嚴審查各單位和村社預算，作出單位和村社綜合預算— 2 —批復。

　　3、建立財政資金保障機制，鄉財政所要妥善調度資金，根據各單位和村社的'用款計劃和時間進度進行撥款，做到資金調撥進度和時間進度基本同步。

　　4、各單位、各村社要通過爭取上級補助、開展單位創收活動等多渠道增加本單位收入，確保單位正常運轉，實現收支平衡，略有節余。鄉財政對各單位經費的自給能力實行激勵約束機制。

　　5、財政所財務人員和單位報賬員，要按指標控制賬、財產物資賬、資金核算賬規范設立相應的各類總賬，明細賬和備查賬，

　　6、各行政事業單位職工，只能與本單位報賬員發生個人財務往來，納入本單位財務核算，財政所不得與其它單位職工個人直接發生財務關系，不得辦理任何超預算開支的資金結付。

　　7、鄉財政所每半年要向鄉人大主席團和鄉政府分管領導提供一次財政預算執行情況，每季度向政府鄉長提供一次各單位預算執行情況，按月向各統管的獨立核算單位提供會計報表。

　　四、強化財務管理，嚴格費用報銷審核

　　1、財務審批程序。各單位和村社費用開支，實行交叉審核、單位法人“一支筆”審批制度。各種開支發票嚴格堅持“一單三簽”和財務復核制度。由經辦人在發票上“背書”詳細開支情況、經單位會計人員進行發票要素審核，涉及補助的費用報銷，要由單位財務負責人確定報銷標準和金額。未經財務負責人審核的發票，財務審批人不得審簽，未經財政所長復核的發票，資金會計不得辦理資金結算，核算會計不得受理做賬。10人以上的單位開支，由單位財務負責人審核、單位法人（或委托人）獨立審批，法人經辦的支出不得自行審簽；10人以下的行政事業單位開支，由政府分管領導審核，單位負責人審批。單位負責人經辦的支出，由政府鄉長審批；村社集體開支由村主任審核、鄉長審批，村主任經辦的支出由支部書記審核。財務審核人對報賬人提交審核的開支發票，要明確簽署審核意見，對不屬實或需進一步調查核實的開支發票，要明確提出處理意見，原則上不得將原始票據退還經辦人重新變通、完善。

　　2、費用報銷辦法。各單位費用開支要嚴格堅持開支范圍和標準，實行“定期報賬，逾期不報”的辦法。對黨政實職領導和單位負責人的非上交性職務消費實行“定額控制，憑票報銷，超支不報，節約歸公”。對其他人員實行實報實銷。實行包干補助的人員，在補助范圍內不得再報銷費用。

　　3、報賬結算程序。對供給內直發的鄉、村、社固定性人員經費，由財政直接列支，直接頂抵各單位預算指標。各單位、各村社的其它費用、福利開支，由單位報賬員憑“一單三簽”后的原始發票，經復核后，到資金會計處辦理資金結算和票據移交。

　　4、債務往來管理。各單位和村社都要制定切實可行的增收節支和債務消化目標，及時清理往來，力所能及地搞好債務劃轉，防止新增債務。從嚴控制內部職工的借款規模，嚴格執行“前借未清，不得辦理新借”的規定。

　　5、開支發票審核。各單位職工在外開支，要嚴格堅持“誰經辦，誰報賬，誰結付”的辦法，嚴禁以單位名義在外，掛賬。要重點加強對公務租車、接待用餐、物資采購和在外出差開支的管理。財務人員必須嚴把原始憑證審查和資金支付關，不得經辦超標準、超范圍、超預算等各類違規支出。

　　6、激勵約束機制。各單位都要建立增收節支、勤儉辦事的激勵約束機制，對沒有突破個人開支定額的節約部份，可由本單位在年度綜合預算經費內，在節約額的50％以內發給個人節支獎勵。

　　五、嚴格開支標準，從嚴控制支出規模

　　公用支出本著勤儉節約的原則，優先保證水電、電話費和機關公務支出。以下是政府機關公用支出管理的相關規定，其他單位可參照執行。

　　1、水電費：公用辦公的水電費由單位負擔，個人用電實行定額補助，每人每月補助20元。

　　2、打印費：各辦公室打印文件、報表及其他資料，統一交黨政辦室打印（黨政辦公室按打印數量收取適當費用），無特殊情況不得在營業性打印部打印，否則，打印費用由個人負責。

　　3、電話費：電話費實行包干使用，享受正科級待遇的黨政實職領導每人每月300元，黨政副職、享受正科級以上待遇的非實職領導每人每月150元，享受副科級待遇的非實職領導和辦公室主任每人每月70元，其他干部每人每月40元，政府辦公室每月80元包干使用。

　　4、差旅費：由書記出據出差通知單并核定生活、住宿補助金額：出差開支往返車、船、飛機費據實報銷；其他差旅費開支包干使用（包括住宿費、生活補助、乘車補助、市內交通費），到縣城出差50元/天/人(家住城區的按30元計算)，到縣外市內出差100元/天/人，在市外省內出差150元/天/人，到省外出差200元/天/人，到經濟特區出差250元/天/人；特殊情況經鄉主要領導同意接待的生活費外，超標準開支一律自理。外出學習、培訓時間較長的（一個月以上），不適用該補助標準，根據情況適當補助，但縣內不得超過15元/天，縣外市內20元/天，市外省內30元/天，省外40元/天，經濟特區50元/天。

　　5、租車費：一般情況不允許任何人租車，因工作需要急需租車的，在請示書記或鄉長同意后，由辦公室出據租車通知單，并經主要領導簽字后方可租車。

　　6、業務招待費：來人來客一律在政府伙食團就餐，不準找包包煙。確需進營業性餐廳就餐和找包包煙的，在請示書記或鄉長同意并確定標準后方可就餐和找包包煙。所有來人來客就餐均由辦公室出據就餐通知單，月末憑通知單結算。煙、酒等由財政所派專人統一采購，煙、酒分別由政府辦公室、財政所管理員管理，管理人員必須做好出庫登記。

　　7、辦公設備購置費：各辦公室因開展工作需要購置辦公用品的，由各辦公室提出申請，經領導審批后，交財政所統一購置。

　　六、強化財務監督，嚴肅資金結算紀律

　　1、所有鄉、村干部和其它人員，未經財政所審查和財務人員委托，不得從事財務收支活動。各單位、各村社有關財務收支的文件、合同、協議等相關資料要抄送交鄉財政所存查、備案。

　　2、財務人員收款一律使用監管專用收據，單位和村社收款及結算資金由財政所審查后核發票據。實行數量控制、交舊領新，徹底杜絕白條收支和票據混開的現象。

　　3、建立國有資產管理責任制，實行資產修購、進出登記，確保資產安全、完整。充分明確各單位的資產使用、管理權限，落實每綜資產的具體管理責任人，鄉財政所要與每一個管理人員簽訂責任書。未經資產主管主管機關批準，任何單位和個人都不得擅自改變資產用途，或者調配、交換資產。

　　4、財政所要與稅務、國庫、銀行、信用社和各代理單位、村社定期對賬。做到隨發生、隨結算，隨做賬，不得出現臨時性票外收款。單位和村社結報票款，必須檢核所發票據，實行票款同行。徹底杜絕先交錢后交票和只交票不交錢的的現象，保證各項收入真實準確。

　　5、財務收支考核一律以單位核算會計賬面數字為準。

　　6、鄉財政所要定期審查村社財務，防止集體資產流失。

財務管理制度4

　　一、學生營養改善計劃財務管理實行校長負責制,審批收支,把好賬務關和實物管理關。

　　二、學校食堂總務具體負責食堂賬務管理和實物管理工作,有條件的學校可單獨設置保管員,負責實物管理工作。

　　三、營養餐資金實行以楚雄市財政局、教育局聯發楚財教【20xx】15號文,《關于下達20xx年春季學期農村義務教育學生營養改善計劃省級試點縣級補助資金預算的通知》資金下達情況表中的.補助人數分完小核算,專款專用,嚴禁克扣、截留、擠占和挪用專項資金。

　　四、各完小堅持為學生服務的宗旨,不得贏利,學生營養改善計劃補助資金不得直接發放給學生個人和家長,只能將補助資金用于學生提供保值優質食品。

　　五、學校收到營養餐食品時,由專人負責簽收并分類登記入賬(資金帳、實物帳),并記好支出帳(資金帳、實物帳),便于報銷、核查。

　　七、學生營養改善計劃資金必須用于支付在校學生營養餐食品的購置費用,專款專用,禁止擠占、挪用、截留或套取專項資金。否則,一旦查出按違紀行為論處。

　　八、各完小應按營養餐標準和數量足額配餐,嚴禁將學生營養改善計劃資金或食物用于補助教職工伙食、支付食堂從業人員和學校公用經費支出。

　　九、有違規、違紀行為,必須立即查清事實,落實整改措施,并追究當事人責任。

　　十、學生營養餐財務實行一月一清算,一學期一公開一公布。自覺接受學生、家長、社會、審計部門的監督和審計。對違規違法操作,造成嚴重后果的移交司法機關處理。

財務管理制度5

　　第一章 總 則

　　第一條 根據《南京市業主大會和業主委員會指導規則》第四十八條 業主大會、業主委員會開展工作的經費由全體由全體業主承擔的規定,其經費的籌集、管理、使用辦法由花園業主委員會負責。

　　第二條 財務管理主要任務:

　　（一)依法多渠道籌集資金，合理編制業主委員會財務預算，并對預算實施全過程控制和管理。

　　（二）合理配置小區資源，努力節約開支，加強核算，提高資金使用效益,加強資產管理,防止業主共有資產的流失，并使其保值增值。

　　(三）建立健全業委會內部管理制度，如實反映業委會財務狀況。

　　（四)依法對物業公司進行財務監督，維護業主正當合法權益.。

　　(五）接受業主監督，每半年在小區范圍內公示業委會財務收支情況。

　　第二章 經費的籌集方法

　　第三條 業主大會和業主委員會開展工作的經費采取以下方式進行籌集:

　　(一)業主共用部位、共有設施(如停車費、廣告費等）的收入；

　　（二）業主或其他方面的自愿捐贈收入；

　　（三）經業主大會表決通過的其他方式.

　　第四條 業委會經費不足或遇到特殊情況時，經業委會全體委員一致通過并經小區內公告7天無30％以上業主反對的，可以按照實際的需要籌集使用。

　　第三章 經費的使用范圍

　　第五條 業委會經費應本著勤儉節約的原則按需使用，嚴禁鋪張浪費.為提高經費使用效率，業委會經費實行專款專用，嚴禁超范圍使用。業委會經費使用范圍主要包括專項維修資金和工作經費二大類.

　　第六條 專項維修資金使用,詳見《花園專項維修資金管理制度》。

　　第七條 業委會工作經費開支包括以下幾類：

　　（一）辦公設備類：包括桌椅、文件柜、電腦、打印機、傳真機、電話機等辦公設備開支。

　　（二）辦公經費類：包括日常辦公開支、交通費、通訊費、廣告宣傳費、差旅費、業務招待費等。

　　（三)會議經費類：主要是業主大會、業主委員會會議專用開支等。

　　（四)人員津貼類：包括主任、副主任、委員的工作補貼等，主要采用包干制。

　　（五)咨詢人員類:包括聘專職秘書、會計和中介咨詢費。

　　(六）組織活動類：包括為豐富廣大業主業余精神文化生活，在小區內組織的相關文體活動的經費。

　　（七)其他類別:經業主大會或業委會同意使用的其他費用。

　　第四章 經費的管理

　　第八條 業委會經費實行主任審批負責制，所有經費的使用必須經主任簽字并加蓋業委會公章后方可使用。 第九條 賬戶管理：業委會設會計一名,負責管理業委會日常賬務登記和財務會計報表；賬戶開設人一名（出納)，負責在業委會指定的銀行開設業委會專用賬戶。 現金管理:日常庫存現金限額為5000元，現金必須存放在保險柜內,超額部分及時存入銀行；建立現金賬簿,逐筆記載現金收付，做到日清月結；嚴禁截留、私分、公款私存，不得挪作他用,不準從現金收入中直接支付款項（即坐支）. 第十條 財務會計信息真實、完整、準確，確保資金安全。

　　第十一條 所有經費使用憑單收支，會計憑證按月裝訂成冊。

　　第十二條 財務會計每季度向業委會匯報一次經營收支情況，每半年度向業主大會書面報告，在小區內公示。

　　第十三條 依據小區發展計劃編制年度經費預算，堅持統籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡的原則。

　　第十四條 業委會委托物業公司對小區物業共用部位、公共設施設備開展經營管理.物業管理公司對外簽訂經濟合同時需經業委會審核備案，雙方應依據約定分配比例分享經營收入. 第十五條 業委會經費審批權限:

　　（一）當一次性支出在人民幣500元以下時，由業委會主任審批簽字、經辦人簽名、財務審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報銷。

　　（二)當一次性支出超過人民幣500元以上時,經業委會過半數以上委員討論通過并在《經費會審單》簽名，由業委會主任簽字、經辦人簽名、財務審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報銷。 《經費會審單》作為賬戶憑證的附件。

　　第十六條 專項維修資金使用規定:

　　(一)物業管理公司申請動用專項維修資金時，業委會應會同物業管理公司對維修項目進行現場察看，確認屬于維修資金動用范圍的，按照規定格式對申請維修資金使用情況在物管區域醒目位置及主要出入口進行公示，公示期為一周。

　　(二)物業管理公司選擇施工單位時應采取公開招標、邀請招標、競爭性談判等形式擇優選用，業委會應參與全過程監督。物業管理公司與施工單位簽訂的維修工程合同書時需經業委會審核備案,施工單位應按國家標準編制規范的工程預、結算書。

　　(三）對維修工程符合下列情況之一的，應按規定委托有資質的專業工程造價咨詢單位進行項目審價：維修項目涉及整個物管區域的;單項維修費用超過5000元的；一次性使用維修資金總額超過15000元項目.

　　(四)維修工程施工結束后，物業管理公司應會同業委會共同參加竣工驗收工作，必要時可以邀請物業管理行政主管部門(如街道辦事處、居委會、派出所等)和業主、使用人代表列席驗收會議，并認真聽取他們的意見。對未經業委會驗收簽證的維修工程不予撥付工程款。

　　第十七條 業主大會以及業主委員會不得向任何單位及個人借款或為任何第三方提供擔保。 第十八條 業主委員會應本著量入為出的財務原則，盡量避免發生財務超支現象的發生。如果在財務結算年度內，業主委員會的資金使用有節余時,自動累積到下一年度；如果當業委會的資金發生不足時，可以使用業主委員會財務帳上往年節余的資金,但不能透支下一年度的經費。

　　第十九條 業主委員會應當每三年委托第三方中介審計機構對上一屆業委會財務情況進行離任審計,并將審計結果進行公布，公布應當以書面的形式在物業管理區域內指定的公告位置公告，接受業主的監督和質詢。

　　第二十條 當業主委員會換屆選舉時，上屆業主委員會應當將財務帳戶以及公章及時移交給新當選的業主委員會。

　　第五章 附 則

　　第二十一條 本制度在在小區內公告7天，無30％業主反對的，即生效。

　　第二十二條 本辦法由業主委員會負責修改和解釋，自公布之日起正式實施. 業委會財務管理制度篇2

　　為堅持服務業主、節儉辦事的宗旨，防止因權力集中缺失監督、滋生腐敗及濫用職權行為的發生。根據國家有關規定，結合本小區實際情況，制定民警小區業主委員會(以下簡稱業委會）財務管理制度。

　　第一條 財務收入范圍

　　1、向各位業主收取的各項必須開支費用;

　　2、公共設施、場所的租賃費和出讓金;

　　3、墻體、樓頂等小區內公共場所廣告費、門面、地面收費中屬業委會應提作經費的部分;

　　4、經業委會研究同意向業主公告后的其他合法收入. 第二條 財務開支范圍

　　1、支付聘用工作人員的工資;

　　2、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關費用；

　　3、業主代表大會會議費用和業主委員會會議費用;

　　4、小區物業招標費用,包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用；

　　5、小區維權費用，包括訴訟費、律師費、取證等費用；

　　6、小區公共設施，設備維護維修費用,須在資金充盈的情況下 經業主代表大會審批后有計劃地安排;

　　7、其他經業主代表大會同意的額外開支。

　　第三條 賬目管理

　　業委會財務專委須監督做好現金收支日記賬以及收支單據的填制、審核、財務公開的工作。支出票據必須注明發生事項、時間、由經辦人、負責人簽字,做到手續齊全.所有財務收支賬目由會計或負責財務工作的業委會成員保管登記,其他人員不得經手保管和干預財務賬目管理工作.賬目保管人更換的，須經業委會主任、副主任簽名認可監督下進行交接，由三方簽字確認。

　　第四條 資金管理

　　業委會在銀行開設專門賬戶由專人負責銀行現金存取。其他任何人員不得保管、私存業委會的資金.除業委會共同議定的'款項外業委會資金不得用于因私或挪作他用。超過20xx元的大額

　　備用現金必須存入業委會指定的銀行賬戶.更換現金保管人或出納,要在業委會指定的委員的監督下進行交接,三方必須簽字確認。提取20xx元以上的現金,必須提前一天通知出納,提取2萬元以上的現金 必須提前2天通知出納，經主任委員及分管財務副主任同意出納對現金金額確認并登記然后轉交辦理人或當事人。

　　第五條 費用開支計劃

　　1、業委會應當制定年度財務預算、決算方案報業主代表大會決定,并于業主代表大會會議結束后7日內以書面形式將年度預算、決算方案和經費收支賬目在小區大院內公告,接受業主的質詢監督。每年業委會根據上期財務開支情況，預期本期將要發生的費用，制定本期財務費用開支計劃。財務費用開支計劃可適當留有余地,并根據實際情況進行調整,日常辦公費用列入財務預算。

　　2、在小區維修基金保養期結束后，每年初根據小區公共設施設備實際狀況,在資金條件允許的情況下,制定維修計劃公示。

　　3、業委會必須每季度初將上季度的經費收支賬目在小區大院進行公示，主動接受業主的質詢和監督。

　　第六條 審批權限及程序

　　1、正常開支以年度財務預算為準 特殊開支須經業委會研究批準,具體開支費用由當事人書面申請.

　　2、在財務預算內的開支:500元以內的開支，由主任審批。500元以上1000元以下的開支不含1000元由業委會主任委員和主管財務委員審查簽字后方可開支,特殊開支須經業委會研究同意后由主任、主管財務副主任審批。1000元以上20xx元以下含20xx元的須經業委會會議簡易程序，半數以上的業委會委員簽字同意后方可開支,20xx元以上的開支已列入年度財務預算的由業委會會議研究同意,須有會議決議方可開支,為列入年度財務預算的，由業委會會議研究并經半數以上委員表決同意須有會議決議后方可開支.

　　3、費用報銷須經辦人或當事人在合法報銷單據上說明開支用途并簽字，審查同意開支的主任委員或副主任委員或參于業委會會議簡易程序的委員,簽字證明后確定。無法辦理合法憑證的由主任、副主任共同審批。

　　第七條 業主有權對業委會的賬目進行預約查詢,分管的委員應定期或不定期向業主委員會報告財務工作。

　　第八條業委會委員違反上述規定的,經業委會全體委員會議研究過半數以上同意呈報業主代表大會決定,終止其業委會委員資格。因個人行為造成損失及屬業主公產共產流失的,由個人完全承擔經濟賠償責任及法律責任。

財務管理制度6

　　1、協助做好自有資金管理，做好公司自有資金規劃，合理進行資金分析及調配，提高資金使用效率；負責公司自有資金賬戶管理，與各金融機構、銀行及相關機構聯絡、接洽；

　　2、協助做好公司內部成本費用管理，負責具體草擬成本費用管理相關財務制度，對相關費用支出進行審核及管理；

　　3、負責稅務管理，做好公司稅收籌劃，組織開展日常稅務管理相關工作；及時了解、掌握國家及地方各項稅收政策，保持與財政、稅務機關的'良好溝通；

　　4、做好財務相關資料的歸檔整理、數據庫管理工作；

　　5、完成領導交辦的其他工作。

財務管理制度7

　　一、總則

　　第一條 為加強財務管理，嚴肅財經紀律，根據《中共XX關于貫徹落實進一步加強黨風廉政建設決定的實施意見（試行）》的有關規定，結合醫院實際，特制定本制度。

　　第二條 醫院財務管理貫徹“厲行節約，增收節支，勤儉建院”的原則，加強財務的規范化管理，做到透明、公開，從源頭上消除腐敗，根據醫院實際，對財務管理作出如下規定：

　　二、成立醫院財務工作領導小組和工作小組

　　第三條 領導小組由院長、書記、副院長等醫院班子成員組成，工作小組由分管院長、財務科主任及有關人員組成。領導小組負責醫院財務的預決算、收費標準的審核、制定、大額資金的開支及年度財務審計工作。工作小組負責醫院日常業務的收支核算工作。

　　三、收費管理

　　第四條 醫院一切收費項目，必須根據物價及有關部門的`規定執行。所有收費工作必須在收費處或醫院財務科出納辦公室進行，其他單位和個人不得私自收付現金，不得搞“帳外帳”及“小金庫”。

　　第五條 收費時必須細心負責，交付現金要唱收、唱付當面點清，打印發票必須字跡清楚，認真做到三查：即查交費單位名

　　稱、打印日期、金額大小寫等。開出收據留有存根復核備查。

　　第六條 認真執行現金管理制度，仔細審核收費收據，每筆業務要做到帳實相符。其現金要定時入賬，日清月結。不得將現金滯留。

　　第七條 按財務部門規定，做好記帳、報賬工作。編制各類收入報表要做到數據真實，手續完備，數字清楚，報表及時準確，有存根備查。

　　四、支出管理

　　第八條 業務經費支出必須執行醫院的財務支出制度

　　第九條 完善財務審批手續，規范審批程序。各項經費支出首先由財務科審核、經辦人員簽字、科室負責人簽字、分管財務院長審批后報請院長批準報支的程序進行報銷。

　　第十條 干部職工出差的住宿、補助標準按辦發[20xx]74號 辦發[20xx]37號的規定執行。

　　第十一條 因工作需要借用公款的必須寫借條，經分管院長審核簽字后報經院長批準方可借用。業務活動結束后一周內，辦理報銷手續，結清借款，逾期不辦理結賬手續或無故長期不結賬按財經紀律“挪用公款”的有關條例論處。

　　第十二條 財務人員要認真審核票據，定期與銀行核對賬目，做好報表填報工作，每月定期向院長報送財務報表，反映財務信息，以便領導決策。

　　第十三條 基建及設備采購的款項支付必須履行合同，建立合同臺賬，并按合同付款時限支付款項。

　　第十四條 低值易耗的辦公用品、小型設備，由科室做計劃

　　報分管財務院長審核，報院長批準后，方可報請總務科采購，杜絕先開支后審批現象。

　　第十五條 接待支出要本著熱情、節約的原則，由辦公室主任提出，分管院長審批后執行。

　　五、財務統計

　　第十六條 財務科要認真執行《會計法》及《醫院財務制度》和《醫院會計制度》，加強對醫院收支情況的全面管理，嚴格執行收支兩條線，不得建立“小金庫”及“帳外帳”。

　　第十七條 門診、住院收費處要做到日清月結，當日盤存，當月報帳，嚴防現金滯留。不準公款私借或挪作他用。

　　第十八條 年度終了，財務科要向職代會通報醫院收支情況，接受職工監督、咨詢，接受財務、審計、紀檢部門及有關職能部門檢查。

財務管理制度8

　　某酒店財務管理制度主要包括以下幾個部分：財務組織架構與職責、財務預算管理、成本控制、收入確認與核算、會計記錄與報告、內部控制與審計、稅務管理和資金管理。

　　內容概述：

　　1. 財務組織架構與職責：明確財務部門的人員配置、崗位職責和匯報關系，確保財務工作的高效運作。

　　2. 財務預算管理：規定預算編制、審批、執行和調整的`流程，以實現酒店經營目標。

　　3. 成本控制：設立成本核算標準，監控成本支出，優化資源配置。

　　4. 收入確認與核算：規范收入確認原則，保證收入數據的準確性和及時性。

　　5. 會計記錄與報告：規定會計核算方法，定期編制財務報表，提供決策依據。

　　6. 內部控制與審計：建立內部審計機制，監督財務活動，防止舞弊和風險。

　　7. 稅務管理：遵守稅法規定，合理避稅，降低稅務風險。

　　8. 資金管理：規劃現金流，控制負債水平，保障酒店的資金安全。

財務管理制度9

　　為加強醫院醫療收支的安全和完整，防止資產流失，特制定財務收支管理工作制度如下：

　　一、財務收入得管理

　　1、醫院日常的住院、門診收入由核算員按照規定的核對程序核對；住院、門診發票金額與住院、門診收支日報表是否一致，將核對后的日報表交給出納予以收款，每日應將業務收入及時，足額繳入銀行。

　　2、對日常業務以外上的零星收入，應開據財政部門規定的統一收款收據，及時做好現金收繳和帳務處理工作，對房租等應收帳款，按合同規定的期限做好催收工作，保證收入的安全、完整。

　　二、財務支出管理

　　1、嚴格按照批準的預算和計劃所規定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手續，講究資金使用效果。

　　2、嚴格執行國家的財政、財務制度和開支標準，各項資金的使用必須劃清資金渠道，對購置大型貴重儀器設備和大型修繕，各科室應預先編造計劃，做好可行性研究，報院儀管會討論，由辦公室會議集體決定，由院長審批后實施，專項資金做到專用，根據年度計劃，安排開支。

　　3、醫院的各項經費支出按照院長和分管院長的授權批準控制。

　　4、各物質采購，需填寫支票申請書，由科室負責人簽字并在支票領用單上簽名，購買后入庫存驗收，并在驗收單上簽上有關人員的姓名，每月終了，財務科應與各倉庫部門進行庫存金額核對，做到帳帳相符，帳物相符。

　　5、修繕費，由總務科根據修繕項目，報出預算，經院長審批后，財務科按照預算開支。

　　6、對于公出、進修、探親等報銷均按照財務制度執行，報銷單據由有關職能科室負責人及財務會計審核后簽字，再由分管院長在授權批準范圍內審批后方可報銷。

　　7、總務、行政、后勤線的日常開支，在授權批準范圍由田付院長負責審批并承擔責任。

　　8、醫療一線日常業務開支，在授權范圍內由張建榮書記負責審批并承擔責任。

　　9、護理一線日常業務開支，在授權批準范圍內由史水紅付院長負責審批并承擔責任。

　　醫院財務管理制度4

　　1、為了規范醫院的會計核算，保證會計信息的真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、事業單位會計準則及國家有關法律法規的規定，制定本制度。

　　2、本制度適用于中華人民共和國境內各級各類獨立核算的公立醫院（以下簡稱醫院），包括綜合醫院、中醫院、專科醫院、門診部（所）、療養院等，不包括城市社區衛生服務中心（站）、鄉鎮衛生院等基層醫療衛生機構。企業事業單位、社會團體及其他社會組織舉辦的非營利性醫院可參照本制度執行。

　　3、醫院會計采用權責發生制基礎。醫院會計要素包括資產、負債、凈資產、收入和費用。

　　4、醫院應當按照下列規定運用會計科目：

　　（1）醫院應當按照本制度的規定，設置和使用會計科目。在不影響會計處理和編報會計報表的前提下，可以自行設置本制度規定外的明細科目。

　　（2）本制度統一規定會計科目的編號，以便于編制會計憑證、登記賬簿、查閱賬目，實行會計信息化管理。醫院不得隨意打亂重編。

　　（3）醫院在編制會計憑證、登記會計賬簿時，應當填列會計科目的名稱，或者同時填列會計科目的名稱和編號，不得只填列科目號、不填列科目名稱。

　　5、醫院財務報告是反映醫院某一特定日期的財務狀況和某一會計期間的收入費用、現金流量等的書面文件。醫院財務報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。

　　6、醫院財務報告分為中期財務報告和年度財務報告。以短于一個完整的會計年度的期間（如季度、月度）編制的財務報告稱為中期財務報告。年度財務報告則是以整個會計年度為基礎編制的財務報告。醫院對外提供的年度財務報告應按有關規定經過注冊會計師審計。

　　7、醫院對外提供的財務報告的內容、會計報表的種類和格式、會計報表附注應予披露的主要內容等，由本制度規定。醫院內部管理需要的會計報表由醫院自行規定。

　　8、醫院財務報告中的會計報表包括資產負債表、收入費用總表、現金流量表、財政補助收支情況表以及有關附表。醫院應當根據本制度有關會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法的要求，對外提供真實、完整的會計報表。醫院不得違規定，隨意改變會計報表的編制基礎、編制依據、編制原則和方法，不得隨意改變本制度規定的會計報表有關數據的會計口徑。醫院會計報表應當根據登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有關資料編制，要做到數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。

　　9、醫院會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內容而對會計報表的.編制基礎、編制依據、編制原則和方法及主要目等所作的解釋。醫院會計報表附注至少應當包括下列內容：

　　（1）遵循《醫院會計制度》的聲明。

　　（2）重要會計政策、會計估計及其變更情況的說明。

　　（3）重要資產轉讓及其出售情況的說明。

　　（4）重大投資、借款活動的說明。

　　（5）會計報表重要項目及其增減變動情況的說明。

　　（6）以前年度結余調整情況的說明。

　　（7）有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

　　10、醫院財務情況說明書至少應當對醫院的下列情況做出說明：

　　（1）業務開展情況。

　　（2）年度預算執行情況。

　　（3）資產利用、負債管理情況。

　　（4）成本核算及控制情況。

　　（5）績效考評情況。

　　（6）需要說明的其他事項。

　　11、醫院對外提供的財務報告應當由單位負責人和主管會計工作的負責人、會計機構負責人（會計主管人員）簽名并蓋章。設置總會計師的單位，還應當由總會計師簽名并蓋章。

　　12、醫院會計機構設置、會計人員配備、會計檔案管理、內部會計監督與控制以及相關會計基礎工作等，按照《中華人民共和國會計法》、會計基礎工作規范、會計檔案管理辦法等規定執行。

　　13、醫院對基本建設投資的會計核算除按照本制度執行外，還應按國家有關規定單獨建賬、單獨核算。

　　14、本制度由財政部負責解釋。

　　15、本制度自20xx年xx月xx日起在公立醫院改革國家聯系試點城市施行，自20xx年xx月xx日起在全國施行。

財務管理制度10

　　1、加強財務管理，實行領導班子成員集體理財制度。領導班子要根據學校當年收入情況，年初集體研究制定出學校全年經費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執行情況報告。并將年初計劃，年終總結上報中心學校。

　　2、實行民主理財。凡超過1000元（含1000元）的支出必須經領導班子研究決定，不得個人或極少數人主觀臆斷，擅自作主。

　　3、凡學校計劃改建、維修等工程及大額購置超過5000元的支出要經過領導班子例會研究，同時上報上級部門審批，批準后方可實施。凡是符合招投標條件的項目，要按招投標有關規定執行，工程項目要堅持預決算制度，否則要追究學校一把手經濟責任。

　　4、凡支出單據一律實行聯簽制。核銷單據時，要有經手人簽字，屬有形資產類支出要要經實物保管員驗收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關人員實行聯簽。我校單據聯簽人由校長、和經辦人及學校理財小組組成。上述人員分別簽字后才能報財，否則不得核銷。

　　5、量入為出，學校當年收支必須做到無赤字，有結余，確保收支平?，嚴禁負債運行。

　　6、嚴格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報上級批準，否則不能做財務處理。

　　7、努力做到節約、壓縮開支。如沒有外債，學校必須結余一定比例的`資金，用于改善辦學條件。學校各項收入全部入帳，實行財務一本帳，不得出現赤字。

　　8、扶困助學資金要及時足額發放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應發給學生的，要及時足額發放到學生手中。領取手續健全。如困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學校不得擠占、挪用，否則要嚴肅處理。

　　9、學校財務要及時公開、公示，認真接受民主監督。學校要把本校財務收支情況每一學期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的質疑，學校分管負責人要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。

　　10、加強固定資產管理，嚴防集體財產流失。學校必須建立固定資產帳薄，新增固定資產要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學校財產，工作變動時必須移交回學校。對學校固定資產每年盤查一次，減少的固定資產要合理，且經過正常批準，切實做到帳物相符，嚴防集體財產流失。

　　陳店鎮桃嶺小學

財務管理制度11

　　一、財政、財務管理制度建立的目的

　　為加強鎮政府的財政建設，強化財政職能，完善各項財務管理制度，全面提高鎮政府的財政管理水平制定本管理制度。

　　二、適用范圍

　　適用于鎮政府的財政統計辦人員管理、財政預算、財務結算等管理活動。

　　三、工作職責

　　財政統計辦（財政所）：

　　負責抓好財源建設，編制和執行本鎮政府預決算計劃，管理預算外資金；負責管理和監督鎮政府機關和事業單位的財務活動以及社區財務制度規范和業務培訓；負責本級財政支出的監督管理；負責鎮政府管理干部的離任審計工作；協助做好機關財產管理工作。

　　各辦公室：

　　按本制度規定的辦法，做好配合工作并及時上報度資金支出計劃；

　　鎮人民代表大會、人民代表大會常務委員會：

　　鎮人民代表大會負責財政預決算的審議、通過，人民代表大會常務委員會負責財政預算調整方案的審議、通過；負責組織監督檢查財政、財務管理制度的`執行情況。

　　鎮政府書記、鎮長：

　　負責管轄權限內的日常財務支出的審批。

　　四、管理程序

　　（一）財政所人員管理

　　財政所工作人員必須由具備相應工作能力的人員擔任，并具備相關工作的資格，持證上崗。

　　財政所長不得兼任財政總會計，財政總會計不得兼任會計；財政所長或財務總會計的人員調整必須報慈溪某財政局同意。

　　（二）財政預算

　　預算范圍

　　本鎮政府范圍內的一般預算收支、基金預算收支和預算外資金收支等三部分財政性資金。

　　辦公室及下屬村財政預算的申報

　　每初，各辦公室根據實際情況上報度的資金使用計劃（預算）。資金使用計劃（預算）會同分管領導討論同意后送財政統計辦，財政統計辦根據計劃意見，進一步調查核實，了解收支情況，并結合收入預算計劃，擬訂和建議預算指標，報政府會議、黨群擴大會議討論同意批準。列入鎮政府度財政支出預算草案。

　　鎮政府的財政收入、鎮政府的財政可用資金預測。

　　財政所在每的月底前根據鎮政府往的情況和某財政局《關于鎮政府的財政管理體制的規定》，作出下一度財政收入、可用資金的預測工作，各級預算收入的編制，應當與國民生產總值的增長率相適應，按照規定必須列入預算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上的非正常收入作為編制預算收入的依據；形成“度財政收入、可用資金預測說明”，報鎮政府鎮長和書記。

　　財政支出預算方案的形成

　　預算編制的時間。

　　財政統計辦按某財政局規定的時間編制預算草案。

　　預算編制的原則。

　　編制預算應當參考上一預算執行情況和本度收支預測進行編制，預算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。

財務管理制度12

　　一、機構設置、職責

　　（一）財務辦：負責人：XXX 職責：

　　1、制定醫院的財務管理制度并監督執行；

　　2、上報、下傳公司財務部有關報表、規定等；

　　3、審核報銷單據，合理使用資金，及時上報公司；

　　4、核對當日收款及大病等收取數據，電子版報院長；

　　5、組織每月一次藥品清點工作，并把清點情況書面（或電子版）報院長；

　　（二）藥房：負責人：XXX 職責：

　　1、負責管理藥房正常工作；協調藥房與公司的工作。

　　2、根據臨床需要制定藥品采購計劃，經院長審核，報公司或直接到藥材公司購買（門店藥品有公司配送）。

　　3、組織、實施、監督、檢查藥房各類工作制度，技術操作規程和崗位責任制。

　　5、定期組織檢查特殊藥品、貴重藥品及重點效期藥品的使用管理情況，并做好記錄；

　　6、經常深入臨床，了解藥品保障情況，聽取醫生意見，不斷改進工作。

　　7、負責醫院物品、辦公用品的請領、購買、保管和發放工作。

　　8、組織對藥房藥品每月一次盤點，并把盤點情況書面或電子版報院長。

　　（三）收款員：XXXXXX

　　職責：

　　1、在財務主管領導下，應用微機做好門診收費、結算及報表工作，要熟悉微機性能，愛護微機，嚴格操作規程。

　　2、按規定價格和收費標準進行收費。

　　3、收付現金時做到唱收唱對，當面點清，留有存根，做到日清日結，及時將日報表和款項交匯會計登記，使用收據要按順號領用。

　　4、嚴格交接班手續，當班的問題由當班人員負責解決。

　　5、做好防盜工作，每日按規定時間將支票和現金一并送交銀行，留存少量零款項。收據和收費專章，不得轉借他人和非收費業務使用。收費員嚴格執行現金管理制度，不得挪用公—款或將公—款借給他人。

　　6、如發現長款短款現象，不得自行以長補短，應將長短款情況分別登記，報領導批準處理。

　　2、藥品辦理：

　　1、采購計劃：藥房填寫藥品采購計劃，有院長審查后報公司采購部，對急需藥品上報公司后科聯系采購。準繩：臨床需要，減少庫存。

　　2、嚴格藥品進入，對藥品廠家、日期、包裝、批號、準字號類別嚴格把關，對有疑問的藥品退回。

　　3、藥品出入要通過微機，不允許微機外調配藥品，不允許處方不加蓋收訖章取藥，不允許外部藥品兌換。

　　4、對新進藥品要盡快告訴各科室，包括：作用、性能、價格、規格、廠家。對價格有變革的藥品，要及時調整價格。

　　5、藥品效期

　　（1）藥房每二周檢查一次藥品的效期，對效期較短的藥品做好登記，并在效期內6個月前，通知臨床或公司調配使用，最大限度的減少損失。

　　（2）因工作失職造成藥品過期報廢的，追究主管人的'責任，給以藥品代價60%的懲罰，部門其他職員藥品代價40%的經濟懲罰。

　　（3）通過各種方式確售不出過期的藥品，或懷疑有質量問題的藥品，填寫藥品報廢單，講明報廢原因，經院領導同意后送回公司，不準私自處理。

　　6、藥品核對

　　院辦每月組織一次藥房藥品清查，藥房每周自查一次。清查內容：藥品數量、質量、效期、擺放位置等。每月清查情況書面報告院長，發現問題要查明原因。查不出丟失、損壞、過期原因的藥品，主管人給以藥品價值60%的處罰，部門其他人員藥品價值40%的經濟處罰。

　　7、嚴禁在藥品使用、采購中出現腐敗現象，有關職員不得收取藥品宣傳費、好處費，不得收取經銷商所謂的贈品，不得隨便參加銷售商的吃請。一旦發現，給予工作調整、罰款或解職處理。

　　8、藥品的進銷存管理

　　（1）公司來的藥品或根據臨床采購的藥品應在當天核對完數量、批號、效期后入庫，不得出現藥品到，系統內沒有的情況。在核對時發現問題應及時上報主管部門，爭取當天問題當天解決。

　　（2）所有銷售進來的藥品、東西必須經過體系出庫，不允許私自收取現金，如經發現雙倍返還藥款，并調離工作崗位。

　　（3）藥房應在每月盤點完后，出具盤盈盤虧表，并交由財務統一處理。

　　三、資產、物品管理

　　1、對醫院現有價值較高的固定資產、辦公設施等，要統計造冊、存檔，固定人員負責，離職時做好交接工作。

　　2、臨床購買醫療器材，科室向院辦書面申請，通過論證后報公司批準購買。

　　3、常用辦公用品藥房向公司申報并入賬。各科室填寫申請單，經部門領導、經辦人、發貨人簽字后請領。

　　4、要做好醫療裝備、器材的使用、保養、維修、始終處于完好狀態。對辦公用品要好好保管，節約使用。

　　四、財務辦理

　　1、醫院收款在門診收款處辦理，不得出現私自收取現金的行為。除在特定的日期內可以打折，不允許私自更改價格（非凡情況，需領導簽字確認）。一經發現除補償全額藥費外，并處2倍的懲罰。

　　2、收款員以處方、處置單劃價金額收款，開具收款收據，處方、單據加蓋收訖章 ，患者憑收款收據、處方、處置單取藥、治療。沒有加蓋收訖章 的處方、處置單、輔助檢查申請單，不得進行取藥、治療、檢查。發現私自取藥、治療、檢查的，給予二倍的罰款并通報批評。

　　特殊情況需免費或優惠，必須經院長簽字批準，其他人無權免費或優惠。

　　3、收款核對，下午15時，藥房合計處方金額，收款員合計、現金金額，三者相符，財務會計如數收款，開具收款憑證，現金存入公司指定的銀行賬戶。

　　4、收款員備用金每人200元（找零用），收款員在調離時如數歸還。收款人員應仔細核對收取的現金，如出現假幣現象應由收款員自行負責。

　　5、負責管理大病醫療的工作人員（包括藥房、醫院）應在每日收款員對賬時與收款員核對當天大病醫療的單據，并核對銷售金額。大病取藥在藥房辦理。

　　6、大病醫療的收入，應在每月月初把上月的上傳明細報院財務，以備查用。

　　7、日報制度，下午16時，收款員把當天各科室、部門收入統計表報財務，由財務整理后上報院領導。

　　8、財務應天天審核單據，并及時天生憑證。保留原始單據以備查用。

　　9、嚴格費用管理制度

　　（1）使用費用要填寫《費用申請表》，說明用款的理由；

　　（2）醫院流動資金不準私人借用；

　　（3）報銷憑證要有三人以上簽字（當事人、財務主管、院領導）；

　　（4）對報銷單據有疑問，財務有權拒付。

　　10、做好公司財務部查賬準備工作。

財務管理制度13

　　第一章總則

　　第一條為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

　　第二條公司財務部門的職能是：

　　1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執行公司統一的財務制度。

　　2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律的執行情況。

　　3、積極為經營管理服務，通過財務監督發現問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。

　　4、厲行節約，合理使用資金。

　　5、合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　6、積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規的變化，有效規范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。

　　7、完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務部由財務經理、會計、出納、和審計人員組成。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

　　第二章財務工作

　　第五條財務經理負責組織本公司的下列工作：

　　1、編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　2、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益；

　　3、建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。

　　4、組織領導財務部門的工作，分配和監督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；

　　5、負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；

　　6、承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　1、按照國家會計制度的規定、記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　2、按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。

　　3、妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　4、完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　1、認真執行現金管理制度。

　　2、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　3、建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　5、積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　6、配合會計做好各種帳務處理。

　　7、完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　1、認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　2、監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　3、詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　4、審閱公司的'計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　5、糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　6、針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和。

　　7、完成總經理或財務經理交付的其他工作。

　　第三章財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門。

　　會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，上報一次。會計報表須經財務經理、總經理簽名或蓋章。

　　1、第十四條財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監督。

　　2、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面，并請求查明原因，作出處理。

　　1、財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　第十七條財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經理。

　　第十八條財務工作人員調動工作或者，必須與接管人員辦清交接手續。

財務管理制度14

　　為加強財務管理，規范項目部財務日常管理工作，強化項目成本管理，減少鋪張浪費和一切不必要的開支，以最終達到降低成本，提高經濟效益、壯大公司經濟實力為宗旨，結合公司實際情況，制定本制度。

　　一、采購原材料、購買機具、零星材料的規定及工作流程

　　1、材料部根據預算部預算該工程項目的工程用料，做好材料的供應計劃，根據工程進度編制材料用量計劃表，進行采購供應，保證工程項目施工正常運行。

　　2、大宗材料采購：采購員至少提供三家供應商或廠家，同一材料、同一型號規格、各自價格、聯系電話、聯系人，根據市場調查的情況填寫一份項A《項目現場材料采購市場詢價表》（見附表）報總經理審批，確認選擇廠家或供應商、產品型號規格、數量、單價后，由材料申請人填寫項A《材料設備采購表》（見附表）報申請人→預結算員→項目經理→經營預算部經理→副總經理→總經理審批核準后，由經營部負責與廠家或供應商簽訂購銷合同，根據購銷合同的付款方式、付款比例，由采購員填寫（項）A《工程材料款借支申請表》（見附表）申請付款，其審批程序按第二條公司財務報銷管理制度的（二）工程材料貨款支付審批流程進行，采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發票、產品質量檢驗報告、合格證、消防產品供貨證明、產品說明書及保修卡等資料。

　　3、零星材料的購買：如工程項目急需使用零星材料，無法批量采購，且一次采購20xx元以下的，必須由公司指定2人同時進行就近采購。

　　4、采購人員辦理報銷時：必須憑材料管理員開具材料入庫單、購貨發票、購貨單位的送貨清單，按公司財務報銷管理制度辦理報銷手續。

　　二、施工現場材料管理規定及工作流程

　　1、為工地施工而采購一切原材料、機具、設備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續，未經同意，任何人不得將未經入庫或出庫的材料，直撥工地施工。

　　2、材料入庫前檢查及材料入庫流程

　　（1）材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續，根據購貨合同及送貨清單核對材料名稱、規格型號、數量、金額是否一致，并進行清點其數量。

　　（2）核對證件：材料入庫驗收前，首先核對供貨單位提供的產品質量檢驗報告、合格證、消防產品供貨證明、產品說明書及保修卡等資料（消防器材還必須有由國家政府部門出具的），是否與合同相符和有效。

　　（3）質量檢驗：材料管理員并對材料或機具的外觀形狀和外觀質量進行仔細檢查，發現有損壞的材料或機具不予驗收，并要求退回。如驗收過程中發現證件不齊全、數量、規格不符，質量不合格，應及時向副總經理及總經理匯報，不得自作主張驗收入庫，未經檢驗合格產品不得投入現場施工使用。

　　（4）辦理入庫：經過以上驗收后，按實收合格數量辦理入庫手續。

　　由材料管理員填寫材料入庫單，一式三聯，一聯自留、一聯交財務、一聯交采購負責人（注：必須當面清點，當面填寫入庫單、不得事后補開，當天將入庫單交財務）。

　　（5）入庫單據內容：必須有名稱、規格、單價、數量、金額、發貨單位、日期，并有材料管理員、項目經理、采購負責人分別簽字才有效。

　　（６）材料存放：必須按材料品種不同劃分區域存放，并掛有領物卡，按采購時間先后順序堆放，實行先購進先領用，必須整齊有序，便于盤查。

　　（7）材料入庫后：由財務部設置材料進銷存數量賬，材料管理員根據入庫單準確、及時登記入賬，財務部要對倉庫的材料定期和不定期盤點，以確保賬物一致。

　　3、施工現場材料出庫存流程

　　（1）原材料出庫：領用材料時，領料部門必須填寫（項）A《廣東粵富領用材料表》（見附表），由現場管理負責人填表→經預結算員→項目經理→副總經理審批后。領料部門憑領用材料表到材料管理員處辦理領料手續，發出材料時，領用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領料人簽名確認。一式二份（用復寫紙填寫），一份由材料管理員第二天上午交財務，一份由材料管理員留存作為記賬依據。

　　（2）凡借用機具、設備等貴重物品，必須填寫（項）B《廣東粵富借用機具、設備審批表》（見附表），經過副總經理同意后，到材料管理員處辦理借出登記手續。流程是：借用人填表→項目經理審核→副總經理審批→倉管員辦理借出登記手續

　　（3）辦理退料：凡施工剩余材料必須及時組織退料，是現場材料管理的最終環節。施工班組退料應執行誰使用誰退料，誰發放的誰收回的辦法，班組完成施工任務后，剩余材料必須及時退回倉庫，并辦理退料手續。退料收回時必須經過驗收，若發現有損壞現象，根據材料單價和損壞程度的輕重，給予適當的.賠償。其退料入庫手續為：由退料人填寫一份（項）B《廣東粵富退料申請表》（見附表），經項目經理→副總經理同意后，到倉庫辦理退料手續，由材料管理員清點退回的合格數量，填寫一式三聯退料單，一聯自留、一聯給退料人、一聯交財務沖減當月領用。

　　三、現場行政用款及工作流程

　　1、行政部在工程項目開工前５天（即第一個月），從第二個月開始為每月25日前，必須將下月預算的行政費用列明細表報財務統一審批，通常現場行政費用包括有：

　　（1）房租水電費：辦公場地、倉庫、水電費

　　（2）員工伙食費：購買農副產品等

　　（3）業務接待費：接待客人的住宿、餐費、禮品、娛樂活動等

　　（4）通訊費：購買員工話費充值卡

　　（５）辦公費：為辦公而購買的一切用品、固話費、網絡費等

　　（６）運輸費、雜費：包括搬運余泥費、清理場地費等

　　（７）差旅費：包括出差車費、住宿費、市內交通費、出差餐費

　　（８）汽車費用：包加油費、路橋費、保管費、年檢費、維修費等

　　（9）支付臨時工工資：臨時聘用工人工資

　　（10）其他零星費用

　　2、對行政用款及具體要求作如下規定：

　　（1）一切行政費用開支（在預算范圍內）的程序是先借支、后報銷；先申請，后辦事的原則進行，并按公司財務報銷制度流程辦理。凡是沒有發票的一切開支，必須有經手人、證明人、收款人的姓名、聯系電話、必要時附上收款人身份證復印件。

　　其報銷流程：經辦人憑批準單據填報銷單→后勤財務管理員申報→后勤主管審批→項目經理審批→財務主管審批→總經理審批→后勤財務員結賬→交出納清帳

　　（2）房租水電費：由項目后勤財務管理員負責根據協議約定的金額申請辦理借支及報銷。

　　（3）員工伙食費：由后勤人員統計當月的就餐人員。

　　（4）業務接待費：經辦人因業務需要宴請有關部門的，應事先填寫（項）A《業務招待費申請表》（見附表），經總經理同意后，由經辦人向財務辦理借支，報銷時，須附上業務招待費申請表及相應發票。

財務管理制度15

　　第一條 為了加強本村財務規范化管理，提高財務管理的透明度，確保社會穩定和各項工作的順利開展，根據國家法律、法規及上級有關財務制度的規定，結合本村實際，特制定本制度。

　　第一章 財務收支預決算

　　第二條 村合作經濟組織要建立財務預決算制度，做到年初有預算、年終有決算。

　　第三條 村要堅持實事求是、量入為出、留有余地的原則。年初編制好財務收支預算，送辦事處會計核算服務中心審核后，經村民代表大會討論通過。

　　第四條 每年年終，根據本年實際收支情況，詳細編制財務收支決算，張榜公布，接受群眾監督。

　　第二章 貨幣資金管理

　　第五條 嚴格實行賬款分開管理原則，貨幣資金由村報帳員專人負責管理。

　　第六條 按照會計制度的規定設置現金、存款日記帳，對發生的經濟事項逐筆隨時進行登記，每日結出余額；并要嚴格遵守財經紀律，不準坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準票據抵現，不準未批先付。

　　第七條 嚴格執行庫存現金限額制度。村庫存現金限額規定為5000元以下，超過5000元應及時存入開戶銀行（信用社），以確保集體資金安全。一次支出超過5000元額的一般要通過銀行結算，如遇特殊情況確需超額現金支付的，要說明原因并經辦事處服務中心批準，方可提取現金。

　　第八條 嚴格控制資金借入借出。資金借入和借出的審批，按財務審批權限規定執行。凡擅自借入款項的，村集體不得支付利息；擅自出借款項的，除要立即追回并按銀行同期最高貸款利率計收利息外，還要追究當事人的責任。

　　第九條 要定期和不定期盤點庫存現金、有價證券，核對現金、存款日記帳。發現差錯，要查明原因，及時糾正。

　　第十條 村干部因公外出需預領現金，須經村財務負責人批準。公務完畢返村后，其預領款在7天內必須結清，不得借故拖欠占用。

　　第十一條 銀行存款必須實行支票戶管理制度，嚴格堅持帳、款及支票、印鑒分別保管原則，支票由村報賬員保管，印鑒分別由辦事處服務中心代理會計、村財務負責人、村報賬員保管。

　　第十二條 加強結算資金的管理，及時清理暫收、暫付、內部往來款項。對各種拖欠款要采取切實可行的措施進行催收。對經過摧收又故意不還的，應通過法律途徑解決，確因無法收回的.欠款，要由村兩委會提出書面意見，報辦事處村級財務規范化管理領導小組審查后，經村民代表大會討論通過核銷，任何人不得擅自決定欠款的核銷。

　　第十三條 村報賬員對不符合財務管理制度規定的支出有權拒付，對符合財務管理制度的支出不得無故拒付。對違法《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》規定及擅自收付款項所造成的罰款和損失，由責任人承擔。

　　第三章 財務審批

　　第十四條 村財務實行村財務負責人“一支筆”限額審批制度。一切財務支出都必須取得或填制完整、合法的原始憑證，并且憑證有注明經手人、證明人、用途說明，財務負責人方可審批。對手續不完備，內容不真實，用途不明確，開支不合理和不符合財務管理制度規定的費用，財務負責人不得審批，對符合財務管理制度規定的支出不得拒批。

　　第十五條 審批權限。非生產性支出在1000元以下（包含1000元）或已有經批準的預算方案、合同、規定、決定的支出由財務負責人審批；非生產性支出在1000元以上—10000元以下（包含10000元），須經村兩委會研究決定，授權村財務負責人審批，非生產性支出在10000元以上的由村民代表會議討論通過，并形成書面決議，授權村財務負責人審批。

　　第十六條 村干部報酬及通訊費用支出。村干部月工資嚴格按照規定執行。

　　第十七條 差旅費實行一程一報，按上級有關規定及時報銷。如無急事包乘出租車的費用不得報銷，村財務負責人的差旅費由村黨支部書記審批。

　　第十八條 嚴格控制村接待費支出，嚴禁用公款吃喝送禮。

　　第十九條 支出發生后2個月內報銷票據。

　　第二十條 違反規定擅自批付的，由審批人承擔責任，造成集體經濟損失的，由審批人負責賠償。

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