公司財務管理規定

公司財務管理規定1

　　第一章 總則

　　1.1為建立現代化企業制度，建立健全財務管理體系，根據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業財務通則》、《企業會計制度》，特制定本財務管理制度。

　　1.2本管理制度適用于____公司及其控股公司;各部門、人員在財務會計工作中必須認真執行本管理制度。

　　第二章 會計機構 、會計人員的管理

　　2.1公司設立財務部作為財務會計機構 ，財務部的職責：在公司總經理的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的會計核算工作、協助公司領導籌集資金、合理分配使用資金;做好與倉庫部門的對賬工作，指導倉庫保管員建賬、對賬;指導車間統計員做好工時、材料消耗額編制工作、建立車間工序流轉程序、建立適合自己企業需求與發展的成本核算模式、制定成本管理制度與控制制度;做好財務分析工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。

　　2.2財務部下設財務科、供應科、倉儲科、審計科;崗位設置為：部長、科長、主管會計、各崗位會計、出納員、成本核算員、采購員、內勤管理員、保管員。

　　2.3各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。

　　2.4財務會計人員調換工作時，按會計法規定辦理交接手續。

　　原材料庫、產成品庫的核算工作和車間統計工作，由財務部門負責業務管理。倉庫保管員，車間統計員調換工作時，由財務部會同有關部門辦理交接手續。

　　2.5財務會計人員、倉庫保管員、車間統計員實行定崗、定人、定責制度，按績效考核結果，兌現勞動報酬。

　　第三章 流動資產的管理

　　3.1流動資產包括現金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收款、存貨等。

　　3.2現金管理

　　3.2.1現金出納會計要認真執行《現金管理暫行規定》和有關現金的管理規定。

　　要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實行總經理一支筆簽字批準制度，要有經辦人員簽字和部門負責人審核并注明用途。總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續。

　　3.2.2出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記工作和會計檔案管理工作。

　　收付款憑證的內容必須完整、合法;報銷憑證必須是國家印制的發票及單據，不得使用白條或其他不規范的憑證報銷各項費用，憑證經審核后方可逐筆登記現金日記賬。

　　日記賬要逐日結出余額，并與庫存現金相核對，月末與總賬相核對。出現長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。

　　3.2.3有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預借差旅費。出發歸來后的三天之內及時到財務部門結算，做到一次一清，不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，對于前賬未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%計收利息并扣發工資。

　　3.2.4企業可根據業務大小核定合理的庫存現金限額(三天零用量)，當日收取的現金要及時送存銀行，不得留存超限額的過夜現金，以確保財產的安全。

　　3.2.5企業職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不允許職工長期占用企業資金，各種借款條月底必須入賬，不允許出現跨月白條頂庫現象。

　　3.2.6現金出納是企業的資金結算中心，企業應將營業收入、下角料變現，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。

　　3.3銀行存款管理

　　3.3.1會計人員要認真執行《銀行結算辦法的暫行規定》，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。

　　3.3.2財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經理批準，手續齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續，要建立支票領用登記簿，空白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，因使用支票不當造成企業損失時，應由當事人承擔賠償責任。攜帶空白支票辦理結算后，要當天將存根和有關憑證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。

　　3.3.3銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余額，定期與銀行對賬單相核對，并編制銀行余額調節表，調整未達賬項，出現長期未達賬項時要查明原因，上報領導。

　　3.4應收賬款及預付賬款的管理

　　3.4.1企業要根據經濟業務的內容和戶別設置應收賬款明細分類賬，即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，不準籠統的以地名代替。應收賬款的發生和確定必須有索取價款的憑據(包括合同、收到條、欠款條以及業務經辦人員的保證書等)，不得單方入賬。

　　財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商的客戶檔案。

　　3.4.2各項債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次發函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。

　　3.4.3 收回的賬款要及時上交財務部門，如發現貨款已被私自挪用不交者，交司法部門處理。

　　3.4.4企業要嚴格控制內部職工的業務借款和生活借款，健全借款審批制度，職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務的清算工作。

　　3.4.5支付預付賬款必須有合同、協議書等書面文件，根據合同需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款，并同時向財務部門提拱有關合同協議書等有關材料。

　　3.4.6本企業采用壞賬準備金制度，每年年末按應收賬款余額的5‰計提壞賬準備金，年終調整。

　　3.5存貨的管理

　　3.5.1存貨是指企業所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業生產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。原材料主要包括：主要材料如鋼板、焊材、鋼管、原料油等;輔助材料如扎絲、油漆、螺栓、螺帽等;備品備件扳手等;福利勞保類如掃帚、手套、毛巾、肥皂、洗衣粉等;其他類。

　　3.5.2存貨的計價、按實際成本計價。

　　3.5.2.1原材料的購入價格包括買價，裝卸費、包裝費、運輸途中的損耗，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。

　　3.5.2.2原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。

　　3.5.3原材料的購入

　　材料購入必須持有生產或倉庫、供應部門的購物申請單，經有關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超定額庫存。

　　3.5.4供應部門按購物申請單所購材料送達企業后，須持總經理簽批的采購單、購貨發票，購銷合同(協議)合格證等到質檢部門(化驗)進行質量檢驗，檢驗合格后簽發一式兩聯檢驗報告單隨發票到倉庫部門辦理入庫手續。

　　3.5.5倉庫部門在將材料驗收入庫前，應詳細核對發票所載名稱、規格型號、數量、質量與實際是否相符，同時對照檢驗(化驗)部門出具檢驗報告，經檢驗合格后方可驗收入庫，填制材料驗收入庫單，并對無名牌的.配件用口取紙載明名稱、規格、型號。

　　3.5.6 材料驗收入庫單一式三聯，一聯留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯隨發票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，一聯為供貨方證明。

　　3.5.7對于貨已到而發票未到的材料，倉庫部門可以根據檢驗單據辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯估價入庫單，倉庫留存一聯據以入賬，一聯送交財務處理賬務，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發票到達時填制正式入庫單。

　　3.5.8材料出庫管理

　　3.5.8.1生產部門根據生產計劃和設計預算用料開具領料單，由統計員填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據，領料單一式三聯，車間統計一聯，財務一聯，倉庫一聯，超出預算或計劃處的用料由生產部長簽批，月底統一報總經理審批，非生產性的用料屬售后服務的由營銷部提出申請，其他用料，由行政部提出申請，會計開票經總經理簽批后，倉庫方可發貨。

　　3.5.8.2月末車間統計根據材料領料單編制材料消耗匯總表，倉庫部門編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。

　　3.5.9產品入庫管理，車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉庫據以填制產成品入庫單，產成品入庫單一式三聯(注明生產令號);一聯倉庫記賬，一聯送交財務，一聯送車間統計據以核算工資等各項考核指標。

　　3.5.10產成品出庫管理，倉庫部門根據蓋有財務專用章的發貨單或提貨聯據以發貨，同時在出門聯簽字，保衛人員只有見到蓋有財務專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，月末時，由保衛人員、倉庫人員將提貨聯，出門聯匯總，于每月30日前到財務部門核對相符后據以存檔。

　　3.5.11倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產成品收、發、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現象。

　　3.5.12月末在產品和自制半成品的管理。月末生產部和車間統計員要搞好在產品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。

　　3.5.13凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，使用票據結算，各種材料采購驗收入庫后，不論是否付款，都要在入庫時填制入庫單，將發票或入庫單交財務處理賬務，以便真實反映各項債權債務，以避免發生賬外資產。

　　3.5.14各部門領用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。

　　對于能多次周轉使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品(桌、椅、檔案櫥等)各種工具等，必須在領用時由總經理簽批，行政部總務科按部門(人員)進行登記，生產用具由生產部長簽批，設備管理員及倉庫同時進行登記并建立在用低值易耗品登記簿，做到誰使用誰負責，誰丟失誰賠償。

　　3.5.15企業應加強對已銷產成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修審批制度，實行退貨、返修產品的責任倒查制度，屬于生產部門、質檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責任查證屬實，落實賠償份額(原則上責任全額賠償)。

　　已開具增值稅發票的貨物銷后退回的，必須有購貨方當地稅務機關出具的退貨證明，否則，不予辦理退貨手續。

　　3.5.16企業存貨必須定期或不定期盤點，最少在年中、年末進行兩次全面財產清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨要分類填制盤盈盤虧表。對于出現盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領導批準處理并及時調整賬務，以保證賬實相符;對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當事人負責賠償。

　　3.5.17代銷商品的管理。財務部門要建立代銷商品明細賬和保管賬，及時與對方對賬以確保賬賬、賬物相符，同時要與代銷單位簽訂代銷協議，明確相關責任。

　　3.5.18包裝物的管理。企業外銷產品所用包裝采用押金制度，本市區內押金期限為15天，市區外30天，過期包裝物原則上不再退款，企業轉為當期營業外收入。

　　3.5.19委托加工材料的管理

　　本公司設置“委托加工材料”會計科目核算外協加工材料的材料成本、加工費、運費、裝卸費等實際成本費用。

　　3.5.19.1企業需外出加工材料時，必須辦理有關出入庫手續，由業務經辦人員到財務部門開具外出加工材料通知單。通知單一式三聯，財務一聯、倉庫一聯據以發貨，受托單位一聯。財務、倉庫、供應設立專賬，月底核對。

　　3.5.19.2業務經辦人員到受托單位后，應將外出材料加工通知單交由受托單位簽收后帶回財務部門。

　　3.5.19.3外出材料加工完畢后，由業務經辦人持發票到檢驗部門檢驗后由倉庫部門辦理委托加工材料驗收入庫手續，然后持有關單據到財務部門辦理報賬及核銷事宜。

　　3.5.19.4委托加工材料的買價加工費、運費以及有關稅金等計入委托加工材料成本，按實際收回數量，重新計算入庫單價。

　　3.5.19.5委托加工材料原則上要與受托單位簽訂委托加工合同(協議)以明確價格、質量、交期等責任。

　　3.5.20其他存貨物、資管理。氧氣、乙炔等出入庫手續按原材料的有關出、入庫手續辦理。

　　3.5.21因特殊原因，臨時借用工具或材料，屬生產用由生產部長簽批，不得帶出公司大門以外，需帶出或外單位借用時，按3.5.19.1辦理手續(注明用途、單位、經辦人、地址、電話及歸還日期)，并由總經理簽批歸還時由倉庫檢驗無損，辦理有關部門核消手續，到期不還先由倉庫督促，通知二次不還時報總經理。

　　因業務關系需要或其他非生產需要材料出庫實行總經理簽批制。

　　第四章 固定資產的管理

　　4.1固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機械、設備、運輸工具;電子設備、儀器儀表等其他與生產經營有關的單位價值超過1000元的設備器具，工具等;不屬于生產經營必備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用年限超過兩年的也應當做為固定資產。

　　4.2企業要建立健全固定資產管理制度，包括固定資產的安全使用制度，維修保養制度，定期盤點制度和折舊計提制度。

　　公司財務要設置固定資產明細賬，并制定固定資產目錄，生產車間安全設備科應當建立固定資產使用登記卡。

　　4.3固定資產的計價

　　4.3.1外購的固定資產，不需安裝就可直接使用的固定資產，以發票價格和運輸費用價格為固定資產記賬價格，對于外購需安裝、調試才可使用的固定資產，以外購價格加運輸費、安裝調試費等合理有關的費用為計賬價格。

　　4.3.2需外單位承建的基建工作或設備的安裝調試工程時，承建單位要搞好預算工作和合同的簽訂工作，基建合同和預決算書要送財務部門留存一份。

　　購置機器設備時要搞好市場調查，搞好設備的技術分析和經濟性分析。

　　4.3.3對已經竣工交付使用的未辦理決算的建筑工程、機械設備等，要根據預算書或合同估價轉入固定資產并計提折舊，待工程決算后，再調整原估價和已提折舊。對于現已使用而沒有檔案資料的固定資產(沒有建賬)可以采取重置價進行入賬。

　　4.4折舊方法。我公司對固定資產進行分類管理，固定資產折舊采用平均年限法分類計提折舊，房屋、建筑物折舊年限為30年，機械、設備折舊年限為10年，車輛折舊年限為7年，電子設備和儀器儀表等為5年。

　　4.5本公司固定資產殘值率5%.

　　4.6全部固定資產必須每年盤點一次，由財務部牽頭生產部設備科、行政部總務科參與，具體盤點時間由財務部根據年終決算的要求決定。

　　第五章 負債管理

　　5.1企業的流動負債是指將在一年內償還的債務，包括短期借款、應付賬款、應付工資、應交稅金，其他應付款以及預提費用等。

　　5.2企業各種流動負債應按期償還，以提高企業信譽和知名度，按期發放 工資，無特殊原因職工工資必須于次月十五日前發放，以提高職工的積極性，增加企業凝聚力。

　　5.3企業購進貨物應付未付的款項，業務經辦人員應及時將發票等有關單據送交財務部門，以便及時處理賬務，正確體現企業負債，正確核算材料物資等的計價和產品成本。

　　第六章 成本費用的核算管理

　　6.1本公司按照制造成本法核算產品成本。

　　6.2本公司產品按訂單生產，以生產部門下發的生產通知單為核算依據，以批量法為核算方法結合分步法進行成本核算。

　　6.3生產部門要與財務部門積極配合，產品生產通知單應按購貨單位，產品規格型號，下發生產批號。車間統計以生產批號填制領料單來領用原材物料，月末以生產批號為基本單位匯總原料、動力和人工的消耗。企業財務部門要會同有關部門分門別類地制訂科學合理的材料、動力消耗定額及計件工資和產品質量指標，制定有效措施將工資與產量、質量、消耗聯系起來，以提高勞動效率，降低材料和人工消耗，逐步實行目標成本管理，加強對成本的比較與分析，為創造一個高效、低耗的企業奠定良好的基礎。

　　6.4成本與費用要按權責發生制原則進行計提。要正確劃分和核算各項成本費用，嚴格按規定的核算內容和要求使用跨期攤銷賬戶(待攤費用、預提費用等)。

　　企業制定合理完善的定額費用和報銷制度，本企業的管理費用、銷售費用、財務費用，都要按規定進行明細分類核算，并進入當期損益。

　　有關費用報銷程序和標準的制度由財務部另行制定。

　　第七章 收入、利潤和稅金的管理

　　7.1企業銷售收入實現的標志是收訖價款或取得索取價款的憑據。對于現款交易實現的銷售收入，由開票員開票后到出納會計交款后方可憑蓋有款收訖章的提貨聯及發貨清單到倉庫提貨，倉庫憑此發貨并簽發出門證。

　　凡賒銷產品，一律實行領導簽批制，領導簽批后方可到開票處開具產品發貨通知單辦理有關手續(寫好欠條、辦理擔保、登記好客戶檔案)。

　　7.2已銷產品的降價，必須由總經理等有關領導簽批后，方可到財務部門辦理沖賬手續。

　　7.3企業要按稅法規定正確計提各種稅費，準確核算和反映各項稅金的提取和上交。每月10號前將計算正確的有關稅務報表上報有關稅務部門。

　　7.4利潤總額可按以下公式計算

　　利潤總額=銷售利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

　　銷售利潤=產品銷售利潤+其他銷售利潤-管理費用-財務費用

　　產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

　　其他銷售利潤=其他銷售收入-其他銷售成本-其他銷售稅金及附加

　　7.5企業營業外收入和營業外支出是指與企業無直接關系的各項收入和支出。

　　7.6企業實現利潤后應繳納企業所得稅，企業利潤應按以下順序分配：

　　1、支付各項稅收的滯納金和罰款。

　　2、彌補企業以前年度虧損。

　　3、提取法定盈余公積金和公益金。

　　4、向投資者分配利潤。

　　第八章 財務報表、會計科目和發票的管理

　　8.1根據會計工作一致性和可比性原則，本公司結賬時間為每月30日下午6：00為結賬時間，資產負債表和損益表及有關附注報表應于次月8號前上報公司總經理及有關部門。

　　8.2__X和各控股公司，應分別獨立核算，自負盈虧，各企業之間要實行嚴格的財務制度，嚴禁混報亂報費用現象。企業之間往來賬可設“內部往來”科目核算有關經濟業務，企業的資金、物資往來要辦理有關轉賬手續。

　　8.3公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發票;支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅(或合法)發票結算。

　　8.4企業出入庫單、收據等有關憑據采取領用登記制度，用完的有關單據存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領用新本不得亂領亂用有關單據。

　　8.5銷貨發票(含普通發票、增值稅專用發票、發貨通知單)要有專人到稅務機關領取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關票據的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發票。

　　8.6本企業根據20_版《企業會計制度》建立會計科目。

　　第九章 會計檔案管理

　　9.1本企業要搞好會計檔案的管理工作，財務部門應于每月月末將有關會計憑證等會計檔案裝訂成冊，做好封面整理入檔。

　　9.2企業財務部門建立會計檔案目錄，嚴格檔案調閱手續。

　　9.3 企業財務人員、保管員、統計員調動工作時必須辦理會計檔案移交手續，造具移交清單，分清前后責任，確保會計檔案的連續完整。

　　9.4 會計檔案的保管年限：會計憑證類15年;總賬15年、明細賬15年、現金和銀行存款日記賬25年、輔助賬簿15年、固定資產卡片(清理報廢后)5年;月、季度財務報告3年，年度財務報告(決算)永久;會計移交清冊15年、會計檔案保管清冊永久。

　　第十章 罰則

　　10.1對現金出納會計違反3.2.1之規定，一經查處每筆業務處罰現金出納會計5元。

　　10.2對違反3.3.1、3.3.2款責任人，一經發現或查處每次罰款10元。

　　10.3公司往來賬會計違反3.4.2款，對責任人每次罰款20元。

　　10.4對倉儲管理員違反3.5.5款，每次處罰責任人10元。

　　10.5對違反 3.5.8.1、3.5.8.2款，對有關責任人每次罰款20元，并限期在2天之內完成(統計員和倉儲人員)。

　　10.6反3.5.10款之規定，對倉儲人員及保衛人員每次罰款20元。

　　10.7對倉儲管理人員違反3.5.11之規定，處罰直接責任人每次20元。

　　10.8對車間統計員違反3.5.12之規定，處罰直接責任人每次20元。

　　10.9對會計報稅人員違反7.3之規定，每次罰款20元，并自行承擔滯納金。

　　10.10對違反8.1款之規定處罰直接責任人每日10元。

　　10.11對開票人員違反8.5款之規定，每次處罰責任人20元。

　　第十一章 附則

　　11.1本管理制度自董事會批準公布之日起執行，不完善之處另行文補充規定，凡與本制度規定不一致的以本管理制度為準。

　　11.2本管理制度由公司財務部負責解釋。

公司財務管理規定2

　　一、總則

　　為發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，使本公司的財務活動做到有章可循，職責分明，參照有關規定，制定本制度。財務部相關工作人員須依照本制度開展工作。財務部總監對部門人員進行考核和管理。

　　二、部門職能

　　負責建立、健全公司財務相關制度，監督各項制度的實施與執行。負責編制公司年度、月度、季度財務報表。負責固定資產和低值易耗品的管理。負責現金收支及銀行結算業務。負責公司財務審計和會計稽核工作。負責會計檔案管理工作。

　　三、財務部人員職責

　　1、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬簿管理體制和財務核算體系。

　　2、健全財務管理制度，編制財務計劃，加強經營核算管理。

　　3、分析財務計劃的執行情況，提供財務分析報告，檢查監督財務紀律執行情況。

　　4、及時準確地向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。

　　5、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計賬冊檔案。

　　6、負責公司職工的勞動工資、職工福利的發放。

　　7、負責公司各種費用的.審核和報銷，進行成本控制管理。

　　8、協調與稅務、銀行部門的關系，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。

　　9、進行公司內部控制制度設計，做好各項審計工作。

　　10、編制各種計劃統計報表，完成公司領導臨時布置的其他工作。

　　四、業務流程

　　4.1.銀行存款付款控制流程

　　4.2.記賬憑證賬務處理流程

　　4.3.費用報銷管理流程

　　4.4.付款流程

　　4.5.應收賬款管理流程

　　4.6.存貨審計流程

　　4.7.收入審計流程

　　4.8.貨幣資金審計流程

　　4.9.成本審計流程

　　4.10.利潤審計流程

　　4.11納稅申報流程

　　五、相關制度規范

　　5.1.費用報銷管理規范

　　1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、日常支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷時須由經手人在發票上面簽字并簡述事由，并經相應領導簽字后到財務部報銷;

　　4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷

　　5.2.轉賬支票管理規范

　　1、銀行轉帳支票是付款單位通知銀行支付款項得憑證，是同城結算中最簡易的形式，凡屬本地區內超過1000元的款項結算，一般情況下都必須采用銀行轉帳結算。

　　2、銀行轉帳單位名稱、簽發日期、支付用途及數額。做到票面、收據和原始憑證的金額完全一致。

　　3、財務部簽發銀行轉帳支票時，必須看清楚資金渠道，不準簽發空頭支票和遠期支票，不準將空白支票存放在收款單位代為簽發。不準將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。

　　4、為了掌握銀行存儲情況，財務部必須定期與銀行對帳，每月匡算平衡，加強資金調度。

　　5.3.會計檔案管理規范

　　1、公司根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

　　2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱;客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，并加蓋財務章，發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

　　4、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

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　　一、現金的日常管理

　　(一)出納人員負責公司的現金收支與保管、銀行存款的結算與核對工作、現金日記賬和銀行存款日記賬的登記工作。

　　(二)當天發生的.現金收支，必須及時入賬，不得無故拖延。

　　(三)庫存現金實行限額管理。即按3天的日常開支核定，初定為20000元。日現金結存數不得超過核定限額，超過部分應及時送存銀行，以保證現金安全;也不得低于限額，不足部分應及時補足。

　　(四)庫存現金應做到日清月結，由財務主管人員進行定期或不定期檢查并記錄，做到賬實相符。

　　(五)出納人員對銀行存款余額應做到心中有數，不得簽發空頭支票或簽發與預留印鑒不符的支票。

　　(六)銀行存款要及時對賬，盡量做到賬賬相符;月底按時與銀行對賬，打印對賬單。

　　二、現金的收入管理

　　(一)各種收入都應由出納集中辦理，其他任何部門和個人，均不得出具收款憑證。

　　(二)收款開具收據，一式三聯，其中一聯給客戶，一聯留存，另一聯交會計入賬。

　　(三)凡屬于公司的所有現金收入，都要入賬。

　　(四)收到現金或支票應及時交存銀行。

　　(五)收到貨款，約定時間報告給銷售內勤和財務相關人員，及時記錄往來明細賬。

　　三、現金支出管理

　　(一)支付款項按公司財務制度執行，分現金支付和銀行轉賬兩種方式，銀行轉賬分對公和對私兩種方式，要求無論對私或者對公，必須要有最后一手領導簽字，可過后補簽字。

　　(二)付款應從庫存現金中支付或從開戶銀行提取，原則上不得從當天的現金收入中直接支付，即坐支。

　　(三)支票簽發應有出納員、會計負責人、公司領導三人簽章，不得簽發空白支票;支票簽發后，除登記銀行帳外，還要登記支票領用簿，以便查詢。

　　(四)出納人員應根據手續齊全、審核無誤的原始憑證支付款項;如無正當理由不得無故拒付、延付;款項支付后，應在付款憑證上加蓋“現金付訖”或“轉賬付訖”，并打印“回單”通知相關部門，以免重復付款。

　　四、現金盤點制度

　　(一)盤點前，應由出納將現金集中起來存入保險柜。

　　(二)盤點金額與現金日記賬金額進行核對，如有差異，應查明原因，并做出記錄或適當調整。

　　(三)若有沖抵現金的借條、未做報銷的原始單據，應在約定時間內及時沖帳、報賬。

　　五、檢查與監督

　　(一)每天下班之前，主管人員負責監督清點現金余額工作，包括帶走現金數量，并做好記錄。

　　(二)主管人員定期安排監督檢查賬實是否相符，每周一次，并做好記錄。

　　(三)主管人員定期檢查對公或者對私匯款憑據，并且做好記錄，檢查時存款回單與短信提醒結合起來，做到零漏洞，保證現金真實入賬。

　　六、獎罰規定

　　(一)盤點工作按期執行，如未執行或執行不好，第一次警告，第二次罰款10-50元。如月度執行較好，給予1-5級獎勵。

　　(二)如發現現金丟失或者漏記，根據情節嚴重情況，罰款10-5000元。如季度執行較好，給予3-5級獎勵。

公司財務管理規定4

　　第一章總則

　　1、加強財務管理和經濟核算，規范公司的理財行為，根據《會計法》、《企業財務通則》、《外商投資企業會計制度》，并結合本公司的實際情況，特制定本制度。

　　2、本制度適用于河南凱田物業服務有限公司

　　3、公司財務管理的主要職能是預測、決策、計劃和控制。財務管理的基本任務是：做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經營成果，有效地利用企業資產，努力提高經濟效益。

　　4、公司實行財務預算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財務預算，年度財務預算經董事會批準后執行，公司的所有財務收支應嚴格執行年度財務預算，對超預算的支出，須經總經理特批。

　　5、公司實行"一支筆"的財務簽批制度，公司及其所屬部門的第一負責人為公司和部門的財務簽批人，第一負責制人因故不能簽批時，可委托其它人代簽。

　　第二章財務機構和會計人員

　　1、根據公司營運的需要，公司設立財務部。公司財務部經理對財務管理全面負責，并組織實施財務部的主要職能，執行和落實公司各項財務管理制度。

　　2、公司財務部設立物管及財務管理與會計核算相關崗位。物管下設物管主任、固定資產管理、存貨稽查、倉庫保管、統計等崗位，全面負責集團的物資管理。公司財務部還應設立帳務管理、資金管理、計劃管理、財務稽核、出納等崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。

　　3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。

　　4、財務人員應參與并擬定公司的財務預算生產經營計劃、投資計劃、考核和分析財務預算的執行情況。

　　5、財務人員要認真履行職責，正確核算，如實反映和嚴格監督各項經濟業務，維護財經紀律。

　　6、財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職。

　　第三章財務核算的一般原則

　　1、會計核算必須遵守國家的相關法律、法規和公司章程的有關規定。

　　2、公司會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

　　3、根據國家會計制度的要求，在不影響會計核算、對外統一會計報表及指針匯總前提下，正確設置和使用會計科目。

　　4、公司的會計記帳方法采用借貸記帳法。

　　5、公司以人民幣為記帳本位幣，發生涉及外幣的業務，按當月一日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的余額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整后折合人民幣余額按期末帳面余額之差作為匯兌損益，并按規定記入"財務費用"、"在建工程"等科目。

　　6、公司依照會計準則和會計制度所確定的各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。

　　7、公司采用權責發生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。

　　8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經濟業務應用規范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。

　　第四章財務預算管理

　　1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經濟活動按計劃進行

　　2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

　　3、財務預算的編制

　　(1)財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業全部經營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規定的目標和內容以計劃的形式具體地、系統地反映企業未來的銷售、生產、成本、現金流入與流出，便于有效地組織與協調企業的全部生產經營活動，完成企業的既定目標。

　　(2)財務預算內容：

　　A、銷售預算。銷售預算是編制利潤預算的基礎。根據企業經營目標，遵循以銷定產的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格。

　　B、生產預算。以銷售預算為基礎，結合公司的生產能力，預計生產量和存貨需求量，編制生產計劃表或工程進度計劃表。

　　C、成本預算。為規劃利潤和成本，控制企業的現金流量，依據生產量預算直接材料、直接人工、制造費用編制生產成本預算表。

　　D、費用預算。銷售產品及管理企業過程中所發生的經營費用，應編制銷售費用預算表、管理費用預算表、研發費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表

　　E、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，并合理地調配現金資源，應編制現金預算表，固定資產購置計劃表、其它收入預算表、其它支出預算表、現金預算表和融資計劃表。

　　F、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業經營活動成果的利潤計劃性。

　　G、資產負債預算，為反映企業預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表

　　H、財務狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業未來經營實現狀況并檢驗預算期內經營預算結果，編制財務比率分析表，適時向決策者提供有效的控制經營活動的信息分析資料。

　　4、財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期，按季、月度編制預算計劃。

　　5、財務預算編制程序：

　　(1)公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。

　　(2)將財務預算初稿報公司總經理審核，經公司董事會批準后執行。

　　6、編撰財務預算時間：各單位年度預算應于每年元月25日前完畢。

　　第五章資金管理

　　1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%

　　2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。

　　3、貨幣資金實行集中與分級管理相結合的制度，公司在銀行開設的所有帳戶須經集團財務部和公司總經理批準。預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。

　　4、公司對外投資支出，凡屬于預算計劃內的投資項目，須由總經理審批，預算計劃外的投資項目支出由總經理審核，董事長簽批。

　　5、公司財務預算計劃內的各部門的費用支出，其數額超過一定標準的應通過簽呈流轉程序報總經理審批，預算外的費用支出均需通過簽呈流轉程序報總經理審批。

　　6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經報總經理批準后統一調度。

　　7、公司實現的銷售收入及其它收入一律進公司的預算帳戶，根據生產經營資金的需要量，定期從預算內帳戶轉入往來帳戶，所有資金支付均過往來帳戶進行。

　　8、公司財務部應加強對公司的資產負債比例的管理，保持適度的債務規模和合理的資本結構，減少公司的經營風險。

　　第六章貨幣資金和往來結算管理

　　1、貨幣資金為：

　　(1)庫存現金：庫存的人民幣和外幣，

　　(2)銀行存款：存放在銀行和其它金融機構的人民幣和外幣，

　　(3)其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

　　2、公司現金收付，實行合理分工，帳款分開，互相監督。

　　3、公司每周核對庫存現金與現金帳余額是否相符，現金的日記帳與現金總帳每月核對，保證出納記帳與會計記帳一致性。

　　4、建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結。銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單進行核對，并編制銀行存款余額調節表進行調整。

　　5、公司采取適當措施預防下列外匯風險：

　　(1)換算風險;

　　(2)交易風險;

　　(3)經營風險;在國際外匯市場動蕩時期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。

　　6、公司的往來款項包括：應收帳款、應收內部單位款、預付帳款、其它應收款、應付內部單位款、應付帳款、其它應付款、應工資、應付福利費、應交稅金等。

　　7、公司嚴格控制應收帳款的數額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收;確實無法收回的按規定程序批準后，列作壞帳塤失處理。

　　8、公司按照下列要求對應收帳款進行管理：

　　(1)認真作好應收帳款的日常核算工作;

　　(2)每月進行往來清算和應收帳款的帳齡分析，將應收帳款回收情況的明細報告隨月度相關會計報表提交集團財務部：

　　(3)加強對應收帳款的催收，并將應收帳款的催收作為經營業績考核的指針之一;

　　(4)加強對欠款單位的償債能力、信用狀況的調查判斷，根據調查和判斷的結果確定各單位的信用等級及賒帳限額，并報總經理批準后執行;

　　(5)建立健全壞帳損失的確認、審批手續。

　　(6)公司應收帳款有下列情況之一的，即確認為壞帳損失的發生。

　　A、因債務人破產或者死亡，在以其破產財產清償后，仍然不能收回;

　　B、因債務人逾期未履行償債義務，已超過三年，仍然無法收回。

　　(7)公司財務部應依照上述方法對壞帳進行嚴格調查確認，調查人根據調查結果寫出分析處理意見，經集團財務部經理批準，報集團公司總經理批準后執行。

　　(8)壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應收帳款余額3%計提壞帳準備金。

　　9、墊付員工的各種款項，應按規定及時在職工的工資內扣回。

　　10、公司建立應收票據的登記保管工作，加強對應收票據的回收及管理。

　　第七章存貨管理

　　1、公司的存貨管理由集團公司物管中心負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理要制定相關制度。

　　2、存貨的`購入必須執行預算計劃，經審批后組織采購。

　　3、存貨入帳計價

　　(1)購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：

　　(2)自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：

　　(3)委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價;

　　(4)投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價;

　　(5)盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價;

　　(6)接受捐贈的存貨按照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

　　4、存貨發出計價：采用加權平均

　　5、由物管中心設立專職倉庫員，加強對實物的管理。倉管員必須根據采購員或業務員提供的發票帳單，材質證明書認真清點，核對數量(重量)，填寫入庫單，三方(倉管員、采購員、主管)簽字辦理入庫手續。

　　6、存貨發出必須填寫出庫單，填明用途、數量、名稱、規格，經審核批準，經辦人、主管、倉管員簽字手續齊全方能發貨，對于有消耗定額的材料發出，必須按定額發放。

　　7、公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。

　　8、在清查盤點中，發現盤盈盤虧時，應查明原因，經公司領導及有關職能部門批準后分別處理。

　　9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用一次攤銷法。存貨的具體管理內容參見《存貨管理規定》。

　　第八章固定資產管理

　　1、公司物管是固定資產的管理部門，對固定資產的管理要制定相關的制度。

　　2、固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。

　　3、固定資產計價按實際成本計價：

　　(1)購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。

　　(2)自行建造的按照建造過程中實際發生的全部支出計價;

　　(3)投資者投入的按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價;

　　(4)在原固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價;

　　4、固定資產實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產必須指定專人負責，加強維護保養，定期檢查。

　　5、固定資產的折舊。公司固定資產折舊采用平均年限法(直線法)計提，固定資產殘值率為5%。

　　6、固定資產購置

　　(1)對于購入不需要安裝的固定資產，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收，物管中心根據領用單開設固定資產卡片，并由保管使用部門簽章后，分別保存管理。

　　(2)對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。

　　7、固定資產的盤點。

　　(1)公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據實際情況組織進行。

　　(2)盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報批后按規定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計凈值計入營業收入;盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業外支出。

　　8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續，加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規定》。

　　第九章無形資產及其它資產的管理

　　1、無形資產階級計價原則：

　　(1)自行開發的無形資產，按開發過程中實際發生的支出數計價;

　　(2)對于購入的無形資產，按實際支付的價款計價;

　　(3)外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或合同協議約定的金額計價;

　　(4)接受捐贈的無形資產按所附單據或參照市價計價。

　　(5)商譽的計價應當經評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。

　　2、無形資產按下列規定進行攤銷;

　　(1)專有技術按15年平均攤銷;

　　(2)土地使用權按30年-50年平均攤銷;

　　(3)其它按10年平均攤銷。

　　3、公司接收、購入、轉讓或自行開發無形資產須經公司總經理批準后方可辦理。

　　4、其它資產按下列規定進行攤銷

　　(1)租賃費按6年平均攤銷

　　(2) 裝修費按5年平均攤銷;

　　(3)開辦費按5年平均攤銷。

　　第十章成本費用管理

　　1、公司將一切經營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和成本費用支出。成本費用必須按照權責發生制原則進行核算，嚴格劃分成本費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際成本費用，不得以計劃、定額、估計成本費用代替實際成本費用。

　　2、成本費用的計價方法，必須前后一致，一經確定，不得任意改變。

　　3、管理費用實行預算定額進行管理。公司的相關管理費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經集團公司總經理批準后方可使用。

　　4、集團管理中心發生的管理費用按一定比例分攤至公司，公司應按年初制定的分攤比例嚴格分攤，不得有拒絕分攤的情況發生。有關費用的報銷參見《報銷管理規定》。

公司財務管理規定5

　　財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執行機構，負責公司的日常財務管理，籌資管理和財務分析工作，其工作范圍和職責主要有：

　　1、負責公司的財務管理工作，編制公司的各項財務收支計劃；審核各項資金使用和費用開支；收回售樓款，清理催收應收款項；辦理日常現金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系，依法納稅。

　　2、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經法規、按照會計制度進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理，設置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設置，健全各項統計數據。

　　4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料，統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。

　　5、配合公司內部審計。

　　根據上述工作范圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。

　　財務管理規定

　　第一條總則：

　　（一）為加強公司財務管理，規范公司財務行為，提高增強公司綜合競爭力，依照國家相關政策、法規，結合本公司實際情況，制定本制度。

　　（二）公司財務管理的基本任務是做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作；合理籌集資金，積極參與經營投資決策，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

　　（三）公司財務管理基本原則是建立健全企業內部財務管理制度，做好財務管理基礎工作，如實反映企業財務狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權益不受侵犯，保證企業利益不受損失。

　　第二條資金籌集管理：

　　（一）本公司籌集的資本金為國家投入的國家資本金；本公司所屬企業籌集的資本金，為本公司的法人資本金。

　　資本金是指企業在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。如需要增資，應經公司董事會研究決定，依照法定程序報經工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續。

　　（二）本公司和所屬企業的所有者權益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經公司董事會研究決定，可以按照規定程序轉增資本金。

　　（三）本公司和所屬企業，通過負債方式籌集的資金，分為流動負債和長期負債。

　　流動負債，包括短期借款，應付及預收賬款、應付票據、其他應付款等。其中應付及預收賬款、應付票據等負債，應由銷售或營業部門負責，財務部門積極配合。短期借款及其他

　　負債則由財務部門負責籌措其發生和償還。各部門自行籌措的短期經營性借款，除總經理批準的以外，財務部門不負責償還。長期負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等，均由總經理授權，由財務部門負責籌措其發生和償還。財務部門在籌措短期借款、長期借款等負債時，應考慮是否有利于生產經營或投資項目及財務風險等情況。

　　第三條貨幣資金管理：

　　（一）貨幣資金日常收付管理

　　在財務部門設置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現金、銀行存款）的'收付業務。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業務工作，除登記現金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。

　　所有現金和銀行存款的收支，都必須先通過經辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證；然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款，并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

　　因經營需要代收代付款項，由財務部負責人審核批準，但必須堅持先收后付，不改變原款形式及用途原則。

　　（二）現金管理

　　所有現金業務收入當日送存開戶銀行；所有支付的現金，應從庫存現金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從公司現金收入中直接支付，即坐支；因生產經營需要從開戶銀行提取現金，應據實寫明用途。

　　按照國家現金管理規定，庫存現金只能用于工資性支出，個人福利勞保支出、農副產品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現金需經總經理和財務部經理批準。

　　庫存現金限額為20xx元，每日的現金結存數，不得超過核定的限額，超過部分應及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業單位之間的經濟往來，一般應通過銀行進行轉賬結算；不準出借銀行賬戶和套取現金。

　　資金審批制度

　　1、總則

　　⑴公司實行總經理一支筆審批制度。經辦人簽字后交項目副總審簽屬實。再報總經理審批。

　　⑵財務專用章，公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記（外單位用本公司印章需經公司領導同意并提供經辦人身份證復印件）。

　　⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經公司主管領導批準。

　　⑷開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知并經公司總經理批準。

　　⑸往來款的沖轉(指非正常經營業務)，須經公司董事會研究批準。

　　⑹非正常經營業務調出資金須經過公司董事會研究批準。

　　⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經公司主管領導批準。

　　2、施工工程用款審批制度

　　施工工程用款由公司主管領導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執行

　　⑴承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。

　　⑵財務部審核后，報公司經理、總經理審批。

　　⑶公司經理、總經理審批同意后，財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行，不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通，有分歧的報領導解決，禁止壓單行為。

　　3、行政費用支出管理制度

　　⑴公司管理人員的費用報銷，須經公司總經理批準后財務方可報支。

　　⑵涉及應酬等非正常費用，須公司總經理批準。

　　4、公司差旅費開支制度

　　⑴公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。

　　⑵公司職員出差根據需要,由經理決定選用交通工具。

　　⑶公司職員出差期間,住宿費用及補貼按以下規定執行。

　　A房租標準:一般職員，房租標準為60元/日。

　　B出差補貼：市內補貼每人20元/日，市外補貼每人25元/日。

　　C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內。

　　D駕駛員出差補貼按每天30元計算。

　　⑷實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經理或帶隊經理說明原因，經公司總經理審批后支付。

　　5、車輛維修費及汽油費管理制度

　　⑴公司車輛維修保養由辦公室統一管理，應指定維修點，維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。

　　⑵公司汽油票由辦公室統一保管并設帳登記使用。

　　6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。

　　⑴公司辦公用具由辦公室統一采購，管理。

　　⑵辦公室財產臺帳為財務部附設帳冊。

　　⑶公司各部門因工作需要，需邀請有關單位人員召開會議的，應由部門經理提出建議，報總經理批準，其會務工作由辦公室統一安排。

　　⑷有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由辦公室制定，經總經理批準后報財務部備案。

　　7、行政費用報銷制度

　　⑴公司行政費用現金支出范圍為：向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費，向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

　　⑵公司職員報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規定進行審批支付。

　　⑶應酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制,批準后方可實施。

　　⑷凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證)，需領用支票或現金者必須填寫借款單，借款單留財務存底，待借款還回時財務開沖帳收據給經辦人。

　　⑸支票領用單，借款單必須由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財務審核后，由財務部直接支付。

　　⑹銀行支票如發生丟失，有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。

　　⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

公司財務管理規定6

　　第一條設立目的

　　為規范公司財務管理，加強公司財務控制，為公司運營發展及時提供科學、準確的會計信息，以支持相關的決策，同時為其他會計報表使用提供相關會計信息，特制定本規定。

　　第二條適用范圍

　　適用于公司財務管理控制。

　　第三條負責機構

　　1．______部為本程序的主控部門，負責本程序的編制、修正并監督實施。

　　2．_____人員負責會計核算系統的設置和修訂、會計信息的提供。

　　3．公司實行資產實物管理和賬簿管理分離原則。_____部負責公司資產的帳簿管理工作，實物資產則根據部門職責劃分而分屬不同部門管理。

　　4．公司各部門是基本的會計核算單位，各部門對其提供的報銷的原始單據的.真實性負責，_______部對相關單據的合法性、數據的核對關系負責。

　　5．_____部負責對公司財務工作進行監督，促使其持續改進。

　　第四條具體程序

　　一、預算管理

　　1．______部根據公司發展規劃，組織編制公司中長期財務預算和本年度財務預算草案；報______會議批準后，發給各部門執行。

　　2．_______部應積極組織收入，合理安排支出，加強預算控制和分析，確保年度預算收支平衡。各部門應在核定的預算范圍內嚴格控制支出，不得超預算或無預算開支經費。

　　3．年中，公司可以根據各部門具體執行情況，對年度財務預算進行調整；年終，公司______部門對各部門年度預算完成情況，進行年度考核、評價；年終結算后節余的經費指標，按照“分級歸口，切塊包干，超支不補，節余留用”的原則處理。

　　4．______部應指定專人負責預算管理。

　　二、收入與支出管理

　　1．收入管理

　　（1）______部應根據會計核算要求，建立健全會計核算系統，應用適當的會計核算工具，對公司經營收支進行核算；根據公司內部管理需要，進行內部成本利潤核算；

　　（2）應當建立健全相應的合同財務管理、監控體系，為財務核算提供及時準確的合同信息；

　　（3）公司各種收入應使用國家規定的合法票據，各部門到_____部領取票據，用完后及時上交______部核銷結算，所有收入不得打白條或不開票據；

　　（4）公司的各種收入都必須納入公司預算，由財務部統一核算，統一管理，各部門不得截留、隱瞞、挪用、私存、私分、坐支，必須及時足額上交_____部。

　　2．支出管理

　　（1）各部門應根據預算確定的支出項目、范圍、限額、進度安排各項開支，_____部拒絕支付無預算或超預算開支。凡無預算或超預算的必須開支，無論金額大小，應以_______批準后的簽字為準；

　　（2）_______部應加強對公司重大開支和各部門各項開支的審核，對違反《會計法》和國家統一財務會計制度規定的開支，拒絕或依照職權予以糾正后報銷處理；

　　（3）各部門應嚴格執行各項開支的審批程序，每筆支出應取得合法票據，由____、_____簽字后按照開支審批權限審簽或會簽，做到手續齊備，否則，_______部拒絕報銷處理。

　　三、資產管理

　　1．公司的資產包括流動資產、固定資產、對外投資等；

　　2．公司嚴格執行國家有關銀行存款管理規定，由_____部在合法金融機構開立賬戶及辦理存款、取款和轉賬結算業務，各部門不得私立賬戶和公款私存，防止和杜絕截留或轉移公司資金。各種收支款項的憑證必須如實填明款項的來源或用途，不得巧立名目套取現金，套購物資，嚴禁利用賬戶從事非法活動；

　　3．公司實行錢帳分管制度，會計管帳不管錢，出納管錢不管帳，設置保險柜保管現金，防止現金丟失或盜竊等，確保庫存現金的安全。

　　4．公司實行資產實物管理和賬簿管理分離原則。_____部負責公司資產的賬簿管理工作。公司資產的實物形態，分屬不同部門管理。_____部對公司資產的會計處理負責，各資產管理部門對資產的實物使用形態負責，資產的使用部門對資產的保值增值負責。

　　5．財務部負責定期與各資產管理部門的資產盤點工作，并對公司資產的運轉各環節進行會計監督。

　　四、財務報告與財務監督

　　1．財務報告

　　（1）公司的財務報告主要有資產負債表、收入支出表、支出明細表以及財務狀況說明書等；

　　（2）財務報告應以登記完整、核對無誤的會計賬薄記錄和其他補充資料為依據，準確填報報表的各項數據，不得弄虛作假和任意篡改會計數據；

　　（3）財務報告應當全面、系統地反映公司的財務收支狀況及其結果，做到清晰明了，有利于____部門、公司董事會及各有關方面理解和運用。

　　（4）財務報告，在會計處理方法上應按規定進行并保持前后期一致，財務報告各有關指標的含義應保持前后期一致，不得隨意變更，如因故變更應在財務報告及其說明中予以揭示。

　　（5）財務報告應講求時效，按時報送。

　　2．財務監督

　　（1）公司要接受公司內部_______部和公司董事會等的財務監督；

　　（2）公司還應接受國家審計、財政、稅務、物價部門和金融機構等外部財務監督。

　　第五條附則

　　本規定經_____核準后實施，增設修訂亦同。

　　本規定最終解釋權歸_____。

公司財務管理規定7

　　第一章總則

　　第一條為適應中國EE發展總公司高速發展的要求,加強進出口業務管理,明確責權,確保貿易項目質量,建立規范化、科學化的管理模式,根據國家有關規定并結合EE總公司實際經營情況,特制定本規定。

　　第二條本規定的重點是從財務管理與資源控制的角度出發,涉及法規的問題,請參照(中國EE發展總公司合同管理規定)執行。

　　第三條本規定適用于EE系統所有從事進出口業務的商品流通企業。

　　第二章出口業務

　　第四條出口項目報審時,業務人員需向財務部門提供下列資料。

　　1、《合同審批表)(見附表一);

　　2、出口合同及國內購銷合同或委托代理出口協議樣本:

　　3、《自營出口商品換匯成本預算單》(見附表二);

　　4、如出口商品屬于國家計劃配額內商品,還需提供出口商品許可證正本,招標項目需提供出口中標書。

　　第五條財務主管人員根據上述資料有權審核以下內容:

　　1、復核《自營出口商品換匯成本預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

　　2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規定)和公司有關財務制度的可能;

　　3、對于代理出口業務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

　　4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,經營資金是否有保障。

　　在上述審核過程中,財務主管人員對項目的某些具體情況持有異議時,項目執行人須詳細說明情況,對有嚴重違反國家財經紀律或公司財務制度,以致于項目不具備操作的條件時,財務主管人員可在《合同審批表)中簽署否定意見。

　　第六條對于自營出口項目,業務人員應在支付國內商品采購貨款前5一10天與財務人員聯系,以便財務人員及時安排資金。辦理付款手續時,業務人員應填制(進出口貿《進出口貿易項目付款申請表》(見附表三),并報請本部門負責人、財務負責人。公司負責人簽審,并附加蓋"法規審核專用章"的.有關合同或協議書副本,財務人員依此辦理忖款手續。付款后業務人員應在10個工作日內將發票交財務部門。對于增值稅發票,財務人員應逐項認真審核。對不符合要求的發票,業務人員有責任重新向客戶索取。

　　第七條在做農副產品收購業務時,不準直接向農民收購。所購貨物裝上運輸工具取得運輸部門憑證后,方可支付不超過貨款20%的預付款,貨物運至出口裝運港經商檢部門檢驗合格后,方可支付余款。如發現不符合出口商品規格和質量等問題,應拒絕收購和付款,并及時向對方提出有效異議,如已憑托收方式付款的,應及時予以追回。

　　第八條關于127特戶的使用方法的規定:在商品采購業務中,原則上不采用匯票自帶(即127特戶)方式,如確因業務需要,經總公司分管領導批準,可由業務人員和財員共同攜帶外出,相互監督使用。業務人員負責貨物采購及訂立合同,財務人員負責掌握匯標及討款,貨物余額超過10萬(含)元人民幣的,合同簽訂步須上報購批準,派出的財務人員須見到公司分管領導簽字同意付款的書面傳真后方可付款,特殊地區無法使用傳真的,由公司領導口頭通知派出的財務人員,回京后補辦書面手續。

　　第九條在買方開出信用證后,業務人員應立即通知財務人員到通知銀行查收,財務人員視資金狀況采取相應融資措施,需要信用證打包貸款的項目,財務人員應及時與銀行聯系,爭取貸款早日到位。

　　第十條在出口貨物裝船發運后,業務人員應在1一2個工作日內按照信用證或有關出口合同的要求制妥全套結匯單據,并填制匯票(見附表團),業務人員應配合財務人員做好審單工作,盡早向銀行交單收匯、結匯。

　　第十一條對核銷單的管理

　　報關之前,業務人員需從財務部門領取(出口收匯核銷單),同時在(核銷單領用登記薄)上簽字。注明申領份數。合同號、商品名稱、申報金額。報關后業務人員應立即將核銷單退還財務部門。對不及時退還累計達5份以上核銷單的業務人員,在下一次領取核銷單時,財務人員有權拒發,同時,財務部門有權視情節輕重提請人事部門扣發相應工資。

　　第十二條財務人員到外匯管理局辦理核銷手續時,應備好下述資料正本。

　　1、蓋有海關驗訖章的核銷單;

　　2、報關單:

　　3、銀行結匯水單(蓋有"供核銷專用"字樣的已在外管局備案的結匯水單);

　　4、外貿發票。

　　上述單據之間要求單位數量一致,金額相符。

　　第十三條財務人員在辦理出口退稅時,應及時備好全套資料如下。

　　1、出口退稅申請表:

　　2、增值稅發票并附稅收(出口貨物專用)繳款書;

　　3、在外管局已核銷的核銷單;

　　4、報關單;

　　5、外貿發票;

　　6、收入成本作銷帳復印件。

　　上報稅務局后,財務人員還應積極配合稅務局做好函證調查工作,盡早收回退稅款。

　　第十四條代理出口業務中,在完成銀行結匯,外管局核銷工作之后,財務人員應持上述資料到稅務局辦理出口退稅轉移單,并交委托方在當地退稅。對于委托方堅持在我公司辦理退稅的,我公司本著不墊付稅款的原則執行。

　　第三章進口業務

　　第十五條進口項目報審時,業務執行人需向財務部門提供下列資料:

　　1、《合同審批表》;

　　2、進口合同及國內購銷合同或委托代理進口協議樣本;

　　3、《自營進口商品盈虧預算單》(見附表五);

　　4、如進口商品屬于國家控制性商品,還需提供進口商品許可證正本或機電設備進口證明或進口商品登記證明。

　　第十六條財務主管人員根據上述資料有權審核以下內容:

　　1、復核《自營進口商品盈虧預算單》,對項目預期的總體盈利情況進行審核;

　　2、項目在運行過程中是否有違反國家財經紀律(如海關、稅務、外管局等部門的有關規定)和公司有關財務制度的可能;

　　3、對于代理進口業務是否存在承擔銷售盈虧,墊付商品資金及擔負基本費用的情況;

　　4、對收付款方式的選擇是否合理、安全,項目資金是否有保障。

　　5、如對內為遠期收款方式的,除有長期業務關系的客戶經特批外,一般不宜采用。

　　第十七條對于需開立信用證的進口業務,業務人員須提前三天向財務部門提交公司內部的(信用證開立申請書調見附表六),并報請業務部門負責人。財務負責人

　　以及公司負責人簽審后,再向財務人員提供下列資料:

　　1、蓋有《法規審核專用章》的進口合同,國內購銷合同或委托代理進口協議正本一套。

　　2、銀行開證申請書;

　　3、如屬國家控制性商品、還需提供進口商品許可證或機電設備進口證明或進口商品登記證明等文件正本。

　　第十八條財務人員在備齊上述開證所需資料審核無誤后,盡快提交銀行,并按與銀行事先約定的保證金比例將款轉入銀行保證金帳戶。信用證開出后,財務人員應及時取回信用證副本并交業務人員共同核對。

　　第十九條開出的信用證需修改時,業務人員應及時向財務部門提出書面改證申請并附詳細內容,重要內容的修改還需業務部門負責人的簽字。財務人員審核無誤后加蓋財務章送交銀行通知改證,并及時查收改證回單。

　　第二十條財務人員應根據信用證條款或進口合同中規定的議付單據仔細核查單證是否相符,以及各個單據之間是否相符,如若發現單單之間、單證之間有不一致之處,應及時通知付款銀行,停止對出口商付款。

　　第二十一條在對外議付時,業務人員應提前5一10天與財務人員聯系,以便財務人員合理安排資金;經審核無誤可以對外付款的合同,業務人員填制《進出口貿易項目付款申請表》,并報請業務部門負責人、財務部門負責人、公司負責人(L/C方式除外)簽審后交財務人員辦理付款手續,并配合財務人員備齊向銀行購匯所需的資料。

　　第二十二條財務人員在見到《進出口貿易項目付款申請表》后,填制忖款單據,向銀行提交下述資料:

　　1、購匯申請書;

　　2、貿易進口付匯核銷單;

　　3、報關單;

　　4、進口合同,國內購銷合同或委托代理進口協議正本;

　　5、如屬國家控制性商品,還需提供進口商品許可證或機電產品進口證明或進口商品登記證明等文件。

　　議付后,財務人員應及時取回購匯單據及核銷單并通知業務人員購匯成本。

　　第二十三條代理進口業務對外議付時,如果公司尚未收到委托方應付的貨款,在L/C付款方式下,業務人員負有責任將公司所墊貨款及加收的利息在限期內向委托方追回,在其他付款方式下,財務人員有權延遲或拒絕忖款。

　　第二十四條未經財務人員審核過的合同,或不能提供加蓋"法規審核專用章"的合同,或無法提供銀行購匯所需單據的項目,財務人員有權拒絕付款。

　　第二十五條進口商品在國內銷售時,財務人員根據《購銷合同)中的規定及時與業務人員聯系催收貨款,貨款收回后方可開具增值稅發票。

　　第四章附則

　　第二十六條本規定由總公司財務本部門負責解釋。

　　廚房管理制度衛生管理制度食堂管理制度

　　車輛管理制度宿舍管理制度公司管理制度

公司財務管理規定8

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條財務管理的基本任務和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章財務管理的基礎工作

　　第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

　　第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。

　　第三章資本金和負債管理

　　第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的`資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。

　　第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章流動資產管理

　　第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的_工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　第五章財務工作崗位職責

　　(一)財務經理職責

　　1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。

　　2、貫徹國家財稅政策、法規，并結合公司具體情況建立規范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。

　　3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。

　　4、其他相關工作。

　　(二)財務主管職責

　　1、負責管理公司的日常財務工作。

　　2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。

　　3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。

　　4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。

　　6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

　　7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。

　　8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。

　　9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　10、完成領導交辦的其他工作。

　　(三)會計職責

　　1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時。

　　2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的填報。

　　3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作。

　　4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

　　(四)出納職責

　　1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。

　　2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。

　　3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。

公司財務管理規定9

　　一、財務

　　財務泛指財務活動和財務關系。前者指企業再生產過程中涉及資金的活動，表明財務的形式特征；后者指財務活動中企業和各方面的經濟關系，揭示財務的內容本質。因此，概括說來，企業財務就是企業再生產過程中的資金運動，體現著企業和各方面的經濟關系。財務不僅是國民經濟各部門、各單位在物質資料再生產過程中客觀存在的資金運動及資金運動過程中所體現的經濟關系，更主要的是財產和債務，即資產和負債等。

　　二、公司財務管理制度有哪些

　　企業財務管理制度：為了保障國有資產的安全、增值，保護投資者的合法權益，規范公司企業財務行為，有利于企業的發展，加強財務管理，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》，結合本公司的實際情況，制定企業財務管理制度。企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、監督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。小企業財務管理制度是小企業實施經營管理活動，對財務管理體系建立、維護，規范公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的`作用。

　　三、財務注意事項

　　1、思維的高度

　　格局影響思維的高度。作為財務人員時時應該以“所有者的身份考慮”一系列的問題，如果不具備這樣的高度，工作開展就會有局限性。

　　2、風險防范意識

　　建立一套健全的科學又適合的內部控制體系是財務人員的職責。一個企業如果內部控制沒到位，就會出現漏洞，得到利益的人會覺得財務太沒水平了。

　　3、細節決定成敗

　　作為財務人員應該非常認真、細心，做任何事情都要有復核的意識。一個數字多寫一個零或少小一個零都相差十萬八千里，有時候所犯的錯誤是承擔不起的。

　　4、應對能力

　　財務人員的應對能力是非常重要的，有時候過于刻板會影響業務的發展。

　　5、保守公司的機密

　　作為財務人員哪些話該說，哪些話絕對不說是非常重要的，如果做不到這一點，有時候是要負法律責任的，即使沒有這么嚴重，也是得不到上司、股東們的勝任的，一定要懂得一些常識。

　　6、以所有者的身份考慮問題

　　每一位財務人員都應該站在所有者的身份去考慮問題。財務人員不是資金流的管理者，就是物資流的管理者，所以財務人員身邊每天都與錢有關的東西工作，如果不為企業的利益價值最大化考慮，就會損失公司的利益，非常重要。

　　7、要有過硬的專業技術水平

　　財務人員是屬于管理與技術并存的工作崗位，如果專業技術水平不過硬，同樣會給企業帶來損失，有時候這種損失是不可估量的，所以應該不斷地學習，再學習。

　　8、要懂得資源整合

　　財務人員是實現企業價值最大化的重要崗位，如果不懂得整合企業內外資源，不懂得借力，是做不好工作的。財務人員面對的是公司的每一個部門，信息非常廣，我們要通過數據去反映企業的經營情況，再利用數據去分析每一個部門的績效，從而得到改善；另要與銀行、供應商、客戶、稅務等部門處理好關系，從而實現企業價值最大化。

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