學校財務管理制度[集合15篇]

　　在當下社會，很多地方都會使用到制度，制度是國家機關、社會團體、企事業單位，為了維護正常的工作、勞動、學習、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規性或指導性與約束力的應用文。那么制度的格式，你掌握了嗎？下面是小編整理的學校財務管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

學校財務管理制度1

　　一、現金管理：

　　1、及時存取現金，并做到當面點清無誤。

　　2、日常開支后，現金的結存做到日清月結，帳實相符。

　　3、凍存現金按規定存放保險箱，金額按財務制度規定不超過日常開支的35天。

　　二、支票管理：

　　1、控制簽發空白支票，嚴禁簽發空頭支票。

　　2、支票須填明戶名、金額、用途等，對于金額不明確的購物支票予以限額，領用支票人員必須妥善保管支票，購物后及時報帳。

　　3、空白支票及其他空白結算憑單，按規定存放保險箱，印簽章由會計出納分別保管。

　　三、帳冊等的管理：

　　1、憑證、帳冊、報表及時移交檔案室。

　　2、保管上年度的.憑證、帳冊、報表及有關票據等。除學校相關領導及上級審計、財務等部門人員時，非財務人員不得擅自翻閱、查閱有關憑證、帳冊、報表、票據等。

　　四、軟件及有關財務數據、資料的安全管理：

　　1、財務人員使用財務軟件。

　　２、明確設置財務軟件操作人員的權限分配，嚴禁操作人員超越各自帳套、各自權限，進行操作。

　　３、軟件操作人員設置各自的密碼，有必要的話及時調整密碼，以免有關數據、資料的泄露。

　　４、嚴禁非財務軟盤在財務網絡中的使用以免病毒侵入。

　　５、及時保存財務數據、資料，包括硬盤、軟盤的數據保存。

　　五、財會室內管理：

　　1、嚴禁吸煙，保證滅火器的有效使用。

　　2、注意電器的安全使用，使用后應及時關閉或切斷電源。

　　3、離開時，及時設置報警裝置，關好防盜門窗。

　　9、學校財務工作管理制度

　　進一步規范學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協調、持續發展，根據《教育法》、《會計法》、《事業單位財務規則》、財政部、原國家戒布的《中小學財務管理制度》等有關規定，結合本校的實際情況，特制訂本制度。下面是為家搜集整理的學校財務工作管理制度，歡迎閱讀。

學校財務管理制度2

　　一、本單位的業務收支審批由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業務，授權書由園長室與會計人員分別保存。

　　二、凡是開具行政事業單位統一收據對外收費，一律根據縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監督，發覺問題準時制止和訂正。假如制止和訂正無效，應當向本單位領導匯報，懇求作出處理。

　　三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必需填制購物申請單及個人用款單并注明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的相關證明，報主管負責人審核簽字。

　　四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的.規定，在預算經費中支出，對不符合規定的支付申請，審批人應當拒絕。

　　1．金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體爭論。

　　2．大批、大件設備選購、基建修理申報審批程序

　　（1）核心組會議集體爭論通過后，由詳細操辦人提出書面預算方案。

　　（2）預算方案報校產管理站審批（包括報局審批）。

　　（3）預算審批同意后，報區政府選購部門。

　　五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單據、憑證是否齊全，金額計算是否精確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后按規定辦理支付手續，準時登記現金和銀行存款日記賬。

　　六、會計人員應仔細審核有關收支項目的內容是否與實際狀況相符，是否超出開支標準和限額，經辦手續是否齊全以及存在其他問題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請，應準時予以訂正。

學校財務管理制度3

　　第一條為規范市直中小學校(包括幼兒園和直屬事業單位，下同)財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業和諧發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《中小學校財務制度》、《教育部財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見》(教財〔20xx〕21號)等法律法規和規章制度，結合市直中小學校實際，制定本制度，學校財務管理制度。

　　第二條本制度適用于市直公辦普通中小學、中等職業學校、幼兒園和其他所屬教育事業單位。

　　第三條中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系;按規使用資金，確保資金使用有效安全。

　　第四條中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，增強資金使用的計劃性;規范教育經費核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;完善財務管理制度，規范學校收費和資金使用行為;加強學校經濟活動監督，維護學校正常經濟秩序。

　　第二章財務管理體制

　　第五條按照《中華人民共和國教育法》的管理體制要求，學校的財務收支嚴格按年度預算進行管理，實行主管部門統一領導、統一管理的體制。學校財務活動和國有資產、校辦產業、服務活動等項目的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。

　　第六條學校一般設立會計、出納兩個財務專業崗位。必須選擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關財經方針、政策，有一定專業知識，愛崗敬業，并持有《會計從業資格證》的人員擔任學校財務;為保證財務專業人員素質，各單位財務專業人員的配備、更換必須按規定上報市教育局計財處審核，主管局長審批，學校不得擅自任免財務專業人員。

　　第七條學校要建立健全財務管理內部控制制度，從事學校財務管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監督。要建立健全內部會計監督制度，財會人員要提高責任心，正確行使會計監督職權，對違反法律規定的會計事項，應拒絕辦理或者按照職權予以糾正，保證會計機構、會計人員依法履行職責，確保會計信息的真實性、合法性和完整性。

　　第八條建立健全財會人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核，對考核優秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時進行調整。市教育局計財處負責對學校的財務工作進行指導、監督和管理。

　　第三章預算管理

　　第九條中小學預算是根據學校發展規劃編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。預算編制堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”和真實性的原則。

　　第十條中小學預算編制方法：收入預算，根據市財政局和市教育局布置口徑，參考上年度預算執行情況及本年度收入增減因素測算編制;支出預算，根據學校正常開展教育教學等活動及發展需要和財力可能測算編制。

　　第十一條中小學校的年度預算經財政部門審批核定后，學校財務活動嚴格按預算執行。

　　第十二條中小學校在預算執行過程中，如果發生相關政策重大調整，可報請主管部門和財政部門調整預算。

　　第四章收入支出管理

　　第十三條收入是指中小學校開展教育教學活動依法取得的非償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入(教育經費撥款、其他經費撥款、撥入專款、教育費附加)，上級補助收入，事業收入和其他收入。

　　第十四條中小學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入;各項收費必須嚴格執行國家規定的收費項目和標準;收費必須使用由市財政(稅務)部門統一印(監)制的專用票據;除財政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶，實行“收支兩條線”管理;各項收入(特別是各項手續費、勞務費、回扣、折扣等)必須全部納入學校預算，統一核算管理，嚴禁公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等私設“小金庫”現象，管理制度。

　　社會各界對學校的捐資助學款，應統一全額繳入麗水市人民教育基金會，按照基金會章程統一用于改善辦學條件、幫困扶貧、獎教獎學等，嚴禁學校擅自收取和使用。

　　第十五條支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。中小學校支出主要包括：事業支出、其他支出、專項支出、教育費附加等支出。

　　第十六條中小學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支范圍及開支標準;各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規范票據作為報銷憑證，不得以計劃數和預算數代替支出。

　　第十七條學校所有支出實行校長負責制，要明確一位校級領導分管財務工作，劃定審批權限。對于招待費、單項在5000元以上的大額資金的使用，須由校領導二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學校收支及管理情況。

　　第十八條中小學校支出中七項具體規定：

　　1.招待費支出。學校公務接待遵循熱情、節儉、文明的原則，嚴格控制招待費支出，不準學校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準學校內部搞招待活動。招待費用按校務公開要求，定期(至少每季度一次)向教職工通報和公示，接受群眾監督,招待費支出額度原則上控制在日常公用經費的10%以內。

　　2.考察費支出。學校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動實行報批制度。每項考察活動實施前，須將活動主題、參與對象、人數姓名、考察地點、費用金額和委托辦理單位等內容以書面形式向市教育局申報(具體報市教育局辦公室)，經市教育局批復同意后才能實施，批復單作為考察費用報銷入賬支出的附件。

　　3.績效工資支出。學校認真貫徹執行《麗水市義務教育學校績效工資實施辦法》，嚴禁利用公用經費和其他收入自行發放津貼補貼，嚴禁在平臺外發放任何現金、實物或有價證券，嚴禁違反規定的程序和辦法進行分配。

　　4.大額支出。學校重大經濟事項，須經學校黨政班子集體討論，在意見一致的'基礎上形成科學決策;大額支出報銷必須轉賬，嚴禁現金報銷;報銷的原始憑證除了具備經辦人、證明人和審批人簽字手續之外，還必須附注簡要的情況說明。

　　5.專項支出。學校取得的各類專項資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“專款專用”的原則管好用好;專款業務核算須設置相應的明細賬戶，做到清晰、準確、效用。

　　6.基建、維修項目支出。學校基建、維修資金3萬元(含3萬元)以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續;教育基建工程項目管理必須嚴格執行有關規定，符合規定數額的小型建設工程項目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標或政府采購手續;5萬元(含5萬元)以上工程項目竣工驗收合格后，須報送教育局，工程審計報告是結算工程款的合法依據;支付工程款時，承建單位必須提供稅務部門印制的建筑專用發票，且發票上的單位名稱和承建單位及中標采購單位必須一致。

　　7.公用經費支出。嚴格執行《浙江省中小學公用經費管理暫行辦法的通知》(浙財教字(20xx)84號)精神，對照有關使用標準和規定，優化公用經費支出結構，公用經費不得用于學校食堂、商店等部門發生的如水電費、管理費等與教育教學無直接關聯的支出，做到厲行節約，杜絕浪費，提高資金使用效益。

　　第十九條中小學校因教育教學需要購置器材設備、辦公用具及圖書資料等，符合政府采購條件的，必須辦理政府采購手續，政府采購批復單作為采購業務報銷入賬列支的附件。

　　第二十條支出票據要求。一是票據合法，原始憑證必須是合法發票或正規收據;二是內容清楚，應寫明商品和服務的詳細內容，不能只寫大類;三是要素齊全，包括日期、發票單位名稱、商品數量、單價、金額、填制人簽名、填制單位公章;四是審批手續齊全，按上述規定的程序簽批;五是無涂改現象，隨意涂改原始憑證即視為無效憑證。

　　第五章幫困助學資金管理

　　第二十一條認真做好幫困助學工作。各學校要做好家庭經濟困難學生資助資料審核、保管工作，要嚴格執行家庭經濟困難學生資助政策，不得任意擴大或縮小幫困范圍和提高或降低幫困標準。

　　第二十二條學校要嚴格執行《麗水市直學校助學專項資金管理辦法》(麗教計〔20xx〕128號)的規定，加強對助學資金的管理，對各類獎助學金實行分賬核算，專款專用，及時發放，不得截留、擠占、挪用，提高資金的使用效益。各類資金發放表需由學生本人簽名。

　　第二十三條因流生、轉學、或其他原因引起獎助學金等款項有節余的，必須由市教育局統籌安排使用。

　　第六章代辦服務費和食堂管理

　　第二十四條學校和教師不得在為學生代辦服務過程中獲取任何利益，確有折扣，應按實進入學校賬戶，與學生按實結算，不得挪作他用;嚴格執行收費公示制度，代辦服務性收費應事先告知學生家長，書面征求學生家長意見，明碼標價，未經告知和書面征詢，不得收費;代辦服務性收費應由學校財務部門統一收取，據實結算。

　　第二十五條中小學校要加強對學校食堂的財務核算和管理。學校食堂要開設銀行專用賬戶，設置會計賬薄進行財務核算;學校食堂應配備具有會計從業資格的專(兼)職會計人員，建立完善的內部控制制度并嚴格執行;學校食堂應堅持收支平衡原則正確核算盈虧，對學校食堂財務收支情況、采購價格等學生、家長關心的熱點，學校應(每周或每月)公示并形成制度;按照非營利原則，確保向師生提供良好的膳食服務，切實維護好學生的合法利益，嚴禁學校將食堂作為侵占學生利益的“平臺”。

　　第七章資產管理

　　第二十六條資產是指中小學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。中小學校的資產包括固定資產、流動資產、無形資產和對外投資等。

　　第二十七條中小學校應當建立健全現金及各種存款的內部管理制度，對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬;對無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清責任，經規定程序批準后

學校財務管理制度4

　　一、總則

　　會計檔案是經濟活動的歷史記錄，是總結經驗教訓進行決策所需的重要資料，也是檢查各種責任事故的重要依據。為了加強會計檔案管理，保證會計檔案的安全、完整、及時，根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》及財政部《會計檔案管理辦法》的規定，結合本校實際情況，制定本制度。

　　二、會計檔案管理部門

　　1、學校財務部門負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。經財務處領導研究決定，學校財務處會計檔案的具體管理工作由財務處辦室負責，財務處辦公室檔案管理員負責會計檔案和相關材料的保管。檔案室要具備防潮、防霉、防蛀、防火、防盜等條件。

　　2、檔案管理員要做到會計檔案存放有序，查找方便，安全保管，不得封包封存，隨意堆放，嚴防毀損，散失和泄密。

　　三、會計檔案歸檔的范圍

　　1、會計憑證包括原始憑證、記賬憑證；

　　2、會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片及其他輔助性賬簿；

　　3、財務會計報告，包括月度、季度、半年度、年度財務會計報告；

　　4、其他會計資料，包括銀行存款余額調節表、銀行對賬單、納稅申報表、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、會計檔案鑒定意見書及其他具有保存價值的會計資料。

　　采用電子計算機進行會計核算的，應當保存打印出的紙質會計檔案，具備保存條件的，應同時將光盤、磁盤、磁帶等作為會計檔案保存。

　　四、會計檔案的整理

　　財務處檔案管理員按照歸檔范圍和歸檔要求，負責定期將應當歸檔的會計資料整理立卷，編制會計檔案保管清冊。

　　1、會計憑證。

　　（1）按年立卷：每年將裝訂成冊的憑證，統一登記案卷目錄，按每月立卷一份。

　　（2）分散裝訂：根據憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。

　　（3）裝訂封面的所有內容要填寫齊全，包括：單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

　　2、會計賬簿。

　　各種會計賬簿辦理完年度結賬后，除跨年使用的賬簿外，其它均需整理妥善保管。

　　（1）會計賬簿的裝訂順序：

　　會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底。

　　（2）裝訂后的會計賬簿應牢固、平整、不得有折角，掉頁現象。

　　（3）賬簿裝訂的封口處，應加蓋裝訂人印章。

　　（4）裝訂后，會計賬簿的脊背應平整，并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

　　（5）會計賬簿的編號為一年一編，編號順序為總賬、現金日記賬、銀行存（借）款日記賬、分戶明細賬、輔助賬。

　　3、會計報表。

　　會計報表編制完成并按時報送后，留存報表均應按月裝訂成冊，年度終了統一歸檔保管。

　　五、會計檔案歸檔保管和移交

　　當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可由財務處各科室會計檔案臨時保管一個月，再移交財務處檔案員保管。因工作需要確需推遲移交的，應當經財務處長同意。財務處臨時保管會計檔案最長不超過三年。臨時保管期間，會計檔案的保管應當符合國家檔案管理的有關規定，且出納人員不得兼管會計檔案。

　　1、財務處各科室每年形成的會計檔案都應財務處檔案管理員按歸檔要求裝訂成冊，整理立卷，編制會計檔案案卷目錄。

　　2、一月之內的會計檔案暫由財務處科室保管（每月要向財務處檔案管理員交案卷目錄一份），期滿一月的會計檔案、應由財務處各科室移交清冊交財務處辦公室統一保管，財務處檔案管理員按期點收，財務處各科室可以自留一份檔案目錄和移交清冊。

　　3、移交會計檔案要有主管領導參加，清點后由主管領導及交接三方在移交清冊上簽名蓋章。

　　4、單位之間交接會計檔案的交接雙方，應當辦理會計檔案交接手續。

　　5、財務處檔案管理員對所保管的會計檔案應建立“會計檔案保管清冊”，并負責登記。

　　6、財務處檔案管理員接受保管的會計檔案，原則上應保持原冊卷的裝封，如需拆封重新整理的.，應會同原財會人員共同拆封整理，以分清責任。

　　7、會計檔案一經歸檔，其保管、借閱、銷毀均有財務處按檔案管理辦法執行。

　　8、會計檔案的清點和檢查要每年進行一次，檢查檔案完整、借閱情況及安排情況，以及保管期滿應處理的檔案，發現問題應及時采取措施進行處理。

　　9、各種會計檔案的保管期限要按規定執行。

　　六、會計檔案的調閱

　　1、因工作需要調閱會計檔案時，本單位人員須經會計主管人員同意，外單位人員要有正式介紹信，同時要經本單位處長及單位領導批準。無論本單位人員還是外單位人員，調閱會計檔案必須填寫會計檔案調閱登記薄，要詳細登記調閱日期，調閱人員的姓名和工作單位，調閱理由、數量、內容、歸期等。審批人必須在借閱登記薄上簽名。

　　2、查閱會計檔案人員不得私自在會計檔案上勾、劃，不得私自拆散原卷冊，不得抽取更換，否則承擔法律責任。

　　3、調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需要復制的要經過本單位處長或校長批準方可復印，復印件必須加蓋我校公章方能生效。

　　4、經批準借閱的會計檔案，應限定歸還的期限，并由會計檔案管理人員按期收回。

　　七、各種會計檔案保管期限

　　會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限一般分為10年和30年。

　　八、會計檔案的銷毀

　　1、財務處編制會計檔案銷毀清冊，列明擬銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、應保管期限、已保管期限和銷毀時間等內容。

　　2、單位負責人、檔案管理機構負責人、會計管理機構負責人、檔案管理機構經辦人、會計管理機構經辦人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　3、財務處負責組織會計檔案銷毀工作，并與有關單位共同派員監銷。監銷人在會計檔案銷毀前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容進行清點核對；在會計檔案銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名或蓋章。

　　電子會計檔案的銷毀還應當符合國家有關電子檔案的規定，并由財務處和有關單位共同派員監銷。

　　九、附則

　　1、本制度自20xx年3月1日之日起實施，未涉及情況按國家有關規定處理。

　　2、附表：財政總預算、行政單位、事業單位和稅收會計檔案保管期限表。

學校財務管理制度5

　　1、牢固樹立服務意識，關心愛護學生，正確引導學生消費，服務熱情周到，根據上級有關文件精神，結合我校實際，學校對商店實行對外公開招標。

　　2、遵紀守法，嚴格執行國家有關商品質量、價格政策。進貨渠道正規，須從國家批準許可證的批發鋪進貨，并按時交納稅費。要對由于所售商品價格、質量不符合國家價格質量標準所產生的一切后果負責：

　　A、對消費者造成的危害的損失負責;

　　B、對甲方責令停業整頓造成的經濟后果負責;

　　C、對政府相關部門做出的處罰后果負責。

　　3、經營范圍：適合學生的文化用品、副食品、日雜、百貨，嚴格禁止銷售煙酒和學校食堂經營的同樣食品及自制加工食品。

　　4、承包金額為中標金額，每期初進行一次招投標，學校行政及教代會代表共同商訂底金，然后按公開招投標從高到低確定中標方，且一次性交清承包金。

　　5、持證經營，經營的各種證、照必須齊全，對由于衛生許可證及健康證問題被處罰的后果負責(所有經營人員必須辦理健康證，經營者經營食品、飲料的衛生許可證、健康證由乙方自己負責，)。

　　6、保證商店內外清潔衛生，定期進行“消殺”工作。店內各種物品擺放整齊，美觀并分類存放，食品和用品不得混裝，混存。教育學生不得隨地亂扔售出物包裝，負責商店附近的`環境衛生。

　　7、搞好防火、防盜安全措施，對由于安全措施不力造成的盜竊、火災損失負責。

　　8、經營人員的衣著、言談、舉止要符合學校精神文明要求。

學校財務管理制度6

　　第一章：總則

　　第一條：為規范我鎮各中小學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法規，結合中小學校特點，制定本制度。

　　第二條：本制度適用于全鎮各級各類公辦學校。轄區內民辦學校參照執行。

　　第三條：中小學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦學的方針；正圈理事業發展需要和資金供給的關系；社會效益和經濟效益的關系；國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第四條：中小學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集教育經費；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務控制和監督；定期進行財務分析，如實映學校財務狀況。

　　第二章：財務管理體制

　　第五條：單設置財務機構的直屬學校和中心學校，實行“統一領導、統一管理”的體制。學校的財務活動在校長的領導下，由財務部門統一管理。不具備條件或不需要單設置財務機構的中小學校，學校只設報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一向中心校財務機構報賬。

　　第六條：中小學校財會人員的工作職責、工作權限應嚴格按照《會計法》執行。

　　第三章：單位預算管理

　　第七條：預算是指中小學校根據教育事業發展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。中小學校預算包括收入預算和支出預算。

　　第八條：預算編制原則：中小學校預算編制，堅持“量入為出、統籌兼顧、保證重點、收支平衡”的原則，學校應當自求平衡，不得編制赤字預算。

　　第九條：預算編制方法：

　　收入預算，應考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算，根據學校開展教學及其他活動的需要和財力進行測算。支出預算的編制，應在保證學校正常運轉的前提下，根據學校發展需要，合理安排資金用途。

　　第十條：預算編報審批程序：

　　各預算單位要按照“二上二下”的預算編制程序編制預算。預算單位提出預算建議方案，上報教育局審核匯總后報財政部門核定預算控制數。各預算單位根據教育局下達的預算控制數編制預算草案，由教育局匯總報財政部門審核批復后執行。

　　第十一條：預算的執行與調整：

　　預算單位的各項收支，必須嚴格按批復的預算執行，原則上不作調整。如果國家有關政策或事業計劃有較調整或不可預見等重自然災害，對預算執行影響較，確需調整時，可以報請財政部門調整預算。其程序原則上應與預算編制的程序一致。

　　第十二條：中小學校的決算是映學校在一定時期預算執行結果、財務狀況和事業發展的總結性書面文件。各預算單位在每一預算年度終了后，須按縣級財政、教育行政部門的統一要求，編制中小學校年度決算及財務分析。

　　第四章：收入管理制度

　　第十三條：收入主要包括：財政補助收入、上級補助收入、撥入專款、事業收入、經營收入、附屬單位繳款、捐贈收入、其他等收入。

　　第十四條：中小學校必須嚴格按照國家有關政策規定依法組織收入；各項收費必須嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用符合國家規定的合法票據；學校的各項收入要全部納入單位預算。預算外資金必須及時全額上繳財政專戶，統一管理。

　　第十五條：有住宿生的學校，收取的伙食費要單建帳核算，自負盈虧，不得以盈利為目的，不得截留學生伙食費，不得在學生伙食費中列支應在學校事業經費中列支的各項經費。

　　第十六條：專項資金必須專款專用、專戶核算。同時建立專項資金項目責任制，定期上報專項資金使用情況。

　　第十七條：學校對外投資收益，固定資產出租收入，利息收入，學校后勤服務項目承包經營收入，零星雜項收入等，應作為其他收入處理。學校要積極利用本單位閑置的資產，進行對外投資或出租，以取得收入。

　　第十八條：學校面向學生收取的各項費用，必須按照物價部門核定的收費項目和標準執行，做好收費公示牌，亮證收費，嚴禁亂收費。

　　第五章：支出管理

　　第十九條：支出主要包括：事業支出、專款支出、經營支出、上繳上級支出、對附屬單位補助、結轉自籌基建。

　　第二十條：各項支出應分清性質和類型，正確列支和歸集。專款支出要與撥入專款配比，經營支出要與經營收入配比。

　　第二十一條：單位支出按下列口徑辦理：

　　（1）購入的辦公用品可直接列報支出（明細清單）。購入其他各種批量物品在領用時憑出庫單列報支出。

　　（2）購入固定資產，經驗收后列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。

　　第二十二條：差旅費用管理。差旅費報銷要有審批單，一事一單注清楚事由，如有相關文件或通知必需附上；不得擅自提高標準，不得跨月跨年報銷。

　　第二十三條：培訓學習費用管理。單位領導和教職工參加培訓學習的費用，在按有關經費開支標準執行的同時，都必須附有上級文件、通知或相關的批準手續，否則不予報銷。義務教育階段的學校教師培訓費按學校年度公用經費預算總額的5%安排，非義務教育階段學校原則上按照此標準執行。

　　第二十四條：各校的公用經費應在財政核定的預算額度內，根據實際業務支出需要，按月有計劃、合理地使用。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。學校重支出要經學校財務領導小組研究審定，財務人員根據財會制度把住報銷關，不辦無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續不全的開支。額物品購置，即5000元以上的（包括5000元），應在充分論證的基礎上制定購置方案，報中心校財務領導小組審核同意后方能實施。對涉及政府采購項目的宗物品購置，年初要編制政府采購預算，實際采購時，填制政府采購項目審批表，在“徽采商城”里由中心校辦公室統一辦理采購。

　　第二十五條：維修工程項目必須先完善相關工程建設手續并報有關部門審計。未完成相關程序的維修工程項目，會計不予辦理付款手續。付款時，承建單位必須持稅務部門開具的維修工程專用發票。零肖程的支出超出20xx元（含20xx元），必須經過審計后方可報賬。

　　每項財務支出，必須由經辦人、驗收人（購物時）和審批人在合理合法合規的原始憑證上簽字后，財會人員才能予以報銷。對不合理、不合法、不合規的支出，財會人員有權拒絕支付。經辦人對支出的真實性負責，審批人對支出的合法性負責，會計對已入帳票據的合規性負責。

　　第六章：資產管理制度

　　第一節流動資產管理制度

　　第二十六條：流動資產指現金、各種存款，應收及暫付款項、借出款項、材料等。

　　第二十七條：學校收取的各項經費都必須在當日上繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現金。庫存現金不得超限額，各學校應記好現金日記帳，做到日清月結，1000元以上支出必須通過國庫支付中心轉賬，不得現金支付。

　　第二十八條：對發生的其他應收款項，學校應控制其額度并及時收回，不得長期掛帳。因公事借款，在公事辦完后，經辦人必須在一周內辦理報銷手續，逾期不辦理的，會計人員有權在其當月工資中扣還借款，直至清帳。對于確定無法收回的其他應收款項，要查明原因，分清責任，按規定程序批準后核清。

　　第二十九條：材料的管理、使用。貫徹統一領導、歸口管理、管用結合、合理調配、物盡其用的原則。應建立健全材料的購買、驗收、進出庫、保管等制度，明確責任，嚴格管理。學校應指定專職或兼職人員對材料進行數量、金額明細核算。財務人員以價格管理為主，設總帳和明細帳進行核算，每年暑期必須對材料進行清查盤點。對材料的盤盈、盤虧應及時查明原因，分清責任，并進行帳務調整，做到帳實相符。

　　第二節固定資產管理制度

　　第三十條：中心學校有配備一名固定資產管理員，對全鎮各校固定資產負責管理。各學校都要健全固定資產臺帳，做到帳物相符，在列報固定資產購置價款時要同時進行固定資產核算。固定資產按性質一般分為：房屋和建筑物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他。

　　第三十一條：固定資產的計價：

　　（1）購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費和附加費記帳。

　　（2）自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的工資、材料、費用全部成本記帳。

　　（3）在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增繼定資產。

　　（4）接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記帳。

　　（5）盤盈的固定資產，按重置完全價值記帳。

　　（6）已投入使用但尚未辦理移交手續的'固定資產，可先按估計價值入帳，待確定實際價值后，再行調整。購置固定資產過程中發生的差旅費不計入固定資產價值。

　　第三十二條：固定資產的報廢和轉讓。學校必須提出申請，經縣教育局和縣財政局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產核減的帳務處理，對因布局調整需要撤并的學校資產的`處置，按相關規定執行。

　　第三十三條：固定資產的清查盤點，學校應對固定資產進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”，并按規定報請有關部門審批處理，財會部門要根據處理意見及時進行帳務調整。

　　第七章：負債管理制度

　　第三十四條：嚴格控制負債規模，防止新增債務。各學校不得以任何理由舉債籌措學校經費，產生新的債務，對現有債務要清理鎖定。學校發展建設確需舉債的，需報經上級有關部門批準，并明確償債的資金來源。凡違規形成的新債“誰簽字，誰負責”，由簽字人和主要領導負責償還。

　　第三十五條：各項應繳款項，如應交稅金、應交社會保障費等要按規定期限及時足額解繳，不得緩繳、截留、挪用。

　　第三十六條：定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃，形成完善的債務臺帳管理制度。

　　第七章會計管理

　　第三十七條：會計人員職責：中心學校及所轄學校要配備一名熟悉會計業務的報賬員，負責編制、申報分月（或分學期）公用經費使用計劃；收集、審核整理各項業務的原始憑證，由中心校會計向國庫支付核算中心辦理備用金領取、保管、分配及支出的報賬手續。負責各項備查賬的登記與資金、財務、財產及會計檔案資料的保管工作。

　　第三十八條：賬務設置：中心學校及所轄學校，公用經費的支出與報賬、銀行存款等會計業務發生所必須的備查賬，及時準確登記賬簿，所轄學校要定期與中心學校對賬、中心學校要定期與會計核算中心對賬。要加強單位資產管理，設立固定資產備查賬；建立物品采購登記臺帳，建立健全物品驗收、保管、領用制度，明確責任，嚴格管理。

　　第三十九條：會計憑證管理：依據《會計法》規定，中心學校及所轄學校在公用經費支出中，所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號；接收憑證單位的名稱、業務內容、數量、單位和金額；填制單位的名稱和財務（會計）專用章；經辦人員簽章。內容必須真實、完整。對弄虛作假、營私舞弊，偽造涂改原始憑證等違法違紀行為，會計人員拒絕報賬、付款，情節嚴重的要及時單位領導或有關部門報告。

　　第四十條：財務制度建設：中心學校及所轄學校，要按照規定制定本校公用經費內部管理制度，堅持理財，強化制度建設，制定公用經費開支定額標準，實物配備和耗材標準，細化支出范圍，加強實物消耗核算，建立規范的經費、實物等管理程序，厲行節約，提高經費使用效益。要建立公用經費使用情況“兩公開、一監督”制度（即公開辦理結果、公開辦事程序，接受師生和群眾的監督，切實加強學校財務管理。建立報賬員的培訓制度，開展定期培訓，提高報賬員的業務素質和管理水平。

　　第八章：財務監督制度

　　第四十條：各學校要成立經費領導小組及審查小組，負責對學校的各項收支進行審定，定期向教職工通報學校經費使用的執行情況。

　　第四十一條：建立監督檢查長效機制，對校長任期內的經濟責任進行審計，并定期進行財務檢查。

　　第四十二條：對違規收費、財務數據不真實、專款不能專用等違紀違規行為，將按相關規定追究當事人的責任。

　　第四十三條：本制度從下發之日起執行。

學校財務管理制度7

　　以開源節流，增收節支為原則，服務教學為目的，嚴格執行國家規定財務法規、財務制度。做好財務工作。

　　一、預算的制定：

　　每學期開始，由各處室作出本學期的開支預算，報學校財務室，由財務室整理后上報校長會，校長會根據財務室所做的本學期收入預算平衡各處室預算，并制定出學校總的收支預算，財務室整理并印發各處室，各處室的開支由其主管校長負責管理，未經校長會批準，期末不能突破預算數。

　　二、預算的執行：

　　物品的采購要體現增收節支的原則，采取專人負責多人參與的'方法，購買地點原則上是政府定點單位。

　　1、教學用品，根據本學期的教學要求，制定購買計劃，經教務處審查報校長會通過后，由總務處與相關科室及專業人員負責購買。

　　2、除教學上專業性強的物資外，其他物資的采購由總務處作出

　　計劃與預算，報校長會批準后，由總務處統一購買，并專人管理，驗收登記。

　　三、審批制度

　　1、報銷發票時，必須是完整、真實合法單據，必須有主管副校長或總務處負責人簽字，金額小于（含等于）300元的由主管財務副校長審批，大于300元的由校長審批，經審查無誤后財會人員方可支出。

　　2、私人不得借用公款，如有特殊情況，經主管財務校長及校長同意并簽字，借款金額不得超出借款人的2個月工資總額，同時辦理好借款手續。

學校財務管理制度8

　　一、每學期制訂學校財務工作計劃，堅持“收支兩條線”，搞好資金收支預算方案。

　　二、堅持收入隨收隨繳，先繳后支，審批使用。

　　三、堅持不預算不開支，學校校長和主管領導認真把好審批關，不能隨意負債，堅持專款專用，嚴禁截留，挪用專項資金。

　　四、堅持購物驗收制度，賬物相符，大宗物品集體采購，不許拿回扣，購物前要與校長或主管領導請示，征得同意后方可同意購買，500元以上要集體研究。“堅持旅差費、招待費嚴格按有關規定標準報銷，不得超標。

　　五、堅持開支勤儉節約，壓縮一切不必要的開支，做到少花錢，多辦事。嚴格控制出關次數，做到一人次辦多件事。中層干部、財務人員出差由校長簽字。招待客人實行派遣單制，特殊情況可先給校長打好招呼，或事后補派遣單。旅差費按相關規定報銷，招待費每人次不能超過20元。

　　六、堅持支出條據規范，堅持校長、主管領導審批，開支獲取有效合法的條據，購物發票必須有“經手人”，“驗收人”，簽字，消費發票“經手人”，“證明人”的簽字，同時經手人必須說明“招待某事某單位一行幾人”

　　七、堅持責任追究，凡違反財務管理行為，支出不合規定、亂收費。坐收坐支、擠占專項資金，財務人員不作為，隨意舉債、簽單，不按期結賬，追究相關人員責任。

　　學校財務管理制度一、本單位的業務收支審批由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業務，授權書由園長室與會計人員分別保存。

　　二、凡是開具行政事業單位統一收據對外收費，一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監督，發現問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應當向本單位領導匯報，請求作出處理。

　　三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單并注明款項的`用途、支付金額、支付方式等內容，并附有效的相關證明，報主管負責人審核簽字。

　　四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批權限、審批程序的規定，在預算經費中支出，對不符合規定的支付申請，審批人應當拒絕。

　　1、金額在5000元以下由園長審批；金額在5000元以上由核心組會議集體討論。

　　2、大批、大件設備采購、基建維修申報審批程序

　　（1）核心組會議集體討論通過后，由具體操辦人提出書面預算計劃。

　　（2）預算計劃報校產管理站審批（包括報局審批）。

　　（3）預算審批同意后，報區政府采購部門。

　　五、復核支付。出納崗位人員對批準后的貨幣資金支付申請進行復核，主要復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單據、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。復核無誤后按規定辦理支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

　　六、會計人員應認真審核有關收支項目的內容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經辦手續是否齊全以及存在其他問題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請，應及時予以糾正。

學校財務管理制度9

　　第一章總則

　　第一條為加強中小學食堂財務管理，規范中小學食堂會計核算，根據《中小學校會計制度》、教育部《關于加強食堂財務管理工作的通知》，結合我校食堂管理的實際情況，特制定本制度。

　　第二條學校食堂原則上由學校自主經營管理，堅持以服務師生為宗旨，按照保本經營的原則，規范伙食費的收支行為，不得以贏利為目的。要建立健全財務管理制度，加強食堂成本核算，嚴格控制食堂成本開支范圍，保證伙食質量。

　　第三條學校食堂經費納入學校財務部門統一管理，實行專賬核算，確保資金使用安全、規范和有效。學校法人代表為食堂管理第一責任人。

　　第二章收入管理

　　第四條食堂收入指為學校師生提供伙食服務取得的各項收入，主要包括：伙食收入（學生伙食費收入、教職工伙食費收入）、補貼收入和其他收入。

　　凡屬非稅收入及學校其他代辦服務性項目收入均不得計入食堂收入，如房租收入、學校小賣部（商店）承包收入等。不得擅自挪用、轉移食堂收入，不得私設“小金庫”。

　　第五條學生伙食費按成本確定收取標準。實行包伙的學校，伙食費標準要根據當地學生家長的.承受能力和市場物價水平，經學校伙食管理小組（或伙管會）集體研究制定。伙食標準要根據食堂的盈虧情況和市場物價等因素進行適時調整。伙食費標準需提高時，應在一定范圍內舉行有學生、家長代表參加的聽證會，廣泛征求各方面的意見。

　　第六條學生伙食費統一由學校財務部門收取，并開具財政部門統一印制的票據，不得使用“白條收據”。開具票據時，必須填明項目和標準。

　　學生伙食費按月（或周）收取，不得按學期預收取。收費后應填寫收費情況統計表，按班級匯總造冊，以便核查。

　　第八條收取學生伙食費通過網上銀行。

　　第三章支出管理

　　第九條學校食堂支出成本堅持以食堂日常經營服務活動所必需的各項直接支出為核算依據，伙食費支出分為“伙食支出”和“其他支出”。

　　“伙食支出”指米、面、油、葷菜類、素菜類、電費、水費、燃料、調味品類等支出。

　　“其他支出”指食堂工作人員人工成本支出、餐具及設施的添置、食堂的小型修繕等支出。

　　食堂工作人員人工成本支出指食堂工作人員的工資及福利支出、按規定繳納的各項社會保險等支出。

　　與食堂無關的人員經費和公用經費一律不得在學校伙食賬中列支。

　　食堂聘用工作人員的人數配備上限為：用餐在200人以內的，食堂工作人員為3人。

　　第十條支出票據必須由經辦人、相關證明人、食堂責任人、分管領導、學校負責人簽字后方可報銷。

　　第十一條建立定額備用金制度。根據食堂就餐人數的多少，食堂采購人員可預付一定限額的備用金，定期結報。備用金一般不得超過3000元。

　　第四章食堂結余管理

　　第十二條學生伙食費按實結算。實行包餐制供應的食堂，每學期以學生實際就餐天（次）數和本學期計劃就餐天（次）數的差額為依據，向學生結算伙食費。

　　第十三條加強對食堂收支情況的監控，如收支差距較大，應及時調整伙食價格或伙食品種，力求收支平衡。

　　第十四條食堂結余款（含歷年的結余款）應專項用于改善學生伙食和減免家庭經濟困難學生伙食費。不得直接或變相用于發放學校教職工獎金福利，不得用于學校招待費支出或以其他方式轉由學校用于非食堂經營服務方面的支出

　　第五章物資采購及管理

　　第十五條建立完善覆蓋食材采購、進庫、倉儲和出庫全環節的原材料管理制度，明確人員責任，強化食堂物資管理。

　　第十六條學校食堂大宗食品（米、肉、油、面）的采購，由區教育局組織招標，集中采購，統一配送。副食品和輔料應從大型廠家或批發市場定點采購。其他物資采購應定人、定責、定崗，必須實行雙人以上、定期輪流制度。

　　第十七條健全食堂物資采購索票索證、驗收制度。對采購的主要食品要索取三證（營業執照、衛生許可證、生產許可證）復印件和質量檢驗報告。對采購的原材料和物資由專人負責驗收，并實行雙人驗收制度，輪流上崗，定期更換。建立食品質量檔案，嚴禁采購“三無”食品和質量不合格、超過保質期等食品。

　　第十八條物資保管員要建好物資管理臺賬，每天結出余額。定期對庫存物資組織盤點，如實反映盈余情況。及時登記倉儲損耗情況，并查明詳細原因，自然損耗的，損失費用應在學校公用經費中列支；人為損耗的，損失費用應由相關責任人全額承擔。

　　第六章檢查監督

　　第十九條建立食堂財務公開制度。每學期末學校應將食堂財務收支、物資采購、帶量食譜、飯菜價格等情況向學校師生和家長公開，自覺接受學生、家長和社會的監督。學校應設立校長信箱，建立信息反饋渠道，接受就餐師生、食堂工作人員對食堂管理等有關問題的投訴或舉報，并定期公布處理情況。

　　第二十一條本制度從20xx年9月1日起執行。

學校財務管理制度10

　　為加強學校工作管理,組織好學校的正常財務活動,發揮現有資金的作用,做到財盡其力,物盡其用,努力為教育教學服務。根據國家財政制度和財會人員的職責規定,結合本校的'實際情況制定以下制度:

　　1、財務人員必須加強政治理論學習和業務學習,嚴格執行國家財政政策和法規,自覺把好政策關。加強自身職業道德修養。

　　2、為防止錢帳混亂不清,會計、出納必須明確職責分工,嚴格執行錢帳分開,工作上相互監督。

　　3、加強經費帳目的管理,嚴格按照財務制度辦事,一切收支都要做到收有憑支有據。

　　4、個人小額借款,必須經主管領導同意。因公借款必須嚴格按照財務制度辦理手續,不利用白條頂帳。

　　5、堅決按照 財務收支兩條線 的財經管理制度,嚴禁支借擠占學校公款,杜絕公款私存或挪用現象。

　　6、財務人員每月要編制資金預算報表,嚴格控制計劃外開支,對未經學校領導批準而私自購買的物品不予報帳。

　　7、嚴格控制非教學使用開支,堅決執行專款專用原則,把好經濟關,在經費開支上執行 一支筆 的審批制度,所有開支均由校長審批報帳。

　　8、在經費支付報銷驗收上,財會人員應該按自己的職責條例辦理會計出納事務。對經費的交納、支付、報銷工作,都應按規定進行審查、復核。用款人辦理領款報銷手續要有正式的原始憑證,防止手續不全,胡亂用款的現象發生。

　　9、在現金管理上,要按銀行現金管理結算制度的規定,辦理銀行結算業務和現金支付業務。現金收付業務,要及時記帳,做到帳款相符。對于應由銀行轉帳的收支,必須通過銀行結算,對于較大數額的現金,應于當日送存銀行,杜絕各種意外事故的發生。

　　10、財會人員要按照《會計法》的規定理財、記帳、算帳、報銷,做到手續完備、內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結。每兩月向全體教職工公布一次賬務。

　　11、加強對各種票證、單據的妥善管理,及時對當月各種票據進行分類歸檔,確保安全。

學校財務管理制度11

　　（一）主要內容：

　　1、學校事業經費的預、決算，向教師公布。

　　2、每學期各項收費的項目，標準及收費出具的票據向師生公布。

　　3、學生中餐收支情況，重大項目開支，向師生公布。

　　4、經費的使用情況，包括公用經費、醫療費、公積金、科研經費、月績效工資等各項使用語發放向教師公布。

　　5、校車使用情況及費用向教師公布。

　　6、教師進修、出差報銷情況，向教師公布。

　　7、嚴格經費使用規定，合理安排，以為改善學校辦學條件為主，堅持勤儉節約的原則。

　　（二）程序及規定

　　1、學校總務處開學初，根據學校的安排，預算好學校各項目的經費安排，并公布預算情況，年終公布財務決算情況。

　　2、學校嚴格執行財經制度，執行各項收費標準，各項經費全額上交區會計核算中心，收費的票據由學校統一向財政局領取。

　　3、返回經費使用情況：自愿捐資款返回部分用于基建和改善辦學條件，學校的公用經費、教科研經費、辦公費等，每學期結算一次，其結果向教職工公布，嚴格做到專款專用。

　　4、在校用餐堅持自愿原則，必須堅持“公益性”原則，按照“非營利性”要求，進行食堂成本單獨核算，學校食堂每天清點人數，每周公開菜譜，每月公開收、支經費情況。

　　5、學校硬件設施采購、電教、網絡設備采購與大宗物資采購等，按規定該由政府采購的`一律政府采購，如果不需要的，再由學校校務公會集體討論，遵循“公開、公平、公正”的原則，采用招標制，貨比三家，確保質優價廉，直接采購，減少中間環節，公開數量、價格，接受監督（看貨→比貨→定貨價→驗質量→付款驗收入庫）

　　6、學校校服采用政府采購的原則，嚴格按照上級的規定辦事。

　　7、教師進修出差，以有關文件通知為依據，要由校長室批準，再由教導處安排好課程，進修（出差）回來，嚴格按照“溫州市鹿城區行政單位差旅費開支規定”報銷。

　　8、學校一切發票的報銷：總務處審核→經手人簽字→有關人員驗收簽字→校長簽字→出納報銷。

學校財務管理制度12

　　一、財務管理的基本原則、任務

　　1、財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，國家、團體和個人三者利益的關系。

　　2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算；合理配置學校資源，努力節儉開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況，對學校經濟活動的合法性，合理性進行監督；按規范做好賬目、單據、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。

　　二、財務管理體制

　　1、學校財務管理體制是：“統一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。

　　2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。

　　3、學校財務處應根據會計業務的需要以及學校實際情景，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情景進行必要的考核。

　　三、預算及收入管理

　　1、學校預算的依據是事業發展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。

　　2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持進取穩妥原則，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節儉的原則。

　　3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執行。

　　四、支出管理

　　1、支出是根據學校為發展事業和開展教育教學、科研及其它活動發生的各項耗費和損失。

　　2、學校支出包括：

　　⑴事業支出。事業支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其它費用。

　　⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。

　　3、學校支出應當嚴格執行國家有關財務規定的開支范圍及開支標準。國家沒有統一規定的由財務處結合學校情景制定有關規定和開支標準，并報校長室審批。

　　五、資產管理

　　1、資產是學校占有或者使用的'能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。

　　2、流動資產是指能夠在一年以內變現或者耗用的資產。包括現金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。

　　3、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質形態的資產。單位價值雖未到達規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產管理。

　　4、固定資產分類：學校固定資產一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產。

　　5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情景，制定存貨、固定資產管理制度。

　　六、財務監督和檢查

　　1、財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。對違反財經法規的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。

　　2、財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式。財務處對不一樣的經濟活動實行不一樣的監督形式。

　　3、學校財務處主管有權且必須組織專業人員對學校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經濟核算。

　　4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監督和審計。

　　七、財務報告和財務分析

　　1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門供給財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處供給財務報告。

　　2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業發展和預算執行、資產使用管理、收入、支出及財務管理情景、存在的主要問題和改善措施等。

　　八、財務處應根據上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規章制度，構成科學規范的財務運行模式。

　　九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。

　　為了更好地規范和完善學校的財務管理制度，規范財務行為，嚴密財務手續，維護財經紀律，強化財務的監督與管理，確保財務工作有序進行，使財務管理制度不流于形式，并結合學校實際情況，現將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：

　　學校財務制度是強化財務管理的一種手段，是財經工作方針、政策及有關法律、法令、法規的具體表現。因此，學校必須建立財務管理制度。

　　1、要合理安排，按要求、正確制定預算內、外資金收支計劃。

　　2、每學期，財會人員應及時向分管財務的校長、總務報告各項經費的收入情況，并配合校長做好預算內、外支出計劃，做到統收統支，專款專用。

　　3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。

　　4、嚴格財經審批手續，所有報銷發票應有經手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。

　　5、部門或個人向財務辦理借款手續時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務校長審批后，財務人員才能給予借款。

　　6、不管是接待還是購置設備等，報銷票據都必須具有稅務監制章的合法發票，必須具備發票的名稱、填制發票的日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專用章），大小寫必須相符。其發票背面須有經辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產的，必須填寫財產登記表。

　　7、全校財產物資的申購、調配、報廢等均由總務處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領用手續。

　　8、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，會計審核后才能辦理報銷手續。

　　9、學校的收據和發票，是會計核算的原始憑證和法定依據，學生票據和事業性發票均由總務購買，會計向總務領用，用多少領多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發票三聯填上“報廢”字樣，作為報費處理。

　　10、學校財務要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清期賬目做到民主理財。

　　11、自覺接受上級審計部門的審計，發現問題及時糾正。

　　12、財會人員必須嚴格執法，自覺執行財經紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。

學校財務管理制度13

　　為進一步規范學校經濟行為，樹立廉潔治校意識，預防職務違紀、違法及其犯罪，保證學校經費合理使用，推動學校和諧快速發展，現結合我校實際，規范學校財務管理特制定以下規定：

　　一、資金收入學校所有資金收入由財會人員統一收取入帳。

　　二、計劃用款各部門按照資金輕重緩急程度上報用款計劃，本月25日前上報下一月的用款計劃，財務科統一匯總報校長室審核上報，沒有用款計劃項目不得安排用款。

　　三、發票審批發票先由經手人簽名，部門負責人審核，財務科復核，然后報分管部門領導審核，經校分管領導和校長審批后方可報銷。

　　四、物資采購購買物資先由部門負責人書面申請，經校領導批準（報銷附后），物資采購在20xx—10000元由學校組織集體采購；10000元以上由學校組織工會、教師代表并邀請教育局紀檢人員參與購買，屬于政府采購項目，上報政府采購中心批準或集中采購。

　　五、工程施工工程施工由學校邀請縣紀委、教育局紀檢領導和職工代表參與投標或議標，工程造價3萬元以下，在縣紀委、教育局紀委指導下，由學校組織人員驗收評審，3萬元以上報縣財政局評審中心評審定價。工程經費管理，3萬元以上項目需報縣財政局評審中心審計，金額較大的委托有資質的專業機構審計，未經審計（或在審）的項目，預付工程款嚴格控制在預算的70%以內，待審計結束后按審計價結算。

　　六、合同管理學校在簽訂經濟類合同時，根據類別邀請縣教育局監察室、審計室等相關職能科室人員參與并在合同上鑒證簽字；各類投標準備階段，標書制作符合國家法律法規，嚴控非誠信企業參與招投標活動；投標、開標及相關程序必須符合國家相關規定，付款按合同規定履行。

　　七、借用公款教職工因公出差或外出物資采購借用公款（教職工500元以下、管理人員1000元以下不預借公款），回來應立即辦理報帳手續，在一月內未及時報銷結賬，財務科將從工資中直接扣除；個人因私借款金額不超過個人月工資50%。

　　八、資料征訂教輔資料征訂先由年級學科組審核提議，經年級分管領導及校領導批準，報銷時附相關合同，手續不齊全的不予報銷。

　　九、加班補助加班先由部門負責人書面申請，經分管領導批準，按周結清；加班補助按相關工作量確定。

　　十、職工探親與配偶不住一起，又不能在公休假日團聚的`，可以每年享受一次探望配偶的待遇；與父親、母親都不住在一起，又不能在公休假日團聚的，未婚職工每年享受一次探望父母親的待遇，已婚職工每四年享受一次探望父母親的待遇，但不包括岳父母、公婆的規定，職工探親路費憑票按實報銷（不含打的費），但不得報銷火車臥鋪票和飛機票。（參照蘇財行[1981]89號文件）

　　十一、校產管理學校財產由后勤處統一管理，各部門和個人不得私自調動或處理，凡報廢資產須書面申請，經后勤處上報校長室批準，根據上級有關規定由后勤處處理。各級部辦公室、教室、各處室內資產實行誰使用誰保管，每學期結束進行檢查，損壞、丟失按當時現行價格賠償。

　　十二、財務公開學校成立民主理財小組，定期進行民主理財，審查學校各類財務賬目，做到民主理財，賬目公開，嚴禁違規開支，杜絕浪費。

學校財務管理制度14

　　為了認真貫徹落實國家財務政策、法規，規范學校財務管理，把好財權，使經濟更好地為教育服務，提高辦學效益，特制定以下管理制度。

　　一、學校各項資金的使用必須根據有關政策和財務制度的規定，在切實貫徹"量力而行，力行節約"思想指導下，堅持以下報銷原則：

　　1、按核定核算，計劃辦理。

　　2、按定員、定額開支標準辦理。

　　3、按合法的原則憑證辦理。

　　4、按規定資金渠道辦理。（不得預算、預算外混用）

　　5、按資金的支出口徑辦理。（不得"以領代報"或"以拔持支"）

　　二、學校資金的收入要妥善安排使用，要遵循分清主次，合理安排，堅持首先保證教學，量力而行、力行節約的原則。嚴格按照資金渠道，促進學校各項有計劃的全面實施。

　　三、學校預算內，預算外資金都必須按國家規定，執行預決算制度，接受財政監督；必須堅持"量入為上，先收后支，自求平衡，留有余地，以補欠"的原則。學校預算內，預算外資金必須按照不同來源和用途分別設立賬戶，分別進行換算，嚴格收費標準，建立健全收入憑證制度，加強收入管理。

　　四、嚴格執行財經紀律，學校一切經濟開支，要堅持按照規定手續審批，學校財務人員，會計和出納分工明確，會計管賬不管錢，出納管線不管賬。對經費的交納、核對、報銷都應嚴格審查、復核。要分清來往款項，嚴格防止制度不嚴，手續不清，用款混亂現象。

　　五、行政費用不得他人借用。

　　六、校長要經常加強對財經工作的檢查，督促、定期抓匯報，定期作檢查，實行專職管理與民主管理相結合，定期組織教師代表和領導進行審檢，使學校財經工作規范化。

　　七、做好經濟民主管理，搞好學校財務公開工作。

　　八、學校領導和財務人員要嚴格遵守財經紀律。經費開支不得突破預算，現金要按規定送銀行，帳目日清月結，報表要按時送報。

　　九、設立銀行支票專用戶，資金使用要經學校領導，財務專管人員和財務人員統一監證使用。

　　為規范我校財務管理，建立健全學校內部財務的約束機制，提高資金使用效益，促進學校各項事業的發展，結合學校實際，特制定重大貨幣資金支付集體決策和審批制度：

　　第一條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益關系，國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第二條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置黨校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序，如實反映學校的財務狀況，對學校經濟活動的合法性、合理行監督。

　　第三條學校實行“統一領導，分級管理”的財務管理體學校的財務工作，實行校長責任制。

　　第四條學校的財務工作實行校長負責制。財務主管協助校長全面領導學校的財務工作，并按校內管理設置二級財務負責人和財務人員等經濟責任制。

　　第五條貫徹執行《中華人民共和國會計法》、《事業單位會計制度》、以及國家有關財經法律法規，結合學校具體情況和管理要求，制定各項財務規章制度及校內經濟政策。

　　第六條遵照《中華人民共和國預算法》，根據學校各項事業發展計劃，統一編制學校綜合財務收支預、決算，并對預算執行過程進行控制與管理。

　　第七條建立健全會計工作制度和內部控制制度，對全校經濟活動進行財務監督。

　　第八條依法組織學校收入，積極為學校事業發展組織資金，統籌安排調度學校各項經費，努力提高資金使用效益。

　　第九條認真開展會計核算工作，及時、準確、完整地確認、歸集、記錄和反映學校財務收支活動中的'會計信息，編制和報送會計報表。

　　第十條對經濟活動進行分析和預測，定期向校長辦公會議匯報財務工作情況，為領導在財經工作上的科學決策提供；參考依據，當好參謀。

　　第十一條按照“統一領導，分級管理”以及事權與財權統一的原則，根據管理層次分為校長、財務主管、有關職能部門負責人和會計人員經濟責任制。要分級負責，一級管一級，一直抓到基層，確保各級負責人在財經工作中切實履行責任義務。

　　第十二條學校全部財經工作由校長統一領導，重大經濟項目由校長辦公會討論決定，按照統一管理，分級負責落實。對學校制度規定或領導集體研究決定的經濟事項，實行主管財務校長“一支筆”審批，校長加簽制度。

　　第十三條據財政部“關于加強貨幣資金內部控制的若定”的要求，對重要的貨幣資金支付業務，實行集體決審批制度。未經集體研究決定，任何個人無權決定劃轉貨幣資金，并建立責任追究制度，防范貪污、侵占、挪幣資金等行為。

學校財務管理制度15

　　第一條：為規范學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《濠江區教育系統單位財務內控制度》、《濠江區教育系統會計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》以及其他有關財經法規與教育法律法規的規定，結合我校辦學特點，制定本制度。

　　第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；規范財務和會計行為；堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，杜絕奢侈浪費；正圈理國家、集體和個人三者利益的關系。

　　第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資金管理，建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序；如實映學校財務狀況；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　第一章總則

　　第二章財務組織管理制度

　　第一節財務管理體制

　　第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。

　　第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監督和業務指導。

　　第二節校長對財會工作的領導職責

　　第一條：貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規，執行上級業務主管部門的文件精神，遵守各項財會法規和財經紀律。

　　第二條：對財會人員進行思想和職業道德的教育，定期進行專業業務培訓，提高專業人員的業務素質，提高理財水平。

　　第三條：領導財會人員建立健全本校財務規章制度，規范學校財務行為，對學校重點經濟活動制定財務控制和監督辦法。

　　第四條：堅持集中制原則，根據學校班子集體決定，對學校的重經濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。

　　第三節會計工作職責

　　第一條：貫徹執行《會計法》、國家統一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規和制度。

　　第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監督、使用、管理工作。

　　第三條：做好工會年度經費的預算、決算工作。

　　第四條：根據各項財務制度的規定，嚴格審核預算執行情況，發現問題及時提出改進措施。

　　第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。

　　第四節出納員工作職責

　　第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。

　　第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業務素質和心理素質；應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全局，愛崗敬業。

　　第三條：認真學習、掌握并執行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。

　　第四條：根據有關制度規定，及時認真做好經費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權并應堅決予以抵制。

　　第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，并根據會計制度予以糾正。

　　第六條：根據每天發生的收付憑證，分別現金和轉賬，及時按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。

　　第七條：按照現金管理的有關規定和實施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過銀行規定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

　　第八條：認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數字機密。

　　第三章基礎管理制度

　　第一節財務處理程序

　　第一條：所有財務處理必須按照規定的步驟和方法進行。根據《事業單位會計制度》和《中小學財務制度》及財政局規定設置和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規定和業務管理的實際需要設置明細科目和輔助賬。

　　第二條：辦理任何一項經濟業務，必須按規定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

　　第三條：財務處理程序是：（1）根據原始憑證填制記賬憑證；（2）根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬；（3）根據記賬憑證登記總分類賬；（4）月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的余額與總分類賬有關賬戶余額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

　　第二節財務監督制度

　　第一條：財務監督的依據：（1）國家的方針、政策。（2）國家的財經法律、法規、各類財政、財務制度和其他財經制度。（3）上級業務主管部門根據《會計法》和國家統一會計制度制定的具體實施辦法或補充規定。（4）學校內部財會管理制度及內部各種經濟、業務計劃等。

　　第二條：財務監督的對象：本單位資金活動情況。財務監督的內容：（1）預算編制的真實性、科學性、合理性，預算執行的進度與計劃是否適應、是否及時合理地調整。（2）各種收入的計劃性、合規性是否有增加的潛力、是否及時入賬、是否全額納入預算管理。（3）各種開支是否符合標準、是否按計劃與預算開支、是否履行審核和批報手續。（4）貨幣資金、往來款項、存貨、固定資產、管理使用情況，以及存貨、固定資產的領用、購建盤點情況。（5）負債的規模，各種應繳款項有無及時、足額解繳，債務是否及時結清，債務是否在可控范圍內。（6）國有資產是否流失，專用基金是否專款專用，結余資金的分配情況。（7）有無亂發獎金福利、揮霍浪費、污盜竊等問題。（8）其他財務制度和財經紀律執行情況。

　　第三條：財務監督工作由校長室、總務處及相關人員按照各自的分工，各司其職。組長由學校校長擔任，小組成員由教代會推選。對本單位所有經濟活動進行審計監督。

　　第四條：財務監督人員有權監管學校財經法律、法規、財務規章制度的執行情況；有權監管預算安排和執行情況；有權監管資金收付的合法性、真實性和財務資料的完整性、及時性、準確性。對于監管檢查出的問題及違法違紀行為，監督人員有權提出處理意見，并有權向單位領導人映。

　　第三節內部牽制制度

　　第一條：為了加強學校內部的財務管理，保證財產物資的`安全可靠，保證會計資料的準確性和可靠性，保證教育經費的使用效益，財務管理必須實行內部牽制。內部牽制的基本要求是：任何財務、會計事項的處理，必須經兩個或兩個以上的人員或部門參與的各種會計處理程序規定和實物控制措施。每項經濟業務處理，都要使下級受上級的監督，上級受下級的制約，促進上下級均忠于職守。

　　第二條：財務工作按照機構分設，職務分離#，錢、賬、物分管的原則進行管理。每一項業務的各種經辦人員相互牽制，相互制約。出納、記賬、審批和財務保管崗位人員不得相互兼任。出納人員不得兼任收入、費用、債權債務賬目的登激作、財物保管工作和會計檔案管理工作；審批出入庫手續的人員不得擔任采購員和保管員的工作；資產核算與資產保管崗位分離；物資采購與物資保管、物資核算崗位分離；報賬人員與內審人員崗位分離。

　　第三條：重經濟業務事項的決策人員要與執行崗位相分離，并對執行情況和執行結果進行監督。任何一項經濟業務的辦理必須由兩個或兩個以上的部門或人員分工辦理。經辦人員之間相互牽制，相互制約、相互監督。重經濟事項必須校長辦公會集體研究決定。

　　第四節財務審批制度

　　第一條：學校財務收支審批分為審核和批報。審核由財務室負責人負責；批報由學校校長擔任，實行“一支筆”批報。審核和批報兩項工作不得兼任。

　　第二條：學校每一筆經濟業務發生后，經辦人首先要辦理經辦人、證明人、驗收人等簽名手續，然后把和經濟業務相關的所有憑證如物品申購單、入庫單、工程決算書、購物清單等原始資料附在原始憑證后報審核人審核，最后由學校校長批報。

　　第三條：學校重購置、維修和活動費用需報校長室集體研究討論決定，并報請教育局批準后方可組織實施。

　　第四條：審核和批報人員應嚴格執行各類收支審批手續，財會人員嚴格把關。審核和批報人員對違財經法規和財務制度的收支承擔責任，財會人員承擔相應責任。

　　第五節原始記錄管理制度

　　第一條：原始記錄的基本內容包括：1、原始記錄名稱；2、填制日期；3、填制單位或填制人姓名；4、原始記錄編號；5、經濟業務內容；6、數量、單價和金額或其他計量單位；7、經辦證明、驗收和審批人的簽章等。

　　第二條：原始記錄的格式按財政部門具體管理和核算的要求執行。各種原始記錄要由業務部門和總務部門進行認真審核，重點是真實性、準確性、規范性和合法性。

　　第三條：原始記錄的填制必須符合以下要求：1、填寫的內容和數字必須真實可靠，映的經濟業務符合實際情況。2、各種內容要按規定的格式填寫齊全，不得遺漏，并由有關人員簽字蓋章；經辦人員必須認真審查，簽字蓋章，做到手續齊備。3、文字簡明扼要，數字清楚，易于辨認，阿拉伯數字要逐個寫清楚，不得連寫，在金額數字前面應填寫人民幣符號，屬于套寫的憑證一定要寫透。4、各種憑證必須連續編號，以便檢查。在發生錯誤作廢時，應加蓋“作廢”戳記，并將作廢單據全部保存備查，不得撕毀。5、不得涂改、刮擦、挖補，填寫錯誤需要更正時，應加蓋經辦人印章。6、原始記錄要及時填寫，按規定程序進行傳遞。7、原始記錄記載后按財務管理規定科學保存，不得遺失。

　　第六節現金管理制度

　　第一條：庫存現金的存放不得超過核定的限額，超過限額部分，當日必須及時送存銀行。調整庫存現金限額需由總務處提出申請，報主管校長批準后，由開

　　戶銀行核定。

　　第二條：收取額現金要及時送存銀行。

　　第三條：不得保留賬外公款，不得用轉賬憑證、編造用途或利用賬戶給其他單位和個人套取現金，更不得將學校的現金收入以個人名義存入銀行。

　　第四條：從銀行支取現金，出納員應在支票上寫明用途，現金收入必須當日送存銀行，不得將當天收取的現金直接用于支付，即“坐支”現金；不得用不符合規定的“白條”抵充庫存現金。

　　第五條：出納人員每天必須按照現金業務發生的先后順序逐筆序時登記現金日記賬，每日終了，將庫存現金的實存數和日記賬上的結存數核對，保證賬實相符，如有差錯，即時查明原因。

　　第四章收入管理制度

　　第一條：本校收入是指學校開展教學、科研、及其他活動依法取得的非償還資金。收入包括財政撥款以及其他合法收入。

　　第二條：收入管理的要求：

　　1、必須按規定的渠道、標準取得收入，不得違規定通過非正常渠道組織收入。

　　2、各項收入應按規定管理，對撥入經費要按國家預算管理制度加強管理，對行政性收費按收支兩條線的規定執行，實行財政專戶管理，接受財政監督。

　　3、各項收入必須統一納入財務處核算，不得設立“小金庫”或賬外賬；各項收入要統籌考慮，綜合安排，使有限的資金發揮最效益。

　　4、根據收入類別，合理設置明細賬，并及時、準確地記賬，防止收入流失，提高核算的準確性度。

　　第三條：嚴格實行收支兩條線管理。

　　1、學校收取的資金，統一按規定上繳財政專戶，再根據財政部門的核定，從財政專戶撥回。

　　2、調整收費標準和范圍，必須按規定程序報經有關部門批準。

　　3、嚴格按照規定的收費標準和范圍收取費用，憑《收費許可證》亮證收費，并實行收費公示制，嚴禁亂收費。

　　第四條：其他收入納入學校預算統籌安排使用，作為財政撥款的補充。但取得其他收入須符合國家政策規定，不得違法取得。按照預算管理要求，對其他收入如實填報，不得瞞報、不報或虛報。

　　第五章支出管理制度

　　第一條：支出是學校開展教學、科研及其他活動發生的各項資金耗費和損失，包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。

　　第二條：支出管理的任務是：維護本校的正常運轉；保證學校基本工作任務的完成；節約使用各項資金，提高資金使用效益。

　　第三條：支出管理的要求是：嚴格執行國家的方針、政策和財務規章制度；堅持適度從緊、實行保障與控制并重的原則；建立健全各項支出管理制度，增強支出管理的科學性，積極采取措施，強化支出管理；深化支出，優化資源配置，提高資金使用效益。

　　第四條：完善和執行重支出項目的審批程序。對金額較或專項支出項目的立項、審批等決策性工作，要建立和完善審批制度，嚴格審批程序。要嚴格按

　　照主管部門制定的基本建設投資、固定資產管理、宗物資采購的規定執行。學校的重支出應由校長辦公會集體討論決定，并列入學校預算和財務計劃予以實施，防止造成無計劃開支和損失浪費。對需要報有關部門批準的，要履行報批手續。

　　第五條：要嚴格執行國家規定的開支范圍和標準，不得自行擴開支范圍和提高開支標準。用于職工待遇方面的支出，必須嚴格執行人事、勞動、財政部門規定的范圍和標準，執行國家統一規定的個人福利待遇政策。未經有權部門批準的開支范圍和標準，包括用于個人的福利待遇支出，一律不得執行。對違財經紀律和不合理的開支一律不得支付。

　　第六條：支出管理要重點保證人員經費和學校正常運轉所必須的開支，對批準的人員經費支出和維持學校基本運轉的公用經費支出要予以落實。在執行過程中，努力保證國家規定所必需的人員經費支出，保證學校正常運轉和完成基本工作所必需的公用經費支出。

　　第七條：堅持艱苦奮斗、勤儉節約，采取有效措施，對薄弱環節加強管理，加控制力度，杜絕花錢手腳、鋪張浪費的行為。尤其是要對節約潛力、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制，分別制定管理辦法，從嚴控制這些支出的過快增長。必要時可根據情況適當運用經濟手段來管理與個人利益有關的支出。

　　第八條：專項資金要專項審批，對于其支出要單核算，專款專用，定期報送使用情況，同時建立專項資金包干負責制，落實到人。專項工程完工后，要進行專項驗收，驗收內容包括是否專款專用，有無損失浪費、資金積壓等情況，專項資金的使用效果如何，是否達到預期的目標。

　　第六章附則

　　第一條：本制度自修訂之日起實施，學校原有相關制度與本制度不符的，按本制度執行。

　　第二條：本制度適用于本校各項經濟活動。本制度由校長室負責解釋，學校上級財務單位監督執行。

　　第三條：本制度與上級新出臺的政策和規定不相符的，則按新政策和規定執行。

　　第四條：本制度視國家有關財務制度更新和實際執行情況而定期修訂。

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