財(cái)務(wù)管理制度(優(yōu)選15篇)
在現(xiàn)實(shí)社會(huì)中，制度的使用頻率呈上升趨勢(shì)，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？下面是小編為大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財(cái)務(wù)管理制度1
第一章總則
第一條為適應(yīng)xx慈善基金會(huì)(以下簡(jiǎn)稱“本會(huì)”)發(fā)展的要求，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，完善財(cái)務(wù)管理工作，改善經(jīng)營(yíng)管理水平，結(jié)合本會(huì)的實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條本制度在符合所在地法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求下執(zhí)行。如有不符，以法律法規(guī)規(guī)定及政府管理部門的政策要求為準(zhǔn)。
第二章財(cái)務(wù)人員崗位職責(zé)
第三條為規(guī)范財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，促進(jìn)建立健全內(nèi)部控制機(jī)制，有效防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作職責(zé)管理。
第四條基金會(huì)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人是指在理事會(huì)中負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管理、財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督、重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)監(jiān)管等工作的管理人員，即財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)。
職位設(shè)置
第五條本會(huì)可根據(jù)具體情況在財(cái)務(wù)部長(zhǎng)下設(shè)置會(huì)計(jì)主管、會(huì)計(jì)和出納等職位，分別負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)管理、會(huì)計(jì)核算及資金收付款等事項(xiàng)，并對(duì)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)原則上應(yīng)具備以下條件：
1、堅(jiān)持原則、廉潔奉公、誠(chéng)信至上、遵紀(jì)守法；
2、具備會(huì)計(jì)、金融、審計(jì)或稅務(wù)等專業(yè)的大學(xué)本科或以上程度，或注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)審計(jì)師、注冊(cè)稅務(wù)師或特許財(cái)務(wù)分析師等專業(yè)資格，并需從事財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)、資產(chǎn)管理等管理工作5年以上，具有良好的職業(yè)操守和工作業(yè)績(jī)；
3、熟悉財(cái)經(jīng)法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，以及管理知識(shí)，熟悉所屬行業(yè)基本業(yè)務(wù)，具備組織領(lǐng)導(dǎo)能力，及財(cái)務(wù)管理能力、資本運(yùn)作能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力。
職責(zé)權(quán)限
第六條財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)按照本會(huì)《章程》、《理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)職責(zé)權(quán)限》履行職責(zé)。
第七條會(huì)計(jì)主管/會(huì)計(jì)/出納等人員應(yīng)分工協(xié)作、相互監(jiān)督、有效制衡。
第八條會(huì)計(jì)主管主要職責(zé)包括：
1、根據(jù)財(cái)政部頒布的《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》，制定本會(huì)財(cái)務(wù)相關(guān)制度和流程；
2、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證和納稅申報(bào)數(shù)據(jù)，復(fù)核并上報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表；
3、保管本會(huì)財(cái)務(wù)專用章并復(fù)核蓋章資料。
第九條會(huì)計(jì)主要職責(zé)包括：
1、負(fù)責(zé)維護(hù)會(huì)計(jì)賬目，按時(shí)完成銀行收支核算工作，每月按時(shí)編制財(cái)務(wù)報(bào)表；
2、按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)，每月完成本會(huì)發(fā)放給各項(xiàng)目組人員工資代扣代繳個(gè)人所得稅申報(bào)。個(gè)人所得稅申報(bào)資料按月排放整齊，按年度裝訂成冊(cè)，與會(huì)計(jì)檔案資料一起保管。
3、配合年度審計(jì)工作，根據(jù)審計(jì)結(jié)果調(diào)整財(cái)務(wù)系統(tǒng)，維持會(huì)計(jì)賬目與審計(jì)賬目一致，并完成財(cái)務(wù)系統(tǒng)年結(jié)。
第十條出納主要職責(zé)包括：
1、跟進(jìn)慈善項(xiàng)目實(shí)施及收付款進(jìn)度，及時(shí)辦理銀行收付款業(yè)務(wù)；
2、依據(jù)《善款收入通知書》，開具捐贈(zèng)收據(jù)，并定期到財(cái)政局核銷已開收據(jù)；
3、根據(jù)留存資金和預(yù)計(jì)資金計(jì)劃辦理銀行短期理財(cái)。
第十一條會(huì)計(jì)人員應(yīng)如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)。記賬、復(fù)核、收、付款必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清晰。
第十二條本會(huì)理事長(zhǎng)對(duì)本會(huì)提供和披露的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告信息的真實(shí)性、完整性負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；本會(huì)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)/會(huì)計(jì)主管/會(huì)計(jì)/出納對(duì)所提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)直接責(zé)任。
第三章預(yù)算管理
第十三條為保障本會(huì)行動(dòng)方案的執(zhí)行，合理配置資源，加強(qiáng)整體計(jì)劃、協(xié)調(diào)和溝通，本會(huì)實(shí)行預(yù)算管理。
第十四條預(yù)算管理是在對(duì)計(jì)劃執(zhí)行及以前年度預(yù)算進(jìn)行回顧檢討的基礎(chǔ)上，圍繞本會(huì)戰(zhàn)略目標(biāo)、階段性目標(biāo)，依托行動(dòng)計(jì)劃而進(jìn)行的資源配置，以及對(duì)一定時(shí)期內(nèi)資金的投放和獲取、各項(xiàng)收入和支出、經(jīng)營(yíng)成果及其分配等方面所作出的具體安排。
第十五條本會(huì)秘書長(zhǎng)在理事會(huì)指導(dǎo)下負(fù)責(zé)預(yù)算管理，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)組織實(shí)施。
第十六條預(yù)算管理主要包括業(yè)務(wù)收支預(yù)算。業(yè)務(wù)收支預(yù)算用于支持行動(dòng)計(jì)劃，由項(xiàng)目部負(fù)責(zé)編制和執(zhí)行，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)收支活動(dòng)的具體資金安排。
第四章財(cái)務(wù)報(bào)告編制
第十七條本會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告是以會(huì)計(jì)報(bào)表為依據(jù)，以財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映本會(huì)業(yè)務(wù)收支情況的日常管理監(jiān)控工具。
第十八條財(cái)務(wù)報(bào)告分為月度財(cái)務(wù)報(bào)告及年度財(cái)務(wù)報(bào)告，按月度或年度編制。年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書組成。
第十九條年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中的會(huì)計(jì)報(bào)表包括以下三張報(bào)表：
1、資產(chǎn)負(fù)債表；
2、業(yè)務(wù)活動(dòng)表；
3、現(xiàn)金流量表。
第二十條會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)包括下列內(nèi)容：
1、重要會(huì)計(jì)政策及其變更情況的說(shuō)明；
2、理事會(huì)成員和員工的數(shù)量、變動(dòng)情況以及獲得的薪金等報(bào)酬情況的說(shuō)明；
3、會(huì)計(jì)報(bào)表重要項(xiàng)目及其增減變動(dòng)情況的說(shuō)明；
4、資產(chǎn)提供者設(shè)置了時(shí)間或用途限制的相關(guān)資產(chǎn)情況的說(shuō)明；
5、受托代理交易情況的說(shuō)明，包括受托代理資產(chǎn)的構(gòu)成、計(jì)價(jià)基礎(chǔ)和依據(jù)、用途等；
6、重大資產(chǎn)減值情況的說(shuō)明；
7、公允價(jià)值無(wú)法可靠取得的受贈(zèng)資產(chǎn)和其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量、來(lái)源和用途等情況的說(shuō)明；
8、對(duì)外承諾和或有事項(xiàng)情況的說(shuō)明；
9、接受勞務(wù)捐贈(zèng)情況的說(shuō)明；
10、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的說(shuō)明；
11、有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。
第二十一條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書至少應(yīng)對(duì)下列情況作出說(shuō)明：
1、本會(huì)的宗旨、組織結(jié)構(gòu)以及人員配備等情況；
2、本會(huì)業(yè)務(wù)活動(dòng)基本情況，年度計(jì)劃和預(yù)算完成情況，產(chǎn)生差異的原因分析，下一會(huì)計(jì)期間業(yè)務(wù)活動(dòng)計(jì)劃和預(yù)算等；
3、對(duì)本會(huì)活動(dòng)有重大影響的其他事項(xiàng)。
第二十二條本會(huì)的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告至少應(yīng)當(dāng)于年度終了后4個(gè)月內(nèi)對(duì)外提供。如果本會(huì)被要求對(duì)外提供中期財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)對(duì)外提供。會(huì)計(jì)報(bào)表的填列，以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。
第五章資金管理
第二十三條總則
1、資金管理包括對(duì)銀行存款、銀行關(guān)系管理、銀行戶口、銀行付款等的管理；
2、本會(huì)資金由財(cái)務(wù)部進(jìn)行管理；
3、本會(huì)財(cái)務(wù)部協(xié)調(diào)本會(huì)整體的資金安排，負(fù)責(zé)本會(huì)整體資金管理政策的制定、監(jiān)督、解釋及修改；
4、本會(huì)實(shí)行匹配和相對(duì)穩(wěn)健的資金政策；
5、本會(huì)通過(guò)編制業(yè)務(wù)收支預(yù)算，對(duì)籌款、付款等各項(xiàng)資金活動(dòng)進(jìn)行有序安排。
第二十四條庫(kù)存現(xiàn)金
本會(huì)不設(shè)庫(kù)存現(xiàn)金，所有資金一律通過(guò)銀行辦理結(jié)算。
第二十五條銀行存款
1、銀行存款是指存放于銀行戶口中的貨幣資金；
2、銀行存款的存放應(yīng)配合本會(huì)銀行關(guān)系管理的要求。并應(yīng)在兼顧銀行存款安全性、流動(dòng)性和收益性的基礎(chǔ)上，確定存款的期限、利率和存款機(jī)構(gòu)；
3、所有銀行存款必須及時(shí)記賬。本會(huì)應(yīng)定期核對(duì)銀行賬目，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，做到賬實(shí)相符。
第二十六條銀行關(guān)系管理
1、銀行關(guān)系管理是在與銀行往來(lái)過(guò)程中，充分利用各銀行在不同業(yè)務(wù)上的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，并有目的地選擇合作銀行，支持本會(huì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)持續(xù)發(fā)展和計(jì)劃實(shí)施；
2、在與銀行往來(lái)的過(guò)程中，須恪守誠(chéng)信，堅(jiān)持平等互利原則，避免各類違約事件的發(fā)生。
第二十七條銀行戶口
1、銀行戶口是指為資金結(jié)算目的而在銀行開立的各類戶口；
2、銀行戶口的開立、變更、撤銷應(yīng)配合本會(huì)銀行關(guān)系管理的要求。原則上應(yīng)選擇本會(huì)合作銀行作為結(jié)算業(yè)務(wù)和存款的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，培育核心銀行關(guān)系；
3、銀行戶口以精簡(jiǎn)為宜，應(yīng)控制開戶銀行和銀行賬戶數(shù)目，定期檢查并撤銷已無(wú)業(yè)務(wù)需要的各類銀行戶口；
4、開立銀行戶口時(shí)預(yù)留的有效印鑒必須由理事長(zhǎng)確定并進(jìn)行授權(quán)；
5、銀行戶口只供本會(huì)使用，嚴(yán)禁出借銀行戶口供本會(huì)外或個(gè)人使用；
6、未經(jīng)理事會(huì)批準(zhǔn)，禁止以私人賬戶持有資金；
7、禁止開立賬外戶口。
第二十八條銀行付款
1、銀行付款是指通過(guò)銀行進(jìn)行的支付結(jié)算行為。銀行付款的方式包括支票、匯票、本票、匯款、網(wǎng)上銀行支付等；
2、應(yīng)編制付款計(jì)劃，做好資金支付的統(tǒng)籌安排；
3、任何付款的全部過(guò)程不能由一人完成；
4、付款前應(yīng)核實(shí)付款申請(qǐng)經(jīng)有效核批，并檢查所附原始憑證的真實(shí)性；
5、所開出的支票或向銀行開出的付款指示須與付款申請(qǐng)以及發(fā)票相符，并列明金額、收款人等詳細(xì)資料。如不一致，需提供委托書。不得開出空白銀行票據(jù)或付款指示；
6、應(yīng)確定銀行預(yù)留的授權(quán)簽字人的付款權(quán)限。可按照金額等因素設(shè)定付款權(quán)限，授予不同級(jí)別的授權(quán)簽字人。原則上所開出的支票或向銀行開出的付款指示須經(jīng)過(guò)兩名授權(quán)簽字人簽署；
7、所有付款完成后須及時(shí)記錄有關(guān)會(huì)計(jì)分錄；
8、對(duì)于已開出的銀行票據(jù)，收款方未能收到或遺失，須要求對(duì)方來(lái)函或登報(bào)掛失。經(jīng)銀行確認(rèn)止付后，才可重新啟動(dòng)付款流程；
9、應(yīng)建立嚴(yán)格的銀行票據(jù)及財(cái)務(wù)印章的保管和使用辦法。空白票據(jù)的領(lǐng)用、注銷應(yīng)制定有關(guān)審批手續(xù)；
10、網(wǎng)上銀行付款的，除須遵守本節(jié)上述對(duì)一般付款的規(guī)定外，還須遵守：
(1)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)設(shè)置的授權(quán)級(jí)次應(yīng)經(jīng)過(guò)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)；
(2)網(wǎng)上付款的操作流程及審批流程應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)及合理，并經(jīng)理事長(zhǎng)批準(zhǔn)；
(3)操作系統(tǒng)應(yīng)進(jìn)行身份的電子認(rèn)證，以加強(qiáng)對(duì)操作人員使用權(quán)限的管理；
(4)應(yīng)制定詳細(xì)的網(wǎng)上銀行軟硬件系統(tǒng)的維護(hù)與管理辦法。并采取防火墻、系統(tǒng)加密等安全保障措施，保證系統(tǒng)安全穩(wěn)定運(yùn)行。
第六章對(duì)外投資管理
第二十九條總則
1、本制度所稱對(duì)外投資，是指以現(xiàn)金出資進(jìn)行的各種形式的投資活動(dòng)；
2、本會(huì)的對(duì)外投資應(yīng)符合國(guó)家關(guān)于對(duì)外投資的法律、法規(guī)，以取得較好的經(jīng)濟(jì)效益為目的；
3、對(duì)外投資按投資期限分為短期投資和長(zhǎng)期投資：
短期投資一般包括購(gòu)買能隨時(shí)變現(xiàn)的債券、股票、信托、金融理財(cái)產(chǎn)品等金融投資產(chǎn)品以及委托他人代為進(jìn)行短期投資的行為；長(zhǎng)期投資包括股權(quán)投資和期限長(zhǎng)于一年的債權(quán)投資。
4、對(duì)于長(zhǎng)期不再運(yùn)作的投資項(xiàng)目應(yīng)作必要的清理，核清債權(quán)、債務(wù)，撤銷有關(guān)的`擔(dān)保、抵押，并妥善保留所有賬薄、傳票、財(cái)務(wù)報(bào)表以及法律文件，如有必要，應(yīng)注銷。
第三十條對(duì)外投資的組織機(jī)構(gòu)及職責(zé)
1、本會(huì)理事會(huì)為本會(huì)對(duì)外投資的決策機(jī)構(gòu)，在其權(quán)限范圍內(nèi)，對(duì)本會(huì)的對(duì)外投資作出決策；
2、本會(huì)秘書長(zhǎng)為對(duì)外投資實(shí)施的主要負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)對(duì)新項(xiàng)目實(shí)施的人、財(cái)、物進(jìn)行計(jì)劃、組織、監(jiān)控，并應(yīng)及時(shí)向理事會(huì)匯報(bào)投資進(jìn)展情況，提出調(diào)整建議，以利于理事會(huì)及時(shí)對(duì)投資作出修訂；
3、本會(huì)項(xiàng)目部牽頭編制對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告和項(xiàng)目建議書，負(fù)責(zé)對(duì)外投資項(xiàng)目投資效益評(píng)估，并可根據(jù)項(xiàng)目需要，聘請(qǐng)外部專家對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，出具風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告；
4、本會(huì)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌措資金，辦理出資手續(xù)等。財(cái)務(wù)部要及時(shí)掌握各投資項(xiàng)目的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。投資收益應(yīng)及時(shí)返回本會(huì)賬戶，做好本會(huì)對(duì)外投資的收益管理。
第三十一條對(duì)外投資的審批權(quán)限
1、本會(huì)的對(duì)外投資應(yīng)按照如下審批權(quán)限進(jìn)行審批：
(1)本會(huì)對(duì)外投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過(guò)人民幣100萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì)理事會(huì)審批；
(2)本會(huì)對(duì)外投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額低于人民幣100萬(wàn)元的，須經(jīng)本會(huì)理事長(zhǎng)審批。
2、本會(huì)對(duì)外投資涉及關(guān)聯(lián)交易的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，具體審批權(quán)限如下：
(1)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額達(dá)到或超過(guò)人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì)理事會(huì)審批；
(2)關(guān)聯(lián)投資單項(xiàng)標(biāo)的交易金額低于人民幣500萬(wàn)元的，由本會(huì)理事長(zhǎng)審批。
3、本會(huì)在12個(gè)月內(nèi)連續(xù)對(duì)同一或相關(guān)項(xiàng)目分次投資的，以其累計(jì)數(shù)計(jì)算對(duì)外投資的數(shù)額；
4、在不影響基金會(huì)正常運(yùn)作及風(fēng)險(xiǎn)可控的前提下，可使用賬面資金購(gòu)買銀行或信托理財(cái)產(chǎn)品提高資金使用效率，增加現(xiàn)金收益。財(cái)務(wù)部提出購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品申請(qǐng)，填寫理財(cái)產(chǎn)品認(rèn)購(gòu)審批表(附件1)通過(guò)負(fù)責(zé)部門對(duì)資金的預(yù)估及測(cè)算，經(jīng)本會(huì)秘書長(zhǎng)、理事長(zhǎng)審批后購(gòu)買。續(xù)期理財(cái)產(chǎn)品審批流程與購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品一致。
第三十二條對(duì)外投資的審批程序
1、本會(huì)的對(duì)外投資項(xiàng)目，由秘書長(zhǎng)組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門編制對(duì)外投資項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告/產(chǎn)品說(shuō)明書/項(xiàng)目建議書等相關(guān)議案，并提交理事會(huì)或理事長(zhǎng)審議。
2、相關(guān)議案應(yīng)主要論述項(xiàng)目投資的必要性和可行性，對(duì)投資項(xiàng)目在技術(shù)和經(jīng)濟(jì)上是否合理和可行，進(jìn)行分析、論證，作多方案比較和評(píng)價(jià)。其內(nèi)容主要包括：投資項(xiàng)目的必要性和依據(jù)；項(xiàng)目方案的初步設(shè)想及投資環(huán)境的初步分析；投資金額的作價(jià)依據(jù)及合理性；投資估算和資金來(lái)源；經(jīng)濟(jì)效益和市場(chǎng)前景的測(cè)算。
3、本會(huì)理事會(huì)應(yīng)嚴(yán)格按照本會(huì)章程規(guī)定的會(huì)議召開、表決等程序，對(duì)對(duì)外投資的議案進(jìn)行審議。與會(huì)理事應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)報(bào)告的可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對(duì)投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對(duì)外投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對(duì)外投資是否對(duì)本會(huì)有利。
4、由理事長(zhǎng)負(fù)責(zé)的審批項(xiàng)目，審批過(guò)程中，應(yīng)認(rèn)真考慮相關(guān)議案的可靠性、真實(shí)性、客觀性，在對(duì)投資方案進(jìn)行充分的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)以及財(cái)務(wù)分析的基礎(chǔ)上，作出決策。在審議涉及關(guān)聯(lián)交易的對(duì)外投資項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客觀標(biāo)準(zhǔn)判斷該項(xiàng)對(duì)外投資是否對(duì)本會(huì)有利。
5、經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)進(jìn)行金融市場(chǎng)投資活動(dòng)的，流程應(yīng)經(jīng)過(guò)下單、復(fù)核、確認(rèn)批準(zhǔn)等程序，并至少由兩人分工完成。
第七章固定資產(chǎn)
第三十三條固定資產(chǎn)是指預(yù)計(jì)使用年限超過(guò)1年，單位價(jià)值在人民幣20xx元或以上，并且在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
第三十四條本會(huì)應(yīng)按計(jì)劃安排固定資產(chǎn)的購(gòu)置、建設(shè)及改良。
第三十五條新增的固定資產(chǎn)由項(xiàng)目部驗(yàn)收并編碼，由財(cái)務(wù)部按相應(yīng)的會(huì)計(jì)賬目入賬并記錄資產(chǎn)編碼。
第三十六條固定資產(chǎn)應(yīng)按月以直線法提取折舊，并應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和消耗方式，合理地確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值。
第三十七條固定資產(chǎn)折舊年限一經(jīng)選定，原則上不得調(diào)整。
第三十八條本會(huì)應(yīng)定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，每年至少進(jìn)行一次，確保實(shí)物記錄與賬面記錄一致。
第三十九條發(fā)現(xiàn)溢缺固定資產(chǎn)須查明原因，按一般固定資產(chǎn)審批權(quán)限進(jìn)行審批后，及時(shí)作出賬務(wù)調(diào)整。
第四十條對(duì)于有確鑿證據(jù)表明確已形成實(shí)際損失或失去使用價(jià)值的各類固定資產(chǎn)，由使用部門提交報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)告，并按固定資產(chǎn)審批權(quán)限進(jìn)行審批后做報(bào)廢處理。
第四十一條固定資產(chǎn)購(gòu)建或出售(按出售前固定資產(chǎn)賬面余值)，須按以下規(guī)定提請(qǐng)審批：
第八章行政開支報(bào)銷流程
第四十二條行政開支，是指本會(huì)開展業(yè)務(wù)活動(dòng)所必要的成本費(fèi)用開支，包括：公司注冊(cè)成立費(fèi)、商業(yè)登記證年費(fèi)、人員工資支出、法定保險(xiǎn)支出、福利費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、文具費(fèi)、印刷費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)及審計(jì)費(fèi)等。
第四十三條審批權(quán)限
單筆行政開支人民幣3萬(wàn)元(含3萬(wàn)元)以下由秘書長(zhǎng)審批；單筆行政開支人民幣3萬(wàn)元以上由理事長(zhǎng)審批。
第四十四條報(bào)銷流程
1、一般行政開支由報(bào)銷經(jīng)辦人填寫xx慈善基金會(huì)《費(fèi)用報(bào)銷單》(附件2)，清楚列明成本費(fèi)用的內(nèi)容及用途，附相關(guān)正本原始單據(jù)，由秘書長(zhǎng)或理事長(zhǎng)簽批后交財(cái)務(wù)部。
2、本會(huì)人員工資支出以補(bǔ)助形式發(fā)放給社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)項(xiàng)目組人員，由經(jīng)辦人填寫《xx項(xiàng)目組人員生活補(bǔ)助申請(qǐng)單》(附表3)，清楚列明每名人員姓名、工作時(shí)間、工作天數(shù)及補(bǔ)助金額，由項(xiàng)目部長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)及理事長(zhǎng)依次簽批，并加蓋本會(huì)人事部公章后交財(cái)務(wù)部。
3、財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)后，各項(xiàng)目組人員在《xx項(xiàng)目組人員生活補(bǔ)助申請(qǐng)單》簽名欄內(nèi)確認(rèn)收款；并將其單據(jù)交回財(cái)務(wù)部作為賬務(wù)處理附件及稅務(wù)檔案?jìng)洳椋蝗缬鲰?xiàng)目組人員因地區(qū)偏遠(yuǎn)無(wú)法收款的情況，需由各項(xiàng)目組組長(zhǎng)(理事會(huì)確認(rèn))統(tǒng)一收款并以現(xiàn)金或銀行轉(zhuǎn)賬的方式發(fā)放至各組人員。
4、對(duì)于資金在同名賬戶之間的內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)，由經(jīng)辦人填寫《資金內(nèi)部劃轉(zhuǎn)通知》(附件4)，列明轉(zhuǎn)出銀行賬戶、轉(zhuǎn)入銀行賬戶及金額等信息，由秘書長(zhǎng)簽批后交財(cái)務(wù)部。
5、財(cái)務(wù)部復(fù)核費(fèi)用報(bào)銷單，對(duì)符合規(guī)定的報(bào)銷單辦理支付手續(xù)。
6、有關(guān)銀行匯款手續(xù)費(fèi)及年審詢證費(fèi)，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后可直接根據(jù)銀行單據(jù)記錄入賬。
第九章公益項(xiàng)目支出流程
第四十五條公益項(xiàng)目支出是指使用本會(huì)的資產(chǎn)用于社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)、賑災(zāi)救難、扶助貧困、促進(jìn)教育、保護(hù)環(huán)境等慈善公益項(xiàng)目的支出。
第四十六條審批權(quán)限
按照《慈善公益項(xiàng)目管理辦法》相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第四十七條支付流程
1、由項(xiàng)目部填寫《善款使用審批表》(附件5)，按審批權(quán)限報(bào)批。
2、項(xiàng)目部憑簽批后的《善款使用審批表》原件及相關(guān)協(xié)議復(fù)印件、簽報(bào)復(fù)印件、收款人收款信息等向財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款。
3、款項(xiàng)付出后，項(xiàng)目部應(yīng)向受贈(zèng)方索取有效收據(jù)(社會(huì)團(tuán)體/事業(yè)單位/政府機(jī)關(guān))或發(fā)票(法人單位)或確認(rèn)函(個(gè)人或無(wú)法開出正規(guī)發(fā)票的組織)，交財(cái)務(wù)部作為收款確認(rèn)依據(jù)。
4、因時(shí)間緊急且屬于重大自然災(zāi)害、重大人身傷害事故，項(xiàng)目部可直接填寫《善款使用審批表》，由理事長(zhǎng)、秘書長(zhǎng)雙簽后交財(cái)務(wù)部申請(qǐng)付款。事后再按本規(guī)定補(bǔ)齊相關(guān)手續(xù)。
5、對(duì)于指定用途的捐贈(zèng)款，本會(huì)要與指定用途捐贈(zèng)人簽訂捐贈(zèng)協(xié)議，約定該筆捐贈(zèng)款的目的、負(fù)責(zé)人、期限、金額、條件、受贈(zèng)人等事宜。
第十章會(huì)計(jì)基礎(chǔ)事項(xiàng)
第四十八條本會(huì)執(zhí)行中華人民共和國(guó)《民間非營(yíng)利組織會(huì)計(jì)制度》及其有關(guān)規(guī)定，會(huì)計(jì)核算實(shí)行財(cái)務(wù)自收自支、獨(dú)立核算的原則。
第四十九條本會(huì)以公歷年度作為會(huì)計(jì)年度。以人民幣為記賬本位幣，會(huì)計(jì)報(bào)表按本會(huì)統(tǒng)一的外幣匯率折算至本會(huì)的記賬本位幣。
第五十條本會(huì)會(huì)計(jì)處理原則上按財(cái)會(huì)[20xx]7號(hào)《民間非營(yíng)利企業(yè)會(huì)計(jì)制度-會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表》規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)科目和應(yīng)用范圍進(jìn)行。標(biāo)準(zhǔn)科目不敷應(yīng)用時(shí)，由本會(huì)財(cái)務(wù)部增加科目及相應(yīng)代碼。
第五十一條所有記賬憑證應(yīng)附有原始憑據(jù)，并以當(dāng)?shù)胤伞⒈局贫取徟鷻?quán)限、合同協(xié)議等為依據(jù)進(jìn)行記錄。
第五十二條月結(jié)應(yīng)在月終后七天內(nèi)完成。本會(huì)應(yīng)定期核對(duì)賬目，發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時(shí)調(diào)整，保證賬目記錄準(zhǔn)確無(wú)誤。
會(huì)計(jì)管理軟件
第五十三條本會(huì)使用的會(huì)計(jì)管理軟件由本會(huì)財(cái)務(wù)部根據(jù)業(yè)務(wù)需要選擇確定。
法定報(bào)表
第五十四條本會(huì)應(yīng)按月或年度及時(shí)編制法定報(bào)表，包括資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)活動(dòng)表以及其他相應(yīng)的明細(xì)表等。
年度審計(jì)
第五十五條本會(huì)應(yīng)重視審計(jì)工作，并應(yīng)組織、協(xié)調(diào)、配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作，保證審計(jì)工作按照要求進(jìn)行及按時(shí)完成。同時(shí)，不得干預(yù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)活動(dòng)，以保證審計(jì)結(jié)論的獨(dú)立、客觀、公正。
第五十六條本會(huì)根據(jù)需要，應(yīng)選擇行業(yè)內(nèi)具有一定規(guī)模和影響力的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)工作。
第五十七條本會(huì)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書應(yīng)列明：委托審計(jì)的范圍、內(nèi)容、雙方的權(quán)利與責(zé)任、違約責(zé)任等項(xiàng)目。
第五十八條會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬出具非無(wú)保留意見審計(jì)報(bào)告，應(yīng)在審計(jì)報(bào)告定稿前，及時(shí)向本會(huì)財(cái)務(wù)部提交詳細(xì)報(bào)告，說(shuō)明原因及對(duì)收支、凈資產(chǎn)的影響。
第五十九條審計(jì)完成后，本會(huì)應(yīng)及時(shí)根據(jù)審計(jì)調(diào)整作賬務(wù)處理。如涉及資產(chǎn)撥備或核銷調(diào)整，在進(jìn)行財(cái)務(wù)處理前應(yīng)根據(jù)本制度有關(guān)規(guī)定履行報(bào)批手續(xù)。
第六十條本會(huì)應(yīng)認(rèn)真分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)過(guò)程中提出的意見、問(wèn)題及管理建議書，對(duì)存在的問(wèn)題，應(yīng)采取有效整改措施。
會(huì)計(jì)信息安全
第六十一條本會(huì)應(yīng)針對(duì)不同崗位職責(zé)，設(shè)置相應(yīng)的會(huì)計(jì)信息查閱、處理等權(quán)限。
第六十二條本會(huì)財(cái)務(wù)部應(yīng)協(xié)同信息技術(shù)部門實(shí)施本會(huì)電算化會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的安全保密工作，跟蹤了解有關(guān)最新保障技術(shù)，保證所有電算化會(huì)計(jì)信息的高效傳輸和安全運(yùn)行。
第六十三條財(cái)務(wù)人員調(diào)離原有工作崗位時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)做好會(huì)計(jì)信息資料的交接工作。調(diào)離人員應(yīng)列明交接清單，由交接人、承接人及其主管三方共同確認(rèn)，確保資料的完整安全。
第六十四條財(cái)務(wù)政策、數(shù)據(jù)、資料均屬本會(huì)重大機(jī)密，未經(jīng)授權(quán)，各級(jí)人員不得對(duì)外公布。
票據(jù)管理
第六十五條各種支票、委托付款書、收據(jù)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)管理，按有關(guān)規(guī)定辦理領(lǐng)購(gòu)、填制、保管、回收、繳銷手續(xù)。
第六十六條財(cái)務(wù)部出納購(gòu)置各種支票、委托付款書、收據(jù)應(yīng)妥善保管，并作好輔助連號(hào)登記。對(duì)填寫錯(cuò)誤的銀行支票、委托收款書、收據(jù)，應(yīng)加蓋“作廢”戳記與存根一并保存并按本制度規(guī)定繳銷。
第六十七條向捐款人開具收款收據(jù)，應(yīng)使用廣東省財(cái)政廳印制的《廣東省接受社會(huì)捐贈(zèng)專用收據(jù)》，由經(jīng)辦人簽字并加蓋本會(huì)財(cái)務(wù)專用章。
會(huì)計(jì)信息檔案
第六十八條會(huì)計(jì)信息檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息和預(yù)算報(bào)告。會(huì)計(jì)信息的保存形式包括但不限于紙質(zhì)和磁性介質(zhì)。
第六十九條會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)管理，所有會(huì)計(jì)信息檔案要及時(shí)裝訂，妥善保管，對(duì)于磁性介質(zhì)的資料須及時(shí)進(jìn)行備份，并異地保存。
第七十條機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接管人員逐一接收。
第七十一條磁性介質(zhì)會(huì)計(jì)信息資料應(yīng)長(zhǎng)期保存，各種紙質(zhì)會(huì)計(jì)信息檔案應(yīng)按下列時(shí)間保存：
1、賬簿、年度報(bào)表(報(bào)告)、薪金表：長(zhǎng)期保存；
2、傳票(應(yīng)收應(yīng)付款因有未了事宜不能清銷時(shí)，憑證應(yīng)存至結(jié)案為止)、報(bào)稅表、合同協(xié)議正本：十年；
3、季報(bào)表(報(bào)告)及月報(bào)表(報(bào)告)、收據(jù)存根、發(fā)票副本、信件、銀行支票存根、銀行月結(jié)單、現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表及其他輔助性會(huì)計(jì)資料：七年；
4、若當(dāng)?shù)胤梢?guī)定的保管時(shí)間長(zhǎng)于以上規(guī)定，按當(dāng)?shù)匾?guī)定保存。
第七十二條各種會(huì)計(jì)檔案超過(guò)規(guī)定保存時(shí)間的，本會(huì)應(yīng)視具體情況自行決定銷毀或繼續(xù)保存，對(duì)已銷毀資料應(yīng)保留相關(guān)記錄。
稅務(wù)
第七十三條稅務(wù)管理是指本會(huì)作為納稅人、扣繳義務(wù)人依照法律法規(guī)向稅務(wù)機(jī)關(guān)和其他政府部門繳納、代扣代繳、代收代繳稅款和費(fèi)用等事項(xiàng)的管理。
第七十四條稅務(wù)管理堅(jiān)持誠(chéng)信、法治、節(jié)約的原則。
第七十五條稅務(wù)管理的目標(biāo)是控制稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，降低稅務(wù)成本。
第七十六條本會(huì)的重大經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，包括投資、資產(chǎn)處置、重要合同的簽訂等，應(yīng)進(jìn)行稅收風(fēng)險(xiǎn)和稅務(wù)成本評(píng)估。
第七十七條本會(huì)對(duì)可能發(fā)生的稅務(wù)處罰，應(yīng)充分行使申辯權(quán)、聽證權(quán)和行政復(fù)議權(quán)等權(quán)力，甚至進(jìn)行訴訟，以維護(hù)合法權(quán)益。
第十一章附則
第七十八條本制度解釋權(quán)在xx慈善基金會(huì)。
第七十九條本制度自20xx年5月1日起執(zhí)行。原《財(cái)務(wù)管理制度》不再執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度2
學(xué)校為了貫徹實(shí)施國(guó)家和地方財(cái)政部門及上級(jí)主管部門的財(cái)經(jīng)政策，而制定的財(cái)務(wù)制度如下：
1、細(xì)制財(cái)務(wù)和財(cái)務(wù)決算方面的制度.計(jì)劃的鋼制，必須堅(jiān)持實(shí)事求是、量力而行、先收后支、留有余地的原則，不得安排赤字預(yù)算.
2、預(yù)算管理制度。學(xué)校教育事業(yè)資的預(yù)織管理，包括國(guó)家對(duì)學(xué)校的管理和學(xué)校內(nèi)部的預(yù)算管理兩部分。
3、基建財(cái)務(wù)管理制度。必須按照國(guó)家有關(guān)基本建設(shè)的規(guī)定，建立財(cái)務(wù)管理制度.
4、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)管理制度.學(xué)校的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)部門制訂。
5、費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)管理制度.學(xué)校各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)，凡是國(guó)家有關(guān)規(guī)定的，在政策和財(cái)力允許范圍內(nèi)，根據(jù)各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作需要，擬訂學(xué)校的開支標(biāo)準(zhǔn)，做到既能解決實(shí)際困難，又有利于加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的控制.
6、財(cái)產(chǎn)物資管理制度。學(xué)校的財(cái)產(chǎn)物資是貨幣資金的轉(zhuǎn)化形態(tài).加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理，是提高投資的效果的關(guān)鍵。財(cái)產(chǎn)物資包括：固定資產(chǎn)、材料、低值易耗品等.
7、專控商品審批管理制度.學(xué)校因教學(xué)、科研、生產(chǎn)、生活等需要而購(gòu)量按國(guó)家規(guī)定屬專控商品范圍的物品，應(yīng)按程序辦理審批手續(xù)，符合有關(guān)專控商品購(gòu)置的制度.
8、工資基金管理制度.學(xué)校工資基金范圍：凡發(fā)給職工個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬，以及按照國(guó)家規(guī)定發(fā)放的各種津貼、補(bǔ)貼等，不論其資金來(lái)源如何屬于國(guó)家統(tǒng)計(jì)局規(guī)定的工資總額組成范圍的，應(yīng)納入工資基金范圍之內(nèi)，進(jìn)行管理，建立工資基金專戶，按計(jì)劃開支。
9、資金結(jié)算管理制度.學(xué)校資金結(jié)算，凡支付現(xiàn)金的，必須符合中華人民銀行規(guī)定的.《現(xiàn)金管理暫行條例》，見辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算的，必須符合國(guó)家規(guī)定的結(jié)算紀(jì)律的有關(guān)制度.這些制度統(tǒng)稱為資金結(jié)算制度.
10、收據(jù)和發(fā)票管理制度.學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證和法定依據(jù).對(duì)于收據(jù)和發(fā)票的購(gòu)買、領(lǐng)用、結(jié)算及作廢處理，也應(yīng)建立適當(dāng)?shù)墓芾碇朴喼贫取?/p>
11、會(huì)計(jì)檔案管理制度.學(xué)校會(huì)計(jì)檔案，是國(guó)家檔案的組成部分，是學(xué)校資金活動(dòng)的歷史證明資料.結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況，分級(jí)或分類管理及立卷、整理、調(diào)閱、交接、銷毀等而建立的管理制度.
財(cái)務(wù)管理制度3
一、認(rèn)真貫徹《會(huì)計(jì)法》，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)和財(cái)經(jīng)制度，樹立過(guò)緊日子的思想，厲行節(jié)約。
二、居委會(huì)全體工作人員都要嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度和規(guī)定。
三、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行管理、監(jiān)督職責(zé)，堅(jiān)決按有關(guān)財(cái)務(wù)制度辦事，廉潔奉公，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為要及時(shí)反映，堅(jiān)決抵制。
四、嚴(yán)格審批制度。凡居委會(huì)一切開支均由經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，由主任實(shí)行一枝筆審批。各項(xiàng)接待和購(gòu)買辦公用品等開支，須事先由經(jīng)辦人提出意見，有財(cái)務(wù)人員依據(jù)有關(guān)規(guī)定和實(shí)際情況，提出意見，經(jīng)主任審批批準(zhǔn)后，方可辦理。未經(jīng)主任同意擅自辦理的，無(wú)論何種理由，均不予審批。
五、公款一律不得私借。因公出差，確需借款的要嚴(yán)格控制，借款由主任審批，并在回來(lái)后五日內(nèi)結(jié)算帳目。
六、加強(qiáng)對(duì)固定財(cái)產(chǎn)的管理。健全固定財(cái)產(chǎn)登記、管理制度和工作人員辦公設(shè)備登記卡，每半年進(jìn)行一次帳、物核對(duì)。新增固定財(cái)產(chǎn)要及時(shí)登記入帳，因管理不善而毀壞或丟失的'公物由使用管理者賠償。
七、節(jié)約辦公費(fèi)用，嚴(yán)格領(lǐng)用物品手續(xù)，做到帳、物相符。
八、愛護(hù)辦公及公共財(cái)產(chǎn)。全體工作人員要負(fù)責(zé)管好、用好辦公用品和設(shè)備，不得損壞和丟失。如損壞或短缺，要查明原因，負(fù)責(zé)賠償。
九、建立財(cái)務(wù)匯報(bào)、公開制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)工作的檢查和管理。財(cái)務(wù)人員每月向主任書面匯報(bào)一次，每季度向全體干部匯報(bào)一次財(cái)務(wù)收支情況和財(cái)務(wù)制度的執(zhí)行情況。
十、全體工作人員都要厲行節(jié)約，在上班時(shí)間或加班時(shí)間確需開燈者，允許開燈，但下班時(shí)要對(duì)燈具進(jìn)行檢查，及時(shí)斷電；凡無(wú)特殊情況，一律不準(zhǔn)使用電爐、電壺等大容量用電器。控制電話費(fèi)，在不影響聯(lián)系工作的前提下控制打電話的次數(shù)和時(shí)間，一般本月電話費(fèi)不允許超過(guò)上月電話費(fèi)。
財(cái)務(wù)管理制度4
管理制度
一、收入管理
1、年初按部門預(yù)算編制方法編制年度收入預(yù)算，上報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審核并報(bào)市衛(wèi)生局、市財(cái)政局。如遇調(diào)整，則應(yīng)及時(shí)編制預(yù)算調(diào)整方案，并報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。為了促進(jìn)收入預(yù)算的順利實(shí)現(xiàn)，財(cái)務(wù)處應(yīng)每季開展預(yù)算情況分析，考核、評(píng)價(jià)收入預(yù)算的執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。
2、醫(yī)療收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，做到'應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏'，任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。物價(jià)員應(yīng)及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況，保證醫(yī)院收入的合法性和完整性。
3、嚴(yán)格執(zhí)行醫(yī)院收款票據(jù)管理制度。票據(jù)管理員、稽核員要做好票據(jù)的抽查核對(duì)工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的錯(cuò)誤，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的監(jiān)督。
4、醫(yī)院的.全部收入納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，任何其他部門和個(gè)人不得向病人或單位直接收取任何款項(xiàng)。
5、門診收費(fèi)處及住院收費(fèi)處每日將收到的現(xiàn)金于當(dāng)天存入銀行，出納每天收繳并核對(duì)收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件，及時(shí)解繳。醫(yī)院收入不得坐支。
6、嚴(yán)禁私設(shè)帳外帳、小金庫(kù)。
7、加強(qiáng)病人醫(yī)療欠費(fèi)的催收工作，住院收費(fèi)處應(yīng)派人及時(shí)催收病人費(fèi)用，每季上報(bào)病人欠費(fèi)情況，積極組織催討，努力降低醫(yī)院的欠費(fèi)率。
二、支出管理
1、本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約開支的精神編制年度支出預(yù)算，上報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)審核并報(bào)市衛(wèi)生局、市財(cái)政局。如遇調(diào)整，則及時(shí)編制上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，努力降低成本。
2、貫徹國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，對(duì)于不符合財(cái)務(wù)制度或手續(xù)不完備的一切開支均不予受理。
（1）醫(yī)院購(gòu)置大型儀器設(shè)備時(shí)，要事先編制可行性論證報(bào)告，進(jìn)行投資效益預(yù)測(cè)分析。一般購(gòu)置和修繕要堅(jiān)持節(jié)約原則。
（2）保證醫(yī)療業(yè)務(wù)質(zhì)量的前提下，努力降低費(fèi)用消耗，積極開展成本核算。全院要不斷完善成本核算的基礎(chǔ)工作，為醫(yī)院全成本、科室成本、項(xiàng)目成本核算工作的深化奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。
（3）認(rèn)真執(zhí)行資金審批制度，嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。
財(cái)務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條：本財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度系根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及有關(guān)的法規(guī)和公司的實(shí)際制度。
第二章會(huì)計(jì)核算原則
第二條：本公司的會(huì)計(jì)年度采用公歷年制，即自每年1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)核算分月、季進(jìn)行。
第三條：會(huì)計(jì)核算工作以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、方法正確、手續(xù)齊備、符合時(shí)限。
第四條：記帳原則為權(quán)責(zé)發(fā)生制。
第五條：記帳采用借貸記帳法。
公司設(shè)置的日記帳、總分類帳、明細(xì)分類帳和各種輔助性帳簿。
第六條：以人民幣為記帳本位幣。
發(fā)生外幣時(shí)，按實(shí)際發(fā)生當(dāng)日的市場(chǎng)匯價(jià)的中間價(jià)為折合匯率。
第七條：每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都必須取得或者填制原始憑證。
原始憑證經(jīng)審核無(wú)誤，才能據(jù)以填制記帳憑證。
第八條：存貨、成本以實(shí)際成本進(jìn)行核算和登記入帳。存貨的核算采用永續(xù)盤存制。領(lǐng)用或了出的原材料、產(chǎn)成品等按加權(quán)平均法核算。
第九條：固定資產(chǎn)每年盤點(diǎn)一次，存貨每月盤點(diǎn)一次。
第十條：發(fā)生壞帳損失時(shí)，采用直接沖銷法核算。
第三章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)
第十一條：公司設(shè)財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的日常工作。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算
第十二條：公司財(cái)務(wù)部每年應(yīng)編制財(cái)務(wù)收支預(yù)算。公司的預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后，交由總經(jīng)理具體執(zhí)行。預(yù)算內(nèi)的支出由各部門經(jīng)理按預(yù)算掌握使用，副總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)督執(zhí)行。預(yù)算外因特殊需要如必須支付時(shí)，由需要量部門提出報(bào)告，副總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。因發(fā)生較大的變化，可以提出修改預(yù)算。
第五章財(cái)產(chǎn)管理
第十三條：公司財(cái)產(chǎn)實(shí)行分級(jí)管理。所有財(cái)產(chǎn)由財(cái)務(wù)部列帳記載，人事行政部參與管理，屬經(jīng)營(yíng)使用的各種財(cái)產(chǎn)分別由使用部門管理。屬生產(chǎn)使用的'由生產(chǎn)部門統(tǒng)一管理，屬非生產(chǎn)使用的由人事行政部管理。
第十四條：使用年限在一年以上的建筑物、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)設(shè)備、器具、工具等和價(jià)值在20xx元以上、使用年限超過(guò)兩年的非生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)設(shè)備為固定資產(chǎn)。所有資產(chǎn)、低值易耗品按使用部門設(shè)卡登記，部分低值易耗品或工、器具按使用人設(shè)卡登記。
第十五條：使用公司的各種財(cái)產(chǎn)必須按規(guī)定定期進(jìn)行檢修。
第十六條：固定資產(chǎn)發(fā)生損壞時(shí)，使用部門應(yīng)立即報(bào)告統(tǒng)一管理部門，損壞嚴(yán)重時(shí)，必須報(bào)告副總經(jīng)理、總經(jīng)理，屬責(zé)任事故時(shí)，公司人事行政部查明原因，按損失情況分?jǐn)傌?zé)任。
低值易耗品和工、器具發(fā)生損壞時(shí)，由使用部門或使用人向有關(guān)管理部門辦理交舊領(lǐng)新，屬人為損壞者，由責(zé)任者進(jìn)行賠償。
第十七條：固定資產(chǎn)或低值易耗品報(bào)廢時(shí)，由歸口主管部門提出報(bào)告，人事行政部和財(cái)務(wù)部核查后，經(jīng)副總經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)廢，并由歸口
主管部門進(jìn)行處理。
第十八條：固定資產(chǎn)按以下類別分別計(jì)算折舊：
(一)房屋、建筑物暫按20年計(jì)提折舊;
(二)機(jī)器、機(jī)械、汽車和其它設(shè)備為5年;
(三)器具、工具、家具等為3年。
每一固定資產(chǎn)在確定其殘值后，按直線法計(jì)提折舊，從投入使用月份的次月計(jì)算，停止使用的，自停用月份的次月起，停止計(jì)算折舊。固定資產(chǎn)提足折舊后，仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊;提前報(bào)廢的，不補(bǔ)提折舊。
第十九條：各種低值易耗品的攤銷采用五五攤牌銷法，在領(lǐng)用時(shí)攤銷50%，報(bào)廢時(shí)再攤銷50%。某些直接用于生產(chǎn)的低值易耗品，按使用時(shí)間攤銷。
第二十條：公司貨幣資金的結(jié)算一律通過(guò)財(cái)務(wù)部辦理。
第二十一條：庫(kù)存現(xiàn)金限額定為5000元，當(dāng)日發(fā)生的收支及余額，應(yīng)填制現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表，做到帳款相符。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或溢余應(yīng)立即向財(cái)務(wù)部經(jīng)理報(bào)告并查明原因，重大事故應(yīng)立即報(bào)告總經(jīng)理。
第二十二條：銀行存款的收支應(yīng)每天結(jié)出余額并填制銀行存款日?qǐng)?bào)表。每月終了，應(yīng)取得銀行對(duì)帳單，填制調(diào)節(jié)表。
第二十三條：對(duì)客戶的貨物帳款及所交費(fèi)用，財(cái)務(wù)部和租售部應(yīng)每月核對(duì)，必要時(shí)應(yīng)與客戶進(jìn)行核對(duì)，核對(duì)中發(fā)現(xiàn)未按時(shí)收回租金(貨款)等情況時(shí)，應(yīng)立即報(bào)告主管經(jīng)理，及時(shí)進(jìn)行處理。
第二十四條：公司的銀行結(jié)算憑證、發(fā)票、有價(jià)證券等統(tǒng)一由財(cái)務(wù)部管理，公司的發(fā)票只限于本公司使用，并不準(zhǔn)出具空白發(fā)票。
第六章借款及報(bào)銷
第二十五條：?jiǎn)T工因工作需要借款時(shí)，填寫借款單，經(jīng)各級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)加具意見，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理借款，所有借款除差旅外，一律辦理支票或匯票等。
(一)辦理借款流程：
世間因工作需要簽核復(fù)核
復(fù)核審核審批付款
(二)借款單：
雄森時(shí)代房地產(chǎn)開發(fā)有限公司
借款單
姓名部門職務(wù)
用途
款額大寫：拾萬(wàn)仟佰拾元整小寫元
證明人主管上司部門經(jīng)理
副總經(jīng)理總經(jīng)理
第二十七條：?jiǎn)T工借款當(dāng)月內(nèi)，出差人員回公司后七天內(nèi)必須報(bào)清帳目，交回余款。無(wú)故拖延時(shí)間不報(bào)者，按借款金額扣罰每日1%連同借款，于發(fā)放工資時(shí)扣除。
第二十八條：除差旅費(fèi)的旅差補(bǔ)貼外，無(wú)論購(gòu)買物品或報(bào)銷費(fèi)用，均需有與報(bào)銷金額相符的正式發(fā)票。屬購(gòu)買物品的，還必須附有與發(fā)票的名稱、
規(guī)格、數(shù)量、金額相符的收料單或有驗(yàn)收人簽收。
(一)報(bào)銷程序
填寫報(bào)銷單簽核復(fù)核
工業(yè)復(fù)核審核審批
銷帳
(二)報(bào)銷單
1、無(wú)發(fā)票的填寫以下單據(jù)
雄森時(shí)代房地產(chǎn)開發(fā)有限公司
支付證明單xx總號(hào)：xx第xx號(hào)
科目：20xx年xx月xx日分號(hào)：xx字第xx號(hào)
事由或品名數(shù)量單位單價(jià)xx金額
共計(jì)金額x拾x萬(wàn)x仟x佰x拾x元x角x分￥
受款人未能取得單據(jù)原因
主管上司：xx部門經(jīng)理：xx副總經(jīng)理：xx總經(jīng)理：xx會(huì)計(jì)：xx出納：xx經(jīng)手人：xx
2、有發(fā)票的在發(fā)票后蓋下章填寫(此章由財(cái)務(wù)部、人事行政部各掌握一枚)
發(fā)票背面
經(jīng)手人
用途
證明人
復(fù)核
審核
審批
第二十九條：所有借款單或報(bào)銷單均應(yīng)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理復(fù)核。
第三十條：各部門必須嚴(yán)格控制各種費(fèi)用的開支，力求少花錢多辦事。
第三十一條：各部門必須在每月25日前向總經(jīng)辦遞交次月的資金計(jì)劃，包括差旅費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)及辦公費(fèi)，由財(cái)務(wù)部核定后交總經(jīng)理審批。(附資金計(jì)劃表)
第三十二條：費(fèi)用支出標(biāo)準(zhǔn)、報(bào)銷津貼及審批權(quán)限
(一)旅差費(fèi)的報(bào)銷
1、辦事人員出差回來(lái)，必須填寫旅差費(fèi)報(bào)銷單，寫明出差的原因、路程時(shí)間、天數(shù)、費(fèi)用金額等，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字證實(shí)，交由財(cái)務(wù)部復(fù)核，副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批。
2、財(cái)會(huì)人員根據(jù)辦事人旅差的路程及時(shí)間，按市面小巴價(jià)格給予報(bào)銷，一般情況下，不得乘的士，如遇特殊情況，必須注明原因。差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：
級(jí)別
項(xiàng)目總經(jīng)理副總經(jīng)理
總經(jīng)理助理部門經(jīng)理一般工作人員
交通費(fèi)飛機(jī)票實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷總經(jīng)理批準(zhǔn)總經(jīng)理批準(zhǔn)
軟臥火車實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷總經(jīng)理批準(zhǔn)總經(jīng)理批準(zhǔn)
硬臥火車實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷
船票頭等倉(cāng)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷總經(jīng)理批準(zhǔn)總經(jīng)理批準(zhǔn)
其他交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷實(shí)報(bào)實(shí)銷
住宿費(fèi)特區(qū)、省級(jí)以上城市實(shí)報(bào)實(shí)銷250160120
地級(jí)城市20xx20xx0
其他地區(qū)16010080
伙食補(bǔ)助
(每餐)宜章、耒陽(yáng)、臨武、資興、
桂東、永興等實(shí)報(bào)實(shí)銷302520
其他地區(qū)實(shí)報(bào)實(shí)銷403530
夜間乘車超過(guò)12點(diǎn)或住宿實(shí)報(bào)實(shí)銷101010
3、兩人出差同一地點(diǎn)以最高標(biāo)準(zhǔn)級(jí)別人員的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷住宿費(fèi)，但不得雙重報(bào)銷。
4、凡當(dāng)天可以往返的地區(qū)，中餐可以按級(jí)別伙食補(bǔ)助，未經(jīng)批準(zhǔn)不作出差處理。
(二)公事費(fèi)用預(yù)借、報(bào)銷定額審批權(quán)限：
職務(wù)審批權(quán)限監(jiān)控
總經(jīng)理3000元以上(不含3000元)
副總經(jīng)理1000元(不含1000元)~3000元使用人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、副總經(jīng)理
部門經(jīng)理1元~1000元(含1000元)使用人、證明人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理
備注：以上費(fèi)用屬每月資金計(jì)劃范疇，如資金計(jì)劃以外，必須經(jīng)總經(jīng)理審批。
(三)接待：
因業(yè)務(wù)需要接待時(shí)，必須事前經(jīng)批準(zhǔn)方可接待。
1、總經(jīng)理接待客人，按每人每餐120元。
2、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理接待客人每人每餐100元。
3、經(jīng)理接待客人按每人每餐80元。
4、其他員工接待客人按每人每餐30元。
5、個(gè)別需要提高標(biāo)準(zhǔn)的要先向?qū)徟松陥?bào)。接待客人限定待客人數(shù)，一般每桌1~2人。
6、招待客人一次性金額在200元以下，一天金額在500元以下的，由部門經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核;一次性金額在200元以上500元以下，一天金額在1000元以下的由副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核;一次性金額在500元以上，一天金額在1000元以上的，由總經(jīng)理審批。
7、處理特殊關(guān)系，辦理特別事情需要送禮，金額200元以下部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批;200元~500元，副總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核;1000元以上由總經(jīng)理審批。
第三十三條：未經(jīng)批準(zhǔn)，任何員工擅自購(gòu)買物品不予報(bào)銷。
財(cái)務(wù)管理制度6
為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù)，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財(cái)務(wù)的監(jiān)督與管理，確保財(cái)務(wù)工作有序進(jìn)行，使財(cái)務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，現(xiàn)將我校的財(cái)務(wù)管理制度、收費(fèi)管理制度、采購(gòu)管理制度制定完善如下：
一、建立財(cái)務(wù)管理制度
學(xué)校財(cái)務(wù)制度是強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的一種手段，是財(cái)經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財(cái)務(wù)管理制度。
1、要合理安排，按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計(jì)劃。
2、每學(xué)期，財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向分管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)、總務(wù)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收入情況，并配合校長(zhǎng)做好預(yù)算內(nèi)、外支出計(jì)劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，專款專用。
3、必須做到民主理財(cái)，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存，學(xué)校只能在指定的`銀行開立賬號(hào)，不得私自找銀行或儲(chǔ)蓄所建賬存款。
4、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批手續(xù)，所有報(bào)銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗(yàn)收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長(zhǎng)審批方可報(bào)銷。
5、部門或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù)時(shí)，借款人應(yīng)填寫借條，并說(shuō)明借款使用原因，分管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批后，財(cái)務(wù)人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購(gòu)置設(shè)備等，報(bào)銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢笮懕仨毾喾Ｆ浒l(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財(cái)產(chǎn)登記表。
7、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購(gòu)、調(diào)配、報(bào)廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗(yàn)收，履行領(lǐng)用手續(xù)。
8、差旅費(fèi)報(bào)銷，當(dāng)事人應(yīng)如實(shí)填明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)。車票應(yīng)貼在報(bào)銷單背面，報(bào)單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)審核后才能辦理報(bào)銷手續(xù)。
9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會(huì)計(jì)核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購(gòu)買，會(huì)計(jì)向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時(shí)上繳財(cái)政。如果開錯(cuò)，此發(fā)票三聯(lián)填上“報(bào)廢”字樣，作為報(bào)費(fèi)處理。
10、學(xué)校財(cái)務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清期賬目做到民主理財(cái)。
11、自覺接受上級(jí)審計(jì)部門的審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。
12、財(cái)會(huì)人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做好財(cái)務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。
二、建立收費(fèi)管理制度
1、學(xué)校每學(xué)期的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定，學(xué)校嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)的統(tǒng)一收費(fèi)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
2、認(rèn)真使用省財(cái)政統(tǒng)一監(jiān)制的事業(yè)性收費(fèi)的專用打印票據(jù)。
3、收取得雜費(fèi)、借讀費(fèi)及時(shí)納入預(yù)算外資金管理，并按規(guī)定繳存財(cái)政專戶。
4、各年級(jí)部和個(gè)人不得擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)或搭車收費(fèi)，否則追究法律責(zé)任。
5、代辦費(fèi)實(shí)行專款專用，多還少補(bǔ)原則，不擠用、占用、挪用、截留，并納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。
6、學(xué)校支出必須有計(jì)劃、有安排，會(huì)計(jì)要編制每月支出計(jì)劃，做到心中有數(shù)。
三、建立采購(gòu)管理制度
1、該政府采購(gòu)的堅(jiān)持政府統(tǒng)一采購(gòu)原則。
2、不是政府采購(gòu)的，重大采購(gòu)項(xiàng)目由校領(lǐng)導(dǎo)班子成員集中討論研究決定采購(gòu)方式，并嚴(yán)格按照校務(wù)公開的要求規(guī)范采購(gòu)行為。
3、小項(xiàng)目的采購(gòu)，由保管室或部門提出申請(qǐng)，總務(wù)處向校長(zhǎng)申報(bào)，校長(zhǎng)審批后方能采購(gòu)。購(gòu)回的設(shè)備或物品必須履行完善的驗(yàn)收、領(lǐng)用手續(xù)。
四、建立基建管理制度
學(xué)校搞校舍基本建設(shè)或維修必須先履行預(yù)算，編設(shè)施工投資計(jì)劃，進(jìn)行投資概算，在實(shí)施過(guò)程中，嚴(yán)格把好工程質(zhì)量關(guān)，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的工程預(yù)算定額的取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，辦理工程結(jié)算，最后送審計(jì)審核。
五、加強(qiáng)各項(xiàng)制度的監(jiān)督落實(shí)
1、在采購(gòu)中，操作人員認(rèn)真抓四個(gè)環(huán)節(jié)：①合理選擇供貨單位；②確定采購(gòu)方式；③確定采購(gòu)價(jià)格；④簽訂采購(gòu)合同并加強(qiáng)合同的管理。
2、在資金結(jié)算管理制度中，操作人員按照制度程序辦事，由經(jīng)辦人簽字經(jīng)辦，保管核實(shí)驗(yàn)收，領(lǐng)導(dǎo)審批，會(huì)計(jì)審核后方可辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算手續(xù)。
3、通過(guò)財(cái)務(wù)制度的實(shí)施，做到職責(zé)分明，手續(xù)嚴(yán)密，有憑有據(jù)，有章可循，財(cái)務(wù)人員相互監(jiān)督與管理，確保管理制度規(guī)范與完善，使管理不流于形式。
六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的法規(guī)教育
學(xué)校財(cái)務(wù)管理具有政策性強(qiáng)的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理工作必須認(rèn)真執(zhí)行財(cái)務(wù)法規(guī)制度，堅(jiān)持依法辦事。因此，學(xué)校堅(jiān)持加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行思想和法制教育，經(jīng)常組織財(cái)務(wù)管理人員參加各級(jí)培訓(xùn)學(xué)習(xí)，增強(qiáng)法制觀念，使財(cái)務(wù)人員遵守財(cái)務(wù)制度，履行職責(zé)，接受監(jiān)督，嚴(yán)于律己，防患于未然。
財(cái)務(wù)管理制度7
第一章總則
一、為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)院食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支行為，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《高等學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度》等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。
二、本辦法適用于唐山學(xué)院食堂，包括教工食堂和學(xué)生食堂。
三、學(xué)院開辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的。
四、學(xué)院食堂應(yīng)開設(shè)銀行專用結(jié)算賬戶，由學(xué)院財(cái)務(wù)處統(tǒng)一管理。
五、學(xué)院食堂必須依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)、完整。
六、學(xué)院食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，納入學(xué)院會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
七、學(xué)院食堂負(fù)責(zé)人對(duì)食堂的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
八、學(xué)院財(cái)務(wù)處、食堂會(huì)計(jì)人員依照本辦法規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
第二章食堂現(xiàn)金管理
九、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)1000元。除滿足正常開支外的多余現(xiàn)金轉(zhuǎn)存食堂賬戶統(tǒng)一管理，大額現(xiàn)金存取銀行時(shí)須有專人同行。支付超過(guò)1000元應(yīng)通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務(wù)卡。
十、不能私設(shè)小金庫(kù)，不得挪用現(xiàn)金和私自借用現(xiàn)金，現(xiàn)金如有遺漏、假幣等，所造成的損失由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。
十一、預(yù)支現(xiàn)金后應(yīng)及時(shí)沖賬，前賬不清，后賬不借。
第三章食堂物品采購(gòu)、庫(kù)存與管理
十二、建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。所有主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)分別填制教工食堂和學(xué)生食堂物資入庫(kù)單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員及庫(kù)房管理人員驗(yàn)收、過(guò)秤簽字后按序入庫(kù)，并記入相關(guān)的庫(kù)存材料賬簿。
十三、建立食堂物資保管制度。領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須分別填寫教工食堂和學(xué)生食堂物資出庫(kù)單。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)領(lǐng)料人、庫(kù)管員和食堂管理人員簽字，并記入相關(guān)的庫(kù)存材料賬簿。
十四、建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。庫(kù)管員應(yīng)分別對(duì)教工食堂和學(xué)生食堂進(jìn)庫(kù)存貨按月清查盤點(diǎn)，編制“盤點(diǎn)表”，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到賬表、賬賬、賬實(shí)相符。盤盈或盤虧的.存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
第四章食堂收入和支出管理
十五、食堂的收入主要來(lái)源為教職工伙食收入、學(xué)生伙食收入、食堂賬戶的利息收入、補(bǔ)卡收入等。
十六、食堂向?qū)W生、教職工收取的伙食費(fèi)，實(shí)行預(yù)收制度，即：學(xué)院預(yù)收賬款，不作“伙食收入”。承包食堂每十天以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的商戶營(yíng)業(yè)額為依據(jù)，從預(yù)收賬款中返給承包人，返款一律以銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算。自主經(jīng)營(yíng)食堂每月以售飯系統(tǒng)統(tǒng)計(jì)的營(yíng)業(yè)額確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。
十七、食堂按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高食堂資金的使用效益。食堂支出主要包括：教工伙食支出、學(xué)生伙食支出、教工食堂管理費(fèi)支出、學(xué)生食堂管理費(fèi)支出。
食堂伙食支出包括：食堂采購(gòu)的米、面、油、肉、蛋、奶、蔬菜、調(diào)料等各種原材料。
食堂管理費(fèi)支出包括：食堂管理人員、工作人員的工資和補(bǔ)貼、食堂工作人員的體檢費(fèi)、健康證辦理費(fèi)、各種保險(xiǎn)費(fèi)、工作服勞保等費(fèi)用；單位價(jià)值在1500元以下的食堂小件物品的購(gòu)置及維修費(fèi)、食堂內(nèi)部洗滌、消毒等衛(wèi)生用品費(fèi)用。
十八、食堂運(yùn)行過(guò)程中的日常開支，如辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)等支出，經(jīng)辦人、管理員簽字后，按《唐山學(xué)院經(jīng)費(fèi)使用管理辦法》的規(guī)定審批，向食堂出納辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。
十九、食堂所有結(jié)算的票據(jù)都要合法、規(guī)范，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。食堂采購(gòu)的米、面、油及調(diào)料等結(jié)算要求有正規(guī)發(fā)票。
二十、食堂購(gòu)置固定資產(chǎn)，應(yīng)由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)主管院長(zhǎng)審批，按學(xué)院設(shè)備采購(gòu)的相關(guān)規(guī)定辦理采購(gòu)手續(xù)，購(gòu)入后須經(jīng)后勤管理處資產(chǎn)管理員驗(yàn)收登記，及時(shí)辦理固定資產(chǎn)登記入賬手續(xù)，發(fā)票須有經(jīng)手人和資產(chǎn)管理員簽字。
二十一、食堂的大型維修改造、大型餐飲設(shè)備配置和更新，空調(diào)供暖等大型配套服務(wù)設(shè)備投入和運(yùn)行費(fèi)用，由學(xué)院承擔(dān)。
第五章食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余管理
二十二、食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)院食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。年末收支相抵，余額轉(zhuǎn)入事業(yè)基金，用于彌補(bǔ)今后虧損。食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
二十三、食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況，按月編報(bào)“唐山學(xué)院食堂資產(chǎn)負(fù)債表”、“唐山學(xué)院食堂收支盈余表”、“唐山學(xué)院教工食堂收支盈余表”、“唐山學(xué)院學(xué)生食堂收支盈余表”、“教工食堂庫(kù)存材料盤點(diǎn)表”、學(xué)生食堂庫(kù)存材料盤點(diǎn)表”、“成本計(jì)算表”，并進(jìn)行成本分析。及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，分析原因，消除虧損。
第六章附則
二十四、本辦法自公布之日起實(shí)行。
二十五、本辦法由學(xué)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)管理制度8
一、會(huì)計(jì)人員的基本職責(zé)
（一）如實(shí)反映項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)資料，會(huì)計(jì)人員必須遵照《會(huì)計(jì)法》，執(zhí)行具體會(huì)計(jì)制度規(guī)定，切實(shí)做好記帳、算帳、報(bào)帳工作，對(duì)項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制，為項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。
１、認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證，登記帳簿，及時(shí)記錄各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變化。
２、準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、支出、成本、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果。
３、按期核對(duì)帳目，核實(shí)庫(kù)存，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符，保證會(huì)計(jì)數(shù)字真實(shí)可靠。
４、及時(shí)向本單位和上級(jí)管理機(jī)關(guān)提出報(bào)告，提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。
（二）加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。
１、對(duì)以下財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督
（1）資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計(jì)劃；
（2）各項(xiàng)收入的取得是否合理；
（3）費(fèi)用開支：：是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)；
（4）提取各項(xiàng)基金是否符合有關(guān)規(guī)定；
（5）財(cái)政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成；
2、堅(jiān)決制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費(fèi)國(guó)家財(cái)產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭(zhēng)。
（三）加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財(cái)力的耗費(fèi)，取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。
二、會(huì)計(jì)人員的主要權(quán)限
（一）會(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算，遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，如有違反，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷和執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告，對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊、欺騙瞞報(bào)等違法亂紀(jì)行為，會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級(jí)機(jī)關(guān)、財(cái)政部門報(bào)告。
（二）會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟(jì)合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)管理會(huì)議，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的情況和資料。
（三）會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況，有關(guān)部門要如實(shí)反映，積極配合。
財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)
1、全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算工作，貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)政策、法令、制度，落實(shí)公司財(cái)務(wù)管理辦法，制訂項(xiàng)目部年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃，及具體的會(huì)計(jì)處理方式，并負(fù)責(zé)實(shí)施；
2、協(xié)同材料、預(yù)算等部門制訂切實(shí)可行的材料管理辦法，參加材料采購(gòu)合同的評(píng)審工作，負(fù)責(zé)預(yù)付、應(yīng)付帳款的清理，參加材料清查盤點(diǎn)以及庫(kù)存材料的分析；
3、參與擬訂適合本項(xiàng)目的成本管理辦法、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃，會(huì)同預(yù)算部門編制成本費(fèi)用計(jì)劃，控制分析其執(zhí)行情況，積極組織成本核算，保證工程發(fā)生的成本費(fèi)用和工程形象進(jìn)度基本保持一致，確保成本、費(fèi)用及利潤(rùn)的真實(shí)性，符合配比原則；
4、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出；
5、會(huì)同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法，依法計(jì)提工資附加費(fèi)及其他費(fèi)用，并按時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部；
6、建立工程價(jià)款臺(tái)帳及其他往來(lái)帳，經(jīng)常與業(yè)主對(duì)帳，協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系，按月編制資金計(jì)劃，及時(shí)收取工程款；
7、定期監(jiān)督出納員進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)，保證帳帳、帳實(shí)相符；
8、審核項(xiàng)目各項(xiàng)收支，監(jiān)督項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為，復(fù)核有關(guān)憑證、帳薄，編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表；
9、為項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)決策提供資料，積極參與項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，處理好與項(xiàng)目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系，保證各部門間各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性；
10、配合公司會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育，組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司各項(xiàng)規(guī)定，推廣會(huì)計(jì)電算化工作；
11、做好領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
出納員崗位職責(zé)
１、在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好出納工作；
２、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作；
３、根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)；
４、及時(shí)與內(nèi)部銀行對(duì)帳，編制'內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表'；
５、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，每月不少于兩次，編制庫(kù)存'現(xiàn)金盤點(diǎn)表'，保證帳款相符；
６、協(xié)助財(cái)務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料；
７、負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金和其他款項(xiàng)的按時(shí)發(fā)放；
８、進(jìn)行工資臺(tái)帳、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的登記；
９、負(fù)責(zé)項(xiàng)目人員醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷；
1０、作好領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作。
現(xiàn)金管理規(guī)定
１、現(xiàn)金的使用范圍主要包括：
①職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等；
②轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)（100元）以下的零星開支；
③其他必須用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)；
２、庫(kù)存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額；
３、嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并及時(shí)報(bào)銷；
４、出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時(shí)可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；
５、當(dāng)現(xiàn)金需用量大時(shí)，應(yīng)事先向財(cái)務(wù)室打報(bào)告，以便統(tǒng)籌安排；
６、出納人員每月至少兩次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并有記錄；
７、不得私設(shè)'小金庫(kù)'；
８、不得坐支現(xiàn)金；
支票管理規(guī)定
１、項(xiàng)目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項(xiàng)收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算；
２、與公司所屬內(nèi)部各單位之間的.結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對(duì)經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報(bào)批評(píng)；
３、支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放，財(cái)務(wù)專用章和名章分開保管；
４、項(xiàng)目取得的各種款項(xiàng)收入，應(yīng)及時(shí)送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項(xiàng)目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理貸款手續(xù)；
５、在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、真實(shí)、齊全；
６、未使用的支票及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，不能私自?shī)A帶，否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任；
７、嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票；
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請(qǐng)支票及現(xiàn)金報(bào)銷流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下：
１、支票
①由經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取'借款申請(qǐng)單'，此單由財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)填寫齊全；
②經(jīng)辦人員持填寫齊全的借款申請(qǐng)單'，先請(qǐng)部門主管人簽字，再請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意；
③項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財(cái)務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；
④經(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；
⑤經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù)，期限最長(zhǎng)為五天，報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)人員填寫'單據(jù)報(bào)銷粘存單'，審核后交項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字后，交出納員報(bào)銷；
⑥報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容的填寫必須真實(shí)、齊全，包括付款單位、支票號(hào)、內(nèi)容（項(xiàng)目）、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額（大小寫一致）、開票人、開票日期、收款單位財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）等項(xiàng)；
⑦所持發(fā)票內(nèi)容為'材料'、'辦公用品'字樣時(shí)，必須附有相應(yīng)的明細(xì)單，金額相符，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）。
２、現(xiàn)金
①經(jīng)辦人將原始單據(jù)交財(cái)務(wù)室，由財(cái)務(wù)人員填寫'單據(jù)報(bào)銷粘存單'；
②將審核完畢的單據(jù)報(bào)銷粘存單'交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意；
③項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，交財(cái)務(wù)主管簽字，然后給出納員報(bào)銷，領(lǐng)取現(xiàn)金。
④報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票的要求同支票報(bào)銷時(shí)一樣，內(nèi)容填寫真實(shí)齊全。
工程財(cái)務(wù)管理制度6
1、嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)務(wù)法規(guī),財(cái)政紀(jì)律,方針政策和企業(yè)管理制度。
2、遵守公司財(cái)務(wù)制度,嚴(yán)守財(cái)務(wù)機(jī)密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴(yán)重者開除。
3、對(duì)每月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要及時(shí)結(jié)帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。
4、總帳會(huì)計(jì)必須每月一次同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清所有材料、資金往來(lái)帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。
5、輔助會(huì)計(jì)要月月對(duì)清職工往來(lái)帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由輔助會(huì)計(jì)自己賠償。
6、公司只設(shè)一本總帳,項(xiàng)目部不再設(shè)立分帳,所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報(bào)支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項(xiàng)目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。
7、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要重點(diǎn)抓好要款,隨時(shí)掌握正確的經(jīng)濟(jì)收入情況,材料費(fèi)支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù),及時(shí)的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)。
8、財(cái)務(wù)人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內(nèi),不允許長(zhǎng)期巨款宕帳。職工借款控制在200元內(nèi),管理人員控制在500元內(nèi),一年中不得超過(guò)三次,特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。
9、對(duì)于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準(zhǔn)付人賠償20%。
10、材料會(huì)計(jì)要認(rèn)真嚴(yán)格把好材料進(jìn)出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對(duì)材料已驗(yàn)收入庫(kù)但貨款未付的,應(yīng)根據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日?qǐng)?bào)財(cái)務(wù)科。如果材料進(jìn)出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報(bào)而繼續(xù)采購(gòu)的,發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責(zé)任。
11、材料會(huì)計(jì)每月匯總干部職工出勤、獎(jiǎng)分,包括職工工傷出勤并張榜公布。
12、財(cái)務(wù)上對(duì)于交來(lái)的各種內(nèi)部罰款,有關(guān)分?jǐn)傎M(fèi)、擔(dān)保金、賠償費(fèi)和其它應(yīng)扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。
13、成本考核會(huì)計(jì),每月必須及時(shí)做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。
14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財(cái)務(wù)入帳。各項(xiàng)目部不準(zhǔn)以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。
15、財(cái)務(wù)上要對(duì)有關(guān)人員的備用金及時(shí)提供,保證各項(xiàng)工作的正常進(jìn)行,但是領(lǐng)用者應(yīng)該及時(shí)結(jié)帳,如果發(fā)現(xiàn)三個(gè)月不結(jié)帳,罰領(lǐng)款數(shù)額的10%。
16、從20xx年元月以后各項(xiàng)目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號(hào)列入臺(tái)帳。還有臨設(shè)用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細(xì)并加強(qiáng)管理。
17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費(fèi)包使用,每天按0．5元計(jì)算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。
18、材料付款由項(xiàng)目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預(yù)算、倉(cāng)庫(kù)分別簽字。分包工程付款由項(xiàng)目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預(yù)算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。
財(cái)務(wù)管理制度9
1、嚴(yán)格遵守、執(zhí)行國(guó)家頒布的《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》財(cái)務(wù)制度的各項(xiàng)規(guī)定，抵制違反財(cái)務(wù)制度、管理規(guī)范、財(cái)政紀(jì)律的行為。
2、健全財(cái)務(wù)審批制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，依法實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，學(xué)校實(shí)行收支兩條線結(jié)報(bào)辦法，嚴(yán)格執(zhí)行一支筆審批制度，做到先批后支，不超支、不亂支。物品采購(gòu)除特殊物品、價(jià)值大的`物品外，日常、一般物品由學(xué)校總務(wù)部門負(fù)責(zé)。采購(gòu)人員需憑財(cái)政稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票，100元內(nèi)由總務(wù)主任審批(除出租車發(fā)票、餐飲發(fā)票)，100元以上由主管校長(zhǎng)審批。金額特別大的由校長(zhǎng)室集體討論決定。
3、加強(qiáng)收費(fèi)管理，嚴(yán)格按規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，亮證收費(fèi)，記好收費(fèi)卡，各項(xiàng)收費(fèi)都須統(tǒng)一開具收據(jù)，統(tǒng)一入賬，不得私設(shè)“小金庫(kù)”，及時(shí)上繳各項(xiàng)應(yīng)繳款，不準(zhǔn)截留、坐支、私分和挪用。
4、認(rèn)真搞好財(cái)務(wù)電算化，學(xué)校資金運(yùn)用在向上級(jí)財(cái)務(wù)管理中心申請(qǐng)、結(jié)報(bào)、核算數(shù)據(jù)傳送做到客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)，維護(hù)核算程序，達(dá)到賬賬、賬證、賬實(shí)、賬表相符。
5、設(shè)立請(qǐng)購(gòu)、支票、現(xiàn)金申領(lǐng)制度，日常購(gòu)物須先填購(gòu)物申請(qǐng)單，經(jīng)保管員或相關(guān)人員核對(duì)，確需采購(gòu)的，先填購(gòu)物支票或領(lǐng)用暫支單(借款單)，由主管負(fù)責(zé)人及主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)審批后方可采購(gòu)。
6、固定資產(chǎn)核算，做到總賬與分類明細(xì)賬相符，每月與保管員核對(duì)一次，每年會(huì)同保管員及有關(guān)人員作一次清盤工作，做到賬賬相符，賬物相符，核準(zhǔn)報(bào)廢率，提高設(shè)備利用效益。
7、會(huì)計(jì)人員應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)地編報(bào)各類財(cái)務(wù)報(bào)表，做到內(nèi)容完整，說(shuō)明清楚，當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)“參謀”理好財(cái)。財(cái)務(wù)人員報(bào)銷時(shí)要堅(jiān)持支出的合理性，單據(jù)的合理可信性，手續(xù)不全者不予報(bào)銷。
8、財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)必須有監(jiān)交負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)交。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，移交工作清冊(cè)一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。
財(cái)務(wù)管理制度10
小公司單位財(cái)務(wù)管理制度
財(cái)務(wù)部規(guī)章、制度
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度。敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按
照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。貫徹公司質(zhì)量方針和 質(zhì)量目標(biāo)。
一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提 供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度 借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部
門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批；借款單交會(huì)計(jì)留存，待
借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借 款。
2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）
、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)
20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門 辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。
4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后
執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷
手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)
各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；
5、補(bǔ)充說(shuō)明
如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相
應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ) 簽。
財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提 高經(jīng)濟(jì)效益。
3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
6、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。
7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不
斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。 財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)
合合同督促項(xiàng)目部回款。
3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。
5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。
8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。 財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳；
2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行 ；
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳；
4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理；按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)；
5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚；
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案；
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，
不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)
存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表；
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失；
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管；
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)；
6、完成財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。
財(cái) 務(wù) 基 礎(chǔ) 工 作 規(guī) 范
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類： （1） 外部取得的原始發(fā)票； （2） 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單； （3） 公司自制的支出證明單。
2、票據(jù)的報(bào)銷要求：
（1） 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公 司）、服務(wù)項(xiàng)目、金額（大小寫應(yīng)一致）、收款單位蓋章、日期。
（2） 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿
發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
（3） 公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，
填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷；另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證
明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。
二、憑證
1、憑證的編號(hào)：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時(shí)間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號(hào)，編號(hào)要求使用號(hào)碼打印機(jī)。
2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰(shuí)負(fù)責(zé)誰(shuí)編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章，各項(xiàng)目工地由專職會(huì)計(jì)進(jìn)行具體分 工。
3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級(jí)科
目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。
4、憑證的審核：對(duì)于會(huì)計(jì)人員編制的憑證，實(shí)行交叉審核；最終由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行最后審核。
憑證的審核必須及時(shí)，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天
審核完畢，第三天登帳完畢。
5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，此人對(duì)憑證的總體情況負(fù)責(zé)。
三、帳簿
1、由于會(huì)計(jì)核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動(dòng)生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳
、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細(xì)帳、工程施工明細(xì)帳、工程材料明細(xì)帳。
2、以上各帳簿由相應(yīng)負(fù)責(zé)人進(jìn)行記錄。
3、以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書，書寫清楚，按月合計(jì)，按季度進(jìn)行累計(jì)。如果有填寫錯(cuò)誤應(yīng)使用劃
線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。
四、報(bào)表
1、報(bào)表分為對(duì)外報(bào)表和對(duì)內(nèi)報(bào)表。
2、對(duì)外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、其他報(bào)表。
3、對(duì)內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表，內(nèi)部報(bào)表有：按部門分類的管理費(fèi)用表，按區(qū)域、
人員分類的經(jīng)營(yíng)費(fèi)用表，按工程、供應(yīng)商進(jìn)行分類的進(jìn)貨付款表，按工程分類的項(xiàng)目管理費(fèi)用表，按供
應(yīng)商、工程進(jìn)行分類的應(yīng)付帳款表，按工程、分包隊(duì)伍進(jìn)行分類的預(yù)付帳款表，以上報(bào)表為按月填報(bào)；
工程成本分析表，在工程完工時(shí)，結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實(shí)際使用情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)的報(bào)表。
4、以上報(bào)表由指定會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。
五、主要科目解釋
1、預(yù)付帳款：此科目用來(lái)核算所有分包隊(duì)伍的付款情況，因此凡是分包隊(duì)伍的付款均使用此科目進(jìn)行 核算。
2、應(yīng)付帳款：此科目用來(lái)核算所有供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款情況，因此凡是供應(yīng)商的進(jìn)貨和付款均使用此 科目。
3、工程施工：工程施工科目用來(lái)核算所有工程的直接成本，按照二級(jí)科目工程項(xiàng)目名稱，三級(jí)科目工
程成本明細(xì)項(xiàng)進(jìn)行核算。
4、管理費(fèi)用：管理費(fèi)用用來(lái)核算公司各部門，常發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按照二級(jí)科目部門，三級(jí)科目具體
明細(xì)項(xiàng)目進(jìn)行核算。
5、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用科目用來(lái)核算業(yè)務(wù)部門的所有費(fèi)用，按照二級(jí)科目人員，三級(jí)科目具體明細(xì)項(xiàng) 目進(jìn)行核算。
六、應(yīng)付帳款的確認(rèn)原則：
應(yīng)付帳款的確認(rèn)直接關(guān)系到工程的`直接成本以及公司的欠款，因此應(yīng)付帳款的確認(rèn)應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則
1、用經(jīng)過(guò)工程現(xiàn)場(chǎng)相關(guān)人員簽字的原始入庫(kù)單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程施工，以
降低因傳真不清楚而造成的錯(cuò)誤。
2、使用經(jīng)過(guò)采供部、財(cái)務(wù)部要求的會(huì)簽單確認(rèn)應(yīng)付帳款和工程成本。
3、對(duì)于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認(rèn)需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場(chǎng)入庫(kù)錯(cuò)誤應(yīng)由現(xiàn)場(chǎng)出具調(diào)整說(shuō)明，并結(jié)合材料 部門的定料單，財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳；如果是因?yàn)椴牧先藛T對(duì)材料價(jià)格等計(jì)算錯(cuò)誤的情況，應(yīng)由材料
人員出具調(diào)整說(shuō)明，并需附原書寫錯(cuò)誤的入庫(kù)單復(fù)印件，財(cái)務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料
部門和財(cái)務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。 處罰辦法
出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的
附 則
本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。
財(cái)務(wù)管理制度11
為進(jìn)一步規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行有效的控制和監(jiān)督，堅(jiān)決維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，切實(shí)提高各項(xiàng)資金的使用效益，有力保障保安事業(yè)的健康發(fā)展，特制定公司財(cái)務(wù)公開制度。
一、財(cái)務(wù)公開的目的：
堅(jiān)決維護(hù)財(cái)經(jīng)制度的嚴(yán)肅性，認(rèn)真進(jìn)行規(guī)范化管理，堅(jiān)持財(cái)務(wù)透明、公開，厲行節(jié)約，堵塞漏洞，禁止奢侈，反對(duì)浪費(fèi);量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，激發(fā)職工群眾當(dāng)家理財(cái)?shù)姆e極性;從源頭上預(yù)防和遏止不正之風(fēng)，提高干部廉潔自律的自覺性，密切干群關(guān)系，促進(jìn)保安隊(duì)伍建設(shè)，維護(hù)張店保安的良好社會(huì)形象。
二、財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容：
1、企業(yè)正常收支及專款、專項(xiàng)資金;
2、營(yíng)業(yè)外收入;
3、資金借入、貸款和借出、雜帳、壞帳損失;
4、績(jī)效考核獎(jiǎng)懲、勞務(wù)報(bào)酬和津貼的分配制度;
5、工資及各種保險(xiǎn)費(fèi)用;
6、賠償金及公務(wù)接待費(fèi)用;
7、重要財(cái)產(chǎn)、物資的購(gòu)置和損失;
8、集體和個(gè)人福利待遇、分配情況;
9、建設(shè)工程項(xiàng)目或較大修理項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)落實(shí)情況;
10、其他涉及職工利益的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。
三、財(cái)務(wù)公開的形式：
1、績(jī)效考核獎(jiǎng)懲、油料、維修費(fèi)用等在公開欄公開;
2、職工福利待遇、企業(yè)公關(guān)費(fèi)用等通過(guò)一定的會(huì)議形式公開;
3、企業(yè)經(jīng)費(fèi)的總體運(yùn)行和具體收支數(shù)據(jù)采用報(bào)告制形式，由財(cái)務(wù)公開監(jiān)督組織利用有關(guān)會(huì)議向全體職工報(bào)告公開;
4、對(duì)干部收入、提成、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)懲的規(guī)定，采用書面形式進(jìn)行公開;
5、其他合適的公開形式。
四、財(cái)務(wù)公開的時(shí)間：
主要采取定期公開和不定期公開的`方式。財(cái)務(wù)收支年初要公開收支預(yù)算計(jì)劃，年終要公開財(cái)務(wù)收支決算;與財(cái)務(wù)有關(guān)的其他事項(xiàng)的公開時(shí)間，應(yīng)根據(jù)需要在事前、事中、事后及時(shí)公開。
五、財(cái)務(wù)公開的組織實(shí)施：
1、公司成立財(cái)務(wù)公開監(jiān)督小組，工會(huì)主席張艷榮同志任組長(zhǎng)，其他組成人員由部門按1%的比例推選，其中職工代表人數(shù)應(yīng)占多數(shù)。
2、財(cái)務(wù)公開審議每年進(jìn)行兩次，由公司職代會(huì)組織進(jìn)行。
3、公司下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)公開工作參照本制度執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度12
一、凡是購(gòu)進(jìn)的各種材料及其物品必須持購(gòu)物發(fā)票(能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票)、材料采購(gòu)入庫(kù)單或者非入庫(kù)材料用品報(bào)銷審批單，到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。當(dāng)日事項(xiàng)當(dāng)天報(bào)賬，最遲不得超過(guò)三天。
二、建筑材料采購(gòu)實(shí)施備用金制度(備用金暫定為人民幣一萬(wàn)元)。采購(gòu)計(jì)劃超出備用金金額時(shí)，材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù)，要求每天與出納員結(jié)清當(dāng)前款項(xiàng)及賬目。
三、大宗材料(指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進(jìn)場(chǎng)的建筑材料)進(jìn)場(chǎng)保管員必須填制材料采購(gòu)入庫(kù)單，項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后，及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
四、大宗材料出庫(kù)使用時(shí)，施工員(工長(zhǎng))根據(jù)工程進(jìn)度或者定期測(cè)算各種材料的用量(即已進(jìn)場(chǎng)量扣除現(xiàn)場(chǎng)存量)，填制施工材料出庫(kù)單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。
五、不需要入庫(kù)的一次性使用的零星修理費(fèi)、管理物品、間接材料及其他非入庫(kù)用品須填報(bào)《非入庫(kù)材料用品報(bào)銷審批單》，經(jīng)注明用途、內(nèi)容、采購(gòu)人、使用單位(人)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后報(bào)銷。
六、建筑施工物料用品、施工機(jī)具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳，逐級(jí)分類，按月查驗(yàn)。
七、建筑機(jī)械設(shè)備、檢測(cè)儀器和項(xiàng)目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳，其正常維護(hù)、維修的費(fèi)用經(jīng)專業(yè)修理人員、工長(zhǎng)和項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)以后直接列入維修費(fèi)用。
八、施工員(工長(zhǎng))對(duì)現(xiàn)場(chǎng)零星用工和外來(lái)機(jī)械臺(tái)班要做好現(xiàn)場(chǎng)工作記錄，每項(xiàng)工作完成后施工員在當(dāng)天的現(xiàn)場(chǎng)記錄上簽字，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后定期開出票據(jù)，連同現(xiàn)場(chǎng)工作記錄按月(每月25日前)報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行結(jié)算。
九、各分包施工隊(duì)(班組)憑零星用工核算單或機(jī)械臺(tái)班核算單每月25日到30日到財(cái)務(wù)部門對(duì)賬，辦理內(nèi)部往來(lái)手續(xù)或現(xiàn)金結(jié)算。
十、按形象進(jìn)度撥款或預(yù)付工程款的各施工隊(duì)(班組)在完成已完成工程量后填報(bào)撥款申請(qǐng)單，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理財(cái)務(wù)往來(lái)手續(xù)(施工隊(duì)負(fù)責(zé)人出具收據(jù))，支付工程款。
十一、項(xiàng)目經(jīng)理部與各相關(guān)經(jīng)濟(jì)核算體(專業(yè)承包、項(xiàng)目分包、勞動(dòng)承包隊(duì)伍、其他項(xiàng)目部)、總公司、開發(fā)公司之間發(fā)生的財(cái)務(wù)往來(lái)票據(jù)要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。
十二、財(cái)務(wù)賬與保管帳每月至少核對(duì)一次。要求倉(cāng)庫(kù)保管員建立保管帳，做好材料出(入)庫(kù)憑證及材料月總結(jié)(包括大宗材料月統(tǒng)計(jì)報(bào)表、庫(kù)存材料清單和應(yīng)收物品統(tǒng)計(jì)表)
十三、出納人員要日清月結(jié)。及時(shí)清理和傳遞票據(jù)，達(dá)到賬款相符；清理現(xiàn)金，每日庫(kù)存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫(kù)。
現(xiàn)金管理規(guī)定
1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:
①職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等；
②轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)(100元)以下的零星開支；
③其他必須用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)；
2.庫(kù)存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額；
3.嚴(yán)禁白條抵庫(kù)，借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并及時(shí)報(bào)銷；
4.出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時(shí)可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；
5.當(dāng)現(xiàn)金需用量大時(shí)，應(yīng)事先向財(cái)務(wù)室打報(bào)告，以便統(tǒng)籌安排；
6.出納人員每月至少兩次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并有記錄；
7.不得私設(shè)"小金庫(kù)"；
8.不得坐支現(xiàn)金；
支票管理規(guī)定
1.項(xiàng)目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的'一切款項(xiàng)收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過(guò)轉(zhuǎn)帳結(jié)算；
2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對(duì)經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報(bào)批評(píng)；
3.支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放，財(cái)務(wù)專用章和名章分開保管；
4.項(xiàng)目取得的各種款項(xiàng)收入，應(yīng)及時(shí)送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項(xiàng)目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理貸款手續(xù)；
5.在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、真實(shí)、齊全；
6.未使用的`支票及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，不能私自?shī)A帶，否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任；
7.嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票；
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請(qǐng)支票及現(xiàn)金報(bào)銷流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下:
1.支票
①由經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取"借款申請(qǐng)單"，此單由財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)填寫齊全；
②經(jīng)辦人員持填寫齊全的"借款申請(qǐng)單"，先請(qǐng)部門主管人簽字，再請(qǐng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意；
③項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財(cái)務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；
④經(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；
⑤經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù)，期限最長(zhǎng)為五天，報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)人員填寫"單據(jù)報(bào)銷粘存單"，審核后交項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字后，交出納員報(bào)銷；
⑥報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容的填寫必須真實(shí)、齊全，包括付款單位、支票號(hào)、內(nèi)容(項(xiàng)目)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項(xiàng)；
⑦所持發(fā)票內(nèi)容為"材料"、"辦公用品"字樣時(shí)，必須附有相應(yīng)的明細(xì)單，金額相符，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)章!
財(cái)務(wù)管理制度13
某酒店財(cái)務(wù)管理制度主要包括以下幾個(gè)部分：財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)、財(cái)務(wù)預(yù)算管理、成本控制、收入確認(rèn)與核算、會(huì)計(jì)記錄與報(bào)告、內(nèi)部控制與審計(jì)、稅務(wù)管理和資金管理。
內(nèi)容概述：
1. 財(cái)務(wù)組織架構(gòu)與職責(zé)：明確財(cái)務(wù)部門的人員配置、崗位職責(zé)和匯報(bào)關(guān)系，確保財(cái)務(wù)工作的高效運(yùn)作。
2. 財(cái)務(wù)預(yù)算管理：規(guī)定預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和調(diào)整的`流程，以實(shí)現(xiàn)酒店經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
3. 成本控制：設(shè)立成本核算標(biāo)準(zhǔn)，監(jiān)控成本支出，優(yōu)化資源配置。
4. 收入確認(rèn)與核算：規(guī)范收入確認(rèn)原則，保證收入數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。
5. 會(huì)計(jì)記錄與報(bào)告：規(guī)定會(huì)計(jì)核算方法，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表，提供決策依據(jù)。
6. 內(nèi)部控制與審計(jì)：建立內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，監(jiān)督財(cái)務(wù)活動(dòng)，防止舞弊和風(fēng)險(xiǎn)。
7. 稅務(wù)管理：遵守稅法規(guī)定，合理避稅，降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
8. 資金管理：規(guī)劃現(xiàn)金流，控制負(fù)債水平，保障酒店的資金安全。
財(cái)務(wù)管理制度14
第一章總則
一、為規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保機(jī)關(guān)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，讓財(cái)務(wù)工作真正達(dá)到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和
財(cái)務(wù)管理制度
，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制定本制度。
二、基本原則：遵循嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費(fèi)，量入為出和“保工資、保重點(diǎn)、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步走上制度化、規(guī)范化軌道。
三、嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃付款制度。理財(cái)小組每月召開一次財(cái)政例會(huì)，根據(jù)資金情況，按照“三保”原則，研究決定本月用款計(jì)劃，由出納嚴(yán)格按計(jì)劃付款，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃擅自付款。
四、財(cái)政所認(rèn)真做好記帳、算帳、報(bào)帳、檢查和分析工作，對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政范圍內(nèi)的一切收支要及時(shí)登記入帳，按月編送報(bào)表，按季分析收支預(yù)算執(zhí)行情況，隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)地控制支出。
五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。
第二章票據(jù)管理
一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證，票據(jù)管理的主要負(fù)責(zé)人為財(cái)政所總會(huì)計(jì)。
二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財(cái)政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計(jì)經(jīng)管站除外），嚴(yán)禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關(guān)部門的專用收據(jù)，必須由財(cái)政所統(tǒng)一到相關(guān)部門領(lǐng)取，再予以發(fā)放。
三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個(gè)人原則上都不得領(lǐng)取票據(jù)，所有收款項(xiàng)目統(tǒng)一由財(cái)政開據(jù)收款，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的鎮(zhèn)屬機(jī)構(gòu)和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據(jù)的，須經(jīng)審批財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，開出領(lǐng)據(jù)審批單后方可到財(cái)政所領(lǐng)取。
四、領(lǐng)取收據(jù)必須嚴(yán)格辦理登記報(bào)領(lǐng)手續(xù)，必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本，交帳后方可續(xù)領(lǐng)正本。
五、根據(jù)市非稅局對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的要求，票據(jù)必須每月零結(jié)清，所有領(lǐng)取的票據(jù)每月24日前到財(cái)政所簽核（含當(dāng)月未使用的票據(jù)），再由總會(huì)計(jì)將領(lǐng)用、簽核情況報(bào)市非稅局。
六、各村（居）委會(huì)按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)籌資專用收款收據(jù)》，由各村（居）委會(huì)會(huì)計(jì)到村賬鎮(zhèn)代管中心領(lǐng)取。
七、票據(jù)必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據(jù)。
第三章收入管理
一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當(dāng)天以現(xiàn)金上解財(cái)政，也可將現(xiàn)金存入財(cái)政指定帳戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過(guò)五日，上解資金的使用由財(cái)政統(tǒng)籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機(jī)關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè)明目亂收費(fèi)，嚴(yán)禁收款不開收據(jù)打白條隱瞞收入，嚴(yán)禁公款私存設(shè)立小金庫(kù)。
二、國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財(cái)政。
三、各站所及個(gè)人不得擅自借貸資金。
第四章支出管理
一、由財(cái)政所報(bào)銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：
（1）必須符合財(cái)經(jīng)制度。
（2）發(fā)票項(xiàng)目必須填寫齊全。
（3）有經(jīng)辦人并驗(yàn)收人簽字。
（4）金額相符，無(wú)涂改現(xiàn)象。
（5）必須為正式發(fā)票。
（6）需在規(guī)定期限內(nèi)（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過(guò)30天），每月15日和30日統(tǒng)一到財(cái)政所報(bào)賬，超過(guò)報(bào)賬期限責(zé)任自負(fù)。
（7）發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單，不同類型、事由支出必須分開粘貼，不能混合。
（8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明細(xì)單。
（9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財(cái)政所通過(guò)網(wǎng)絡(luò)申報(bào)鄉(xiāng)財(cái)局審核同意后，再按相關(guān)程序報(bào)銷。
二、合法的原始票據(jù)報(bào)銷程序：
（1）不得簽單，必須先請(qǐng)示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財(cái)政所報(bào)賬。
（2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并注明日期及用途。
（3）經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，由分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)簽字。
（4）領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)政所長(zhǎng)審核后，由行財(cái)會(huì)計(jì)開出紅票交出納按付款計(jì)劃單付款報(bào)銷（注：每周定于星期一、星期四報(bào)銷發(fā)票）。
三、機(jī)關(guān)工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過(guò)一個(gè)月。逾期未還的`，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見后，由財(cái)政所從借款人工資和其他個(gè)人款項(xiàng)中相應(yīng)扣回。
四、鎮(zhèn)域范圍內(nèi)的招待用餐應(yīng)安排在機(jī)關(guān)食堂，標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請(qǐng)示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調(diào)研列為鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌開支外，其余一切開支均在各站所包干經(jīng)費(fèi)中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴(yán)禁簽單，實(shí)行報(bào)告制，報(bào)請(qǐng)書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后方可開支，未經(jīng)同意擅自開支的一律不予報(bào)銷。食堂接待由分管領(lǐng)導(dǎo)到辦公室申報(bào)，黨政辦主任在登記表（見附表一）上進(jìn)行登記，開具接待通知單，食堂憑通知單按月到財(cái)政所報(bào)賬。
五、空調(diào)、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設(shè)備的采購(gòu)，由分管領(lǐng)導(dǎo)拿出采購(gòu)計(jì)劃報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，由財(cái)政所集中購(gòu)買，并辦好實(shí)物驗(yàn)收登記，及時(shí)建好固定資產(chǎn)臺(tái)帳。
六、各部門辦公用品的采購(gòu)，由各部門負(fù)責(zé)人報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由黨政辦統(tǒng)一定點(diǎn)采購(gòu)，財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算。
七、各部門的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進(jìn)行，特殊情況由部門負(fù)責(zé)人報(bào)請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，交由黨政辦統(tǒng)一在定點(diǎn)單位簽單制作，由財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算。
八、全年各項(xiàng)會(huì)議一般在鎮(zhèn)域范圍內(nèi)召開，統(tǒng)一在機(jī)關(guān)食堂就餐，用餐標(biāo)準(zhǔn)按會(huì)議規(guī)模參照招待來(lái)客用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，除特殊情況外，原則上不開支酒水、香煙等其他費(fèi)用。大型會(huì)議和規(guī)格較高的會(huì)議，要本著節(jié)儉的原則，由黨政辦編制會(huì)議費(fèi)用預(yù)算報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，由財(cái)政統(tǒng)一安排經(jīng)費(fèi)。
九、機(jī)關(guān)房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購(gòu)和基建維修工程，參照政府性投資辦法實(shí)施。
十、機(jī)關(guān)水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò)、雜工等各類日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規(guī)定程序?qū)徟螅韶?cái)政府款。
十一、公務(wù)租車及車輛管理：
（1）鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務(wù)租車，由黨政辦在登記表（見附表二）上進(jìn)行登記，并注明事由、時(shí)間，由分管財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后再到財(cái)政所報(bào)銷。
（2）各部門因工作需要進(jìn)行的公務(wù)租車，由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)或機(jī)關(guān)支部書記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報(bào)帳程序報(bào)帳。
（3）車輛維修管理：車輛需維修養(yǎng)護(hù)時(shí)，先由司機(jī)向辦公室申報(bào)，并報(bào)請(qǐng)書記或鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，到定點(diǎn)單位（由辦公室和財(cái)政所共同考察確定）維修，由財(cái)政所統(tǒng)一結(jié)算。
十二、機(jī)關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)和短期培訓(xùn)的學(xué)雜費(fèi)，按通知要求予以報(bào)銷（憑黨政領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始學(xué)習(xí)培訓(xùn)通知書），誤餐費(fèi)按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
十三、機(jī)關(guān)工作人員的通訊費(fèi)、交通費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)等嚴(yán)格按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
十四、財(cái)政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金、醫(yī)保、社保等支出，再到財(cái)政所報(bào)賬。
十五、本制度未盡事宜，由黨政會(huì)議研究決定。
十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度15
為加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我辦實(shí)際，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理原則
1、堅(jiān)持厲行節(jié)約、量力為出、勤儉辦事的原則、對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，切實(shí)做到科學(xué)編制預(yù)算，按規(guī)定開支
2、堅(jiān)持實(shí)行財(cái)務(wù)管理“一支筆”審批的原則。
3、堅(jiān)持先請(qǐng)示后支出和大額支出經(jīng)集體研究批準(zhǔn)的原則。
4、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理規(guī)定和松山區(qū)“三重一大”相關(guān)政策精神。
二、各項(xiàng)費(fèi)用的使用與管理
1、辦公印刷費(fèi)的管理
日常辦公用品實(shí)行綜合股統(tǒng)一購(gòu)買，各股室根據(jù)工作需要到綜合股領(lǐng)取，因特殊情況需單獨(dú)購(gòu)置辦公用品的，須經(jīng)綜合股和分管領(lǐng)導(dǎo)的同意，否則不予報(bào)銷。
2、差旅費(fèi)的管理
編辦工作人員到市外考察、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的差旅費(fèi)，憑學(xué)習(xí)和會(huì)議通知及領(lǐng)導(dǎo)簽批件，按規(guī)定和程序簽報(bào)，按實(shí)報(bào)銷，并享受出差補(bǔ)助。
3、資產(chǎn)的管理
編委辦的固定資產(chǎn)應(yīng)分別建立總賬、明細(xì)賬。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，做到使用、管理、責(zé)任到人，實(shí)行年度清理盤點(diǎn)，防止資產(chǎn)流失。對(duì)各股室固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等，必須報(bào)綜合股財(cái)務(wù)按程序報(bào)批后處置，并及時(shí)完善登記手續(xù)，做好資產(chǎn)賬務(wù)處理。各類資產(chǎn)原則上不得外借，未經(jīng)批準(zhǔn)工作人員不得將電腦、打印機(jī)、照相機(jī)等資產(chǎn)擅自帶回家中使用或擅自外借。
三、經(jīng)費(fèi)開支的簽報(bào)程序
編委辦各股室正常業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出，由股室經(jīng)辦人注明事由，由主任簽批報(bào)銷。任何人不得在單位報(bào)銷屬于個(gè)人開支的條據(jù)。編辦原則上不允許私人借款。人員外出開會(huì)、辦事需要借款的`，要先擬定用款計(jì)劃報(bào)主任同意后辦理；經(jīng)辦人必須在工作完畢后及時(shí)與綜合股財(cái)務(wù)結(jié)清往來(lái)帳。按照財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法，經(jīng)批準(zhǔn)的外出學(xué)習(xí)、開會(huì)及零星小額開支用現(xiàn)金支付。各業(yè)務(wù)股室大額開支，要提前向綜合股財(cái)務(wù)報(bào)送用款計(jì)劃，以便綜合股財(cái)務(wù)及時(shí)申請(qǐng)安排資金，保證業(yè)務(wù)工作的順利開展。
四、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督
編辦的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，必須符合現(xiàn)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定切實(shí)做到使用憑證合法、開支有序、合理使用、管理規(guī)范。
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