財務管理制度（共15篇）
在學習、工作、生活中，越來越多人會去使用制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家收集的財務管理制度，希望對大家有所幫助。
財務管理制度1
為了做好我鎮(zhèn)村級財務工作，規(guī)范村級財務行為，嚴肅財經法紀，切實保護團體和村民的合法權益，根據上級主管部門的有關規(guī)定，制定我鎮(zhèn)村級財務管理規(guī)定：
一、村級財務的管理形式
村團體經濟組織的賬簿、憑證、現(xiàn)金、銀行存款，由鎮(zhèn)農經站代記、代管，其所有權仍屬村團體經濟組織。
二、村級財務的賬簿設置及管理制度
1、村團體經濟組織設置現(xiàn)金日記賬、存款日記賬、財產物資登記簿、債權債務登記薄、內部往來登記薄。
2、鎮(zhèn)農經站設置總賬、明細賬、現(xiàn)金賬和銀行存款賬。
3、村團體經濟組織各種賬簿、收據、報表由鎮(zhèn)農經站統(tǒng)一整理歸檔。
三、財務人員管理制度
1、村級會計人員負責辦理村級的財務事項，登記有關賬簿，按要求向農經站報賬、繳款、定期核對相關賬目和盤點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)村兩級賬賬、賬證、賬、款賬物、賬榜相符。
2、鎮(zhèn)農經站要嚴格財務手續(xù)，農經站站長和總會計要認真審核村級的各項收入、支出憑證，不貼合規(guī)定的嚴禁入賬。
3、村級財務管理，實行收支兩條線，絕對禁止坐支，凡發(fā)現(xiàn)坐支現(xiàn)金，農經站將按有關規(guī)定給予處理。
4、村級的財務收支憑證，每月必須到鎮(zhèn)農經站報由賬一次，同時核對賬目、清點庫存現(xiàn)金，做到鎮(zhèn)、村兩級賬目余額等、庫存符、手續(xù)清。報賬時間：在每月的20日以前，如果業(yè)務量多時可隨時來報。
四、財務審批制度
1、村級財務收支要嚴把審批關，每張票據必須有經手人或領、付款人簽字，必須有村支部書記、村委會主任簽字蓋章，必須有理財小組負責人簽字蓋章，同時還要有包村干干部部簽字。如有招待費、車費等特殊開支，除上述審簽手續(xù)外，還需有鎮(zhèn)紀委及鎮(zhèn)主要領導審批。
2、村團體支代替管資金必須先由村主要干部審批，鎮(zhèn)有關領導逐級審核，再到鎮(zhèn)農經站支取，支取小1000元以內，由鎮(zhèn)農經站站長審核，支取1000—5000元資金由鎮(zhèn)政府主管領導審核，5000元以上由鎮(zhèn)主要領導審核。
五、村級財務管理職責制度
1、村黨支部書記和村委會主任是村級財務管理的直接職責人，離任時要理解離任審計。
2、村干部不得代理會計辦理財會事項，不得直接經手票據現(xiàn)金。
3、村團體經濟組織各項收入、支出必須全部納入賬內管理，絕對禁止以收代支、設賬外賬、小金庫等，六、民主理財制度
村級設理財小組，由五至七名成員組成，并定期召開民主理財會議，公布當期村內收支和其他財務事項，理解理財小組人員審理監(jiān)督。
七、現(xiàn)金、銀行存款管理制度
1、村會計保留周轉金不超過1000元，其余資金全部上交農經站管理，村收入大的現(xiàn)金1000元以上，當日內必須送交農經站管理。
2、村團體經濟組織資金由鎮(zhèn)農經站存入銀行管理，一村一戶，發(fā)生業(yè)務時鎮(zhèn)、村同時登記賬薄，并嚴格按照內部控制制度，保證村財村有。
八、票據管理制度
村團體經濟組織各項收入一律入賬，并使用由鎮(zhèn)農經站領取的專用收據，禁止使用其他收據入賬，否則將按照有關規(guī)定給予嚴肅處理。收據領取、收回嚴格按手續(xù)辦理。
九、重大財務事項管理制度
村級的.重大財務事項要按照村政事務“六步決策法”執(zhí)行。村級重大財務事項包括：大中型固定資產購置、變賣和報廢處理，大額的對外投資項目，大額借債，較大的財務項目開支，呆賬、死賬的處理，農業(yè)項目的招標發(fā)包方案，以及其它重大財務事項等，具體規(guī)定如下：
1、村團體發(fā)包農業(yè)項目、村團體大型購置支出和其他群眾關心的事項，必須民主公開，競價投標。上述項目實施前必須先將方案報鎮(zhèn)政府審批，實施時必須有農經站人員、包村包片領導參加，并簽訂有關合同，否則鎮(zhèn)農經站不予報賬。
2、村里的大型購建支出報賬，必須開據正式稅票，同時還要有招標承包合同或復印件、工程預算以及驗收合格證明等必備的資料做為附件入賬。
十、財務公開制度
村級財務要按區(qū)紀委、民政局的要求公開賬目，公開前要到鎮(zhèn)農經站審核，否則無效。
十一、團體資產管理制度
村級應設一名專職或兼職保管員，并設財產、物資出庫登記薄。村會計、保管員、鎮(zhèn)農經站定期盤點財產、物資，發(fā)現(xiàn)虧損、盈余及時做來源理。
十二、實行“雙代管”
鎮(zhèn)、村兩級財務人員，鎮(zhèn)、村兩級審簽人員，要嚴格按照本規(guī)定執(zhí)行，并實行職責追究制度。
財務管理制度2
第一條根據中華人民共和國國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。
第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務管理的`最高準則，亦是對企業(yè)經營管理進行審計的基本準則。
第三條公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監(jiān)事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。簡介公司財務管理實施細則目錄第一章總則第二章財務部門職責第三章財務人員管理第四章商品管理第五章現(xiàn)金管理第六章固定資產管理第七章工程、設備管理第八章車輛、大型設備維修管理第九章費用管理第十章工資結構與資金管理第十一章借支、報銷管理第十二章社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險第十三章舉債、擔保第十四章審計第十五章附則有限公司財務管理實施細則第一章總則
第一條根據中華人民共和國國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。
第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內部財務管理的最高準則，亦是對企業(yè)經營管理進行審計的基本準則。
第三條公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經營管理過程中經濟行為的審計經監(jiān)事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。第二章財務部門職責
第五條嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務規(guī)章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。
第六條根據會計核算原則，組織好公司的財務核算，包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。
第七條及時，完整，準確，真實編制月報和年報報表。
第八條及時編制公司各門店，下屬分公司的經濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務依據。相關推薦:倉庫安全工作管理制度專賣店鋪日
財務管理制度3
我局于年初，依照國家有關事業(yè)單位財務管理規(guī)則以及地區(qū)氣象局計財科有關財務管理的要求，特制定我局的財務管理制度，現(xiàn)將我局財務管理制度的具體內容上報如下：
一、收入管理：
收入是指事業(yè)單位為開展業(yè)務及其他活動依法取得的非償還性資金。單位收入包括：
1、財政補助收入，即單位從財政部門取得的各類事業(yè)經費。
2、上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
3、事業(yè)收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動取得的收入。
4、經營收入，即單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展的`經營活動取得的收入。單位的各項收入全部納入單位預算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。
二、支出管理：
支出是指事業(yè)單位開展業(yè)務及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失。事業(yè)單位的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準。支出包括：
1、事業(yè)支出，即單位開展專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其他費用。在其他費用中，接待上級部門、兄弟縣局及本縣有關各單位，其接待費不得超出400元，超出部分由單位陪同人員負責。差旅費按地區(qū)下發(fā)文件標準執(zhí)行。
2、經營支出，即單位在專業(yè)業(yè)務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發(fā)生的支出。
3、上繳上級支出，按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
三、固定資產管理：
固定資產包括：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。
1、固定資產是指一般設備單位價值在100元以上、專用設備單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
2、單位固定資產報廢和轉讓，一般經單位負責人批準后核銷。
3、單位應當定期或者不定期地對固定資產清查盤點，年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
財務管理制度4
根據《會計法》和上級有關加強財務管理的要求，結合本單位實際，特制訂本制度。
一、x按上級規(guī)定設立兼職會計、出納人員，負責所有收支帳務，做到依法立帳、正確核算、嚴格管理。
二、經費管理
1、經費管理嚴格按照財經制度的有關政策規(guī)定執(zhí)行，實行統(tǒng)一管理，由局長“一支筆”審批。
2、建立健全會議報表制度，財務人員每月向局長報送財務報表及財務收支情況。
三、費用開支報銷程序：開支計劃請示—局長同意—經辦人辦理—辦公室主任核實—分管領導審核—局長審批—出納付款。
1、旅差費：工作人員因公出差，到辦公室登記，差旅費報銷實行每月按規(guī)定標準填報一次，辦公室主任簽字證明，分管領導審核，局長審批后方可報銷，任何人不得虛報、謊報、否則，將按財經紀律從嚴查處。
2、文英復印費：由辦公室統(tǒng)一管理，需要在外加工趕制的，由辦公室在指定地點統(tǒng)一結算，辦公室主任證明，由分管領導審核，局長審批后列支。
3、通訊費：按區(qū)委、政府的文件規(guī)定標準予以報銷，超額部分自理;單位電話費、郵寄費憑正規(guī)發(fā)票和憑證報銷，辦公室具體承辦。
4、招待費：各種接待，須事前向局長請示，經同意后由辦公室主任經手在標準內開支;標準由局長確定。凡不事前請示或超標開支的由經手人自負。
5、小車修理費。小車修理由辦公室主任會同駕駛員一同到修車單位修理，商定的修理昆山須事前向局長請示，同意后方可修理。
6、現(xiàn)金管理：工作人員因公出差需借用公款的，須履行借款手續(xù)，經局長審批后出納方可借款，公事辦完后回單位5天內必須結清手續(xù)。出納員要加強現(xiàn)金保管，嚴禁現(xiàn)金丟失和被盜，對現(xiàn)金不存銀行、私自放在辦公室而被盜，后果自負;出納員不得挪用、貪污公款，不能“白條頂庫”，違者予以紀律處分。
7、工作人員不準用單位資產等為他人或其它單位提供任何擔保。
8、票據管理。xx使用的票據一律使用財政局統(tǒng)一印制的專用據。不得白條收款。購買和使用票據必須建立臺帳，登記經手人，每月結一次帳據，每年十二月底由辦公室負責組織專項清查使用情況，并將結果上報局長。
9、單位任何經費的.開支，未經領導同意，先斬后奏擅自決定發(fā)生的費用及白條報銷費用，一律不予以審批報銷做帳。購買辦公物品和生活招待產生的費用原則上由兩人以上經手。
10、公共財物管理。財物分為固定財物和日常辦公用品管理。固定財物有小車、辦公桌椅、文件柜、保險柜、沙發(fā)、茶幾、空調機、電話機、飲水機、電腦設施等;日常辦公用品有紙、筆、墨水、文具、書籍、電腦打印機耗材等，由辦公室統(tǒng)一購置并負責日常登記管理。每年底由辦公室對固定財產進行一次清理。
購置辦公用品必須嚴格執(zhí)行審批制度。日常辦公用品由各室、股、隊提出計劃，報領導同意后由辦公室統(tǒng)一購買，部門領用登記。
財務管理制度5
�。ㄒ唬┱J真學習貫徹執(zhí)行《會計法》，遵守國家的各項財經法規(guī)、制度和崗位責任制。
�。ǘ⿻嬋藛T必須加強政治學習，努力鉆研業(yè)務，不斷提高自身的業(yè)務素質。學校領導要為財務人員的業(yè)務提高提供有利條件。
（三）會計人員要堅持原則，遵紀守法，忠于職守、廉潔奉公，嚴格履行財務審批手續(xù)。
（四）會計憑證，會計帳簿，會計報表等資料必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的.規(guī)定。
�。ㄎ澹┤魏尾块T和個人不得偽造、變造會計憑證、會計帳簿及其它會計資料，不得提供虛假的財務會計報告。
�。⿻嬋藛T必須按規(guī)定使用、登記會計憑證、帳簿，帳目要做到日清月結，要及時，準確、完整上報各種財務報表，定期向領導報告財務收支情況。
（七）對于不合理的票據和不合法的支出，會計人員有權拒付。
�。ò耍┴攧沼≌潞皖I導印鑒不得由財務一人保管，印鑒必須分開管理。
�。ň牛⿲W校的固定資產要定期盤點，新購入和調配的要及時入帳，報廢的要及時上報申請報損，固定資產必須作到帳帳、帳物相符。
�。ㄊ╅_展增收節(jié)支工作，各項開支要有計劃，不得盲目支出、占用、挪用專項資金，收入要入財政專戶。
（十一）會計檔案要及時歸檔，不得丟失、損壞。
（十二）會計人員變動時必須經上級主管部門同意，必須辦理交接手續(xù)，出納員交接可由本校會計或領導監(jiān)交，會計交接由教育局主管人員參加監(jiān)交。
財務管理制度6
第一章總則
第一條為了加強項目建設管理，完善財務管理體系，保證會計資料真實、完整，根據《中華人民共和國會計法》、《建設單位財務管理制度》等有關規(guī)定，結合項目建設特點，特制定本制度。
第二條項目會計核算的依據和原則
﹙一﹚會計核算期間，以公歷元月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度。
﹙二﹚記帳本位幣：以人民幣為記帳本位幣。
﹙三﹚記帳基礎和計價原則：以權責發(fā)生制為記帳基礎，以歷史成本為記價原則。
第三條財務管理的基本任務和方法
﹙一﹚做好財務管理基礎工作，建立健全核算體系，做好項目預算、項目成本控制、竣工決算工作。
﹙二﹚做好項目資金的籌措，籌資成本的控制，保證資金的供給，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，降低資金成本，努力提高資金使用效率。
﹙三﹚加強財務核算，提高會計信息的及時性、準確性和完整性，按期編制基建財務會計報表和財務說明書。
第四條項目建設財務管理是項目建設的一個主要方面，項目相關部門要認真遵守財務管理制度，財務人員要嚴格按財務管理制度辦事。
第二章項目建設管理
第五條項目建設實行項目法人負責制
第六條項目建設要認真做好概預算審核，土建工程項目施工、設備采購、以及與之配套的項目監(jiān)理必須實行公開招投標制度，嚴格遵守合同管理制度，嚴格執(zhí)行中標價格。
第三章項目建設成本核算及控制
第七條建設成本是建設單位財務管理的核心內容之一，加強成本核算和管理對于強化基本建設投資管理，節(jié)約建設資金，提高投資效益，防止項目建設超規(guī)模、超概算具有重要作用。它是指計入交付使用資產價值的各項投資支出。包括建筑安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。
一建筑安裝工程投資核算
﹙一﹚建筑安裝工程投資是指建設單位發(fā)生的構成基本建設實際支出的建筑工程和安裝工程的實際成本，具體內容為：
1、各種房屋和建筑物支出。
2、設備附著物支出。
3、防空、地下建筑等特殊工程支出。
4、拆除、整理支出。對工作現(xiàn)場原有建筑物和障礙物的拆除、場地平整支出，工程完工后建筑場地的清理和綠化工程支出。
﹙二﹚公司付給施工企業(yè)的工程款和備料款不作為建筑安裝工程投資支出，只能作為往來款處理。
﹙三﹚根據施工企業(yè)按進度提供的發(fā)票或經有權審核單位審核后的工程結算單計入建筑安裝工程投資支出。
二設備投資核算
﹙一﹚設備投資是指構成基本建設實際支出的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備、為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。
﹙二﹚不需要安裝的設備和工具、器具購入時，無論是驗收入庫還是直接交付使用，都直接計入設備投資支出。
﹙三﹚需要安裝的設備購入后，無論是驗收入庫，還是直接交付安裝，必須同時具備三個條件才能計入設備投資支出：
1、設備的基礎和支架已經完成。
2、安裝所需的圖紙已經具備。
3、設備已經運到安裝現(xiàn)場，驗收完畢，吊裝就位并安裝。
﹙四﹚對列入房屋、建筑物等建筑工程預算的附屬設備，如暖氣、通風、衛(wèi)生、照明、煤氣等設備，出庫安裝時，不能計入設備投資支出。
﹙五﹚需要安裝設備的基礎、支柱等所發(fā)生的建筑安裝費用，不能作為設備投資支出。
三、待攤投資核算
待攤投資是指構成基本建設實際支出，按照規(guī)定應當分攤計入交付使用資產成本的各項費用支出，具體內容為：
1、建設單位管理費用。具體內容為：工資及津貼、養(yǎng)老及其他社會保險、住房公積金、招待費、辦公費、差旅費、印花稅及其他管理費用。
2、土地征用及遷移補償費。包括劃撥方式取得土地使用權而支付的土地補償費、附著物和青苗補償費、安置補償費、遷移費等。
3、勘察設計費。包括自行組織力量或委托勘察設計單位進行水文地質勘察、設計，在規(guī)定的范圍和內容中發(fā)生的各項費用。
4、研究實驗費。為建設項目提供或驗證設計數據、資料進行必要的研究試驗以及按照設計規(guī)定在施工過程中必須要進行試驗所發(fā)生的各項費用。
5、可行性研究費。項目建設前期進行可行性研究所發(fā)生的按規(guī)定計入建設成本的費用支出。
6、合同公證及工程質量監(jiān)理費。在項目基建活動中簽定有關合同經法定公證部門公證的費用，以及為了保證工程質量請工程監(jiān)理部門進行工程質量監(jiān)督的費用。
7、貸款項目評估費。項目貸款由貸款銀行或金融機構進行評估論證所支付的有關費用。
8、社會中介機構審計（查）費。委托中介機構對建設項目的資金、財務以及竣工決算等進行審計所發(fā)生的費用。
9、招投標費。委托中介機構招投標所發(fā)生的費用。
10、土地使用稅。在建設期間按規(guī)定應繳納的土地使用稅。
11、耕地占用稅。指建設地點占用了耕地而按國家規(guī)定應繳納耕地占用稅。
12、借款利息。向銀行借入的基建投資借款和臨時周轉借款發(fā)生的按規(guī)定應計入建設期內發(fā)生的借款利息和資金占用費。
13、固定資產折舊費
14、其他待攤投資支出。
四、其他投資核算
其他投資是指構成基本建設實際支出的各種無形資產和遞延資產，具體內容為：
1、辦公生活用家具、器具購置費用。
2、、購買或自行開發(fā)無形資產的費用，包括出讓方式購置的土地使用權，購買的專利權和專有技術等。
3遞延資產：在基本建設過程中形成的.不能計入交付使用資產價值的各種遞延費用，主要包括生產職工培訓費、生產經營性項目發(fā)生的非常性損失。
五、項目建設成本控制
﹙一﹚建設單位管理費中的工資及津貼、招待費、差旅費標準參照《公司差旅費和補貼費用管理制度》執(zhí)行，養(yǎng)老保險及其他社會保險、住房公積金參照上級部門及公司相關標準執(zhí)行，嚴格控制建設單位管理費開支，將建設單位管理費控制在規(guī)定的范圍。
﹙二﹚印花稅、固定資產折舊費等嚴格按國家規(guī)定的標準執(zhí)行。
﹙三﹚土地征用拆遷補償費嚴格按照財政部門核定的標準執(zhí)行。
﹙四﹚可行性研究費、勘察設計費、合同公證及質監(jiān)費、貸款項目平估費、中介機構審計費、土建工程、設備采購嚴格按合同標準執(zhí)行。
﹙五﹚因特殊情況出現(xiàn)超概算或者因設計變更確需增加工程成本的，必須通過相關部門論證，做出預算，通過有權審計的部門審核，簽訂合同并嚴格按合同執(zhí)行。
第四章項目基建資金核算
第八條項目基建資金包括國債資金（含國債補助資金、國債轉貸資金）、銀行貸款、企業(yè)自籌資金。
第九條國債專項資金是國家預算內基本建設專項資金，必須納入國家預算內基本建設資金管理范圍，執(zhí)行基本建設財務管理的各項規(guī)章制度。
﹙一﹚設置國債資金專戶，專人管理、專項核算，單獨反映。
﹙二﹚嚴格國債專項資金撥付手續(xù)，按工程進度、工程價款結算憑證申請撥付。
﹙三﹚嚴格國債專項資金使用范圍，不得用于計劃外項目或非生產性建設項目。
﹙四﹚配套資金（含銀行貸款、自籌資金）到位不得低于國債專項資金到位規(guī)定的比例。
﹙五﹚國債專項資金必須專款專用。
1、土建工程項目使用國債專項資金時，必須具備以下條件：
�、疟仨毷枪_招投標中標且簽定正規(guī)合同的施工單位。
⑵必須提供工程進度支付申請表，由監(jiān)理單位、土建部門、審計部門、常務付指揮長、財務部門、項目法人簽字后方可付款或者是由財政部門（含財政授權的評審機構）審核的結算單，經相關人員簽字后才能使用資金。
⑶必須提供有效票據。
2、設備采購使用國債專項資金時，必須具備以下條件：
�、疟仨毷枪_招投標中標且簽定正規(guī)合同的供貨單位。
⑵必須嚴格按合同條款支付款項。
�、潜仨毺峁┯行睋�。
第十條銀行貸款資金的核算。
﹙一﹚銀行貸款資金是為了項目建設向各商業(yè)銀行申請的項目貸款資金。
﹙二﹚嚴格項目貸款方案論證，降低籌資成本。
﹙三﹚項目貸款資金必須專款專用。
﹙四﹚嚴格區(qū)分建設期貸款利息和生產運行后的貸款利息，只有建設期的貸款利息才能計入建設成本。銀行存款利息收入沖減建設成本。
﹙五﹚嚴格執(zhí)行銀行貸款資金使用審批手續(xù)，具體比較國債專項資金審批手續(xù)辦理。
第十一條企業(yè)自籌資金的核算
﹙一﹚企業(yè)自籌資金是企業(yè)為了項目建設，與國債資金、銀行貸款資金配套而籌集的資金。
﹙二﹚企業(yè)自籌資金的使用與管理參照公司財務管理制度。
第五章項目竣工財務決算
第十二條項目竣工財務決算由財務決算報表和竣工財務決算說明書組成。
第十三條工程竣工決算應嚴格按照驗收、決算、審核、審價四個程序實施，編制決算書前，要組織項目管理、決算、審核、施工單位及有關人員參加進行實地驗收，認真復核工程的質量和數量，復核決算定額適用是否合理。
第十四條工程經驗收、決算、審核后，須送中介機構審價，審價確認后編制決算書。
第十五條根據決算書等財務帳目編制財務決算審批表及財務決算報表
第十六條決算辦理完成后，將決算表、帳簿、憑證、報表及時歸檔。
第六章附則
第十七條本制度由公司財務處負責解釋。
第十八條本制度自公布之日起施行。
二00九年七月二十日
財務管理制度7
一、會計崗位職責
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規(guī)定，嚴格財經紀律，做到手續(xù)完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務計劃；編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，并按季度進行財務分析。
3、責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收；定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時匯報。
4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，按規(guī)定計算折舊費用，確保資產的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領導交辦的其它工作任務。
二、出納崗位職責
1、負責現(xiàn)金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批準制度辦理收付。
4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負責保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結合公司的業(yè)務實際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會計登記明細賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行余額調節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領導交辦的'其他工作。
三、固定資產的管理規(guī)定
1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管理和計提折舊，由財務室負責。
2、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
3、購置固定資產，必須有經批準的購置計劃；購置時，經領導批準，可借用限額支票在計劃范圍內使用。
4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程序進行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、合同章由財務室專人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責，未經領導批準，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規(guī)定
1、職工因公出差，按財政部有關文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經理批準方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算；副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。
4、住勤伙食補貼，每人每天20元標準。
5、市內交通補貼，每人每天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續(xù)、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，于每年十二月中旬編制采購計劃和預算，報財務室審核。
2、計劃外采購或臨時增加的項目，也要制定計劃或報財務室審核。
3、財務室對各部門采購計劃和預算進行審核，經審核的計劃交行政部門監(jiān)督實施。
4、采購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，并簽定供貨協(xié)議。
5、計劃外和臨時少量急需品，需經總經理批準后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委托銀行付款；價值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據采購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由采購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。
8、物資采購價值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財務室審查，經批準后，方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經部門經理審閱，總經理簽發(fā)。
2、以公司名義對內、對外簽定的合同，統(tǒng)一由財務室負責辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時備查。
八、財務審批、報銷規(guī)定
1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計劃，報總經理同意后，再由經辦人按規(guī)定辦理借支或報銷手續(xù)。
2、公司員工報銷，需下列審批程序：經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出，如果總經理不在，需經電話請示總經理同意后，方可予以支出，待總經理回到公司后再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批準。
財務管理制度8
一、意義、作用
本手冊是各加盟店建立，進行財務管理的規(guī)范性指南，對強化提高加盟店的財務管理水平具有明確的指導作用。
二、財務會計機構的設置
2.1職能：
在店經理領導下的獨立辦事機構，負責協(xié)調、處理全店的財務事項和會計業(yè)務。
2.2崗位設置：
財務、會計、出納、材料核對、稽核、收銀、倉庫主管
上述崗位中出納、收銀、倉庫管理必須單獨設置，不能與其他崗位交叉混崗；其余崗位可以規(guī)模大小確定分設或合崗。每個加盟店均需有1~3員以上。
三、3.1財務主管職責：
全面負責企業(yè)各項財務制度的制定和執(zhí)行，嚴格執(zhí)行國家的財務制度、稅收政策，組織企業(yè)會計核算，制定、監(jiān)督，執(zhí)行企業(yè)、費用預算，編制財務報告說明書，分析財務狀況；籌集、管理、調度企業(yè)資金；處理其他財務事項。
3.2會計崗位職責：
編制、審核會計憑證，登記總分類帳以及各類明細帳，按企業(yè)確定方法進行成本核算，編制會計報表；定期與收銀臺、吧臺、倉庫、往來客戶核對帳目，清查盤點企業(yè)資產，辦理其他會計事項。
3.3出納崗位職責：
記錄、保管現(xiàn)金、票據和銀行存款等事項；按規(guī)定程序簽發(fā)支票、本票、匯票；收受前臺收銀交來營業(yè)收入款項，并送存銀行；辦理各項企業(yè)收支事項和銀行結算；按時做好每日各類資金記錄、匯總、核對表；前臺收銀備付金、發(fā)票的抽查、發(fā)放；其他一切與現(xiàn)金出納有關的業(yè)務處理。
3.4材料審核崗位職責：
收受、整理倉庫入庫單、領料單、申購單；審核購進、領用物資手續(xù)的完整有效性；核對入庫單、請購單、發(fā)票、訂貨單是否一致；核對入庫單、領料單數量金額是否準確無誤，裝訂、保管、傳送入庫單、領料單、請購單；保證購進、發(fā)出物資計量、計價的準確性，編制材料匯總表和購進物資付款及往來憑證。
3.5稽核崗位職責：
嚴格執(zhí)行各項財務制度；監(jiān)督收銀臺、吧臺嚴格執(zhí)行財務規(guī)定；核對每天收銀臺、吧臺、廚房返回的結帳單、點、酒水單、海鮮單，做到單單相對，準確無誤；發(fā)現(xiàn)問題，深入追查，及時上報；核對每日收銀臺、吧臺、廚房各類報表，編制每日營業(yè)收入明細表，填寫收銀臺差錯記錄處理意見表，隨時抽查收銀臺、吧臺帳、錢、物管理情況，做好與稽核有關的其他各項工作。
3.6收銀員崗位職責：
嚴格執(zhí)行財務紀律和制度；負責前臺客人消費結算，監(jiān)督服務員執(zhí)行財務準則；準確、無誤、及時、快捷、準確收妥客人應付費用，驗明各種鈔票真?zhèn)�；保管好各種收據、票據、發(fā)票，保證營業(yè)收入款項、備付金的安全、完整，編制各類營業(yè)報表，按規(guī)定使用和保養(yǎng)收銀用機器設備，做好收銀臺內外清潔衛(wèi)生，遵守好各項規(guī)章制度。
3.7倉庫管理員崗位職責：
嚴格執(zhí)行財務制度，價格制度，驗貨入庫制度；按《食品衛(wèi)生法》和相關規(guī)定保管好各類物資；嚴格請購、審批、入庫驗收、領用手續(xù)；嚴把驗貨入庫關，杜絕腐敗、變質、質差物資流入企業(yè)；對保管物資做到勤進快出，先進先出，保質期限近先出；對保管物資勤查常翻，定期盤點，帳目日清月結，及時整理、傳送各類單據，保證原材料核算的準確、及時，保證倉庫物資的安全、完整，做到帳帳相符，帳表相符，帳實相符。
四、人員的選聘
4.1選聘方式：
按《人事管理手冊》規(guī)定進行
4.2基本素質要求：
具有忠誠守信、認真負責、堅持原則、公私分明的良好的道德操守；具有相當的業(yè)務技能，熟悉本崗位的各類政策要求和業(yè)務處理規(guī)范；具有較好的人際溝通、協(xié)調能力；身體健康。
4.3財務主管：
具有高度的責任感，強烈的事業(yè)心，通曉熟知國家財務制度和稅收政策，高度熟練的業(yè)務技能，較豐富的財務管理理論水平和實踐經驗會計核算組織經驗；較強的人事協(xié)調、人際溝通能力，一般應具有財務會計專業(yè)大專以上文化，中級以上職稱，從事專業(yè)工作五年以上。
4.4會計：
具有高度的責任感和事業(yè)心，熟悉國家財務會計制度規(guī)定和稅收政策，熟練的業(yè)務技能，具有一定的財務管理理論水平和實踐經驗，較好的人事協(xié)調、人際溝通能力；一般應具有財務會計專業(yè)大專以上文化，初級以上職稱，從事專業(yè)工作三年以上。
4.5出納：
具有高度的責任感，較強的事業(yè)心，熟悉銀行結算規(guī)定，具有一定的財務會計專業(yè)知識，較熟練的出納業(yè)務技能，一般應具有財務會計中專以上文化，持有會計上崗證，從事過出納工作，工作記錄良好。
4.6材料核對：
具有較強的責任感和事業(yè)心，熟悉會計事務處理的原則，具有一定的財務會計知識，較好的人際溝通能力，一般應具有中等以上專業(yè)文化水平， 從事過財務工作一年以上。
4.7稽核：
具有強烈的責任感和高度的原則性，熟知國家財務制度要求，熟悉收銀業(yè)務技能和一般要求，具有中等以上財務會計專業(yè)文化，從事過會計或收銀工作，一般以女性為宜。
4.8收銀員：
女性：高中以上文化程度，具有一定的收銀工作經驗，責任心強，較好的外貌形象和人際交往溝通能力。
4.9倉庫管理：
具有高度的責任心和原則性，具有高中以上文化程度，懂得倉庫管理，能吃苦耐
勞，以中年健康者為宜。
五、會計核算
5.1會計制度：
執(zhí)行國家財政部頒發(fā)《旅游、飲食服務行業(yè)會計制度》。
5.2會計核算方式：
一般應采用“會計科目匯總表核算”方式，其核算流程如下：
5.3稅務登記：
備齊工商執(zhí)照副本、企業(yè)組建的`有關文件、組織機構代碼證、法人身份證復印件、辦稅人員照片、企業(yè)公章、財務專用章及當地稅務機關要求提供的其他資料文件，于開業(yè)前到當地所屬稅務辦妥稅務登記事項，取得稅務登記證正本、副本、發(fā)票準購證等；購買營業(yè)用發(fā)票和印花稅發(fā)票，以備使用；與稅務機關指派專管人員銜接，了解和掌握各項稅務政策和規(guī)定。將稅務登記證正本懸掛在營業(yè)場所指定位置，副本存放于辦稅人員處。
5.4開設銀行帳戶：
選擇資信良好、功能齊全、服務優(yōu)良、距離營業(yè)辦公地最近之金融機構，開設企業(yè)銀行帳戶，辦理結算登記手續(xù)，預留財務印鑒章和法人印鑒章，購買支票等各類銀行結算用票據，簽訂信用卡聯(lián)行消費協(xié)議，確定POS機的安裝調試日期（不得遲于開業(yè)前三日）。
5.5購買、印制各類帳、表、憑證：
按會計核算的需要購買各類會計帳簿、憑證、報表、三聯(lián)收據、三聯(lián)繳款單、科目匯總表、各類財務辦公用品、印制各類內部用憑證、表格（具體式樣、方式附后）
5.6安裝收銀軟件（有條件的情況下）：
在收銀員培訓開始時，將收銀軟件裝入收銀電腦并調試正常，輸入預定菜譜，以備培訓、營業(yè)使用。
5.7餐單的印制、管理：
所有餐單都必須按順序編號，即在印刷時印上事先排好的編號于餐單右上角處；未發(fā)放的餐單統(tǒng)一存放于稽核處，發(fā)放時，應將領用人、領出的張數、號碼逐一登記在餐單發(fā)放登記簿上。
餐單使用時，必須按順序逐張使用，今天使用的第一張餐單號碼必須接續(xù)昨天使用的最后一張餐單的號碼，不得跳號、倒序使用餐單。若有作廢餐單，應注明“作廢”字樣，并經經理簽字確認附在新開的餐單后交稽核處。以保持順序編號的完整性。
5.8菜單的印刷：
菜單酒水單必須統(tǒng)一印制，不得用其他紙張?zhí)娲�；菜單一式三�?lián)，酒水單一式兩聯(lián)，各聯(lián)應用不同顏色紙張印刷，以利分辨、歸類、管理；印刷須用無法擦去字跡的紙張，并用不易擦去字跡的筆填寫，以防私自涂改，
5.9表格印刷：
其他各類營業(yè)報表、匯總表、繳款單、驗收入庫單、領料單、物資請購單的印刷
5.10成本費用的劃分：
按國家財政部頒發(fā)的《旅游、飲食服務行業(yè)會計制度》規(guī)定執(zhí)行：
成本類：在經營過程中發(fā)生的各項直接支出計入營業(yè)成本。包括：直接耗用的原材
調料、配料、輔料、燃料、食品、飲料、酒水的成本。
費用類：包括營業(yè)費用、管理費用、財務費用。經營過程中發(fā)生的間接支出，無法直接進入成本的支出。
營業(yè)費用包括：運款裝卸費、包裝費、保管費、燃料費、水電費、展覽費、廣告宣傳費、郵電費、差旅費、洗滌費、清潔衛(wèi)生費、低值易耗品攤銷、物料消耗、經營人員的工資（含獎金、津貼和補貼）、職工培訓費、工作餐費、服裝費以及其他營業(yè)費用。
管理費用包括：公司經費、工會經費、職工教育經費、勞動保險費、待業(yè)保險費、勞動保護費、董事會費、外事費、租賃費、咨詢費、審計費、訴訟費、排污費、綠化費、土地使用費、土地損失補償費、技術轉讓費、研究開發(fā)費、稅金、燃料費、水電費、折舊費、修理費、無形資產攤銷、低值易耗品攤銷、開辦費攤銷、交際應酬費、壞帳損失、存貨盤虧和毀損、上級管理費以及其他管理費用。
財務費用包括：企業(yè)經營期間發(fā)生的利息凈支出、匯總凈損失、金融機構手續(xù)費、加息及籌資發(fā)生的其他費用。
成本費用的核算應嚴格遵循權責發(fā)生制原則、配比原則，嚴格區(qū)分本期成本費用與下期成本費用的界限，直接費用與間接費用的界限。
5.11日常費用支付：
借取現(xiàn)金、支票應由借取人填寫借款單，述明事由，經經理簽字后，由出納支付，支票應填寫收款單位、名稱、用途、金額，嚴禁使用空白支票和空頭發(fā)票。
費用報銷：應由報銷人填寫相應費用報銷單，并附有效原始單據，述明事由，經經理簽批同意后，財務主管審核同意，出納照單支付。
5.12財務報告：
每月終，會計人員應及時編制會計報表：資產負債表、損益表、費用明細表、現(xiàn)金流量表等各類報表，報告當月企業(yè)營業(yè)狀況、費用、成本、資金狀況。財務主管依據會計報表，編寫財務分析說明，并連同報表裝訂成冊報送經理審閱，以總結本期經營效果和指導下個營業(yè)期間的工作。
5.13納稅：
在當地稅務機關規(guī)定的報送期前，將資產負債表、損益表、營業(yè)稅申報表、各類附加稅費申報表填寫完畢，蓋上企業(yè)公章，經辦人名單等，報當地稅務機關；填寫納稅票（按營業(yè)稅及附加稅費申報表數據填列）經稅務機關審查蓋章后，到開戶銀行交納相應額度稅金。
六、前臺收銀
6.1準備：
按本店規(guī)定著裝，做好收銀臺內外及個人衛(wèi)生；檢查收銀電腦等各類收銀設備的運行狀態(tài)和清機狀況；發(fā)現(xiàn)收銀等設備異常或損壞，應立即向經理匯報，并與取得聯(lián)系，由專業(yè)維修人員維修，不得自行開機處理。
在出納處領取備用零鈔、發(fā)票、三聯(lián)收據、繳款單等營業(yè)用票據；備好印章、印臺、菜單、酒水單，將復寫紙按菜單、酒水單頁次置入其中，分別放置規(guī)定位置，以備營業(yè)使用。
確定收銀員分工，按收單、蓋章、打單、收款順序的操作位置上崗。
財務管理制度9
為了科學地管理好使用好學校工會各項經費，加強核算，提高財務管理水平，更好地為廣大教職工服務，維護財經紀律，特制定學校工會財務制度如下：
一、嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和全國總工會有關財務規(guī)章制度，遵守財務紀律。
二、按照工會財務制度的規(guī)定，認真編制財務計劃，做好預、決算工作，按時上報上級工會。
三、堅持工會經費獨立管理的原則，獨立開設銀行賬戶，按規(guī)定確立財務機構及會計人員，按上級工會規(guī)定管好用好校工會經費，做到�？顚Ｓ�。
四、及時足額撥交工會經費。
五、工會財務管理由校工會主席一支筆負責，一切經費支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。
六、工會經費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經濟擔保和抵押。
七、認真接受經費審查委員會和學校的`財務審查，按時做好財務工作總結和財務收支報告，做好財務賬目的管理，及時整理歸檔。
八、在財務監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會經費，各種單據需有經辦人、驗收人（或審核人）簽字，否則不得付款。
九、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，不定期進行所有現(xiàn)金檢查。
十、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經費使用情況，自覺接受會員群眾和經審會的監(jiān)督。
財務管理制度10
為了保證中老年書畫協(xié)會活動的正常順利開展，根據“協(xié)會”章程等有關規(guī)定，對“協(xié)會”籌集的經費，加強監(jiān)督、管理、合理按章使用。其具體制度如下：
一、書畫協(xié)會經費開支的原則
勤儉節(jié)約、量入為出、統(tǒng)籌兼顧、用得適當、發(fā)揚民主、會員滿意。實行經費開支由協(xié)會主管財務會長“一枝筆”審批。
二、書畫協(xié)會經費開支范圍
1、年會總結支出；
2、協(xié)會與友鄰縣區(qū)交流支出；
3、重大節(jié)日或重大會議宣傳支出；
4、看望、慰問年滿70歲以上會員支出；
5、看望會員生病支出；
6、其它支出。
三、書畫協(xié)會財務人員職責
1、根據協(xié)會會長的`指示，負責編制年度經費預算，并執(zhí)行經費預算；
2、遵守費用開支范圍和開支標準；
3、在書畫協(xié)會預算開支范圍內及時與區(qū)委組織部老干局銜接報銷有關事宜。
4、定期檢查、分析所用經費情況；
5、定期收好會員會費，做到帳帳、帳物、帳款相符；
6、遵守、宣傳、維護國家財經制度，財經紀律，同一切違法亂紀行為作斗爭。
財務管理制度11
第一章總則
第一條為規(guī)范市直中小學校（包括幼兒園和直屬事業(yè)單位，下同）財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)和諧發(fā)展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》、《中小學校財務制度》、《教育部財政部關于進一步加強中小學財務管理工作的意見》（教財〔20xx年度預算進行管理，實行主管部門統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理的體制。學校財務活動和國有資產、校辦產業(yè)、服務活動等項目的財務活動在校長的領導下，由財務部門統(tǒng)一管理。
第六條學校一般設立會計、出納兩個財務專業(yè)崗位。必須選擇原則性強，廉潔奉公，熟悉國家有關財經方針、政策，有一定專業(yè)知識，愛崗敬業(yè)，并持有《會計從業(yè)資格證》的人員擔任學校財務；為保證財務專業(yè)人員素質，各單位財務專業(yè)人員的配備、更換必須按規(guī)定上報市教育局計財處審核，主管局長審批，學校不得擅自任免財務專業(yè)人員。
第七條學校要建立健全財務管理內部控制制度，從事學校財務管理的記賬人員、審批人員、出納人員、經辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并做到相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。要建立健全內部會計監(jiān)督制度，財會人員要提高責任心，正確行使會計監(jiān)督職權，對違反法律規(guī)定的會計事項，應拒絕辦理或者按照職權予以糾正，保證會計機構、會計人員依法履行職責，確保會計信息的真實性、合法性和完整性。
第八條建立健全財會人員考核獎勵制度，按照考核辦法,每年組織一次財會人員的考核，對考核優(yōu)秀的，給予表彰獎勵，對考核不合格的，要及時進行調整。市教育局計財處負責對學校的財務工作進行指導、監(jiān)督和管理。
第三章預算管理
第九條中小學預算是根據學校發(fā)展規(guī)劃編制的年度財務收支計劃，包括收入預算和支出預算。預算編制堅持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、收支平衡”和真實性的原則。
第十條中小學預算編制方法：收入預算，根據市財政局和市教育局布置口徑，參考上年度預算執(zhí)行情況及本年度收入增減因素測算編制；支出預算，根據學校正常開展教育教學等活動及發(fā)展需要和財力可能測算編制。
第十一條中小學校的年度預算經財政部門審批核定后，學校財務活動嚴格按預算執(zhí)行。
第十二條中小學校在預算執(zhí)行過程中，如果發(fā)生相關政策重大調整，可報請主管部門和財政部門調整預算。
第四章收入支出管理
第十三條收入是指中小學校開展教育教學活動依法取得的非償還性資金。中小學校收入包括：財政補助收入（教育經費撥款、其他經費撥款、撥入專款、教育費附加），上級補助收入，事業(yè)收入和其他收入。
第十四條中小學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費項目和標準；收費必須使用由市財政(稅務)部門統(tǒng)一�。ūO(jiān)）制的專用票據；除財政補助收入和上級補助收入外的其他所有收入必須全額上繳市財政專戶，實行“收支兩條線”管理；各項收入（特別是各項手續(xù)費、勞務費、回扣、折扣等）必須全部納入學校預算，統(tǒng)一核算管理，嚴禁公款私存、設立賬外賬、坐收坐支等私設“小金庫”現(xiàn)象。
社會各界對學校的捐資助學款，應統(tǒng)一全額繳入麗水市人民教育基金會，按照基金會章程統(tǒng)一用于改善辦學條件、幫困扶貧、獎教獎學等，嚴禁學校擅自收取和使用。
第十五條支出是指中小學校為開展教育教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。中小學校支出主要包括：事業(yè)支出、其他支出、專項支出、教育費附加等支出。
第十六條中小學校的支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；各項支出應按實際發(fā)生數列支，不得虛列虛報，不得以白條及其他不規(guī)范票據作為報銷憑證，不得以計劃數和預算數代替支出。
第十七條學校所有支出實行校長負責制，要明確一位校級領導分管財務工作，劃定審批權限。對于招待費、單項在5000元以上的大額資金的使用，須由校領導二人以上簽字。要定期向全體教職工公布學校收支及管理情況。
第十八條中小學校支出中七項具體規(guī)定：
1．招待費支出。學校公務接待遵循熱情、節(jié)儉、文明的`原則，嚴格控制招待費支出，不準學校間以任何形式輪流作東相互吃請，不準學校內部搞招待活動。招待費用按校務公開要求，定期（至少每季度一次）向教職工通報和公示，接受群眾監(jiān)督,招待費支出額度原則上控制在日常公用經費的10%以內。
2．考察費支出。學校嚴格控制考察費用支出，團體考察活動實行報批制度。每項考察活動實施前，須將活動主題、參與對象、人數姓名、考察地點、費用金額和委托辦理單位等內容以書面形式向市教育局申報（具體報市教育局辦公室），經市教育局批復同意后才能實施，批復單作為考察費用報銷入賬支出的附件。
3．績效工資支出。學校認真貫徹執(zhí)行《麗水市義務教育學校績效工資實施辦法》，嚴禁利用公用經費和其他收入自行發(fā)放津貼補貼，嚴禁在平臺外發(fā)放任何現(xiàn)金、實物或有價證券，嚴禁違反規(guī)定的程序和辦法進行分配。
4．大額支出。學校重大經濟事項，須經學校黨政班子集體討論，在意見一致的基礎上形成科學決策；大額支出報銷必須轉賬，嚴禁現(xiàn)金報銷；報銷的原始憑證除了具備經辦人、證明人和審批人簽字手續(xù)之外，還必須附注簡要的情況說明。
5．專項支出。學校取得的各類專項資金，不論來自于何種渠道，都必須按照“�？顚Ｓ谩钡脑瓌t管好用好；�？顦I(yè)務核算須設置相應的明細賬戶，做到清晰、準確、效用。
6．基建、維修項目支出。學�；�、維修資金3萬元（含3萬元）以上項目，必須先向教育局辦理報批立項手續(xù)；教育基建工程項目管理必須嚴格執(zhí)行有關規(guī)定，符合規(guī)定數額的小型建設工程項目，不管資金來源渠道都必須辦理公開招標或政府采購手續(xù)；5萬元（含5萬元）以上工程項目竣工驗收合格后，須報送教育局，工程審計報告是結算工程款的合法依據；支付工程款時，承建單位必須提供稅務部門印制的建筑專用發(fā)票，且發(fā)票上的單位名稱和承建單位及中標采購單位必須一致。
7．公用經費支出。嚴格執(zhí)行《浙江省中小學公用經費管理暫行辦法的通知》（浙財教字（20xx年至少一次對固定資產實物進行定期盤點，如發(fā)現(xiàn)固定資產盤盈、盤虧，在查清原因的基礎上按規(guī)定及時進行報批及賬務處理，以此保證單位固定資產賬賬、賬實和賬表一致。
第八章負債管理
第二十九條各學校要嚴格控制負債。為控制債務和規(guī)范程序，學校因事業(yè)發(fā)展確需借債的，必須事前向市教育局提出申請，經批準后，方可辦理有關手續(xù)。
第三十條定期清理負債。中小學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項負債在規(guī)定期限內結清和歸還。
第九章財務清算
第三十一條經上級有關部門批準，中小學校發(fā)生劃轉撤并時，應當進行財務清算。
第三十二條中小學校財務清算，應當成立財務清算機構，在教育主管部門監(jiān)督指導下，對債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產處置和債權、債務處理辦法。
第三十三條中小學校財務清算結束后，經教育主管部門審核批準，分別按照合并、撤銷兩種情況處理。
第十章財務報告和財務監(jiān)督
第三十四條財務報告是反映中小學校一定時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務報告包括學�；厩闆r表、資產負債表、事業(yè)支出明細表、收入支出總表、專用基金收支情況表、有關附表和財務分析報告等。
第三十五條中小學校應每月定期編制財務報告，并在規(guī)定時間內及時上報市教育局。
第三十六條中小學校的財務管理實行“校長負責制”，校長對本單位的所有財務活動承擔主管責任，校長任職屆中或調動、離任前必須接受教育主管部門或審計部門的經濟責任審計。
第三十七條財務監(jiān)督是貫徹國家財經法規(guī)以及財務規(guī)章制度、維護財經紀律的保證。各學校要建立健全各項財務管理制度，完善內部監(jiān)督制約機制，嚴格遵守財務規(guī)章制度和財經紀律；中小學校財務必須接受教育主管部門財務監(jiān)督、審計及上級財稅、審計部門的監(jiān)督。
第十一章財務內控管理
第三十八條中小學校要根據《中華人民共和國會計法》和《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，結合本校內部管理的需要．建立健全相應的內部財會管理控制制度。
第三十九條建立財會崗位職責制度。要明確會計崗位的設置、會計工作崗位的職責和權限，建立會計崗位的工作考核制度。
第四十條建立內部牽制制度和財務處理程序制度。財會機構內部分工要做到錢賬分管，分工明確，責任清楚；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作；銀行留存印鑒由出納、會計分別保管；會計主管人員要定期或不定期地抽查出納、會計的庫存現(xiàn)金和銀行存款。
第四十一條建立收費票據管理制度。必須使用由浙江省財政部門統(tǒng)一印制并監(jiān)制套印的各類票據；學校憑《票據購用證》指定專人到財政部門登記領用，對不符合規(guī)定的票據，中小學校財會機構不得使用；收費票據由學校財務部門統(tǒng)一管理，學校內部應建立健全收費票據管理制度，并指定專人購領、保管、繳驗、發(fā)放票據；收費票據不得轉借、轉讓、代辦、買賣和用于自立項目的收費，不得利用收費票據從事經營活動和違法違紀活動；票據存根要按照會計檔案管理的要求進行保管，市教育局對學校收費票據進行監(jiān)督、檢查。
第四十二條建立會計檔案制度。中小學校嚴格執(zhí)行國家財政部、檔案局印發(fā)的《會計檔案管理辦法》，落實專人，保管好會計檔案。
第十二章責任追究
第四十三條市教育局協(xié)同市財政、監(jiān)察、審計等相關部門，定期對中小學校財務管理工作進行專項檢查。及時糾正和處理擠占、截留、挪用中小學經費，違規(guī)向學生亂收費，違反有關管理規(guī)定造成國有資產流失或損失浪費，私設“小金庫”，公款私存，亂發(fā)錢物或其他違反財經法規(guī)制度等問題。
第四十四條市教育局及有關部門對中小學校財務管理按照“校長負責制”的原則，落實責任制，對存在違反財經法規(guī)制度等行為的單位與個人，按有關規(guī)定堅決實行責任追究。
第十三章附則
第四十五條各中小學校根據本制度，結合學校實際，制定具體的財務管理辦法和細則，并報市教育局計財處備案。
第四十六條本制度由市教育局負責解釋，自20xx年1月1日起執(zhí)行。對于相關條款，各縣（市、區(qū)）、各民辦學校參照執(zhí)行。
財務管理制度12
宣傳培訓統(tǒng)計組職責
1、制定本村安全知識宣傳培訓工作計劃和具體實施;
2、加強村民安全基本知識教育和提高防范意識;
3、做好宣傳培訓記錄;
4、做好本村事故數據的統(tǒng)計、分析和上報工作;
5、根據統(tǒng)計數據對比,為本村安全提供指導性建議。
家庭燃氣管理工作組職責
1、做好燃氣用氣安全知識的教育普及;
2、定期對燃氣用戶進行安全檢查;
3、發(fā)現(xiàn)隱患責令改正,做好記錄和臺賬。
防汛水庫(塘、井)工作組職責
1、汛期來臨前,對本村的河道、水庫、塘壩以及防汛重點地段進行專項檢查,消除隱患;
2、加強值班,24小時專人值守,及時處置的同時迅速上報;
3、發(fā)生險情,立即組織搶險救援;
4、監(jiān)督水井、枯井的安全狀況。
村道路交通管理工作組職責
1、在村內道路設置和完善交通標志、標牌和其他安全設施;
2、對車輛限行限速限停的時段及地點加強安全監(jiān)督;
3、糾正各種車輛的違法違規(guī)行為。
學校安全管理工作組職責
1、根據學校定的規(guī)章制度,對學校安全管理進行督促檢查;
2、上下學時段,維護校外門前交通秩序;
3、整治學校周邊環(huán)境商鋪攤點,確保依法經營;
4、學校出現(xiàn)險情,立即組織緊急疏散撤離和救援。
防火護林、家庭防火管理工作組職責
1、加強護林防火、家庭防火安全知識宣傳;
2、定期檢查巡查火災隱患;
3、發(fā)現(xiàn)違規(guī)和隱患,進行懲處、教育和整改;
4、組織防火演練。
食品安全管理工作組職責
1、對本村的食品生產、經營戶進行安全檢查;
2、督促領取證照、發(fā)現(xiàn)違法非法生產經營立即制止并迅速上報;
3、發(fā)現(xiàn)不符合安全衛(wèi)生規(guī)定的責令整改,發(fā)現(xiàn)非法添加,生產、銷售偽劣食品的`立即上報。
地質災害監(jiān)測防控工作組職責
1、春季解凍期和降雨過后,對地質災害區(qū)域進行巡視;
2、發(fā)現(xiàn)隱患,立即上報,并24小時監(jiān)測;
3、隱患較大時,組織人員撤離避讓,并積極申請上級部門治理。
車輛安全管理組職責
1、熟悉和掌握車輛的技術和使用情況,嚴格遵守車輛管理規(guī)定;
2、及時辦理車輛所需各種手續(xù);
3、做好車庫、車輛的防火防盜工作。
農電安全工作組職責
1、定期開展家庭用電安全隱患排查,發(fā)現(xiàn)隱患及時消除;
2、制止亂拉亂接用電行為;
3、做好用電安全知識普及。
農業(yè)機械工作組職責
1、春耕秋收前對農業(yè)機械進行全面檢查,消除隱患;
2、農業(yè)機械使用高峰期每日巡查,發(fā)現(xiàn)不安全行為及時制止;
3、加強農業(yè)機械操作手的安全教育。
農藥安全管理組職責
1、掌握農藥的藥理、藥性方面的基本性常識;
2、未經允許,閑雜人員不得擅自進入庫房;
3、妥善處理好過期、破損農藥,按規(guī)定集中處理,禁止隨意亂放。
財務管理制度13
一、物業(yè)管理公司財務管理目標
物業(yè)管理公司的財務管理目標是指財務管理的目的行為，即在一定時期內財務管理目標。它是根據物業(yè)管理公司總體目標的要求所決定的。一般來講，物業(yè)管理公司的財務管理目標是要求在改善財務狀況的條件下，不斷擴大財務成果，提高企業(yè)經濟效益。主要包括如下幾個方面：
1、以提高經濟效益為目標
經濟效益是指公司在經濟活動中所取得的有效成果大于服務經營的消耗，要求物業(yè)管理公司占用和消耗盡可能少的資產，為社會和業(yè)主提供更優(yōu)質的服務，獲得更多的利潤。
2、實現(xiàn)財富最大化目標
財富最大化是指公司通過合理經營，使本企業(yè)的總價值達到最大化。在股份制公司中，公司財富最大化也就是使股東財富最大化，這是當前西方財務管理理論中普遍提出的財務目標，并認為這是股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的，是衡量企業(yè)財務行為和財務決策是否合理的標準。物業(yè)管理公司也有一個不斷發(fā)展、逐漸壯大的過程，因此，實現(xiàn)財富最大化當然也應成為其財務管理的主要目標之一。
3、完成國家有關規(guī)定
國家及行政主管部門對企業(yè)（公司）都有一定的要求、一定的規(guī)定，比如總產值、人均產值服務經營效益等，實現(xiàn)這些要求后，不僅能保證國家稅收，同時也能完成企業(yè)的效益。
二、物業(yè)管理公司財務管理的幾個新觀念
隨著社會主義市場經濟的建立與發(fā)展，財務理財也必須樹立新觀點，適應社會的發(fā)展。這些觀念主要包括：
1、市場觀念
物業(yè)管理公司的工作和發(fā)展，應該以市場為導向，面向市場，參與市場競爭，在競爭中求生存、求發(fā)展。作為物業(yè)公司的領導者、財會人員應該及時全面地學習和掌握價值規(guī)律、供求規(guī)律、市場競爭和現(xiàn)代企業(yè)制度等市場經濟的重要理論，才能更好地樹立起市場觀念。
2、經濟效益觀念
經濟效益是指公司在經濟活動中所取得的有效成果與勞動消耗相比較，力爭以較少的活勞動和物質的消耗，生產出更多符合社會需求的產品或向社會提供更熱情周到的服務。提高經濟效益是經濟工作的出發(fā)點，也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求。要提高經濟效益，首先要樹立經濟效益觀念，明確建立以提高經濟效益指標作為檢查考核的目標。其次加強管理為提高經濟效益的主要手段，并把加強管理作為提高經濟效益的重要途徑。
3、資本的保值觀念
物業(yè)管理公司所有者權益必須得到保障，使投入的資本不受任何侵犯，如不得隨意沖減資本，不得隨意轉移資本；除依法轉讓外，不得以任何方式抽走資本。在經營過程中，其成本補償和利潤分配必須在保證資本完整性的前提下進行，保證資本權益不受任何形式的侵犯。
4、資金時間價值觀念
資金時間價值是指資金在運動中，由于時間因素所增加的價值。由于不同的時間、資金的價值并不相等，一般要以利率為計算依據，將貨幣收支換算到相同時間基礎上進行比較，衡量其實際價值。如果離開了時間價值因素，就無法正確地計算不同時期的財務收支，也不能進行正確的財務決策。因此應牢固地樹立資金時間的價值觀念。
5、投資的風險觀念
公司的財務活動，很多都是在有風險的條件下進行的。少冒風險，多獲利，是人們處理風險的基本原則。在風險不可避免的情況下，投資者由于冒險而進行投資時，必須爭取獲得超過時間價值以外的額外收益，這種額外收益稱之為投資風險價值，或投資的風險補償。為了做好財務工作，財務人員必須研究投資和經營中的風險，計算風險度的大小，從而設法控制風險，這也是財務管理的基本觀念和基本原理，離開了風險，就無法正確評價公司的收益，也就無法進行融資和投資的決策。
三、物業(yè)管理公司財務計劃的內容
財務計劃是物業(yè)管理公司物業(yè)經營管理計劃的重要組成部分，是進行財務管理、財務監(jiān)督、財務分析的主要依據，其目的是確立企業(yè)經營管理目標，使物業(yè)經營管理活動按計劃協(xié)調進行，提高經濟效益。物業(yè)管理公司財務計劃的內容主要有：
1、各項收入的預算與籌集
物業(yè)管理公司主要資金來源是物業(yè)管理服務費收入、門面房的租金以及其他經營活動的收入等。應按照國家政府制定的收費標準，算出按月、按季、按年各項收入的總額，并采取有效措施，確保應收資金及時收取。
2、各項成本、費用的測算與分析
各項成本、費用的測算是制定收費標準的基礎，也是進行財務核算和財務監(jiān)督的依據，應分門別類地測算出各項物業(yè)管理服務的成本與費用，在企業(yè)內部實行經濟責任制。
3、專項基金的提存與使用
專項基金通常是指共用設備、設施的維修基金。關于專項基金的使用國家已做了相應的規(guī)定，各地地方政府也出臺了使用細則。專項基金的性質已決定了必須�？顚Ｓ茫瑫r應預先做好使用計劃。專項基金的提存與使用是財務計劃中的一項重要內容。
4、公司凈經營收益的預測和留用利潤的安排使用
公司的經營目的是獲取利潤。對公司資金運動過程進行現(xiàn)金流分析，其稅前現(xiàn)金流在交納所得稅后得到的稅后現(xiàn)金流，即為公司的凈經營收入，也就是企業(yè)利潤，財務計劃應預測企業(yè)的利潤情況，并分析影響盈虧的關鍵因素，以便及時調整，確保經營收益的最大化。
四、機構設置
物業(yè)管理公司的財務部與其他行業(yè)的財務部門大致相同，但其工作的內容和方法具有本行業(yè)的特點。根據每一個物業(yè)管理公司所管轄小區(qū)的范圍大小、高層樓宇的多少，以及開展服務內容的多少等具體情況來設置機構，配備人員。由于財務管理不同于一般管理，基本崗位不隨內容的`多少來決定，因此根據財務管理的特點，物業(yè)管理公司的財務部門可以設立一崗多人或一人多崗。
五、財務部工作人員崗位職責
1、財務部經理
�。�1）向總經理負責，具體主持公司財務部的管理工作，做好總經理的助手。
�。�2）組織財務部門的政治學習、法律法規(guī)學習。要求所有財會人員遵紀守法，按照財政部中國人民銀行頒布的有關金融管理條例管理好財務。
（3）每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表，并寫出分析報告，送總經理審閱。
（4）檢查、督促各項費用的及時收繳和管理，保證公司的正常運轉。
（5）合理有效地經營好公司的金融資產，為公司創(chuàng)造更多的利潤。
（6）審核、控制各項費用的支出，杜絕浪費。
�。�7）組織擬定物業(yè)管理費等各項費用標準的預算方案，呈送總經理、業(yè)主管理委員會和相關主管部門審核、修改決定。
�。�8）熟悉各種工商、財會及稅務管理制度，運用法律、政策手段保護公司的合法權益。
�。�9）根據物業(yè)管理行業(yè)特點以及本公司的實際情況，制定財務管理制度的細則。
（10）完成總經理交辦的其他事項。
2、主管會計
�。�1）對部門經理負責，具體做好財務的日常管理工作；
�。�2）每日做好各種會計憑證和財務處理工作；
（3）每月、每季按時做好各種會計報表，送部門經理審核；
�。�4）負責檢查、審核各經營部門及下屬機構的收支賬目，及時向部門經理匯報；
�。�5）檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符；
（6）根據物業(yè)管理行業(yè)的特點和需要，組織各營業(yè)部門及下屬機構業(yè)務培訓，提高整體的業(yè)務水平和服務水準；
�。�7）完成經理交辦的其他事項。
3、出納
�。�1）對部門經理負責，服從領導安排，盡職盡責做好本職工作。
�。�2）嚴格遵守國家制定的財會制度和公司制定的財務管理細則，按制度管理好公司的銀行存款和庫存現(xiàn)金。
�。�3）及時辦理各種轉賬、現(xiàn)金支票，并交會計做賬。
�。�4）及時追收各種應收的款項，保護公司利益不受損失。
（5）完成經理交辦的其他事項。
4、統(tǒng)計員
�。�1）對部門經理負責，遵守公司制定的財務人員管理細則，做好本職工作；
�。�2）及時統(tǒng)計、存貯各種費用交收資料，供主管會計參考；
�。�3）維護好電腦設備，保管好所存的資料；對于變動的資料數據應及時修改與存貯，做到隨時變動，隨時修改，隨時存貯，以免出現(xiàn)差錯；
�。�4）完成經理交辦的其他事項。
5收費員
物業(yè)管理公司所管轄的業(yè)主（使用人）很多時，應專門配備收費員，這樣既可方便住戶，又能及時回籠資金。收費員的職責是：
�。�1）對部門經理負責，遵守公司制定的財務人員管理規(guī)則，做好本職工作。
（2）負責物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳。
�。�3）每天下班前應把當天收繳的各項管理費用的現(xiàn)金入庫，并統(tǒng)計好交費情況。
（4）樹立“業(yè)主至上，服務第一”的思想。工作中應熱情、周到，與廣大業(yè)主（使用人）交朋友，以爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持。
財務管理制度14
總 則
第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是:
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務,促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
(五)合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。
財務工作崗位職責
第五條 總會計師負責組織本公司的'下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度,利用財務會計資料進行經濟活動分析:
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記賬、復賬、報賬做到手續(xù)完備,數字準確,賬目清楚,按期報賬。
(二)按照經濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經理提出合理化建議,當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是:
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經總經理簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是:
(一)認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
(二)監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現(xiàn)問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬,都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查,保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理,并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應及時向總經理或主管副總經理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度,并做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經理。
第十八條 財務工作人員調動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務工作人員辦理交接手續(xù),由總經理辦公室主任、主管副總經理監(jiān)交。
支票管理
第十九條 支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單,經總經理批準簽字,然后將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領用人在支票領用簿上簽字備查。
第二十條支票 付款后憑支票存根,發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行賬號,原支票領用人在支票領用單及登記簿上注銷。
第二十一條 財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款,發(fā)工資時從領用工資內扣還,當月工資扣還不足,逐月延扣以后的工資,領用人完善報賬手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十二條 對于報銷時短缺的金額,財務人員要及時催辦,到月底按第二十一條規(guī)定處理。
凡一周內收入款項累計超過10000元或現(xiàn)金收入超過5000元時,會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業(yè)務無關款項,不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內,會計或出納人員應文字性報告總經理。
第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須總經理簽字�？偨浝硗獬鰬韶攧杖藛T設法通知,同意后可先付款后補簽。
財務管理制度15
一、現(xiàn)金管理
1、營業(yè)額必須與賬面金額一致，店長負責保管營業(yè)現(xiàn)款。如出現(xiàn)長短款現(xiàn)象，短款部分由責任人補足；長款部分必須全額上交財務并說明情況，對于私藏現(xiàn)金長款人員，調查屬實之后予以除名，性質惡劣者，公司將依法追究其法律責任。
2、每日營業(yè)現(xiàn)款必須在次日下午14：30前全額存入指定帳戶。未按規(guī)定時間存款的門店，一次店長負激勵30元。
3、營業(yè)現(xiàn)款不得直接用于購買物品，或私借他用。否則對當事人處以100元罰款。（關于門店日常費用的使用，請遵循相關規(guī)定）
4、營業(yè)員需對營業(yè)額及商品資料保密。
二、非現(xiàn)金收款管理
1、醫(yī)保的數據必須與海典統(tǒng)一。店長須每日不定時核對醫(yī)保數據；
2、醫(yī)保退錢規(guī)定，要求，因為門店原因顧客當場刷卡失敗交現(xiàn)金的，次日刷卡退錢。其余情況一概不允許退款。每次刷卡失敗導致的次日刷卡并退現(xiàn)門店須做好登記，留原始小票單號，刷卡日期，刷卡人姓名及聯(lián)系方式，退現(xiàn)金額；醫(yī)�？ㄋ⒖ㄍ丝畹怯洷�
3、因門店原因造成的收款方式出現(xiàn)錯誤的，門店自行調節(jié)，要求醫(yī)保數據與海典數據一致。若當日數據不符，店長負激勵10元；
4、銀聯(lián)收款同上；
5、優(yōu)惠券已下發(fā)規(guī)定，在此不另行通知。
三、報表提供
1、店長應于次月3日前提供本月以下報表：
（1）門店每日交接班表、
�。�2）盤點差異調整表、
�。�3）贈品發(fā)放登記表、
（4）、優(yōu)惠券小票、現(xiàn)金小票。
2、不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。
3、隨意涂改單據，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。
4、要求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的`，按每份一天20元進行處罰，按天累計。
四、門店費用報銷
1、門店在日常經營中需要購買的物品，由店長上報給經理。
對于數量較大的商品門店上報總部后，由總部統(tǒng)一采購。小宗物品由門店填寫采購申請單。
2、門店須將自采的物品報公司審批通過。
3、門店下午4點之前將自采的物品拍照發(fā)財務
4、門店報銷時，須將采購申請單報申請人及發(fā)票簽字確認，報總經理簽字，到財務報銷。
要求：門店購買物品時盡量開取發(fā)票，如不能開取發(fā)票，須開具收據（收據上需要對方蓋章，收據須填寫對方的聯(lián)系方式）
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