保險公司審計整改方案范文

　　為了確保工作或事情順利進行，我們需要事先制定方案，方案的內容多是上級對下級或涉及面比較大的工作，一般都用帶“文件頭”形式下發。那么你有了解過方案嗎？下面是小編精心整理的保險公司審計整改方案范文，僅供參考，大家一起來看看吧。

　　一、小額貸款公司內部控制存在的問題

　　（一）內部環境方面 內部環境指小額貸款公司實施內部控制的基礎，一般包括治理結構、機構設置及權責分配、內部審計、人力資源政策、企業文化等。目前，小額貸款公司實施內部控制的基礎比較薄弱，具體表現為：

　　（1）公司治理結構不完善。《關于小額貸款公司試點的指導意見》中規定“小額貸款公司應按照《公司法》要求建立健全公司治理結構，明確股東、董事、監事和經理之間的權責關系，制定穩健有效的議事規則、決策程序和內審制度，提高公司治理的有效性。”部分小額貸款公司雖然按此規定建立了“三會分設、三權分離”的公司治理結構，但卻淪為應付審批的擺設，使公司治理結構流于形式。浙江省審計廳的20xx年度審計報告顯示，部分小額貸款公司建立的股東會、董事會、監事會和管理層“三會一層”管理架構未實際發揮作用，基本以管理層控制為主，內部缺乏足夠制衡。

　　（2）機構設置、權責分配不合理。具體表現為：一是部門機構設置不合理。由于小額貸款公司運作時間不長，部分小額貸款公司的內部控制意識還比較薄弱，沒有專門設立風險控制、內部審計等相關部門；部分小額貸款公司雖然設立了內部審計、風險控制等相關部門，但實際執行中往往形同虛設。二是崗位權責分配不合理。央行公布的《20xx年一季度小額貸款公司數據統計報告》顯示，截至20xx年3月底，全國已建立4878家小額貸款公司，從業人員共計53501人，即每家小額貸款公司平均從業人員為11人；擁有小額貸款公司數量最多的和江蘇省，每家小額貸款公司平均從業人員均不足10人；遼寧省的小額貸款公司平均從業人員甚至不足8人。可見，大多數小額貸款公司員工人數太少，造成員工兼崗現象較為普遍，可能出現在公司未及時采取切實控制措施的情況下員工兼任了不相容崗位。

　　（3）內部審計不到位。部分小額貸款公司沒有設置內部審計機構或內部審計崗位；部分公司雖然設置了內部審計機構或內部審計崗位，但缺乏權威性或由于兼崗的存在使得內部審計的獨立性不夠；部分審計人員的專業素質低、道德素質差等原因，使得審計工作效果不明顯。此外，由于小額貸款公司的會計核算工作不規范、會計基礎工作薄弱，不能提供真實、完整、清晰的會計核算資料，使得內部審計工作不能順利實施。

　　（4）人力資源政策不科學。一是人力資源引進政策過于寬松。《20xx中國小額信貸機構競爭力發展報告》顯示，除部分高管和業務骨干外，小額貸款公司員工多數沒有銀行從業經驗、不具備金融理論和實踐知識，缺乏從事金融業的必要技能。如甘肅省成立的第一家小額貸款公司——武威市涼州區銀隆小額貸款有限責任公司10名員工中，除董事長一人是金融學博士外，其他人員均非金融學專業。二是人力資源激勵約束政策不合理。除部分小額貸款公司建立了責、權、利相結合的績效考核機制外，很多小額貸款公司尚未建立起科學合理的激勵約束機制，這直接或間接地導致了小額貸款公司從業人員不穩定，人員流動性大，加大了內部控制難度。

　　（5）企業文化缺失。企業內部控制制度依賴于人的執行，而真正影響到人的行為，讓員工自覺自愿執行制度的則是一個企業的文化。目前，部分小額貸款公司為了追求經濟利益，在經營過程中出現非法集資、吸收或變相吸收公眾存款、洗錢、發放高利貸、采用非法手段催債等違法現象；出現未按照“小額、分散”的原則發放貸款，超比例發放貸款，貸款投向偏離政策要求等違規現象。一個違法違規、沒有“誠實守信”經營理念的公司，員工會喪失對企業的信心和認同感，更不會自覺自愿地執行公司的各項規章制度。可見，由于缺乏企業文化的支撐，小額貸款公司內部控制制度無法得到有效執行。

　　（二）風險評估方面 存在以下問題：

　　（1）未能及時識別風險。部分小額貸款公司未設立專門的風險管理部門或崗位，風險管理只停留在規章制度的字面上；部分小額貸款公司員工缺乏金融業從業經驗，金融行業的法律法規、財務制度、小額信貸技術等專業理論知識匱乏，業務操作不規范，風險意識薄弱以及對當地市場環境不熟悉等因素，導致員工未能及時識別風險。

　　（2）對已識別風險不能準確評估。如在信用風險評估方面，浙江省工商行政管理局公布的《20xx年度浙江省小額貸款公司運行及監管報告》顯示，目前小額貸款公司仍然處于比較初始的發展階段，客戶評估主要依靠客戶經理的個人判斷，缺乏科學的內控制度和貸款技術，客戶信息來源主要依靠熟人介紹以及情況了解。可見，由于小額貸款公司還沒有納入央行的征信系統，對客戶的信用調查主要依靠管理層或信貸員的日常了解，無法從正規渠道獲得客戶真實、完整的信用狀況，同時，大部分小額貸款公司缺乏小額貸款風險評估技術和專門人才，使得公司難以準確評估風險。

　　（三）控制活動方面 《20xx中國小額信貸機構競爭力發展報告》顯示，小額貸款公司普遍存在財務核算不規范、科技手段落后、信貸管理松散、風險管理不到位、撥備制度未建立等問題。如在信用風險管理中，風險控制未能涵蓋貸前、貸中和貸后整個信貸過程。首先，貸前調查不充分，信貸員沒有按照貸款操作規程中的要求對客戶進行深入細致的實地調查；其次，貸中審批不嚴格，部分小額貸款公司的業務部門與審批決策部門未分開設置，審批不嚴格，致使公司為拓展業務而忽視風險的存在；再次，貸后管理不到位，信貸員未對借款人進行動態監控和預警管理，而嚴重依賴借款人的道德和誠信。《20xx年度浙江省小額貸款公司運行及監管報告》顯示，盡管目前貸款逾期率的總體水平不高，但仍呈現出逐步上升的態勢，個別小額貸款公司也曾出現大額逾期的情況。可見，小額貸款公司未能對已識別風險進行合理有效控制。

　　（四）信息與溝通方面 具體有：

　　（1）信息收集不充分。大部分小額貸款公司只注重公司內部信息的收集，而忽視了與公司相關的市場環境、政策變化等外部信息的收集，導致重要信息缺失，加大公司經營風險。如巢湖市在檢查中發現，有借款人同時在兩家小額貸款公司貸款的現象，有極少數借款人同時在三家小額貸款公司辦理貸款業務，但各小額貸款公司互不知情。

　　（2）信息傳遞不及時。目前，我國小額貸款公司信息化建設滯后。大部分小額貸款公司未建立現代化的電子業務操作和管理系統，基本上采用手工臺賬等傳統方式進行業務處理，因此相關信息傳遞不及時，導致信息質量下降，甚至影響公司正確決策。

　　（五）內部監督方面 作為新興事物的小額貸款公司在開始設計內部控制制度時，不可能完美無缺；內部控制在實際執行過程中，或多或少地存在著內部控制低效或失效等問題，但由于小額貸款公司沒有完善的內部控制監督制度、規范的內部監督程序和科學的內部控制評價標準，同時缺乏高素質的內部控制人才，并且在公司治理結構、內部審計等方面存在較大問題，因此小額貸款公司不能對內部控制開展有效地監督檢查，不能科學、客觀地評價內部控制的有效性，不能及時發現內部控制的缺陷并對其加以完善。可見，小額貸款公司不能對內部控制進行有效的內部監督。

　　二、小額貸款公司健全內部控制的對策

　　（一）內部環境方面 小額貸款公司應創造良好的內部控制實施環境：

　　（1）完善公司治理結構。完善的公司治理結構是有效實施內部控制的先決條件，并為內部控制的有效執行提供強有力的組織結構保障和工作機制保障。小額貸款公司應當根據《公司法》要求建立規范的公司治理結構，明確股東會的表決權、董事會的決策權、監事會的監督權、經理層的執行權，形成科學有效的職責分工和制衡機制。同時，內部控制體系要健全有效，需將決策層、監管層、經理層等高層領導，納入到相互監督、權力制衡的整個內部控制體系中，即董事會負責內部控制的建立健全和有效實施，監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督，經理層負責組織領導企業內部控制的日常運行。

　　（2）合理設置機構、分配權責。公司部門機構是內部控制的重要載體，小額貸款公司要有效發揮內部控制的功能，必須合理設置部門機構，并合理分配崗位權責：一是合理設置部門機構。小額貸款公司應結合自身業務特點和內部控制要求設置部門機構，應增設風險控制、內部審計等相關部門，進行風險管理和內部控制監督，確保公司經營目標的實現。二是合理分配崗位權責。小額貸款公司應合理確定各個崗位的權限和相互關系，并在確定職權和崗位分工過程中，體現不相容職務相互分離的要求，形成相互制約機制，如信貸調研與信貸審批崗位分離、業務經辦與會計記錄崗位分離等。雖然小額貸款公司員工人數較少，兼崗現象普遍，但公司應及時采取切實控制措施，禁止員工兼任不相容崗位職務，降低公司經營風險。

　　（3）加強內部審計。健全內部審計機構、加強內部審計監督是營造守法、公平、公正的內部環境的重要保證。小額貸款公司應設置內部審計機構或內部審計崗位，并保證內部審計的權威性和獨立性，建立健全內部審計工作制度，提高審計人員的專業素質和道德素質，有效開展內部審計工作。此外，小額貸款公司應按照國家有關規定建立健全公司財務會計制度，真實記錄和全面反映業務活動和財務活動，為包括內部審計部門在內的各方提供真實、完整、清晰的會計核算資料。

　　（4）改進人力資源政策。公司員工是內部控制設計、執行和考核評估的主體，小額貸款公司應通過實施人力資源政策，調動員工在內部控制和經營管理活動中的積極性、主動性和創造性。一是完善人力資源引進與開發制度。小額貸款公司應根據實際工作需求，制定人力資源需求計劃，明確各崗位的任職條件和工作要求，選聘職業道德修養高和專業勝任能力強的優秀人才，并建立員工培訓長效機制，不斷提升員工素質，加強團隊建設。二是完善人力資源的激勵約束機制。小額貸款公司應設置科學的業績考核指標體系，對各級管理人員和全體員工進行公開、公平、公正的考核與評價，以此確定員工的獎懲，確保團隊的持續優化。如對于公司利潤和經營風險的直接關系人——信貸員，公司應通過責、權、利相結合的績效考核機制，將信貸員的收入、晉升直接與貸款效益掛鉤，這樣既調動信貸員的工作熱情，又提醒信貸員注意防范風險。

　　（5）培育優秀企業文化。企業文化是影響企業內部環境和內部控制效力的精神、意識和理念，因此小額貸款公司應通過企業文化的建設支持和維護公司內部控制制度的貫徹執行。小額貸款公司應以服務“三農”和小微企業為基本理念，積極培育體現企業特色的發展愿景、積極向上的價值觀、誠實守信的經營理念等具有自身特色的企業文化，激發員工對公司的認同感，引導和規范員工行為，并通過董事、監事、經理及其他高級管理人員的率先垂范作用，營造出小額貸款公司內部全員講誠信、重規范、防風險的良好內部控制氛圍和環境。

　　（二）風險評估方面 小額貸款公司應及時識別、系統分析經營活動中與實現內部控制目標相關的風險，合理確定應對策略。

　　（1）及時識別風險。小額貸款公司應成立專門的風險管理部門或崗位，并對公司員工進行宏觀經濟形勢、財經法規、行業政策、本地市場環境、小額信貸技術、風險管理等相關知識培訓，提高員工的綜合素質和風險防范意識，使員工能夠及時識別公司面臨的各種風險。

　　（2）準確評估已識別的風險。小額貸款公司應積極引入或開發具有小額貸款特色的風險評估技術，引進或培養相關的專門人才。如在信用風險評估方面，除積極接入和有效利用央行的征信系統外，小額貸款公司應努力構建科學、嚴密、實用、適合小微企業和農民的信用評估體系。

　　（3）合理確定風險應對策略。小額貸款公司應綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。如通過對高風險行業或高危客戶群體進行有效識別，規避風險；通過抵押、質押、聯保等方式，降低風險；通過與擔保公司、保險公司、中介公司等合作，分擔風險等。

　　（三）控制活動方面 小額貸款公司應根據風險評估結果，通過設置合理的部門機構和工作崗位，建立科學的授權審批制度、嚴格的會計制度、公正的績效考核制度和完善的撥備制度等相關控制措施，將風險控制在可承受度之內。如在信用風險管理中，小額貸款公司應健全信貸管理制度，明確貸前調查、貸中審批和貸后管理等業務流程和操作規范，切實加強信貸管理的全過程。首先，貸前調查要充分。貸前調查是拓展客戶、發放貸款的第一關，是防范風險的重要前提。由于小額貸款公司的服務對象主要是小微企業和農民，基本沒有獨立第三方提供的審計報告，“信息不對稱”現象普遍存在，因此信貸員要對客戶進行深入細致的實地調查。其次，貸中審批要嚴格，小額貸款公司應嚴格按照審貸分離的貸款管理制度進行貸款審批。再次，貸后管理要到位，信貸員要定期回訪客戶，并對客戶進行持續監督和預警管理，及時發現潛在問題，降低貸款風險。

　　（四）信息與溝通方面 小額貸款公司應及時、準確收集、傳遞與內部控制相關的信息，通過科學的內部信息傳遞機制，確保信息在企業內部、企業與外部之間有效溝通，促進內部控制貫徹執行。

　　（1）充分收集信息。小額貸款公司不但要注重收集與公司經營管理相關的內部信息，還要通過行業協會、中介機構、市場調查等途徑廣泛收集與公司相關的經濟形勢、行業政策、市場競爭、利率調整等外部信息，避免重要信息缺失，降低公司經營風險。

　　（2）及時傳遞信息。小額貸款公司應加快企業信息化建設，充分發揮信息技術在信息與溝通中的作用。小額貸款公司應引進先進的管理理念，利用現代化的管理工具和手段，規范業務流程，增強內部協同，實現信息即時互通，以提高內部控制水平。同時，公司應加強對信息系統的維護，保證信息系統安全穩定運行。

　　（五）內部監督方面 小額貸款公司應對內部控制建立與實施情況進行監督檢查，評價內部控制的有效性，發現內部控制缺陷，應當及時加以改進。小額貸款公司應制定內部控制監督制度，規范內部監督的程序、方法和要求，定期或不定期對內部控制的實施情況進行監督檢查；采用科學、完善的內部控制評價標準，對內部控制的有效性進行自我評價；對監督過程中發現的內部控制缺陷，應當深入分析缺陷的性質和產生的原因，及時提出整改方案并向上級報告。由于內部審計機構既是企業內部控制的一部分，也是監督內部控制的主要力量，因此小額貸款公司必須明確內部審計機構在內部監督中的職責權限，確保內部審計機構對內部控制進行有效的內部監督。

【保險公司審計整改方案】相關文章：

審計整改報告06-18

審計整改情況報告04-07

內部審計整改報告11-07

審計整改情況報告05-20

(精選)審計整改情況報告10-19

保險公司整改報告06-30

審計問題整改情況報告04-19

【推薦】保險公司整改報告06-30

[通用]保險公司整改報告06-30