財務管理制度優秀[15篇]
在學習、工作、生活中，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是要求大家共同遵守的辦事規程或行動準則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？下面是小編幫大家整理的財務管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
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財務管理制度1
（一）總則
1、為了規范李白河學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業進展，按《事業單位財務規章》和國家有關法規，結合本校特點，制定本制度。
2、財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；依據《財政資金管理方法》，堅持勤儉辦學的方針；正確處理國家、學校集體和教職工個人三者利益的關系。
3、財務管理的主要任務：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止固有資產流失；建立健全財務規章制度；對學校經濟活動進行財務掌握監督：定期進行財務分析，財務公開，照實反映學校財務收支狀況。
（二）財務管理體制
4、切實做好“收支兩條線”這一財經制度。學校設報帳員一名，在校長的領導下，由總務處管理學校財務活動，定期區財務結算中心報帳，由結算中心核帳、結帳。
5、財務人員的工作職責，工作權限，技術職稱，任免獎罰，都嚴格根據街道財務管理規章規定執行。
�。▽τ谫Y金的使用，財務人員要嚴格把關，嚴格遵守結算現金管理制度，做到準時記帳，日清月結，帳實相符。）
�。ㄈ╊A算管理
6、實行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結余留用”的預算管理方法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統一編列預算，報經財政部門核定。而對于學校的大型修繕和設備購置等，則按桂城街道公物選購和工程招標的相應文件標準執行，學校預算在經主管部門和財政部門核定以后，則由學校自求平衡。
7、預算編制，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，數字指標必需運用科學合理的'方法，依據充分的確的資料和收支的規律，進行計算，力求和項數的真實精確，不任意編造。在編制預算時，要根據保證重點，兼顧一般的原則，優先確保支出重點，并妥當支配其他各項支出。
8、收入預算，考慮學校維持正常運轉和進展的基本需要，參考以前年度預算執行狀況，依據預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則依據學校教學及其他活動需要和財力可能測算編制。
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9、收入管理的要求：
A、嚴格根據國家有關政策規定依法樂觀組織收入。（按一費制文件）
B、收費必需嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，在執行收費時公開接受社會和群眾監督，張榜或發通知公布收費項目和標準，并按有關規定，對家庭經濟確有困難的同學，進行書雜費減免。
C、所得收入必需使用符合國家規定的合法票據。[收費票據要指定人員保管，要建立嚴格領用制度。對票據的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據，收費金額必需逐一填寫清晰，并加蓋學校公章和經手人員印章（或簽全名）]
D、各項收入必需全部納入學校預算，統一管理，統一核算。
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10、我校的各項支出是為了保證學校完成教學、教育任務而發生的，各項資產的耗費及損失，必需嚴格遵守各項規章制度，精打細算，厲行節省，使各項支動身揮最大的經濟效果，其支出管理的要求有：
A、嚴格執行國家的各項財經規章和財經紀律，即嚴格遵守《會計法》、《事業單位財務規章》及《中學校財務制度》的各項規定。
B、節省支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務收支方案；其次，要精打細算，妥當支配，把有限的錢用在“刀刃”上。
C、各項支出實行分類管理，按實際支出數列報，不以方案數和預算代替。
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11、結余安排要求：
根據桂城街道教育組的有關規定和__學校老師嘉獎方案進行計算，提取及其安排工作。
（七）專用基金管理
12、專用基金的管理應遵循“先提先用、�？顚Ｓ谩钡脑瓌t，各項基金的提取比例和管理方法，國家有統肯定的，根據統一規定執行：沒有統一規定的，由主管部門會同財政部門確定。學校依據專用基金來源的額度，支配支出項目，量入為出，有多少錢辦多少事，并留意專用基金的積累。
�。ò耍┵Y產管理
13、學校在各種存款的管理上，必需嚴格根據桂城街道財政部門的要求，交由街道結算中心統管，其負責結帳、轉帳、對現金及各種存款進行清查、校對等業務。
14、學校定期或不定期地對固定資產進行清查盤點。年度終結前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符。對固定資產的盤點應當按規定程序準時處理。
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15、學校對不同類別的債務分別管理，準時清理并根據規定辦理結算，保證各項債務在規定期限內歸還。
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16、學校報送的年度財務報告包括資產負債表，收支狀況表專用基金變動狀況表，專用基金變動狀況表，有關附表及財務狀況說明書，編制財務報告時應遵循以幾方面要求：
a、真實性。
b、完整性。
c、精確性。
d、準時性。
17、學校財務分析的內容包括中學校校事業進展和預算執行，資產使用管理，收入、支出和專用基金變動以及財務管理狀況，存在問題和改進措施等。
（十一）財務監督
18、學校財務監督包括事前監督、事中監督和事后監督三種形式，財務監督的方法主要有三種：
a、財務檢查。
b、實物檢查。
c、現金檢查。
財務管理制度2
為了規范我公司各基建項目的管理，保證基建工作的順利進行，根據我公司實際情況，特制定如下管理制度
基建財務在認真貫徹執行國家規定的各項政策、法律、法規制度的同時嚴格監督基建資金的使用情況，對資金來源、資金使用、投資完成的三個階段，認真做好日常會計核算、記賬工作，必須做到手續完備、內容充實、數字真實準確、賬目清楚、按期報賬、結賬。嚴格履行會計手續，基建資金必須由負責基建工作的領導審批后方可使用，因此整個管理可以分為：
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④合同檔案管理四個部分。
一、財務人員職責管理
1基建財務工作必須密切聯系基建工作實際，確�；ㄘ攧展ぷ鬟_到應有的深度，使基建財務管理既能發揮對基建工程的有效控制，又能避免基建和基建財務脫節現象。
2、基建財務人員要增強服務意識，經常深入項目部和施工現場了解情況、掌握工程進度、工程質量、材料的變更及各種與基建財務有關的實際情況，力爭做到跟蹤到位，服務到位，管理到位，控制到位，減少損失和浪費，提高效益。
3、基建財務人員負責對基礎建設項目的工程決（結）算進行審查，對建設項目、工程竣工驗收以及財務決算審批全過程的`財務活動實施管理和監督
4、基建財務人員對簽訂的《工程施工合同》、《工程設計合同》、《工程勘察合同》等合同進行審查和備案。
二、工程款支付管理
1、因工作需要領取現金時，領取人首先填制借支單（見附件1），寫清日期、用途、金額，經領導簽字后出納方可支付，簽字必須字跡工整清楚、不得涂改。
2、現金費用報銷時，報銷人需要填制費用報銷單，寫清日期、用途、金額，經領導簽字后出納方可支付，簽字必須字跡工整清楚、不得涂改。
3、付基建工程款時，各款項一律按照合同規定，經主管領導審批，工程付款申請單（或者對外支付單），收據和工程款撥付申請表（見附件2、3、4），
發現下列任何一種情況時基建財務人員有權拒辦理工程款撥付手續
�、偈湛顔挝慌c合同簽訂單位名稱不一致，缺少必要法律授權手續的；
�、谖窗春贤幎üこ踢M度或超過工程造價付款的
�、酃こ舔炇栈蝌炇罩邪l現重大質量問題的
�、苁┕挝唤浭秩瞬坏綀觯善渌藛T直接在財務辦理工程撥付手續的
三、工程款的支付流程
1、各項工程開工前（分為招標工程和未招標工程）需將簽訂的合同、協議交財務存檔備案（包括各種臨時工程），無合同、無協議的項目，財務不得支付工程款和結算。
2、根據工程進度，先由施工單位提出工程款撥付申請表（加蓋公章、經手人簽字），再由監理公司、公司項目部主管簽字蓋章，無監理公司的，由公司項目部主管簽章。
3、財務根據施工單位提供的工程款撥付申請表、收據，辦理付款手續，填制工程付款申請單
4、報項目總經理簽字
5、出納對申請單、申請表進行審核無誤后（領導簽字和單據是否齊全），方可辦理工程款的撥付。
6、工程竣工驗收合格后，按合同要求預留規定數額的保證金，質保期滿后，經使用部門確認無疑義后在支付給施工單位。
四、合同檔案管理
1、財務參與工程合同的簽訂和修改補充工作，對合同中有關財務內容和約定負責審查；
2、財務人員必須熟悉工程合同的各項條款；
3、嚴格按照合同辦事；對合同檔案留存、歸檔；
4、簽訂施工合同必須遵守國家合同法等法律規定。
財務管理制度3
酒店財務管理制度之票據管理
一、票據包括財務票據和經營用票據。其中,財務票據包括收據、發票、定額票據、支票、信用證等;經營用票據包括機幣、機幣券、消費券、代用券、贈券、出品單、月卡等。
二、發票、定額票據、支票、信用證由財務部根據業務需要,到相關單位或主管部門申請領用。
三、收據與經營用票據的購買、印刷或制作,由財務部根據業務需要,提交書面申請報告報總經辦審批。
1、不需改板制作的`,經審批同意后,按酒店《物資采購管理制度》執行;
2、需定板或改板制作的,經審批同意后,財務部聯系營銷部設計樣稿,經雙方簽認再報總經辦審批,批準后按酒店《物資采購管理制度》執行。
四、財務票據和經營用票據的保管、領用等工作事項分別按酒店《財務票據管理規定》和《營業票據管理規定》執行。
五、需淘汰的機幣、未經使用的收據與經營用票據廢止時,財務部須提交書面申請報告報總經辦審批后,按批復意見執行。
六、經批準廢止的收據或經營用票據需銷毀時,財務部須提交書面的銷毀報告及銷毀清單報總經辦批準后執行。銷毀時,總經辦視情況派人與財務部共同銷毀,并在銷毀清單上簽名。
財務管理制度4
第一節 總則
第一條 為加強財務管理，根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條 財務管理工作必須在加強巨集觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。
第三條 財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第四條 公司的一切財務工作，都必須執行本制度。
第二節 財務機構與會計人員
第五條 公司設定獨立的財務機構，配備專職財務人員。
第六條 公司的財務機構。
公司設財務部。財務部設財務主管、會計、出納各一名。
第七條 財務主管協助總經理管理好整個公司的財務會計工作，對全公司的財務會計工作負責。財務主管主要職責如下：
1.執行公司章程和股東會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；
2.審查公司基建、投資、貿易等發展專案及重要經濟合同，對可行性報告提出評估意見；
3.負責全公司的資金融通調拔決策工作，經總經理簽署后執行。
4..編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；
5.對財務人員的離職、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定，總經理批準后執行；
6主持財務部的工作，領導財務人員實行崗位責任制，切實地完成各項會計業務工作；
7.執行公司有關財務工作的決定，控制和降低公司的經營成本，稽核監督資金的動用及經營效益，按月、季、年度向總經理提交財務分析報告；
8.籌劃經營資金，負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作；
9.定期或不定期地進行財務檢查，監督財經紀律和規章制度的執行情況；
第八條 會計人員的.主要職責是：
1.負責完成各項會計業務的工作；
2.搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供資料、資料和財務分析報告；
3.負責編制會計報表，主持清查財產；
4.執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；
5.監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格稽核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
6.會計人員都要認真執行崗位責任制，各司其，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。
7.記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
第九條 財務部門必須建立稽查制度。
出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。
第十條 各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。
第十一條 財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，并及時向上級財務部門報告。
第十二條 公司支援財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第十三條 財會人員力求穩定，不隨便調動。
財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。
移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。
財務管理制度5
摘要：目的探討新醫保制度下對醫院醫保財務管理的影響。方法分析目前新醫保制度下醫院財務管理存在的問題。結果醫保財務作為醫院財務管理的重要組織部分，不僅推動了醫療衛生體制改革的深化，也為醫院帶來巨大收益。醫保財務管理的有效與否直接影響到醫院的正常運行和利益，為醫院醫保工作的順利實施提供重要保障。結論提高對醫保的認識，不斷加強醫保財務人員綜合素質和業務水平，完善和加強醫保財務預算和控制管理，使醫保財務管理更科學性和合理性，為醫院加強醫保管理提供準確的、科學的統計資料，促進醫院醫保工作順利開展。
關鍵詞：新醫保制度醫保財務管理合理實行預算和控制沖擊影響
醫療保險是我國一項保障人民群眾基本醫療需求，維護公民健康和社會和平的重要社會保障制度。隨著我國政府和社會對醫保的重視，其逐漸緩解了人們“看病難、看病貴”的問題。國家也指出：到20xx年，覆蓋城鄉居民的基本醫療衛生制度將基本建立，屆時人人享有基本醫療衛生服務[1]。但隨著新醫改政策的落實和實施，對醫保住院及門診患者治療的定額醫療、單病種項目增加和報銷比例等都提出了新的核算標準，也對醫院的醫保財務工作提出了新的考驗。醫保財務作為醫院財務管理的重要組織部分，如何完善醫保財務預算，控制財務支出，保障基本醫療對醫院發展起著重要作用。本文就新醫改形勢下對醫院財務管理存在的問題和措施進行分析，使醫保財務發揮更廣更大的作用。
1新醫保對財務管理的影響
新醫保政策實施以來，新農合、城鎮居民醫保、城鎮職工醫保等成為醫院就診的主要人群，不僅推動了醫療衛生體制改革的深化，也為醫院帶來巨大收益。但同時也為醫保財務帶來很大的工作量[2]。醫院醫保財務人員要對參�；颊哌M行住院明細，檢查用藥收費，病種及項目是否為醫保范疇進行審核，從患者的醫�？ㄌ枴⑿彰�、診斷、入出院時間到整個治療、用藥、檢查過程進行分析、檢查、核算，做成報表交與社保，完成與社保結算后，還要對撥款內容和報表進行對照，并對當月病種再次進行統計，與醫院支付的報銷費用進行對照，從而反映出醫院在醫保運行中的盈利和虧損情況，為醫院加強醫保管理和社保調整決策提供準確的、科學的統計資料[3]。醫保財務管理的有效與否直接影響到醫院的`正常運行和利益，為醫院醫保工作的順利實施提供重要保障。
2新醫保制度下影響財務管理的因素
2.1財務人員觀念陳舊，對醫保政策掌握不足
目前，我國大部分實行醫保的醫院多為公立醫院，以體現福利為主，投入不計成本，產出不計效益[4]。醫院財務管理觀念陳舊，再加上醫生道德觀、價值觀的改變，只盲目追求經濟效益最大化。而財務人員對醫保政策掌握不足，只每天忙于算賬、記賬，而忽略了對醫�；疬\行過程的分析、管理、預算和控制，將自己陳舊的財務理論運用到醫保財務管理工作中，影響醫保制度的運行和開展。
2.2醫保制度不健全，對財務人員在醫保預算審核不全面
醫保財務人員對醫保政策了解少之又少，對醫保預算管理不重視，認為醫保管理有醫保部門進行核算，而忽略了作為醫保財務人員的職能。對醫保預算審核不嚴格，造成其預算嚴重偏離事實，使每年的醫保預算超過總控預算，無法為醫院提供完整的財務指標，造成大量資金流失。
2.3財務人員對財務控制能力差
醫院財務人員總習慣于遵照事業單位標準進行預算，把大量的工作用于記賬、報賬，只通過財務處理反映出醫院醫保的收支情況，而很少通過財務預算和控制對醫院的醫�；顒舆M行細致分析，使醫院醫保財務管理不能發揮保障基本醫療的作用，使醫院一直處于非正常運營，導致醫院財務不必要的浪費和流失，也阻礙了醫院管理者決策的科學性和及時性[5]，影響醫療保險制度良性發展。
2.4醫�；鸬挠邢扌耘c醫院結算方式不對等
社保和醫院結算方式不對等。醫院對參保人基本實現了及時完成結算的醫保政策，兩者之間的結算過程是成功的。但在與社保結算時在其將不同繳費基數、參保人群分配償付比例、單病種、疑難病及衛材撥付款等使結算方式更加細化、完善，卻為醫院財務的具體核算和操作帶來繁瑣。
3提高對醫保政策的認識，完善醫保財務預算和控制
3.1更新財務人員對醫保的認識，強化醫保財務內部控制
提高醫保財務人員對醫保的認識，更新新醫保政策和內容，定期組織財務人員進行培訓，使醫保財務人員對醫保政策進行了解和鉆研，提高財務人員全面業務管理素質，在完善醫院的業務流程及控制目標同時，對醫院醫保資金使用進行分析、審核，并結合資金的成本、收益、投入和產出，對醫保財務做出準確的核算及預算[6]，保證醫院醫療活動的正確實施。
3.2提高財務人員綜合素質，加強醫保財務預算審核
作為醫保定點醫院的財務部門，要認真評價醫保為醫院帶來的長遠效益。醫院的醫保財務人員要根據醫保政策的變化不斷加強自身學習，加強上報醫保發生費用的預算和管理能力，及時規范核對醫�；乜钋闆r，分析醫療活動中合理治療產生的費用，對醫院醫保財務信息和管理進行相關分析研究，對醫保的預算、審核、執行、控制等方面加強合理應用，調整不合理的支出結構[7]。并對醫保墊付基金和社保回款基金比例情況進行分析，對醫院就醫患者實行醫保醫療，為醫院正常運行提供保證。
3.3明確醫保財務核算內容，合理實行預算和控制
明確醫保財務核算內容，細化會計核算明細科目，對醫院醫保各個賬款交往業務都通過賬戶記錄顯示，并在每月未對在門診、住院產生的醫保費用進行核算、報表統計，核算時應利用本錢核算對各個環節進行評估和控制，經醫保財務指標對其預算進行量化[8]，將月發生的申報額與醫院和社保部門進行核實核對，記入明細賬和總賬中，并將審批下來的費用明細和扣款明細進行清算、確認，合理平衡內外部結余和預算控制，使醫院醫保財務工作更具有科學性、監督性，促進醫院醫保工作的順利開展。
財務管理制度6
酒店財務管理的根本目標是確保實現利潤最大化,確保資產保值與增值,確保所有者權益不受侵犯。酒店財務機構必須建立健全內部財務管理制度,做好財務管理工作,真實反映企業財務狀況,依法上繳各項稅、費。
(一) 、建立一套財務決策分析系統
飯店的經營決策(房價定位、餐飲成本率、八大費用指標、gop盈利目標等制定),它牽涉到飯店的經營管理能力和水平。財務部門應對各項決策方案的可行性進行經濟分析,選擇最優方案,供飯店總經理作出經營決策,保證經營目標的實現,提高決策經濟效益。
(二) 、建立一套金蝶會計核算、pms前臺操作系統
財務核算軟件建議用金蝶k3;西軟pms前臺操作系統、其他interney系統等需要與業主溝通商量,要注意系統相互銜接。并在制定相應p&p后,進行數據初始化。
(三) 、建立一套資金調度管理系統
財務部門設總出納,積極籌集資金,有計劃的調度資金,認真做好流動資金的統籌安排和平?調節,加速流動資金周轉,以保證完成流動資金定額和流動資金計劃。如儲備資金歸口采購供應部門管理,在用餐具歸口餐飲部門管理,在用棉織歸口洗衣房管理等。、從資金的數量上得時間上保證飯店經營業務的合現需要,經常分析資金在經營服務各個環節各個階段上的占用情況,找出呆滯、積壓和浪費等不合理的占用因素,加速資金周轉,提高資金的利用效果;嚴格按照國家規定的成本開支范圍和費用開支標準,正確計算成本費用;及時上繳稅金。
(四) 、建立一套酒店內部財務控制系統
1、管理制度建設
2、會計報表編制
3、貨幣資金
4、應收預付
5、采購與付款
6、存貨
7、固定資產
8、銷售和收款
9、成本費用
10、流動負債
11、工程項目管理
12、重要事項
(五) 、建立一套收入、成本、費用預算指標的歸口分級管理系統
1、開業期間各部門物品采購預算
2、開業期間各部門費用開支預算
開業典禮費用預算
培訓費用預算
人工成本預算
其他預算
3、09年經營預算
建立一套收入成本費用指標的歸口分級管理系統,收入指標由銷售部負責管理,成本率指標由總廚師長負責管理,工資總額由勞資部門管理,客房賓客用品消耗由客房部門負責管理,動力用電、空調用電和煤(煤氣)由工程部門管理等等,建立健全飯店收入成本費用管理制度保證該系統的正常運行。
(六) 、建立一套固定資產的歸口分級管理系統
建立在套固定資產的歸口分級管理系統,把固定資產日常管理的權限與責任落實到有關部門和使用單位,如將機器設備歸口給工程部門管理,客房家具、電器歸口給客房部門管理,餐廳桌椅歸口給餐飲部門管理等,并在此基礎上,按照固定資產的使用地點,由各門負責進一步落實到班組各個人,協助各歸口分管部門做好固定資產的各項基礎工作,組織財產清查,正確核定固定資金的需要量,組織固定資金的核算和分析。
(七) 、建立一套物資供應管理系統
建立一套適合本飯店和市場情況庫存模型,既要保證飯店經營所需要的材料物資按時供應,以避免增加庫存費用和積壓流動資金。
(八) 、建立一套信用控制管理系統
按照XX酒店管理公司模式
(九) 、建立一套稅收籌劃管理系統
稅收籌劃是納稅人在法律許可的范圍內,根據政府的稅收政策導向,通過經營活動的事先籌劃或安排進行納稅方案的'優化選擇,以盡可能地減輕稅收負擔,獲得“節稅”的稅收利益的合法行為。
1、凡稅法規定可列支的費用、損失及扣除項目應充分列扣;
2、是適當縮短以后年度必須分攤的費用的期限;
3、是以公允的會計方法增加損失或費用;
4、是改變支出方式以增加列支損失和費用;
5、是增加或避免漏列可列支扣除項目;
6、充分計列原則所減輕的主要是企業所得稅;
7、利用各種稅收優惠政策和減免規定進行稅收籌劃。
財務管理制度7
加強公司財務管理，保證公司的健康發展。充分發揮潛力競爭力、抵御風險具有重要意義。
一、認識公司財務管理的重要性
應在國家統一會計規范和有關法規的指導和約束下，結合公司具體情況建立符合會計核算要求的內部會計制度。在公司內部懷集制度中：會計估計等進行會計核算和監督使用的方法和程序，以指導公司會計實踐；保證會計共組規范運行。適用范圍專
一、內容條理清晰、程序方法明確和實踐造作方便等特點。有利于加強日常會計工作，提高經濟效益。
二、加強資金管理
1、資金的預算管理
資金的預算管理由資金預算收入、資金預算支出兩大主體內容構成。其中資金預算的收入最核心的內容是公司通過經營活動帶來的現金凈增加額。通過公司有預見性的編制次月的資金預算計劃。以及當月所接工程量所需投入的資金計劃。針對具體單項工程所需投入資金的控制，資金運作的重點。便于公司日常資金控制，節約公司的出資成本，避免盲目貸款和不合理存款情況的發生。
2、資金的風險管理
公司的資金風險主要有使用風險，在無風險和或有風險，投資風險它是一種事先可控制的風險。公司對此類風險加強事先控制。
3、資金的日常管理
主要指資金的使用過程中得審批管理、報表管理和跟蹤管理。通過日常的報表了接全面情況，又通過專項檢檢查管理資金預算執行過程中得深層次問題。特別是合同應收賬款日常開支支出賬款、備用金使用賬款。必須在首次借支備用金清帳完畢采礦再次支取備用金。以及其他應收賬往來賬目應逐筆實行跟蹤管理。
4、實際操作與建議
在加強預算管理方面，財務部門應在每個月錢編制下二個月的自己預算，加強對投資項目的可行性調查論證。 (范文網 ) 項目評審做到科學化、專業化。盡量把預見風險發生的概率控制在最低程度。在同城業各中主要以“貨證憑證”、“轉賬支票”為結算手段。在資金的日常管理方面，公司應定期、不定期的對資金的使用情況進行檢查。確保工程款及時收回，用出去的錢每一分在刀刃上。把壞賬損失降低到最低程度。
三、集中核算與控制
1、各分區、各班組在每月的二十五日應將各項開支經各主管負責人審核、確認，上報公司財務。財務部分每月應將公司簽訂的合同總價、每月已收回款項、個單項成本、開支、外部欠款等應打成表格給各相關負責人，協同監督各負責人同各相關單位、班組結算收款。
2、完善公司內部控制制度。內部控制制度是公司內部職能部門、各相關工作人員之間，在外處理經濟業務過程中相互聯系、相互制約的一種管理制度。完善的內部控制制度可以保證公司業務活動的有效進行，保護財產的安全和完整；可以防止、發現并糾正錯誤與舞弊。保證會計資料的真實、合法、完整。內部會計控制制度貫穿、融匯于跨級制度與其他公司管理制度的各方面。公司只要存在經濟業務事項，就需要有相應的控制制度給予制約。
3、實際操作方法與建議：內部控制制只要做到三點．①首先要確定公司內部行政領導和各職能部門擁有的職權和相應承擔的責任，以及據以確定他們在外處理經濟業務是所處的地位作用。②要明確每項經濟業務的處理程序和手續。③要明確處理每一項經濟業務的人員之間相互制約方式，相互之間能否形成制約關系。每個人員是否置于他人的監督之下。
總之，財務管理制度是財務管理的規程，公司財務制度編制需從公司的實際出發，結合公司各項業務外理程序；體現成本掛歷內部要求等。
資金、現金、費用管理
一、財務要加強對資金、資產、現金費用、開支的管理防止損失，杜絕浪費，良好的運用，提高效益
二、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用，銀行賬戶只供本單位經營的業務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用、嚴禁為外單位或個人代支、轉賬及變現。
三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準對外泄露。
四、銀行賬戶往來應筆筆登記入賬。不準多筆匯總高收，也不準抵支記賬。按月與銀行對賬單核對每筆收支。應作出調節逐筆調節平。
五、根據已獲批準簽訂的合同付款，不得改變支付方式扣用途，非收款單位書面正式委托并經總經理批準，不準改變收款單位或人。
六、嚴格現金收支管理，除報零星日常開支外，其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
七、領用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限，并報總經理批準。所有空白支票及作廢支票必須放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
八、庫存現金不得超過限額，不得以白紙條抵作現金�，F金收支做到日清月清。確保庫存現金的賬面月與實際庫存額相符。銀行存款
余額與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金銀行庫存數額相符。
九、因公出差，經總經理批準借支公款，應在回單位后其他內交清，不得拖欠。非因公事未經總經理批準，任何人不得借支公款。
十、日常開支。必須有發票，印章齊全、經手人、部分負責人簽名。經總經理批準后方可報銷付款。
十一、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項都有權且必須拒接辦理，否則按違章論處并對該資金的損失過滯賠償責任。
十二、按照上級主管部門要求，及時報送財務會計報表和其他財務資料。
十三、幾級參與建設資金的籌措工作，通過資金的籌措活動盡量使合同應付資金的回收率。
十四、配合公司業務部分和工程施工班組對項目工程竣工，財務決算進行監督管理
合同管理
為了加強合同管理，避免失誤提高經濟效益，根據《合同法》及其他相關規定，結合公司實際情況制定本制度。
一、公司對外簽訂的各類合同一律適用本制度。
二、合同管理是正面管理的一項重要內容。搞好合同管理，對于公司經濟活動的開展和經濟利益的取得都存在極重要的意義。各級管理人員、法人委托人級其他相關人員都必須嚴格遵守；切實執行本制度。各相關人員必須相互配合、共同努力，搞好公司以“重合同、守信譽”為核心的合同管理工作
三、合同談判須有總經理或副總經理與相關負責人共同參加，不得一個人直接與對方談判合同
四、簽訂合同必須遵守國家的法律、政策及有關規定。對外簽訂合同，除去法定代表人外，必須是持有法人委托書的法人委托人。法人委托人必須對本企業負責。
五、簽訂人在簽訂合同之前必須認真了接對方當時人的情況，如是個人直接不是單位簽訂合同，必須有簽訂人的身份證號碼。
六、合同對各方當事人權利、義務的規定必須明確，具體文字表達要清楚、準確。
七、合同簽訂應注意事項。
1、部首部分。要注意寫明雙方全稱、簽約時間及地點。
2、正文部分。報管工程的.范圍、施工工期、大小、孔數、單價、材質，工程造價，技術資料的交付，材料的供應，撥款和結算，竣工驗收及工程量的確認文件，違約責任，風險承擔。
3、結尾部分。注意雙方都必須使用合同用章，原則為不用公章，嚴禁使用財務章或業務章。注明合同有限期。
八、任何人對外簽訂合同，都必須維護本公司合法權益和提高經濟效益的宗旨；絕不允許在簽訂合同時假公濟私、損公胞私，謀取私利，違者依法嚴懲。
九、合同的可行性包括：當事人雙方是否具備履行合同的能力、條件。預計取得的經濟效益和可能承擔的風險。合同非正常履行式可能收到的經濟損失。
十、合同簽訂后，既其有法律約束力。一切與合同有關的部門及人員都必須本著“重合同、守信譽”的原則，嚴格執行合同所規定的義務，確保合同的時間履行或全面履行。
十一、合同履行完畢的標準，應以合同條款或法律規定為準。沒有合同條款或法律規定的，一百應以物資交清，工程竣工并驗收合格。價款結清、無遺留手續為準。
十二、總經理、副總經理、財務部門及有關負責人應及時了解、掌握合同的履行情況，發現問題及時處理或匯報；否則造成合同不能履行，不能完全履行的要追究相關人員責任。
十三、本公司對合同實行二級管理，專業歸口制度，法人委托制度及班組管理制度。
十四、公司總經理總負責，歸口管理部分為財務部副總經理。
十五、公司所有合同均由財務統一登記、編號、經辦人簽名后按審批權限由總經理或其書面授權人簽署。
十六、財務部合同有關部門做好合同管理的基礎工作。具體如下：
1、建立合同檔案。
2、建立合同管理臺賬。
3、填寫“合同情況月報表”。
4、做好單項合同的成本核算。
人員生活費的管理
一、本公司規定每人每天的生活費元的標準，計入工資內，生活費由班組長經主管經理簽字在賬支取該班組生活費，安排班組內專人掌管并計餐數,每月結算餐數級支出生活費相符，領取下月生活費。余額在下月領取時扣減。
二、夜宵費按加班的時間次數每人按_____元補貼。由二人以上證明人簽字，財務發放到人。不再財務報銷。
差旅費管理制度
結合本公司時間情況，本著既勤儉、節約開支又抱著出差人員工作與生活需要的原則，制訂本制度。
一、出差旅費分交通費，住宿費及特別費三項；
1、交通費是指：汽車、火車、飛機。
2、膳宿費是指：膳食及住宿。
3、特別費是指：因公支付郵電費或招待費。
二、員工因公出差，應事先填明員工出差申請單。經部門負責人審核并呈報總經理批準后出差，如因事情緊急而未及時填表，須事先由部門負責人口頭報至總經理，等返回公司后應立即補辦手續。員工出差報支表的外理程序如下：
1、出差前依單填明單位、姓名、出差事由、搭乘交通工具、出差日期、預支金額，經部門審核后呈報總經理批準。
2、出差人憑批準的預支金額填寫借款單；向財務部預支差旅費。
3、出差人返回后七日內應填寫差旅費報銷單，注明時間出差日期
、起始底單、工作內容、報支項目、金額等，由所屬部門和財務部負責人審核后報總經理批準。由財務部在報銷是對沖銷預支數。
三、差旅費按業務需要分成如下幾個包干：
1、業務洽談，宿費上限元/月
2、主要負責人在施工所在地宿費元/月
3、其他人員因工作需要宿費元/月
4、主要負責人的生活費標準元/月
5、公司人員出差期間確因工作需要宴請是，須報總經理核準，依票據據實報銷。
設備、機具的管理
根據時間工作需要，公司按每臺鉆機配齊所需工具。由庫房管理人員統一登記領取。由班組長簽字統一保管，如因班組管理不善丟失，將從班組每個人工資中扣除。如因損壞須重新購置，必須將損壞后的舊件或工具交倉庫領取新的配件或工具。否則不予報銷。
班組長承包的辦法
為了公司的發展，調整每一個人的積極性，從參與公司的管理特制制定如下辦法：
一、經濟責任承包
1、班長拿基本工資，年薪加純利潤按提成。
2、每班人員工資公司負責基本工資，班組長利潤提成中給予不同崗位及工作技術性好，工作態度好、能吃苦耐勞的工人的獎勵及加薪，所有費用由班組承包人自己負責。班組承包人對工人工資的發放不得低于公司制定的工資標準。年終由承包人造表，公司發到每個人的工資。
二、設備、機具的管理
1、每臺設備由公司在設備運行正常時交付給承包人，由承包人定期對設備進行保養、維護、檢查，對設備造作人員進行培訓技術交底，由承包人操作不當，不定期保養、維護，開機前不檢查，對設備的故障沒有預測所造成設備的損壞，所有費用由承包人負責。
2、所有工具及各種器材及公司的一切公司材料，承包人管理部善造成丟失及損壞由承包人負責賠償。
三、材料的節約、保管
1、公司負責主材及輔材的供應
�、僦鞑牡牧坎坏玫陀诿總�單位工程的從甲方結算的量度，如不符從承包人工資及提成中扣除。
�、谳o材：承包人應安排到負責人管理，避免浪費和丟失。
四、質量管理
嚴格按照國家的施工驗收規范和相關的行業規范施工，服從業主及監理的管理，遵守各種規章制度。做到文明施工聽從公司統一調配
財務管理制度8
一、嚴格財務管理，嚴肅財經紀律，做到財務管理規范化、制度化。
二、各校各項收入必須交會計室，由出納會計開具《行政事業單位收款收據》作收入。
三、出納做到每學期的收入現金必須在開學一個月內存入賬戶，出納的周轉金不超過5000元。
四、各校賬目必須做到日清月結，學期末各校將組織領導、教師代表進行清理，并向體教職工公布每學期的各校財務收支情況。
五、各校財會人員必須做到身正、口穩、手直。主管會計每月應向分管財經領導匯報財經收支、結余情況，并實行月報表匯報制度，協助各校領導管好財、理好財。
六、嚴禁各校亂收費、亂攤派、亂推銷。如有違者，將責令退還，并予以總金額的50％罰款，中心學校通報批評。情節嚴重者報上級部門處理。
七、堅決執行一本賬收支，一個專戶銀行存款，一支筆審批的財務管理制度，各校購買物品一般由出納會計負責，當事人核實簽字，主管領導審批方可入帳，會計對不符合財經手續、不合理開支或不正規的單據發票有權向分管領導指出，并不予報銷。
八、公款不準借支，特殊情況經批準后才可借支。但數額不得超過本人當月工資。還款期限不得超過一個月。對收款挪用的教師，其挪用款從教師工資中扣除。超過一個月而不能還款的，各校將按月利率2%收取利息。對學期末仍有欠款未還的教師，實行10%罰款，5%計息，調出人員如欠公款，工資關系暫不轉出。
九、嚴格控制大吃大喝，亂買亂用的消費收支。對外來客人一般實行校內進餐對口接待，但嚴禁超標準接待，校內進餐不得超過150元標準，特殊情況在餐館進餐，參與領導必須寫清事由，同時要控制標準。
十、因公出差，所領經費必須在回校后一星期內結帳，出差報銷標準按上級文件標準執行，教學方面經費開支，按《教學支出管理規定》執行。
十一、教職工休息日加班補助每天20元。突擊性工作需正常上班期間要加班加點，給予適當補助。外出公差或參加各班教研活動，縣級只報銷車費（不超過8元）及會務費，不報銷住宿費，不發生活補貼；市級報銷往返車費，住宿費每天限報20元，并每天補助生活費15元，省級以上報銷車費、會務費，住宿費每天報30元，并每天補生活費20元（如住宿費、生活會、在會務費內不另報銷）。函授學習一切費用自理。鄉、縣、市教育主管部門組織的.業務培訓，一個周以上培訓，只報銷車費、住宿費，不補助生活費。
十二、堅決執行集體簽訂合同制度，簽訂千元以上的合同，必須有兩個以上領導參加，嚴禁任何個人在家私自征訂任何物品。
十三、各校需要買東西，必須要各線分管領導同意并寫清事由，方可入帳支出，總務做到每周清查一次，不合理、不合格的不予入帳。
十四、分管總務的校長協助校長管理各校財經，各處室開支經費一次百元以上須經各線分管校長同意，百元以上須經校長同意，兩千元以上須經辦公會通過。
十五、各校來客需要招待（飯、煙、飲料等）須經校長同意，校長外出須由主管校長同意方可報銷，未經允許費用自理。
財務管理制度9
資產的定義：
1、分公司的各項有形資產根據其價值大小、所用年限以及資產取得方式分為固定資產和低值易耗品。
2、固定資產是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產，包括利用分公司費用等購置的。
3、低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的.各種資產。
資產分類：
不論固定資產還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：
1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。
2、通訊設施，指傳真機，電話機等通訊工具及設施。
3、辦公設施，指電腦、空調、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。
4、工具備件，指維修用工具、備件等。
5、生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。
6、其他資產：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產。
固定資產折舊的計提：
1、折舊方法：
分公司的各類固定資產均按’“平均年限法”計提固定資產折舊。
2、折舊年限：
參照國家有關規定，結合公司的實際情況，規定公司資產的折舊年限為5年。
3、資產的變更：
資產變更指固定資產的轉移，變賣，報廢等。所有分公司資產的轉移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。
財務管理制度10
為規范我公司財務行為和財務管理制度，有效運作資產、積極增收節支，提高公司的經濟效益。嚴格按公司法、會計法、企業財務通則，會計準則等有關法律、法規，結合本公司的實際業務，制定本制度。
一、財務崗位職責
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1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
8、負責監管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規定手續報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領導交辦的其他工作。
（二）會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時；
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務合同執行情況的監督、保管及統計報表的`填報；
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作；
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
�。ㄈ┏黾{職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
�。ㄋ模┈F金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程序報批（詳見支出審批制度）。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規定）。
6、收支單據辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重復報銷。
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1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管（經理）、總經理（計劃外部分）簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
�。┯¤b的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務經理和出納負責保管。
（七）現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節表”進行檢查 核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
支出審批制度
支出相關部門審核
對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。
二、費用審批及報銷流程。
各項費用開支，必須經部門經理以上人員和財務審核后，報總經理批準，并按以下具體各項費用的報銷流程辦理：未通過
第二條 原始憑證有效性的規定：
�。�1）經辦人員在費用支出時，應取得真實合法的原始憑證。以下憑證視為合法憑證，準予報銷：
稅務機關批準的帶防偽水印底紋和全國統一發票監制章的稅務發票；
財政機關批準并統一監制的行政事業性收據；
郵政、銀行、鐵路系統的各類帶印戳的收據、支出證明單；
（2）經辦人員取得的合法憑證時，應按要求規范填寫，否則，視為無效憑證，不予報銷。
（3） 經辦人取得報銷憑證時，憑證內容應填寫完整；住宿發票填明起止日期及天數，否則不予報銷（除特殊情況外）。
（4）經辦人報銷支出費用時，報銷內容應符合報銷憑證的使用范圍及性質。
第五條 本制度適用對象為公司全體人員。
一、各項費用的報銷制度
1、借款報銷及審批制度
第一條 公司員工因公出差借款或報銷，應據實認真填寫借款單，由各部門經理審簽，總經理助理確認以后，報公司財務部門審核。借款清帳聯在報銷完畢后退還給借款人。
第二條 員工出差預借差旅費應填寫“出差申請單”，并注明借款事由，按規定程序審批后，到財務部門預借差旅費。
第三條 借款人須在公務完畢后7個工作日內到財務部結清借款，前款不清后款不予辦理借款手續。每年12月31日前，除12月下旬借支的款項外其余所有個人借支的備用金都必須結清歸還，逾期不還的，一次或分次從工資中扣回。
2、公司內部采購報銷制度
第四條 各部門應該對生產需要的物資定期編寫采購計劃，交由該物流部負責人組織采購。采購發生的費用按照正式發票上顯示的金額實報實銷。
第五條 各部門對于生產急需的物資，由各部門負責人向公司物流部提供物資需求申請函，由系統負責人根據公司倉庫內相關物資的儲備情況決定，由物流部相關負責人持申請函、相關費用的正式發票依據報銷的程序進行報銷。
第六條 采取預付款方式的采購物資，由采購人員憑《采購合同》或供應商提供的報價單，填寫《借款單》，經財務部經理審核、總經理批準后辦理預付款手續。
第七條 采購人員在報銷時，需由主管部門經理審核，經手人將手續齊全的“報銷單”及物資入庫單交財務部經理審核并進行賬務處理，沖銷預付款項，并根據對方開具收據入賬。
第八條 同城采購要求采購人員自借款日起十個工作日內報銷；異地采購要求自借款日起十五個工作日內報銷。
第九條 采購發生的運費，由經手人填寫報銷單，部門經理審核，財務部經理審核后，實報實銷。
3、員工本市交通費用報銷制度
第十條 凡市內辦理公務的業務經理及以下人員，特殊情況下需要乘坐出租車的，事先必須取得部門經理的批準，實行實報實銷。
第十一條 所有因公報銷出租車費用的員工，必須在出租車票背面注明往返地點及用車事由。
4、公司業務招待費用報銷制度
第十二條 各部門人員因公接待外單位人員，需要到外面宴請的，須事先取得部門經理、總經理同意，否則不予報銷。部門需安排接待工作餐的，須經部門經理申請、總經理批準，記入部門招待費。
第十三條 各部門人員因公出差確需應酬的，須事前電話請示部門經理同意，限額接待。
第十四條 招待費發票日期欄必須填寫清楚并說明招待事由。
5、附則
第十五條本制度中未做出規定的，按照公司的有關規定辦理。
財務管理制度11
為了加強財務管理，嚴肅財經紀律，保證財會資料真實、完整，規范和加強財會工作，提高經濟效益，為保證教育教學工作的正常開展，根據我校實際情況特制定本制度。
一、認真學習貫徹執行《會計法》，遵守國家的各項財經法規、制度和崗位責任制。
二、會計人員必須加強政治學習，努力鉆研業務，不斷提高自身的業務素質。學校領導要為財務人員的業務提高提供有利條件。
三、會計人員要堅持原則，遵紀守法，忠于職守、廉潔奉公，嚴格履行財務審批手續。
四、會計憑證，會計賬薄，會計報表等資料必須符合國家統一的會計制度的規定。
五、會計人員必須按規定使用、登記會計憑證、賬薄，賬目要做到日清月結，要及時，準確、完整上報各種財務報表，定期向領導報告財務收支情況。
六、對于不合理的'票據和不合法的支出，會計人員有權拒付。
七、學校財務銀行支票和印鑒由會計和出納分持，不得由出納一人保管，會計員不得兼管現金和支票，出納員不得兼保管員。
八、學校的固定資產要定期盤點，新購入和調配的要及時入賬，報廢的要及時上報申請報損，固定資產必須作到賬賬、賬物相符。
九、開展增收節支工作，各項開支要有計劃，不得盲目支出、占用、挪用專項資金，收入要入財政專戶。學校大型辦公設備、教學設備等必須通過政府采購。
十、會計檔案要及時歸檔，不得丟失、損壞。
財務管理制度12
第一章總則
一、目的
為加強公司的財務管理工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據國家有關規定及公司實際情況制定本制度。
二、范圍
本制度適用于常州羅盤智能網絡科技有限公司財務部和所有員工。
第二章分則
一、財務部組織結構及職責
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1、認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律。
3、積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
4、厲行節約，合理使用資金。
5、主動向上級領導提供有關資料，如實反映情況。
6、完成公司領導指派的其他工作。
7、嚴格執行財務會計制度，建立完整的賬薄管理體制和財務核算體系。
8、健全財務管理制度，加強經營核算管理。
9、當好決策參謀，及時向決策者和相關管理者提供可靠的會計信息。
10、編制記賬憑證和各類報表，妥善管理會計資料檔案。
11、負責公司員工工資和福利的發放，各種費用的審核和報銷及其他收付款工作，對成本進行有效的控制和管理。
12、協調與稅務、銀行部門的關系，執行國家稅法政策，及時做好納稅申報工作。
13、與公司其他部門一起制定內部控制制度，做好各項審核工作。
14、有效合理的使用資金，并做好資金調配，保證公司正常經營運作。
15、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。
（三）財務經理的職責
1、主持本部全面工作，組織并督促部門人員全面完成本部門職責范圍內的各項工作。
2、制定、維護和改進公司的財務管理制度和政策。制定年度、季度財務計劃。
3、進行公司成本管理，開展成本預測、控制、核算和分析工作，提高盈利水平。
4、負責資金和資產的管理。
5、對公司稅收進行整體的策劃與管理，督促會計及時進行納稅申報和年度審計
6、對公司重大的投資、融資、并購計劃提供建議和決策支持。
7、向上級匯報公司的經營情況，為公司高級人員提供財務分析數據和建議。
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1、熟練掌握財務軟件，整理好原始憑證并及時進行賬務處理。
2、認真審核各類報銷票據，對不符合財務規定的堅決予以退回，要求更正補充。
3、加強開源節流，增收節支意識，掌握公司各項費用開支標準，并按規定進行報支，堅持原則，不報人情賬，杜絕資金流失和不合理開支。
4、及時進行納稅申報工作和完成年度審計。
5、管好、用好資金，加強成本核算，努力降低成本，增加資金的積累，加快資金的周轉，提高企業經濟效益。
6、及時制作記賬憑證，每月終了，要真實、準確、及時，完整編制月份、季度、年度會計報表、納稅申報表，每季度編制財務情況說明書，并做好財務分析，編表工作，做到表表相符，及時交給財務經理和上級領導。
7、妥善保管與會計憑證、賬簿、報表和其他會計資料。做到分類清楚，查閱方便。
8、安排、指導、督促出納日常工作，不定期對現金和銀行賬與實物進行檢查核對。
9、協助財務經理制作各種財務表格和制定財務制度。
10、對上級領導和財務經理負責，有問題及時反饋并提出合理化的建議。
11、協助行政人事部相關工作。
�。ㄎ澹┏黾{的職責
1、出納應保證庫存現金的日清月結，按照業務發生順序逐筆登記，每月終了，應該在現金日記賬上計算出當月的現金收入合計額，現金支出合計額和結余額，并將現金日記賬的賬面余額與實際庫存現金額核對，保證賬款相符，月末終了，現金日記賬的余額應該與現金總賬的余額核對，做到賬賬相符。
2、企業應該按規定進行現金、銀行存款的清查，清查日期為每月1一3號，對于清查的結果應當編制現金銀行存款盤點報告單報告并報告總經理。
3、嚴禁挪用現金，白條抵庫的情況，如發生，應及時予以糾正。
4、嚴格履行借款手續，未經領導批準，不準私自借款，或占用公款，嚴格執行�？顚Ｓ谩Ｉ弦还P借支未清帳的，無正當理由的，不得再次借支；
5、嚴格執行報銷制度，按規定把控好資金支出關，報銷手續必須齊全，沒有領導審批不予受理。
6、收付款后，要在收付款憑證及原始憑證附件上簽上自己的姓名，表示已收款或付款。并及時登記日記帳，結出余額隨時與實存現金核對。
7、負責保管好公司的財務章及其他印鑒。
8、保管好公司保險柜鑰匙，不得任意轉交他人。
9、嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須送存銀行，不得坐支現金，不得白條抵庫，當時現金庫存不得超過1000元，如超過必須送存銀行或者報告財務經理。
10、嚴格執行現金收支范圍，認真復核各類收支憑證，堅持先復核后支出的原則，做好現金收支業務，使差錯率為零。當現金不足時，及時申請提現，確保公司正常經營活動的需要。
11、嚴格執行銀行結算辦法，認真核對各類銀行收付款票據，堅持先審核后支付原則，辦理各種銀行收付款結算業務。
12、熟悉并掌握本公司在各銀行所開賬戶及存款余額，以及各銀行的利率情況，如賬號余額不足，應及時申請資金調撥。
13、對當時所發生的經濟業務，當日應根據費用報銷單和付款通知書付款，當日登記到賬簿，并整理好單據，及時交給會計入賬。對當日現金余額和實際庫存余額進行核對，確保現金無差錯。
14、及時進行銀行存款余額核對，如有未達賬項，月末應填寫銀行余額調節表。根據銀行規定，及時在網上與銀行對賬。
15、領取發票和收據時要進行登記，每本使用完以后要及時歸檔。
16、完成領導其他工作安排，協助行政人事部處理相關工作。
二、財務部工作管理
（一）財務工作管理
1、會計年度為自一月一日到十二月三十一日。
2、會計憑證、會報賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整并符合會計制度的規定。
3、財務工作人員辦理工作事項必須填制和取得原始憑證，并根據審核的原始憑證及時審核填制記賬憑證，會計，出納審核記賬，并必須在記賬憑證上簽字。
4、財務人員應定期進行財務對賬，保證賬賬相符，賬實相符。
5、財務人員應根據會計賬薄編制會計報表，并及時報送有關部門和領導，會計報表由會計每月編制并上報一次，會計報表必須由會計簽名并由財務經理審核簽名后報送相關部門和領導。
6、財務工作人員對本公司財務工作實際會計監督。
7、財務人員對不真實，不合法的原始憑證，不予受理，對記載不準確，不完整的原始憑證予以退回，有權要求更正、補充。
8、財務人員發現賬薄記錄與實物、款項不符合時，應及時向上級反映，并請求查明原因，做出相應的處理。對上述情況會計人員無權私自做出處理。
9、財務人員調動工作和離職，必須與接管人員辦理交接手續，由財務經理監督進行。
10、公司人員報銷費用，應填寫費用報銷單，應由經手人及部門主管簽字，會計審核，金額無誤后，最后由總經理批準，轉交出納處報賬，最后返交給會計做賬。
�。ǘ⿻嫏n案管理
1、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他會計資料，都應歸檔。
2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、年度、起止號數、單據張數、由會計及相關人員蓋章，由財務經理指定專人管理。
3、會計報表應按月、季、年報，按時歸檔，由會計進行保管。
4、會計檔案不得攜帶外出，凡查閱會計資料必須由財務經理批準。
5、會計人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。
6、移交后的責任：
會計工作移交中，合理公正的區分移交人和接替者的責任是非常必要的，交接工作完成后，移交人員所移交的會計憑證、會計帳簿、財務會計報告和其他資料是在其經辦期間內發生的，應當對這些會計資料的真實性、完整性負責。即使接替人員在接替時疏忽沒有發現所交接的會計資料的真實性、完整方面的問題，如事后發現仍應是原移交人的負責，原移交人員不應以會計資料已移交而推脫責任。
（三）各類印章、證件的保管責任人及保管規定
1、各類印章的保管責任人：
2、所有印章必須妥善保管，不得隨意擺放，不能擅自將自己保管的印章交由他人使用，也不能私自接受他人保管使用的印章。
3、下班后，印章必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時必須上鎖，不得隨意擺放。
4、配有印章人員發生人事變動，必須做到“人走章收”，由財務直屬的上級人員進行監交或收回。
5、印監每蓋一份合同，財務人員都必須進行登記，清楚記錄合同內容的相關信息。
6、公司公章每蓋一份文件，當事人都必須進行登記用章登記表，清楚記錄用章的相關信息。
7、借用公司印章，都必須填寫《印章借用申請表》，及時歸還。
8、處罰規定：
8.1借用、使用公司印章一定要辦理《印章借用申請表》、《用章登記表》，發現一次未申請/登記罰款一百元，二次罰款五百元，三次直接開除；
8.2所罰金額全部計入公司活動經費中。
三、主要財務流程
�。ㄒ唬┵M用報銷流程
具體流程如下：
1、報銷細則
1.1所有需要報賬的票據必須在每月的1-20號之前進行報銷手續的`填制，然后交到財務處由財務負責人審核簽字，經總經理處簽字批準后進行報銷付款。
1.2所有部門需申請付款的款項，在財務處領取《費用報銷單》，注明報銷事宜、報銷人、報銷日期、參與人數、報銷金額、付款方式、收款單位信息等相關內容，報各級相關部門負責人簽字確認后，到財務室提交辦理好手續的《費用報銷單》，由財務部負責人審核確認后交總經理處簽字批準后方可報銷付款。
1.3所有報賬票據必須提供有效的稅務正式發票，方可報銷。
2、費用報銷規定
2.1業務招待費
2.1.1業務招待費實行“預先申請，據實報銷”的方式。公司應工作關系招待有關人員時，需先向公司提出提出申請，包括招待單位、人數、時間、地點、陪同人員等，人力資源部門根據申請填寫《業務招待費申請單》，經總經理同意后方可安排，緊急情況下可口頭請示同意后方可進行業務招待，但事后要履行審批手續，否則不予報銷。
2.1.2.經辦人需取得用餐酒店正式發票及酒水清單，并附上《業務招待費申請單》，填制《費用報銷單》交由財務部審核，經總經理簽字批準后方可報銷。
2.2交通費
2.2.1如因工作需要乘車外出的，市內按公共汽車標準報銷，員工一般不予報銷出租車，如遇特殊情況，需事先向人力資源部提出申請。報銷時需填寫《費用報銷單》注明事由、時間、地點由部門領導簽字，財務審核，經總經理簽字批準后方可報銷。
2.2.2.公司設計部、技術部加班人員、以及公司重大活動參加人員可報銷市內的士費。
2.2.2.1設計和技術部人員如因工作需要超過晚上10點以后的可憑公司打卡記錄報銷的
士費，報銷時需填制《費用報銷單》注明報銷人、報銷金額、報銷事由、的士費發票、路程起點至終點，并由本人簽名主管領導簽字確認，經總經理批準后方可報銷。如無公司的打卡記錄將不予報銷的士費。
2.2.2.2參與公司重大活動的人員，超過晚上10點后可按正常報銷程序報銷市內的士費。
2.3差旅費
2.3.1員工出差前，必須提前填寫《出差申請單》，注明出差地點、事由、天數、所需資金等有關內容。員工出差兩天內由部門領導簽字批準，出差兩天以上由總經理簽字批準后，方可出差。如無領導簽字，員工出差所發生的一切費用以及其他責任，全部由出差人員自負，公司不予負責。員工出差回來一星期內，根據公司的出差報銷制度填報《費用報銷單》，并附上《出差申請單》由本部門領導簽字確認后，交財務審核后，經總經理批準后方可報銷。
2.3.2出差人員借款需持批準后的《出差申請單》，填寫《暫支單》注明借款人、部門、用途、金額等事項，由部門負責人批準后，經財務部審核，報總經理批準后方可借款。出差時借款，以“前賬不清，后賬不借”為原則。
2.3.3出差時交通工具
2.3.3.1火車：在時間允許、出差地點有特快列車的情況下，以火車為主要交通工具（長途購買臥鋪車廂）。
2.3.3.2飛機：經總經理同意的情況下可以乘坐飛機，出差人應填具機票訂購單，注明出差人員姓名、到達地點及出發時間，交人力資源部統一訂購機票。
2.3.3.3公司出車：公司周邊出差申請公司出車的，出差人應先向人力資源部門提出申請，填寫《用車申請單》，注明出差人員姓名、出發時間、到達地點及出差天數，經出差人部門負責人確認，報總經理批準后，由人力資源部門安排出車。出差期間發生的過路過橋費、高速費、停車費、洗車費、維修費以及其他與車輛有關的費用由出差人負責與出差費用一起按照差旅費報銷流程進行報銷，公司派出的司機將不負責此項費用的報銷。
2.3.4出差時住宿費
2.3.4.1出差時住宿費實行限額憑據按公司規定標準執行，對于實際住宿費用超過規定限額標準的部份，超出限額部分由個人承擔，未達到住宿標準的，按實際發生的住宿酒店發票進行報銷。按實際天數計算報銷。
2.3.4.2因特殊情況住宿標準超出規定標準，必須及時向上級主管領導電話請示批準，出差回來后需補辦申請手續后方可按正常報銷程序報銷，否則超出部分由個人承擔。
2.3.4.3出差人員到分公司出差原則上住公司宿舍，住親友家不予報銷住宿費。
2.3.4.4多人同時出差盡量按照同性別同行，按標雙標準住宿，不得超過公司的住宿標準。
2.3.5差旅費報銷標準
2.3.5.1公司員工出差乘坐火車（高鐵，動車），所有人員出差在600公里（含）以內的，按照動車二等座或高鐵二等座標準的實際票價予以報銷，如果員工換成其他交通工具均按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。600公里以上按照硬臥級別票價予以報銷，換成其他交通工具按此標準執行，超出標準以外的金額部分自已承擔。如果是特殊原因，在非常緊急的情況下，選擇飛機或輪船的，憑有效票據實報實銷。
2.3.5.2自駕車報銷標準：為防止出現安全隱患，公司不鼓勵駕駛汽車出差，特殊情況下經過總經理批準，員工出差可以選擇自駕。自駕車報銷標準：
2.3.5.3員工同性雙人出差按住宿標準間憑發票進行報銷，報銷標準等同于住宿單人住宿標準，住宿標準如下：
上表中一線城市指北京、天津、上海、廣州、深圳等城市。每天300元，二線城市指杭州、南京等城市，三線城市指合肥、鎮江等城市。具體見國家發布的《一二三線城市排名名單》。
2.3.5.4連續出差7日以上，另增加30元/人/天的在外補助。
2.3.5.5出差天數的計算：員工出差按照預計出差天數計算，因特殊情況需延長的，必須經總經理批準，有總經理的正式回復方可認為有效。無正式回復的，超出天數不核發補貼。出差不足一天的，計為半天，出差餐貼和在外補助減半核發。
2.4日常采購及零星費用
2.4.1采購物品須事先申請，填寫《采購申請單》或簽呈后，報部門負責人確認，由總經理批準后方可報銷。采購結束后需填寫《費用報銷單》，后附上《采購申請單》或簽呈，以及采購發票、清單等方可報銷，否則不予報銷。
2.4.2小額日常采購費用、辦公費用等由經手人采購結束后填寫《費用報銷單》，后附采購取得的正式發票、采購清單等由部門負責人簽字確認，經財務部審核后，經總經理簽字批準后方可報銷。
2.4.3為簡化報銷手續，節省報銷時間，公司規定每月的20日為費用報銷批準時間，20日之前應盡快歸集費用報銷單據，交由財務處，報總經理簽字審批，20日之后不予審批。
2.5工資
公司根據不同部門的工作性質和特點，建立合理的分配方式與制度，并與企業的效益、個人業績掛鉤實行多老多得，按能取酬的原則。
2.5.1公司采用月薪制度，即每月發放相應的工資及福利。
2.5.2月工資包括基本工資、績效獎金等。
2.5.3當月發放上個月的工資，每個月的25日為工資發放日，如工資支付日遇休假日或星期例假日時，則提早于前一日發放，但若遇連續兩日以上的休假時，則在銷假上班后第一日發放。
2.5.4工資的計算時期為本月的1日起到本月結束。在每個月的1日之前人力資源部門應把上月的考勤記錄做好統計，匯總成表交于財務部，作為財務編制工資的依據。
2.5.5每月的3日運營部門將匯總上月銷售額，按照公司制定的績效考核標準計算績效獎金，并匯總成表交于財務部，作為財務編制工資的依據。逾期在當月將不予發放。
2.5.6公司將嚴格遵照國家有關法律法規，由企業與個人分別繳納各自所應承擔的稅費（如社保、個人所得稅等）。工資發放時，個人承擔部分將直接從工資中扣除。
2.5.7員工工資實行密薪制，員工應對自己的工資保密，并不打聽及傳播他人工資信息，如有違反，公司將給與相應的處罰。
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具體流程如下：
公司員工在處理業務往來、采購物資、出差、參加會議等各種業務時，經部門負責人—財務—總經理簽批后，可暫時向公司借款。
借款實行“前賬不清，后賬不借”的原則，特殊情況下，需由總經理批準后方可借款。借款人借款時需填寫《暫支單》，注明借款人、借款部門、借款事宜、借款日期、借款金額、還款日期等內容。由部門負責人簽字確認，經財務部審核后，報總經理批準后方可借款。
借款人處理完業務或出差返回后5日內，必須到財務部報銷，沖減借款。
借款人在沖減原借款，填制《費用報銷單》時需注明“沖銷借款”，報銷時單據上所填的事由應于借款單上的事由相符，否則財務部有權拒絕報銷
公司員工因個人原因需向公司借款的，借款金額不得超過借款人當月工資的總額，歸還日期不得超過一個月，特殊情況需經總經理批準。
財務部每月需根據欠款情況，列出明細，報總經理、部門負責人，并發出催款通知書，通知借款人限期到財務部結算，逾期未結算，將按照公司規定收取相應的利息，并在工資中扣除。
（三）收款流程
1）收款收據的使用
1.1所有現金、支票、匯票、結算卡等貨幣資金都必須有財務部負責資金業務的專人收取（原則上為出納），其他如何部門及個人不得收款。
1.2客戶向公司支付各種款項，應通過轉賬方式匯入公司指定的對公賬戶。
1.3特殊情況下業務人員根據公司授權向客戶收取的現金時，應向客戶現場開具收據，并首先就近存入公司指定的賬戶，存款備注欄內應注明收款客戶的名稱及款項內容；如遇銀行原因未能及時存入銀行，應將現金交于公司財務部指定的收款人員。
1.4業務人員根據公司授權向客戶收取的支票、匯票等貨幣資金是，應向客戶現場開具收據，并于當天或次日交于公司財務部指定的收款人員。
1.5任何部門或個人都不得將收到的現金、支票、匯票等貨幣資金由部門或個人保管，最遲次日必須存入銀行或交于財務部指定收款人員。
1.6任何部門或個人不得從收到公款中坐支現金，即不得從收到的公款中支付任何形式
或名目的費用。
1.7財務部指定收款人員收到業務人員因故不能存入銀行的現金或支票、匯票等貨幣資金時，應向業務人員現場開具收款收據。
1.8財務部人員收取其他客戶及個人交納的現金或支票、匯票等貨幣資金時應向交款人現場開具收款收據。
1.9收據應由財務部專人專管，公司各部門及個人需要領用收據時，應填寫《收據領用申請表》經部門負責人批準后，到財務部領取收據。領用時應堅持以舊換新原則，即：應將已經填開完畢的收據交回財務部核銷。領取的收據無論是否使用過或是作廢，都不得自行銷毀或丟棄，必須交回財務部核銷。
1.10領用人交回已經填開完畢的收據時，每本收據的封面應填寫本收據的收款總金額，由財務部專人進行核對。
2）資金日報
2.1財務部出納應對每天現金收款憑證、銀行收款憑證、現金付款憑證、銀行付款憑證、分別加蓋“現金收訖”、“銀行收訖”、“現金付訖”、“銀行付訖”印章。
2.2財務部出納應每天統計所有收付款單據金額，每天填寫《資金日報表》，改報表收款金額、付款金額必須與所附的原始單據合計金額一致，該資金日報表余額應于現金及銀行存款日記賬余額一致。
2.3會計人員應嚴格按照資金日報表的日期、金額、付款憑證登記入賬。
3）發票的領用
3.1公司對發票進行專人管理，領取發票由專人負責，財務部設發票管理臺賬，由領用人簽字。
3.2開據發票前業務人員應先在財務處領取發票申請單交主管領導簽字后方可開據發票。如遇節假日內不便開發票時，銷售人員應預先與客戶確認無誤后填寫發票申請單，在工作日內會計開出發票
3.3不得轉借、轉讓發票。發票只準本公司開票人按規定用途使用。開票人將發票交客戶后應將客戶簽收的發票簽收單收回至會計確認。如遇外地客戶不便簽收的由業務人員代簽。
3.4填開發票時，應按順序號開具，并蓋單位發票印章。各欄目內容應填寫真實、完整，包括客戶名稱、稅號、賬戶名稱、地址、電話、項目名稱、數量、單價、金額等。作廢的發票應整份保存，并加蓋“作廢”字樣。
3.5嚴禁偽造、撕毀、涂改、挖補、轉借、代開、買賣、拆本和單聯填寫。
3.6開具發票后，如發生銷售退回需開紅字發票的，必須收回原發票，并取得對方有效證明。
3.7使用發票的部門或個人應妥善保管發票，不得丟失。如發票丟失，應于丟失當日及時告訴財務部，并由財務部上報處理。
3.8增值稅發票按有關規定執行。
�。ㄋ模I務合同管理
1、合同審核、歸檔
1.1公司業務銷售合同提交總經理處簽字前，需將核價表、報價表、合同提交至財務部會計處核算好利潤后，方可提交至總經理審批。
1.2財務蓋章前,必須有業務組長、總經理簽字,然后提交經財務會計處審核，確認無誤方蓋章，并記錄合同蓋章，方可生效。
1.3經甲、乙雙方蓋章確認的銷售合同，須在簽訂當天或次日將設計圖、報價、核價、合同原件及電子版提交于財務存檔，財務按編號歸檔并建立電子文檔。
1.4已蓋章但未簽訂或合同條款進行修改后的合同,必須交回財務,由財務人員進行歸檔。
第三章附則
一、本制度與公司工會及職工代表平等協商，已經公司職工代表大會通過；
二、本制度未盡事宜，按國家和地方有關規定執行；
三、本制度由公司人力資源部負責解釋；
四、本制度自x年xx月xx日起實施，原本公司相關規定同時廢止。
財務管理制度13
1、建立經費預算和決算審核制度，嚴格執行有關財務制度。
2、幼兒園的經費應按規定在使用范圍內合理開支，堅持�？顚Ｓ茫坏门沧魉�。
3、每天出納業務結束前，要清點現金，現金過夜的數量不能超過500元，過夜現金必須放入保險柜。
4、財務人員要按時清理帳目，裝訂原始憑證，按年建立會計檔案。
5、凡購物應先批準，后購置。單據需有經手人、證明人、園長簽名并要正規發票方可報銷。凡購置重大物品，應班子集體討論，不能先斬后奏。
6、主管領導對日常業務費(接待費除外)在200元以下開支可審批報銷。
7、凡購置教玩具，設施維修、改造、更新，要經班子、財務人員集體討論，需簽訂購貨合同或工程合同的，要召集班子成員、財務人員進行研究討論，對其數量、質量、價格要嚴格審核把關，合同履行后，要組織有關人員進行驗收后才可付款。
8、采購物品不得收回扣。廚房每月要依時付清購物款，如逾期不付款視作挪用公款處理。
9、為加強財務管理，提高透明度，更好地理好財、用好財，財務開支要嚴格按照國家的`財經制度和上述規定執行。為加強對財務工作的監督，設立專門"財務工作"記錄本。
財務管理制度14
第一章總則
第一條爲加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
財務管理制度
監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。
按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務財務管理制度
的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
財務管理制度
第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。
第十三條經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對馀額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準後處理。
第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
財務管理制度
第四章流動資産管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面馀額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款馀額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和財務管理制度
清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資産管理
第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批準後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資采用成本法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、財務管理制度
運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等；②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。
第二十八條固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限爲：
房屋、營業用房30年
通訊設備、交通運輸設備3年
電子電腦、辦公及文字處理設備3年
電器設備、安全保衛設備3年
第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。
財務管理制度
第三十條對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈馀，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批準後進行帳務處理。
第三十一條無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
財務管理制度
第七章成本費用管理
第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開支范圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。
財務管理制度
各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款馀額的1%提取。
管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批準後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的'行爲應及時向領導反映。
第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
財務管理制度
第四十條公司營業利潤=營業收入營業稅金及附加營業支出
利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出
投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
營業外收入是指與公司業務經營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批準的應付款項等。
營業外支出是指與公司業務經營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：
被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；
弭補公司以前年度虧損；
財務管理制度
提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。
向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務報告與財務分析
第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。
第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
財務管理制度
財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項；資産負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項；以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。
第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率；②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章會計電算化
第四十六條會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條財務軟體是用與完成會計核算、處理會計業務的軟體。
財務管理制度
操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯系，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規范程式進行。
第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工帳并行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧ic卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。
第十一章附則
財務管理制度
第五十一條本辦法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。
財務管理制度15
一、貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理好教學事業發展中資金供需的關系。
二、按照《會計法》、《中小學財務管理制度》、《預算法》的規定，規范會計行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展。
三、學校財務工作由校長統一領導，分管校長直接負責，總務處具體經辦。財務人員的配備、崗位設置要嚴格按照《會計法》的有關規定執行。
四、按照學校總體發展目標，編制合理的財務預算。年度預算實行綜合財務計劃，對學校的全部收入和支出進行綜合平衡。
五、嚴格執行“收支兩條線”制度，學費等預算外收入必須納入非稅管理體系，及時、足額上繳財政專戶，禁止私設“小金庫”。
六、各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍及標準，使用合法的票據，并實行收費公示制度。
七、帳戶的設立、撤銷要經上級主管部門的.批準。
八、嚴格報銷手續，財務人員有權對不真實、不合法的原始憑證拒絕給予報銷和支付。
九、對各類財務憑證等要及時立卷歸檔。
十、對學校的資產變動要加以審核，及時填制憑證，登記帳簿，按期進行清查盤點，做到家底清楚，責任明確，保管妥善，使用合理。
十一、加強財務監督，定期公布學校財務狀況，自覺接受有關部門對學校財務工作的監督、檢查，確保資金安全、正確的使用。
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