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出納管理制度

時間：2025-01-01 14:29:14 財務(wù)管理我要投稿

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[實用]出納管理制度15篇

　　在現(xiàn)實社會中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準則。擬定制度需要注意哪些問題呢？以下是小編收集整理的出納管理制度，希望對大家有所幫助。

[實用]出納管理制度15篇

出納管理制度1

　　一、堅持來客對口接待。上級業(yè)務(wù)主管部門，一般由對口業(yè)務(wù)股室負責接待，陪客人數(shù)一般限制在1―3人，嚴禁一客多陪。

　　二、堅持精簡節(jié)約，杜絕鋪張浪費，不抽名煙、不喝名酒；早餐3元每人、午餐25元每人、晚餐同午餐標準。

　　三、堅持來客接待審批制度。凡來客接待均由有關(guān)業(yè)務(wù)股室向主管領(lǐng)導(dǎo)提出申請，向局長提交“來客接待審批單”，局長簽署同意后方準接待，否則有關(guān)費用由接待人自費。

　　四、堅持來客接待由主管局長和秘書股統(tǒng)一安排。

　　車輛管理制度

　　1、成立司機班，由后勤統(tǒng)一管理。

　　2、小型轎車司機每月定補100元，微型面包司機每月定補50元。設(shè)年終安全獎每人300元。

　　3、司機下午5點半交汽車鑰匙，早8點領(lǐng)鑰匙。

　　4、每天晚上留一司機值班，（接送領(lǐng)導(dǎo)和路政值班，按司機值班編排）。

　　5、車輛限額加油：桑塔那、昌河每月200升，長安之星每月250升。由總務(wù)跟車加油。

　　6、修車由司機申請，班長和股室領(lǐng)導(dǎo)把關(guān)，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，經(jīng)局長審批后，總務(wù)跟車修理。

　　7、實行每月一日例會制，司機做好行車記錄。

　　8、其它事項仍按公路局（20xx）52號文件和安全合同及原車輛管理制度執(zhí)行。

　　9、本制度自20xx年6月1日施行，施行后由全局干部職工監(jiān)督，舉報一次經(jīng)核實后獎舉報人現(xiàn)金50元，并為舉報人保密。

出納管理制度2

　　一、負責會計資料和主要資產(chǎn)的保管及管理工作，對各種會計資料及財產(chǎn)進行造冊、登記、歸檔，做到收發(fā)有登記，管理規(guī)范化。

　　二、要經(jīng)常對檔案進行打掃整理，保證文件柜和物品擺放整齊、干凈。

　　三、外部人員查閱會計檔案，必須經(jīng)財務(wù)經(jīng)營部部長及分管副總簽字同意，對會計檔案記載事項應(yīng)保守秘密，不得泄露企業(yè)內(nèi)部機密。

　　四、會計檔案保管應(yīng)按有關(guān)文件保存期限規(guī)定進行管理。

　　五、要維護檔案整潔，以防蟲蛀腐朽、杜絕火災(zāi)、鼠咬事情發(fā)生，每年年度更換時，依規(guī)定清理一次，已屋保存期限，預(yù)銷毀，銷毀前造冊呈財務(wù)經(jīng)營部部長、分管副總核準，報經(jīng)董事會備案。

出納管理制度3

　　為了進一步規(guī)范單位財務(wù)行為，促進單位內(nèi)部管理，加強內(nèi)部會計監(jiān)督，完善財務(wù)監(jiān)督機制，提高會計信息質(zhì)量，保護資金的安全、完整，提高資金使用效益。根據(jù)《中華人民共和國會計法》及有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，特制定內(nèi)部財務(wù)管理制度。

　　一、單位內(nèi)部財務(wù)管理體制

　　1、財經(jīng)審批：根據(jù)新修訂《會計法》第三條規(guī)定：單位負責人為本單位會計行為責任主體，切實對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。結(jié)合我局實際，全局上下財經(jīng)審批實行集體領(lǐng)導(dǎo)、分工負責、收支分線、單位負責人分別予以委托。對所有報銷的原始憑證一律由財務(wù)部門首先審核，然后由主管行政的領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報銷，否則，出納一律杜絕報銷。對重大會計事項的決策和開支都必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定。

　　2、財務(wù)部門的權(quán)責：負責財務(wù)預(yù)算和編制、執(zhí)行、檢查、分析具體制度并及時修定內(nèi)部財務(wù)管理制度，組織、指揮基層單位的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算；如實反映本單位的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，參與單位經(jīng)營決策，統(tǒng)一調(diào)度資金，統(tǒng)籌處理財務(wù)工作中出現(xiàn)的問題。

　　3、財務(wù)人員的分工。出納員負責掌握財經(jīng)政策，搞好現(xiàn)金管理，嚴格按照結(jié)算制度的規(guī)定，辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴格控制簽發(fā)空白支票，做到日清月結(jié)，及時編制收、付憑證并予以登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，定期與銀行對帳單核對，月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對相符，保管好相關(guān)財務(wù)印章（財務(wù)印章必須分開保管，會計或主管領(lǐng)導(dǎo)分別保管）。會計員具體負責編制轉(zhuǎn)帳憑證，審核出納員編制的收、付款憑證，登記會計帳簿，編制財務(wù)會計報告并做好財務(wù)分析和其它會計事務(wù)。

　　二、貨幣資金及往來戶結(jié)算管理

　　1、現(xiàn)金管理：局屬各單位庫存現(xiàn)金必須實行限額管理，一般庫存現(xiàn)金不超過三至五天的.開支。收入的現(xiàn)金必須存入銀行，不得隨意坐支，超過現(xiàn)金結(jié)算范圍的支出，必須通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。

　　2、銀行存款管理。

　　（1）遵守銀行各項結(jié)算規(guī)定，保證銀行結(jié)算業(yè)務(wù)正常進行。

　　（2）建立健全銀行存款日記帳，及時與銀行核對，并編制銀行存款調(diào)節(jié)表，保證帳實相符。

　　（3）健全銀行存款控制系統(tǒng)，對支票登記、領(lǐng)用、簽發(fā)、核對、清查等，嚴格按照銀行結(jié)算管理辦法，嚴格規(guī)定各環(huán)節(jié)有關(guān)人員的責任。

　　3、往來戶結(jié)算登記制度。局屬各單位必須及時登記每筆往來款項，準確反映其形成，回收及增減變動情況，月底對各往來戶款項的余額列出清單。

　　4、往來戶結(jié)算定期核對與清理。各單位每月、季終對往來款項必須進行全面清理，對應(yīng)收帳款按其帳齡長短逐項進行分析，必要時并及時函證核對，采取必要的催收措施，加快資金周轉(zhuǎn)。

　　5、壞帳損失的確認、審批、財務(wù)處理。對于壞帳損失的確認條件按制度規(guī)定運行，嚴格審批程序，特別是逾期兩個以上的應(yīng)收帳款，對于壞帳的處理方法，在國家規(guī)定的幅度內(nèi)按3-5‰的比例并作出相應(yīng)會計處理。

　　三、固定資產(chǎn)管理

　　辦公室應(yīng)做好局固定資產(chǎn)登記管理，定期與財務(wù)科對固定資產(chǎn)進行盤點，對遺失、毀壞固定資產(chǎn)的，要查明原因，明確責任，作出處理。固定資產(chǎn)報廢、調(diào)撥和變賣，按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　四、項目專項資金管理

　　1、項目專項資金申報。應(yīng)由業(yè)務(wù)工程部門向上級主管部門和市級有關(guān)部門申報、轉(zhuǎn)報各類專項資金的請示、報告，由申報或轉(zhuǎn)報單位、業(yè)務(wù)科室負責擬稿，報分管領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)。上報市、區(qū)政府的專項資金請示、報告，報局長簽發(fā)。

　　2、項目專項資金安排。

　　（1）項目專項資金下達后，按下達的實際金額和使用范圍，由工程業(yè)務(wù)部門會同相關(guān)科室研究提出該專項的預(yù)算安排方案，包括支出細項、支出金額、執(zhí)行單位。報分管項目的領(lǐng)導(dǎo)審查，分管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審核。

　　（2）項目資金安排經(jīng)審定后，由市財政撥付資金的，由財務(wù)科負責向市財政局報送方案；由局轉(zhuǎn)撥或直接支付資金的，在項目執(zhí)行前，分管項目的科室須向財務(wù)科銜接用款計劃，并按項目進度填報項目資金撥款申請表，經(jīng)分管項目的領(lǐng)導(dǎo)審查后，交財務(wù)科審核支出內(nèi)容、金額與審批的方案一致，報主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后予以撥款。

　　（3）專項項目資金有管理辦法的，嚴格按項目資金管理辦法執(zhí)行。

　　3、項目專項資金的監(jiān)督檢查。由分管該項目工作的領(lǐng)導(dǎo)牽頭，分管項目的科室負責，財務(wù)、監(jiān)察、審計配合，對項目專項資金的實施進行監(jiān)督、檢查，對存在的問題要及時反映，提出整改措施并督促執(zhí)行單位整改。項目執(zhí)行完畢后由執(zhí)行單位負責對專項資金實施情況及成效進行總結(jié)報送局長和分管項目、財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)。

　　五、撥款與工程結(jié)算管理

　　1、財政撥款預(yù)算包干經(jīng)費：根據(jù)市、區(qū)撥經(jīng)費計劃和撥款進度，由分管領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)科室按年度計劃和逐月考核、驗收的結(jié)果，對各單位進行撥款。

　　2、工程管理：（指計劃內(nèi)所有的工程）

　　（1）根據(jù)上級部門下達的工程項目，由局統(tǒng)一研究確定施工單位，并下發(fā)任務(wù)書。施工單位在開工前，必須提出工程預(yù)算和施工圖紙報局審批。

　　（2）開工后，根據(jù)上級預(yù)撥進度款，結(jié)合施工單位實際進度，對施工單位進行進度撥款。撥款前由施工單位填好進度表，由工程部門簽字、財務(wù)部門簽字、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字、主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可付款，手續(xù)不全者，出納一律杜絕支付。

　　（3）工程竣工后，施工單位辦理工程結(jié)算時提交竣工資料，由局驗收合格方能辦理竣工結(jié)算手續(xù)，并同時辦理有關(guān)管理費，工程結(jié)余等上繳手續(xù)。

　　六、專用資金管理

　　具有專門用途的資金必須按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，實行按一定標準和比例計提，然后專款專用，以收抵支，略有節(jié)余的原則。

　　1、職工福利基金：根據(jù)財政統(tǒng)一規(guī)定，按每月工資總額的2、5%計提。主要用于職工困難補助費、慰問病號等。慰問病號一次不超過200元，上級部門控制在300元以內(nèi)，由單位領(lǐng)導(dǎo)帶隊，黨群具體組織看望，不得多次看望，重復(fù)報銷。

　　2、工會經(jīng)費：按照上級要求，各單位的工會經(jīng)費要設(shè)專帳，單獨核算。計提比例按工資總額的2%計提，上交局40%，單位留用60%，由各級工會組織控制使用。

　　3、職工教育經(jīng)費：

　　按工資總額的1、5%計提，主要用于干部職工學習先進技術(shù)，繼續(xù)教育，由各單位控制使用。

　　七、費用管理

　　經(jīng)費開支必須遵守財政部門的有關(guān)規(guī)定，堅持“厲行節(jié)約，嚴格支出”的原則，首先確保人員經(jīng)費，優(yōu)先安排好水、電、通訊和交通等各項開支，對專項經(jīng)費實行專項專用。具體規(guī)定如下：

　　1、公務(wù)費：（包括：辦公費、會議費、交通費）按局辦制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　2、招待費、旅游費：按局紀委制定的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　3、差旅費：（因公出差：含住宿費、長途補助、交通補貼）按照東財[1996]40號文件規(guī)定執(zhí)行。

　　4、一次性撫恤費：按武人[20xx]42號文件執(zhí)行。

　　5、喪葬費：按武人[20xx]2號文件執(zhí)行。

　　6、遺屬生活困難補助費：按武人[20xx]17號文件執(zhí)行。

　　7、探親路費：按鄂人[1994]50號文件執(zhí)行。

　　8、獨生子女費、書抄費：在9年義務(wù)教育期間按報銷發(fā)票中書抄費的全額父母雙方各報一半；計劃內(nèi)二胎，在9年義務(wù)教育期間按報銷發(fā)票中書抄費全額的80%父母雙方各報一半。

　　9、獨生子女托幼費：獨生子女托幼費按每月50元標準，憑發(fā)票父母雙方各報一半；計劃內(nèi)二胎按每月50元標準的80%父母雙方各報一半。

　　以上辦法各基層單位根據(jù)經(jīng)濟情況，可參照執(zhí)行也可以從嚴執(zhí)行。

　　以上管理辦法，要求全局干部職工及財務(wù)人員必須嚴格遵守，模范執(zhí)行。如該辦法與上級規(guī)定有抵觸的，以上級法規(guī)政策為準。

出納管理制度4

　　一、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理規(guī)定，管好庫存現(xiàn)金和銀行存款。登記現(xiàn)金電腦日記賬

　　二、負責辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

　　三、負責登記核算現(xiàn)金和銀行存款日記賬，做好現(xiàn)金和銀行存款的'對賬工作，做到賬實、賬賬相符。

　　四、負責原始憑證的把關(guān)，整理歸類各賬套原始憑證，正確編制有關(guān)現(xiàn)金、銀行存款收支業(yè)務(wù)憑證，并及時傳遞給相關(guān)會計記賬，按時與會計核對銀行存款與現(xiàn)金賬務(wù)，做到賬賬相符。

　　五、負責保管庫存現(xiàn)金、各種有價證券和有關(guān)印章，但簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得全部交由出納人員保管。

　　六、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

出納管理制度5

　　管理操作規(guī)程

　　為適應(yīng)公司發(fā)展的需要，進一步規(guī)范公司財務(wù)的收支管理，本著厲行節(jié)約的原則，確保資金使用合理，特制定本財務(wù)管理規(guī)程。

　　一、財務(wù)審核

　　財務(wù)審核人員應(yīng)著重審核費用開支的真實性、合法合理性，對于不合理開支予以剔除，對于弄虛作假的票據(jù)予以截留并及時向領(lǐng)導(dǎo)，其次審核票據(jù)的規(guī)范性和完整性，對于不完整、不規(guī)范的票據(jù)予以拒付退回。

　　二、資金支付管理

　　1、發(fā)票報賬時間以開出時間為準，原則上最遲不超過60天。

　　2、報賬發(fā)票的粘貼應(yīng)按面額從小到大排列，票據(jù)上應(yīng)備注經(jīng)手人及相關(guān)事由，未備注的不予報賬。

　　3、各部室業(yè)務(wù)招待原則上在食堂進行，由指定人員簽單，部室負責人在發(fā)票上簽字確認。指定人員以外的簽單一律不予報賬。

　　4、所有原始憑證需有經(jīng)辦人、部室負責人、分管部室副總簽字，報賬手續(xù)不全的.財務(wù)不予辦理付款。

　　5、公司的對外簽單開支，由財務(wù)室初審后，開具稅務(wù)發(fā)票或其他有效支付憑證，經(jīng)分管財務(wù)副總審核，報總經(jīng)理審批。

　　6、支付項目前期費用時，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票、項目前期費用支付申請表（附表1）、及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時）。項目前期費用支付申請表由相關(guān)部室承辦，審批為：相關(guān)部室初審、工程部審定、相關(guān)部室分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。

　　7、支付土方工程及其他工程款時，應(yīng)同時具備發(fā)票、工程項目支付申請表（附表2）、合同協(xié)議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時）。在審計結(jié)果未出之前，工程款支付額度不得超過已完成工程量的70%。工程項目支付申請表由項目部承辦，審批流程為：項目部初審、工程部審定、項目部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。

　　8、支付土地征用、報批、拆遷、青苗補償、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)款項時，支付憑證應(yīng)具備發(fā)票或領(lǐng)款單、土地征用及報批支付申請表（附表3）、合同協(xié)議及委托書（支付到合同簽署人以外的收款人時）。土地征用及報批支付申請表由資產(chǎn)經(jīng)營部承辦，審批流程為：項目部初審、資產(chǎn)經(jīng)營部審定、資產(chǎn)經(jīng)營部分管領(lǐng)導(dǎo)審核、財務(wù)核定、總經(jīng)理審批。

　　報批繳費憑審批完畢的支付申請表支付資金，正式票據(jù)由資產(chǎn)經(jīng)營部收集補辦支付手續(xù)。

　　征拆工作經(jīng)費必須在完成征地、青苗及拆遷等補償后才予辦理支付。

　　三、出差費用管理

　　1、因公出差需預(yù)支出差費用的，應(yīng)填寫借款申請單，并有主管財務(wù)副總和總經(jīng)理的審批。

　　2、出差結(jié)束后，15個工作日之內(nèi)，憑核準的出差審批單及報賬手續(xù)齊全的發(fā)票到財務(wù)辦理費用報銷手續(xù)。

　　3、借款要及時清還，公務(wù)結(jié)束后15日內(nèi)到財務(wù)部結(jié)清還款，無正當理由過期不結(jié)清者，扣發(fā)借款人工資，直至扣清為止。

　　四、付款流程

　　經(jīng)手人簽字并注明事由→部室負責人核實簽字→分管部室副總確認簽字→分管財務(wù)副總審核簽字→總經(jīng)理審批→財務(wù)部根據(jù)審批后的原始憑證付款（如需辦理資金支付申請表的還需附帶支付申請表）。

　　五、對外合同、協(xié)議簽訂

　　凡屬公司與外單位簽訂的各項合同、協(xié)議，必須安排一名財務(wù)人員參與，以便對合同、協(xié)議相關(guān)財務(wù)內(nèi)容的監(jiān)控。合同簽訂后，須遞交一套完整的、工程合同書及預(yù)算書到財務(wù)部存檔，財務(wù)部按合同調(diào)度資金。

　　六、辦公用品、業(yè)務(wù)費用管理

　　1、煙酒茶葉等特殊招待用品統(tǒng)一由公司辦公室、財務(wù)部購買，交辦公室統(tǒng)一管理，各部室、項目部需要時到公司辦公室造冊登記領(lǐng)取。特殊情況報總經(jīng)理同意后，可酌情處理。月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財務(wù)做賬。

　　2、辦公用品需批量采購的應(yīng)由公司辦公室、財務(wù)部購買，交辦公室統(tǒng)一管理。月終，辦公室將登記領(lǐng)取的票據(jù)匯總，交財務(wù)做賬。

　　3、各部室業(yè)務(wù)費及其他費用管理：除食堂用餐及辦公室統(tǒng)一購買的煙酒、茶葉、辦公用品外，特殊情況需發(fā)生的業(yè)務(wù)招待必須事前向分管副總申請批準，經(jīng)批準后方可進行。

　　七、固定資產(chǎn)管理

　　1、財務(wù)部、辦公室每年定期對公司的固定資產(chǎn)進行清點，原則上是誰使用誰保管，如遇丟失應(yīng)追究使用人責任。

　　2、固定資產(chǎn)的合理損耗及報廢應(yīng)提出相關(guān)的申請，按有關(guān)規(guī)定審批后進行或報廢。

　　3、因工作需要添置固定資產(chǎn)的，由使用部室申報，經(jīng)辦公室及財務(wù)部審核后，報總經(jīng)理批準。

　　八、原有與本規(guī)程不一致的，以本規(guī)程為準。

　　附表1：

　　項目前期費用支付申請表

　　時間：20xx年xx月xx日

　　項目名稱

　　合同編號

　　承建單位

　　收款單位

　　開戶行

　　銀行賬號

　　合同金額

　　累計支

　　付金額

　　本次申

　　請金額

　　本次實際

　　支付金額

　　款項用途：

　　相關(guān)部室初審意見：

　　經(jīng)辦人：

　　部室長：

　　工程部審定意見：

　　相關(guān)部室分管領(lǐng)導(dǎo)意見：

　　財務(wù)審核意見：

　　項目會計：

　　分管財務(wù)副總：

　　公司總經(jīng)理審批意見：

　　注：可研、規(guī)劃編制、咨詢等項目前期費用支出的支付填報此表。

　　附表2：

　　工程項目支付申請表

　　時間：20xx年xx月xx日

　　項目名稱

　　合同編號

　　承建單位

　　收款單位

　　開戶行

　　銀行賬號

　　合同金額

　　累計支

　　付金額

　　本次申

　　請金額

　　本次實際

　　支付金額

　　款項用途：

　　項目部初審意見：

　　經(jīng)辦人：

　　項目部部長：

　　工程部審定意見：

　　項目部分管領(lǐng)導(dǎo)意見：

　　財務(wù)審核意見：

　　項目會計：

　　分管財務(wù)副總：

　　公司總經(jīng)理審批意見：

　　注：工程設(shè)計、勘探、監(jiān)理、建設(shè)等項目支出的支付填報此表。

　　附表3：

　　土地征用及報批支付申請表

　　時間：20xx年xx月xx日

　　項目名稱

　　合同編號

　　收款單位

　　征地面積

　　付款性質(zhì)

　　開戶行

　　銀行賬號

　　合同金額

　　累計支

　　付金額

　　本次申

　　請金額

　　本次實際

　　支付金額

　　項目部初審意見：

　　經(jīng)辦人：

　　項目部部長：

　　資產(chǎn)經(jīng)營部審定意見：

　　資產(chǎn)經(jīng)營部分管領(lǐng)導(dǎo)意見：

　　財務(wù)審核意見：

　　項目會計：

　　分管財務(wù)副總：

　　公司總經(jīng)理審批意見：

　　注：土地征用、報批、青苗補償、拆遷、附屬物及其它與征地拆遷相關(guān)的項目支出的支付填報此表。

出納管理制度6

　　為了進一步加強我校財務(wù)工作的監(jiān)督，使學校財務(wù)工作規(guī)范化，制度化地進行，從而使我校教育事業(yè)的健康發(fā)展，特制定本制度。

　　一、每月或每學期單位行政領(lǐng)導(dǎo)人向教職工公布本單位財務(wù)收支情況及重大經(jīng)濟活動的`收支事項等，做到財務(wù)公開、民主，增加透明度。

　　二、每月或每學期由財經(jīng)審計小組對本單位當期經(jīng)濟活動所發(fā)生的原始憑證、帳薄及會計報表等進行審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，重大問題及時報告教育局。

　　三、學校主管領(lǐng)導(dǎo)離職、調(diào)職或退體時，應(yīng)進行離任審計，主要由區(qū)教育局內(nèi)審人員會同本單位審計小組共同進行，審計終結(jié)，應(yīng)形成書面審計報告。

　　四、學校一切預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費的收支一律實行統(tǒng)收統(tǒng)支，受到學校審計小組的審計監(jiān)督。

　　五、嚴禁私設(shè)小金庫或帳外帳，嚴禁私自亂發(fā)補助、獎金、獎品等，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將會同有關(guān)部門追繳該款項，并提請相關(guān)部門對有關(guān)責任人、單位領(lǐng)導(dǎo)進行行政處罰，觸犯法律的，移交司法部門處理。

　　六、建立貨幣資金、財產(chǎn)物資的內(nèi)部控制制度。凡涉及貨幣資金和財產(chǎn)物資收付、結(jié)算、審核、登記等工作。不得由一人兼管。

　　七、加強對易出問題環(huán)節(jié)的監(jiān)控力度。如嚴格控制招待費支出，嚴格執(zhí)行差旅費報銷標準，嚴格控購商品的報批手續(xù)，增強物資采購的透明度。

出納管理制度7

　　第一章總則

　　第一條為認真貫徹國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，加強經(jīng)濟管理和財務(wù)管理，提高經(jīng)濟效益，維護社會主義市場經(jīng)濟秩序，根據(jù)《會計法》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務(wù)制度》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)，結(jié)合市政工程的特點及其管理要求，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于集團公司、分公司及以資本為紐帶的全資子公司和控股子公司（以下統(tǒng)稱企業(yè)）。

　　第三條企業(yè)財務(wù)管理的基本原則是，建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，如實反映企業(yè)資產(chǎn)、負債、損益的狀況，依法計算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。

　　第四條企業(yè)財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各種資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。第五條企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法的形式可根據(jù)企業(yè)的規(guī)模、管理特點而定，大、中型企業(yè)應(yīng)按具體業(yè)務(wù)事項、有關(guān)內(nèi)容制定各單項的內(nèi)部財務(wù)管理辦法，小型企業(yè)可以制定一個總的內(nèi)部財務(wù)管理辦法。

　　第六條企業(yè)的其他職能部門要配合財務(wù)部門制定企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法，并經(jīng)企業(yè)董事會（領(lǐng)導(dǎo)辦公會）審議通過，同時報集團公司財務(wù)部審查后執(zhí)行。

　　第七條企業(yè)制定的內(nèi)部財務(wù)管理辦法要確保貫徹實施，并接受主管財政部門、社會中介機構(gòu)和集團公司財務(wù)、審計部門的監(jiān)督檢查。

　　第二章內(nèi)部財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第八條企業(yè)應(yīng)按照國家財政部有關(guān)規(guī)定，建立內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范，健全約束機制，保證財務(wù)會計工作依法有序地進行。

　　第九條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計部門，配備持有主管財政部門頒發(fā)的會計從業(yè)資格證書的會計人員。不具備單獨設(shè)置會計部門條件的，應(yīng)當在有關(guān)部門中配備會計主管人員。

　　第十條企業(yè)會計部門負責人（會計主管人員）的任免，要經(jīng)集團公司人事、財務(wù)部門審批。

　　第十一條企業(yè)要制定會計人員的管理制度，包括各類會計人員的崗位設(shè)置、業(yè)績考核、業(yè)務(wù)水平鑒定、調(diào)整使用、任免等方面的內(nèi)容。

　　第十二條企業(yè)要制定原始記錄管理和填報制度，包括明確生產(chǎn)經(jīng)營活動中各環(huán)節(jié)的原始記錄工作；統(tǒng)一規(guī)范各種原始記錄的格式、內(nèi)容、填制方法及簽署、傳遞、匯集、反饋的要求等方面的內(nèi)容。

　　第十三條企業(yè)要制定先進合理的定額管理制度，包括制定定額的依據(jù)、方法和程序；勞動定額、物資定額、費用定額、人員定額、工時定額、設(shè)備利用率和各項成本開支標準；以及定額的執(zhí)行、考核辦法及定期修訂等方面的內(nèi)容。

　　第十四條企業(yè)要制定計量驗收管理制度，包括各種計量手段的'配置及其管理、校正、維修等要求；規(guī)定各種財產(chǎn)物資購建、領(lǐng)用、運輸、轉(zhuǎn)移、銷售等各環(huán)節(jié)的計量驗收；已完工程和未完工程的計量計價；以及計量驗收的責任等方面的內(nèi)容。

　　第十五條企業(yè)要制定財產(chǎn)物資的管理和清查盤點制度，包括財產(chǎn)物資轉(zhuǎn)移、調(diào)入、調(diào)出、領(lǐng)退、盤盈、盤虧、毀損、報廢的手續(xù)和程序；固定資產(chǎn)臺賬和設(shè)備操作、使用、維護、檢修的崗位責任；在用臨時設(shè)施、周轉(zhuǎn)材料和低值易耗品的管理責任；以及對各種財產(chǎn)物資、分包工程、已完工程和未完工程定期盤點等方面的內(nèi)容。

　　第十六條企業(yè)要制定內(nèi)部結(jié)算價格管理制度，包括參照市場價格制訂各種原材料、低值易耗品、動力、設(shè)備、勞務(wù)等的內(nèi)部結(jié)算價格；內(nèi)部結(jié)算價格實施范圍及審批程序等方面的內(nèi)容。

　　第十七條企業(yè)要制定財務(wù)預(yù)算管理制度，包括財務(wù)預(yù)算的種類、作用、編制方法和程序；預(yù)算的審批及調(diào)整權(quán)限等方面的內(nèi)容。第十八條企業(yè)要制定內(nèi)部稽核管理制度，包括內(nèi)部稽核工作的職責分工、內(nèi)容、要求；審核憑證及復(fù)核賬表方法等方面的內(nèi)容。

　　第十九條企業(yè)要制定工程價款結(jié)算簽證和催收管理制度，包括工程價款的結(jié)算條件、手續(xù)、時間；填制結(jié)算憑證的要求；建立催收工程價款責任等方面的內(nèi)容。

　　第二十條企業(yè)要制定財務(wù)信息管理制度，包括財務(wù)檔案的保管、調(diào)用手續(xù)、銷毀期限；財務(wù)信息分類原則以及方法等方面的內(nèi)容。

　　第二十一條實行會計電算化的企業(yè)，要制定會計電算化內(nèi)部管理制度。

　　第三章資金管理和籌集

　　第二十二條企業(yè)資金管理應(yīng)當遵循統(tǒng)籌安排、合理使用、提高效益的原則，保證生產(chǎn)經(jīng)營、技術(shù)改造和技術(shù)開發(fā)等方面的資金需要，嚴格控制非生產(chǎn)性開支。

　　第二十三條企業(yè)應(yīng)按照生產(chǎn)經(jīng)營、固定資產(chǎn)投資、對外投資、非生產(chǎn)性開支等分類按月、季度、年度編制資金使用計劃。

　　第二十四條企業(yè)要制定適合本企業(yè)業(yè)務(wù)特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部會計控制規(guī)范，確保貨幣資金的安全。

　　第二十五條企業(yè)籌集的資本金，按投資主體分為國家資本金、法人資本金、個人資本金等。企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。投資者按照出資比例或者根據(jù)《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔風險和虧損。

　　第二十六條企業(yè)接受捐贈財產(chǎn)、資產(chǎn)重估確認價值的差額、國家撥入的專款等，按規(guī)定轉(zhuǎn)入資本公積。企業(yè)的資本公積用于轉(zhuǎn)增資本金時，要報集團公司審批。

　　第二十七條企業(yè)按照規(guī)定的比例從凈利潤中提取的盈余公積，應(yīng)當用于企業(yè)發(fā)展。如用于彌補虧損（潛虧）、非生產(chǎn)性開支、轉(zhuǎn)增資本金時，要報集團公司審批。

　　第二十八條企業(yè)短期借款的應(yīng)計利息支出，計入財務(wù)費用；長期借款的應(yīng)計利息支出，在購建固定資產(chǎn)期間，計入資產(chǎn)的價值；生產(chǎn)經(jīng)營期間，計入財務(wù)費用。企業(yè)按照有關(guān)合同規(guī)定預(yù)提應(yīng)交給其他單位的費用，包括租金、利息等，如超過合同規(guī)定的付款期仍未支付的，不得繼續(xù)預(yù)提，并將預(yù)提或多提數(shù)在年終進行調(diào)整。

　　第二十九條企業(yè)要制定負債的管理制度，包括對負債進行分類、登記、清理和還債責任等方面的內(nèi)容。

　　第三十條企業(yè)向銀行借款所籌集的資金，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票和期貨等風險性投資。

　　第四章資產(chǎn)管理

　　第三十一條企業(yè)要制定債權(quán)的管理制度，包括對債權(quán)進行分類、登記、清理和催收措施及責任等方面的內(nèi)容。

　　第三十二條企業(yè)要制定周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、臨時設(shè)施等的攤銷管理制度，包括攤銷范圍、類別、方法、領(lǐng)用、退庫、報廢處理等方面的內(nèi)容。

　　第三十三條企業(yè)應(yīng)定期清理和核實資產(chǎn)，做到賬實相符、賬賬相符，不得采取多領(lǐng)、少領(lǐng)存貨材料等手段調(diào)節(jié)企業(yè)盈虧。

　　第三十四條企業(yè)要按集團公司制定的固定資產(chǎn)目錄、分類方法、每類或每項固定資產(chǎn)的折舊年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法，作為進行固定資產(chǎn)核算的依據(jù)。

　　第三十五條固定資產(chǎn)修理費用，計入當期成本、費用；符合固定資產(chǎn)改良支出（裝修費）條件的，經(jīng)稅務(wù)部門批準其支出應(yīng)作遞延費用處理，在不短于5年的期間內(nèi)平均攤銷，并報集團公司備案。

　　第三十六條企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的資產(chǎn)損失，包括盤虧、毀損、報廢和應(yīng)收款等凈損失，須經(jīng)資產(chǎn)使用部門負責人審核、財務(wù)部門審查、法定代表人簽署意見后，報集團公司和主管財政部門審批。企業(yè)在報批資產(chǎn)損失時，應(yīng)提交詳細資料，說明損失原因。

　　第五章對外投資管理

　　第三十七條企業(yè)對外投資（含企業(yè)自辦的各類經(jīng)濟實體）的項目必須做好可行性研究，經(jīng)企業(yè)董事會審議決定，并報集團公司審批，再報主管財政部門備案（審批）后，才能實施。

　　第三十八條生產(chǎn)經(jīng)營資金不足，資不抵債的企業(yè)，以及對外投資項目報酬率預(yù)計達不到銀行存款利率的，不得對外投資。

　　第三十九條企業(yè)對外投資涉及財產(chǎn)轉(zhuǎn)移的，應(yīng)當按規(guī)定進行資產(chǎn)評估和履行報批手續(xù)。

　　第四十條企業(yè)要對被投資企業(yè)進行跟蹤審計和財務(wù)管理，及時做好對外投資項目的效益測算和分析評價工作，定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報投資收益情況。

　　第四十一條企業(yè)對外投資造成重大損失的，應(yīng)當查明原因，做出相應(yīng)的處理。

　　第六章成本和費用管理

　　第四十二條企業(yè)在工程施工、提供勞務(wù)、作業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、銷售產(chǎn)品等過程中發(fā)生的各項支出，按照國家規(guī)定計入成本、費用。

　　第四十三條施工企業(yè)必須按照集團公司下發(fā)的施工項目管理有關(guān)文件進行工程直接成本的核算。

　　第四十四條企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動有關(guān)的合理的銷售（營業(yè)）費用、管理費用、財務(wù)費用，根據(jù)有關(guān)人員提供證明其真實性的合法憑證，計入當期損益；企業(yè)按照經(jīng)濟合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）、罰款和訴訟費可以計入當期損益。

　　第四十五條企業(yè)可按實發(fā)工資總額的比例14%、2%、1。5%分別計提職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。

　　第四十六條企業(yè)應(yīng)按《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第四十三條的規(guī)定計算稅前扣除業(yè)務(wù)招待費。申報扣除的業(yè)務(wù)招待費，要提供能證明真實性的足夠的有效憑證或資料。

　　第四十七條企業(yè)壞賬準備金的提取比例一律不得超過年末應(yīng)收賬款余額的0。5%。發(fā)生非購銷活動的應(yīng)收債權(quán)以及關(guān)聯(lián)方之間的任何往來賬款，不得提取壞賬準備金。在核銷壞賬時，應(yīng)提供司法、公安、法院、工商等部門的證明，經(jīng)征收機關(guān)審核同意，才準予在稅前扣除；關(guān)聯(lián)方之間的往來賬款不得確認為壞賬。

　　第四十八條企業(yè)對外出租固定資產(chǎn)收取的租賃費用，不得低于該固定資產(chǎn)應(yīng)當計算提取的折舊費用。

　　第四十九條企業(yè)工資增長幅度應(yīng)當?shù)陀诒酒髽I(yè)經(jīng)濟效益增長幅度，員工實際平均工資增長幅度應(yīng)當?shù)陀诒酒髽I(yè)勞動生產(chǎn)率增長幅度。

　　第七章收入、利潤及其分配管理

　　第五十條企業(yè)的收入包括主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入等。施工企業(yè)的建造工程合同收入包括合同中規(guī)定的初次收入和因合同變更、索賠、獎勵等形成的收入。

　　第五十一條企業(yè)應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)，按照收入確認的原則，合理地確認和計量各項收入。施工企業(yè)應(yīng)當根據(jù)完工百分比法在資產(chǎn)負債表日確認合同收入和費用。

　　第五十二條企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益（虧損）以及營業(yè)外收支凈額等。企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額，按國家稅法規(guī)定作相應(yīng)的調(diào)整后，依法計繳所得稅。

　　第五十三條按照《廣州市國有資產(chǎn)授權(quán)經(jīng)營公司和授權(quán)經(jīng)營企業(yè)集團公司管理辦法》和《廣州市國有資產(chǎn)收益收繳管理辦法》的規(guī)定，企業(yè)的稅后利潤收益，扣除經(jīng)批準彌補以前年度虧損數(shù)，扣除按規(guī)定提取的法定盈余公積10%、法定公益金10%后的余額全部上繳集團公司，上繳稅后利潤收益余額中20%由集團公司上繳市國有資產(chǎn)管理部門，余下80%留存于集團公司，作為國有資本金的投入。

　　第五十四條企業(yè)發(fā)生的年度虧損，經(jīng)稅務(wù)部門批準可以用下一年度的稅前利潤彌補；下一年度不足彌補的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補。5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤等彌補。

　　第五十五條企業(yè)提取的法定公益金主要用于集體福利設(shè)施的建設(shè)，不得和應(yīng)付福利費混同使用，不得用于其他消費性支出，不得以任何名義向員工發(fā)放。如企業(yè)按規(guī)定以法定公益金用于集體福利設(shè)施的，應(yīng)以實際發(fā)生的金額減少法定公益金，同時增加任意盈余公積。

　　第八章財務(wù)會計報告和財務(wù)評價

　　第五十六條企業(yè)必須按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》的規(guī)定編制和對外提供財務(wù)會計報告。

　　第五十七條根據(jù)經(jīng)營管理工作的需要，企業(yè)每月必須編制項目工程成本分析表、應(yīng)收（預(yù)收）工程款分析表、會計報表補充資料表、合并報表補充資料表等內(nèi)部會計報表。

　　第五十八條企業(yè)必須在每月15日（分公司在每月10日）前交上月會計報表給集團公司；年度財務(wù)會計報告必須在下年1月25日（分公司在1月20日）前交給集團公司。

　　第五十九條企業(yè)效績評價指標包括凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)報酬率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）、資產(chǎn)負債率、已獲利息倍數(shù)、銷售（營業(yè)）增長率、資本積累率、資本保值增值率、主營業(yè)務(wù)利潤率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)、成本費用利潤率、存貨周轉(zhuǎn)率（次）、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）、不良資產(chǎn)比率、現(xiàn)金流動負債比率、速動比率等。

　　第九章附則

　　第六十條企業(yè)應(yīng)根據(jù)國家的有關(guān)規(guī)定和本辦法的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法和內(nèi)部會計控制規(guī)范。

　　第六十一條本辦法如與國家法規(guī)相抵觸，應(yīng)以國家法規(guī)為準。

出納管理制度8

　　一、保證藥品質(zhì)量：

　　1、大藥房所經(jīng)營的必須符合國家規(guī)定的藥品質(zhì)量標準，不銷售假劣藥品。

　　2、所有購進藥品只能從擁有合法經(jīng)營(生產(chǎn))資格的企業(yè)購進，不準從非法藥商，藥販購進。購進業(yè)務(wù)由質(zhì)管員審查、負責人審核批準執(zhí)行。

　　3、嚴把購進藥品驗收關(guān)，每個進入大藥房的藥品必須經(jīng)質(zhì)量驗收員驗收簽字后方可上柜上架銷售。

　　4、嚴把在柜、在架陳列的藥品質(zhì)量養(yǎng)護檢查關(guān)，質(zhì)量養(yǎng)護員每月底對在柜、在架藥品進行一次全面的外觀質(zhì)量檢查，對發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量疑問或有質(zhì)量問題的藥品應(yīng)停止銷售并及時報告質(zhì)量管理員復(fù)查處理。

　　二、嚴格執(zhí)行國家政策，保證藥品供應(yīng)

　　認真執(zhí)行國家物價政策，根據(jù)藥品購進成本、市場調(diào)查價格，合理制定價格，實行明碼標價，公平交易，做到現(xiàn)款購藥與參保人員刷卡購藥價格一致。積極組織貨源，盡量滿足參保人員的用藥需求，發(fā)現(xiàn)斷缺藥品及時補充，確保藥品供應(yīng)及時。

　　三、嚴格大藥房工作管理制度

　　工作人員應(yīng)按時上下班，堅守工作崗位，統(tǒng)一著裝，微笑服務(wù)，熱情接待顧客，對顧客提出的問題耐心解答，任何情況下都不得和顧客爭吵，做到文明服務(wù)。

　　四、做好藥品的分類管理工作

　　嚴格實行藥品經(jīng)營質(zhì)量管理規(guī)范標準，做好藥品分類管理工作，做到藥品與非藥品、內(nèi)服藥與外用藥、處方藥與非處方藥、易串味藥品分開陳列;做好處方藥和非處方藥的銷售管理工作，處方藥應(yīng)嚴格執(zhí)行憑醫(yī)師處方銷售，并做好審核，調(diào)配工作和處方保存工作;非處方藥應(yīng)正確合理的向顧客介紹藥品性能、作用、用途、用法、用量、注意事項等。

　　五、做好帳務(wù)管理工作

　　嚴格執(zhí)行醫(yī)保基本藥品目錄的品種范圍，不在醫(yī)保范圍之內(nèi)的營養(yǎng)保健品不得刷卡購藥。做好參保人員購藥和分類臺帳，職工每次刷卡購藥應(yīng)有購藥清單，結(jié)余金額清楚，每月及時向醫(yī)保局報

　　醫(yī)保定藥房應(yīng)不斷加強對員工的專業(yè)知識和技能的培訓(xùn)，提高員工的自身素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，定期對員工進行職業(yè)道德和禮儀的培訓(xùn)，科學合理的指導(dǎo)用藥，盡量減輕病患者的經(jīng)濟負擔。

　　六、其它規(guī)定

　　1、定點藥房不得對參保人員直接或變相銷售食品、生活用品、化妝品等。

　　2、不得為參保人員套取現(xiàn)金等違規(guī)行為。醫(yī)保藥店財務(wù)制度

　　1、目的

　　以參保人員為中心，確保藥品質(zhì)量、服務(wù)質(zhì)量，保障用藥安全有效，執(zhí)行政府醫(yī)保政策、價格政策，維護參保人員的身體健康和安全用藥合法權(quán)益，特制定本制度。本制度適用于各醫(yī)保定點零售藥店。

　　2、引用文件

　　2.1《上海市城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險定點零售藥房管理暫行辦法》(滬醫(yī)保〔20xx〕11號)

　　2.2《關(guān)于本市定點零售藥店基本醫(yī)療保險用藥服務(wù)若干規(guī)定的通知》(滬醫(yī)保〔20xx〕54號)

　　2.3《關(guān)于進一步規(guī)范醫(yī)保定點零售藥店售藥管理的通知》滬醫(yī)保〔20xx〕166號

　　2.4《關(guān)于進一步加強定點零售藥店管理和規(guī)范參保人員購藥行為的通知》(滬醫(yī)保〔20xx〕186號)

　　2.5《關(guān)于《上海市基本醫(yī)療保險和工傷保險藥品目錄》有關(guān)中藥飲片及藥材支付規(guī)定的通知》(滬醫(yī)保〔20xx〕110號)

　　2.6《上海市基本醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》滬人社醫(yī)發(fā)(20xx)59號

　　2.7《關(guān)于本市醫(yī)保定點藥店對規(guī)定范圍內(nèi)處方藥執(zhí)行登記銷售的通知》滬人社醫(yī)監(jiān)發(fā)(20xx)59號

　　3、職責

　　3.1店經(jīng)理負責醫(yī)保定點零售藥店的日常管理工作。

　　3.2醫(yī)保柜藥師、營業(yè)員負責醫(yī)保日常操作。

　　4、管理概要

　　4.1硬件要求

　　4.1.1營業(yè)面積≥100平方米，其中醫(yī)保服務(wù)區(qū)域面積≥50平方米，采光通風好。醫(yī)保柜外服務(wù)區(qū)≥25平方米，配備飲水機、椅子等，供參保人員休息。

　　4.1.2設(shè)立醫(yī)保展示柜，非處方藥與處方藥應(yīng)分柜陳列，并按“支付方式”分類擺放，展示品種為所有配售品種，展示品種數(shù)符合醫(yī)保管理規(guī)定。

　　4.1.3設(shè)立單獨的`醫(yī)保服務(wù)區(qū)域、醫(yī)保倉庫，保證醫(yī)保目錄內(nèi)藥品的正常供應(yīng)。

　　4.1.4設(shè)立獨立的醫(yī)保電腦管理系統(tǒng)、建立單獨的醫(yī)保藥品進、銷、存臺賬。

　　4.1.5統(tǒng)一門楣“醫(yī)保定點零售藥店”，在店門口明顯位置安裝“定點藥店夜間按鈴”標識及“醫(yī)保定點零售藥店24小時服務(wù)”指示燈箱，設(shè)有夜間售藥窗口。

　　4.1.6在醫(yī)保服務(wù)區(qū)域顯著位置，張貼(公示)公司統(tǒng)一制作的《參保人員須知》、《醫(yī)保定點零售藥店配購藥操作流程》和《醫(yī)保定點零售藥店服務(wù)公約》，方便參保人員購藥。

　　4.2人員配備及要求

　　4.2.1必須配備1名以上執(zhí)業(yè)藥師、3名以上藥師，并注冊到店，確保24小時藥師在崗服務(wù)。

　　4.2.2必須任命1名首席藥師，負責指導(dǎo)、督促藥師，規(guī)范執(zhí)行醫(yī)保管理制度，首席藥師需由執(zhí)業(yè)藥師擔任，并通過培訓(xùn)。

　　4.2.3必須指定專人(可兼職)負責與醫(yī)療保險信息中心日對帳、結(jié)算工作及醫(yī)保用藥服務(wù)的管理，協(xié)同醫(yī)保局做好相應(yīng)的管理工作。

　　4.2.4醫(yī)保柜營業(yè)員必須熟悉醫(yī)保用藥目錄、政策，掌握醫(yī)療保險專用計算機的操作知識，能在執(zhí)業(yè)rqmyb01-a12藥師或藥師指導(dǎo)下提供服務(wù)。

　　4.3管理規(guī)范

　　4.3.1保證24小時服務(wù)。為參保人員提供《上海市基本醫(yī)療保險、工傷保險和生育保險藥品目錄(20xx年版)》規(guī)定范圍內(nèi)的處方藥品外配服務(wù)和非處方藥品的自購服務(wù)。

　　4.3.2門店制定24小時藥師上崗排班表，確保24小時營業(yè)時間藥師在崗服務(wù)。

　　4.3.3認真履行與市醫(yī)保局簽定的協(xié)議及有關(guān)規(guī)定，執(zhí)行醫(yī)保有關(guān)政策，按照公司醫(yī)保操作流程規(guī)范操作。

　　4.3.4醫(yī)保柜藥品按陳列規(guī)定分類陳列擺放，不得與藥房其它柜臺的藥品混淆，帳物必須相符。

　　4.3.5同一商品編碼的藥品，醫(yī)保柜臺的價格不得高于非醫(yī)保柜臺，同一通用名不同商品名的藥品，醫(yī)保柜臺和非醫(yī)保柜臺提供的品種應(yīng)一致。

　　4.3.6做好醫(yī)保暫缺藥品缺貨登記，記錄病人的姓名、地址、聯(lián)系電話，盡快解決。

　　4.3.7每天晚上24點結(jié)清當日銷售，日清月結(jié)。

　　4.4禁止行為

　　4.4.1超量、超范圍供應(yīng)藥品，杜絕外錯事故的發(fā)生。

　　4.4.2以滋補品、保健品或以其它物品代藥，或以處方藥代替非處方藥，以一種藥品代替他種藥品，并申請結(jié)算相關(guān)費用。

　　4.4.3以不正當競爭形式進行營銷活動。如買贈活動。

　　4.4.4向參保人員銷售假藥、劣藥，并申請結(jié)算相關(guān)費用。

　　4.4.5申請結(jié)算“藥品目錄”以外藥品的費用。

　　4.4.6發(fā)現(xiàn)參保人員冒用、偽造、變造的醫(yī)療保險憑證仍給予配藥，并申請結(jié)算相關(guān)費用。

　　4.4.7發(fā)現(xiàn)參保人員持用涂改、偽造、變造的處方或與醫(yī)療保險憑證相關(guān)項目不符的處方仍給予配藥，并申請結(jié)算相關(guān)費用。

　　4.4.8市醫(yī)保局規(guī)定的其它禁止行為。

　　4.4.9醫(yī)保專用電話(isdn線)僅限醫(yī)保工作使用，任何人一律不準私自挪作他用，包括上網(wǎng)、打游戲機。

　　5、處罰

　　質(zhì)量部、市內(nèi)管理總部加強內(nèi)部自查工作，主動適應(yīng)醫(yī)保政策。對違反醫(yī)保有關(guān)規(guī)定的門店或直接責任人，根據(jù)情節(jié)輕重，予以警告、罰款、店經(jīng)理免職、解除勞動合同、加盟店解除合作協(xié)議等處罰。

出納管理制度9

　　第一條為了加強本村財務(wù)規(guī)范化管理，提高財務(wù)管理的透明度，確保社會穩(wěn)定和各項工作的順利開展，根據(jù)國家法律、法規(guī)及上級有關(guān)財務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本村實際，特制定本制度。

　　第一章財務(wù)收支預(yù)決算

　　第二條村合作經(jīng)濟組織要建立財務(wù)預(yù)決算制度，做到年初有預(yù)算、年終有決算。

　　第三條村要堅持實事求是、量入為出、留有余地的原則。年初編制好財務(wù)收支預(yù)算，送辦事處會計核算服務(wù)中心審核后，經(jīng)村民代表大會討論通過。

　　第四條每年年終，根據(jù)本年實際收支情況，詳細編制財務(wù)收支決算，張榜公布，接受群眾監(jiān)督。

　　第二章貨幣資金管理

　　第五條嚴格實行賬款分開管理原則，貨幣資金由村報帳員專人負責管理。

　　第六條按照會計制度的規(guī)定設(shè)置現(xiàn)金、存款日記帳，對發(fā)生的經(jīng)濟事項逐筆隨時進行登記，每日結(jié)出余額；并要嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準挪用公款，不準公款私存，不準票據(jù)抵現(xiàn)，不準未批先付。

　　第七條嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額制度。村庫存現(xiàn)金限額規(guī)定為5000元以下，超過5000元應(yīng)及時存入開戶銀行（信用社），以確保集體資金安全。一次支出超過5000元額的一般要通過銀行結(jié)算，如遇特殊情況確需超額現(xiàn)金支付的，要說明原因并經(jīng)辦事處服務(wù)中心批準，方可提取現(xiàn)金。

　　第八條嚴格控制資金借入借出。資金借入和借出的`審批，按財務(wù)審批權(quán)限規(guī)定執(zhí)行。凡擅自借入款項的，村集體不得支付利息；擅自出借款項的，除要立即追回并按銀行同期最高貸款利率計收利息外，還要追究當事人的責任。

　　第九條要定期和不定期盤點庫存現(xiàn)金、有價證券，核對現(xiàn)金、存款日記帳。發(fā)現(xiàn)差錯，要查明原因，及時糾正。

　　第十條村干部因公外出需預(yù)領(lǐng)現(xiàn)金，須經(jīng)村財務(wù)負責人批準。公務(wù)完畢返村后，其預(yù)領(lǐng)款在7天內(nèi)必須結(jié)清，不得借故拖欠占用。

　　第十一條銀行存款必須實行支票戶管理制度，嚴格堅持帳、款及支票、印鑒分別保管原則，支票由村報賬員保管，印鑒分別由辦事處服務(wù)中心代理會計、村財務(wù)負責人、村報賬員保管。

　　第十二條加強結(jié)算資金的管理，及時清理暫收、暫付、內(nèi)部往來款項。對各種拖欠款要采取切實可行的措施進行催收。對經(jīng)過摧收又故意不還的，應(yīng)通過法律途徑解決，確因無法收回的欠款，要由村兩委會提出書面意見，報辦事處村級財務(wù)規(guī)范化管理領(lǐng)導(dǎo)小組審查后，經(jīng)村民代表大會討論通過核銷，任何人不得擅自決定欠款的核銷。

　　第十三條村報賬員對不符合財務(wù)管理制度規(guī)定的支出有權(quán)拒付，對符合財務(wù)管理制度的支出不得無故拒付。對違法《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定及擅自收付款項所造成的罰款和損失，由責任人承擔。

　　第三章財務(wù)審批

　　第十四條村財務(wù)實行村財務(wù)負責人“一支筆”限額審批制度。一切財務(wù)支出都必須取得或填制完整、合法的原始憑證，并且憑證有注明經(jīng)手人、證明人、用途說明，財務(wù)負責人方可審批。對手續(xù)不完備，內(nèi)容不真實，用途不明確，開支不合理和不符合財務(wù)管理制度規(guī)定的費用，財務(wù)負責人不得審批，對符合財務(wù)管理制度規(guī)定的支出不得拒批。

　　第十五條審批權(quán)限。非生產(chǎn)性支出在1000元以下（包含1000元）或已有經(jīng)批準的預(yù)算方案、合同、規(guī)定、決定的支出由財務(wù)負責人審批；非生產(chǎn)性支出在1000元以上—10000元以下（包含10000元），須經(jīng)村兩委會研究決定，授權(quán)村財務(wù)負責人審批，非生產(chǎn)性支出在10000元以上的由村民代表會議討論通過，并形成書面決議，授權(quán)村財務(wù)負責人審批。

　　第十六條村干部報酬及通訊費用支出。村干部月工資嚴格按照規(guī)定執(zhí)行。

　　第十七條差旅費實行一程一報，按上級有關(guān)規(guī)定及時報銷。如無急事包乘出租車的費用不得報銷，村財務(wù)負責人的差旅費由村黨支部書記審批。

　　第十八條嚴格控制村接待費支出，嚴禁用公款吃喝送禮。

　　第十九條支出發(fā)生后2個月內(nèi)報銷票據(jù)。

　　第二十條違反規(guī)定擅自批付的，由審批人承擔責任，造成集體經(jīng)濟損失的，由審批人負責賠償。

出納管理制度10

　　一、有事寫請假條，請假1天由股長批準，請假2天報主管局長審批，

　　請假3天以上者報局長審批后，方可離開。

　　二、請假期滿后，應(yīng)當日銷假，否則按曠工論處。

　　二、不能無故曠工。曠工1天扣3天的基本工資，曠工2天扣十天的'

　　基本工資，曠工3天扣當月的全部工資，曠工4天以上者按下崗論處。

出納管理制度11

一、學校財務(wù)工作任務(wù)

　　認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)約的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。通過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情況；完善財務(wù)規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結(jié)余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。

　　二、經(jīng)費收入管理

　　學校財務(wù)部門管理以下各項資金：

　　a）上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設(shè)撥款。

　　b）上級撥入的預(yù)算外資金。

　　c）學生學雜費收入。

　　d）各種捐贈款項收入。

　　e）其他雜項收入等。

　　財務(wù)部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預(yù)算外收入應(yīng)分開管理，嚴禁將預(yù)算內(nèi)經(jīng)費轉(zhuǎn)入預(yù)算外使用。

　　三、經(jīng)費計劃管理

　　a）學校向財務(wù)部門提供下年度需要的設(shè)備和主要項目費用的開支計劃，由財務(wù)部門據(jù)此作出下年度預(yù)算，經(jīng)主管校長審核。

　　b）學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，安排相關(guān)工作。

　　c）在經(jīng)費使用中應(yīng)堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺接受審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字批準。

　　四、經(jīng)費使用管理

　　1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務(wù)室報銷。

　　2、預(yù)算外的各項經(jīng)費，應(yīng)嚴格按照財務(wù)制度規(guī)定，在領(lǐng)導(dǎo)審核批準的項目和限額內(nèi)開支使用。

　　3、教職工因公出差借款，由校長批簽。

　　4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務(wù)部門根據(jù)使用部門提供的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務(wù)部門負責人批簽后，采購人員方可到財務(wù)部門辦理借款手續(xù)，采購設(shè)備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。

　　5、任何人不得因私借用公款。

　　五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。

　　a）學校財務(wù)部門應(yīng)按照財務(wù)制度和學校的有關(guān)規(guī)定，認真審核各項原始憑證。符合財務(wù)規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不符合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人責任。

　　b）學校財務(wù)部門，應(yīng)按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，通過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結(jié)，手續(xù)完備，內(nèi)容真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。

　　c）財務(wù)部門各經(jīng)辦

　　人員，應(yīng)按崗位要求，按時向主辦會計提供各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)審閱同意后，報上級主管部門。

　　d）財務(wù)部門各崗位經(jīng)辦人員，應(yīng)按財務(wù)檔案管理要求，將會計憑證、帳雹財務(wù)計劃、會計報表，以及有關(guān)開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。

　　e）財務(wù)部門除向上級報送財會報表外，及時向領(lǐng)導(dǎo)反映不合理開支和超支的情況，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)管好、用好資金。

　　六、財務(wù)監(jiān)督與檢查

　　1、學校財務(wù)部門應(yīng)認真執(zhí)行財務(wù)制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕付款或報銷，同時報領(lǐng)導(dǎo)處理。

　　2、學校財務(wù)部門有權(quán)對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。

　　3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。

　　4、主管校領(lǐng)導(dǎo)每年對財務(wù)部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務(wù)計劃和財務(wù)制度的正確貫徹執(zhí)行。

　　5、財務(wù)人員有責任幫助和監(jiān)督學校領(lǐng)導(dǎo)認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于學校領(lǐng)導(dǎo)違反《會計法》和財經(jīng)紀律的.行為，經(jīng)指出的不改正的，財務(wù)人員有權(quán)向上級主管部門反映。

　　財務(wù)管理制度第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

　　（一）認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　（二）建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

　　（三）積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　（四）厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　（五）合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　（六）對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　（七）完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　財務(wù)工作崗位職責第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　（一）編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

　　（二）進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益；

　　（三）建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

　　（四）承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條會計的主要工作職責是：

　　（一）按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　（二）按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　（三）妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　（四）完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　（一）認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　（二）嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　（三）建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　（四）嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　（五）積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

出納管理制度12

　　1、倉庫的管理,管理人員要做到合理存放,便于管理檢查,對易燃有毒等危險物品必須專人負責,領(lǐng)、用、補都必須嚴格手續(xù),確保安全。

　　2、加強驗收、保管、登記和檢查工作,該棄就棄,不能存放太多雜物。

　　3、出納員負責支付現(xiàn)金,登記現(xiàn)金記帳,不得兼會計檔案保管和收入費用、債權(quán)債務(wù)的賬目登記工作。

　　4、會計員按照國家財務(wù)制度的規(guī)定,認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)計劃,預(yù)算遵守各項收入制度,費用開支標準,分清資金渠道,合理使用資金。

　　5、嚴格按照中華人民共和國財政部制定的《事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度》辦理會計事務(wù)。

　　(1)根據(jù)我園屬自收自支性質(zhì)的核算單位,參閱《事業(yè)行政單位預(yù)算會計制度》的規(guī)定,設(shè)立本園的'會計科目,會計帳簿,進行會計核算和會計監(jiān)督。

　　(2)會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料,必須真實,準確完整,并符合會計制度的規(guī)定。

　　(3)建立財產(chǎn)清查制度,保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　(4)會計憑證,會計帳簿,會計報表和其他會計資料,按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管。

　　6、遵守、宣傳、維護國家財政制度和財經(jīng)紀律,同一切違法亂紀行為作斗爭。

出納管理制度13

　　第一條為了加強街道機關(guān)內(nèi)部財務(wù)管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財經(jīng)秩序，提高資金使用效益，保障街道各項事業(yè)的健康發(fā)展，遵照《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)財經(jīng)政策，根據(jù)《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，充分落實區(qū)委區(qū)政府關(guān)于作風建設(shè)12嚴禁八個不準的規(guī)定，結(jié)合我街的實際情況，特制定本制度。

　　第二條街道財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;厲行節(jié)約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點，兼顧一般;提高資金使用效益。

　　第三條街道財務(wù)管理的基本任務(wù)是：

　　(一)合理編制街道財務(wù)預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資

　　金，保障街道正常運轉(zhuǎn)的資金需要。

　　(二)定期編制財務(wù)報告，如實反映街道財務(wù)狀況。

　　(三)建立、健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，對街道財務(wù)活動進行控制和監(jiān)督。

　　(四)加強街道國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，所有公用財產(chǎn)實行統(tǒng)一登記、造冊。

　　(五)對街道所屬社區(qū)(籌委會)的財務(wù)活動實施指導(dǎo)、監(jiān)督。第四條預(yù)算管理

　　1.街道的各項收支都要納入預(yù)算管理，由財政所編制預(yù)算草案，交街道黨政會研究和同意后執(zhí)行。

　　2.街道批準的預(yù)算，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意更改。預(yù)算執(zhí)行過程中如遇特殊項目需追加預(yù)算，須經(jīng)街道黨政會研究同意批準后方可追加。

　　3、部門經(jīng)費包干內(nèi)經(jīng)費由大辦主任、主管領(lǐng)導(dǎo)嚴格把關(guān)，按預(yù)算指標，根據(jù)進度報賬,部門可自主報賬金額不超過預(yù)算金額的80%，超過80%部分需辦事處主任同意后方可報銷。第五條收入管理

　　1.歸屬街道的所有收入款項都必須納入街道財政收入管理，全額繳存街道財政所指定賬戶，并嚴格執(zhí)行收支兩條線。

　　2.固定體制補助和稅收分成收入是街道收入的主要xx，各部門應(yīng)積極多渠道爭取各線的各項專項資金及其他收入，做到廣辟財源、應(yīng)收盡收。第六條支出管理

　　(一)支出的內(nèi)容包括：人員支出、商品和服務(wù)支出、項目支出和專項支出。

　　(二)各項支出必須符合財經(jīng)管理制度和財經(jīng)紀律的要求，并嚴格按規(guī)定的開支范圍和開支標準執(zhí)行。

　　(三)審批權(quán)限和程序。實施“三個不直接分管”制度后，行政正職仍是單位財經(jīng)工作第一責任人，財經(jīng)工作由黨政副職分管，建立“正職監(jiān)管、副職分管、集體領(lǐng)導(dǎo)、民主決策”的工作機制。本制度管理范圍內(nèi)的各項支出必須嚴格實行集體領(lǐng)導(dǎo)下的財經(jīng)主管“一支筆”審批制度，單項支出20__元以下(不含20__元)的由財經(jīng)主管審批，單項支出20__元以上由街道主任簽字后再由財經(jīng)主管審批，工作協(xié)調(diào)費用必須請求黨政主要同意后方可支出，專項支出必須事前申報，實行經(jīng)費使用逐級報告制，經(jīng)批準同意后方可開支，不允許先支后報。20__0元以上的支出按大額資金審批程序進行審批，先由部門擬定工作經(jīng)費使用報告或方案，經(jīng)辦事處主任同意后由分管副職在黨政會議上進行通報，填制《東山街道大額資金申報表》，按程序申報后方可使用，再進行報銷。

　　(四)人員支出部分除財政工資統(tǒng)發(fā)外，街道所有工資、津補貼、獎金的'發(fā)放明確發(fā)放標準、發(fā)放范圍后，均由黨政辦書面通知財政所造表發(fā)放。

　　(五)財務(wù)報銷

　　1.工程建設(shè)及固定資產(chǎn)購建支出

　　(1)所有工程建設(shè)支出必須有有資質(zhì)的測繪部門的工程圖紙、工程合同、工程預(yù)決算等資料。工程建設(shè)總造價(不得化整為零)在10萬元以上的，必須實行公開招標，招標方案須經(jīng)街道黨政會議同意，同時要認真執(zhí)行區(qū)政府關(guān)于工程招投標的有關(guān)規(guī)定，報財政投資評審中心審核，10萬元以下的由街道內(nèi)審機構(gòu)進行審核。工程款支付需附有效合同及經(jīng)審計后的預(yù)、決算書，所開具的正規(guī)、有效發(fā)票方能辦理。

　　(2)固定資產(chǎn)購建需由部門向街道擬定書面報告，經(jīng)黨政辦資產(chǎn)管理員審核并交辦事處主任同意后，再由財政所資產(chǎn)采購負責人按政府采購的流程辦理。

　　2.各類費用的支出

　　公務(wù)接待費、會議費、差旅費、培訓(xùn)費嚴格按照中央八項規(guī)定和區(qū)相關(guān)規(guī)定進行報銷。

　　第六條資金管理

　　1.街道各類財政資金，必須嚴格按照規(guī)定的標準使用。凡資金的調(diào)撥、使用等必須嚴格按規(guī)定的審批程序進行。 2.因公借支現(xiàn)金，原則上由辦公室主任或委托的在編干部經(jīng)辦，須出具借支單，詳細列明借款事由，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)和街道主任批準簽字后方可借款。借款須在當月內(nèi)結(jié)清，如有特殊情況，當月未結(jié)清的借款轉(zhuǎn)個人往來，逾期未歸還將在個人工資中扣除，差旅費無特殊情況在出差回來三天內(nèi)結(jié)清。

　　3.街道財政所出納員應(yīng)嚴格控制庫存現(xiàn)金余額，超過限額20__0元的應(yīng)及時存入銀行，不準公款私存，不準隨意拆借財政資金，否則一切后果均由個人承擔。第七條資產(chǎn)管理

　　財政所對資產(chǎn)實行統(tǒng)一記帳、登記，黨政辦歸口統(tǒng)一管理，各大辦主任為本部門財產(chǎn)保管責任人，財政所和黨政辦建立健全資產(chǎn)的采購、驗收、保管、領(lǐng)用、維護、報廢、變更制度，每年年度終了對資產(chǎn)進行盤點，確保國有資產(chǎn)的完整性。第八條票據(jù)管理

　　街道所有收費統(tǒng)一使用財政監(jiān)制的行政事業(yè)單位往來收據(jù)和非稅收入繳款書，財政所明確出納為票據(jù)專管員，負責票據(jù)的購領(lǐng)、保管、領(lǐng)用和核銷，各部門有正常收費項目的可到財政所領(lǐng)用收據(jù)，但必須開具規(guī)范，及時入賬，財政所每月進行檢查。

出納管理制度14

　　第一章總則

　　第一條根據(jù)《南京市業(yè)主大會和業(yè)主委員會指導(dǎo)規(guī)則》第四十八條業(yè)主大會、業(yè)主委員會開展工作的經(jīng)費由全體由全體業(yè)主承擔的規(guī)定,其經(jīng)費的籌集、管理、使用辦法由花園業(yè)主委員會負責。

　　第二條財務(wù)管理主要任務(wù):

　　（一)依法多渠道籌集資金，合理編制業(yè)主委員會財務(wù)預(yù)算，并對預(yù)算實施全過程控制和管理。

　　（二）合理配置小區(qū)資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益,加強資產(chǎn)管理,防止業(yè)主共有資產(chǎn)的流失，并使其保值增值。

　　(三）建立健全業(yè)委會內(nèi)部管理制度，如實反映業(yè)委會財務(wù)狀況。

　　（四)依法對物業(yè)公司進行財務(wù)監(jiān)督，維護業(yè)主正當合法權(quán)益.。

　　(五）接受業(yè)主監(jiān)督，每半年在小區(qū)范圍內(nèi)公示業(yè)委會財務(wù)收支情況。

　　第二章經(jīng)費的籌集方法

　　第三條業(yè)主大會和業(yè)主委員會開展工作的經(jīng)費采取以下方式進行籌集:

　　(一)業(yè)主共用部位、共有設(shè)施(如停車費、廣告費等）的收入；

　　（二）業(yè)主或其他方面的自愿捐贈收入；

　　（三）經(jīng)業(yè)主大會表決通過的其他方式.

　　第四條業(yè)委會經(jīng)費不足或遇到特殊情況時，經(jīng)業(yè)委會全體委員一致通過并經(jīng)小區(qū)內(nèi)公告7天無30％以上業(yè)主反對的，可以按照實際的需要籌集使用。

　　第三章經(jīng)費的使用范圍

　　第五條業(yè)委會經(jīng)費應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則按需使用，嚴禁鋪張浪費.為提高經(jīng)費使用效率，業(yè)委會經(jīng)費實行專款專用，嚴禁超范圍使用。業(yè)委會經(jīng)費使用范圍主要包括專項維修資金和工作經(jīng)費二大類.

　　第六條專項維修資金使用,詳見《花園專項維修資金管理制度》。

　　第七條業(yè)委會工作經(jīng)費開支包括以下幾類：

　　（一）辦公設(shè)備類：包括桌椅、文件柜、電腦、打印機、傳真機、電話機等辦公設(shè)備開支。

　　（二）辦公經(jīng)費類：包括日常辦公開支、交通費、通訊費、廣告宣傳費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等。

　　（三)會議經(jīng)費類：主要是業(yè)主大會、業(yè)主委員會會議專用開支等。

　　（四)人員津貼類：包括主任、副主任、委員的工作補貼等，主要采用包干制。

　　（五)咨詢?nèi)藛T類:包括聘專職秘書、會計和中介咨詢費。

　　(六）組織活動類：包括為豐富廣大業(yè)主業(yè)余精神文化生活，在小區(qū)內(nèi)組織的相關(guān)文體活動的經(jīng)費。

　　（七)其他類別:經(jīng)業(yè)主大會或業(yè)委會同意使用的其他費用。

　　第四章經(jīng)費的管理

　　第八條業(yè)委會經(jīng)費實行主任審批負責制，所有經(jīng)費的使用必須經(jīng)主任簽字并加蓋業(yè)委會公章后方可使用。第九條賬戶管理：業(yè)委會設(shè)會計一名,負責管理業(yè)委會日常賬務(wù)登記和財務(wù)會計報表；賬戶開設(shè)人一名（出納)，負責在業(yè)委會指定的銀行開設(shè)業(yè)委會專用賬戶。現(xiàn)金管理:日常庫存現(xiàn)金限額為5000元，現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi),超額部分及時存入銀行；建立現(xiàn)金賬簿,逐筆記載現(xiàn)金收付，做到日清月結(jié)；嚴禁截留、私分、公款私存，不得挪作他用,不準從現(xiàn)金收入中直接支付款項（即坐支）. 第十條財務(wù)會計信息真實、完整、準確，確保資金安全。

　　第十一條所有經(jīng)費使用憑單收支，會計憑證按月裝訂成冊。

　　第十二條財務(wù)會計每季度向業(yè)委會匯報一次經(jīng)營收支情況，每半年度向業(yè)主大會書面報告，在小區(qū)內(nèi)公示。

　　第十三條依據(jù)小區(qū)發(fā)展計劃編制年度經(jīng)費預(yù)算，堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡的原則。

　　第十四條業(yè)委會委托物業(yè)公司對小區(qū)物業(yè)共用部位、公共設(shè)施設(shè)備開展經(jīng)營管理.物業(yè)管理公司對外簽訂經(jīng)濟合同時需經(jīng)業(yè)委會審核備案，雙方應(yīng)依據(jù)約定分配比例分享經(jīng)營收入. 第十五條業(yè)委會經(jīng)費審批權(quán)限:

　　（一）當一次性支出在人民幣500元以下時，由業(yè)委會主任審批簽字、經(jīng)辦人簽名、財務(wù)審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報銷。

　　（二)當一次性支出超過人民幣500元以上時,經(jīng)業(yè)委會過半數(shù)以上委員討論通過并在《經(jīng)費會審單》簽名，由業(yè)委會主任簽字、經(jīng)辦人簽名、財務(wù)審核并在賬戶憑證上加蓋公章后支出或報銷。《經(jīng)費會審單》作為賬戶憑證的附件。

　　第十六條專項維修資金使用規(guī)定:

　　(一)物業(yè)管理公司申請動用專項維修資金時，業(yè)委會應(yīng)會同物業(yè)管理公司對維修項目進行現(xiàn)場察看，確認屬于維修資金動用范圍的，按照規(guī)定格式對申請維修資金使用情況在物管區(qū)域醒目位置及主要出入口進行公示，公示期為一周。

　　(二)物業(yè)管理公司選擇施工單位時應(yīng)采取公開招標、邀請招標、競爭性談判等形式擇優(yōu)選用，業(yè)委會應(yīng)參與全過程監(jiān)督。物業(yè)管理公司與施工單位簽訂的維修工程合同書時需經(jīng)業(yè)委會審核備案,施工單位應(yīng)按國家標準編制規(guī)范的工程預(yù)、結(jié)算書。

　　(三）對維修工程符合下列情況之一的，應(yīng)按規(guī)定委托有資質(zhì)的專業(yè)工程造價咨詢單位進行項目審價：維修項目涉及整個物管區(qū)域的;單項維修費用超過5000元的；一次性使用維修資金總額超過15000元項目.

　　(四)維修工程施工結(jié)束后，物業(yè)管理公司應(yīng)會同業(yè)委會共同參加竣工驗收工作，必要時可以邀請物業(yè)管理行政主管部門(如街道辦事處、居委會、派出所等)和業(yè)主、使用人代表列席驗收會議，并認真聽取他們的意見。對未經(jīng)業(yè)委會驗收簽證的維修工程不予撥付工程款。

　　第十七條業(yè)主大會以及業(yè)主委員會不得向任何單位及個人借款或為任何第三方提供擔保。第十八條業(yè)主委員會應(yīng)本著量入為出的財務(wù)原則，盡量避免發(fā)生財務(wù)超支現(xiàn)象的發(fā)生。如果在財務(wù)結(jié)算年度內(nèi)，業(yè)主委員會的資金使用有節(jié)余時,自動累積到下一年度；如果當業(yè)委會的資金發(fā)生不足時，可以使用業(yè)主委員會財務(wù)帳上往年節(jié)余的資金,但不能透支下一年度的經(jīng)費。

　　第十九條業(yè)主委員會應(yīng)當每三年委托第三方中介審計機構(gòu)對上一屆業(yè)委會財務(wù)情況進行離任審計,并將審計結(jié)果進行公布，公布應(yīng)當以書面的形式在物業(yè)管理區(qū)域內(nèi)指定的公告位置公告，接受業(yè)主的監(jiān)督和質(zhì)詢。

　　第二十條當業(yè)主委員會換屆選舉時，上屆業(yè)主委員會應(yīng)當將財務(wù)帳戶以及公章及時移交給新當選的業(yè)主委員會。

　　第五章附則

　　第二十一條本制度在在小區(qū)內(nèi)公告7天，無30％業(yè)主反對的，即生效。

　　第二十二條本辦法由業(yè)主委員會負責修改和解釋，自公布之日起正式實施. 業(yè)委會財務(wù)管理制度篇2

　　為堅持服務(wù)業(yè)主、節(jié)儉辦事的宗旨，防止因權(quán)力集中缺失監(jiān)督、滋生腐敗及濫用職權(quán)行為的發(fā)生。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本小區(qū)實際情況，制定民警小區(qū)業(yè)主委員會(以下簡稱業(yè)委會）財務(wù)管理制度。

　　第一條財務(wù)收入范圍

　　1、向各位業(yè)主收取的各項必須開支費用;

　　2、公共設(shè)施、場所的租賃費和出讓金;

　　3、墻體、樓頂?shù)刃^(qū)內(nèi)公共場所廣告費、門面、地面收費中屬業(yè)委會應(yīng)提作經(jīng)費的'部分;

　　4、經(jīng)業(yè)委會研究同意向業(yè)主公告后的其他合法收入. 第二條財務(wù)開支范圍

　　1、支付聘用工作人員的工資;

　　2、維持正常工作必須的工具、辦公用品及有關(guān)費用；

　　3、業(yè)主代表大會會議費用和業(yè)主委員會會議費用;

　　4、小區(qū)物業(yè)招標費用,包括宣傳廣告費、評估費、公告等費用；

　　5、小區(qū)維權(quán)費用，包括訴訟費、律師費、取證等費用；

　　6、小區(qū)公共設(shè)施，設(shè)備維護維修費用,須在資金充盈的情況下經(jīng)業(yè)主代表大會審批后有計劃地安排;

　　7、其他經(jīng)業(yè)主代表大會同意的額外開支。

　　第三條賬目管理

　　業(yè)委會財務(wù)專委須監(jiān)督做好現(xiàn)金收支日記賬以及收支單據(jù)的填制、審核、財務(wù)公開的工作。支出票據(jù)必須注明發(fā)生事項、時間、由經(jīng)辦人、負責人簽字,做到手續(xù)齊全.所有財務(wù)收支賬目由會計或負責財務(wù)工作的業(yè)委會成員保管登記,其他人員不得經(jīng)手保管和干預(yù)財務(wù)賬目管理工作.賬目保管人更換的，須經(jīng)業(yè)委會主任、副主任簽名認可監(jiān)督下進行交接，由三方簽字確認。

　　第四條資金管理

　　業(yè)委會在銀行開設(shè)專門賬戶由專人負責銀行現(xiàn)金存取。其他任何人員不得保管、私存業(yè)委會的資金.除業(yè)委會共同議定的款項外業(yè)委會資金不得用于因私或挪作他用。超過20xx元的大額

　　備用現(xiàn)金必須存入業(yè)委會指定的銀行賬戶.更換現(xiàn)金保管人或出納,要在業(yè)委會指定的委員的監(jiān)督下進行交接,三方必須簽字確認。提取20xx元以上的現(xiàn)金,必須提前一天通知出納,提取2萬元以上的現(xiàn)金必須提前2天通知出納，經(jīng)主任委員及分管財務(wù)副主任同意出納對現(xiàn)金金額確認并登記然后轉(zhuǎn)交辦理人或當事人。

　　第五條費用開支計劃

　　1、業(yè)委會應(yīng)當制定年度財務(wù)預(yù)算、決算方案報業(yè)主代表大會決定,并于業(yè)主代表大會會議結(jié)束后7日內(nèi)以書面形式將年度預(yù)算、決算方案和經(jīng)費收支賬目在小區(qū)大院內(nèi)公告,接受業(yè)主的質(zhì)詢監(jiān)督。每年業(yè)委會根據(jù)上期財務(wù)開支情況，預(yù)期本期將要發(fā)生的費用，制定本期財務(wù)費用開支計劃。財務(wù)費用開支計劃可適當留有余地,并根據(jù)實際情況進行調(diào)整,日常辦公費用列入財務(wù)預(yù)算。

　　2、在小區(qū)維修基金保養(yǎng)期結(jié)束后，每年初根據(jù)小區(qū)公共設(shè)施設(shè)備實際狀況,在資金條件允許的情況下,制定維修計劃公示。

　　3、業(yè)委會必須每季度初將上季度的經(jīng)費收支賬目在小區(qū)大院進行公示，主動接受業(yè)主的質(zhì)詢和監(jiān)督。

　　第六條審批權(quán)限及程序

　　1、正常開支以年度財務(wù)預(yù)算為準特殊開支須經(jīng)業(yè)委會研究批準,具體開支費用由當事人書面申請.

　　2、在財務(wù)預(yù)算內(nèi)的開支:500元以內(nèi)的開支，由主任審批。500元以上1000元以下的開支不含1000元由業(yè)委會主任委員和主管財務(wù)委員審查簽字后方可開支,特殊開支須經(jīng)業(yè)委會研究同意后由主任、主管財務(wù)副主任審批。1000元以上20xx元以下含20xx元的須經(jīng)業(yè)委會會議簡易程序，半數(shù)以上的業(yè)委會委員簽字同意后方可開支,20xx元以上的開支已列入年度財務(wù)預(yù)算的由業(yè)委會會議研究同意,須有會議決議方可開支,為列入年度財務(wù)預(yù)算的，由業(yè)委會會議研究并經(jīng)半數(shù)以上委員表決同意須有會議決議后方可開支.

　　3、費用報銷須經(jīng)辦人或當事人在合法報銷單據(jù)上說明開支用途并簽字，審查同意開支的主任委員或副主任委員或參于業(yè)委會會議簡易程序的委員,簽字證明后確定。無法辦理合法憑證的由主任、副主任共同審批。

　　第七條業(yè)主有權(quán)對業(yè)委會的賬目進行預(yù)約查詢,分管的委員應(yīng)定期或不定期向業(yè)主委員會報告財務(wù)工作。

　　第八條業(yè)委會委員違反上述規(guī)定的,經(jīng)業(yè)委會全體委員會議研究過半數(shù)以上同意呈報業(yè)主代表大會決定,終止其業(yè)委會委員資格。因個人行為造成損失及屬業(yè)主公產(chǎn)共產(chǎn)流失的,由個人完全承擔經(jīng)濟賠償責任及法律責任。