流動負債比率

　　漫長的學習生涯中，大家都背過不少知識點，肯定對知識點非常熟悉吧！知識點就是學習的重點。那么，都有哪些知識點呢？以下是小編為大家整理的流動負債比率，希望對大家有所幫助。

　　流動負債比率

　　不同行業的流動比率有所不同。 一般認為，制造業合理的最低流動比率為2。 這是因為處于流動資產中變現能力最差的存貨金額約占制造業流動資產總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產至少要等于流動負債，企業的短期償債能力才會有保證。 計算出來的流動比率，要與同1L平均比率、本企業歷史的流動比率等進行比較，才能知道這個比率是高還是低。一般情況下，營業周期、流動資產中的應收賬款和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。因此在分析流動比率時還要結合流動資產的周轉速度和構成情況來進行。

　　流動比率計算公式=流動資產/流動負債X100%。

　　流動比率表示企業每一元流動負債有多少流動資產作為償還的保證，反映企業可用在一年內變現的流動資產償還流動負債的能力。該指標值越大，企業短期償債能力越強，企業因無法償還到期的流動負債而產生的財務風險越小。 但是，該指標過高則表示企業流動資產占用過多，可能降低資金的獲利能力。

　　什么是流動比率

　　流動比率也稱營運資金比率(Working Capital Ratio)或真實比率(Real Ratio)，是指企業流動資產與流動負債的比率。流動比率和速動比率都是反映企業短期償債能力的指標。

　　一般說來，這兩個比率越高，說明企業資產的變現能力越強，短期償債能力亦越強;反之則弱。一般認為流動比率應在2：1以上，速動比率應在1：1以上。流動比率2：1，表示流動資產是流動負債的兩倍，即使流動資產有一半在短期內不能變現，也能保證全部的流動負債得到償還;速動比率1：1，表示現金等具有即時變現能力的速動資產與流動負債相等，可以隨時償付全部流動負債。當然，不同行業經營情況不同，其流動比率和速動比率的正常標準會有所不同。應當說明的是，這兩個比率并非越高越好。流動比率過高，即流動資產相對于流動負債太多，可能是存貨積壓，也可能是持有現金太多，或者兩者兼而有之;速動比率過高，即速動資產相對于流動負債太多，說明現金持有太多。企業的存貨積壓，說明企業經營不善，存貨可能存在問題;現金持有太多，說明企業不善理財，資金利用效率低下。

　　流動比率=流動資產÷流動負債

　　Current Ratio = frac {Current Assets}{Current Liabilities}

　　流動比率是衡量短期債務清償能力最常用的比率,是衡量企業短期風險的指標。

　　從該指標的計算可見：流動比率越高，說明資產的流動性越大，短期償債能力越強。不過，由于各行業的經營性質不同，對資產的流動性的要求也不同。例如,商業零售企業所需的流動資產,往往要高于制造企業,因為前者需要在存貨方面投入較大的資金。另外,企業的經營和理財方式也影響流動比率。

　　一般認為流動比率不宜過高也不宜過低,應維持在2:1左右,因而也稱之為2與1比率。過高的流動比率,說明企業有較多的資金滯留在流動資產上未加以更好的運用,如出現存貨超儲積壓,存在大量應收賬款,擁有過分充裕的現金等,資金周轉可能減慢從而影響其獲利能力。有時,盡管企業現金流量出現紅字,但是企業可能仍然擁有一個較高的流動比率。

　　需要記住的一點是，流動比率法對現金收、付的時間不作考慮。例如，一個公司今天沒有一張應付賬單，但是明天卻有一大疊應付賬單，同時它還擁有大量存貨(部分流動資產)，這些存貨要經過長期才能售出，這個公司表現出來很好的流動比率，但事實上它的資產流動性卻并不強。

　　流動比率是企業流動資產與流動負債之比。其計算公式為：

　　流動比率=流動資產/流動負債

　　一般認為，生產企業合理的最低流動比率是2。這是因為流動資產中變現能力最差的存貨金額約占流動資產總額的一半，剩下的流動性較大的流動資產至少要等于流動負債，企業短期償債能力才會有保證。人們長期以來的這種認識因其未能從理論上證明，還不能成為一個統一標準。

　　運用流動比率進行分析時，要注意以下幾個問題：

　　(1)流動比率高，一般認為償債保證程度較強，但并不一定有足夠的現金或銀行存款償債，因為流動資產除了貨幣資金以外，還有存貨、應收帳款、待攤費用等項目，有可能出現雖說流動比率高，但真正用來償債的現金和存款卻嚴重短缺的現象，所以分析流動比率時，還需進一步分析流動資產的構成項目。

　　(2)計算出來的流動比率，只有和同行業平均流動比率、本企業歷史流動比率進行比較，才能知道這個比率是高還是低。這種比較通常并不能說明流動比率為什么這么高或低，要找出過高或過低的原因還必須分析流動資產和流動負債所包括的內容以及經營上的因素。一般情況下，營業周期、流動資產中的應收帳款和存貨的周轉速度是影響流動比率的主要因素。

　　術語解釋

　　流動比率是流動資產對流動負債的比率，其計算公式為：流動比率=流動資產÷流動負債×100%。流動比率用來衡量企業流動資產在短期債務到期前，可以變為現金用于償還負債的能力。流動比率越高，說明企業資產的變現能力越強，短期償債能力亦越強，反之則弱。但流動比率過高，也表明流動資產占用多，影響經營資金周轉效率和獲利能力。

　　速動比率是指企業速動資產與流動負債的比率，其計算公式為：速動比率=速動資產/流動負債×100%。速動比率是衡量企業流動資產中可以立即變現用于償還流動負債的能力。速動比率是企業速動資產與流動負債的比率。速動資產包括貨幣資金、短期投資、應收票據、應收賬款、其他應收款項等。

　　現金比率是指企業現金類資產與流動負債的比值，其中，現金類資產包括庫存現金、隨時可用于支付的存款和現金等價物，即現金流量表中所反映的現金及現金等價物。其計算公式為：現金比率=（貨幣基金+有價證券）/流動負債。該指標反映企業的即刻變現能力，可顯示企業立即償還到期債務的能力。現金比率越高，說明企業的變現能力越強。

　　現金流量比率是指未扣除利息、所得稅、折舊以及攤銷前的盈余（EBITDA）除以利息或本息之和的比率。它反映了企業通過經營獲取足夠現金來償還債務和兌現承諾的能力。現金流量比率越高，則表示企業償債能力越好；比率越低，則表示企業短期償債能力越差。這項比率最為短期債權人所關注。

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