庫存管理方法

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庫存管理方法：

第一條

存貨管理是企業財務管理中存貨資金總量和存貨資金運動的管理。為了降低企業存貨資金的占用和加速存貨資金的周轉，保證存貨資產的安全，根據《企業財務通則》結合工廠實際，特制定本辦法。

第二條

存貨管理實行的會計政策是永續盤存制。即存貨實物量的運動應與相應的貨幣量同步進行。

第三條

工廠存貨管理的范圍。包括：原材料、輔助材料、燃料、外購件、備件、包裝物、通用工具、低值易耗品、委托加工材料、外協作件、在制品、自制半成品、產成品及異地庫存等。

第四條

存貨管理的分工

供應部

──負責主管：根據全年的生產計劃及基期庫存情況編制特種紡織材料、有色金屬、黑色金屬、非金屬、化工油化涂料、燃料、包裝物、勞保用品、小五金等全年采購材料的計劃及制度計劃和管理工作;

──負責全廠材料倉庫及分庫的歸口管理工作;

──負責廢舊物資回收的管理工作;

──負責主管：通用工具、量具、刃具等的采購和管理工作;

──負責各分廠工具的歸口管理工作;

機動處

──負責主管：機動設備縫紉備件修理用備件外購、自制和管理工作;生產經營部──負責主管：外協件、產品外

等歸口的管理工作;

──負責在制品、自制半成品的歸口管理工作;

──負責主管產成品的歸口管理工作;

運輸部

──負責主管：運輸設備修理用備件、車用油料的歸口管理工作;

基建處

──負責主管：基建工程及維修材料的歸口采購管理工作。

第五條

存貨的計價

一、采用計劃價的存貨。包括：各類材料、外購件、備件、工具、包裝物以及自制半成品等。

(一)計劃價格的制定和管理(見基礎工作管理制度);

(二)采用計劃價核算，應相應計算價格差異。

工廠總分類核算為庫存材料(計劃價格)和材料價格差異。按規定：

1、價格差異應按月結轉;

2、價格差異的計算方法一經確定，不輕易改變;

3、為保證差異計算的正確，必須每月逐筆核對外購材料報銷單與倉庫“入庫單”，將“材料已到，貨款未付”的“入庫單”匯總編制“暫估材料入帳，下月初再用，紅字憑證沖回”。

(三)采用計劃價存貨的實際成本計算：

1、凡生產經營用的存貨，其實際成本價均為不含稅價，相應制定的計劃價也不包含稅金;

2、外購的，按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理消耗、入庫前加工、整理、挑選費用等;

3、自制的，按制造過程中的各項實際支出計價。

二、采用實際成本計價的存貨包括：在制品和產成品。

(一)在制品計價及核算方法(見成本核算方法)

(二)產成品結轉按實際成本計價，結轉按“加權平均法”計算，不得隨意變動。

(三)自制半成品日常明細帳采用計劃價格核算，總分類帳按實際價格核算。

第六條

委托加工材料的核算和管理(不包括發出材料按進銷處理的情況)

一、辦理委托加工材料的單位，必須簽訂委托加工合同，合同副本交財務;

二、委托加工的材料，出庫時必須辦理領料手續，并加蓋“委托加工材料”印章，完工后連同入庫單并加記“委托加工材料入庫”字樣，連同加工費一并辦理財務手續。必須制定消耗定額，按定額發料。

三、委托加工完成交貨，原則上應按批結算，如連續批量加工，應定期結轉。具體結轉方法：

(一)按交貨計量單位與單位消耗定額比較，超定額消耗是降低定額消耗，按合同規定條款處理;(二)交貨付款必須有質檢部門出具的交驗合格憑證才予付款;(三)加工價格的確定，委托單位在簽定合同時應與工廠有關外協價格領導小組協商，未經財務部會簽，一旦造成損失由委托單位負責，并追究有關人員責任。

第七條

存貨的購進發出與計量檢驗

一、存貨的采購由各存貨主管部門負責。

(一)存貨采購必須堅持“貨比三家、優質優價”的原則，實行“比質比價”，所定的采購合同、協議應向財務部提供副本;

(二)存貨采購支付計劃，納入貨幣收支計劃的年度月份計劃;

(三)存貨采購進廠(庫)，經辦人員填列檢驗申請單(或入庫單)，提交質檢部門計量驗收，出具質量檢驗合格證辦理入庫。

二、存貨入庫，領用單位填列領料單(或調撥單)，經審批單位批準(審批單位應嚴格按定額或計劃發放，控制不合理消耗)，倉庫保管員按單發料，在領料單或調撥單上蓋章(或簽字應簽全名);

三、非存貨管理單位或個人不得采購各類存貨，各類存貨單位也不得采購非主管范圍內的存貨。經存貨主管單位委托，或報經存貨主管單位同意購買者，其借款、入庫驗收等手續，仍應由存貨主管單位辦理。財務部審核后，予以報銷。

第八條

存貨采購的借款、結算管理的目的是為了防止工廠有限的資金流失為別單位使用，使工廠免遭不必要的損失。

一、借款方式

(一)現金支付(應符合現金管理制度);

(二)銀行匯票支付(分自帶與信匯);

(三)轉帳支票支付(借用支票，原則上一張未結清，不辦第二張)，特殊情況經批準最多不超過二張;開具支票不得開“空白支票”，應填明對方單位及購貨限額及用途;

(四)電匯支付。

二、借付采購存貨款：

(一)凡貨未到，先付款的.，按“預付帳款”作會計處理;

(二)凡貨已到，后付款的，按“應付帳款”作會計處理;

(三)凡貨款兩清的，按“材料采購”作會計處理;

(四)凡貨已到，尚未驗收入庫的，款未付的，按“暫估”作會計處理。

三、存貨采購的結算與報帳

(一)供貨單位持規定的發票到廠結算

1、存貨主管單位根據購貨合同約定，進行審查無誤，并已辦理驗收手續的，至財務部辦理手續;

2、若符合合同約定，而未辦驗收手續，存貨主管單位認定付款，按“預付貨款”手續辦理付款手續;

3、供貨單位已發生“預付帳款”，在結算時應予先沖減預付款，然后支付其不足部分，如沖減后，還有余款，財務部應督促存貨主管部門及時收回這部分預付款項。

上述報銷憑證，經財務部復核，發現差誤，財務有權拒付。

(二)存貨主管單位經辦人持發票結算，必須符合以下手續：

1、發票必須是合法的增值稅專用發票;并按規定填寫，不得涂改。

2、所購物資已辦理經檢驗簽章的入庫手續，附入庫單副聯;3、報銷憑證經主管單位領導審批;4、報銷金額在采購指標范圍內;

5、同時附送“比價審批單”;

四、存貨采購借款的管理

(一)直接從市場采購的存貨借款：

1、一般情況下，應堅持“當月借款，當月報帳”的原則，采購借款報銷周期，不超過一周，前周借款未清，后周借款予以限制。即采取前帳清一筆，后帳允許借一筆。

2、超過一個月以上不報帳的，財務部有權停止借款，并限期清帳，直至扣發責任人的工資。

3、財務部于月終5天內，發出口頭催報或書面催促報帳單;各存貨主管部門領導應親自過問，督促檢查。

(二)“預付帳款”的借款清理：

1、各存貨主管部門以及采購人員、財務應建立“預付貨款備查薄，及時處理款已付，貨拖延不交的事項;

2、對未結清的預付貨款，每季度由財務處清理一次，列出清單交存貨主管單位，并要求反饋不清的原因;

3、合同有特殊約定外，凡超過一年未結清的預付貨款，從第十三個月起，由財務部通知存貨主管單位。并以所付款項利率的扣發獎金;結清后，按扣款的80%返還，余款作為利息損失的抵償。

第九條

存貨的清查盤點。

一、存貨主管部門應對所屬倉庫定期和不定期的清查盤點作出規定，以保證每類存貨的收發、結存、帳帳相符、帳實相符;

二、對倉庫存貨的收發、結存，堅持會計稽核制度;

三、按規定年終必須進行一次存貨的全面清查盤點;

(一)財務部應在每年十一月作出年終清查實施方案，經批準下發實施;

(二)各存貨主管部門應組織力量，對每個倉庫進行全面清查、盤點;

(三)盤點結果與財務部相應地進行核對，每個倉庫填報盤盈、盤虧明細表，經本單位主要領導審查，報財務部匯總，報主管廠領導，經廠長批準，后作會計處理，同時各倉庫據以調帳;

(四)屬非正常的盤盈、盤虧，所造成的影響和損失，視具體情況追究有關人員責任并列入經濟責任考核。

第十條

本辦法自頒布之日起實施。