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稅務代理的練習題
一、單項選擇題
1、根據賬簿之間、生產環節等之間的必然聯系,提供測算以證實賬面數據是否正確的審查方法屬于( )。
A、核對法
B、查詢法
C、比較分析法
D、控制計算法
2、( )能提高納稅審查的工作效率,但有較高的風險,影響到納稅審查的質量,在應用這種方法進行納稅審查時,應對納稅人、扣繳義務人相關方面予以評價,以減少納稅審查的風險。
A、順查法
B、抽查法
C、查詢法
D、比較分析法
3、通常情況下,納稅審查是從審查和分析( )開始的。
A、憑證
B、會計報表
C、賬簿
D、狀況
4、銷售利潤的審查應著重分析( )。
A、資產負債表
B、損益表
C、現金流量表
D、財務狀況變動表
5、按照比例分攤錯誤額的公式為( )。
A、分攤率=審查出的錯誤額÷(期末材料結存成本+期末在產品結存成本+期末產成品結存成本+本期銷售產品成本)
B、分攤率=審查出的錯誤額÷(期末在產品結存成本+本期銷售產品成本)
C、分攤率=審查出的錯誤額÷(期末材料結存成本+期末產成品結存成本+本期銷售產品成本)
D、分攤率=審查出的錯誤額÷(期末材料結存成本+本期銷售產品成本)
6、注冊稅務師對某企業納稅情況審查時,發現企業本月應攤銷待攤費用5000元,實際攤銷4500元,請問采用較為恰當的調賬方法是( )。
A、紅字沖銷法?
B、補充登記法?
C、綜合賬務調賬法?
D、藍字更正法?
7、對上一年度錯誤會計賬目的調賬方法不正確的是( )。
A、對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的,如果在上一年度決算報表編制前發現的,可直接調整上年度賬項
B、對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的,如果在上一年度決算報表編制后發現的,對于不影響上年利潤的項目,可直接進行調整。
C、對上一年度錯賬且對上年度稅收發生影響的,如果在上一年度決算報表編制后發現的,對于影響上年利潤的項目,需調整本年利潤科目。
D、對上一年度錯賬且不影響上一年度的稅收,但與本年度核算和稅收有關的,可以根據上一年度賬項的錯漏金額影響本年度稅項情況,相應調整本年度有關賬項
二、多項選擇題
1、( )方法工作量大,適用于審查經濟業務量較少的納稅人、扣繳義務人。
A、順查法
B、逆查法
C、詳查法
D、抽查法
E、核對法
2、會計賬簿的審查包括對( )的審查。
A、序時賬
B、總分類賬
C、明細分類賬
D、記賬憑證
3、在生產成本賬戶貸方,產成品賬戶借方查出的數額,只需在( )之間分攤。
A、期末材料結存成本
B、期末在產品結存成本
C、期末產成品結存成本
D、本期銷售產品成本
4、注冊稅務師審查應稅所得額的正確性時,主要應審查( )。
A、銷售收入的正確性
B、成本額的正確性
C、成本與費用劃分的正確性
D、營業外收支的正確性
5、某稅務師事務所2005年2月對某企業2004年度納稅情況審查中發現多預提廠房租金50000元,則應實施的調賬分錄包括( )。
A、借:預提費用50000 貸:以前年度損益調整50000
B、借:以前年度損益調整50000×33%=16500 貸:應交稅金-應交所得稅?50000×33%=16500
C、借:所得稅?50000×33%=16500 貸:應交稅金-應交所得稅50000×33%=16500
D、借:以前年度損益調整33500 貸:利潤分配-未分配利潤?33500?
6、根據審查的( )的不同,納稅審查的方法可分為詳查法和抽查法。
A、時間
B、順序
C、內容
D、范圍
7、代理納稅審查的基本內容是()。
A、審查其核算是否符合《企業財務通則》
B、審查計稅是否符合稅收法規
C、審查納稅人有無不按納稅程序辦事、違反征管制度的情況
D、審查納稅人內部控制制度是否健全
三、簡答題
1、簡述注冊稅務師對上一年度錯誤會計賬目的調賬方法。
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