關于投資的幾種情況

　　大家好，今天主要和大家講解一下投資種類，對投資種類的劃分進行一個簡單的知識普及，讓大家在理財當中能夠對投資工具擁有一個較為整體的認知和了解。

　　投資的幾種情況

　　第一種情況：第一次投資時，持股比例在20%以下，采用成本法核算，后來追加投資，總的持股比例達到50%以上，達到企業合并，采用成本法核算，核算方法不變，不用調整原投資的賬務處理。

　　分次投資達到企業合并的會計處理原則

　　第二種情況：第一次投資時，持股比例在20%至50%之間，采種權益法核算，后來追加投資，總的持股比例達到50%以上，達到企業合并，采用成本法核算，核算方法改變了，所以這里涉及到權益法轉為成本法核算的轉換，要對原來的權益法核算進行調整。

　　(1)形成企業合并前企業持有的對被購買方長期股權投資采用成本法核算的，其長期股權投資在購買日的賬面價值應為原賬面價值加上購買日為取得進一步的股份支付的對價公允價值之和；

　　(2)形成企業合并前企業對持有的對被購買方長期股權投資采用權益法核算的，在購買日應對權益法下長期股權投資的賬面價值進行調整，將有關長期股權投資的賬面價值調整至其最初取得成本，在此基礎上加上購買日新支付對價的公允價值作為購買日長期股權投資的賬面價值。這里的權益法轉為成本法，性質發生了變化，這就是屬于采用追溯調整法進行處理，但又不屬于“會計政策變更”的情形。

　　注意多次交易達到企業合并特指的是非同一控制下的業務。原因是同一控制下企業合并的長期股權投資初始投資成本始終是合并日被合并方所有者權益賬面價值×投資比例，所以一般是不涉及多次交易達到企業合并的。

　　投資的幾種情況

　　一般來說，在投資領域會把投資種類分成權益類投資、固定收益類投資、衍生品投資和另類投資這四種。

　　一、權益類投資

　　簡單說權益類投資就是指股票、（股票型、混合型、指數型）基金、存托憑證、可轉換債券、權證這些產品。

　　代表的是投資者擁有的是該資產的所有權和處置權，其特點就是其價格的波動性較大，風險收益特征具有較高的不確定性，可能賺的很多，也可能虧的很徹底。

　　對于這類產品的投資一般需要投資者擁有一定的專業投資知識和投資經驗的積累，才能在市場中有效的控制風險和把握機會。

　　二、固定收益類投資

　　固定收益類投資主要包括債券和貨幣市場工具。其二者都具有較為穩定的收益特征，風險較低，除非是發生了突發信用違約風險以及流動性風險，否則，一般情況下都能夠獲得固定的預期收益。

　　債券就是平時常見的國債、地方政府債、金融債、公司債，這些產品的信用等級依次遞減，風險收益也會隨之發生變化。

　　貨幣市場工具是代表一年期以內的、具有較高流動性的低風險證券，具體包括一些商業票據、銀行承兌匯票、中央銀行票據、以及一年期以內的債券等等。

　　貨幣市場工具往往是機構投資者進行直接參與，因為會有較高的門檻，普通投資者只能通過間接的方式參與，比如購買貨幣基金或者是相關銀行理財產品等方式。

　　三、衍生品投資

　　要說投資中什么最瘋狂，那就是衍生品投資了，因為一般的衍生品都是具有較高的資金杠桿性，同樣的資金可能被放大至十幾倍或者是幾十倍等比例。

　　常見的衍生品包括遠期合約、期貨合約、期權合約以及互換合約等形式。這些合約的標的資產可以是股票、股票指數、債券、利率、匯率、大宗商品等等。

　　對于這類產品投資的建議是一定要掌握相關的專業投資知識和技能，以及要擁有雄厚的資金實力，否則就不要去參與。

　　四、另類投資

　　前面所說的權益、債券、貨幣以及期貨等投資一般被稱為傳統投資，而在傳統投資之外的所有投資統歸為另類投資，并無明確具體的定義。

　　另類投資的“另類”既可以體現在投資標的資產上和投資策略上，也可以體現在投資的組織形式上。

　　常見的包括對沖基金、私募股權投資、大宗商品、房地產、基礎設施等投資形式。對于投資者來說，構建另類投資組合主要目的是為了提高投資回報和分散風險。

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