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農村財務管理制度

時間：2023-07-12 10:31:38 曉怡財務管理我要投稿

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農村財務管理制度（通用14篇）

　　在當下社會，制度起到的作用越來越大，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編精心整理的農村財務管理制度，歡迎大家分享。

農村財務管理制度（通用14篇）

　　農村財務管理制度 1

　　第一章總則

　　第一條為進一步規范全鄉農村集體經濟組織財務管理，嚴格執行政策，嚴肅財經紀律，推進村組財務管理的規范化、制度化、民主化進程，切實維護農民的合法權益，促進農村經濟發展和社會穩定，根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于健全和完善村務公開和民主管理制度的意見》、財政部《村集體經濟組織會計制度》，結合我鄉實際情況，特制定本制度。

　　第二條本制度適用于本村和各村民小組 (以下簡稱“村組”)。

　　第三條鎮農經站為本村農村集體經濟組織財務管理工作的職能部門，主管本轄區內的農村集體經濟組織財務管理工作。

　　第四條農村集體經濟組織的賬務、資金、合同、檔案本村留存檔案，鎮農經站同步監管 (簡稱“四代管”)。

　　第五條村黨組織書記是執行本制度的第一責任人，在任職期限內對本村集體經濟組織的財務管理負總責。

　　第二章收支預(決)算管理

　　第六條村級集體經濟組織年初必須編制年度財務收支預算方案，年終根據實際收支情況做好決算，財務收支預(決)算方案必須經村民代表會議討論通過，向全體村民張榜公布，并報鄉經濟服務中心備案。

　　第七條財務收支預算方案嚴格遵循以收定支、量入為出、留有余地的'原則，嚴禁編制赤字預算。預算方案由村兩委會提出，排定當年可實現的村直接經營收入、發包上交收入、投資收益、財政轉移支付等固定收入，按“先保運轉，后搞建設”的步驟安排當年支出。

　　農村財務管理制度 2

　　一、什么是農村財務管理

　　1、農村集體經濟組織：是在以家庭承包經營為基礎、實行統分結合的雙層經營體制條件下，以土地等主要生產資料全體村民共同所有為前提，以農業生產為主要內容，以村組行政區域和自然區域為單位而設置的勞動群眾集體所有制經濟組織。農村集體經濟組織包括村和村民小組兩級集體經濟組織，以及鎮、村、組三級所有的集體企業。在我國現行體制下，由村民委員會代為行使村集體經濟組織的職能。

　　2、農村集體經濟組織的資產：它是村民入股和長期勞動積累所形成的共有資產，屬集體性質，歸集體經濟組織全體成員所有。農村集體經濟組織資產包括：

　　①經營性資產如集體企業；

　　②非經營性資產如財政拔款、轉移支付、社會捐贈、一事一議籌資等。

　　③資源性資產如土地、水田、山林等。

　　3、農村財務管理（又叫村級財務管理）：它是指對直接歸農民集體經濟組織所有、支配、管理的各種資產所發生的一切收入及其使用、分配等財務活動的核算、計劃、監督與控制。通常的說法，農村財務管理主要是指村級財務管理。

　　4、農村財務管理的性質及特點

　　①農村集體經濟組織的資產是由其成員入股和長期勞動積累所形成的共有資產，屬于集體性質。集體資產所有權受國家法律保護，任何單位和個人不得侵占、平調、挪用。

　　②農村財務管理的核心是要維護集體經濟組織及其成員的合法權益。確保做到“村民所有、村民管理、村民受益”。

　　③農村財務管理的關鍵環節是實行財務公開和民主管理。

　　④農村財務管理的目標：可分為基本目標和高層次目標。基本目標主要是從純財務角度考慮，即確保農村財務正常運行，規范農村財務制度。高層次目標主要是從農村社會穩定、農業實現增效、農民收入增長等方面考慮，以規范財務來促進農村、農業、農民問題的解決。

　　⑤農業部、民政部、財政部、審計署《關于推動農村集體財務管理和監督經常化規范化制度化的意見》（農經發[20xx]11號文件）指出：“要明確集體資產和國有資產以及各集體經濟組織資產之間的界限”，“對農村集體資產的管理不能簡單套用國有資產的管理辦法，也不能簡單套用企業資產的管理辦法”。因此，要把農村財務與鄉鎮財政區別開來，不能混為一潭。

　　5、農村財務管理的主要內容

　　①村帳鄉鎮代理制度建設

　　②財務審計和監督

　　③財務公開和民主理財

　　6、農村財務管理的法律和政策依據

　　我國對財務管理的法律法規，依照管理對象性質的不同，分為三個方面的內容，一是行政財務管理即財政工作；二是企業財務管理；三是農村財務管理，其中，規范農村財務管理的主要法律和政策依據是：

　　①《村民委員會組織法》、《會計法》，《審計法》，《農業法》，《土地承包法》，《物權法》等法律。

　　②《村集體經濟組織會計制度》，《村集體經濟組織財務制度》，《農村集體經濟組織審計規定》，《村集體經濟組織財務公開暫行規定》，《農民承擔費用和勞務管理條例》，《村民一事一議籌資籌勞管理辦法》等法規。

　　③中共中央辦公廳、國務院辦公廳《關于健全和完善村務公開和民主管理制度的意見》，中紀委、監察部、財政部、農業部《關于進一步規范鄉村財務管理工作的通知》，農業部、民政部、財政部、審計署《關于推動農村集體財務管理和監督經常化規范化制度化的意見》等文件。

　　二、加強農村財務管理的必要性和重要性

　　（一）村級財務管理存在的主要問題

　　1、村級債務包袱重，呈現四個特點

　　①村級債務數額大。

　　②負債涉及范圍廣。

　　③化解債務的能力弱。大部分村除轉移支付資金外，再沒有其它收入，而轉移支付只能勉強支付當年村干部工資，有的村甚至入不敷出，村干部的工資都無法足額到位。同時村級的債權基本上是陳年舊帳和稅費尾欠，涉及諸多的歷史遺留問題，因而導致村級債權的清償阻力很大，已經嚴重影響一些村的正常運轉。

　　④清償債務的意識差。目前一些鄉村干部對化解債務，認識上有很大偏差，不同程度地存在一些畏難情緒和與己無關的思想，主要表現為“三有”、“兩怕”。“三有”即：一是存有談債色變的心理。一部分鄉村干部認為：村級債務由于時間長，成因雜，似同一團亂麻，剪不斷，理還亂，已積重難返，成為不治之癥，要如數化解，感到束手無策；二是持有與己無關的想法。認為不少債務要么是政策因素造成的，要么是前任班子留下的，責任不在自己，因而怨天憂人；三是抱有無所謂的態度。認為“虱多不癢，債多不愁”。對化解債務漠不關心，無動于衷。“兩怕”是：怕引火燒身，牽出自己的問題，揭出自己的疤痕；怕動真恪得罪人。由于在思想上存在這樣一些糊涂認識，加上一直醞釀著的行政村進行撤并，認為爛帳的機會到了，覺得只要是公家的錢，不欠白不欠，欠了也是白欠，終有一日會不了了之。因而或多或少存在等、靠、望的思想，即使在口頭上跟著喊化解村級債務，但在工作上卻始終既無具體措施也無實際行動。

　　2、村級財務公開不規范

　　①做假帳，糊弄人。主要表現為白條入帳極為普遍，有的白條既無購物日期，又無經手人、證明人、審批人簽字。有的村財務公開數據不真實，把財務公開這樣嚴肅的工作當作兒戲來應付。

　　②走過場，搞形式。少數村在公開時避重就輕，流于形式，在公開內容上輕描淡寫，沒有涉及實質性的問題，甚至出現內容與形式不一致的情況。

　　③無監督，不透明。有些村沒有堅持經常性的財務審計，帳務一年或幾年不與群眾見面，個別村甚至沒有帳目，使民主理財、財務公開等管理制度成為一紙空文，使村級財務管理失去了應有的監督和約束力。

　　近幾年，每年就村級財務問題立案查處的有15起以上，受處分的村干部每年達20人以上。

　　3、村級財務管理制度不健全

　　①無規無章。有的村在財務管理方面沒有制度，財務管理無章可循，有的雖然制定了有關制度，財務人員卻聽之任之，有章不循，財務手續混亂，內部制約失控。自制收據收款，收入不記帳現象普遍存在，現金管理不到位，帳外資金循環時有發生，白條抵庫，白發票報帳現象十分嚴重。在工程招標、公物采購、資產處置等重大事項上，沒有民主決策，而是少數人說了算。

　　②開支隨意性大。少數村開支不節儉，隨意性大，村干部人人收錢，人人管錢，形成“誰收錢，誰花錢”，再加上審批手續不健全，個別村干部管錢、花錢、批錢自己一人負責，會計、出納成了記帳員，失去了應有的監督，群眾意見很大。

　　③做帳不及時。由于村會計一般是村秘書兼，加上少部分人手腳不勤，業務不熟悉，造成帳務積壓。有的村甚至幾年未做帳，村級收入以票代帳，以據代帳，少數村把上年的單據裝入袋子里，成了袋裝帳、紙包帳，時間一長，有些問題搞不清楚，因而產生經濟糾紛，引發社會矛盾。有個鄉鎮一個村，經濟比較富裕，3年帳三天做，導致出納重報支出8萬多元，村工程款超付六七萬元之多。

　　（二）加強村級財務管理的重要意義

　　首先，規范村級財務管理，是服務社會主義新農村建設的客觀需要。“生產發展、生活寬裕、鄉風文明、村容整潔、管理民主”是社會主義新農村建設的重要內容。其中管理民主既是建設社會主義新農村的重要目標，也是建設社會主義新農村的政治保障。農村財務管理通過民主理財、民主監督，讓群眾充分了解集體財務活動，參與集體財務決策，把民主管理落到實處，有利于保障農民群眾依法行使民主權利，切實維護農民的知情權、參與權、決策權和監督權；有利于進一步健全和完善村務公開和民主管理制度，促進農村經濟發展和農村社會的和諧穩定。

　　其次，加強村級財務管理，是規范村級財務管理的現實需要。近兩年來，全縣上下加大村帳鄉（鎮）代理工作的力度，村級財務管理的水平和質量從總體上有了明顯提高。但客觀地說，極少數村的負債規模并沒有完全遏制，極個別村財務混亂的局面并沒有太大的改觀。通過農村財務管理工作的規范化、制度化建設，可以強化村級財務管理的監督約束機制，保障集體資產的健康安全運行，及時有效地防范不正之風和腐敗現象的發生。

　　再次，加強村級財務管理，是加強村級干部隊伍建設的制度需要。近年來，因集體財務不公開、管理混亂，特別是農村基礎設施項目建設、村企業和林業資源等集體資產處置不規范等問題而引發的農民群眾上訪案件時有發生，嚴重損害了黨群干群關系，損害了基層干部的形象。加強村級財務監督和管理，可以促進基層黨風廉政建設，更好地為基層組織建設服務。

　　三、農村財務管理的新模式——村帳鄉鎮代理

　　1、什么是“村帳鄉（鎮）代理”

　　“村帳鄉（鎮）代理”是指村級財務在堅持所有權、使用權、監督權、核算權不變的前提下，按照民主自愿、因地制宜的原則，取消村會計、出納，設立村報帳員，將村級的理財權和會計人員監督權分離，將會計核算、資金管理以鄉鎮為單位，設立“農村財務代理服務中心”，也叫“村帳鄉（鎮）代理中心”。

　　2、實行“村帳鄉（鎮）代理”的政策依據

　　①國務院辦公廳20xx年39號文件《關于堅決制止發生新的鄉村債務有關問題的通知》，明確指出：“有條件的地方，可以實行村級會計委托代理制”，“鄉鎮政府債務管理以財政部門為主，村級組織債務管理以農業部門為主”。

　　②財政部[20xx]12號文件《關于印發〈村集體經濟組織會計制度〉的通知》指出“村集體經濟組織應配備必要的會計人員，也可以按照民主、自愿的原則，委托鄉（鎮）經營管理機構及代理記帳機構代理記帳、核算。”“農村經營管理部門依照有關法律、行政法規等規定對村集體經濟組織的`財務會計工作進行指導和監督”。

　　③農業部、民政部、財政部、審計署聯合行文《關于推動農村集體財務管理和監督經常化規范化制度化的意見》農經發[20xx]11號文件指出“因地制宜創新集體財務管理辦法……有的地方實行農村會計委托代理，這些做法和經驗都要因地制宜地逐步完善推廣”。“各級農村經營管理部門要加強對農村集體經濟組織財務公開和民主管理工作的指導和督促檢查。”

　　⑤財政部頒布的《村合作經濟組織財務制度（試行）》第七條指出：“村合作經濟組織的財務工作要接受業務主管部門（即農村合作經濟經營管理部門）和財政部門的指導和監督。”

　　⑥國務院20xx年30號文件（國發[20xx]30號）《關于深化改革加強基層農業技術推廣體系建設的意見》指出：“農村經營管理系統不再列入基層農業技術推廣體系，農村土地承包管理、農民負擔監督管理、農村集體資產財務管理等行政管理職能列入政府職責，確保履行好職能。”

　　⑦中共中央紀委、監察部、財政部、農業部20xx年24號文件《關于進一步規范鄉村財務管理工作的通知》指出“財政部門主要負責規范鄉鎮財政管理工作，農業部門主要負責規范村級財務管理工作”。

　　3、“村帳鄉（鎮）代理”的基本原則

　　①堅持“四權”不變的原則：即堅持所有權（歸全體村民所有）、使用權（村干部代行使用）、監督權（村民主理財小組監督）、核算權（以村為單位核算）不變；

　　②堅持代理原則：代理不是包辦，必須保持村民自治性質不變。農村財務是集體經濟，不是國有資產，不能與財政混為一體。因此，代理的核心就是服務，充分尊重村民意愿，實行民主理財。

　　③堅持民主自愿原則：必須由村民代表大會討論通過，與鄉鎮代理中心簽訂委托協議。

　　4、“村帳鄉（鎮）代理”的工作程序

　　農村財務代理服務中心建立以后，村級財務全部收歸到該中心集中管理。各村不再保留會計、出納，只設一名報帳員，村級報帳員具體負責整理、完善、保存原始憑證，并按時到代理中心報帳。代理中心對各村的資金實行統管，資金管理堅持“四權不變”原則。村里的所有收入實行“收支兩條線”，收入必須及時繳存到代理中心統一設置的銀行資金專戶中，不允許有“坐支”現象發生。

　　對于各村的各項支出，實行先收后支，先批后用，先審核后入帳，一切支出的原始單據都要由經辦人簽證明性意見，村主任審批。各村成立3-5人的民主理財小組，每月25日前（具體時間可由各鄉鎮統一），由民主理財小組組長組織召開民主理財會議，對本村當月發生的收入支出情況進行審核，原始單據經民主理財小組審核無誤后，加蓋民主理財章，由報帳員報送代理中心入帳。各村的財務收支情況，每月分別在代理中心和村里的公開欄內進行張榜公布，全面接受群眾監督。

　　為確保“村帳鄉（鎮）代理”中心的規范運作，各鄉鎮要成立紀檢、財政所、經管站等部門人員組成的村級財務監督管理小組，具體負責對各村財務的監督管理和審計工作，采取定期和不定期的方式進行抽查和審計。同時，代理中心還要設立監督電話和意見箱，廣泛接受群眾對農村財務的監督。

　　5、實施“村帳鄉（鎮）代理”的重要意義

　　①進一步規范了村級財務管理，堵塞了管理漏洞，提高了理財水平；

　　②減少了干部職數，降低了村級集體開支，節約了村級管理成本；

　　③加強了民主理財和民主監督，提高了會計信息質量，使各村的帳務趨于透明和公開，成為“陽光財務”；

　　④進一步理順了干群關系，真正做到了讓群眾明白，還干部清白，有效地消除了不穩定因素。

　　⑤建設一批村級財務管理規范化示范單位。

　　四、村帳鄉鎮代理規范化建設要求

　　1、建立村帳鄉鎮代理中心，設主任1人，由鄉鎮經管站長擔任，設專業會計1-3人。會計人員必須參加縣經管局組織的業務培訓并考核合格，財務人員工作報酬由鄉鎮財政負擔，列入財政預算。

　　2、實行資金和帳務雙代理，代理中心統一為各村設立帳戶，村級財務所有資金往來統一由代理中心按程序劃拔。

　　3、嚴格執行《會計法》、《會計基礎工作規范》，統一按照《村集體經濟組織會計制度》進行會計核算。

　　4、設立專門的會計檔案柜（室），加強對會計憑證、賬薄、報表、資產臺帳、財務計劃、經濟合同、財務公開底稿、審計文書等文字材料以及電子數據等檔案管理。

　　5、統一使用省稅費改革辦監制的收款收據，統一使用縣經管局設計的村帳鄉鎮代理帳薄憑證。

　　6、健全財務管理制度，各項管理制度張貼上墻。

　　7、健全財務工作流程，所有經濟活動手續必須齊全。

　　8、按期編制報表，每季度及時向縣經管局報送財務報表及相關資料。

　　9、實行電算化管理，使用農業部認定或監制的符合新《村集體經濟組織會計制度》標準的農村財務會計電算化管理軟件，建立健全電算化內部管理制度。

　　10、建立健全民主理財、民主監督制度。按規定程序成立村民主理財小組，明確理財小組職責，制定民主理財辦法，定期召開民主理財小組會議。

　　11、加強審計監督，及時進行財務公開，公開的內容要真實、全面。

　　五、村帳鄉鎮代理制度建設

　　（一）代理中心主任職責

　　①主持記帳中心全面工作。

　　②負責組織實施縣、鄉制訂的年度工作目標。

　　③督促本單位工作人員和村級報帳員遵守制度，并依法依規開展工作。

　　④定期組織代理中心工作人員和村級報帳員參加縣、鄉兩級的業務培訓。

　　⑤負責實施本鄉鎮村級財務管理的工作考核。

　　⑥檢查村級財務運行狀況，并及時提出改正意見。

　　⑦負責上下溝通，搞好內外協調。

　　（二）代理中心會計職責

　　①負責代理中心的日常工作。

　　②審核、登記和整理各種會計資料，及時、準確地進行會計核算。

　　③及時編制和報送各村財務會計報表。

　　④定期提供財務公開的會計信息資料。

　　⑤逐季匯總村級財務報表上報縣經管局。

　　⑥嚴格執行財會制度，自覺維護村級集體財產的完整與安全。

　　⑦定期或不定期盤查村集體的庫存現金、銀行存款和票據。

　　⑧對每年形成的財務檔案及時整理立卷，并按規定保管年限統一保管。

　　（三）村級報帳員職責

　　①負責村級現金統收統付、存取及保管，維護資金安全。

　　②負責票據的認領、繳銷和保管。

　　③及時登記現金日記帳。

　　④及時分類整理有關憑證和票據。

　　⑤建立登記內部往來及應收應付款臺帳。

　　⑥登記固定資產臺帳。

　　⑦定期與代理中心結算帳務，編制庫存現金盤底表。

　　⑧負責村級財務公開的具體業務工作。

　　⑨負責農村經濟收益分配統計報表的編制和報送工作。

　　⑩定期或不定期盤查村集體的固定資產和財產物資。

　　（四）票據管理制度

　　①村向農戶收取的各種承包款、“一事一議”籌資款以及村集體各項收入等，必須到鄉鎮經管站領取省稅費改革辦統一印制的收款收據，一次限領一本，其他票據一律禁止使用。

　　②嚴禁無據收款和白條入賬。

　　③村級領用的收款收據由村報帳員保管。

　　④設置票據登記專簿。領用時，注明日期、號碼、份數，由領用人簽名。用完后，村報帳員應將票據存根交鄉鎮經管站辦理票據繳銷手續，以明確責任。

　　⑤票據管理實行誰遺失誰負責。如發現票據遺失，要自遺失之日起七天內報告鄉鎮經管站和“代理中心”，寫出書面檢查，自費登報聲明作廢。

　　⑥收據使用必須按順序號填寫，各聯一次復寫，字跡清楚，大小寫金額不得涂改。其他內容涂改必須加蓋收款人私章并限修改一次。收款收據必須蓋單位公章和開票人印章。

　　⑦收款收據長期不繳或款項不按時入賬，超過一個月的視為挪用。

　　⑧收據存根保存十五年以上，票據登記專簿保留十五年。

　　（五）現金、銀行存款管理制度

　　①村集體資金由村帳代理中心代管。

　　②設立村集體銀行專戶，禁止銀行專戶外另設存款帳戶。

　　③實行收支兩條線管理，村通過有關渠道從上級財政和部門爭取的資金，必須先存入銀行專戶，再根據需要支取使用。

　　④“鄉鎮代理中心”會計負責監管并定期與村級報帳員核對銀行存款及現金支票。

　　⑤村報帳員負責本村現金收支管理，定期與代理會計核對庫存現金，并妥善保管好銀行印鑒，其他人不得保管村級集體現金。

　　⑥村級報帳員領取周轉現金每次不得超過2000元。

　　⑦嚴禁白條抵庫、坐收坐支。堅持“長款歸公、短款自付”的原則。收繳殘幣、假幣，由當事人自負。

　　⑧因公外出丟失的現金及有價證券，無論數額大小，必須由當事人負責賠償。

　　⑨禁止現金外借。村干部因公外出借款，必須在完事后七？天內進行結賬。

　　⑩違反現金管理制度的，除追繳違規資金外，對相關責任人員另按違規資金總額的10%？分別處以罰金。

　　（六）集體資產臺賬管理制度

　　①村委會負責本村范圍內集體資產管理工作，集體資產管理、使用、維護確定專人負責。

　　②村集體所有的山林、土地、魚塘、果園、房屋、機械設備等必須建立臺賬。有收益的資源性資產要采取公開招標的辦法租賃或承包，并向群眾公布，資產實行保本增值管理，承包或租賃期滿，驗收評估達不到保值部分，由承包人負責補償。

　　③凡變賣集體資產原值在5000元以上的，必須報鄉鎮經管站批準；50000元以上的，要經鄉人民政府批準，并報縣經管局備案，所得收入要及時入賬。

　　④村委會的臺賬每年更新一次，并及時公布，接受群眾監督。

　　⑤村集體所有的固定資產全部建立目錄，購入、出售及時作好賬務處理，并報鄉鎮經管站備案。按年提取固定資產折舊。

　　⑥對外出租和發包的固定資產，要合理確定租金和承包金，按照承包合同或出租協議的規定加強管理。

　　⑦定期對固定資產和財產物資盤點清查，做到賬實相符，年末必須進行一次全面盤查。對盤盈、盤虧及毀損的集體資產按有關規定做好賬務處理。

　　（七）債權債務管理制度

　　①鄉鎮代理中心會計人員應建立各村的債權債務總帳，及時核算債權債務的變動情況。

　　②村報帳員負責編制債權債務臺帳。

　　③往來款項的發生，必須認真履行審批手續，杜絕非生產性借款和民間高息借款，生產性借款必須說明借款用途、金額、利率、償還具體保證條件以及資金使用效益，經村民代表會議討論通過，報鄉鎮經管站審核，經鄉鎮政府批準同意，否則誰借款誰負責。

　　④村集體資金任何人無權外借，誰借出誰負責。

　　⑤嚴禁鄉村干部占用公款，干部因公辦事借款要在辦完事7天內結算。

　　⑥核銷村級債權，須經村民主理財小組提出意見，村負責人認可，村民代表大會同意后，方可辦理核銷手續。

　　⑦對歷年形成的債權債務要采取切實可行的措施予以清償。

　　（八）財務審批制度

　　①村級財務實行村主任“一支筆”審批，村支部書記加強監督。

　　②所有開支發票要有經手人和證明人簽字并注明用途，交民主理財小組審查，加蓋民主理財小組審核專用章后，報村主任審批，再由村級報帳員復核報代理中心審核報帳、記帳。經代理中心審核不合格的憑證退回村級報帳員，并調整現金日記賬。

　　③明確審批權限。1000元以內的開支由村主任審批；1000元以上的開支由村委會和民主理財小組共同研究審批，并做好審批記錄；大額開支還要提交村民代表會議討論批準。

　　④基建項目等大宗金額開支，要有村民代表會議表決結果和公開招標合同，并有三人以上的驗收結算清單，方可審批。

　　⑤對未經審批的各種憑證，村級報帳員不得付款，會計不得入帳，否則由縣、鄉兩級經管部門依法追究相關人員的責任。

　　⑥村級報帳員不得私自籌措資金，對借出借入款項必須嚴格實行審批制度，對于大額舉債，必須經村委會討論研究提交村民代表會議通過后方可實施，否則，誰借款誰負責。

　　（九）財務結報制度

　　①村級報帳員要督促經辦人員及時結清財務收支，清點票據用存情況。

　　②審查收支憑證，對手續齊全、經村民主理財小組審核加蓋專用章的收支憑證，逐筆登記（一式兩聯）現金日記賬。

　　③編制有關報帳單一式兩聯，按時到鄉鎮代理中心辦理報帳手續。

　　④鄉鎮代理中心會計人員按規定對村所報收支憑證、報帳單和現金日記賬進行審核，符合財務規定的單據方可入帳，并須在相關報帳單和現金日記賬上簽章，現金余額和庫存現金相符后，同時各返還一聯給村報帳員備查。對不符合規定的收支憑證退回村報帳員，并調整相關帳務。

　　⑤各村與鄉鎮代理中心結賬報賬時間，可由鄉鎮統一安排，但全年結報次數不得少于四次，每個季度不少于一次。對不按規定時間結賬報賬的，區別情況扣發會計人員或報帳員的工資和獎金。

　　（十）民主理財制度

　　①設立民主理財小組。村民主理財小組成員由村民代表會議選舉產生，每村3-5人，村黨支部和村委會成員及其直系親屬不得兼任民主理財小組成員。

　　②凡重大財務事項須經村民主理財小組和村民代表會議商定、批準后方可執行。

　　③村委會所有收支憑證都須經村民主理財小組審核、蓋章后，方可入賬。

　　④村民主理財小組對村級財務的監督活動全年在四次以上。

　　⑤年終，村委會應將財務收支情況、收益決算分配情況和財務制度執行情況向村民代表會議進行報告，并進行財務公開。

　　（十一）財務公開制度

　　①鄉鎮代理中心會計定期為各村提供財務公開信息資料。

　　②代理會計與村級報帳員按照規定內容共同編制財務公開工作底稿，依次由村民主理財小組和村委會核實形成正稿。并召開村民代表會議或在財務公開欄上予以公開。

　　③重大經濟活動和重點建設項目收支情況進行專項公開。

　　④設立財務公開專欄和意見箱。按制式設立的公開專欄和意見箱要懸掛在人口聚集、醒目的位置，方便群眾觀看。

　　⑤財務公開的次數全年必須兩次以上，上、下半年各一次以上。

　　⑥對村民合理的意見和建議，村委會要派專人予以答復和改正。

　　⑦村級財務公開考核結果與村干部工資掛鉤。

　　（十二）“一事一議”籌資籌勞制度

　　①確定適用范圍。“一事一議”籌資籌勞限于村內農田水利基本建設、道路修建、植樹造林、農業綜合開發有關的土地治理項目和村民認為需要興辦的集體生產生活等其他公益事業項目。

　　②籌資的對象為本村戶籍在冊人口或者所議事項的受益人口，籌勞的對象為本村戶籍在冊人口或者所議事項的受益勞動力。

　　③嚴格籌資籌勞的程序。村民出資出勞的項目、數額及減免等事項由村民、或村民代表、或村民委員會提出，征求意見后，召開村民或村民代表會議表決通過，報鄉鎮政府預審后，由縣農民負擔監督管理部門審批。

　　④填發農民負擔卡。村民委員會將籌資籌勞的事項、標準、數額，填寫登記、發放農民負擔卡，并張榜公布。

　　⑤收取資金應使用省稅改辦印制的農村公益事業收款收據，安排出勞時，應開具籌勞專用憑證。

　　⑥籌集的資金設立專門賬戶，專戶核算、專款專用，任何單位或者個人不得平調、挪用一事一議所籌資金和勞務，不得擅自立項或提高籌資籌勞標準。

　　⑦違反本制度的，按照國務院辦公廳《村民一事一議籌資籌勞管理辦法》的相關規定予以處罰。

　　（十三）財務審計制度

　　①村級財務必須堅持一年一審，村干部任期屆滿或離任時必須審計。

　　②審計內容包括財產物資、往來資金、貨幣資金、收入支出、收益分配和財務制度執行情況等，必要時應進行專項審計。

　　③村級財務審計在縣、鄉農村經營管理部門的指導下，以村民主理財小組為主體進行，必要時縣、鄉農村經營管理部門也可直接進行審計。

　　④審計前3天必須發出審計通知，張貼審計公告，并召開村民代表會議，廣泛征求意見。

　　⑤審計工作結束，必須形成書面審計報告，由審計負責人簽名后，報鄉鎮經管站和經管局備案，審計結論在財務公開欄和村民代表會議上進行公開。

　　⑥對審計查出被侵占的集體資產和資金，要責令如數退賠；違紀違法的要提出處理意見，并移交紀檢監察部門處理；構成犯罪的，移交司法機關依法追究相關責任。

　　農村財務管理制度 3

　　第一章總則

　　第一條為加強財務管理，規范財務行為，使賬目清晰、明了，收入支出有據可尋，提高資金使用效益，提高自治能力，促進事業發展，結合本會實際情況，制定本制度。

　　第二條財務管理的基本原則：貫徹執行學校有關規定和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理社團發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，集體和個人兩者利益的關系。

　　第三條財務管理的任務：依法多渠道籌措資金;合理審核項目活動預算，并對預算執行過程進行控制、監督和管理;科學配置會內資源，努力節約支出，提高資金使用效益;建立健全財務管理制度，規范會內經濟秩序;如實反映本會財務狀況。

　　第四條會長擔任財務主管，下設會計和出納，一般情況下均由常委擔任。

　　財務主管全面負責財務工作，主要核審發票是否屬實，是否符合規定，如屬實則簽字報銷;

　　會計負責掌管賬簿，按序記賬，簡明扼要地注明資金用途，發票分類管理、粘貼，同時保管部分報銷備用金。會計每月向常委會匯報財務開支情況一次。

　　出納負責保管現金，具體屬實地登記好每一筆現金去向用途，作好現金日記賬。

　　財務主管、會計、出納相互不能同班級、同寢室。

　　第二章收入管理

　　第五條收入是指本會開展調研，主辦、承辦論壇、講座及其他活動依法取得的非償還性資金。本會收入包括：

　　1、會員會費(包括會員在社團中繳納的其他費用) 在收取會員費用時，須向會員開出收據，第一聯存根聯收款人保管，第二聯副聯交會計記賬，第三聯發票聯加蓋公章交會員保管。

　　2、上級主管部門撥款上級主管部門所撥款項目歸各社團作為社團活動經費，由校團委管理使用。

　　3、贊助本會不得與贊助商進行純商業性的經營活動，贊助費只能優先用于被贊助的活動，除從中提取5%給聯系贊助商的工作人員作為獎勵外，如有剩余則轉入本會活動經費。

　　4、其它收入(如捐贈等) 其它收入可由本會自行管理使用，有特殊要求的情況除外，并做好賬目記錄。

　　第六條全會各部門各會員必須嚴格按照學校有關政策規定依法組織收入，除上級主管部門撥款和部分其他收入外的各項收入必須全部納入會內統一管理和核算，不得設置小金庫。

　　第七條各部門各會員以農研會的名義取得的收入必須及時、全額上繳財務入賬核算。禁止截留、私存或挪作他用。

　　第三章支出管理

　　第八條支出是指本會開展調研，主辦、承辦論壇、講座及其他活動發生的各項資金耗費和損失。本會支出包括：

　　1、日常管理支出主要有辦公室電費、辦公用品，會員大會、換屆費用，會內刊物出版等費用。

　　2、論壇講座等學術性支出

　　3、實踐性支出主要是各項社會實踐前期籌備工作的費用。

　　4、其他支出(如捐贈等) 其他支出如一次總金額超過100元須經常委會審核。

　　除用于辦公室的費用外，其他費用須由負責人向會計提交預算，實踐性支出向常委會提交預算。

　　第九條實行預算審批制。本會預算是指對某項活動的.開支至少提前三天做出計劃安排。項目活動的一切費用由相關負責人做出詳細預算，經常委會或會計初步審核，再交上級主管部門批準后，實際開支與預算開支相差不大可按程序給予全部報銷，無特殊情況超出預算由相關負責人自負責任。

　　第十條預算堅持量入為出，收支平衡的總原則，堅持統籌兼顧，保證重點，勤儉節約的原則。煙酒支出一律不可報銷。

　　第十一條大型活動或經費預算超過200元的活動可以向常委會或財務管理人員申請預支部分經費，預支額度為已審批的預算的60%。預支須開具借條，寫明借款原因、借款時間、借款金額、借款人和經手人。

　　第十二條預算內所有活動經費憑票據可找會計報銷，報銷憑證必須為正規發票，日常一次總金額小于50元的零星開支可用收據代替發票，但必須簽有付款人完整姓名。

　　第十三條所有報銷憑證背面必須詳細寫明用途、時間和付款人，必須有財務主管和項目活動負責人同時簽字同意后方可報銷，并將報銷憑證依次重疊90% 粘貼在同一張比報銷憑證稍大的白紙上。

　　第十四條對于購入的會內公共財產除按常規支出記帳外，還要標明其品種、數量、規格、價格等。

　　第十五條每周一值班時間為固定報銷時間，沒有特殊情況其他時間不受理，經批準的預支經費可單獨找出納或會計處理。

　　第十六條每年1月10日至春季開學期間和6月20日至秋季開學期間財務封庫，停止一切開支。

　　第十七條財務交接后，上屆未報銷的費用需上屆財務管理人員和活動負責人以及本屆財務管理人員同時審核批準后方可報銷。

　　第四章專用基金管理

　　第十八條專用基金是指本會按照規定提取或接受其他來源的資金，設置專門用途的資金。

　　第二十八條現有專用基金由農研會發展基金。本會可以根據事業發展需要設置其他專用基金。

　　第二十九條各項基金實行自主的管理辦法。農研會發展基金由老會員聯誼會秘書處專人管理。

　　第五章財務監督

　　第二十一條本會財務接受上級主管部門和全體會員的監督，實行公開的財務管理制度。

　　第二十二條財務監督包括事前監督、事中監督、事后監督三種形式。可根據本會實際情況對不同的經濟活動實行不同的監督方式。

　　第二十三條會計如實規范記賬，然后總結、結出賬面余額，每屆的賬簿要求至少保留三年，并且備案。換屆時，財務要按照有關規定交接。

　　第二十四條財務分析報告是反映本會一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面文件。主要內容包括本會一定時期收支情況分析、資金效益分析、財務管理情況等。

　　第二十五條出納與會計定期進行財務核對，如發現有問題，應及時處理。如有意隱瞞或纂改發票套取現金者，金額50元內追回現金并追究相關人員的責任，100元以上追回現金并上報校團委給予紀律處分。

　　第二十六條所有會員有權查閱本會會計賬簿財和財務分析報告。

　　第六章附則

　　第二十七條本制度自第xx屆常委會通過并公布之日起施行。以前公布的相關規章制度中凡與本制度不一致的，以本制度為準。

　　第二十八條本制度由第xx屆常委會負責解釋。

　　農村財務管理制度 4

　　第一條為了進一步保證中小學教育經費保障新機制的正常運行，規范學校的財務管理工作，提高教育經費的使用效益，促進學校各項工作健康、協調、持續發展，根據《教育法》、《會計法》、《事業單位財務規則》等文件精神，結合單位實際，特制訂本制度。

　　第二條學校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律法規和財務規章制度，堅持量入為出、勤儉辦學的方針，正確處理好教育事業發展和教育經費保障的關系。

　　第三條學校財務管理的主要任務是：科學編制學校預算，合理使用教育經費，如實反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的財務數據資料；加強票據管理和資金核算，提高資金使用效益；加強資產管理，防止學校資產流失；建立健全財務規章制度，規范學校經濟秩序；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　第四條學校實行“統一領導、統一管理”的`財務管理體制，校長對學校的財務工作負法律責任。學校負責人要按照《會計法》的規定，嚴格履行法定職責，對本單位財務行為的真實性、合法性負全部責任。必須保證財務人員依法履行職責，不得授意、指使、強令財會人員違法辦理會計事項。學校的一切經濟活動在校長的統一領導下，由新密市會計核算中心統一管理。學校所有的會計業務，必須納入新密市會計核算中心集中管理，嚴禁私設“帳外帳”、“小金庫”。

　　第六條強化學校預算管理，堅持“量入為出，統籌兼顧，保證重點、收支平衡”的原則，根據學校事業的發展、招生情況和學校的長遠規劃以及年度收支增減等因素來通盤考慮，科學編制，自求平衡。學校預算一經批準下達，必須嚴格執行，任何人不得隨意更改和變動，必須維護預算的嚴肅性和權威性，做到“無預算不開支，有預算不超支”。因政策變化或事業發展規劃有較大調整等原因，當年確需調整預算項目的，經報上級有關部門審核批準后方可調整。學校收入全部納入學校預算，不得遺漏，實行“收支兩條線”管理，不得坐支和挪用。

　　第七條嚴格財務制度，加強支出管理

　　1、規范公用經費開支范圍。中小學公用經費主要用于保證學校基本運轉，教學活動和后勤服務等方面的開支。具體開支范圍包括：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、水電、取暖、交通差旅，郵電、儀器設備及圖書資料等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。嚴格控制非教學性支出和獎金福利的發放。

　　2、實行學校經費支出校長“一支筆”審批制度。報銷票據必須合法、合規，具備支出事由、日期、單價、數量、金額、經手人簽字、校長簽字等要素。

　　3、實行學校財務公開，民主理財制度。學校要認真執行財務公開的規定，重要開支事項（如大額商品采購的商品規格、采購人員的確定、維修項目施工單位的選擇等），必須經校領導班子、教代會或全體教職工會討論通過，并要留有書面記錄。每所學校要成立3—5人左右的理財小組，由公道正派，群眾威信高的人員擔任，負責對學校支出情況進行監督。學校要每學期要向教職工公布財務收支明細賬目，接受教職工監督。

　　4、實行學校大額支出審批制度。學校大額支出必須事先報上級審核批準，未經批準一律不準支出。原則上小學單項開支500元、中學單項開支1000元以上的，必須報中心校校長批準同意后方可開支。對弄虛作假者、隱瞞實情者、套取開支者按私分公款、貪污挪用論處，一律追究校長責任。

　　5、嚴禁濫征訂、濫發復習資料。各學校不準以任何理由給學生征訂省、市、縣教育部門規定書目以外的學生學習資料以及各種測試題、復習題，切實減輕學生負擔。

　　6、嚴格控制差旅費支出，嚴禁私人用車公款報銷。差旅費支出單據必須注明具體事由、來往路線、參與人員，否則領導不予簽字，財會人員不予報銷。

　　7、嚴格控制招待費支出。

　　第八條加強中小學資產管理。中小學校要加強資產日常管理工作，必須規范建立固定資產臺賬，健全資產的購置、驗收、保管、使用、交接、維修等內部管理制度，并定期組織資產清查，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。中小學國有資產的出租、出借、出售、出讓、對外捐贈、抵押、擔保、報廢、報損等，應經學校領導集體研究，并報縣教育行政主管部門、財政部門審批，嚴防國有資產流失。

　　農村財務管理制度 5

　　1、農村集體經濟財務管理制度第一章總則第一條為進一步規范全鄉農村集體經濟組織財務管理，嚴格執行政策，嚴肅財經紀律，推進村組財務管理的規范化、制度化、民主化進程，切實維護農民的合法權益，促進農村經濟發展和社會穩定，根據中共中央辦公廳、國務院辦公廳關于健全和完善村務公開和民主管理制度的意見、財政部村集體經濟組織會計制度，結合我鄉實際情況，特制定本制度。第二條本制度適用于本村和各村民小組。第三條鎮農經站為本村農村集體經濟組織財務管理工作的職能部門，主管本轄區內的農村集體經濟組織財務管理工作。第四條農村集體經濟組織的賬務、資金、合同、檔案本村留存檔案，鎮農經站同步監管。第五條村黨組織書記是執行本制度的第一責任人，在任職期限內對本村集體經濟組織的財務管理負總責。第二章收支預算管理第六條村級集體經濟組織年初必須編制年度財務收支預算方案，年終根據實際收支情況做好決算，財務收支預算方案必須經村民代表會議討論通過，向全體村民張榜公布，并報鄉經濟服務中心備案。第七條財務收支預算方案嚴格遵循以收定支、量入為出、留有余地的原則，嚴禁編制赤字預算。預算方案由村兩委會提出，排定當年可實現的村直接經營

　　2、收入、發包上交收入、投資收益、財政轉移支付等固定收入，按先保運轉，后搞建設的步驟安排當年支出。第八條村級當年支出，按有預算不超支，無預算不列支的原則安排，特殊情況需調整預算支出的，亦須由村兩委會提出修改方案，經村民代表會議討論通過，向全體村民張榜公布，無異議后方可實施。第九條村級年度收支決算，應結合年度財務清理進行。對照年初預算情況，分析結余和超支因素，并向村民代表會議報告，同時在村務公開欄向全體村民公布。第三章村組資金管理第十條村組集體資金嚴格實行收、支兩條線管理。村組集體資金包括發包及上交收入、集體統一經營收入、投資收益、專項工程建設資金、一事一議籌資、財政轉移支付及獎補資金、各類上爭資金、社會捐贈和其他收入等。上述資金均須納入村級財務核算，并全額解繳到鄉經濟服務中心代管，任何單位或個人不得截留、挪用、平調或體外循環。第十一條嚴格執行村集體經濟組織備付金限額制度。村級備付金一般控制在2000元以下，組級500元。嚴禁坐收坐支，凡會計記賬憑證上出現借：現金、貸：各類收入，或借：各類支出、貸：各類收入情況之一的，一律視為坐收坐支。第十二條村集體經濟組織的上爭資金、各類項目補

　　3、助資金等所有款項，必須通過轉賬方式轉入鄉經濟服務中心，實行經濟服務中心統一管理，分村核算，嚴禁直接收取現金。嚴格控制現金支出行為，需要使用時履行相關的付款手續到經濟服務中心付款。凡支出額度在2000元以上的，原則上須通過轉賬形式支付，農村土地征用費分配應打卡到戶。第四章村組收支管理第十三條村組一切收支，由村會計統一辦理，其他任何人不得保管現金和票據。第十四條村組一切收入，必須統一使用省監制的省農村集體經濟組織結算憑證，嚴禁自購市場收據收款。結算憑證實行到鄉經服中心開具制度，已開的結算憑證在月度結報賬時應進行核銷，凡入賬的需在結算憑證存根上加蓋已入賬印章，結算憑證月底未核銷的，不得開具下張結算收據。第十五條村組集體購買力的支出，不分數額大小，必須取得合法的外來原始憑證，嚴禁使用現金支出證明單直接支出，外來原始憑證必須包括日期、購買物品的名稱、單價、數量、金額等要素，大、小寫金額相符，直接使用現金支出證明單的，鄉經濟服務中心不得入賬核算。第十六條村組集體非購買力的支出，應盡量取得合法的外來原始憑證，無法取得的可使用市委農工辦統一印制的現金支出證明單，額度不得超過1000元，且必須

　　4、取得收款人的原始手續作為附件。凡使用現金支出證明單的支出，必須由村民經辦，詳細注明支出原因、標準、數量及金額，并由2個以上知情村民簽字證明，村委會主任審核，民主理財人員審定后履行審批手續。僅由村干部經辦、村干部證明、村干部審批的支出證明單不得入賬。第十七條所有票據必須確保經辦人、證明人、民主理財組織和審核審批人簽字俱全，否則，鄉經濟服務中心不得入賬核算。第十八條村組一切收、支嚴格執行當月報結制度，報支隔月發票需書面說明事由，并報分管負責人審批，否則，鄉經濟服務中心不得入賬核算。第五章村級辦公費管理第十九條報刊征訂費。以村為單位不得超過2000元標準，由經濟服務中心直接從財政轉移資金中劃撥。村級報刊征訂費，原則上以黨報黨刊為主，嚴禁公費訂閱娛樂性報刊、雜志。第二十條費。嚴禁村級集體用公款或變相補貼的方法安裝個人住宅和購買移動。村部辦公室公費實行限額列支，每村每月不得超過150元，村主要負責人移動每月補助60元，超過標準的部分，村級不得報支。第二十一條辦公經費。實行限額到人，包干使用，限額以內按實報支，節約部分結轉下年使用，超限額部分個人自行負擔，具體執行標準：村黨總支書記每年

　　5、600元，村主任、村會計每年400元，其他干部每年200元。第六章村級招待費管理第二十二條村級原則上實行零招待管理。特殊情況可在村集體經營性收入中列支，但最高比例不得超過上年村級集體實際到賬經營性收入的10%。村級集體經濟組織無經營性收入的，不得發生招待費。第二十三條嚴禁通過虛列工程支出、兩工支出等行為變相支出招待費，一經查實，按誰經手，誰承擔的原則全額清退，并以違紀論處。第二十四條用于上爭資金、招引項目等所發生的費用，支出總額應控制在村級集體實際到賬資金的15%以內。第七章困難戶救濟管理第二十五條農村困難戶的救濟，原則上在春節前按規定程序實施，平時不得支付困難戶的救濟補助。特殊情況發生救濟的，必須經村兩委會、村務監督委員會、民主理財小組全體成員集體討論通過，張榜公布，公示無異議后，由理財人員在救濟報告上簽字，并加蓋民主理財專用章，村黨組織書記簽署意見，報鄉分管農村工作的負責人審批后方可實施。第二十六條各個時期涉及困難戶救濟的支出，必須由享受救濟的困難戶本人親自簽字領取，并附集體討論的會議記錄復印件，否則不予入賬。第八章村干部報酬獎金管理第二十七條村干部報酬包括基礎報

　　6、酬和考核報酬兩個部分。基礎報酬標準由鄉政府統一確定，考核報酬根據年度考核結果確定。村級不得擅自變動核定的工資標準。第二十八條上級部門考核發放到村的獎金，須作村級其他收入全額入賬核算，嚴禁不入賬或少數人私分。第二十九條由村級支付考核獎金的，須抄具獎金發放清單，另附責任制考核細則和考核結果，經村民主理財人員審核確認，報鄉分管負責人審批后方可列支。當年集體經營性收入無結余的，嚴禁村級支出獎金。第九章債權債務管理第三十條村級債權實行臺賬管理，并明確有效債權清收工作責任，制定清收措施，對有償還能力的債權予以回收。第三十一條嚴格控制新的債權增加，嚴禁無償占用集體資金，對擅自無償借出集體資金的，在限期追回借款的同時，追究批準人的責任。第三十二條承包合同原則上必須按合同規定的金額和時限兌現到位，特殊情況造成的尾欠，必須經村務監督委員會、民主理財小組成員參與討論同意，并由承包人作出書面限期還款承諾，經理財人員簽字蓋章、村黨組織書記簽署意見后方可入賬。第三十三條村級范圍內經營項目效益較好的單位或個人，確需借用村組資金的，必須經村兩委會、村務監督委員會、民主理財小組成員參加集體討論確定，支付不

　　7、低于同期銀行貸款利率的資金占用費，簽訂書面協議，明確還款期限，并由一定經濟實力的人員擔保，確保在規定的期限內收回借款本金和收益。借款額度在5萬元以上的，須經鄉經濟服務中心負責人審核，報鄉分管負責人批準后方可借款。第三十四條村干部原則上不得借用村組集體資金，確因家庭特殊情況需要借款的，必須出具報告，說明原因，承諾歸還時間，經村兩委會、村務監督委員會、民主理財小組集體討論同意，支部書記簽署意見并附討論記錄復印件，報鄉分管負責人批準后方可借款，否則不予入賬。第三十五條規范村級債務管理，建立債務管理臺帳，逐筆登記債務發生的時間、用途、債權人、借款利率和償還時間。第三十六條嚴控舉債興辦公益事業。村級確需舉債的，應本著適度、可控、短期的原則，在落實還款來源的基礎上，經鄉經濟服務中心審核同意，并按下列程序進行：

　　1、提出方案。由村黨組織提出，村兩委會集體討論，提出舉債項目、用途、舉債對象形成書面意見。

　　2、代表討論。由村兩委會將初步方案向全體村民代表大會報告，聽取代表意見，并采取無記名投票的方式表決通過。

　　3、公開公示。由村委會將經代表討論修改的方案在村務公開欄內向全體村民公布，并注重收集群眾

　　8、意見。

　　4、申報審批。由村委會將經村民代表三分之二以上人員通過的方案、討論記錄、申報審批表及責任書，上報鄉經濟服務中心審核后，報鄉鄉長辦公會議集體研究審批。

　　5、實施跟蹤。經審批同意后，村級將舉債資金全額解繳鄉經濟服務中心代管。使用時，憑真實、合法、有效的、經民主理財小組審核簽字蓋章的票據到經濟服務中心申報撥付資金。

　　6、公布結果。項目實施結束審計驗收后，將項目決算情況在村務公開欄內向村民公布，接受全體村民監督。

　　第三十七條對未按程序規定而擅自舉債的，嚴格執行誰批準、誰負責、誰借錢、誰償還的原則，村級集體不得入賬核算。第十章集體公益事業用工管理第三十八條村級集體公益事業用工原則上按照一事一議籌資籌勞的政策規定執行。年初編制方案，逐級履行報批程序后，按勞分解到戶，并填寫農民負擔監督卡發放到戶。第三十九條一事一議籌勞實行平時用工記載、按月匯總、按季公布、年終結算平攤的.程序進行。平時用工記載：以村或以組為單位，對平時出工情況按實記載，記載內容主要包括戶主姓名、出工日期、出工人員姓名、用工項目、標準工日數等。按月匯總：月度終了，對當月出工情況以戶為單位進行匯總登記。按季公布：對上季

　　9、度各個月度各個農戶出工情況，列入村務公開的內容，分別以村、組為單位張榜公布，接受監督。年終結算平攤：對全年出工情況以戶為單位進行匯總，并搞好結算平攤。第四十條一事一議籌勞工日平攤結算時，標準工日價值原則上控制在10元以內。一事一議籌勞必須在年度內結算平攤，不得跨年度結算。第四十一條對不搞一事一議籌勞的村，必須經村民代表討論，確定用工的處置辦法，討論情況必須形成會議記錄。第四十二條凡以集體資金支付集體用工的，實行一事一報，嚴禁多項用工合并報支，嚴禁采用平時不支、年終一次性支付的方式報賬。報支用工費用時，必須注明用工的時間、事因、地點、農戶出工人姓名及出工工日、工價，由出工農戶簽字或蓋章、民主理財人員核實簽字并加蓋理財專用章，村委會主任審核、支部書記審批。第四十三條對用工不明細的公用工支出，鄉經濟服務中心應拒絕入賬核算。第十一章公共資源交易及承包合同管理第四十四條下列項目必須納入鄉公共資源交易管理范圍：

　　1、建設工程項目：所有新建、改建、擴建的建設工程包括集體房屋的建筑安裝、裝飾裝潢，綠化、道路、橋梁、泵站的修建改造，河道疏浚、硬渠建設等費用超過1萬元的項目。

　　2、集體林地、水面等自然資源的承包。

　　3、集體土地的出讓、轉讓、租賃。

　　4、年租金5000元以上的集體房屋出租。

　　5、1萬元以上集體資產的產權轉讓，包括集體房屋、泵站及其他固定資產的出售。

　　6、一事一議、上爭資金、募捐資金實施的項目。

　　7、村組單件超過500元或批量超過5000元辦公用品的添置。、其他必須公開交易的公共資源交易活動。 8第四十五條第四十四條中所涉限額以下項目必須經村兩委會、村務監委員會、民主理財小組全體成員討論通過形成會議記錄，由參會人員簽字同意后方可實

　　農村財務管理制度 6

　　第一章總則

　　第一條為規范新型農村合作醫療（以下簡稱新農合）基金財務管理，根據財政部、衛生部《新型農村合作醫療基金財務制度》，制定本辦法（以下簡稱辦法）。

　　第二條本辦法適用于各區縣根據國家和本市有關規定設立的新農合基金。

　　第三條本辦法所稱新農合基金（以下簡稱基金），是指通過農民個人繳納、集體扶持、政府資助、社會捐贈籌集的，用于對參合農民醫療費用進行補償的專項資金。

　　第四條區縣財政部門和衛生行政部門對基金實行監督管理，并由新型農村合作醫療經辦機構（以下簡稱經辦機構）具體負責基金的日常業務管理和會計核算工作。

　　第五條經辦機構基金財務管理的任務是：認真貫徹執行國家有關法律、法規和方針、政策，合理籌集和使用基金；建立健全財務管理制度，組織落實基金的計劃、核算、分析和考核工作，如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經紀律，加強監督和檢查，確保基金的安全。

　　第六條各區縣財政部門應在社會保障基金財政專戶中設立新型農村合作醫療基金專賬（以下簡稱財政專戶），專門管理和核算基金。基金納入財政專戶，實行收支兩條線管理，專款專用。各級政府部門、單位和個人均不得擠占、挪用、借用，不得用于平衡財政預算，不得用于經辦機構人員和工作經費。

　　第七條經辦機構應配備取得會計從業資格證書的專職財務會計人員。財務會計人員應按照基金財務會計制度的相關規定做好財務管理和會計核算工作，準確反映基金運行情況，監督基金的安全、有效使用。財務會計人員發生變更時，應按照有關規定做好交接工作。

　　第二章基金預算

　　第八條基金預算是指經辦機構根據新農合制度和管理政策編制的，經規定程序審批的年度基金財務收支計劃。

　　第九條基金預算的編制。經辦機構應按照財政部門統一規定的表式、時間和編制要求，根據本年度基金預算執行情況和下年度影響基金收支的相關因素，編制下年度基金預算草案。

　　第十條基金預算的審批。經辦機構編制的年度基金預算草案，由衛生行政部門審核，經同級財政部門審核并報經同級政府批準后，財政部門應在15日內及時向衛生行政部門批復預算。衛生行政部門應在財政部門批復預算之日起15日內將預算批復經辦機構。

　　第十一條基金預算的執行。經辦機構要嚴格按批準的預算執行，并認真分析基金的收支情況，定期向同級衛生行政部門和財政部門報告預算執行情況。區縣財政和衛生行政部門應逐級匯總上報基金預算執行情況，并加強對基金預算執行情況的監控，發現問題應立即采取措施解決。

　　第十二條基金預算的調整。遇特殊情況需要調整基金預算時，經辦機構要及時編制預算調整方案，并按基金預算編制審批程序報批。

　　第三章基金籌集

　　第十三條基金按照有關規定按時、足額籌集。區縣政府應組織參合農民按當地繳費標準繳納參合費用。各級財政部門應根據財政補助標準和轄區內參合農民人數安排補助資金，納入同級財政年度預算并按規定程序及時辦理撥付手續。任何地方、部門、單位和個人不得截留和擅自減免。

　　第十四條基金收入包括：農民個人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入。

　　農民個人繳費收入是指參合農民以家庭為單位，按照規定的繳費標準繳納的資金收入。

　　農村醫療救助資助收入是指農村醫療救助資金代資助對象繳納的參合農民個人繳費資金收入。

　　集體扶持收入是指鄉（鎮）、村等集體經濟組織扶持新農合的資金收入。

　　政府資助收入是指各級政府按照規定標準和參合農民人數資助新農合的資金收入。

　　利息收入是指基金存入銀行所取得的利息收入。

　　其他收入是指社會組織和個人對新農合的捐贈收入及經財政部門核準的其他收入。

　　第十五條經辦機構一般不設立基金收入戶（以下簡稱收入戶），基金收入直接繳入財政專戶。

　　不具備直接繳入財政專戶條件的區縣，經辦機構可在財政部門和衛生行政部門認定的國有或國有控股商業銀行設立收入戶，并與銀行簽訂協議，明確收入戶資金月末全部劃入財政專戶。一個區縣至多開設一個收入戶。

　　收入戶的主要用途是：暫存尚未繳入財政專戶的各項基金收入。

　　收入戶除向財政專戶劃轉收入外，不得發生其他支付業務。收入戶月末無余額。

　　第十六條經辦機構收取的農民個人繳費、集體扶持資金，應于每年1月底前全部繳入區縣財政專戶。各區縣、鄉鎮財政資助資金，應于每年4月20日前撥入財政專戶。

　　第十七條各區縣應于每年年初從新農合基金中提取風險基金，規模保持在當年新農合基金籌集總額的10%，主要用于彌補基金非正常超支造成的基金臨時周轉困難等。

　　風險基金納入區縣財政專戶管理，實行分賬核算。

　　第四章基金支出

　　第十八條基金支出應按照新農合制度規定的項目和標準執行，任何部門、單位和個人不得擅自增加支出項目和隨意提高補償標準。

　　第十九條基金支出包括住院支出和門診支出。

　　基金支出是指用新農合基金支付的對參合農民醫藥費用的補償支出。其中，住院支出是指用新農合基金支付的對參合農民住院費用的補償支出，門診支出是指用新農合基金支付的對參合農民門診和健康體檢費用的補償支出。

　　經辦機構的人員經費、銀行手續費等工作經費不得在新農合基金中列支。

　　第二十條經辦機構可在財政部門、衛生行政部門認定的國有或國有控股商業銀行設立基金支出戶（以下簡稱支出戶），但一個區縣至多開設一個支出戶。

　　支出戶的主要用途是：接收財政專戶撥入的基金；支付基金支出款項；暫存該賬戶的利息收入；劃撥該賬戶資金利息收入到財政專戶。

　　支出戶除接收財政專戶撥付的基金和該賬戶的利息收入外，不得發生其他收入業務。

　　支出戶除向定點醫療機構結算墊付醫藥費用、向參合農民支付補償費用和向財政專戶劃撥該賬戶資金利息外，不得發生其他支出業務。

　　全部補償支出實行財政專戶與醫療機構直接結算的地區，可不設支出戶。

　　第二十一條衛生行政主管部門應根據財政部門核批的基金年度預算，按月填寫財政部門統一印制的用款申請書、用款申請說明文件，并加蓋本單位公章后，于每月20日前報送同級財政部門。財政部門對用款申請審核無誤后，應在7個工作日內將基金從財政專戶撥入支出戶，或由財政專戶與定點醫療機構直接結算。

　　各區縣每月用款申請要與預算執行相掛鉤，當月申報支出異常增加或減少時，主管部門要在用款申請說明文件中進行單獨說明。要研究控制支出戶存款余額額度，避免支出戶結余過大，造成實際支出與財政專戶支出偏差過大。

　　第二十二條衛生行政主管部門及經辦機構要加強對定點醫療機構醫藥費用的監管，及時結算定點醫療機構墊付的醫藥費用。探索通過采取單病種付費、費用總額預付、預付制與后付制相結合等措施，控制醫藥費用支出、提高基金使用效益。

　　第五章基金結余

　　第二十三條基金結余是指新農合基金收支相抵后的期末余額。

　　第二十四條基金管理應遵循以收定支、收支平衡、略有結余的原則。

　　新農合基金累計結余一般應不超過當年籌集基金總額的25%，其中當年基金結余一般應不超過當年籌集基金總額的15%（含風險基金）。

　　各級政府部門，單位和個人不得動用基金結余進行其他任何形式的投資。

　　第二十五條基金當年入不敷出時，按下列順序解決：

　　（一）動用新農合基金歷年結余；

　　（二）按程序申請動用風險基金；

　　（三）經區縣人民政府批準的其他資金渠道。

　　第六章財政專戶

　　第二十六條本辦法所指的財政專戶是指區縣財政部門按規定在社會保障基金財政專戶中設立的新農合基金專賬，存款利息實行按季度根據新農合基金占社會保障基金財政專戶資金總額比重分配的辦法。

　　各區縣只能在國有或國有控股銀行開設一個財政專戶。

　　第二十七條財政專戶的主要用途是：接收參合農民個人繳費收入、農村醫療救助資助收入、集體扶持收入、政府資助收入、利息收入和其他收入；設立收入戶的區縣，接收從收入戶轉來的收入；根據經辦機構的用款計劃，向支出戶劃撥基金或直接與定點醫療機構辦理基金結算。

　　第二十八條政府資助收入由財政部門從國庫直接劃入財政專戶，農村醫療救助資助收入通過農村醫療救助資金財政專戶直接劃轉到基金財政專戶。

　　第二十九條財政專戶發生的'利息收入直接計入財政專戶，經辦機構支出戶的利息收入從支出戶定期轉入財政專戶，財政部門憑銀行出具的原始憑證記賬。

　　第三十條未經過經辦機構收入戶直接劃入財政專戶的收入，財政部門要出具財政專戶繳款憑證，并附加蓋專用印章的原始憑證復印件，交經辦機構記賬和備查。

　　第三十一條從財政專戶直接劃撥到定點醫療機構的結算支出，應將支付憑證的其中一聯或將支付憑證復印件加蓋印章后交經辦機構記賬和備查。

　　第七章資產與負債

　　第三十二條資產包括基金運行過程中形成的現金、銀行存款（含財政專戶存款、收入戶存款、支出戶存款）、暫付款項等。

　　經辦機構應建立健全內部控制制度，嚴格按照國務院公布的《現金管理暫行條例》進行現金的收付和管理。

　　經辦機構應及時辦理基金存儲手續，按月與開戶銀行對賬，同時，經辦機構、財政部門要定期對賬，保證賬賬相符、賬款相符。

　　暫付款項應定期清理，及時結清。

　　第三十三條負債包括基金運行過程中形成的暫收款項等。暫收款項應定期清理，及時償付。因債權人等特殊原因確實無法償付的，經財政部門批準后作為基金的其他收入。

　　第三十四條新農合提高統籌級次及其他特殊情況發生時，應當對本級基金進行清算。

　　基金清算前應對基金的財務情況進行清理。基金清算時按照補償參合農民醫藥費、支付定點醫療機構墊付的參合農民醫藥費、支付其他應付款項和暫存款項的順序進行清償。基金清算后的余額和基金運行中形成的其他資產、未清償的債務及有關資料一并轉入指定的部門或單位。

　　第八章基金決算

　　第三十五條年度終了后，經辦機構應根據新農合基金會計制度規定的表式、時間和要求編制年度基金財務報告。財務報告包括資產負債表、收支表、有關附表以及財務情況說明書。

　　財務情況說明書主要說明和分析基金的財務收支及管理情況、對本期或下期財務狀況發生重大影響的事項以及其他需要說明的事項。

　　編制年度基金財務報告必須做到數字真實、計算準確、手續完備、內容完整、報送及時。

　　第三十六條經辦機構編制的年度基金財務報告應在每年3月底前經衛生行政部門審核并匯總，報同級財政部門審核后，由同級政府批準。批準后的年度基金財務報告作為基金決算。

　　第三十七條衛生行政部門、財政部門應逐級匯總上報本級決算和下一級決算。經辦機構的年度基金財務報告不符合法律、法規、制度規定的，應予以糾正。

　　第九章專用收據管理

　　第三十八條市衛生主管部門根據各區縣需求，向市財政部門提供印制數量，由市財政部門負責統一印制“x市新型農村合作醫療基金繳款專用收據”（票樣附后），套印x市財政票據監制章。

　　第三十九條自20xx年起，各區縣新農合經辦部門在收取農民個人繳費、收到集體經濟組織和接受社會扶持、捐贈的新農合資金后，應向對方開具由市財政部門統一印制的新型農村合作醫療基金繳款專用收據，并加蓋本單位收費專用章。

　　第四十條專用收據采用統一編號，每50份為一本，每份一式三聯，第一聯為存根聯，由開票方留存備查；第二聯為收據聯，由付款方收執；第三聯為記賬聯，由收款部門作為記賬憑證。

　　專用收據實行限量領用制度，各使用單位根據上報的使用數量到同級財政部門領購。

　　第四十一條各區縣應加強對新型農村合作醫療基金繳款專用收據的管理，由專人、專柜保管并建立相應賬目。

　　收款單位已開具的專用收據存根，應妥善保管，保管期一般為5年，保管期滿需銷毀的票據，由有關部門負責登記造冊報同級財政部門核準后銷毀。

　　區縣財政、衛生部門應建立專用收據稽查制度，對專用收據的領購、使用、保管等情況實施監管，并定期不定期檢查。財政部門對違反票據管理規定的行為依據有關規定予以處罰。使用單位應如實反映情況，提供資料，接受監督和檢查，不得拒絕核查、隱瞞情況或弄虛作假。

　　各區縣衛生主管部門要將專用收據管理工作納入新農合基金規范化管理，并列入市級新農合年度考核內容。

　　第四十二條新型農村合作醫療基金繳款專用收據工本費用統一納入區縣年度財政預算。

　　第十章監督與檢查

　　第四十三條經辦機構要建立健全內部管理制度，定期或不定期向社會公告基金收支和結余情況，接受社會監督。

　　第四十四條衛生行政部門、財政部門和審計部門等要定期或不定期地對財政專戶、收入戶和支出戶的基金收支和結余情況進行監督檢查，發現問題及時糾正，并向同級政府和基金監督組織報告。

　　第四十五條單位和個人有下列行為之一的，監督管理部門將依照《財政違法行為處罰處分條例》以及有關法律、法規的規定進行處罰處分：

　　（一）截留、擠占、挪用、借用、貪污基金；

　　（二）擅自提高或降低農民個人繳費標準，擅自變更支出項目、調整支出標準；

　　（三）未按時將基金收入存入財政專戶；

　　（四）未按時足額將基金從財政專戶撥付到支出戶或辦理結算；

　　（五）未按規定及時足額補償醫藥費用；

　　（六）違反財政收入票據管理規定的行為

　　（七）其他違反國家法律、法規規定的行為。

　　農村財務管理制度 7

　　一、健全財務管理制度。實行“村有、鎮管、縣審計”（村財鄉代管）的農村財務管理體制，具體要求是：在不改變其資金所有權、使用權、審批權和監督權的前提下，實行所有權、使用權、與管理權、監督權的分離，由鄉鎮農經站代理會計業務，村級財務實行報賬制管理。各村委會要根據財務制度和會計制度的要求建立健全各項財務管理制度，主要包括民主管理制度、財務公開制度、財務開支審批制度、現金管理制度、債權債務管理制度、定期報賬制度、土地承包合同管理制度、“一事一議”籌資籌勞制度。

　　二、規范財務工作流程。嚴格實行村賬鎮管，取消村集體自有資金賬戶，由鎮農經站統一開立銀行賬戶，分村記賬，分戶管理。各村集體經濟組織自有資金的所有權、使用權、收益權不變。村集體經濟組織發生的財務事項，必須取得有效的原始憑證，注明用途并有經手人簽字，交民主理財小組審核同意后，加蓋民主理財小組財務章，并經村委會主任、村支部書記同時簽批后，報鎮農經站審批后方可入賬。嚴格執行村級招待費限額額制度，1200人以下的村每年招待費限額為8000元；1201——20xx人的村每年招待費限額為15000元；20xx人以上的村每年招待費限額為20000元，超出限額部分不予核銷。對有大宗項目建設或其他特殊情況，

　　需要多列支招待費的村，須由村書記、村主任共同說明理由，其招待費標準由鎮政府另行核定。對各村民小組發生的賬目，要由村民組長簽字，村主任簽批，村報賬員整理入賬，每年結賬一次。

　　三、實行民主理財。為保證農民群眾對集體經濟組織財務的知情權、參與權、決策權和監督權，集體經濟組織的重大財務事項，如集體土地的承包和租賃、集體企業承包、集體舉債等，必須依照相關法律法規規定的程序進行民主決策。各村要建立民主理財小組，民主理財小組由3——7人組成，在村民代表中選舉產生，民主理財小組成員要堅持原則、辦事公道、主持正義、認真負責。制定民主理財辦法，依法理財、科學理財，切實發揮民主理財小組的作用。

　　四、強化村集體資金管理。為規范村集體經濟組織資金管理，村集體收入必須在三日內交鎮農經站專戶，不得坐收坐支。嚴禁村私設小金庫，一經發現嚴肅處理。每發現一起對村書記、主任、報賬員各罰小金庫的33%并沒收小金庫全部款項，對當事人情節嚴重的，移交紀檢部門處理。另外，各村要本著量入為出的.原則，充分發揮村集體資金的使用效益，嚴禁舉債經營，有效化解舊債的同時，不允許產生新債。誰借債誰負責。

　　五、全面實行財務公開。財務公開是村級財務管理的重點和核心，對村級財務要做到每半年公開一次，接受群眾監

　　督。公開內容要真實全面，要堅持實際、實用、實效的原則。充分利用好村固定公開欄，同時還可以通過廣播、明白紙等進行輔助公開。要進一步豐富公開內容，當前公開的重點是：村組財務收支情況；“一事一議”籌資籌勞情況；農民種糧直補情況等。對于村民小組財務要做到每年公開一次，讓群眾真正明白。

　　農村財務管理制度 8

　　為確保公司庫存物料盤點的正確性，達到倉庫物料有效管理和公司財產有效管理的目的，特制訂以下管理流程：

　　一、盤點工作的范圍：

　　包含公司（會所）所有固定資產、裝飾品、倉庫庫存物料、便利店商品、餐廳及后廚原材料、餐具、消耗品在內的所有公司物品和器具。

　　二、盤點工作的組織

　　盤點工作由總公司財務部負責，各公司（會所）配合執行。盤點以不影響會所的日常工作為目的，由總公司財務部與各公司（會所）總經理協商確定盤點的具體時間和參與人員。各公司的盤點工作應在總公司財務部人員的參與下方能生效，否則會所自行盤點視同無效。

　　三、盤點工作的實施

　　盤點采取實盤制，即按照貨品的實際數量進行盤點。由總公司財務部人員及各分公司（會所）指派人員參與盤點工作，現場整理出數據后與賬面數量進行比對，由庫管做出盤虧盤盈表，各部門負責人對盤點表進行復核簽字，對盤虧盤盈情況予以書面說明后，經各公司（會所）總經理簽字確認后上報總公司財務，予以后續的處理工作。

　　四、盤點時間

　　一、月末盤點；倉庫平均每月組織一次盤點，盤點時間一般在每月的月底；具體盤點時間由總公司財務與運營總監根據實際工作情況安排。

　　二、年終盤點：倉庫每年進行一次大盤點，盤點時間一般在年終放假前的銷售淡季。

　　五、盤點方法及注意事項

　　1、盤點采用實盤實點方式，禁止目測數量、估計數量；

　　2、盤點時注意商品物料的擺放，盤點后需要對商品物料進行整理，保持原來的或合理的擺放順序；

　　3、所負責區域內商品物料需要全部盤點完畢并按要求做相應記錄；

　　4、參照初盤、復盤、查核、稽核時需要注意的`事項；

　　5、盤點過程中注意保管好“盤點表”，避免遺失，造成嚴重后果；

　　六、盤點計劃

　　1、月底盤點由財務部根據工作情況組織進行，年終盤點需要征得總經理的同意；

　　2、開始準備盤點一周前需要制作好“盤點計劃書”，計劃中需要對盤點具體時間、倉庫停止作業時間、帳務凍結時間、初盤時間、復盤時間、人員安排及分工、相關部門配合及注意事項做詳細計劃。

　　七、時間安排

　　1、初盤時間：確定初步的盤點結果數據；初盤時間計劃在一天內完成；

　　2、復盤時間：驗證初盤結果數據的準確性；復盤時間根據情況安排在第一天完成或在第二天進行；

　　3、查核時間：驗證初盤、復盤數據的正確性；查核時間安排在初盤、復盤過程中或復盤完成后由倉庫內部指定人員操作；

　　4、稽核時間：稽核初盤、復盤的盤點數據，發現問題，指正錯誤；稽核時間根據稽核人員的安排而定，在初盤、復盤的過程中或結束后都可以進行，一般在復盤結束后進行；

　　5、盤點開始時間和盤點計劃共用時間根據當月銷售情況、工作任務情況來確定，總體原則是保證盤點質量和不嚴重影響便利店、餐廳、倉庫正常工作任務；

　　八、人員安排

　　人員分工；

　　1、初盤人：負責盤點過程中物料的確認和點數、正確記錄盤點表，將盤點數據記錄在“盤點數量”一欄；

　　2、復查人：初盤完成后，由復盤人負責對初盤人負責區域內的物料進行復盤，、將正確結果記錄在“復盤數量”一欄；

　　3、數據錄入員：負責盤點查核后的盤點數據錄入電子檔的“盤點表”中；

　　4、根據以上人員分工設置、財務部需要對盤點區域進行分析進行人員責任安排；

　　九、盤點工作準備

　　1、盤點前需要準備a4夾板、筆、透明膠、盤點清單；

　　2、盤點一周前開始追回借料，在盤點前一天將借料全部追回，未追回的要求其補相關單據；因時間關系未追回也未補單據的，借料數量作為庫存盤點，并在盤點表上注明，借料單作為依據；

　　3、盤點前需要將所有能入庫歸位的物料全部歸位入庫登帳，不能歸位入庫或未登帳的進行特殊標示注明不參加本次盤點；

　　4、將倉庫所有物料進行整理標示，同一儲位物料不能放超過2米遠的距離，且同一貨架的物料不能放在另一貨架上。

　　5、盤點前倉庫帳務需要全部處理完畢；

　　6、帳務處理完畢后需要制作“倉庫盤點表”，表的格式請參照附件；并將完成后的電子檔發郵件給對應財務人員（有單項金額）；

　　7、在盤點計劃時間只有一天的情況下，需要組織人員先對庫存物料進行初盤；

　　8、倉庫盤點前需要組織相關參加人員召開會議，以便落實盤點各項事宜，包括盤點人員及分工安排、異常事項如何處理、時間安排等；

　　十、盤點工作的實施

　　1、在盤點過程中需要本著“細心、負責、誠實”的原則進行盤點；

　　2、盤點過程中嚴禁弄虛作假，虛報數據，盤點粗心大意導致漏盤、少盤、多盤，書寫數據潦草、錯誤，丟失盤點表，隨意換崗；復盤人不按要求對初盤異常數據進行復盤，“偷工減料”；不按盤點作業流程作業等（特殊情況需要領導批準）；

　　3、根據“盤點計劃”的安排對所負責區域內進行盤點；

　　4、商品物料點數完成確定無誤后，根據儲位和“盤點表”中找出對應的物料行，并在表中“商品物料盤點數量”一欄記錄盤點數量；

　　5、盤點人完成查核工作后在“盤點表”上簽字并將“盤點表”、交由“數據錄入員”進行數據錄入工作；

　　6、錄入工作應仔細認真保證無絲毫錯誤，錄入過程發現問題應及時找相應人員解決。錄入完成后將電子檔“盤點表”發郵件給總經理審核，同時抄送運營總監、成本部；

　　7、由倉庫保管員確認及查明盤點差異原因，在盤點表上標注，交財務部審核，倉庫保管員將物料金額納入核算，最終將“盤點差異（含商品物料和金額差異）表”呈交總經理審核簽字；

　　8、財務部根據盤點差異情況對責任人進行考核，對“盤點表、稽核盤點表、盤點差異表“進行存檔；

　　農村財務管理制度 9

　　第一章總則

　　一、為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,合理控制費用支出，特制定本制度。

　　二、本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為借支款項及預付款管理、日常辦公費用、采購支出、銷售費用、車間費用、固定資產購置支出、稅費支出、其它費用等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。

　　三、本制度適用公司全體員工

　　第二章審批權限

　　四、經公司董事會授權，公司有關銷售方面的支出歸銷售總經理審批，除此之外的.支出歸常務總經理審批。以下簡稱總經理。

　　第三章公司報銷制度的基本原則

　　五、公司費用開支必須遵循“先申報、審批，后支出、報銷”的原則；購物支出時必須遵循“貨比三家，性價比高優先”的原則，原則上購物人為二人，并在購物發票背面簽名。此原則為公司報銷制度的基本原則，后面不再重復。

　　（一）對未進行申請、審批的一切費用開支不予報銷，特殊情況必須經總經理批準。

　　（二）報銷人員所報銷的費用支出必須真實、合規，嚴禁和杜絕弄虛作假行為。

　　（三）報銷人員必須憑真實、合規、有效的原始憑證報銷，所持票據原則上是國家稅務機關統一印制的票據。并要填寫完整、數字清楚，能取得正規票據的盡量取得正規票據。嚴禁費用支出項目與所附票據不符以及其他違規行為。

　　（四）報銷人員所報銷費用的票據必須按時間順序分類整理、粘貼并按規定和要求填寫費用報銷憑證，待審核批準后，方可報銷。

　　農村財務管理制度 10

　　第一章總則

　　第一條為加強公司財務工作管理，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，根據中華人民共和國財政部頒發的《企業財務通則》和《工業企業財務制度》特制定本制度。

　　第二條本制度適用于克萊斯公司，公司各部門和員工在辦理財會事務，必須遵守本制度。

　　第二章財會機構設置及財會人員崗位職責

　　第三條公司財務部門的職能

　　(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

　　(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執行情況，檢查監督財務紀律執行情況。

　　(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

　　(四)厲行節約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第四條公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前，審計員可由總經理兼任。

　　第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

　　(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

　　(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規定，記帳、復帳、報帳做到手續完備，數字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成公司領導交付的其他工作。

　　第七條出納的.主要工作職責是：

　　(一)認真執行現金管理制度。

　　(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

　　(三)建立健全現金出納各種帳目，嚴格審核現金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　(六)配合會計做好各種帳務處理

　　(七)完成公司領導交付的其他工作。

　　第八條審計的主要工作職責是：

　　(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

　　(二)監督公司財務計劃的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

　　(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

　　(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

　　(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規范公司的經濟行為。

　　(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

　　(七)完成公司領導交付的其他工作。

　　第三章財務工作管理

　　第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

　　第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　第十一條財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　第十二條財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　第十三條財務工作人員應根據帳簿記錄編制會計報表上報總經理，并報送有關部門2017小公司財務管理制度范本財務管理。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章

　　第十四條財務工作人員對本公司實行會計監督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　第十五條財務工作人員發現帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。

　　第十六條財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部審計。

　　第十七條出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。

　　農村財務管理制度 11

　　第一條為了加強和規范城鎮職工基本醫療保險定點零售藥店管理，根據《國務院關于建立城鎮職工基本醫療保險制度的決定》(國發[1998]44號)，制定本辦法。

　　第二條本辦法所稱的定點零售藥店，是指經統籌地區勞動保障行政部門審查，并經社會保險經辦機構確定的，為城鎮職工基本醫療保險參保人員提供處方外配服務的零售藥店。處方外配是指參保人員持定點醫療機構處方，在定點零售藥店購藥的行為。

　　第三條定點零售藥店審查和確定的原則是：保證基本醫療保險用藥的品種和質量;引入競爭機制，合理控制藥品服務成本;方便參保人員就醫后購藥和便于管理。第四條定點零售藥店應具備以下資格與條件：

　　(一)持有《藥品經營企業許可證》、《藥品經營企業合格證》和《營業執照》，經藥品監督管理部門年檢合格;

　　(二)遵守《中華人民共和國藥品管理法》及有關法規，有健全和完善的藥品質量保證制度，能確保供藥安全、有效和服務質量;

　　(三)嚴格執行國家、省(自治區、直轄市)規定的藥品價格政策，經物價部門監督檢查合格;

　　(四)具備及時供應基本醫療保險用藥、24小時提供服務的能力;

　　(五)能保證營業時間內至少有1名藥師在崗，營業人員需經地級以上藥品監督管理部門培訓合格;

　　(六)嚴格執行城鎮職工基本醫療保險制度有關政策規定，有規范的內部管理制度，配備必要的管理人員和設備。

　　第五條愿意承擔城鎮職工基本醫療保險定點服務的零售藥店，應向統籌地區勞動保障行政部門提出書面申請，并提供以下材料：

　　(一)藥品經營企業許可證、合格證和營業執照的副本;

　　(二)藥師以上藥學技術人員的職稱證明材料;

　　(三)藥品經營品種清單及上一年度業務收支情況;

　　(四)藥品監督管理、物價部門監督檢查合格的證明材料;

　　(五)勞動保障行政部門規定的其他材料。

　　第六條勞動保障行政部門根據零售藥店的申請及提供的各項材料，對零售藥店的定點資格進行審查。

　　第七條統籌地區社會保險經辦機構在獲得定點資格的`零售藥店范圍內確定定點零售藥店，統發定點零售藥店標牌，并向社會公布，供參保人員選擇購藥。

　　第八條社會保險經辦機構要與定點零售藥店簽訂包括服務范圍、服務內容、服務質量、藥費結算辦法以及藥費審核與控制等內容的協議，明確雙方的責任、權利和義務。協議有效期一般為1年。任何一方違反協議，對方均有權解除協議，但須提前通知對方和參保人，并報勞動保障行政部門備案。

　　第九條外配處方必須由定點醫療機構醫師開具，有醫師簽名和定點醫療機構蓋章。處方要有藥師審核簽字，并保存2年以上以備核查。

　　第十條定點零售藥店應配備專(兼)職管理人員，與社會保險經辦機構共同做好各項管理工作。對外配處方要分別管理、單獨建帳。定點零售藥店要定期向統籌地區社會保險經辦機構報告處方外配服務及費用發生情況。

　　第十一條社會保險經辦機構要加強對定點零售藥店處方外配服務情況的檢查和費用的審核。定點零售藥店有義務提供與費用審核相關的資料及帳目清單。

　　第十二條社會保險經辦機構要按照基本醫療保險有關政策規定和與定點零售藥店簽訂的協議，按時足額結算費用。對違反規定的費用，社會保險經辦機構不予支付。

　　第十三條勞動保障行政部門要組織藥品監督管理、物價、醫藥行業主管部門等有關部門，加強對定點零售藥店處方外配服務和管理的監督檢查。要對定點零售藥店的資格進行年度審核。對違反規定的定點零售藥店，勞動保障行政部門可視不同情況，責令其限期改正，或取消其定點資格。

　　第十四條定點零售藥店申請書樣式由勞動保障部制定。

　　第十五條各省(自治區、直轄市)勞動保障行政部門可根據本辦法制定實施細則。

　　第十六條本辦法自發布之日起施

　　農村財務管理制度 12

　　一、庫存現金管理

　　1、出納現金須日清月結、每天盤點，做到賬實核對，每月會計參與的不定期盤點及月末盤點不少于兩次，并且出具《現金盤點表》；

　　2、超過庫存限額的現金（2000元）應及時存入銀行；

　　3、攜帶現金或支票往返銀行辦理業務需乘公司車輛或打車；

　　4、出納保險柜中，禁止存放任何私人財物，避免公私混淆，不得私設“小金庫”，取得的貨幣資金必須及時入賬，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬；不準挪用現金，不準白條抵庫，不準坐支現金，不準保存賬外公款，嚴禁未經授權的部門或人員辦理資金業務或直接接觸資金；

　　二、支票管理

　　1、須建立《支票購買登記簿》并制作《支票領用登記簿》，新購支票由出納分類按支票號碼順序登記，使用完畢后需由會計或財務負責人進行簽字確認；

　　2、支票簽發應在《支票領用登記簿》中登記支票號碼、支票用途、票面金額、內部經辦人、領取人、領取人電話等相關信息，領取人需親自簽字確認；

　　3、出納負責及時跟進收取支票進賬后的正式回單；

　　三、日記賬管理

　　1、出納每日完成收付款業務后，即時登記現金和銀行存款日記賬（手工賬或電子賬）；

　　2、根據審核后蓋有“現金/銀行收訖”、“現金/銀行付訖”的現金/銀行收款憑證、現金/銀行付款憑證，逐日逐筆順序登記；

　　3、記賬內容必須與會計憑證一致，每一筆賬都要記明記賬憑證的日期、編號、摘要、金額和對應科目等；經濟業務的`摘要以能夠清楚表述業務內容為度；

　　4、應逐筆分行記錄，得將收款憑證或付款憑證合并登記，也不得將收款付款相抵后以差額登記；

　　5、每筆業務登記后均須結出賬面余額，并登記每日收入和支出的合計數。

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　　財務軟件是企業信息化的第一選擇，由此逐步增加模塊，擴功能，能確保企業信息化成功。目前，中國市場上財務軟件廠商、品牌眾多，比如用友軟件、金蝶軟件、浪潮軟件、速達軟件、管家婆等，企業該選擇什么品牌、哪種型號的財務軟件？中國云應用平臺為您對比一下各個品牌的優劣，供您參考。

　　1、用友財務軟件產品已經涵蓋了小型企業、成長型企業、大中型企業和集團，是國內市場占有率最大的財務軟件廠商。主要產品包括：用友通用友t系列用友u8用友u9等。小型企業財務軟件價格在4000元-3萬元中型、大型企業一般在10萬元以上上市集團型企業成交金額在1千萬元左右。根據版本不同模塊不同同時在線人數不同各有差異財務軟件市場份額：國內一半以上企業選擇用友服務不錯口號提升管理國內上市企業北方市場更是用友的天下總部北京

　　2、速達財務軟件、管家婆、新中大、千里馬等一些行業軟件定位于中小企業，其中速達的.市場占有率相當高。相比用友、金蝶等一線品牌，速達、管家婆、新中大等產品注重用戶使用上的便捷性，目前在產品穩定性等一些細節方面已經有長足進步，產品更新比較快。用友、金蝶有的版本很快時間內就有了更新。速達、管家婆、新中大等價格便宜許多，同等功能的產品，價格不到用友、金蝶的一半，對于資金不太充裕的中小企業，成長型企業來說，是個不錯的選擇。

　　3、金蝶財務軟件適用于各類企業價格和用友差不多稍微比用友低一點就好像寶馬和奔馳一樣也有一大批國內行業龍頭企業選擇金蝶產品市場份額：國內不到一半企業選擇金蝶大公司服務都不錯就看各地的公司水平了，兩家公司總部的實力那是都沒得說。口號讓管理更簡單香港上市企業南方用戶多，南方市場占有率多一些總部在琛圳

　　4、浪潮財務軟件借助國內服務器浪潮的名聲，財務軟件排在第三名，浪潮公司抓住了一些重點企業，特別是山東的公司，像晨鳴紙業、石化企業等。但不適用小型企業，因為他的全國網絡至今沒有完全打開，很多地級市縣級市沒有代理商。相比用友、金蝶各地都有了幾家代理同時在做，浪潮軟件總的來說可以不錯。