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會計的管理制度

時間：2024-05-19 17:13:07 財務(wù)管理我要投稿

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（實用）會計的管理制度

　　在充滿活力，日益開放的今天，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的會計的管理制度，歡迎大家分享。

（實用）會計的管理制度

會計的管理制度1

　　1、財會室是學(xué)校的安全要害部位，財會人員應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續(xù)完備，安全保衛(wèi)責(zé)任落實。財會室負(fù)責(zé)人為財會室安全第一責(zé)任人。

　　2、現(xiàn)金管理必須專人負(fù)責(zé)，財會室存放現(xiàn)金必須執(zhí)行銀行方面的統(tǒng)一規(guī)定，超規(guī)定存放現(xiàn)金要報經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時落實防護措施。

　　3、財會室門窗、墻壁要堅固，防盜、報警設(shè)施經(jīng)常檢查，確保有效，使用經(jīng)公安、技監(jiān)部門檢測合格的.保險柜，保險柜過夜現(xiàn)金不得超出公安機關(guān)或銀行核定庫存現(xiàn)金限額，保險柜應(yīng)及時關(guān)鎖，鑰匙財會隨身攜帶，不準(zhǔn)放在辦公桌內(nèi)或轉(zhuǎn)交他人。

　　4、財會人員應(yīng)按現(xiàn)金管理制度使用現(xiàn)金，一般超出現(xiàn)金支付數(shù)額的，要使用銀行支票支付方式進行結(jié)算，特殊情況外，去銀行取現(xiàn)金數(shù)額較大時，必須通知總務(wù)處派員護送，不得單身去銀行取款。

　　5、財會室內(nèi)注意來往人員，陌生人不準(zhǔn)進入財會室，非財會人員不準(zhǔn)接觸保險柜。

　　6、財會室內(nèi)不準(zhǔn)吸煙或帶入其它火種，注意做好防火安全。

會計的管理制度2

　　為加強酒店管理，規(guī)范酒店財務(wù)行為，提高經(jīng)濟效益，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》制定本制度：

　　一、貨幣管理制度

　　1、酒店的貨幣資金包括現(xiàn)金、銀行存款和信用證存款，銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、外埠存款等其他貨幣資金；

　　2、酒店對外付款一般采用轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，如采用現(xiàn)金結(jié)算，應(yīng)符合《現(xiàn)金管理暫行條例》及其《實施細則》規(guī)定；

　　3、酒店管理當(dāng)局，必須建立健全內(nèi)部牽制、控制制度；

　　1）現(xiàn)金內(nèi)部控制，實行分工負(fù)責(zé)制，相互牽制，實行錢帳分離，現(xiàn)金收支出納，會計核算憑證，通過會計相互監(jiān)督；

　　2）空白銀行憑證和預(yù)留印鑒要分開保管，不得一個人兼任；

　　4、建立健全嚴(yán)格的開支審核、審批制度：

　　1）在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金（現(xiàn)金限額待定），所有超限額的支出，必須以支票或其它轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式進行結(jié)算，特殊情況，須總經(jīng)理親筆簽字批準(zhǔn)，方可付現(xiàn)；

　　2）所有開支必須經(jīng)過授權(quán)審核人審批，報送總經(jīng)理批準(zhǔn)，實行一支筆的審批制度；

　　5、出納應(yīng)根據(jù)酒店制定的付款和費用核銷的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真審核每筆業(yè)務(wù)，是否辦理了相應(yīng)的審批手續(xù)，不符合規(guī)定的應(yīng)退回；如出納憑不符合手續(xù)的憑證付款的，由出納負(fù)責(zé)追回，造成損失的應(yīng)予賠償；

　　6、出納收取各營業(yè)點的現(xiàn)金，必須于當(dāng)日16：00時前全部存入銀行不得坐支現(xiàn)金和挪用現(xiàn)金，違者按偷竊論處；

　　7、出納保險柜內(nèi)，不得存放個人財物，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，全部沒收；

　　8、周轉(zhuǎn)金是酒店財務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點收款崗的專項款項，只可用于收錢找零，支付客人預(yù)收款，外幣兌換等用途，不得擅自挪用和轉(zhuǎn)借他任；

　　9、各營業(yè)點收銀員在收取錢，物品等需在帳單，報表上加蓋私章，以示責(zé)任；

　　10、出納報帳完畢后，須在原始單據(jù)上加蓋核銷印章或現(xiàn)金付訖，轉(zhuǎn)帳付訖印章，以示原始單據(jù)已報銷；

　　11、收銀員，出納員在操作運作中，收取的假幣及現(xiàn)金的短款由責(zé)任人自行全額賠付，遵循長繳短賠的原則；

　　12、核定庫存現(xiàn)金，收銀員周轉(zhuǎn)金限額（收銀周轉(zhuǎn)金，實行三班交接），庫存現(xiàn)金，周轉(zhuǎn)金最高限額，一般只保留3000元（待定），嚴(yán)禁用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，周轉(zhuǎn)金；

　　13、嚴(yán)格執(zhí)行各營業(yè)點收銀員，周轉(zhuǎn)金每班交接制度，認(rèn)真記錄好每班交接情況，嚴(yán)格登記；

　　14、酒店銷售商品，提供勞務(wù)和往來結(jié)算而收到的款項，應(yīng)及時入帳管理和核算，任何人不得拖延，禁止保留帳外公款，公款私存，嚴(yán)禁白條抵庫；

　　15、實行對庫存現(xiàn)金、周轉(zhuǎn)金和銀行存款經(jīng)常性的檢查和突擊性抽查制度（每星期至少檢查一次），并做好記錄，杜絕弊端發(fā)生；

　　16、會計人員、收銀員如因工作調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金，必須辦理相關(guān)的交接及退款手續(xù)，交接時，應(yīng)有監(jiān)交人在場的情況下進行，由移交人編寫移交清單，經(jīng)接交人核對后，必須由移交人、接交人、監(jiān)交人三方簽字，一式三份；

　　17、嚴(yán)禁將客人給予的小費私人占有，若客人給予小費，應(yīng)將小費投入小費箱中；

　　18、嚴(yán)禁采購物品及辦理其它業(yè)務(wù)索要回扣（包括禮品），若供應(yīng)商、客戶執(zhí)意要給予回扣（包括禮品），應(yīng)如數(shù)交公；若私自占有，按貪污論處；

　　19、嚴(yán)禁私賣不屬于酒店的商品及物品、物料，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)有此情況，追究當(dāng)事人及部門經(jīng)理的責(zé)任，并按所持商品或物品物料價格的十倍罰款；

　　二、外匯管理制度

　　1、外匯的收入支出必須按國家外匯管理局的外匯管理條例'執(zhí)行，嚴(yán)格收支管理工作。

　　2、每天營業(yè)收入中的外幣，收銀員必須詳細記錄在營業(yè)收入報表中，連同收費單證一并繳交出納進帳。

　　3、營業(yè)收入中的外匯轉(zhuǎn)帳憑證，在收到憑證的每二天即委托銀行轉(zhuǎn)帳。

　　4、外匯現(xiàn)金必須當(dāng)天送存銀行，一切營業(yè)收入的外匯現(xiàn)金，不得坐支，外匯的收支必須通過銀行辦理。

　　5、賓客交外幣結(jié)帳，一律按當(dāng)天中國銀行兌換現(xiàn)鈔的匯率折算人民幣，不得擅自更匯率的比值，也不得取整舍零作匯率折算人民幣，必須根據(jù)當(dāng)日外匯牌價兌換。

　　6、嚴(yán)禁套取外幣，也不得違章代辦兌換手續(xù)，嚴(yán)禁利用職務(wù)之便，私自兌換外幣。

　　三、借支款項規(guī)定

　　1、借款包括采購借款、工程借款及業(yè)務(wù)借款；

　　2、酒店各部門凡因零星采購、修理，因公出差等需用款項（包括現(xiàn)金、支票），由用款人填制借支單，詳細說明用途及需借款金額，經(jīng)部門經(jīng)理審批，并按借款審批權(quán)限，逐級送審；

　　3、按規(guī)定程序辦理借款，原借款單一律存放在財務(wù)，會計憑單入帳，借款人須在借款事由完成三天內(nèi)或一周內(nèi)（待定），辦理報銷沖抵手續(xù)，還款或報銷抵帳時，財務(wù)將借款單返還借款人，逾期未辦理的，在本人當(dāng)月工資中扣除，直到扣完為止；

　　4、借款人第一次借款尚未報銷，原則上不予辦理再借；

　　5、一律不準(zhǔn)私人借用公款；

　　6、超越審批權(quán)限的借款，出納有權(quán)拒付，倘若出現(xiàn)越權(quán)的借款，出納要承擔(dān)全部責(zé)任；

　　四、發(fā)票管理規(guī)定

　　為了加強發(fā)票的管理，杜絕違規(guī)現(xiàn)象的發(fā)生，安全保管和正確使用發(fā)票，制定如下規(guī)定：

　　發(fā)票的使用

　　1、各經(jīng)營部門只要經(jīng)濟活動已經(jīng)發(fā)生，收銀員已經(jīng)收取款項，才能提供稅務(wù)發(fā)票，沒有發(fā)生經(jīng)營活動，原則上不能對外提供發(fā)票；

　　2、對于發(fā)生經(jīng)營活動要求多開發(fā)票，收銀員應(yīng)先請示部門經(jīng)理，同意后方可辦理，并規(guī)定如下：

　　a）房務(wù)部：住宿客人要求多開發(fā)票，原則上不多開，特殊情況（金額較小不超過1000元），由部門經(jīng)理簽字，按10%代扣稅金；

　　b）餐飲部：客人消費結(jié)帳要求多要定額發(fā)票，原則上不能提供，但金額較小（不超過500元），由部門經(jīng)理簽字，并按10%代扣稅金；

　　c）沒有消費，客人要求虛開不應(yīng)給予，特殊情況須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，并到財務(wù)部辦理；

　　發(fā)票的領(lǐng)用

　　1、發(fā)票內(nèi)部領(lǐng)用由收銀領(lǐng)班統(tǒng)一領(lǐng)用保管，營業(yè)點收銀員到收銀領(lǐng)班處領(lǐng)用和注銷；

　　2、收銀領(lǐng)班根據(jù)所需發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)額，到財務(wù)部核單員處領(lǐng)取和注銷；

　　發(fā)票的保管

　　1、發(fā)票存根聯(lián)由收銀領(lǐng)班集中統(tǒng)一交由財務(wù)部核單員；

　　2、不能缺頁；

　　3、開票錯誤必須連同存根聯(lián)一起，三聯(lián)同時作廢，并注明'填錯作廢'；

　　4、不得拆本使用發(fā)票；

　　五、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金管理規(guī)定

　　1、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的發(fā)放：財務(wù)部經(jīng)理根據(jù)業(yè)務(wù)需要擬定收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金數(shù)額（），經(jīng)總經(jīng)理審批后，由財務(wù)部發(fā)放，并掛前廳收銀處往來；

　　2、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的使用：收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金是酒店財務(wù)部借支給酒店各營業(yè)點收款崗的專項款項，只可用于收款找零、支付預(yù)收款、外幣兌換等用途，不得擅自挪用，如有緊急情況需用于其他用途，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理、總經(jīng)理審批；

　　3、收銀業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的內(nèi)部控制：由財務(wù)部和各使用部門共同控制；

　　a）各營業(yè)點收款崗的業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，日常管理由各使用部門收款員負(fù)責(zé)，并報財務(wù)部備案；

　　b）各收銀點收銀員需建立業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金每班交接制度，設(shè)立交接登記簿，記錄每班交接情況；

　　c）各部門指定專人須定期檢查核對本營業(yè)點業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金，每星期至少檢查一次，并做好檢查記錄；

　　d）財務(wù)部指定專人負(fù)責(zé)檢查各營業(yè)點周轉(zhuǎn)金，可采用定期或不定期的方式檢查，每月至少檢查四次，月末須將檢查情況向財務(wù)部經(jīng)理匯報；

　　4、業(yè)務(wù)備用金的交回：

　　a）如因業(yè)務(wù)量減少而減少的周轉(zhuǎn)金，須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核準(zhǔn)后，應(yīng)立即通知各收銀點將多余的款項及時交回財務(wù)部；

　　b）如因業(yè)務(wù)調(diào)整或不需周轉(zhuǎn)金，收銀員應(yīng)及時辦理相關(guān)的交接手續(xù)（需2名監(jiān)交人在場）；

　　六、收銀管理規(guī)定

　　1、嚴(yán)格遵守酒店的規(guī)章制度和《員工手冊》；

　　2、嚴(yán)格遵守酒店的財務(wù)管理制度及貨幣資金管理制度；

　　3、嚴(yán)格按規(guī)定的收銀、投幣程序進行操作；

　　4、嚴(yán)格遵守保險室的管理規(guī)定；

　　5、嚴(yán)格按規(guī)定發(fā)放鑰匙，并作好相應(yīng)的記錄；

　　6、嚴(yán)禁私自兌換外幣，不得挪用周轉(zhuǎn)金或?qū)⒅苻D(zhuǎn)金借給他人；

　　7、快速、準(zhǔn)確地為客人提供結(jié)帳服務(wù)；

　　8、認(rèn)真做好每一班的交接記錄，并做好相關(guān)的信息傳遞；

　　9、嚴(yán)格按實際消費開具發(fā)票，不得多開、虛開發(fā)票，不得將空白發(fā)票聯(lián)撕給客人；

　　10、負(fù)責(zé)填制有關(guān)報表，整理營業(yè)單據(jù)，以便稽核；

　　11、對于超出自身職權(quán)的事情，應(yīng)及時向主管匯報，不得擅自處理；

　　12、對本班未能完成的工作應(yīng)清楚地交于下一

　　班完成；

　　13、未經(jīng)許可，不得私自換班、改班；

　　14、對假幣及現(xiàn)金短款，由責(zé)任人自行全額賠付，遵循長繳短賠的原則，不得長吞短缺；

　　15、嚴(yán)格按規(guī)定使用公共設(shè)備設(shè)施，按正常程序操作電腦，積極參加培訓(xùn)，提高自身素質(zhì)及專業(yè)技能；

　　16、未經(jīng)許可，不得將與工作無關(guān)的書籍和包裹帶入工作崗位；

　　17、按時參加財務(wù)部及所在部門例會；

　　18、尊重上級，服從分配，按時完成上級安排的其他工作；

　　七、應(yīng)收帳款管理制度

　　1、應(yīng)收款項是指酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收和預(yù)付款，包括應(yīng)收票據(jù)，應(yīng)收帳款，預(yù)付帳款和其它應(yīng)收款等；

　　2、酒店一般采用現(xiàn)金結(jié)算方式，避免應(yīng)收款的發(fā)生，如遇特殊情況需賒銷的，應(yīng)嚴(yán)格按照酒店審批程序和權(quán)限，并根據(jù)購貸方信用確定其賒銷的限額和期限；

　　3、酒店在生產(chǎn)經(jīng)營過程中形成的各種應(yīng)收款，應(yīng)積極催收，貫徹誰經(jīng)辦、誰追款，誰審批、誰負(fù)責(zé)的原則，保證應(yīng)收款項順利收回，做好資金回籠；

　　4、未經(jīng)批準(zhǔn)擅自給客戶賒銷造成損失的，追究責(zé)任人責(zé)任；

　　5、擔(dān)保掛帳，只有部門經(jīng)理以上的人員才能擔(dān)保掛帳，擔(dān)保人應(yīng)在單據(jù)上親筆簽字，方可生效；

　　6、擔(dān)保人對自己擔(dān)保的掛帳應(yīng)在一個月內(nèi)由其本人負(fù)責(zé)催收結(jié)清，財務(wù)人員予以配合；

　　7、收銀員根據(jù)掛帳協(xié)議，將帳務(wù)作相應(yīng)處理，及時催收，收到帳款時，將帳款及時交于財務(wù)，不得坐支和挪用；

　　八、固定資產(chǎn)管理制度

　　1、酒店購置固定資產(chǎn)必須全部納入內(nèi)部核算和管理，并將其實物和價值分開管理，購置固定資產(chǎn)的原始憑證及其有關(guān)的合同由財務(wù)部保管（合同的正式文本酒店應(yīng)至少有兩份，行政辦一份，財務(wù)部一份）。對實物的管理應(yīng)建立固定資產(chǎn)卡片，卡片詳細列明固定資產(chǎn)的'名稱、單價、預(yù)計使用年限、折舊率等，并定期與財務(wù)核對，做到帳物相符，帳卡相符；

　　2、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理制度，分級是按照固定資產(chǎn)的使用地點，由酒店內(nèi)部各部門或各人管理，歸口是指按照固定資產(chǎn)的用途進行管理，各部門設(shè)備歸各部門管理，各部門對使用及分管的固定資產(chǎn)的用途進行管理，各部門設(shè)備歸各部門管理，各部門對使用及分管的固定資產(chǎn)負(fù)責(zé)，確保其安全、完整，加強保養(yǎng)和維護，充分發(fā)揮其效用；

　　3、已購置的固定資產(chǎn)，因使用部門內(nèi)部調(diào)撥，應(yīng)由調(diào)出部門填制'固定資產(chǎn)交接單'，經(jīng)調(diào)撥雙方確認(rèn)，一式三份，一份交財務(wù)辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)，一份連同固定資產(chǎn)卡片交調(diào)入使用部門造冊入帳，另一份作為調(diào)出部門注銷在冊的固定資產(chǎn)及日后查對；

　　4、因個人責(zé)任造成固定資產(chǎn)毀損、丟失的，應(yīng)根據(jù)情節(jié)的輕重追究管理部門，使用部門以及責(zé)任人的責(zé)任，并給予相應(yīng)的處罰；

　　5、對于酒店固定資產(chǎn)單位價值較高，使用時間較長的設(shè)施設(shè)備（如攝像機、投影儀等），應(yīng)由工程部指派專人保管，進行日常維護，保管人員工作變動時要辦理相應(yīng)的交接手續(xù)；

　　6、使用部門因營業(yè)或工作需要，需購置新添固定資產(chǎn)應(yīng)書面提出購置申請并填寫'固定資產(chǎn)申請表'（如屬更新，應(yīng)同時提出原物品處理意見），填報新增固定資產(chǎn)的名稱、規(guī)格、數(shù)量、價值呈總經(jīng)理審批；

　　7、已購置的固定資產(chǎn)因閑置需轉(zhuǎn)讓，應(yīng)將轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)處理報告連同轉(zhuǎn)讓金交財務(wù)部，而財務(wù)部根據(jù)有效審批報告注銷在冊的固定資產(chǎn)，并作相關(guān)的帳務(wù)處理；

　　8、定期或不定期的對固定資產(chǎn)進行清查盤點，并將盤點情況表報送有關(guān)部門，對固定資產(chǎn)盤盈、盤虧及毀損、轉(zhuǎn)讓和報廢的處理，由固定資產(chǎn)歸口、管理部門或責(zé)任人填寫固定資產(chǎn)基本情況及其有關(guān)說明送財務(wù)部、工程部批示處理意見后報總經(jīng)理批準(zhǔn)實施；

　　九、會計檔案的管理制度

　　1、建立健全財務(wù)檔案保管管理制度；

　　2、酒店每年形成的會計檔案，應(yīng)由財務(wù)部按照歸檔要求裝訂成冊，并編寫時間和編號；

　　3、會計檔案應(yīng)為本酒店財務(wù)工作提供便利，外單位借用時須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人同意和總經(jīng)理批準(zhǔn)，原則上不得借出，如有特殊情況，經(jīng)批準(zhǔn)并辦理借用手續(xù)后方可借出，且不得拆散原卷冊，并應(yīng)限期歸還；

　　4、會計檔案必須進行嚴(yán)格的管理，做到妥善保管，存放有序，查找方便，同時嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)禁損毀、散失和泄密；

　　十、倉庫物資管理制度

　　1、酒店所有物資應(yīng)按類別分別管理；

　　2、倉管員必須嚴(yán)格遵守自己的工作職責(zé)，保管好所有物資，并登記物資明細帳，做好進倉物資的驗收及出庫物資的發(fā)貨；

　　3、對所有物品帳卡都需設(shè)置'最高存量、最低存量'，以利于庫存物資的存量管理；

　　4、所有倉庫物資需經(jīng)財務(wù)部、使用部門、采購員三方同時在場驗收后方可入庫；

　　5、各類鮮貨、蔬菜到貨時，必須認(rèn)真清點、過秤（安排專人監(jiān)秤）并做好記錄；

　　6、驗收過程中，若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量要求及規(guī)格、數(shù)量等與'申購單'上的要求，不符的物資，拒絕進倉，并及時向采購部經(jīng)理報告；

　　7、任何一種物資出倉須憑申領(lǐng)部門經(jīng)理、采購部門經(jīng)理簽字的申領(lǐng)單'方可發(fā)貨，一并開出'領(lǐng)料單'，領(lǐng)貨人必須在領(lǐng)料單上簽字；

　　8、存貨物資要貫徹執(zhí)行'先進先出'定期每月翻堆的倉庫管理規(guī)定；

　　9、要節(jié)約倉容，合理使用倉容，根據(jù)物資的類別、特點分堆存放；

　　10、倉庫保管員對倉庫所儲存的物資，必須按固定堆存存儲，并在物資所在的貨位上設(shè)'貨品卡'凡出入倉物資，應(yīng)予當(dāng)天在貨品卡上登記并結(jié)出存貨數(shù)，以便與物資明細帳相核對；

　　11、存?zhèn)}的物資必須做到物卡相符、帳卡相符、帳帳相符，每月末倉管員應(yīng)根據(jù)物資明細帳記錄的收付發(fā)生額和余額數(shù)字，編制'收、發(fā)、存盤存報告表'報送財務(wù)部；

　　12、倉管員對所保管的物資應(yīng)經(jīng)常檢查，對滯存在倉庫時間較長的物資，要主動向部門經(jīng)理反映滯存情況，對倉庫物資，發(fā)現(xiàn)霉變、破損或超保質(zhì)期的，應(yīng)及時向上級報告，以便采購部及時調(diào)換；

　　13、建立健全倉庫盤存制度，每月盤點一次，盤點前倉管員應(yīng)將本月入庫和發(fā)出的物品數(shù)量全部入帳，做好盤點前的準(zhǔn)備工作；

　　14、除按酒店規(guī)定辦理貨物出倉手續(xù)外，任何人不得私拿倉庫物品離開倉庫，違者按偷竊處罰；

　　15、倉庫對任何部門均應(yīng)按正式出倉手續(xù)方可發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨后補辦手續(xù)的做法，嚴(yán)禁用白條作為出庫憑證抵作庫存，發(fā)現(xiàn)白條抵庫，一律由倉管員負(fù)責(zé)，特殊情況，須總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；

　　16、保證倉庫物資安全，倉庫發(fā)貨必須在倉庫辦公地方發(fā)貨（門口），不得在倉庫內(nèi)發(fā)貨；

　　17、對于盤盈、盤虧及毀損的存貨，應(yīng)查明原因，分別情況進行處理，如屬責(zé)任事故，追究過失人的責(zé)任；

　　18、倉庫物資在發(fā)貨地點由領(lǐng)貨人點驗離開后發(fā)生的短缺，由收貨方自負(fù)，倉庫不負(fù)補償責(zé)任；

　　19、庫房要做到三無（無鼠、無蚊、無蟑螂），地面要干凈，無積水，無垃圾，貨架上的物品要擺放整齊，無浮土、灰塵；

　　20、商品入庫時，廠家及供應(yīng)商附送的贈品，應(yīng)及時入庫入帳，不得私人占有；

　　21、凡倉庫包裝廢舊物資變賣時需有證明人在場，變賣款項應(yīng)及時上繳財務(wù)入帳；

　　22、財務(wù)部有權(quán)對領(lǐng)用的物品物料進行追蹤檢查，各部門不得隱瞞拒絕檢查。

　　十一、倉庫安全管理制度

　　1、倉庫為商品和物資保管重地，除倉管員和因業(yè)務(wù)、工作需要的有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)不得進入倉庫；

　　2、因業(yè)務(wù)、工作需要進入倉庫的人員，在進入倉庫時，必須先辦理入倉登記手續(xù)，并要有倉管員的陪同下進行，不能獨自進倉。凡進倉人員工作完畢，出倉時，應(yīng)主動請倉管員檢查；

　　3、一切進倉人員，不得攜帶火種、背包、手提袋等物進倉；

　　4、倉庫范圍及倉庫辦公地點，不準(zhǔn)會客，其他部門職工更不準(zhǔn)圍聚閑聊，不準(zhǔn)帶親友到倉庫范圍參觀；

　　5、倉庫不準(zhǔn)代私人保管物品，也不得擅自答應(yīng)未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意的其他單位或部門的物品存?zhèn)}；

　　6、任何人員，除驗收時所需外，不準(zhǔn)把倉庫商品物資試用試看；

　　7、倉庫應(yīng)定期每月檢查防火設(shè)施的使用實效，并接受保安部的檢查監(jiān)督。

　　十二、倉庫防火安全制度

　　1、倉庫內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、使用明火和攜帶火種進入倉庫（設(shè)置明顯的告示牌）；

　　2、倉庫門口及通道不得堆放任何雜物，要保持通道暢通，周圍不得堆入易燃易爆物品；

　　3、根據(jù)貨物的不同性質(zhì)分類、分庫存放。易燃易爆物品單獨設(shè)庫存放，不得同其他庫房混用；

　　4、庫內(nèi)物品要碼放整齊，不得過高、過寬，物資須距電線、燈泡50厘米以上，燈泡不超過60瓦，嚴(yán)禁亂拉臨時電線；

　　5、倉庫保管員要熟悉各種消防器材性能、使用方法、器材擺放位置及有效期；

　　6、如發(fā)現(xiàn)火情立即撲救，及時報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及保安部，并保護好現(xiàn)場，協(xié)助查清起火原因；

　　7、愛護消防器材，保持滅火器清潔，禁止隨意挪動、遮擋消防器材；

　　8、倉庫員離開庫房時必須進行防火安全檢查，確無隱患，切斷電源，鎖好門窗方可離開。

　　十三、酒店廢品處理制度

　　1、廢品的范圍：玻璃酒瓶、啤酒瓶、罐頭空殼、廢紙、紙盒、舊報刊、廢舊塑料紙、廢舊麻袋、破毛巾、破桌布、住客掉棄的舊爛衣物、以及餐廳的獸骨等；

　　2、各部門搜集的各種廢品統(tǒng)一交由倉庫處理，金額全額上交財務(wù)（需有二人以上為證）；

　　3、倉管部在收到各部門送到的廢舊物品時，應(yīng)做出登記，注明品名、數(shù)量，逐月按各部實交廢舊物品匯總數(shù)量；

　　4、各種廢舊物料（屬酒店設(shè)備方面）的處理收入，要沖銷營業(yè)成本，其余廢舊物料作廢品收入，作為全酒店統(tǒng)一分配；

　　十四、財務(wù)部例會制度

　　建立財務(wù)部例會制度是了解問題、解決問題、加強內(nèi)部垂直管理，提高工作質(zhì)量的必要措施，為使例會規(guī)范化，特擬定以下制度：

　　1、部門例會：

　　1）時間：原則上定為每周五17：00點（如遇到特殊情況另作調(diào)整）

　　2）參加人：由財務(wù)部經(jīng)理主持，會計、出納、核單員等全體財務(wù)部人員參加。

　　3）內(nèi)容：

　　a、財務(wù)經(jīng)理傳達酒店例會有關(guān)會議精神。會計、出納、核單員匯報近期工作情況，交辦事情的落實情況以及工作中出現(xiàn)的有待解決的問題。

　　b、財務(wù)經(jīng)理總結(jié)一周工作情況并布置下一階段的工作重點。

　　2、收銀員會議：

　　1）時間：原則上為每周五15：00（如遇特殊情況另作調(diào)整）；

　　2）參加人：核單員、出納、收銀員及其所在部門主管級以上人員；

　　3）主題：協(xié)調(diào)會議

會計的管理制度3

　　為進一步完善我鎮(zhèn)“村財鎮(zhèn)管”工作，加強村級財務(wù)管理，依法保障農(nóng)民集體收益，發(fā)展壯大農(nóng)村集體經(jīng)濟，促進農(nóng)村經(jīng)濟持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《村集體經(jīng)濟會計條例》《村集體經(jīng)濟組織會計制度》和縣人民政府印發(fā)的《關(guān)于加強和規(guī)范村級財務(wù)管理工作的意見》，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，重新制定《石沛鎮(zhèn)村級財務(wù)管理制度》。

　　一、管理體制

　　1、實行村級財務(wù)，鎮(zhèn)級代管，民主監(jiān)督。

　　2、村級所有權(quán)，使用權(quán)不變。任何單位和個人不得平調(diào)或挪用。

　　3、村委會帳目、票據(jù)由鎮(zhèn)經(jīng)管站統(tǒng)一審核，分村存放。

　　二、管理機構(gòu)

　　成立石沛鎮(zhèn)村級財務(wù)監(jiān)督管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由鎮(zhèn)長任組長，紀(jì)檢書記、分管領(lǐng)導(dǎo)任副組長，鎮(zhèn)黨政辦主任、經(jīng)管站長、財政所長、紀(jì)檢、監(jiān)察干事為成員。監(jiān)督管理小組負(fù)責(zé)本制度的實施，處理實施過程中出現(xiàn)的有關(guān)問題。日常工作由鎮(zhèn)經(jīng)管站承辦。村成立民主理財小組，設(shè)立財務(wù)主管和報帳員。上述人員名單報鎮(zhèn)監(jiān)管小組備案。

　　三、帳簿設(shè)置

　　1、村委會帳簿設(shè)置：總分類帳，明細帳，固定資產(chǎn)帳。報帳員設(shè)置現(xiàn)金日記帳。

　　2、會計科目設(shè)置：按財政部、農(nóng)業(yè)部頒發(fā)的《村合作經(jīng)濟組織會計科目》設(shè)置。

　　3、一律采用“借”、“貸”記帳法。

　　四、票據(jù)管理

　　1、村使用的收款收據(jù)，實行縣農(nóng)委、財政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù)，票據(jù)領(lǐng)用由鎮(zhèn)經(jīng)管站造冊登記管理。

　　2、村使用的收款收據(jù)統(tǒng)一由各村指定專人掌管，村委會如需開具收據(jù)須由出納、主任簽名后方可開具，其他任何人不得開具和使用收據(jù)。

　　五、現(xiàn)金管理

　　1、村級現(xiàn)金，包括上級撥款、項目資金、土地征用（出讓）補償款等一律進入村帳鎮(zhèn)代管帳戶。即先上交入庫，再申請使用，實行收支兩條線。

　　2、村委會日常備用金每季度原則上不超過3000元。如遇特殊情況，需報備用金現(xiàn)金使用申請表，報鎮(zhèn)領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　3、村級所有支出必須申請使用，專款專用，申請撥付項目資金時，必須有承建方開具的正式發(fā)票（稅票）及附所需的招投標(biāo)書、項目施工中（施工前、施工中、竣工后三張圖片）、施工合同、工程驗收單、資金預(yù)決算表等。工程竣工后，一律預(yù)留結(jié)算表中總資金的5%為項目質(zhì)量保證金，待第二年申請撥付，并嚴(yán)格按照施工合同約定撥付資金。

　　申請撥付土地征用（出讓）補償款等涉農(nóng)涉戶資金時，必須附有《發(fā)放戶花名冊明細表》和農(nóng)戶戶主身份證號碼，惠農(nóng)補貼“一卡通”賬號。所有支出票據(jù)必須由經(jīng)辦人、村書記、主任、報帳員及監(jiān)事會成員同時簽字，報鎮(zhèn)分管項目領(lǐng)導(dǎo)、包村領(lǐng)導(dǎo)審核，再報鎮(zhèn)長審批。

　　5、村委會到鎮(zhèn)經(jīng)管站申請資金必須填寫《石沛鎮(zhèn)“村財鎮(zhèn)管”資金申請表》，注明申請資金用途明細方可撥付。資金使用不準(zhǔn)將村集體賬戶資金轉(zhuǎn)入出納個人賬戶再以現(xiàn)金方式支付，除差旅費等小額支出用備用金現(xiàn)金支付外一律通過銀行轉(zhuǎn)賬或打卡發(fā)放。

　　六、行政支出

　　1、嚴(yán)格執(zhí)行“村級零招待”制度。

　　2、村干部參加鎮(zhèn)組織的活動，確需用餐的，由鎮(zhèn)安排，村干部只能以《通知》為附件據(jù)實報銷往返交通費。

　　3、村干部參加縣及縣以上會議（活動），與會者以《通知》作附件，報銷上繳規(guī)費及往返交通費，食宿費或誤餐補助費。

　　4、因公出差，以村委會出差決定為報帳附件。①交通費據(jù)實報銷；②伙食費報銷：嚴(yán)格按縣里相關(guān)文件標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。

　　七、報帳與記帳

　　1、規(guī)定每月28日為各村集中報帳日，每個村干部都必須將各自經(jīng)手的收、支票據(jù)進行批報。自業(yè)務(wù)發(fā)生日起，開支發(fā)票（含往來發(fā)票）超過30天未報帳的，視為無效發(fā)票，不予報銷。收入票據(jù)及款項超過30天未報帳的，作挪用公款處置。

　　2、規(guī)定逢每個季度初的1—6日為全鎮(zhèn)集中記帳日，各村報帳員將所有當(dāng)月票據(jù)及所收資金并同“現(xiàn)金日記帳”和“結(jié)賬表”一起到鎮(zhèn)經(jīng)管站報帳記帳，逾期者，按上述第一款處理。

　　3、委派會計應(yīng)在村報帳的當(dāng)天審查驗收村報帳員所交的所有收入支出票據(jù)及核對村現(xiàn)金日記帳，（對未登現(xiàn)金日記帳的村，委派會計有權(quán)拒絕審查驗收）。委派會計審收無誤后據(jù)此認(rèn)真填寫好報帳清單（一式兩份）并在所有開支發(fā)票上加蓋“已入帳”審核章，報帳員及委派會計雙方簽字后，由村報經(jīng)管站長、鎮(zhèn)包村領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)紀(jì)檢書記審核簽字。

　　簽完字后交一份給委派會計存檔，委派會計據(jù)此可以做該村本次所報的帳。（注：委派會計要嚴(yán)格保管好村所報的原始憑證。如領(lǐng)導(dǎo)要親自審查票據(jù)，委派會計會同村報帳員要全程在場陪同，審查完后要及時收回保管，切勿遺失票據(jù)）。

　　3、每季度向村民公布一次財務(wù)帳目，接受村民監(jiān)督。

　　八、票據(jù)審批制度

　　1、按規(guī)定向農(nóng)戶收取的各種款項，必須分戶按項目向農(nóng)戶開具收款收據(jù)，不得按自然村或“工作片”開具總收據(jù)。

　　2、收入票據(jù)必須規(guī)范填寫，有單位或戶主名稱，各項明細金額、合計金額，大、小寫金額，有收款時間、收款人簽字和財務(wù)主管印章及村委會公章等內(nèi)容。

　　3、支出票據(jù)，必須有（收、領(lǐng)、借款）單位或個人名稱，事由清楚。經(jīng)手人載明事由或用途，證明人（村支書）予以旁證，審批人（村主任）方可簽報。最終由民主理財小組審核蓋章。

　　4、凡是入帳的各種票據(jù)，由負(fù)責(zé)該村的會計根據(jù)本制度的規(guī)定予以審核，符合規(guī)定的，方可做帳，對不符合規(guī)定的拒絕入帳，將其扣留，并報告鎮(zhèn)監(jiān)督管理小組予以處理。

　　九、崗位責(zé)任

　　1、村支書職責(zé)：監(jiān)督檢查財務(wù)人員是否按財務(wù)制度辦事，全面掌握財務(wù)收支情況。對本村出現(xiàn)違反財經(jīng)紀(jì)律的行為負(fù)主要責(zé)任。

　　2、村主任職責(zé)：負(fù)責(zé)制定本村內(nèi)部財務(wù)監(jiān)控制度，主管村級財務(wù)，嚴(yán)格把好審批關(guān)，實行先審后批，對不合理開支拒絕審批。對本村違反財經(jīng)紀(jì)律的發(fā)票亂批亂支承擔(dān)主要責(zé)任。

　　3、委派會計職責(zé)：遵守各項財務(wù)管理制度，實行會計監(jiān)督，杜絕一切不合法開支，及時準(zhǔn)確做帳、填報會計報表，并妥善保管會計檔案。

　　對由于本身工作不力和監(jiān)督不到位，造成村級財務(wù)帳目混亂承擔(dān)主要責(zé)任。

　　4、報帳員職責(zé)：保管流動現(xiàn)金，繳納收入現(xiàn)金，管理收、支票據(jù)，做到收有憑，付有據(jù)，手續(xù)齊全。村出納登記現(xiàn)金日記帳，嚴(yán)禁白條抵庫，做到帳款相符，對不經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、亂借、亂支或挪用集體資金負(fù)主要責(zé)任。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)上述行為，不聽勸告、不及時整改的，移送紀(jì)檢、司法機關(guān)依法依規(guī)嚴(yán)肅處理。

　　十、違規(guī)處罰

　　違反本制度，有下列行為之一的由鎮(zhèn)黨委政府責(zé)令其限期改正，并對主要責(zé)任人和直接責(zé)任人追究行政責(zé)任，情節(jié)惡劣的移交紀(jì)檢、監(jiān)察和司法部門處理。

　　1、有必要，但又不按本規(guī)定設(shè)置會計帳簿的，追究委派會計的責(zé)任。

　　2、收入不入庫、私設(shè)小金庫、設(shè)立帳外帳的`，除限其改正外，追究村書記、主任及直接責(zé)任人的有關(guān)責(zé)任。

　　3、不按時報帳、記帳的村在全鎮(zhèn)范圍內(nèi)通報批評，并停止撥付該村全部資金。

　　4、以未經(jīng)審核的會計憑證為依據(jù)登記會計帳簿的，追究相關(guān)人員的責(zé)任，并退回相關(guān)票據(jù)。

　　5、以逾期票據(jù)入帳的，追究委派會計、報帳員的責(zé)任

　　本制度由鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)解釋，自下發(fā)日起一個月生效，以前年度下發(fā)的《石沛鎮(zhèn)村級財務(wù)管理制度》，同時廢止。

會計的管理制度4

　　為加強財務(wù)管理，實行民主理財，特制定以下財務(wù)管理制度：

　　一、財務(wù)人員必須認(rèn)真學(xué)習(xí)財政、財務(wù)、稅務(wù)等方面的方針、政策及法律法規(guī)，努力提高政策水平和業(yè)務(wù)能力，負(fù)責(zé)搞好財務(wù)工作。

　　二、堅持一支筆審批報帳和會計管帳不管錢，出納管錢不管帳的原則，切實履行財務(wù)人員的工作職權(quán)。出納和會計有權(quán)拒絕白紙條入帳和不合理的開支，有權(quán)拒收未經(jīng)經(jīng)手人簽字和領(lǐng)導(dǎo)審批的票據(jù)。財務(wù)人員應(yīng)主動當(dāng)好村民委員會的參謀，經(jīng)常分析財務(wù)情況，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報財務(wù)收支情況。

　　三、不得以白紙條作庫存現(xiàn)金，不得私借或挪用公款，不得將村集體現(xiàn)金以個人名義借貸，未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任何人不得向村民委員會借支現(xiàn)金。

　　四、村民主理財小組定期審核會計的財務(wù)收支單據(jù)，無民主理財小組審核印鑒的'單據(jù)，會計不得入帳。

　　五、財務(wù)人員應(yīng)如實提供財務(wù)發(fā)生情況，自覺接受村務(wù)監(jiān)督小組、民主理財小組的監(jiān)督和審計核查。

　　六、加強民主監(jiān)督，實行民主理財，財務(wù)人員要做到財務(wù)相符、帳物相符、帳帳相符，帳目日清月結(jié)，按季公布，年度清理審計。財務(wù)收支情況須交村民代表會議審議通過后立卷歸檔

會計的管理制度5

　　第一條為建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度，保障職工基本醫(yī)療需求，根據(jù)《中華人民共和國勞動法》、《社會保險費征繳暫行條例》、《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》和《湖南省建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度實施意見》等規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

　　第二條本辦法適用于本市行政區(qū)域內(nèi)的企業(yè) （國有企業(yè)、城鎮(zhèn)集體企業(yè)、外商投資企業(yè)、港澳臺商投資企業(yè)、城鎮(zhèn)私營企業(yè)和其他城鎮(zhèn)企業(yè)）、國家機關(guān)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、外地駐長單位（以下統(tǒng)稱用人單位）及其職工和退休人員（以下統(tǒng)稱參保人員）。

　　第三條城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險水平與生產(chǎn)力發(fā)展水平相適應(yīng)，基本醫(yī)療保險基金實行社會統(tǒng)籌和個人帳戶相結(jié)合。

　　用人單位及其職工必須依法參加基本醫(yī)療保險，共同繳納基本醫(yī)療保險費。在履行法定義務(wù)的前提下，參保人員依照本辦法享受基本醫(yī)療保險待遇的權(quán)利受法律保護。

　　第四條任何組織和個人必須遵守國家基本醫(yī)療保險的規(guī)定，對違反基本醫(yī)療保險法律、法規(guī)和規(guī)章的行為，有權(quán)檢舉和控告。

　　第二章組織機構(gòu)與職責(zé)

　　第五條城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險工作，由市、區(qū)、縣（市）勞動保障行政部門管理。市、區(qū)、縣（市）勞動保障行政部門所屬醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)基本醫(yī)療保險基金的收支、管理和運營。

　　市醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)市屬以上用人單位（含地處縣域內(nèi)的市屬以上用人單位）和市以上有關(guān)部門登記注冊的用人單位的基本醫(yī)療保險工作。

　　區(qū)醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)區(qū)屬用人單位（含區(qū)有關(guān)部門登記注冊的用人單位）的基本醫(yī)療保險工作。

　　縣（市）醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)負(fù)責(zé)縣（市）屬用人單位（含縣有關(guān)部門登記注冊的用人單位）的基本醫(yī)療保險工作。

　　第六條勞動保障行政部門管理基本醫(yī)療保險工作的主要職責(zé)：

　　（一）編制城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的發(fā)展規(guī)劃；

　　（二）貫徹城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險的法律、法規(guī)和規(guī)章，制定有關(guān)配套辦法；

　　（三）會同有關(guān)部門審核基本醫(yī)療保險基金預(yù)決算，對基本醫(yī)療保險基金的收支、管理和運營等情況進行監(jiān)督；

　　（四）對執(zhí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險法律、法規(guī)和規(guī)章的情況進行監(jiān)督、檢查；

　　（五）根據(jù)定點醫(yī)療機構(gòu)和定點零售藥店資格審定辦法，對醫(yī)療機構(gòu)和零售藥店進行定點資格審查和年審；

　　（六）會同衛(wèi)生、藥品監(jiān)督、物價等部門監(jiān)督、檢查和考核定點醫(yī)療機構(gòu)和定點零售藥店的收費標(biāo)準(zhǔn)及醫(yī)療技術(shù)服務(wù)質(zhì)量。

　　第七條醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)的主要職責(zé)：

　　（一）負(fù)責(zé)基本醫(yī)療保險基金的籌集、支付和管理；

　　（二）編制基本醫(yī)療保險基金預(yù)決算，上報基本醫(yī)療保險的各類財務(wù)、統(tǒng)計報表；

　　（三）負(fù)責(zé)與定點醫(yī)療機構(gòu)、定點零售藥店簽訂醫(yī)療保險服務(wù)協(xié)議；

　　（四）配合有關(guān)部門對定點醫(yī)療機構(gòu)和定點零售藥店的收費標(biāo)準(zhǔn)及醫(yī)療技術(shù)服務(wù)質(zhì)量進行監(jiān)督檢查；

　　（五）負(fù)責(zé)有關(guān)基本醫(yī)療保險的咨詢、查詢等服務(wù)工作；

　　（六）審查用人單位參加基本醫(yī)療保險情況。

　　第八條市、區(qū)、縣（市）設(shè)立由政府有關(guān)部門、用人單位、醫(yī)療機構(gòu)、工會代表和有關(guān)專家參加的醫(yī)療保險基金監(jiān)督組織，對基本醫(yī)療保險基金實行社會監(jiān)督。

　　第九條醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)及其人員編制由同級機構(gòu)編制部門根據(jù)有關(guān)規(guī)定審批核定。

　　醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)所需的人員經(jīng)費、辦公經(jīng)費等由同級財政在預(yù)算中全額安排。

　　第十條醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)受勞動保障行政部門委托有權(quán)檢查用人單位參保人員名冊、工資發(fā)放表、財務(wù) 會計帳冊等有關(guān)資料；有權(quán)檢查定點醫(yī)療機構(gòu)、定點零售藥店執(zhí)行基本醫(yī)療保險法律、法規(guī)和規(guī)章的情況。

　　第十一條衛(wèi)生、藥品監(jiān)督、財政、審計、物價等部門應(yīng)當(dāng)配合做好城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險工作。

　　第三章基本醫(yī)療保險費繳納

　　第十二條用人單位按上年度本單位職工工資總額的6％繳納基本醫(yī)療保險費，職工個人接上年度本人工資收入的2％繳納基本醫(yī)療保險費。退休人員參加基本醫(yī)療保險，個人不繳納基本醫(yī)療保險費。

　　隨著經(jīng)濟的發(fā)展和基本醫(yī)療費用的需要，用人單位和職工個人繳費率經(jīng)上一級人民政府批準(zhǔn)，可作相應(yīng)調(diào)整。

　　第十三條職工個人上年度工資收入超過上年度全市職工平均工資300％以上部分不作繳費基數(shù)；低于60％的，按60％為基數(shù)繳納。

　　進入企業(yè)再就業(yè)服務(wù)中心的國有企業(yè)下崗職工的基本醫(yī)療保險費（也括單位繳納和個人繳納部分），由再就業(yè)服務(wù)中心按上年度全市職工平均工資的60％為基數(shù)代為繳納。

　　新成立的用人單位及其職工當(dāng)年按上年度全市職工平均工資為基數(shù)繳納。

　　第十四條基本醫(yī)療保險費按月繳納，用人單位應(yīng)當(dāng)在每月10日前向醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理申報和繳費手續(xù)。

　　第十五條用人單位和職工個人應(yīng)當(dāng)以貨幣形式全額繳納基本醫(yī)療保險費。醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)可委托用人單位開戶銀行代扣，也可直接受理用人單位以支票或現(xiàn)金形式的繳納。職工個人繳納的部分，由用人單位從其工資中代為扣繳。

　　基本醫(yī)療保險費不得減免。

　　第十六條用人單位與職工建立、解除勞動關(guān)系或用人單位發(fā)生分立、兼（合）并、歇業(yè)、破產(chǎn)、注銷的，應(yīng)當(dāng)在上述情況發(fā)生后30日內(nèi)向醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)申報辦理有關(guān)手續(xù)。

　　第十七條用人單位破產(chǎn)、注銷時，應(yīng)當(dāng)依法清償欠繳的基本醫(yī)療保險費。

　　第十八條用人單位繳納的基本醫(yī)療保險費按以下渠道列支：

　　（一）國家機關(guān)、財政補助的社會團體和事業(yè)單位納入財政預(yù)算，在單位綜合財政預(yù)算中列支；

　　（二）非財政補助的事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位在單位自有資金中列支；

　　（三）企業(yè)在職工福利費中列支。

　　第十九條用人單位應(yīng)當(dāng)每年向本單位參保人員公布本單位全年基本醫(yī)療保險費繳納情況，接受參保人員監(jiān)督。

　　醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當(dāng)定期向社會公布基本醫(yī)療保險費征收和使用情況，接受社會監(jiān)督。

　　第二十條，提倡和鼓勵社會各界捐助基本醫(yī)療保險基金，支持發(fā)展基本醫(yī)療保險事業(yè)。

　　第四章醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金和個人帳戶

　　第二十一條基本醫(yī)療保險基金由統(tǒng)籌基金和個人帳戶構(gòu)成，統(tǒng)籌基金和個人帳戶分開運行，分別核算，不得互相互擠占。

　　第二十二條醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)為參保人員建立基本醫(yī)療保險個人帳戶，并實行IC卡管理。個人帳戶由以下三部分組成：

　　（一）職工個人繳納的基本醫(yī)療保險費；

　　（二）用人單位繳納的基本醫(yī)療保險費按不同年齡段劃入的部分：45周歲以下（含本數(shù)，下同）的按本人繳費工資基數(shù)的xx％劃入；45周歲以上到退休前的按本人繳費工資基數(shù)的xx％劃入；退休人員按用人單位上年度職工平均工資的xx％劃入，但本人養(yǎng)老金高于用人單位上年度職工平均工資的，按本人上年度養(yǎng)老金的xx％劃入；

　　（三）個人帳戶儲存額的利息收入。

　　個人帳戶劃入比例，隨用人單位和職工的繳費率變化而調(diào)整。

　　第二十三條個人帳戶用于支付門診基本醫(yī)療費用和住院基本醫(yī)療費用中的個人自付部分。個人帳戶的本金和利息為個人所有，可以結(jié)轉(zhuǎn)使用和依法繼承，但不得提取現(xiàn)金。

　　第二十四條職工工作異動時，在本級統(tǒng)籌范圍內(nèi)的，個人帳戶儲存額不轉(zhuǎn)移；在本級統(tǒng)籌范圍以外的，個人帳戶儲存額隨同轉(zhuǎn)移。

　　第二十五條用人單位繳納的基本醫(yī)療保險費，扣除劃入個人帳戶的部分，構(gòu)成基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金。基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金用于支付住院和門診特殊病種及特定檢查項目的基本醫(yī)療費用。

　　第二十六條基本醫(yī)療保險基金當(dāng)年籌集的部分，按城鄉(xiāng)居民活期存款利率計息；上年結(jié)轉(zhuǎn)的基金本息，按城鄉(xiāng)居民三個月期整存整取銀行存款利率計息；存入基本醫(yī)療保險財政專戶的`積累基金，比照城鄉(xiāng)居民三年期零存整取儲蓄存款利率計息，并不低于該檔次利率水平。

　　第二十七條基本醫(yī)療保險基金納入財政專戶管理，專款專用，任何單位和個人不得擠占和挪用。

　　基本醫(yī)療保險基金不計征稅、費，個人繳納的基本醫(yī)療保險費不計征個人所得稅。

　　第二十八條基本醫(yī)療保險建立統(tǒng)籌基金超支預(yù)警報告制度，統(tǒng)籌基金出現(xiàn)超支時，醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)立即向政府報告，必要時適當(dāng)調(diào)整政策。

　　第五章基本醫(yī)療保險待遇

　　第二十九條基本醫(yī)療保險設(shè)定每年4月1日至次年3月31日為一個結(jié)算年度。

　　第三十條參保人員從用人單位及其職工繳納基本醫(yī)療保險費的下月起享受基本醫(yī)療保險待遇，當(dāng)月未繳納基本醫(yī)療保險費的，醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)從下月起暫停參保人員享受基本醫(yī)療保險待遇；重新繳費時，應(yīng)先補足欠繳的基本醫(yī)療保險費，并按日繳納千分之二的滯納金，方能恢復(fù)參保人員享受基本醫(yī)療保險待遇。

　　第三十一條參保人員在定點醫(yī)療機構(gòu)和定點零售藥店發(fā)生的門診（不含特殊病種門診）基本醫(yī)療費用從個人帳戶中支付，超支自負(fù)。

　　第三十二條基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金設(shè)置起付標(biāo)準(zhǔn)和最高支付限額。起付標(biāo)準(zhǔn)為上年度全市職工平均工資的10％，最高支付限額為上年度全市職工平均工資的4倍。具體數(shù)額由勞動保障行政部門每年公布。第三十三條參保人員發(fā)生的住院基本醫(yī)療費用按以下辦法支付：

　　（一）起付標(biāo)準(zhǔn)以下的由個人帳戶支付或個人自負(fù)；

　　（二）起付標(biāo)準(zhǔn)以上，最高支付限額以下的由統(tǒng)籌基金和個人共同負(fù)擔(dān)。其中個人負(fù)擔(dān)額按下設(shè)分段與自負(fù)比例累加計算：3000元以下的個人負(fù)擔(dān)20％；3000元以上，10000元以下的個人負(fù)擔(dān)15％；10000元以上，最高支付限額以下的個人負(fù)擔(dān)6％；退休人員按以上自負(fù)比例的65％負(fù)擔(dān)。

　　（三）住部、省級醫(yī)院的按（一）、（二）項個人自付額的130％計算；住街道（鄉(xiāng)鎮(zhèn)）醫(yī)院的按（一）、（二）項個人自付額的80％計算。

　　第三十四條超過最高支付限額的醫(yī)療費用。通過大病醫(yī)療互助辦法解決，具體辦法依照省人民政府規(guī)定另行制定。

　　第三十五條參保人員下列情形就醫(yī)所發(fā)生的醫(yī)療費用，不列入基本醫(yī)療保險基金支付范圍：

　　（一）自殺、自殘、斗毆、酗酒和吸毒；

　　（二）交通、醫(yī)療事故；

　　（三）工傷、職業(yè)病的醫(yī)療和康復(fù)；

　　（四）出國或赴港、澳、臺地區(qū)期間；

　　（五）未經(jīng)批準(zhǔn)在非定點醫(yī)療機構(gòu)、非定點零售藥店和本地區(qū)外的醫(yī)療機構(gòu)、藥店就醫(yī)購藥的；

　　（六）超出規(guī)定的病種目錄、藥品目錄、診療項目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施范圍和支付標(biāo)準(zhǔn)的；

　　（七）其它違法行為導(dǎo)致病、傷、殘的。

　　第三十六條離休人員、老紅軍的醫(yī)療待遇不變，醫(yī)療費用按原資金渠道解決，支付確有困難的，由同級人民政府幫助解決。

　　二等乙級以上革命傷殘軍人的醫(yī)療待遇不變，醫(yī)療費用按原資金渠道解決，醫(yī)療費支付不足部分，由當(dāng)?shù)厝嗣裾畮椭鉀Q。

　　第三十七條國家公務(wù)員在參加基本醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上，享受醫(yī)療補助政策。具體辦法按國家及省有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第三十八條在參加基本醫(yī)療保險的基礎(chǔ)上，有條件的企業(yè)可建立補充醫(yī)療保險。企業(yè)補充醫(yī)療保險費在工資總額4％以內(nèi)的部分，從職工福利費中列支；福利費不足列支的部分，經(jīng)同級財政部門核準(zhǔn)后列入成本。

　　第六章醫(yī)療服務(wù)管理

　　第三十九條衛(wèi)生、藥品監(jiān)督部門，要積極推進醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革，建立醫(yī)藥分開核算、分別管理的制度。規(guī)范醫(yī)療服務(wù)行為，優(yōu)化醫(yī)療衛(wèi)生資源配置，促進城鎮(zhèn)職工醫(yī)療保險制度的建立和完善。

　　第四十條基本醫(yī)療保險對醫(yī)療機構(gòu)和零售藥店實行定點管理。勞動保障行政部門會同衛(wèi)生、藥品監(jiān)督部門制定定點醫(yī)療機構(gòu)和定點零售藥店的資格審定辦法，頒發(fā)由省統(tǒng)一印制的資格證書，建立定點醫(yī)療機構(gòu)和定點零售藥店資格年審制度。

　　第四十一條勞動保障行政部門會同衛(wèi)生、藥品監(jiān)督、物價等部門根據(jù)國家和省有關(guān)規(guī)定，制定基本醫(yī)療保險診療項目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)的管理辦法。

　　第四十二條勞動保障行政部門會同衛(wèi)生、財政等部門制定特殊病種門診管理辦法及基本醫(yī)療保險費用結(jié)算辦法。

　　第四十三條參保人員駐外地工作、異地安置、因公出差或探親期間患病在外地就醫(yī)；因病情確需轉(zhuǎn)診轉(zhuǎn)院或急診搶救的具體辦法由勞動保障行政部門另行制定。

　　第七章法律責(zé)任

　　第四十四條用人單位未按規(guī)定辦理基本醫(yī)療保險登記、變更登記、注銷登記，或者未按照規(guī)定申報應(yīng)繳納的基本醫(yī)療保險費數(shù)額的，由勞動保障行政部門責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處1000元以上5000元以下的罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員可以處5000元以上10000元以下的罰款。

　　第四十五條用人單位違反有關(guān)財務(wù)、會計、統(tǒng)計的法律、行政法規(guī)和國家有關(guān)規(guī)定，偽造、變造、故意毀滅有關(guān)帳冊、材料，或者不設(shè)帳冊，致使基本醫(yī)療保險費繳費基數(shù)無法確定或基本醫(yī)療保險費遲延繳納的，依照有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定處罰。

　　第四十六條參保人員轉(zhuǎn)借、冒用基本醫(yī)療保險證卡或偽造、涂改處方、費用單據(jù)等憑證，虛報冒領(lǐng)基本醫(yī)療保險金的，由勞動保障行政部門追回虛報冒領(lǐng)的基本醫(yī)療保險金，并可處1000元以下的罰款。

　　第四十七條定點醫(yī)療機構(gòu)和定點零售藥店及其工作人員有下列行為之一，造成基本醫(yī)療保險基金損失的，由勞動保障行政部門責(zé)令改正、追回?fù)p失，對單位處以500元以上1000元以下的罰款，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處以500元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，取消定點資格。

　　（一）將非參保對象的醫(yī)療費用列入基本醫(yī)療保險基金支付范圍的；

　　（二）將應(yīng)由個人自付的醫(yī)療費列入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付的；

　　（三）不執(zhí)行基本醫(yī)療保險病種目錄、藥品目錄、診療項目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施范圍和支付標(biāo)準(zhǔn)的；

　　（四）不按處方司藥的；

　　（五）采用掛名住院、制作假病歷或違規(guī)將參保人員住進超標(biāo)病房的。

　　第四十八條醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)違反本辦法，克扣、無故中斷參保人員基本醫(yī)療保險待遇的，由勞動保障行政部門責(zé)令改正；情節(jié)嚴(yán)重的，對主管人員和直接責(zé)任人員給予行政處分。

　　第四十九條醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)的工作人員，致使基本醫(yī)療保險費流失的，由勞動保障行政部門責(zé)令追回流失的基本醫(yī)療保險費；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。

　　第五十條任何單位、個人挪用基本醫(yī)療保險基金的，由勞動保障行政部門責(zé)令追回被挪用的基本醫(yī)療保險基金，有違法所得的，沒收違法所得，并入基本醫(yī)療保險基金；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他責(zé)任人員依法給予行政處分。

　　第五十一條當(dāng)事人對行政處罰不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。逾期不申請復(fù)議，不又不執(zhí)行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的機關(guān)可以申請人民法院強制執(zhí)行。

　　第八章附則

　　第五十二條鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)及其職工、城鎮(zhèn)個體經(jīng)濟組織業(yè)主及其從業(yè)人員的基本醫(yī)療保險，參照本辦法執(zhí)行。

會計的管理制度6

　　第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到及時盤點，按日清理，按月結(jié)賬。按日清理是指出納員應(yīng)對當(dāng)日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地重新點數(shù)核對相符。

　　第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致；檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

　　第三條將當(dāng)日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫存現(xiàn)金賬面余額。

　　第四條出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量，然后加總，得出當(dāng)日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進行處理。

　　第五條酒店現(xiàn)金實行收支兩條線管理。每日出納收到的現(xiàn)金款項，當(dāng)天全額存入銀行；核報費用的現(xiàn)金，一律從備用金中列支，備用金不足時，出納填寫支票領(lǐng)用單，逐級審批后，出納填寫現(xiàn)金支票，提現(xiàn)補備。

　　第六條企業(yè)采用定額備用金制，應(yīng)根據(jù)需要向計財部提出書面申請，經(jīng)計財部核定定額后領(lǐng)用。對于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標(biāo)準(zhǔn)的.支出，將拒絕報銷。計財部負(fù)責(zé)監(jiān)督或督促及時報銷，對于不需用的備用金，及時結(jié)清收回。

　　第七條監(jiān)督機制，按月核對檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫存現(xiàn)金。計財部收銀部管理人員應(yīng)對各收費點實施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，核對中若發(fā)現(xiàn)長短款現(xiàn)象，應(yīng)及時向會計人員或其他指定人員申明，并單設(shè)帳戶登記。待查明原因后，以書面形式報計財經(jīng)理進行處理。

會計的管理制度7

　　1、為加強理學(xué)會公共財務(wù)及經(jīng)費的管理，特制定本制度。

　　2、會長、副會長不得兼任財務(wù)負(fù)責(zé)人。

　　3、理學(xué)會的經(jīng)費主要由會費撥給，經(jīng)費管理由財務(wù)組專人負(fù)責(zé)。

　　4、理學(xué)會的公共財產(chǎn)(即固定資產(chǎn))。包括宣傳室的桌、椅、布置品、宣傳板等各種器材、日常辦公用品、題庫和會刊等財產(chǎn)均由財務(wù)處統(tǒng)一登記管理。理學(xué)會的固定資產(chǎn)僅限于理學(xué)會工作和各項活動中使用，且不得損壞、丟失，否則追究有關(guān)人員的責(zé)任，情況嚴(yán)重者須按價賠償。會長換屆改選期間應(yīng)做好交接工作。

　　5、理學(xué)會日常用品包括宣傳用品、辦公用品等的購買，須由各部門向會長或副會長申請，經(jīng)會長或副會長簽字后方可購買，須經(jīng)財務(wù)組組長核對、驗收、簽字后方可報銷。各部門若有特殊情況需購買物品，要爭的會長口頭同意。領(lǐng)取和借用物品必須履行相關(guān)手續(xù)，借用物品必須按時歸還，不得損壞。

　　6、各項活動要申請費用的，須做好活動經(jīng)費預(yù)算，報理事會審批，活動經(jīng)費由專人負(fù)責(zé)，活動結(jié)束后必須向會長、財務(wù)部上報經(jīng)費使用情況，已備核查，超出預(yù)算100%者，多余部分應(yīng)寫報銷申請書，說明超支原因，方可報銷。

　　7、各部門舉行活動須向同學(xué)收費或拉贊助的，必須報財務(wù)組批準(zhǔn)，指定專人負(fù)責(zé)財務(wù)，并向財務(wù)組上報具體情況，財務(wù)組有權(quán)對其進行核查。

　　8、小型開支經(jīng)費低于十元的個人先墊，之后向財務(wù)組負(fù)責(zé)人申請報銷，報銷須及時，不要積壓，報銷要用正式發(fā)票（須蓋章），并寫明使用去向，經(jīng)手人，否則不予報銷。

　　9、各組使用財務(wù)和經(jīng)費時，必須實事求是，必須本著節(jié)約的原則，做到少花錢多辦事，辦實事。

　　10、理學(xué)會成員若出現(xiàn)財務(wù)問題，經(jīng)舉報核實無誤，將被開除理學(xué)會，且報送校社聯(lián)財務(wù)部門，交與校團委處理。

　　11、秘書組每個月須主動監(jiān)督、詢問財務(wù)副組長社團財務(wù)的開銷狀況及余額。財務(wù)組組長在每次開銷后，在qq群內(nèi)公開；財務(wù)組副組長聯(lián)系秘書組，給全體會員每一個月做一次短信開銷財務(wù)報告通知。每月底定我社的“財務(wù)透明日”。

　　12、關(guān)于財務(wù)的其他管理內(nèi)容，必須遵守社聯(lián)的《財務(wù)管理辦法》。（詳見附件）

　　13、本制度從公布之日起施行，解釋權(quán)歸理學(xué)會財務(wù)組。

　　附件一：財務(wù)管理中的幾點注意點

　　附件二：淮海工學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會會財務(wù)管理辦法

　　理學(xué)會

　　附件一：財務(wù)管理中的幾點注意點（在活動中仍需繼續(xù)總結(jié)經(jīng)驗）

　　1.每次活動有經(jīng)費開銷時，比如說：長期活動，對于斷斷續(xù)續(xù)的小型開支經(jīng)費，財務(wù)組須確定一個人作為經(jīng)手人，然后由其做好開支記錄，等活動結(jié)束后統(tǒng)一到財務(wù)組開銷，以確保活動能高效、流暢地舉行。原則上，報銷時間不得積壓超過五天。

　　2.對于超過5元的經(jīng)費開銷，經(jīng)手人須向店主索要發(fā)票；少于5元的可以只收收據(jù)。但無論是發(fā)票或是收據(jù)必須有店家的親自蓋章。

　　3.每次活動后，財務(wù)組須及時保存關(guān)于活動開支的.word文檔和手寫稿各一份，以便會長、社聯(lián)、會員檢查。

　　附件二：淮海工學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會會財務(wù)管理辦法

　　第一條淮海工學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會實行資金統(tǒng)一監(jiān)管、調(diào)撥的財務(wù)制度。學(xué)生社團聯(lián)合會全部資金（包括團委撥款、活動收入、贊助資金等），由主席團統(tǒng)一管理，所有支出款項由主席團統(tǒng)一調(diào)撥。

　　第二條設(shè)立學(xué)生社團聯(lián)合會備用金總帳。所有帳目、現(xiàn)金及報銷憑證由主席團委派專人登記、保存。

　　第三條各部門所需日常辦公經(jīng)費由秘書長統(tǒng)一劃撥，從備用金列支。

　　第四條各部門申請專項活動經(jīng)費應(yīng)提前五天向主席團提交書面預(yù)算報告，經(jīng)主席團批準(zhǔn)后從備用金列支。

　　第五條備用金列支滿1000元，辦公室憑有效報銷憑證（發(fā)票）交秘書長統(tǒng)一報銷。發(fā)票背面或正面應(yīng)注明詳細用途、經(jīng)手人、開支日期。日常工作中不報銷出租車費、通訊費及工作餐費。

　　第六條各部門通過舉辦活動的勞務(wù)收入交辦公室統(tǒng)一管理，勞務(wù)收入可用于舉辦社團聯(lián)合會機關(guān)內(nèi)部活動。勞務(wù)收入設(shè)專門賬戶，資金使用需經(jīng)主席團會議批準(zhǔn)。

　　第七條公關(guān)部對外籌集的社會團體捐助資金和企業(yè)贊助資金只能用于舉辦社團活動。提供捐助和贊助的社會團體、企業(yè)應(yīng)填寫《捐助、贊助資金登記表》。

　　第八條院團委劃撥的辦公家具、設(shè)備等資產(chǎn)由辦公室統(tǒng)一造冊登記、統(tǒng)一管理和使用。未經(jīng)主席團批準(zhǔn)，不得擅自轉(zhuǎn)借、挪用。干部換屆改選期間應(yīng)做好交接工作。

　　第九條各會員社團辦公經(jīng)費和活動經(jīng)費原則上自籌。各會員社團經(jīng)費來源主要有：團委撥款、掛靠部門撥款、社團成員勞務(wù)收入、會費收入、社會團體捐助和企業(yè)贊助。

　　第十條各會員社團經(jīng)費獨立核算，社團聯(lián)合會定期審計、統(tǒng)一監(jiān)管。

　　（一）各會員社團應(yīng)設(shè)立資金總帳。所有帳目、現(xiàn)金及報銷憑證由專人登記、保存。

　　（二）各會員社團負(fù)責(zé)人不得兼任財務(wù)負(fù)責(zé)人。

　　（三）各會員社團可以對外籌集社會團體捐助資金和企業(yè)贊助資金，提供捐助和贊助的社會團體、企業(yè)應(yīng)填寫《捐助、贊助資金登記表》。捐助、贊助資金只能用于舉辦社團活動，列支辦公經(jīng)費。

　　（四）各會員社團每學(xué)期只能收取會費一次，會費收取標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)社團聯(lián)合會財務(wù)部核準(zhǔn)后方可收取，會費總額的80%須用于舉辦社團內(nèi)部活動，辦公經(jīng)費支出不得超過會費總額的20%。

　　（五）團委或掛靠部門的撥款資金憑有效報銷憑證（發(fā)票）報銷。發(fā)票背面或正面應(yīng)注明詳細用途、經(jīng)手人、開支日期。不報銷出租車費、通訊費及工作餐費。

　　（六）各會員社團自管資金（會費、勞務(wù)收入、捐助和贊助資金）憑有效報銷憑證（發(fā)票或收據(jù)）記入自管資金賬目。發(fā)票（收據(jù)）背面或正面應(yīng)注明詳細用途、經(jīng)手人、開支日期。

　　（七）各會員社團自管資金（會費、勞務(wù)收入、捐助和贊助資金）收支賬目每學(xué)期期末向全體成員公布，接受監(jiān)督。

　　（八）社團聯(lián)合會財務(wù)部不定期審計各會員社團財務(wù)收支情況，并向社團成員公布審計結(jié)果。

　　（九）院團委或掛靠單位劃撥的辦公家具、設(shè)備等資產(chǎn)由各會員社團統(tǒng)一造冊登記、統(tǒng)一管理和使用。不得擅自轉(zhuǎn)借、挪用。負(fù)責(zé)人換屆改選期間應(yīng)做好交接工作。

會計的管理制度8

　　分公司財務(wù)管理制度

　　第一部分總則

　　第二部分財務(wù)管理制度

　　第三部分財務(wù)組織管理

　　第四部分財務(wù)人員管理

　　第五部分資金計劃管理

　　第六部分財務(wù)報表管理

　　第七部分資金管理

　　第八部分財產(chǎn)物資的管理

　　第九部分發(fā)票管理

　　第十部分費用報銷管理

　　第十一部分附則

　　第一部分總則

　　第一條為加強與規(guī)范分公司財務(wù)管理與會計核算，規(guī)范企業(yè)各項經(jīng)濟行為，保證資金安全與完整，防范各種經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)《會計法》《企業(yè)會計準(zhǔn)則》以及《公司財務(wù)管理制度》的規(guī)定，結(jié)合實際情況，特制定本辦法。

　　第二條本辦法中的分公司指公司轄屬的分公司。

　　第二部分財務(wù)管理制度

　　第三條財務(wù)管理制度統(tǒng)一

　　1、分公司的財務(wù)管理制度，由總公司財務(wù)部根據(jù)公司財務(wù)管理實際情況，統(tǒng)一制定并頒發(fā)。

　　2、各分公司必須執(zhí)行總公司頒發(fā)，與各分公司有關(guān)的各項財務(wù)管理制度。

　　第四條財務(wù)人員管理統(tǒng)一

　　1、分公司財務(wù)人員由總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)招聘、任命、培訓(xùn)及解聘，分公司不能擅自招聘、解聘財務(wù)人員，但分公司可以推薦財務(wù)人員，經(jīng)總公司財務(wù)部復(fù)試后決定是否錄取。

　　2、財務(wù)人員的績效考核由總公司財務(wù)部和分公司共同進行，其中總部財務(wù)部考核財務(wù)工作績效，占30%考核權(quán)重；分公司考核占70%考核權(quán)重。

　　第五條會計核算方法統(tǒng)一

　　1、分公司的會計核算遵循國家制定的會計準(zhǔn)則，會計核算方法合法、操作規(guī)范、結(jié)果真實。

　　2、分公司的會計核算制度統(tǒng)一由總公司財務(wù)部制定，統(tǒng)一接受監(jiān)督審計。

　　第六條財務(wù)會計報表統(tǒng)一

　　在財務(wù)會計報表的種類、格式、項目、要求上統(tǒng)一，為總公司報表合并奠定基礎(chǔ)。

　　第三部分財務(wù)組織管理

　　第七條分公司設(shè)財務(wù)部，作為分公司財務(wù)管理的職能部門。

　　第八條分公司總經(jīng)理和總公司財務(wù)部對分公司財務(wù)部的管理，必須依據(jù)相關(guān)的管理制度行使管理權(quán)利。

　　第九條各分公司財務(wù)部隸屬總公司財務(wù)部。

　　第十條分公司財務(wù)部實行雙重管理，行政事務(wù)上接受分公司總經(jīng)理管理，業(yè)務(wù)上接受總公司財務(wù)部管理，并接受總公司財務(wù)部的檢查。

　　第十一條分公司財務(wù)部的基本編制為2人，設(shè)財務(wù)主管兼會計1名，出納1名。

　　第十二條分公司財務(wù)部及財務(wù)負(fù)責(zé)人向分公司總經(jīng)理及總公司財務(wù)部同時負(fù)責(zé)并匯報工作。

　　第十三條分公司總經(jīng)理與總公司財務(wù)部對財務(wù)部的管理出現(xiàn)分歧時，財務(wù)部首先應(yīng)絕對服從總公司財務(wù)部的管理。

　　第四部分財務(wù)人員管理

　　第十四條財務(wù)人員職業(yè)道德。

　　1、財務(wù)人員應(yīng)在任何時候都維護公司的利益,忠心耿耿,辦理會計事項必須嚴(yán)守紀(jì)律,保守機密。做到不該知道的事不問，不該說的話不說。不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

　　2、各級財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。對弄虛作假的經(jīng)濟活動，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)及時向上級領(lǐng)導(dǎo)書面報告，并請求查明原因，做出處理。

　　3、對財務(wù)人員監(jiān)守自盜，徇私舞弊，弄虛作假，散布有損于公司的不負(fù)責(zé)任的言論，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即辭退，并追究其責(zé)任。

　　4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財務(wù)人員辦理交接手續(xù)，由上級財務(wù)監(jiān)交。

　　第五部分資金計劃管理

　　第十五條資金計劃編制辦法

　　1、各分公司資金計劃由分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)工程進度情況、日常發(fā)生的經(jīng)營費用、材料付款情況、施工隊付款情況、車間工費工資、以及其它事項等，編制月度資金收支計劃，并經(jīng)總經(jīng)理復(fù)核和簽字確認(rèn)；

　　2、各分公司部門負(fù)責(zé)人，需要向財務(wù)負(fù)責(zé)人提供準(zhǔn)確或接近于準(zhǔn)確的收支項目計劃及其相應(yīng)的金額和備注事項等，以便于財務(wù)部門編制月度資金計劃；

　　3、總公司財務(wù)部收到各分公司資金計劃表按規(guī)定進行審批后，回傳到各分公司執(zhí)行。

　　第十六條月度資金計劃要求

　　1、各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人必須于每月3號前完成《月度資金計劃》電子檔發(fā)送至總公司____________項目辦公室，并將經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)的《月度資金計劃》及《分周資金計劃》發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　2、分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與計劃工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)計劃上報工作未能如期按質(zhì)完成的，當(dāng)月的資金不予支付。

　　第六部分財務(wù)報表管理

　　第十七條各分公司每月需向總公司財務(wù)部報送以下報表

　　1、分公司月度財務(wù)報表

　　2、應(yīng)收賬款項目一覽表

　　3、項目收支平衡表

　　4、施工隊進度、付款一覽表

　　4、發(fā)票臺賬、外經(jīng)證臺賬

　　5、內(nèi)控指標(biāo)完成情況表

　　6、分公司財務(wù)人員考核表

　　第十八條為了便于總公司合并財務(wù)報表，各分公司財務(wù)報表的格式必須按照總公司財務(wù)部制定的格式編制。

　　第十九條財務(wù)報表上報的要求

　　1、每月最后一天（遇節(jié)假日順延）下班前將月度財務(wù)報表電子檔發(fā)送至總公司財務(wù)部，半年度、年度財務(wù)報表為半年度、年度次月3日前上報。

　　2、項目收支平衡表、應(yīng)收賬款項目一覽表、施工隊進度付款一覽表及內(nèi)控指標(biāo)完成情況表每月5日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　3、分公司財務(wù)人員考核表每月_____日前發(fā)送至總公司財務(wù)部。

　　4、每月_____日-_____日總公司與分公司財務(wù)核對各類往來賬目，保證雙方往來賬相互一致。

　　5、各分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人，分公司總經(jīng)理及其他參與財務(wù)報表工作的數(shù)據(jù)資料提供人，如因錯報，漏報，誤報，拖延等造成財務(wù)報表上報工作未能如期按質(zhì)完成的，根據(jù)責(zé)任分別對責(zé)任當(dāng)事人責(zé)令通報，并根據(jù)考核方案進行相應(yīng)考核。

　　第七部分資金管理

　　第二十條分公司的每日的現(xiàn)金余額不得超過1萬元，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)繳存銀行。

　　第二十一條現(xiàn)金支付范圍：發(fā)給職工工資、各種津貼及獎金；出差人員差旅費；結(jié)算起點以下的零星開支等。超出結(jié)算起點的現(xiàn)金支出，應(yīng)報總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

　　第二十二條一切現(xiàn)金收支都必須有合法原始憑證，嚴(yán)禁以白條抵庫或不符合財務(wù)制度的憑證做費用報銷憑證，私設(shè)“小金庫”、帳外帳。

　　第二十三條現(xiàn)金的支出必須由財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字方可付款。

　　第二十四條出納必須做到日清月結(jié)，隨時清點庫存現(xiàn)金，不得挪用現(xiàn)金，財務(wù)部負(fù)責(zé)人必須定期或不定期對庫存現(xiàn)金進行抽查，并在《資金盤點表》簽名確認(rèn)，以保證帳實相符。

　　第二十五條銀行賬戶印鑒的使用實行分管制；即：財務(wù)章由會計保管，私章由出納保管，不準(zhǔn)１人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。

　　第二十六條分公司會計應(yīng)根據(jù)銀行對賬單，及時編制銀行余額調(diào)節(jié)表，以保證銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符，如不符，應(yīng)及時查明原因。

　　第八部分財產(chǎn)物資的管理

　　第二十七條分公司的財產(chǎn)物資包括生產(chǎn)設(shè)備、生產(chǎn)工具、辦公設(shè)施、生活設(shè)施、通訊設(shè)施、辦公用品以及其他資產(chǎn)。

　　第二十八條分公司總經(jīng)理對分公司的有形資產(chǎn)的安全、完整負(fù)完全責(zé)任。

　　第二十九條分公司的財產(chǎn)物資實行“實物與帳薄分開管理”原則。指定專人負(fù)責(zé)財產(chǎn)物資的管理并登記實物數(shù)量，財務(wù)負(fù)責(zé)財務(wù)物資帳薄的記錄，二者交叉控制。

　　第三十條分公司財務(wù)負(fù)責(zé)人對財產(chǎn)物資負(fù)有管理責(zé)任，應(yīng)親自參與財務(wù)物資的.驗收、監(jiān)督、與抽查。

　　第三十一條必須定期組織對現(xiàn)有財產(chǎn)物資進行實物盤點，有保管實物資產(chǎn)的部門每月進行自查，財務(wù)部定期或不定期進行抽查。

　　第三十二條財務(wù)抽查時，財務(wù)部作為負(fù)責(zé)部門，應(yīng)在盤點計劃、盤點會議、盤點方法上嚴(yán)格、重視，確保盤點質(zhì)量。

　　第三十三條處臵報廢固定資產(chǎn)前，必須填寫《固定資產(chǎn)報廢申請》，說明固定資產(chǎn)購置的時間，使用的年限，報廢的原因，經(jīng)固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)人、分公司總經(jīng)理審批后，才能辦理報廢手續(xù)。

　　第九部分發(fā)票管理

　　第三十四條分公司財務(wù)人員憑發(fā)票領(lǐng)購簿，向主管稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)購發(fā)票。

　　第三十五條各分公司由會計主管或者指定的專人進行發(fā)票的開具，發(fā)票內(nèi)容應(yīng)真實有效，并加蓋單位財務(wù)印章或發(fā)票專用章，任何人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、xx發(fā)票，不得虛開、亂開發(fā)票，對作廢的發(fā)票需加蓋“作廢”字樣，并保存完整。

　　第三十六條已開具的發(fā)票由會計主管負(fù)責(zé)統(tǒng)一保管，不得損毀發(fā)票，發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)當(dāng)保存5年。

　　第三十七條各分公司要定期對發(fā)票進行檢驗，以防止偷盜、防火、潮濕及不經(jīng)常使用發(fā)票時防蟲、防鼠咬、防丟失等措施，加強安全保衛(wèi)。

　　第三十八條各分公司要建立發(fā)票使用登記制度。

　　第三十九條對于總部代開的發(fā)票，應(yīng)按工程項目詳細登記備查賬。

　　第十部分費用報銷管理

　　第四十條費用的控制實行計劃管理，由需要支付費用的部門或個人先行填寫“借款單”列明：費用的性質(zhì)、用途、金額，報部門經(jīng)理審批同意后，報分公司總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。對個人借款的原則，欠款不清，后款不借，借款人應(yīng)及時到財務(wù)部門辦理核銷手續(xù)。

　　第四十一條費用發(fā)生的過程中，原則上需由兩人或兩人以上人員參與執(zhí)行，并相互監(jiān)督和共同承擔(dān)責(zé)任。

　　第四十二條費用發(fā)生中，當(dāng)事人應(yīng)取得費用的相關(guān)單據(jù)，如因未取得合法的票據(jù)而遭到財務(wù)人員剔出的部分支出，原則上由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)，公司原則上不予承擔(dān)。

　　第四十三條費用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的相關(guān)票據(jù)，按照公司統(tǒng)一的費用報銷憑據(jù)分類粘貼，并在附件欄注明票據(jù)張數(shù)。對于粘貼不規(guī)范，單據(jù)不清晰的，財務(wù)有權(quán)要求對方改正，不改正的有權(quán)予以拒絕報銷。

　　第四十四條當(dāng)事人將粘貼整齊，填寫完整的費用報銷單交由部門經(jīng)理進行審批，部門經(jīng)理重點對費用發(fā)生的真實性、合理性進行審查并簽字。

　　第四十五條當(dāng)事人將部門經(jīng)理審批簽字的報銷單交財務(wù)審核，財務(wù)人員應(yīng)重點對費用報銷單后附原始發(fā)票和單據(jù)進行合法性審查，對費用金額的計算予以符合并簽字，最后由分公司總經(jīng)理審查和審批。

　　第四十六條當(dāng)事人憑簽字齊全的報銷單，交出納領(lǐng)取資金，出納應(yīng)對報銷單進行審核，重點查看報銷單有無涂改、費用的計算是否正確，后附的發(fā)票是否合法，審批手續(xù)是否齊全，審核無誤后方可付款。

　　第十一部分附則

　　第四十七條本管理辦法自公司批準(zhǔn)之日起實施。

會計的管理制度9

　　一、會計人員的基本職責(zé)

　　（一）如實反映項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執(zhí)行具體會計制度規(guī)定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。

　　１、認(rèn)真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。

　　２、準(zhǔn)確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。

　　３、按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數(shù)字真實可靠。

　　４、及時向本單位和上級管理機關(guān)提出報告，提供準(zhǔn)確的會計資料。

　　（二）加強會計監(jiān)督，維護國家財經(jīng)紀(jì)律，會計人員必須按照財務(wù)制度的規(guī)定，監(jiān)督財務(wù)計劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。

　　１、對以下財務(wù)活動進行監(jiān)督

　　（1）資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計劃；

　　（2）各項收入的取得是否合理；

　　（3）費用開支：：是否符合開支標(biāo)準(zhǔn)；

　　（4）提取各項基金是否符合有關(guān)規(guī)定；

　　（5）財政上繳任務(wù)是否及時完成；

　　2、堅決制止違反財經(jīng)紀(jì)律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭。

　　（三）加強經(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。

　　二、會計人員的主要權(quán)限

　　（一）會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計劃、預(yù)算，遵守國家財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)會計制度，如有違反，會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀(jì)行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機關(guān)、財政部門報告。

　　（二）會計人員有權(quán)參與編制本單位計劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的情況和資料。

　　（三）會計人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關(guān)部門要如實反映，積極配合。

　　財務(wù)主管崗位職責(zé)

　　1、全面負(fù)責(zé)項目會計核算工作，貫徹國家財經(jīng)政策、法令、制度，落實公司財務(wù)管理辦法，制訂項目部年度財務(wù)工作計劃，及具體的會計處理方式，并負(fù)責(zé)實施；

　　2、協(xié)同材料、預(yù)算等部門制訂切實可行的材料管理辦法，參加材料采購合同的評審工作，負(fù)責(zé)預(yù)付、應(yīng)付帳款的清理，參加材料清查盤點以及庫存材料的分析；

　　3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，會同預(yù)算部門編制成本費用計劃，控制分析其執(zhí)行情況，積極組織成本核算，保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進度基本保持一致，確保成本、費用及利潤的真實性，符合配比原則；

　　4、協(xié)助項目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費支出；

　　5、會同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法，依法計提工資附加費及其他費用，并按時上交公司財務(wù)部；

　　6、建立工程價款臺帳及其他往來帳，經(jīng)常與業(yè)主對帳，協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系，按月編制資金計劃，及時收取工程款；

　　7、定期監(jiān)督出納員進行庫存現(xiàn)金盤點，保證帳帳、帳實相符；

　　8、審核項目各項收支，監(jiān)督項目部的各項經(jīng)濟行為，復(fù)核有關(guān)憑證、帳薄，編制各類會計報表；

　　9、為項目部的經(jīng)濟決策提供資料，積極參與項目各項經(jīng)濟活動，處理好與項目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系，保證各部門間各項核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性；

　　10、配合公司會計人員繼續(xù)教育，組織財務(wù)人員學(xué)習(xí)《會計法》，財務(wù)會計制度及公司各項規(guī)定，推廣會計電算化工作；

　　11、做好領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

　　出納員崗位職責(zé)

　　１、在財務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好出納工作；

　　２、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作；

　　３、根據(jù)財務(wù)規(guī)章制度，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)；

　　４、及時與內(nèi)部銀行對帳，編制'內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表'；

　　５、定期盤點現(xiàn)金，每月不少于兩次，編制庫存'現(xiàn)金盤點表'，保證帳款相符；

　　６、協(xié)助財務(wù)主管整理、充實檔案資料；

　　７、負(fù)責(zé)工資獎金和其他款項的按時發(fā)放；

　　８、進行工資臺帳、養(yǎng)老保險金、住房公積金的登記；

　　９、負(fù)責(zé)項目人員醫(yī)療費的報銷；

　　1０、作好領(lǐng)導(dǎo)臨時安排的其他工作。

　　現(xiàn)金管理規(guī)定

　　１、現(xiàn)金的使用范圍主要包括：

　　①職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；

　　②轉(zhuǎn)帳結(jié)算起點（100元）以下的零星開支；

　　③其他必須用現(xiàn)金支付的款項；

　　２、庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額；

　　３、嚴(yán)禁白條抵庫，借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并及時報銷；

　　４、出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；

　　５、當(dāng)現(xiàn)金需用量大時，應(yīng)事先向財務(wù)室打報告，以便統(tǒng)籌安排；

　　６、出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進行盤點，并有記錄；

　　７、不得私設(shè)'小金庫'；

　　８、不得坐支現(xiàn)金；

　　支票管理規(guī)定

　　１、項目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的.一切款項收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算；

　　２、與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報批評；

　　３、支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放，財務(wù)專用章和名章分開保管；

　　４、項目取得的各種款項收入，應(yīng)及時送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時，應(yīng)及時辦理貸款手續(xù)；

　　５、在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、真實、齊全；

　　６、未使用的支票及時存放于保險柜中，不能私自夾帶，否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任；

　　７、嚴(yán)禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票；

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時工作流程如下：

　　１、支票

　　①由經(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取'借款申請單'，此單由財務(wù)人員逐項填寫齊全；

　　②經(jīng)辦人員持填寫齊全的借款申請單'，先請部門主管人簽字，再請項目經(jīng)理簽字同意；

　　③項目經(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；

　　④經(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；

　　⑤經(jīng)辦人應(yīng)及時持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)，期限最長為五天，報銷時由財務(wù)人員填寫'單據(jù)報銷粘存單'，審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽字后，交出納員報銷；

　　⑥報銷時所持發(fā)票各項內(nèi)容的填寫必須真實、齊全，包括付款單位、支票號、內(nèi)容（項目）、單位、數(shù)量、單價、金額（大小寫一致）、開票人、開票日期、收款單位財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）等項；

　　⑦所持發(fā)票內(nèi)容為'材料'、'辦公用品'字樣時，必須附有相應(yīng)的明細單，金額相符，并加蓋收款單位財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）。

　　２、現(xiàn)金

　　①經(jīng)辦人將原始單據(jù)交財務(wù)室，由財務(wù)人員填寫'單據(jù)報銷粘存單'；

　　②將審核完畢的單據(jù)報銷粘存單'交項目經(jīng)理簽字同意；

　　③項目經(jīng)理簽字同意后，交財務(wù)主管簽字，然后給出納員報銷，領(lǐng)取現(xiàn)金。

　　④報銷時所持發(fā)票的要求同支票報銷時一樣，內(nèi)容填寫真實齊全。

　　工程財務(wù)管理制度6

　　1、嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)法規(guī),財政紀(jì)律,方針政策和企業(yè)管理制度。

　　2、遵守公司財務(wù)制度,嚴(yán)守財務(wù)機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴(yán)重者開除。

　　3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要及時結(jié)帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。

　　4、總帳會計必須每月一次同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。

　　5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由輔助會計自己賠償。

　　6、公司只設(shè)一本總帳,項目部不再設(shè)立分帳,所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。

　　7、財務(wù)會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經(jīng)濟收入情況,材料費支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù),及時的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運轉(zhuǎn)。

　　8、財務(wù)人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內(nèi),不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內(nèi),管理人員控制在500元內(nèi),一年中不得超過三次,特殊情況由總經(jīng)理批準(zhǔn)。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。

　　9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準(zhǔn)付人賠償20%。

　　10、材料會計要認(rèn)真嚴(yán)格把好材料進出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應(yīng)根據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日報財務(wù)科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續(xù)采購的,發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責(zé)任。

　　11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。

　　12、財務(wù)上對于交來的各種內(nèi)部罰款,有關(guān)分?jǐn)傎M、擔(dān)保金、賠償費和其它應(yīng)扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。

　　13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。

　　14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務(wù)入帳。各項目部不準(zhǔn)以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

　　15、財務(wù)上要對有關(guān)人員的備用金及時提供,保證各項工作的正常進行,但是領(lǐng)用者應(yīng)該及時結(jié)帳,如果發(fā)現(xiàn)三個月不結(jié)帳,罰領(lǐng)款數(shù)額的10%。

　　16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設(shè)用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。

　　17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費包使用,每天按0．5元計算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。

　　18、材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預(yù)算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預(yù)算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責(zé)任人1000元并追究相應(yīng)法律責(zé)任。

會計的管理制度10

　　第一條為了規(guī)范本院財務(wù)行為，加強財務(wù)管理，保障各項工作正常開展，根據(jù)國家法律、法規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。

　　第二條實行“分級審批，嚴(yán)格把關(guān)”的財務(wù)管理原則，秉著保證業(yè)務(wù)工作需要，厲行節(jié)約，合理開支，制止奢侈浪費的指導(dǎo)思想，嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和財務(wù)制度，

　　第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費管理的唯一職能部門，各項收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進行，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”，嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫”。

　　第四條院財務(wù)的年度預(yù)算，由院行政裝備科根據(jù)實際情況按照有關(guān)規(guī)定進行編制，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報。

　　第五條正常公務(wù)需要追加的專項經(jīng)費，由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報告，院行政裝備科匯總后，經(jīng)檢察長同意報財政部門。

　　第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財務(wù)統(tǒng)一管理。

　　第七條堅持請示報告制度，財務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長報告當(dāng)月經(jīng)費收支的準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會報告一次經(jīng)費收支情況，自覺接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。

　　第八條工資、津貼管理制度

　　（一）納入財政統(tǒng)發(fā)的個人工資、津貼、補貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部門。

　　（二）人員增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部門。

　　第九條差旅費開支管理制度

　　（一）院工作人員差旅費按照縣財政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費用開支應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn)，不能隨意擴大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

　　（二）因公出差借款，應(yīng)由部門提交借款報告，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后，按審批層級審批后方能借款，借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷。

　　（三）差旅費報銷單下面只能附車船票、飛機票、住宿費發(fā)票，自帶車的可附過路費票據(jù)，其他票據(jù)不得附帶報銷。

　　（四）出差人員乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定，住宿房間也必須按等級標(biāo)準(zhǔn)，否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進行公務(wù)活動時，應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個人消費行為，手續(xù)費由持卡人承擔(dān)。

　　（五）出差人員要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項開支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水。旅游公司開出的票據(jù)及其他臨時收據(jù)，不得作為報銷憑據(jù)。

　　（六）司機因公出長途，也應(yīng)當(dāng)在返回后及時報賬，報銷單所附過路費票據(jù)應(yīng)和出差的時間、地點一致。

　　第十條公務(wù)接待費管理制度

　　（一）屬院公務(wù)接待的客人，由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。

　　（二）接待工作要認(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求，嚴(yán)禁鋪張浪費，嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁私客公請。

　　（三）因特殊原因或在外地?zé)o法由院行政裝備科安排的，應(yīng)提前說明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費用不予報銷。

　　第十一條會議費、教育培訓(xùn)費支出管理制度

　　（一）以院名義召開并由院行政裝備科結(jié)賬的會議，主辦科室應(yīng)提前將會議的時間、人數(shù)、地點、規(guī)格告知院行政裝備科，由院行政裝備科編制會議經(jīng)費預(yù)算，報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實施。

　　（二）會議費的各項開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會議經(jīng)費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得任意擴大規(guī)模，提高會議標(biāo)準(zhǔn)，增加會議開支項目。

　　（三）會議所需辦公用品，由會務(wù)人員根據(jù)實際需要提出購買計劃，經(jīng)院行政裝備科科長同意審定后，由院行政裝備科派人統(tǒng)一購買，其他人不得擅自購買會議辦公用品。

　　（四）院統(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進修等所發(fā)生的培訓(xùn)費、資料費以及國內(nèi)參觀考察費用報銷，應(yīng)由院主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。

　　（五）沒有取得檢察官資格的院正式工作人員，參加司法考試，并取得法律職業(yè)資格證書的，院里獎勵20xx元。

　　第十二條設(shè)備購置費管理制度

　　（一）各科室需要購置辦公設(shè)備的，必須事先提出計劃，由院行政裝備科編制經(jīng)費預(yù)算，報請檢察長批準(zhǔn)。采購時須兩人在場，采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度，要有經(jīng)手人、驗收人和使用單位或個人的.簽名蓋章，做到來由物品，去有著落。

　　（二）屬于需通過政府采購批準(zhǔn)購置的物品，要按照規(guī)定向財政部門申報，經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后進行購置。

　　（三）屬于專項款購置的設(shè)備，必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握，專款專用。購置手續(xù)和其它物品相同。

　　（四）設(shè)備購回后，必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續(xù)。如屬更新的設(shè)備，須先辦理固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)。

　　第十三條　車輛燃修費管理制度

　　（一）公務(wù)車輛維修，原則上實行定點維修。如確需要點外維修需事先向行政科報告，行政裝備科要對車輛維修進行監(jiān)督。維修費用結(jié)算必須項目清楚、手續(xù)完備，杜絕支出漏洞。

　　（二）院領(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險費由院統(tǒng)一負(fù)責(zé)，各部門的車輛一切費用，由各部門負(fù)責(zé)。

　　（三）車輛的變價出售、報廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備科要及時按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，沖減固定資產(chǎn)。

會計的管理制度11

　　一、會計憑證管理

　　1、原始憑證必須準(zhǔn)確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗收人、審批人簽字后方可入帳,違者賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失。

　　2、壹千元以上的開支由所務(wù)會討論通過后辦理,壹千元以下的開支由主管領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。

　　3、記帳憑證編制要及時,會計科目使用正確,摘要簡明、清晰,金額與原始憑證一致。

　　4、通行費、路賠等收入存銀行專戶,無挫支、私存、挪用情況,違者停崗。

　　5、借支時需開借條,并由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字后,向出納借與借條數(shù)額一致的金額,報帳時,憑借條和發(fā)票一同報銷。

　　6、印鑒要分管,互相制約,保管安全。造成經(jīng)濟損失的,當(dāng)事人應(yīng)賠償相應(yīng)的經(jīng)濟損失。

　　二、會計帳簿管理

　　1、帳簿啟用時應(yīng)在封面上注明帳簿名稱,啟用表內(nèi)容填寫齊全。

　　2、按規(guī)定正確結(jié)轉(zhuǎn)承前頁、過此頁金額;正確結(jié)清月計、累計金額;錯誤更改合規(guī)定,跳行、隔頁按規(guī)定注銷。

　　3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結(jié),余額不出紅字,帳實相符。

　　4、通行費、長款、利息收入按省局規(guī)定及時、足額上解。

　　5、根據(jù)銀行結(jié)算規(guī)定辦理結(jié)算業(yè)務(wù),并做好銀行存款的核對工作,正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

　　三、會計報表管理

　　1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報表。報表報送及時,內(nèi)容完整,數(shù)字準(zhǔn)確,帳表相符,違者按曠工一天處理。

　　2、月、年度報表做到有分析、建設(shè);年報附詳細全面財務(wù)情況說明書,報表封面有領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負(fù)責(zé)人、會計簽章和單位行政公章,內(nèi)容填寫齊全。

　　3、不能提前趕編報表,表內(nèi)各項數(shù)字符邏輯關(guān)系,表與表之間對應(yīng)一致。

　　四、票證管理

　　1、票管員應(yīng)及時向省局領(lǐng)取票證,票證存放有序。費收員交接班領(lǐng)取票箱時,不得無故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。

　　2、票管員及時填制各種日報、旬報、月報。數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容齊全,符合省局有關(guān)要求。通行費、票證臺帳登記及時,帳表相符。

　　3、日報按省局規(guī)定時間報出,月報按省局規(guī)定種類及時上報,違者按曠工一天處理。

　　4、票證庫存數(shù)與報表、臺帳相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。

　　五、食堂財務(wù)管理

　　1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計食堂開支和收入,庫存菜票、售出菜票、實際發(fā)行菜票應(yīng)相符,造成損失的,負(fù)責(zé)賠償。

　　2、每隔一周,食堂管理員須向財務(wù)報銷購菜單,匯報食堂收入。食堂備用金兩千元,用于食堂開支,違者按事假一天處理。

　　3、發(fā)生客飯,需填寫客飯單,需有招待人以及分管領(lǐng)導(dǎo)簽字,方可計入客飯收入,造成損失的`,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

　　4、每月底要進行盤點,要求財務(wù)室、辦公室和食堂人員參與,清點存貨,匯總開支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。

　　財務(wù)室職責(zé)

　　一、負(fù)責(zé)管理所的財務(wù)、審計通行費征收、票證管理等管理工作。

　　二、認(rèn)真制定年、月財務(wù)費用收支計劃,嚴(yán)格控制各項費用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。

　　三、按時上解通行費,解款率達到100%。

　　四、負(fù)責(zé)按時編報財務(wù)報表,做好大小額路賠的統(tǒng)計工作。

　　五、及時清理債權(quán)與債務(wù),定期清查財物帳目。負(fù)責(zé)向領(lǐng)導(dǎo)定期或不定期報告財務(wù)狀況和年度財務(wù)情況。

　　六、財務(wù)人員必須做到廉潔自律,嚴(yán)格執(zhí)行各項財務(wù)制度。

　　七、加強財務(wù)監(jiān)督,嚴(yán)格開支范圍和審批手續(xù),堅持“一支筆”原則。

　　財務(wù)室主任兼會計職責(zé)

　　一、在所長領(lǐng)導(dǎo)下負(fù)責(zé)財務(wù)的全面業(yè)務(wù)管理。

　　二、負(fù)責(zé)組織本部門的政治和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),負(fù)責(zé)費收員的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)。

　　三、負(fù)責(zé)督促、檢查費收員、票管員的工作,負(fù)責(zé)財務(wù)人員勞動紀(jì)律。

　　四、擬定月、年度工作計劃和總結(jié),定期向所長匯報本部門工作情況。

　　五、定期檢查、分析通行費計劃的執(zhí)行情況。

　　六、加強現(xiàn)金管理,嚴(yán)格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付,做到計劃開支、開支有據(jù)、安全保管。

　　七、負(fù)責(zé)財務(wù)室、票管房的日常管理和安全,并對因措施不力造成的后果負(fù)責(zé)。

會計的管理制度12

　　為了加強學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財經(jīng)制度，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，做到有計劃支出，確保教育經(jīng)費收支平衡，為學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展提供經(jīng)費保障，特制定學(xué)校財務(wù)管理工作暫行規(guī)定。

　　1、加強財務(wù)管理，實行領(lǐng)導(dǎo)班子成員集體理財制度。領(lǐng)導(dǎo)班子要根據(jù)學(xué)校當(dāng)年收入情況，年初集體研究制定出學(xué)校全年經(jīng)費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃，年終總結(jié)上報教育局。

　　2、實行民主理財。凡超過5000元（含5000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定，不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。

　　3、凡學(xué)校計劃新建、改建、擴建維修等工程項目及大額購置超過2萬元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)班子例會研究，同時上報教育局審批，批準(zhǔn)后方可實施。凡是符合招投標(biāo)條件的項目，要按招投標(biāo)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程項目要堅持預(yù)決算制度，否則要追究學(xué)校一把手經(jīng)濟責(zé)任。

　　4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關(guān)人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、書記和總務(wù)主任三人組成。上述人員分別簽字后報財政局核算中心待批，否則不得核銷。

　　5、量入為出，學(xué)校當(dāng)年收支必須做到無赤字，有結(jié)余，確保收支平衡，嚴(yán)禁負(fù)債運行。

　　6、嚴(yán)格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報請局黨委批準(zhǔn)，否則不能做財務(wù)處理。我校本年度招待費和差旅費支出不得超過4.5萬元。教育局對各校差旅費級招待費支出情況實行一季度一匯總，一季度一通報。

　　7、堅決杜絕學(xué)校常年租用私車的現(xiàn)象，對有禁不止者，按違紀(jì)處理。

　　8、校長及班子成員外出考察必須報請教育局批準(zhǔn)同意后方可運行，否則發(fā)生的一切費用，均由組織者個人承擔(dān)。

　　9、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如出現(xiàn)外債，在保證學(xué)校工作正常運轉(zhuǎn)的前提下，每年至少在學(xué)校總收入中預(yù)留10%的資金用于償還債務(wù)。如沒有外債，學(xué)校必須結(jié)余一定比例的資金，用于改善辦學(xué)條件。

　　10、學(xué)校各項收入全部入帳，實行財務(wù)一本帳。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學(xué)校必須做到應(yīng)收盡收，并且收入全部納入學(xué)校賬目統(tǒng)一管理，教導(dǎo)處等非財務(wù)管理部門不得存放現(xiàn)金，堅決杜絕公款私存、私設(shè)小金庫。嚴(yán)禁擠占挪用代收代支資金，特殊情況由核算中心調(diào)劑資金，保障學(xué)校正常運轉(zhuǎn)。教輔用書及學(xué)生書款必須做到一年一結(jié)清，不得出現(xiàn)赤字。

　　11、扶困助學(xué)資金要及時足額發(fā)放，嚴(yán)禁擠占挪用。凡是上級扶困助學(xué)資金應(yīng)發(fā)給學(xué)生的`，要及時足額發(fā)放到學(xué)生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如免教科書補助、困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學(xué)校不得擠占、挪用，否則要嚴(yán)肅處理。

　　12、學(xué)校財務(wù)要及時公開、公示，認(rèn)真接受民主監(jiān)督。學(xué)校要把本校財務(wù)收支情況每一學(xué)期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的質(zhì)疑，學(xué)校主要領(lǐng)導(dǎo)要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。

　　13、加大內(nèi)審力度，切實做好校長離任經(jīng)濟責(zé)任審計。進一步加大本系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)審計工作，嚴(yán)格財務(wù)各項規(guī)章制度，杜絕違紀(jì)違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。凡是校長離任時，要對其在任期內(nèi)的經(jīng)濟責(zé)任進行嚴(yán)格的審計，如在任期內(nèi)造成重大經(jīng)濟損失的，要嚴(yán)肅追究相關(guān)人的責(zé)任。

　　14、加強固定資產(chǎn)管理，嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。學(xué)校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學(xué)校財產(chǎn)，工作變動時必須移交回學(xué)校。對學(xué)校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準(zhǔn)，切實做到帳物相符，嚴(yán)防集體財產(chǎn)流失。

　　15、加大學(xué)校債權(quán)資金的收回力度，做到應(yīng)收盡收，年終按回收總額的20%留做獎金，獎勵有關(guān)人員。

　　本決定自發(fā)布之日起執(zhí)行。

會計的管理制度13

　　崗位職責(zé)

　　一、嚴(yán)格遵守國家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度,執(zhí)行服務(wù)中心/管理處《行政管理守則》各項管理服務(wù)制度和程序。

　　二、協(xié)助服務(wù)中心/管理處主任和財務(wù)主管完成服務(wù)中心/管理處的各項財務(wù)工作計劃。

　　三、負(fù)責(zé)服務(wù)中心/管理處發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用、保管工作。

　　四、負(fù)責(zé)服務(wù)中心/管理處現(xiàn)金、銀行存款的收支、管理、記帳和結(jié)算等工作。

　　五、根據(jù)服務(wù)中心/管理處收費情況及時打出收費單,委托銀行進行劃帳,負(fù)責(zé)向未劃帳業(yè)主催繳各類管理費、水費等費用。按規(guī)定向業(yè)主開具收費發(fā)票、收據(jù)。

　　六、按財務(wù)規(guī)定做好現(xiàn)金、銀行、收付款憑證、現(xiàn)金、銀行日記帳,定期核對,做到帳目清晰、手續(xù)完備、臺帳相符、日清月結(jié)、準(zhǔn)確無誤。

　　七、負(fù)責(zé)每日現(xiàn)金收付工作。

　　八、嚴(yán)格執(zhí)行用款制度,明確用款權(quán)限,不挪用或私自借支公款。

　　九、做好服務(wù)中心/管理處管理收繳記錄和臺帳。

　　十、熟悉小區(qū)各單元戶數(shù)及其面積,以及各項收費標(biāo)準(zhǔn)和計算方法,做好向小區(qū)業(yè)主的收費解釋工作。

　　十一、協(xié)助會計做好與財政稅務(wù)部門的'聯(lián)絡(luò)。

　　十二、協(xié)助財務(wù)主管做好服務(wù)中心/管理處的年度財務(wù)審計工作。

　　十三、每月向服務(wù)中心/管理處主任提供月度員工工資(獎金)發(fā)放情況。

　　十四、每月及時向財務(wù)主管提供財務(wù)報表資料數(shù)據(jù)。

　　十五、及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

會計的管理制度14

　　一、差旅費報銷

　　出差人員的差旅費按上級財務(wù)部門規(guī)定報銷，凡不符合上級要求的經(jīng)費自負(fù)。

　　二、差旅費標(biāo)準(zhǔn)

　　1、根據(jù)上級有關(guān)文件規(guī)定，出差人員原則上乘坐汽車、火車，若出差路途較遠或出差任務(wù)緊急的需乘飛機，先填好審批表，經(jīng)校長特別批準(zhǔn)，方可乘飛機出差。

　　2、出租車費標(biāo)準(zhǔn)：每次出差最高報60元。

　　3、住宿費標(biāo)準(zhǔn)：

　　（1）每人每天180元內(nèi)，不分省內(nèi)外，出差人員住宿費（同一次出差可按平均每天住宿費計算）在規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)按實報銷，實際住宿費超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)部分個人自負(fù)。

　　（2）出差住宿原則上兩人一個標(biāo)準(zhǔn)間，單獨住宿的超過部分自負(fù)。單人出差或男、女出差人員為單數(shù)，其單數(shù)人員住宿費可按不超過上述規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)兩倍內(nèi)憑據(jù)報銷，超過部分個人自負(fù)。

　　（3）參加住宿費自理的培訓(xùn)班，住宿費在上述規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報銷。

　　4、餐費補貼標(biāo)準(zhǔn)：

　　（1）出差伙食補助費，以住宿費票據(jù)為憑，按自然天數(shù)計算，市區(qū)內(nèi)沒有補貼，市內(nèi)各縣每人每天30元，市外每人每天50元；當(dāng)天在車上過的，每人每天25元。

　　（2）離開工作單位所在地到基層單位實（見）習(xí)，到外地掛職鍛煉或支援工作等，在基層或外單位工作期間的伙食補助費每人每天市內(nèi)l5元，市外25元，休息天除外。

　　（3）具有會議性質(zhì)或伙食非自理的培訓(xùn)學(xué)習(xí)班不發(fā)伙食補助費；培訓(xùn)學(xué)習(xí)班所在地人員不發(fā)伙食補助費。

　　5、報銷程序

　　（1）報銷人員到本校區(qū)總務(wù)處，憑領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)出差的申請單和文件，領(lǐng)取報銷憑證，填寫專用表格并張貼票據(jù)；

　　（2）校區(qū)總務(wù)處審核并存校區(qū)總務(wù)處；

　　（3）校財務(wù)人員每周約定一個時間，到各校區(qū)審核報銷憑證，若發(fā)現(xiàn)有財務(wù)問題，在校區(qū)更改；

　　（4）校長簽字：由財務(wù)人員統(tǒng)一將差旅費交校長簽字；

　　（5）報銷金額支付：由財務(wù)人員將相關(guān)經(jīng)費，打入教師的溫州銀行卡內(nèi)。

　　6、經(jīng)費管理

　　（1）實施差旅費包干制度，超過包干額的.部分要自負(fù)；

　　（2）財務(wù)人員對每筆差旅費都要登記，并在學(xué)年末提交校長審核，凡超出包干部分，在下期的績效工資中扣回。

　　xx小學(xué)

　　xxxx年xx月xx日

會計的管理制度15

　　學(xué)校報賬員要按照中心校統(tǒng)一要求，健全各種登記簿。

　　收支明細登記簿使用現(xiàn)金日記賬序時登記。借方根據(jù)一級報賬員核發(fā)的備用金和每次報賬時取得的`備用金補充數(shù)登記，貸方根據(jù)各種原始憑證逐筆進行登記（當(dāng)支出原始憑證在報賬時因不合規(guī)被退回時，應(yīng)在貸方用紅字沖銷）。債權(quán)債務(wù)登記簿使用三欄式明細賬分往來單位進行登記。根據(jù)本學(xué)校發(fā)生債權(quán)、債務(wù)的合規(guī)憑證登記債權(quán)、債務(wù)增減變動情況。

　　固定資產(chǎn)登記簿使用三欄式明細賬，按固定資產(chǎn)具體名稱進行登記。根據(jù)縣會計中心提供的“單位固定資產(chǎn)增（減）通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動情況。每學(xué)期末，學(xué)校要組織相關(guān)人員對本學(xué)期所發(fā)生的收入、支出及時進行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結(jié)存等稽核情況寫出文字小結(jié)，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學(xué)校報賬員保存，并報中心校復(fù)印件一份備查。

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