(必備)財務管理制度15篇

　　在我們平凡的日常里，很多場合都離不了制度，制度對社會經濟、科學技術、文化教育事業的發展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？下面是小編收集整理的財務管理制度，歡迎閱讀與收藏。

財務管理制度1

　　一、凡是購進的各種材料及其物品必須持購物發票(能夠取得正式發票的要索取正式發票)、材料采購入庫單或者非入庫材料用品報銷審批單，到財務部門報賬。當日事項當天報賬，最遲不得超過三天。

　　二、建筑材料采購實施備用金制度(備用金暫定為人民幣一萬元)。采購計劃超出備用金金額時，材料員支款必須出納員出據借據，要求每天與出納員結清當前款項及賬目。

　　三、大宗材料(指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進場的建筑材料)進場保管員必須填制材料采購入庫單，項目經理及相關人員簽字后，及時報財務部門進行財務處理。

　　四、大宗材料出庫使用時，施工員(工長)根據工程進度或者定期測算各種材料的用量(即已進場量扣除現場存量)，填制施工材料出庫單，經項目經理及相關人員簽字后報財務部門進行財務處理。

　　五、不需要入庫的一次性使用的零星修理費、管理物品、間接材料及其他非入庫用品須填報《非入庫材料用品報銷審批單》，經注明用途、內容、采購人、使用單位(人)經項目經理審批后報銷。

　　六、建筑施工物料用品、施工機具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳，逐級分類，按月查驗。

　　七、建筑機械設備、檢測儀器和項目所必需的固定資產要建立固定資產臺帳，其正常維護、維修的費用經專業修理人員、工長和項目經理確認以后直接列入維修費用。

　　八、施工員(工長)對現場零星用工和外來機械臺班要做好現場工作記錄，每項工作完成后施工員在當天的現場記錄上簽字，經項目經理審批后定期開出票據，連同現場工作記錄按月(每月25日前)報財務部門進行結算。

　　九、各分包施工隊(班組)憑零星用工核算單或機械臺班核算單每月25日到30日到財務部門對賬，辦理內部往來手續或現金結算。

　　十、按形象進度撥款或預付工程款的各施工隊(班組)在完成已完成工程量后填報撥款申請單，經相關人員審批后辦理財務往來手續(施工隊負責人出具收據)，支付工程款。

　　十一、項目經理部與各相關經濟核算體(專業承包、項目分包、勞動承包隊伍、其他項目部)、總公司、開發公司之間發生的財務往來票據要經總經理簽字后方可辦理轉賬業務。

　　十二、財務賬與保管帳每月至少核對一次。要求倉庫保管員建立保管帳，做好材料出(入)庫憑證及材料月總結(包括大宗材料月統計報表、庫存材料清單和應收物品統計表)

　　十三、出納人員要日清月結。及時清理和傳遞票據，達到賬款相符；清理現金，每日庫存現金全數上繳歸庫。

　　現金管理規定

　　1.現金的使用范圍主要包括:

　　①職工個人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；

　　②轉帳結算起點(100元)以下的零星開支；

　　③其他必須用現金支付的款項；

　　2.庫存現金不能超出資金調度中心規定的`限額；

　　3.嚴禁白條抵庫，借支現金要有領導簽字同意，并及時報銷；

　　4.出差人員嚴禁攜帶大量現金，必要時可辦理現金匯票，以保證安全；

　　5.當現金需用量大時，應事先向財務室打報告，以便統籌安排；

　　6.出納人員每月至少兩次對現金進行盤點，并有記錄；

　　7.不得私設"小金庫"；

　　8.不得坐支現金；

　　支票管理規定

　　1.項目部與公司所屬內部各單位、外部各單位之間的'一切款項收付，除按規定可使用現金的以外，都必須通過轉帳結算；

　　2.與公司所屬內部各單位之間的結算，一律使用內部支票，否則將對經辦人給予結算金額50%的處罰，并通報批評；

　　3.支票必須同銀行預留印鑒分別存放，財務專用章和名章分開保管；

　　4.項目取得的各種款項收入，應及時送存內部資金調度中心，項目在內部資金調度中心存款不足時，應及時辦理貸款手續；

　　5.在支票的使用與管理上，內部支票要視同外部支票，內容填寫正確、真實、齊全；

　　6.未使用的支票及時存放于保險柜中，不能私自夾帶，否則將追究當事人的責任；

　　7.嚴禁簽發遠期支票、空頭支票；

　　業務經辦人員申請支票及現金報銷流程

　　業務經辦人員是指具體經手辦理項目經濟業務的人員，其辦理支票及現金業務時工作流程如下:

　　1.支票

　　①由經辦人員到財務室領取"借款申請單"，此單由財務人員逐項填寫齊全；

　　②經辦人員持填寫齊全的"借款申請單"，先請部門主管人簽字，再請項目經理簽字同意；

　　③項目經理簽字同意后，經辦人持單交財務主管，簽字同意后，方可到出納員處領取支票；

　　④經辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領走；

　　⑤經辦人應及時持發票到財務室辦理報銷手續，期限最長為五天，報銷時由財務人員填寫"單據報銷粘存單"，審核后交項目經理、財務主管簽字后，交出納員報銷；

　　⑥報銷時所持發票各項內容的填寫必須真實、齊全，包括付款單位、支票號、內容(項目)、單位、數量、單價、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財務專用章(或發票專用章)等項；

　　⑦所持發票內容為"材料"、"辦公用品"字樣時，必須附有相應的明細單，金額相符，并加蓋收款單位財務章!

財務管理制度2

　　學校報賬員要按照中心校統一要求，健全各種登記簿。

　　收支明細登記簿使用現金日記賬序時登記。借方根據一級報賬員核發的.備用金和每次報賬時取得的備用金補充數登記，貸方根據各種原始憑證逐筆進行登記（當支出原始憑證在報賬時因不合規被退回時，應在貸方用紅字沖銷）。債權債務登記簿使用三欄式明細賬分往來單位進行登記。根據本學校發生債權、債務的合規憑證登記債權、債務增減變動情況。

　　固定資產登記簿使用三欄式明細賬，按固定資產具體名稱進行登記。根據縣會計中心提供的“單位固定資產增（減）通知單”登記本校固定資產增減變動情況。每學期末，學校要組織相關人員對本學期所發生的收入、支出及時進行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計結存等稽核情況寫出文字小結，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學校報賬員保存，并報中心校復印件一份備查。

財務管理制度3

　　嚴格遵循國家財務政策法規，我們制定了這個制度，旨在規范學校的財務管理，掌控財權，并提高教育效益。

　　一、學校花費遵循“量力而行，力行節約”的原則，報銷需符合以下規定：

　　(1)按預算核算和計劃處理；

　　(2)遵守固定的人數和額度；

　　(3)憑有效證明辦理；

　　(4)在指定的資金渠道操作；

　　(5)依照支出口吻辦理。

　　二、收支要精心安排，首要保證教學。務必量力而行、節約資源。按照預定計劃推動所有項目。

　　三、所有預算內外資金需接受國家規定的預決算制度及財政監督。要以收入為基礎，優先收入再支出，實現自我平衡并留有一定的空間，以彌補不足。預算內外資金需要分開管理，建立嚴格的收費體系以及完善的`收入憑證制度。

　　四、遵循規定程序批準所有經濟開銷。明確會計和出納職責，會計只負責記賬而不管理資金，出納只管理資金而不記賬。審核和復查所有的經費繳納、核對和報銷，防止制度松散、流程不清和支出混亂的現象。

　　五、行政費用嚴禁他人占用。

　　六、校長需定期進行財務工作的抽查，監管和評估，確保財務工作的正規化。

　　七、提倡經濟民主管理，實現財務公開。

　　八、學校領導和財務人員必須嚴格遵守財經紀律。開銷不能超過預算，現金要依規存入銀行，每日清理賬目，每月報告和分析。

　　九、設置專門的銀行支票賬戶，資金的使用需由學校領導、財務專管人員和財務人員共同監督。

財務管理制度4

　　第一章 總則

　　第一條 為了規范工業企業財務行為，有利于企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，根據《企業財務通則》，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國境內的各類工業企業(以下簡稱企業)，包括：全民所有制企業、集體所有制企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業。非工業系統獨立核算的工業企業也適用本制度。

　　第三條 企業應當在辦理工商登記之日起30日內，向主管財政機關提交企業設立批準證書、營業執照、合同、章程等文件的復制件。企業發生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項，應當在依法辦理變更登記之日起30日內，向主管財政機關提交變更文件的復制件。

　　第四條 企業應當建立健全財務管理制度，完善內部經濟責任制，嚴格執行國家規定的各項財務開支范圍和標準，如實反映企業財務狀況和經營成果，依法計算繳納國家稅收，并接受主管財政機關的檢查監督。

　　第五條 企業財務管理的基本任務和方法是，做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業各項資產，努力提高經濟效益。

　　第六條 企業應當做好財務管理基礎工作。在生產經營活動中的產量、質量、工時、設備利用，存貨的消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資的毀損等，都應當及時做好完整的原始記錄。企業各項財產物資的進出消耗，都應當做到手續齊全，計量準確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時定額，定期或者不定期地進行財產清查。

　　第二章 資金籌集

　　第七條 企業籌集的資本金，分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金等。國家資本金為有權代表國家投資的政府部門或者機構以國有資產投入企業形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產投入企業形成的資本金。個人資本金為社會個人或者本企業內部職工以個人合法財產投入企業形成的資本金。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區投資者投入企業形成的資本金。

　　第八條 企業應當按照法律、法規和合同、章程的規定，及時籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營業執照簽發之日起6個月內籌足。分期籌集的，最后一期出資應當在營業執照簽發之日起3年內繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營業執照簽發之日起3個月內繳清。投資者未按照投資合同、協議、章程的約定履行出資義務的，企業或者其他投資者可以依法追究其違約責任。

　　第九條 企業在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產(不包括土地使用權)的出資不得超過企業注冊資金的20%;因情況特殊，需要超過20%的，應當經有關部門審查批準，但是最高不得超過30%。法律另有規定的，從其規定。企業不得吸收投資者的已設立有擔保物權及租賃資產的出資。

　　第十條 企業籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告，由企業據以發給投資者出資證明書。

　　第十一條 企業籌集的資本金，在生產經營期間內，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規定的，從其規定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規定，分享企業利潤和分擔風險及虧損。

　　第十二條 企業在籌集資本金活動中，投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發行股票的溢價凈收入);接受捐贈的財產;資產評估確認價值或者合同、協議約定價值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉增資本金。

　　第十三條 企業的負債分為流動負債和長期負債。流動負債包括短期借款、應付及預收貨款、應付票據、應付內部單位借款、應交稅金、應付股利和其他應付款、應付短期債券、預提費用等。從成本、費用中提取的職工福利費等，作為流動負債。長期負債包括長期借款、應付長期債券、應付引進設備款、中小企業融資租入固定資產應付款等。發行的長期債券按照債券面值計價，實際收到的價款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

　　第十四條 企業應當按期償還各種負債，如發生因債權人特殊原因確實無法支付的應付款項，計入營業外收入。

　　第十五條 企業流動負債的應計利息支出，計入財務費用。企業長期負債的應計利息支出，籌建期間的，計入開辦費;生產期間的，計入財務費用;清算期間的，計入清算損益。其中：與購建固定資產或者無形資產有關的，在資產尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計入購建資產的價值。

　　第三章 流動資產

　　第十六條 流動資產包括現金、各種存款、應收及預付款項、存貨等。

　　第十七條 企業應當建立健全現金及各種存款的內部控制制度。

　　第十八條 企業應收及預付款項包括：應收票據、應收帳款、其他應收款、預付貨款和待攤費用。應收票據按照面值計價。貼現應收票據的實得款項與其面值的差額，計入財務費用。

　　第十九條 企業可以于年度終了，按照年末應收帳款余額的3～5‰計提壞帳準備金，計入管理費用。企業發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回已經核銷的壞帳，增加壞帳準備金。不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

　　第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產品、外購商品、協作件、自制半成品、產成品等。

　　第二十一條 存貨按照實際成本計價。購入的，按照買價加運輸費、裝卸費、保險費，途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費用以及繳納的稅金等計價。自制的，按照制造過程中的各項實際支出計價。委托外單位加工的，按照實際耗用的原材料或者半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。盤盈的，按照同類存貨的實際成本計價。接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加企業負擔的.運輸費、保險費、繳納的稅金等計價;無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。按照計劃成本核算存貨的企業，對存貨的實際成本與計劃成本之間的差異，應當單獨核算。

　　第二十二條 企業領用或者發出在存貨，按照實際成本核算的，可以采用先進先出法、加權平均法、移動平均法、個別計價法、后進先出法等方法確定其實際成本;采用計劃成本核算的，按期結轉其應負擔的成本差異，將計劃成本調整為實際成本。

　　第二十三條 企業領用的低值易耗品、周轉使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。

　　第二十四條 存貨應當定期或者不定期盤點，年度終了前必須進行一次全面的盤點清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報廢的存貨，應當及時查明原因，分別情況及時處理。盤盈的存貨，沖減管理費用。盤虧、毀損和報廢的存貨，扣除過失人或者保險公司賠款和殘料價值之后，計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險公司賠款和殘料價值后，計入營業外支出。

　　第四章 固定資產

　　第二十五條 固定資產是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機品、機械、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品，單位價值在XX元以上，并且使用期限超過兩年的，也應當作為固定資產。企業根據實際情況，制定固定資產目錄。

　　第二十六條 固定資產按照下列方式計價。購入的，按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。自行建造的，按照建造過程中實際發生的全部支出計價。投資者投入的，按照評估確認或者合同、協議約定的價值計價。中小企業融資租入的，按照租賃協議或者合同確定的價款加運輸費、保險費、安裝調試費等計價。接受捐贈的，按照發票帳單所列金額加上由企業負擔的運輸費、保險費、安裝調試費等計價。無發票帳單的，按照同類設備市價計價。在原有固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產的原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入后的余額計價。盤盈的，按照同類固定資產的重置完全價值計價。企業購建固定資產交納的固定資產投資方向調節稅、耕地占用稅，計入固定資產價值。

　　第二十七條 企業的在建工程，包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計價：自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機械施工費以及所分攤的工程管理費等計價：出包工程，按照應當支付的工程價款以及所分攤的工程管理費等計價。

財務管理制度5

　　為加強學校財務管理，規范財務行為，提高資金使用效益，促進事業發展，學校經費的合理使用，增收節支，使有限的資金發揮最佳的效益，特制定本制度：

　　第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學的方針，管好、用好教育經費，努力提高資金使用效率，充分發揮財產、物資的利用率，是學校財務、財產管理的根本任務。

　　第二條學校領導要以身作則，模范執行國家法令，教育師職員工遵守財務制度和財經紀律，發揚主主人翁態度，參與學校舯財務管理工作，財務人員要認真履行職責，做好學校的財務、財產管理。

　　第三條學校財務、財產管理實行統一領導，集中管理、分工負責、權責結合，由園長審批，總務主任審核，財務人員辦理收支業務。

　　第四條學校財務管理的主要任務是：依法多渠道籌集事業資金；合理編制學校預算，并對預算執行過程進行控制和管理；科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益；加強資產管理，防止國有資產流失；建立健全財務規章制度，規范校內經濟秩序；如實反映學校財務狀況；對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

　　第五條加強財務的計劃管理，通過調查研究、校內各部門先造預算，由園長財務根據收入預算情況平衡后，合理調配，作來正式預算。預算方案報總務后有計劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支。每年終結算。公布收支情況。

　　第六條財務預算是指學校根據事業發展計劃和任務而編制的年度財務收支計劃。編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥原則；支出預算堅持統籌兼顧，保證重點、注重效益、勤儉節約等原則，不得編制赤字預算。學校預算內、外一切財務收支均須納入預算范圍，由學校統一核算，統一管理。預算外資金必須實行收支兩。條線管理。

　　第七條財務人員應熟練掌握各種收費標準和各種經費支出范圍和標準。嚴格把關。對隨意改變收支范圍和標準的現象應予在抵制。

　　第八條報銷手續要齊全，認真執行《實物清購單》制度。

　　學校財產管理制度

　　1.財產保管要做到賬目清楚、帳務相符。學校后勤要建立固定資產賬，低質易耗品賬，并分門別類安排專人保管定期核對。

　　2.學校實行財產保管責任制。各室財務要建立登記卡，學期初各室負責人與后勤簽訂保管責任書。學期末核查，如有損壞丟失，分清責任，照章賠償。

　　3.財產專管員負責建立分管財產帳。新購買的財物要及時驗收入帳。教職工領用、使用要登記、簽名。每學期末，專管員要做好財產清算、催還維護、保管等工作，并把有關結果送后勤。

　　4.財產負責人和專管員要對學校財產進行定期檢查維修，屬不能自修的，應及時填寫維修單，由后勤安排人員修理。

　　外借學校財物，需經學校領導批準，并到后勤辦理借用手續，借用后要歸還。

　　5.學校分配到各科室的財物，不允許擅自調配或挪作他用。如需變動需報后勤調整。

　　6.購置學校財物，按實際需要數量書面向后勤提出購買申請。由后勤組長審核后送領導審批。領導批準后由后勤組織購買。購買回來的物品必須由專管人驗收入帳后才能投入使用。（凡購實物，無驗收人簽名不能報帳）

　　7.領用或借用人在使用各類儀器、設備過程中，必須確保無丟失、無損壞。否則酌情賠償。

　　8.領用或借用人必須按規定的時間交回所用物品，管理員必須認真檢查清點，并做好記錄

　　報廢、請購制度：

　　為規范校產管理，提高學校各項實施使用效率，杜絕資產損壞和流失現象的發生，

　　1.學校固定資產，要愛護和保管好,對不能維修且無法使用的.財產、沒有經過主管部門的允許，不得隨意報損報廢。

　　2.學校報損報廢的固定資產需經過領導同意后，填寫報廢單，到資產管理中心備案。物資器材報廢，需經專業部門鑒定。

　　3.對一次性報廢數額超過1000元的需首先向資產中心申請，同意后，再填寫報廢單，最后做帳務處理。

　　4.對報廢的財產應按規定處理，并且需有書面報告說明，回收的款項應上繳國庫，不得私自挪用。

　　財產節資增效

　　調動全體教職工節資增效積極性，圍繞“從我做起，從每天做起，從周邊做起，從點滴做起”，形成全園教職工參的良好的節約氛圍。

　　加強日常性節能管理：

　　1.在節約用電方面：

　　要合理使用空調（定時開關）養成隨手關燈習慣，杜絕“長明燈”的現象，降低用電設備耗電，長時間不用或下班時應及時關閉計算機、打印機、復印機等用電設備、功能電源，減少待機能耗。

　　2.在節約用水方面：

　　要加強用水設備的日常維護管理，經常檢查各班水龍頭的使用情況，發現有漏水處應及時修理，避免水源的浪費和財產的維護。

　　3.在節約辦公用品方面：

　　盡量在電腦上修改文稿，降低紙張消耗，提倡雙面用紙，注意信封、復印紙的再利用，提倡使用鋼筆或可替換筆芯的水筆。

　　4.電腦房的MODEM每天有專人開、關，節約使用上網時間。

　　5.加強節能工作日常巡查，定期檢查各班節約用水、用電情況。

　　財產維修維護制度

　　為規范設備設施管理，提高幼兒園各項設施使用壽命，杜絕浪費現象的發生，并本著物盡其用、厲行節約的原則特制定維修制度

　　1.加強設備設施檢查，做到每周由園長、分管組長、后勤組長和教師組成的安全檢查小組定期檢查園內設施設備的使用狀況，及時發現問題，及時維修。

　　2.教職員工在使用物品時，要愛護、愛惜，并能節約使用。如發現物品損壞應在確保物品設備不損壞的前提下先行解決，如無法處理則填寫維修單由后勤組長安排維修人員進行修理。

　　3.維修人員接到保修單后應在二天內解決問題，如無法解決需要專業人員修理的，應報告園長后將物品送到修理店修理，并做到貨比三家，盡力節約，及時解決，滿足保教工作的需要。

　　維修人員和財產保管員應定期檢查幼兒園設施設備的使用狀況，及時發現問題及時解決，以消除安全隱患，提高物品的使用效率。

　　4.電腦房的MODEM每天由專人開關（上午7：00—下午教師離園）節約使用上網時間。

　　5.各班老師、保育員要隨手關燈、關電源，（尤其是班級幼兒外出活動、體鍛、進臥室午睡時）。

　　財產物資出借制度

　　固定資產是國有資產，為了加強固定資產管理，防止國有資產流失，保障本園各項工作的正常開展，根據有關規定，制定本制度如下：

　　1.教職工個人借用園內常規教學用品，需辦理借用手續，自行保管使用，期末歸還。

　　精，貴，稀國有資產校內部門間互相借用時，須提出充分的借用理由，經各部門責任人同意后，并做好借用記錄。

　　因私事不得借用學校國有資產。

　　2.學校國有資產借用校外時，必須經所在單位財產領導小組簽字，并確定借出期限、出借收費標準，報校領導批準。逾期不還者，借出單位有權收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設備不得外借。

　　3.任何單位和個人須往校外攜帶教學等各類器材物資均須到校物資辦理攜出證明，否則學校門衛及任一教職員工都有權予以扣留。若查出所攜物資確系我校國有資產但未辦理應有手續者，追回公物，追究經辦人責任，予以通報批評或行政處分，并罰處欲攜出物資的原價之20％罰款．

　　4.因教學、科研或學校其它工作需要，校內間相互借用學校國有固定資產，不收使用費。

　　5.建立固定資產使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產應及時進行合理調配，提高利用率。

　　幼兒園領用制度

　　隨著幼兒園日益發展和擴大，在幼兒園管理中如何規范統籌財產管理的重要性日漸顯現，為了合理配置防止積壓，減少浪費，提高教育資源的使用率，完善制度如下：

　　1.樹立后勤為第一線服務的理念，在節約的基礎上保證各項供應工作，防止物品積壓、浪費和損失。

　　2.領用物品需領用人簽字，并根據教育教學的需要領用，注意向領用人重申節約使用的意義。

　　3.學期結束時，為財產保管員應清點園內財產物品，出借物品一律收回，需繼續借用的重新辦理借用手續。

　　4.教職工調離幼兒園時，需主動將借用的物品如數歸還，不得帶走或者轉讓他人，并與財產保管員做好財產、物品清點移交工作。（在清點過程中如缺少、損壞要按價賠償）

　　5.各班財產登記在賬冊上，每學期財產保管人員負責按帳清點或收回。

　　6.每學期在開學前及時提供各部門必須使用的各類物品，對各班級財產使用情況進行了解，做到按需供應不浪費。

財務管理制度6

　　為盡快理順財務管理，規范費用運作程序，完善內部管理體系，明確界定費用申請、物品申購、審批、采購、耗用與報銷等各環節的責任，特制定以下管理規定：

　　一、費用范圍：根據籌備組的實際情況，將費用分為四大類：

　　1、生活設施：指籌備組人員生活使用的設施設備；

　　2、生活開銷：指籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費的開銷；

　　3、工作聯系：指與合作單位聯系工作所產生的車費、接待費、資料打印費等；

　　4、市場考察：指對同行單位考察的門票、車費等相關費用。

　　二、費用管理流程：

　　三、費用審批與物品的申購流程：

　　部門采購部財務部總經理（20xx元以下日常開支、日常消耗物品）總公司（20xx元以上工程、業務、大額物品購置）。

　　1、生活設施：使用部門負責人根據公司生活或辦公的實際需要，如實填制《申購單》，并說明原因，送財務負責人復核，報總經理簽署，經總公司董事長審批后送采購部門采購；

　　2、生活開銷：籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費，由使用部門負責人每月按計劃填制《費用申請單》，送財務負責人審核，呈總經理審批后，報總公司審批。

　　3、工作聯系：指在與合作單位洽談工作所產生的車費、接待費，車費按實際乘車票據報銷，注明乘車時間、路段；接待費20xx元/次以下由總經理簽署，20xx元/次以上報總公司董事會審批。

　　4、市場考察：按工作進展的需要，由籌備組提前申請，列明考察單位、門票和車費，由籌備組總經理審批！

　　5、籌建辦財務實行錢、賬分開管理，為了控制費用開支情況，籌備組賬目必須每3天向總經理匯報一次。

　　四、物品采購

　　1、公司的一切物品、材料由采購統一購買，特殊用途、專業性強的物品，由部門派專業人員協同一起購買；

　　2、采購部必須憑審批齊全的'《申購單》進行采購，遵循“貨比三家”的原則，嚴格按照《申購單》的要求，保質、保量、準時、快捷的購回所需物品；

　　3、未經總經理批準，任何部門不得自行采購物品，否則不予報銷。

　　五、報銷

　　1、購回物品單據的報銷必須附有：

　　（1）《申購單》

　　（2）供應商發票，并注明地址和電話號碼；

　　（3）各單據要求統一、齊全；

　　2、采購單據需交采購負責人或聯系人簽字，經使用部門經理和財務負責人復核，呈總經理審批后，到財務部報銷；

　　3、財務必須嚴格遵守各項報銷制度，并進一步核查各單據的準確性，對不符合手續和報銷制度的，可以拒絕報銷。

　　六、物品使用

　　1、對固定資產和低值易耗品由財務部納入物業管理范圍，并由部門確定物業責任人，對固定資產和低值易耗品的申購、調撥、使用、維修、報廢等各方面進行跟蹤管理，并及時知會董事長；

　　2、對日常耗用品由財務部針對麥客隆KTV新店籌建財務管理制度各部門計劃情況，進行定額管理，對超定額的使用由財務部進行監督把關；

　　七、崗位責任

　　1、總經理：全面負責公司的費用管理，對整個籌備辦的費用管理負領導責任；

　　2、財務負責人：是費用管理的中心，代表總經理行使費用管理監督職能，對費用負管理及監督執行責任。

　　3、部門負責人：是費用和物料管理的重要環節，直接管理本部門物料，制定本部門物料管理方案，落實具體負責人，負責物料的使用、保養，對物料的差錯和損失負經濟責任。

　　4、采購員：負責物料采購環節的管理，對采購中發生的質量、數量、價格差錯負責賠償責任。

財務管理制度7

　　一、財務機構、財務人員的管理

　　1.1社聯設立辦公室財務組作為社聯內部財務管理機構，辦公室財務組的職責：在辦公室負責人的領導下，具體負責全社聯的財務管理工作和核算工作，包括：社聯的報賬核算工作、合理分配使用資金；做好社聯財物的入庫建賬工作；制定財務管理制度；做好財務分析工作，為主席團決策提供各種信息資料，當好主席團的參謀；社聯設立社團統籌管理部作為社團活動財務管理機構，在社團統籌管理部部長的領導下，具體負責所有社團立項的財務報賬工作。

　　1.2辦公室財務組崗位設置為：登記員、賬目管理員（資金的發放以及賬目的核算）、采購員（相關物品的購置）、日常物品管理員（日常物品的管理與進出庫登記工作）、活動物品管理員（社聯活動物品的管理與進出庫登記工作）；社團統籌管理部的財務崗位設置為：登記員（社團活動立項申請書的登記），賬目管理員（資金的發放與賬目的核算）。

　　1.3社聯的日常報賬和活動報賬的統計工作和核算工作，由辦公室財務組負責管理。社團活動報賬的統計工作和核算工作，由社團統籌管理部負責。財務管理成員調換工作時，須按財務管理工作手冊指導辦理交接手續。

　　二、社聯活動報賬

　　2.1活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交活動預算申請表，登記員登記后，將活動預算申請表交辦公室負責人，由辦公室負責人向團委提出申請，老師簽字后生效。

　　2.2活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前，向辦公室提交物品使用申請表，物品使用申請表須同活動預算申請一同上交辦公室，登記員登記后，交由辦公室負責人簽字批準，相應管理員按物品使用申請表取出物品。活動進行中，辦公室將派工作人員配合并監督申請單位對物品的使用。

　　2.3活動立項單位應在活動結束后三日內，歸還借用物品，逾期未還者，相應物品管理員負責聯系立項單位，核對無誤后登記入庫，物品出入登記須有物品管理員簽字。

　　2.4活動立項單位應在活動結束后兩個工作日內，將活動報賬表及相對應的合格發票上交辦公室，賬目管理員核查無誤，簽字確認后，由辦公室負責人同該立項負責人共同到團委進行申報。

　　三、社聯日常報賬：

　　3.1日常報賬為社聯除去活動開銷之外的常項報賬，辦公室每月月底會進行統一整理和登記。

　　3.2每月最后一個星期日21：00前，各部須將部門常項報賬表及相應合格發票，交至辦公室負責人處，過期不予報賬。

　　3.3每月辦公室負責人攜帶當月月日常報賬表、月活動報賬表及當月全部發票到團委進行申報。

　　四、社團活動報賬

　　4.1活動立項單位應在活動舉辦三個工作日前，向社團統籌管理部提交活動立項書，經登記員登記，賬目管理員核查無誤后，由社團統籌管理部部長攜立項申請書向團委申報。

　　4.2活動立項單位應在活動結束三日內，向社團統籌管理部上交相應合格發票，由相應部長整理匯總后向團委申報。 五、報銷說明：

　　5.1、發票必須寫明：東北大學。

　　5.2、發票不得有任何涂改，票據應注明具體物品的名稱、數量、單價及總額。發票上不易寫明的需另付清單。不得填寫辦公用品等籠統名稱，否則不予報銷。凡社聯報銷票據背面須注明款項用途及經手人且必須有主管副主席或主席的簽字。

　　5.3、預算費用申請表須如實填寫，不得夸大、虛報賬目。任何人不得報銷私人費用，一經查實嚴肅處理，包庇默許者亦將嚴肅處理。

　　5.4、嚴格財務收支審批。社聯發生的各項開支都必須有經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、經辦人簽名、部門負責人簽字和辦公室負責人審核，方可付款。

　　5.5、社聯社聯報賬能夠報銷的經費：辦公費、印刷費、郵電費、交通費、資料費、工作餐費、通訊費，詳情如下：

　　（1）辦公費：辦公用品等；

　　（2）印刷費：宣傳海報、噴繪等，要求在學校相應打印社開發票；

　　打印費報賬之前，一定要認真填寫打印申請表。

　　若打印費用≦20元，則不需申請，即可自行打印，每月月底進行常規報賬。

　　若打印費用>20且

　　（3）郵電費：即郵寄費等；

　　（4）交通費：打車費（要附上活動說明或者邀請函等），長途汽車或者火車費（要有車票和活動策劃）；

　　（5）資料費：圖書等需要附購買小票和發票（缺一不可）；

　　（6）工作餐費：只有校級大型活動予以報賬（團代會、元旦晚會等），或是經過老師特許；

　　（7）通訊費：一般由辦公室為辦公室內電話及時換購電話卡，其他部門聯絡費均需老師批準才可進行報銷；

　　5、6、禮品類（發放獎品），要求用b5紙打印獲獎登記表，逐人登記獎品獲得者公司的產品銷售合同，合同必須由雙方簽字蓋章確認生效后，交財務存檔，由銷售內勤開具欠款的送貨單，倉庫給予發貨。客戶收到貨在送貨單上簽收后，將送貨單傳真至公司的銷售內勤，銷售內勤將簽收的送貨單送至財務以便和客戶對賬；

　　（2）公司每季度和客戶對賬一次，將對賬單傳真至欠款客戶，客戶收到核對無誤后蓋章簽字回傳公司；

　　（3）合同到期時，公司財務現將催款對賬單傳真至客戶，在五日內客戶應將欠款匯至公司帳戶，到期未回款的，通知銷售部經理組織業務員聯系客戶清收，30日內仍未回款的應給予業務員考核。60日未回款的考核銷售部經理和業務員；

　　（4）業務人員不得擅自收取貨款。

　　2、預付賬款：

　　預付款的原料采購，必須由采購部和供應商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購貨合同，副總簽字確認后財務部應根據購貨合同和采購部經理簽字的

　　預付原料貨款出金單給予付款，付款后由出納通知采購部，采購部應根據付款期跟蹤貨物是否入庫，應在1個月內補全發票和入庫單。

　　3、其他應收款：

　　（1）個人因出差借款，須填寫借款出金單，按規定批準后給予付款，出差返回公司應在7日內辦理清帳手續，多退少補，超過報賬期限未清帳的，將在其當月工資中扣回借款；

　　（2）個人因業務借款，需填寫借款出金單，由部門經理簽字，20_元以下由財務審核副總簽字給予付款，20_元以上由總經理簽字給予付款，借款人必須在業務完成后2日內辦理報銷手續，結清借款，否則在其當月工資中扣除全部借款；

　　（3）公司原則上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由個人填寫借款出金單，部門經理簽字（金額不超過基本工資的30%），由總經理簽字，財務給予付款，其借款從當月工資中扣回。

　　（五）票據管理制度：

　　1、增值稅（普通）發票管理辦法：

　　（1）為加強公司的'發票管理和財務監督，根據《中華人民共和國發票管理辦法》的規定，制定本辦法；

　　（2）公司各部門和員工申請開具、取得和保管發票，必須遵守本辦法；

　　（3）公司銷售商品、提供服務以及從事其他經營活動的部門，對外發生經營業務收取款項，應向付款方開具發票；

　　（4）財務部開具發票時，必須認真審查申請手續、購銷合同或協議、出庫單等業務成立依據及合法性；

　　必須在發生經營業務確認營業收入并且貨款已入公司基本帳戶時開具發票，未發生經營業務一律不準開具發票。必須按經營業務實際發生金額開具發票，不得虛開發票，也不得提供空白發票。發票領用人必須在發票記賬聯簽字；

　　（5）開具發票時，必須按照規定的時限，和客戶提供的開票的真實資料，按號碼順序，逐欄填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次性復寫、打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋公司發票專用章；

　　（6）開具發票后，如發生銷貨退回需開紅字發票的，必須收回原發票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；

　　發生銷售折讓的，在收回原發票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發票；

　　（7）財務部門應當建立發票使用登記制度，設置發票登記簿，并定期向主管稅務機關報告發票使用情況；

　　（8）公司以快遞將發票寄給客戶，在發票送出前要通知收件人送達時間，并要求收件人收到后及時反饋，做好確認工作；

　　（9）取得發票時，不得要求變更品名和金額。應及時交給財務在一定的期限內認證抵扣，未交財務超過認證期限的由持票人承擔票面金額的損失；

　　（10）未經稅務機關監制，或填寫項目不齊全，內容不真實，字跡不清楚，沒有加蓋財務印章或發票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務機關規定的發票、收據或白條，不得作為財務報銷憑證，任何部門和個人有權拒收，財務部門有權拒絕報銷；

　　（11）財務部門應當按照稅務機關的規定存放和保管發票，不得擅自損毀。已開具的發票存根聯和發票登記簿，應當保存五年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

　　（12）財務部門應當妥善保管發票，不得丟失。發票丟失，應當于丟失當日書面報告主管稅務機構，并在報刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢；

　　（13）本辦法未規定之事項，按照《中華人民共和國發票管理辦法》有關規定執行。

　　2、收據管理：

　　（1）收據視同發票管理；

　　（2）收據、發票不得重復開具，若已開出收據需換開發票，必須要求客戶先將收據退回后再補開發票；

　　（3）以上規定財務部門應嚴格按規定執行，如不按規定執行出現問題由財務部當事人負全責。

　　3、支票管理：

　　（1）支票的購買、填寫和保存由出納負責；

　　（2）建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；

　　（3）出納收取支票時，存入銀行。

　　（4）支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經辦人、部門經理、財務經理、副總經理、總經理（計外部分）簽字后出納方可開出；

　　（5）所開出支票必須封填收款單位名稱和金額；

　　（6）所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　4、工資及相應級別報銷管理制度：

　　（1）每月5日前財務根據人事部經理編制的全部員工當月出勤和考核匯總表，編制員工工資表。

　　（2）a、財務工資核算完后將生產部工資交生產部經理審核簽字；

　　b、銷售部員工工資交銷售副總審核簽字；

　　c、將所有員工工資交人事部經理審核簽字；

　　d、以上員工工資審核無誤后財務經理將工資表報給常務副總經理和總經理，簽字后于每月的12—15日支付員工工資；16—20日內支付提成，由公司財務部統一打到員工個人帳戶（遇節假日順延）；

　　（3）自動離職人員工資待辦理完移交手續后于次月發放工資時到財務部結算。

　　5、電話費和油費的申報和報銷制度：

　　（1）主管級以上經理級以下員工報銷電話費，打印發票、電話費明細，劃出公司業務往來信息，并由部門經理統一申請（后附電話費明細），于每月20號之前（報上月電話費）交到財務審核，常務副總審批，于30號之前統一發放；

　　（2）副總級以上電話費實報實銷；

　　（3）經理級以上員工開車（私家車）上下班油費報銷，20號之前提出申請，副總（總經理）審批，財務審核，于30號之前報銷。

　　（4）員工開自己車外出辦公，出車前通知行政部，行政部每月統計次數和公里數，于20號之前送交財務審核，副總審批，30號之前報銷。

　　（六）固定資產：

　　1、固定資產下設置房屋建筑物，機器設備，運輸設備，其他設備等明細科目；

　　2、轉資時附發票且增值稅專用發票的進項稅額不得抵扣；

　　3、計提折舊按直線法，殘值率5%，折舊年限主要大型生產設備10年，其他一般設備5年，且報請稅務局備案；

　　4、每年年底將固定資產盤點一次。

　　（七）成本核算：

　　1、材料單價采用加權平均法；

　　2、分攤費用按比例法及實際情況分攤；

　　3、不計算在產品成本；

　　4、結轉已銷售產品成本。

　　（八）低值易耗品的管理：

　　1、采購部人員在購入低值易耗品后都應讓原料庫管清點或知道該物的存放地點，出納應根據低值易耗品發票，登記低值易耗品明細帳和個人臺賬；

　　2、各部門員工領用時開出庫單簽字登記；

　　3、半年實地盤點一次。

　　（九）盤點的管理：

　　1、每月30日由會計和生產部經理及班長盤點車間當月的剩余原料、包裝物及半成品，于次月的8日核算出車間的生產損耗，如盤虧或盤盈由生產部經理負責找出原因；

　　2、每月1—2日由會計和庫管盤點原料庫和成品庫、辦公用品庫、雜品庫，如有帳物不符，有庫管承擔全部責任；

　　3、每半年由會計盤點車間的工器具、個人臺賬、生活用品的盤點，如有帳物不符，由保管人承擔全部責任；

　　4、年末進行固定資產和低值易耗品的盤點。

　　五、本制度自公布

　　之日起執行，由財務部負責解釋和監督執行。

　　為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉速度，合理調正商品結構，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。

財務管理制度8

　　一、財務管理原則

　　（一）計劃管理原則：年初根據全年工作安排制定用款計劃，經局長辦公會議研究審批后執行。

　　（二）集體決定原則：局1000元以上的重大單項支出項目，需經局長辦公會議集體研究，臨時急需且數額較大的，需經局長同意。

　　（三）審批原則：局經費開支由分管財務領導審核后交局主要領導審批。

　　（四）先批后用原則：各類開支應按規定提出申請，經局領導批準后方可支用。

　　（五）不突破預算原則：各類支出不突破批準的預算。

　　（六）不超標準原則：各類支出嚴格按有關財經制度規定的標準執行，

　　不得超出。

　　（七）專款專用原則：各類開支應嚴格按批準的用途使用。

　　（八）嚴格執行財務制度，規范報銷手續，杜絕白條入賬。

　　（九）加強公務（商務）接待經費的預算管理，合理限定接待費用預算總額。接待費用應當全部納入預算管理，單獨列示。

　　二、經費報銷程序

　　（一）經辦人對原始憑證進行合理分類，填好支出憑證，寫明經手人。

　　（二）根據財務管理規定整理好原始憑證，報分管財務領導審核、簽字。

　　（三）主要領導審批。

　　（四）財務人員報銷。

　　（五）國庫支付中心審核無誤后記賬。

　　三、差旅費支出管理

　　工作人員到縣外出差的差旅費開支范圍及標準按洪財規〔xxxx〕1號文件規定執行，報銷時應附會議通知及有關附件，當月及時報銷。

　　四、公務招待費支出管理

　　1.局公務接待由辦公室扎口管理，結賬時憑“三單一票一函”（即廉政辦印制的“公務招待費報銷登記單”、紀檢組的就餐“報備單”、來客單位公務函、飯店“點菜單”、“飲食業專用定額發票”報銷）。各股室、中心因工作加班需要就餐，應先通知辦公室統籌安排，由加班人員簽字憑“點菜單”和“飲食業專用定額發票”報銷，單獨核算。招待費一律在一個月內由經辦人員辦清結賬手續。

　　2.公務接待不得安排宴請，確因工作需要安排的，可提供人均用餐標準（午餐、晚餐）不高于120元、以本地家常菜為主的工作餐。

　　3.商務接待提倡自助工作餐，人均用餐標準（午餐、晚餐）不高于120元。確需宴請的`，提倡勤儉節約，用餐標準要與接待地經濟發展水平相適應。

　　4.單位確因工作需要加班的，人均工作餐標準不得高于40元。

　　5.公務（商務）接待一律不得安排煙酒。

　　6.嚴格控制陪餐人數，接待對象在10人（含10人）以內的，陪餐人數不得超過3人；

　　超過10人的，陪餐人數不得超過接待對象人數的三分之一

　　7.嚴格執行洪財規〔xxxx〕2號泗洪縣財政局關于印發《泗洪縣機關事業單位國內差旅住宿費標準明細表》的通知文件精神，并按照財務規定科目入賬。

　　五、辦公費支出管理

　　各股室、中心購買各種辦公用品，需事先向辦公室提出書面申請，經分管領導同意后，由辦公室統計購置，購置清單要與發票一并入賬。

　　六、其他事項

　　局機關財務于次月5日前將財務報表報送財政局及局分管財務領導。定期公布經費收支情況，接受紀檢及有關人員監督。

財務管理制度9

　　為進一步規范政協機關的財務行為，加強機關經費和財產的管理，節約開支，勤儉辦事，增強約束機制和財務管理的透明度，提高資金使用效益，保證區政協正常公用經費的需要和機關工作的.有序運行，制定如下制度：

　　1、認真執行上級規定的各項財務制度。賬目做到日清月結，賬目清楚。

　　2、財務工作由主席委托常務副主席分管，采取大事報告制度。

　　3、嚴格執行機關財務預決算制度，保證經費正確運用和政協工作的正常運行。

　　4、會議費及各室搞活動所需經費首先做出預算，報主管主席審批。

　　5、職工的工資和福利，由行政科按有關規定辦理，秘書長審批。

　　6、購買一般辦公用品和機關小型維修的日常開支，由行政科拿出意見，經分管主任同意后辦理，由秘書長審批；數額較大的特殊開支，報主席同意后審批。

　　7、招待經費由辦公室拿出意見，經主席同意后辦理。

　　8、機關物品統一建帳、統一保管，做到帳物清楚，需物要有領取手續。機關各種貴重物品，行政科設專人保管，借用時要經辦公室主任批準，并要有借用手續，損壞或丟失要賠償。

　　9、會計、現金出納、采購設專人分管。購物用款必須提前報計劃，經批準后方可購買，未經批準購物用款不予以報銷。購物發票須有經手人簽字，分管副主任審核，秘書長審簽報銷。

　　10、財務公開。每半年辦公室匯總財務收支情況，向駐會主席會議匯報一次。

財務管理制度10

　　(一)機關經費由辦公室統一管理。 經費開支要堅持節約、高效的原則。一次性開支數額較小的，辦公室主任批準，由分管同志承辦。一次性開支數額較大的，需由常委會主要領導批準。所有開支，均實行先審批后承辦，未經批準不予報銷。

　　(二)辦公用品的使用。 一切辦公用品，均由辦公室統一購買和管理，各委室需要時到辦公室領取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管，嚴防丟失。

　　(三)會議經費開支。 辦公室編報預算，報有關領導審核，經批準后組織實施。

　　(四)招待費開支。 接待工作由辦公室指定專人統一安排。本市來人聯系工作，一般不安排食宿。上級或外地來人，嚴格按市委、市府制定的'接待標準執行。外地有關單位參觀來訪，一般只招待一餐，其他食宿等費用自理。招待費的使用情況定期向常委會主要領導匯報。

　　(五)所有經費的開支實行每周簽字制度。 承辦人要及時向辦公室負責同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報銷。原則上無正當理由超過一周的發票不予報銷。

　　(六)堅持日清月結。 辦公室財會人員要認真負責，所有票據要有經辦人簽字，有關負責同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務收支情況，以便合理安排支出，提高服務質量。

財務管理制度11

　　為本園的財務行為，加強財務管理，提高資金使用的效益，促進幼教事業的發展，根據《事業單位財務規則》和《會計法》等國家有關法規，結合幼兒園自身特點，特制定本管理細則。

　　幼兒園財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦園的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關系，社會效益和經濟效益的關系，國家、集體、個人三者利益的關系。

　　幼兒園財務管理的主要任務：合理編制園內經費預算，依法多渠道籌集事業資金;加強核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規章制度;對幼兒園經濟活動進行財務控制和監督;定期進行財務分析，如實反映幼兒園財務狀況。

　　一、關于財務管理體制

　　1、園長要對本單位的財務工作全面負責。

　　2、單獨設置財務機構的幼兒園，實行“統一領導，統一管理”的體制。幼兒園財務活動在園長的領導下，由上級財務部門統一管理。沒有單獨設置財務機構的幼兒園，實行“集中管理，分園核算”的體制。園內設會計、出納各一名，記流水帳，在園長領導下，管理園內財務活動，統一向中心財務機構報帳。

　　3、幼兒園財務人員應認真履行工作職責，有權要求本單位有關部門、人員嚴格執行國家有關財經紀律和財務會計制度，有權參與本單位經費編制計劃、簽訂經濟合同等有關財務活動，有權監督、檢查本單位有關財務收支、資金使用及財產保管等情況。

　　二、單位預算管理

　　幼兒園應本著“量入為出，統籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，編制每學期的經費預算。

　　1、編制方法：

　　收入預算：應考慮幼兒園維持正常運轉和發展的'基本需要，參考以前年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預算：根據幼兒園本身財力可能、幼兒園正常教育活動和發展計劃，妥善安排其他各項必需支出。

　　2、預算編制的審批：

　　每學期初各幼兒園園務領導小組成員商討通過將本學期的經費預算情況作詳細安排。(人員工資，大型維修及設備，日常開支)，報上級財務主管部門審核批復并備案。重大事件需調整預算經通過園務領導小組討論并上報批準。

　　三、收入管理

　　1、收入包括財政補助收入(撥入預算經費，如：工資等)，事業收入，其他收入(捐資助學、固定資產出租、利息、興趣班收入等)。直屬園的捐資助學費應統一使用教育局收據開具，款項解入教育局帳戶經申請批準后方可使用。

　　2、各園必須嚴格按照國家有關政策規定，依法組織收入，各項收費嚴格執行國家規定的收費范圍和標準，并使用合法票據，各項收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統一管理，統一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開展教學及其輔助活動發生的支出，內容包括：其他工資、職工福利費、公務費、修繕費、業務費、設備費、其他費用等。

　　2、幼兒園支出應嚴格執行國家財務規章制度及上級主管部門開支范圍及開支標準(另附)，沒有統一規定的由幼兒園結合本園情況規定，并報上級主管部門備案。

　　按預算正常執行，各項支出應按實際發生數列支。

　　對于大型的維修及設備購置應預先經園務小組協商簽字，報上級主管部門審批備案方可支出執行。

　　幼兒園應加強工程項目的預算，把好質量管理等環節，防范決策失誤等有關舞弊行為。工程結束后，報請審計部門審定，工程款項由局與施工單位核算。

　　對于因種種原因需暫時凍結的資金應在上級主管部門批準解凍之后方可使用，不得擅自提前使用。

　　五、資產管理

　　幼兒園資產包括流動資產，固定資產等。

　　1、流動資產包括現金，銀行存款等貨幣資金及應收、暫付款、借款、存款等。

　　幼兒園應建立、健全貨幣資金的內部管理控制制度。

　　①對貨幣資金收支保管業務建立嚴格的授權批準制度，相關機構和人員應相互制約，確保貨幣資金的安全。

　　②審批人應根據貨幣資金授權批準制度的規定，在授權范圍內進行審批。

　　③幼兒園有關部門或個人用款時應按照提交用款申請、支付審批，支付復核，辦理支付等程序執行。會計、出納應按簽字齊全、票據規范、支出合理等認真復核后方可辦理支付手續。

　　④單位對于重要貨幣資金支付業務，應當實行集中決策和審批，并報上級主管部門審批(單價滿1000元或一次性支出滿20xx元的設備或維修項目)。建立責任追究制度，防范貪，侵占，挪用貨幣資金的行為。

　　⑤對于大額的支出應使用轉帳支票，不得以現金直接支付。

　　⑥現金收入應當及時存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

　　⑦單位借出款項必須執行嚴格的授權批準程序，嚴禁擅自挪用，借出貨幣資金。

　　⑧單位取得的貨幣資金收入必須及時入帳，不得私設“小金庫”，不得帳外設帳，嚴禁收款不入帳。

　　2、固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

　　幼兒園應根據：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、圖書、其他固定資產結合本園具體情況，制定各類固定資產的明細目錄。

　　幼兒園應定期對固定資產進行清查盤點，年度終了前應當進行一些全面的清查盤點，一般的報廢、轉讓經園務領導小組批準后核銷，大型、貴重的設備應經過有關部門鑒定，報主管部門批準后核銷。

　　六、代管款管理

　　幼兒園的代管款包括代辦費，伙食費。幼兒園應對代辦費、伙食費進行獨立核算。

　　1、代辦費：幼兒園應嚴格按有關教育局規定收取代辦費金額，并嚴格控制代辦費的支出項目，嚴禁支列無關的費用，代辦費應每學期結算支出明細，向家長公布、清退余款。

　　2、伙食費：幼兒園應按標準(65元/月.生)收取幼兒伙食費。支出幼兒一餐兩點、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費等其他成本。

　　應根據制定的帶量食譜采購每日食品，嚴格控制采購的量。

　　不得在幼兒伙食費中列支無關的內容。

　　教師伙食應與幼兒伙食嚴格分開，單獨建帳，保證幼兒伙食專款專用，嚴禁擠占幼兒伙食費。

　　食堂應建立物品進庫、出庫、每日過秤記錄，每月進行盤庫。

　　幼兒園應建立公示制度。每日公布購菜明細，每月公布伙食費使用明細及庫存情況，接受家長監督。

　　七、財務清算

　　幼兒園發生劃轉、撤并或園長、主管會計離任、外調時，應進行幼兒園財務清算。在上級主管部門監督指導下，對園內的財務、債權、債務進行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題。

　　八、財務報告

　　1、各幼兒園應根據每月經費的作用情況，編制月財務報表，報送上級主管部門，對于一些財務變動情況及本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項應附說明，對于存在的問題應提出改進措施。

　　2、學期末應對本學期收支情況進行財務分析，包括預算收支完成率，人員支出與公用支出及大型維修、設備支出占事業支出的比率，并與制定的預算作對應比較。

　　九、財務監督

　　1、財務監督是貫徹國家財經法規以及幼兒園財務規章制度，維護財經紀律的保證，各幼兒園必須接受國家有關部門的財務監督，并建立嚴密的內部監督制度。

　　2、幼兒園的財務監督包括事前監督，事中監督，事后監督三種形式，各園可根據實際情況對不同的經濟活動不同的監督方式。

　　3、幼兒園的財務人員有權按《會計法》及其他有關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為，有權提出意見并向上級主管部門反映。

　　4、中心會計定期對所轄幼兒園進行財務指導監督，發現問題及時要求整改，并向上級主管部門匯報。

　　十、未盡事宜報請上級主管部門作出審批后方可執行，嚴禁自作主張。

財務管理制度12

　　第一部分預算管理

　　一、預算管理要點。

　　（一）預算部署。

　　集團公司總裁辦根據總裁確定的工作目標和任務，于每年2月部署集團公司下年度++全年預算工作，集團公司財務部設計細化預算方案、表格，填報說明并下發各編報公司和部門。

　　（二）組織保障。

　　各編報公司要成立預算編制領導小組，總經理親自掛帥，銷售業務部門、職能部門負責人共同參與，分工負責，完成本公司或部門預算編制工作。

　　（三）編報范圍。

　　集團公司范圍內所有經營公司、內部核算考核部門、管理部門均應編制預算，包括各分公司及其下設經營網點和辦事處、銷售業務部門、各職能部門、運作機構等。

　　（四）編報方法。

　　編制預算采用上下結合、綜合平衡方法，自上而下分解目標、明確任務，自下而上層層填報、逐級審核把關、匯總，最終進行綜合平衡。

　　（五）預算審批。

　　集團公司財務部收集匯總總體預算，呈集團公司總裁辦平衡論證、上報集團公司總裁批準，各基層公司或部門預算由各分公司平衡、論證、審批。

　　（六）預算控制。

　　各編報部門要發揮預算指導、約束作用，根據審批后的預算開展日常經營管理活動，集團公司根據各公司部門預算和實際執行情況進行分析、考核、評價。

　　（七）編制原則。

　　1、必須考慮到逐步逼近集團公司發展中長期目標。

　　2、當年指標增長必須高于市場容量增長。

　　3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

　　4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費用增長。

　　5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創利水平。

　　二、預算內容。

　　（一）集團公司預算種類：集團公司實行全面預算管理。

　　1、產品、商品盈利預算。

　　（1）集團公司主要產品、商品盈利預算表。

　　（2）集團公司主要產品、商品銷售地區分布盈利預算表。

　　2、成本預算。

　　（1）集團公司主要產品、商品單位成本預算表。

　　（2）集團公司制造費用預算表。

　　（3）集團公司技術服務成本預算表。

　　3、期間費用預算。

　　（1）集團公司營業費用預算表。

　　（2）集團公司管理費用預算表（分公司填列）

　　（3）集團公司管理費用預算表（職能部門填列）

　　（4）集團公司科研開發成本預算表。

　　4、資本預算

　　（1）集團公司固定資產添置預算表。

　　（2）集團公司新項目投入預算表。

　　5、集團公司資金預算：現金流量預算表。

　　6、財務預算。

　　（1）集團公司損益預算表。

　　（2）集團公司資產負債預算表。

　　（3）集團公司經營指標預算表。

　　（二)各經營公司應編制預算表格式樣(管理費用預算表同營業費用預算表）填表說明及要求。

　　1、分公司損益預算表：規劃編制分公司全年損益狀況。

　　（1）產品、商品銷售收入：填列各產品、商品銷售收入，考慮到各分公司現狀，其產品、商品銷售收入可以合填。

　　（2）對內銷售收入填列本公司內不同銷售業務部門之間內銷收入。

　　（3）折扣銷售填列給代理客戶返點、獎勵等金額。

　　（4）回傭收入填列從集團公司各銷售業務部門取得銷售返點、獎勵金額。

　　（5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實毛利金額。

　　（6）預提獎勵基金暫不填列。

　　（7）預提遞延毛利準備金：遞延毛利中，毛利金額為負金額部分毛利合計金額。

　　（8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項只允許客戶繼續購貨使用。各分公司根據情況有發生則填列。

　　（9）上年數據根據前十一個月實際情況和三月預計情況之和填列。

　　2、分公司資產負債預算表。

　　規劃編報公司全年平均資產，負債、權益結構及狀況，填按各財年十二個月平均資產負債情況填列各項目。

　　3、分公司主要產品、商品銷售方式構成預算表：反映各分公司內銷、外銷以及外銷中代理，行業、零售分布情況。

　　（1）產品、商品類別根據具體情況進行增減，原則是同集團公司各銷售業務部門經營產品、商品類別相同，主要產品、商品列示要達到預算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項目。

　　（2）集團內部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團公司。

　　（3）代理銷售：產品、商品銷往同公司簽定代理協議或合同貿易性經營單位經濟業務，一般需開具增值稅發票。

　　（4）行業銷售：產品、商品銷往某行業或系統大用戶，其購貨目的是直接使用經濟業務，一般購貨金額、數量較大，次數較少，開具普通發票即可。

　　（5）進貨額在100萬元以上代理客戶詳細清單。清單內容為代理客戶進貨產品、商品名稱、進貨數量、進貨金額。

　　4、分公司從集團公司主要產品、商品進貨情況預算表。

　　體現分公司作為集團公司主銷售渠道管理原則和產品、商品構成情況。

　　（1）分公司從集團公司進貨包括從各地進貨。

　　（2）產品、商品類別預算表。

　　（3）從集團公司取得返點、獎勵金額等按上年各銷售業務部門政策測算。

　　（4）進貨金額數據為不含稅金額。

　　（5）欠款規模金額為含稅金額。

　　（6）填列數量、金額要考慮市場降價因素，保持其數據合理性。

　　5、分公司主要產品、商品盈利預算表：產品、商品類別預算表，主要反映主要產品、商品盈利水平和構成情況。

　　6、分公司營業費用預算表：主要反映銷售業務部門費用開支水平。

　　（1）預算銷售業務部門費用。

　　（2）預計人數為全年平均人數。

　　（3）表中各項目按表中填列說明項填列。

　　（4）預計不發生項目不填列。

　　7、管理費用預算表：主要反映職能部門費用開支水平。

　　（1）預算非銷售業務部門（如財務部、商務部、總經辦等）費用。

　　（2）預計人數為全年平均人數。

　　（3）表中各項目按表中填列說明項填列。

　　（4）預計不發生項目不填列。

　　8、分公司固定資產添置預算表：反映固定資產添置情況。

　　新添固定資產單位價值在5000元以上，附詳細清單，清單內容包括：名稱、單價、數量、金額、用途。

　　9、分公司財務考核及經營指標預算表：主要反映考核經營指標情況。按表中計算公式填列。

　　10、現金流量預算表：現金指會計概念中貨幣資金。

　　第二部分商務會計總則

　　一、為適應集團公司發展需要，使集團公司資金做到合理分配及有效運用，規范集團公司財務行為、加強財務管理和經濟核算，以不斷提高經濟效益，特制定本商務會計制度實施細則。

　　二、本制度根據中華人民共和國頒發《企業會計準則》和《企業財務通則》，遵循集團公司管理制度、發展目標和管理要求，并結合集團公司實際情況制定細化。

　　三、集團公司實行總裁辦領導下的財務總監負責制財務管理體制，統一安排部署會計核算，負責資金的籌集、使用，進行財務管理，實行總經理負責制。

　　四、集團公司實行全面預算管理，財務管理應做到規范性、計劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項財務收支計劃、監督、核算、分析和考核工作。

　　五、加強財務管理和會計核算基礎工作，以提高會計核算與財務管理質量，在經營活動中產量、質量、工時、銷量、存貨消耗、收發、領退、轉移以及各項財產物資毀損等，都應做好完整原始記錄。集團公司財會部和商務管理部門應定期進行財產檢查。

　　六、加強對財務核算電算化管理，以保證會計信息及時性、準確性、安全性。

　　七、集團內部各經營公司根據管理要求和實際情況，建立各種責任中心，實行內部獨立核算和業績考評。

　　八、集團公司會計年度是按照《企業會計準則》規定，以自然年度作為會計年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團公司財政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

　　九、本細則適用于本集團公司管理所有經營公司。

　　十、本細則由集團公司財務部負責解釋。

　　第三部分資金管理

　　一、資金籌集制度

　　（一）資金籌集管理規定。

　　1、集團公司各級財務部門根據總裁辦批準財務預算，結合公司經營規模和投資計劃編制資金籌集計劃，并按照經總裁辦批準年度籌資計劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

　　2、集團公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準不得對外舉債（經營性結算資金如應付賬款、預收款除外），不得內部職工集資，違反規定者一經發現報總裁辦嚴肅處理。

　　3、集團公司對外統一籌資，由集團公司財務部提交計劃方案，辦理相關手續。各經營公司確因經營需要，并且在當地具備籌資條件和能力，可向集團公司財務部提出申請，經財務部評估論證簽署建議并報總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。

　　4、各經營公司、部門未經總裁辦書面批準一律不得用公司名義或資產對外提供擔保和抵押。對違反規定者一經發現立即報總裁辦嚴肅查處。

　　（二）資金需要量預測：

　　財務部根據公司年度預算和經營計劃測定公司全年經營資金需要量，根據公司發展規劃確定當年投資規模。

　　（三）籌資渠道。

　　1、銀行等金融、非金融機構借入。

　　2、吸收結算資金。

　　3、靠集團公司信譽和實力，爭取國家優惠貸款。

　　4、股市融資。

　　（四）資金成本管理：各籌資公司應本著節約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費用。

　　1、利率：各分公司、銷售業務部門貸款利率隨國家利率調整而調整。

　　2、計息方法：按月計息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數/360

　　3、為了加強內部管理和核算，內部存款按銀行活期存款利率計算利息。

　　4、各核算公司由于超計劃完成責任利潤所形成各分公司、銷售業務部門發展基金不計利息。

　　二、資金使用管理。

　　集團公司資金使用采取統一管理、調劑原則，各銷售業務部門或公司用款必須由財務部門統一操作，針對集團內部不同組織形式和特點采用不同方法。

　　（一）各分公司、銷售業務部門內部貸款。

　　1、財務部根據年度各分公司、銷售業務部門財務預算、經營指標、周轉次數，確定各部門資金額度，報總裁辦批準后，由財務部辦理內部貸款手續。

　　2、根據各分公司、銷售業務部門月（季)度經營計劃，銷售業務部門經理確定當期資金需要量，于每月10日前向財務部報下月(本月11日到下月10日）內部貸款增減變化情況及貸款規模內部貸款計劃表。

　　3、為有利資金計劃管理，銷售業務部門貸款超過100萬元/次以上時，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

　　4、銷售業務部門每周周一報本周回款及用款計劃表，未上報計劃用款不能保證資金供應。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計填列。

　　5、銷售業務部門借款審批制度。

　　財務部在核定銷售業務部門年度資金額度內發放貸款，銷售業務部門應在月度資金計劃內借款。按照銷售業務部門年度經營預算，對于存貨、欠款超過合理規模部門，財務部有權停止其貸款，直至其改善為止。

　　（二）各分公司向集團公司借款。

　　1、各分公司資金籌措，應在集團公司總裁辦批準資金規模下，以各分公司為主對外取得借款。集團公司對初建、經營效果良好方予以借款支持。已正常運轉分公司，由分公司自行籌措借款，集團公司可以給予擔保。

　　2、分公司向集團公司借款、擔保等，統一上報分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負責辦理借款等手續。分公司向集團公司借款、擔保等，由財務總監審批。財務部負辦理借款相關手續，由財務部負責計算借款利息。分公司管理部門負責催促分公司歸還借款本息。集團公司出具擔保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔，并影響分公司管理部門完成業績指標。

　　3、分公司資金來源渠道。

　　（1）集團公司投入。

　　（2）分公司、銷售業務部門貨款支持。

　　（3）發展基金投入、小額流動資金貸款。

　　（4）吸收經營性結算資金。

　　（5）集團公司臨時借款。

　　（6）經批準對外借款，集團公司向投資者借支要有收入證明單。

　　4、借款手續、規定和流程。

　　（1）手續：各分公司向集團公司臨時性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時間、借款原因和用途，統一上報分公司總經理，由分公司總經理簽署意見，財務總監審批。財務部負責辦理借款相關手續，計算借款利息。

　　（2）規定：分公司總經理負責催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經理責任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當不能歸還造成直接經濟損失除追究分公司總經理責任外，其借款金額計分公司資金額度當中并承擔歸還義務。

　　第四部分對外投資管理

　　1、集團及所屬公司對外投資，必須經有關部門評估論證后，逐級上報總裁辦簽署意見，經總裁辦批準后才執行。未經總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。

　　2、財務部會同各主管部門按投資協議監控投資回報，對投資效益做出評價，未經總裁辦批準，任何其他部門無權減免投資回報。

　　3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內向集團公司財務部提交批準證書、營業執照、合同、章程等文件復印件。公司生產經營期間，投資人增資、轉讓投資權益或改變合作條件，需經總裁辦批準。在辦完相關法律文件后，向集團公司財務部提交變更文件復印件。

　　4、集團分公司開業或投資要有會計師事務所的注冊會計師的驗資證明和銀行送款回執。

　　第五部分采購商務（接受訂單-申請編碼-在途監控-提貨或接貨-辦理入庫）

　　一、采購原則：具備條件，方能進行采購。

　　1、有符合流程及規定銷售訂單支持。

　　2、依據市場分析和預測，確能保障銷路。

　　3、依據總公司任務或者月季預算。

　　二、采購審批規定。

　　1、商品購入一律實行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內部進貨還是當地采購）均需要填寫采購定單。

　　2、各分公司采購商務根據本公司庫存、銷售情況，以及隨時收集的儲運和銷售人員提出采購建議，及時填寫請購通知單，并上報至主管業務部門經理。

　　3、主管業務部門經理根據市場及經營情況審批合理采購計劃，并簽字認可后，報業務副總經理或總經理審批。

　　4、經總經理審批后采購訂單由采購商務員統一執行。

　　（1）集團內部統一購貨，由采購商務人員統一向集團內各分公司訂購，確認采購訂單生效。

　　（2）集團外部購入，由采購商務員或指定專人統一購貨，并在確認采購訂單生效后向商務統計崗申請外購商品編號。

　　5、分公司采購商務員確認采購訂單生效后，應于當日將單據其他聯次傳送給儲運、統計、財務主管。

　　6、財務人員根據采購訂單對到貨后入庫金額進行復核、監控。儲運商務根據采購訂單對庫房貨物存放地點做好接貨準備，對貨物到貨周轉情況提供信息。財務主管對資金作出合理安排。

　　7、對未按定單方式進行管理的商務及負責人進行經濟處罰。

　　8、定單按月分類單獨歸檔、備查。

　　三、接受采購訂單流程。

　　1、采購商務接受由銷售業務部門經理所下采購訂單。

　　2、采購商務審核銷售業務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業務部門，發出合格采購訂單。

　　3、采購商務將采購訂單發給儲運商務，由儲運商務做接貨準備。

　　4、采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發給供應商。

　　四、進口商品付稅、付匯流程。

　　1、銷售業務部門發出付稅或付匯通知。

　　2、資金商務填寫支票借款單，到財務部審批備案。

　　3、資金商務傳遞數據，通知財務部當日用款。

　　4、資金商務持簽字后借款單到財務部借支票。

　　5、資金商務將支票送到海關或銷售業務部門。

　　6、每周由資金商務報給財務部資金計劃，每季報銷售業務部門作資金盤點。

　　五、聯系供應商和貨運公司、進口商品報關、在途商品監控管理。

　　1、目的。

　　（1）開展在途商品管理，監控各分公司、供貨商各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。

　　（2）監控集團公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個環節中狀態。

　　（3）在途商品管理工作側重于對貨物在途時間、在途數量、在途金額及供應商發運能力控制。

　　（4）跟蹤集團公司和供應商及分公司之間調撥商品在途時間、數量和金額，為相關部門提供真實和準確在途信息。

　　2、國內在途意義。

　　（1）為貫徹集團公司物資管理目標，在各個物資流通環節監控到每一件貨物，商務部開展了國內在途業務。

　　國內在途：主要指分公司之間因內部銷售而產生在途商品。

　　（2）在途商品定義：貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權，正在運輸途中或已運達企業但未驗收入庫商品。

　　3、國內在途目的。

　　（1）監控分公司在途商品管理，明確銷售業務部門、運輸公司、分公司各方面責任。

　　（2）對分公司在運輸途中產生在途商品數量、金額以及狀況進行監控，縮短運輸時間，加快物資流通速度，提高資金周轉速度。

　　（3）收集、匯總、加工、整理在途數據，掌握物流信息，根據在途數據進行分析，發現問題促使銷售部盡快解決。

　　4、在途商品確認。

　　集團公司財務部傳遞銷售給分公司發票清單及銷售數據和商務部向地區分公司發送的發貨信息及時傳送到相應分公司商務統計崗并經對方確認生效后，即視為在途商品。

　　5、在途商品管理。

　　分公司商務統計人員每日接收發貨信息后，根據實際到貨數量統計本公司在途情況，并逐日向集團公司商務部傳送在途數據。對超出正常期限在途商品標注、說明，便于供應商及時協調與解決。對未按規定進行監管或雖已監管但未及時準確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔，同時責任人應寫出書面報告上報總經理。

　　6、國內操作流程。

　　（1）集團公司商務部采購商務員將到貨清單遞交商務統計。

　　（2）商務統計根據《到貨登記單》和《商品入庫單》及發貨清單核減在途商品數量、金額和計算在途時間。

　　（3）商務統計將到貨清單上商品與實際到達商品差異表傳遞財務部。

　　（4）財務部依據商務統計傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續。

　　（5）商務統計將在途商品差異信息傳遞相關部門。

　　（6）對在途時間監控：掌握商品貨運周期。同時，注重發現長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業務部門盡快解決提高物流周轉速度，加快資金周轉，搶占市場。

　　（7）對商品在途數量、在途金額監控：使分公司掌握在途商品規模及占用資金量大小，促使銷售業務部門加緊運輸力度，加速資金周轉。

　　（8）對供應商監控：體現在運輸貨物能力和返款速度，供應商發運能力高低直接影響貨物周轉速度，周轉速度越快越有助于分公司降低貨物風險系數，返款速度快慢，影響分公司資金周轉及利潤取得

　　（9）生成結果：對分公司在途商品管理，側重于從商品在途數量、在途金額；在途時間，供貨商運作能力方面提供在途信息。

　　7、國內在途程序所需數據：財務數量+以銷未提=統計結存。

　　（1）銷售數據：資金商務收款臺銷售庫數據（已銷數）和庫房提貨數據（已提數）進行核對后，生成已銷已提商品數據庫，包括銷售單號、銷售日期、發票號、商品編號、代理編號、數量、單價、金額等內容。

　　（2）入庫數據：各分公司商品入庫數據包括入庫單號、入庫日期、發票號、商品編號、數量、單價、金額等內容。

　　8、核對依據：以銷售方發票號作為核對依據，依據每張發票發票號、商品編號，同分公司入庫單上發票號和商品編號自動進行核減生成各地在途商品信息。

　　9、國外在途商品管理。

　　（1）定義。

　　〈1〉在途存貨：包括運入在途存貨和運出在途存貨是指貨款已經支付或雖未付款但已取得所有權正在運輸途中或已運達公司尚未驗收各種存貨。

　　〈2〉商務部在途商品：進口商對集團公司進行銷售并開制發票，貨物尚未運抵各目的地商品。商務部對在途商品管理主要通過核對進口商發票和分公司入庫單據，監控公司在途物資狀況，多角度、多側面反映物資流通狀況。

　　（2）意義。

　　〈1〉開展進出口商在途管理，跟蹤進出口商、分公司各方面執行貨物計劃情況，明確各自責任和關系。

　　〈2〉監控進出口商至集團公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環節中狀態進行實時監控、過程監控，檢查進、出口商運作能力，降低風險系數。對在途商品管理工作，側重于對長期在途商品及進出口商發運能力控制。

　　10、具體物控工作流程。

　　（1）工作內容：依據進口商發貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數據。

　　（2）進口商發貨，商務部采購商務接收各種發貨資料流程。

　　〈1〉商務部采購商務每日接收進口商和銷售業務部門各種發貨資料。進口商涉及單據有：發貨通知書、裝箱單、發票、進口發貨單、訂單。銷售業務部門單據：貨物清單。

　　〈2〉商務部采購商務整理各種單據，并分別在登記本中詳細記錄。

　　〈3〉核對裝箱單與發票中商品品名、型號、數量、金額，保證單據配套性、一致性。

　　〈4〉核對裝箱單與銷售業務部門貨物清單。檢驗單據中發票號、發運編號、發貨日期、品名規格、數量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業務部門制定分貨計劃，還提供貨物運抵不同目的地、運輸方式、預計到貨時間。

　　〈5〉依據進口商發貨單核查每周進口商發貨規模。

　　〈6〉單據核對過程中，針對有問題單據向有關各方（進口商、銷售業務部門）進行必要信息反饋，補充、更正單據信息，最終進行存檔、備查。

　　〈7〉各種單據審核無誤后，將進口商系統發票錄入程序中。

　　（3）貨物抵庫，商務部商務統計核減在途流程。

　　〈1〉貨物抵庫，采購商務人員填寫到貨登記單和入庫單。

　　實物運抵集團公司，采購商務按到貨、入庫流程，依據實到貨數量填寫相應國外到貨登記單和入庫單實物運抵各分公司，銷售商務開制銷售小票和內容相對應國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實物入庫和小票入庫，采購商務在途崗可以通過單據上庫別欄信息加以區分。

　　〈2〉每日采購商務在途崗接收商務統計審核后到貨登記單和入庫單，在單據傳遞交接過程中要有相應交接手續，記錄在冊。采購商務在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進行再次審核重點。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發運編號等于在途統計息息相關內容，檢驗單據中各項填制內容是否一致。

　　〈3〉審核過程中注重進口商系統發票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應關系（一張發票針對一張貨物清單一張發票對應一張或多張到貨登記單；一張發票對應一張入庫單；一張到貨登記單可對應多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。

　　〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發票信息，通過報表顯示在途變化情況。

　　（4）單據查詢流程。

　　（5）報表預覽、打印流程。

　　（6）在途數據傳輸流程。

　　（7）分析流程。

　　〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

　　〈2〉分析角度：在途時間、在途數量、金額、進出口商運作能力。

　　〈3〉分析重點：統計長期在途商品（在途時間超過一個月），定期向銷售業務部門反饋，促使銷售業務部門盡快解決。

　　11、損失調賬：貨物在運輸過程中，因丟失、損壞而產生差異情況，在途崗與銷售業務部門協商后，進行賬面調整。

　　（1）屬于進出口商責任，造成貨物丟失調賬方法。

　　〈1〉貨物丟失，銷售業務部門查清責任，落實賠償事宜。

　　〈2〉銷售業務部門開制銷售小票，將丟失貨物進行銷售，即視同銷售給索賠責任人。

　　〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務在途崗核減在途商品。

　　（2）屬于運輸公司責任，致使貨物丟失調賬方法。

　　〈1〉銷售業務部門在確認貨物丟失的同時通知商務部。

　　〈2〉銷售業務部門落實賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務部（要求通知單有銷售業務部門經理簽章，附有賠償款的證明資料）

　　〈3〉商務部商務統計依據索賠通知單，核減在途差異。

　　12、代運商品：索賠、贈品、配件、樣機等貨物。

　　（1）辦理原則：所有權屬于集團公司銷售業務部門，無價格或價格為零代運商品，運抵目的地后，需辦理入庫手續。

　　（2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時，定期反饋代運商品在途情況，督促銷售業務部門盡快辦理入庫。

　　13、匯總分公司商品在途數量、在途金額一覽表。

　　（1）分公司各銷售業務部門在途商品一覽表。

　　控制每批貨物在途時間、在途數量、在途金額。對于長期未到貨商品，應及時提請銷售業務部門重視，確定貨物滯留原因，加速運輸，縮短貨物周轉時間，降低或減少貨物風險。

　　（2）分公司銷售業務部門主要商品進貨概況（按商品大類）。

　　按銷售業務部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

　　14、匯總分公司在途時間一覽表。

　　（1）分公司入庫商品貨運周期一覽表。

　　（2）分公司在途商品在途時間一覽表。

　　〈1〉控制入庫商品運輸周期，加快運輸力度。

　　〈2〉明確在途商品在途時間，及在途商品占壓資金量大小。

　　〈3〉監控供貨商發運能力，加速貨物周轉，降低風險系數。

　　六、商品到貨、驗收、入庫管理。

　　（一）商品到貨、接貨和驗收管理。

　　商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗收前期準備工作，其工作好壞直接影響到商品驗收工作質量。為保證商品到貨和驗收工作及時準確完成，提高驗收效率，要求對商品數量和規格及外包裝質量和運輸情況進行檢查和確認。采購商務認真按照要求填寫單據，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養奠定良好的基礎。

　　1、接貨規定：分公司采購商務每天根據總公司發送到貨信息，以到貨通知單形式于當日通知儲運商務，以便其及時組織人力、物力，調劑存貨場地。

　　2、操作流程。

　　（1）采購商務必須提前三天將需入庫商品詳細清單交給儲運商務，確定商品編號、數量、到貨日期。

　　（2）商品抵達指定庫房后，采購商務和儲運商務依據到達貨物清單共同清點商品種類、拆包、分包點驗。按商品的品種、規格、型號核對實物質量和實際到貨數量及檢查外包裝質量，是否破損，把好入庫前數量、質量關。

　　（3）商品驗收后，采購商務立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數據準確、內容完整、及時迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應商全稱。詳細填寫商品的品名及規格、單位、數量，備注欄處填寫商品編碼和發票號或貨單號。如果發票未到達，待采購商務拿到發票后，填寫入庫單備注欄。單獨注明有外包裝破損或質量問題商品及數量。雙方在《到貨登記單》簽字確認，各分公司內部調撥商品也要填寫《到貨登記單》。

　　（4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務、儲運商務共同簽字確認后方可有效。

　　（5）商品到庫當日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續，填寫《商品入庫單》。如未能在規定時間內辦理入庫手續，儲運商務有權拒絕發貨并責成當事人寫出書面報告報總經理或授權人對其進行處理解決。

　　（6）采購商務和儲運商務應妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務統計根據到貨登記單審核入庫單正確性，同時便于核減在途數量。

　　3、《到貨登記單》出現錯誤情況時，儲運商務要求采購商務重新辦理。

　　（1）有涂改痕跡，內容和項目不清楚和不完全。

　　（2）商品編碼和規格名稱與集團公司不一致。

　　（3）數量不正確。

　　（4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據辦理和各聯次留存及傳遞過程。

　　第一聯、采購商務，第二聯、儲運商務，第三聯、商務統計，第四聯、財務會計。

　　（二）商品驗收入庫管理。

　　1、入庫目的。

　　（1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環節準確性、及時性、完整性。

　　（2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎數據，保證在途控制環節暢通，更好地為銷售業務部門服務。

　　（3）把好審核關，為財務成本核算準確及時提供必要條件。

　　2、入庫操作辦法。

　　（1）商品驗收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務依據《到貨登記單》內容在當日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發票內容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續。采購商務在辦理入庫手續時，根據《到貨登記單》到商務統計處核對商品編號，無誤后及時填寫《商品入庫單》。

　　（2）入庫單由采購商務填寫，儲運商務簽字。

　　〈1〉按單據規定項數填寫商品種類數。

　　〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。

　　〈3〉按照《商品入庫單》規定內容填寫商品編號、數量、名稱、金額。

　　〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應商名稱。

　　〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時間，按照商品順序填寫發票號和金額。

　　〈6〉相關人員填寫姓名及人員編號。

　　〈7〉特別注意商品編號、名稱及規格必須與公司保持一致，要求商務員字跡清楚、內容完整、數據準確和及時迅速。

　　（3）批量到貨如果到貨數量不全，采購商務應根據實際到貨數量，隨時辦理入庫手續，做好該批商品收欠登記手續。

　　（4）儲運商務先統計到貨前數量、后統計到貨后數量，再倒擠出到貨數量。

　　（5）填寫好入庫單應由儲運商務簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。

　　（6）消耗品和不必逐個檢驗商品，由采購商務和儲運商務共同清點數量后，當時辦理入庫手續，填寫《商品入庫單》。

　　（7）儲運商務依據庫房情況整齊碼放，及時建立、增加垛卡，登賬。

　　3、出現錯誤情況，儲運商務拒絕辦理。

　　（1）有涂改痕跡，項目內容不清楚，不完全。

　　（2）缺少采購商務和總經理或授權人簽字。

　　（3）商品項數超過單據規定要求。

　　（4）商品編碼和規格名稱與集團公司不一致。

　　（5）《商品入庫單》格式與使用辦法。

　　第一聯、儲運商務記賬，第二聯、財務會計存檔，第三聯、商務統計記賬，第四聯、采購商務存查。

　　5、入庫核算：商品、材料入庫后，經辦人應持入庫單第二聯（即財務聯）增值稅發票的發票聯和抵扣聯，及時到財務部辦理付款或報銷手續。財務根據入庫資料及發票、定單信息經復核無誤后及時做商品增加賬務處理。

　　（三）外購商品管理。

　　1、外購商品規定：由于經營需要而到集團外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。

　　2、操作流程。

　　（1）采購商務或銷售人員進行采購前，應填寫請購通知單由總經理或授權人簽字確認后方能到財務借款外購。

　　（2）借款后必須在一周內辦理完驗收、報銷手續。

　　（3）采購商務或銷售人員在進行賒銷采購前，應由總經理或授權人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時單據上加蓋本公司公章方能進行欠款采購。

　　（4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續，辦理時必須持入庫單、與之對應銷售單，并持實物進行驗收。

　　（5）特殊情況不能持實物驗收，應經過總經理或其授權人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續。

　　（6）凡外購商品一律辦理入庫手續，辦理時到儲運商務處驗收后加蓋貨收訖章，方能到財務報銷。

　　（7）銷售單與入庫單編號、名稱、數量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。

　　（8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。

　　（9）必須由采購商務或指定專人辦理采購、報銷、驗收手續。

　　（10）外購商品不允許做欠款銷售。

　　（11）如不符合規定，應報分公司總經理審批后方能辦理驗收手續。

　　（12）一次性外購為便于統計與管理，應把入庫單與銷售單捏對粘貼，進行入賬和留存。

　　（13）所有外購商品實行比率控制，一般不得超出當期進貨額（除稅）7%，特殊情況需報分公司管理部門批準。

　　（14）商務員或銷售人員因違反規定而帶來一切后果，均視同個人行為，并不代表公司名義，公司不承擔任何責任。

　　3、有關一次性外購特殊規定：非本公司主營產品，為滿足用戶特殊要求或為銷售合同執行，而一次性采購商品。

　　（四）暫存商品管理。

　　1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續。

　　（1）接貨時由于發現包裝破損或嚴重質量問題暫不能辦理入庫商品。

　　（2）由采購商務負責與供應商交涉聯系解決某些問題，而暫不能及時辦理入庫手續。

　　（3）公司已經處理后積壓及報廢商品。

　　（4）由于其他原因經總經理批準暫時放置庫房里商品。

　　（5）待點驗商品：商品已到，尚待驗收入庫商品，當月份終結，仍應包括在商品采購賬戶余額內。

　　2、規定。

　　（1）暫存商品應單獨設置庫區，與正式商品區別碼放。

　　（2）進入暫存庫貨物應填寫《暫存入庫單》，領取暫存庫貨物應填寫《暫存出庫單》。

　　（3）對于暫存庫貨物，應設立備查賬，隨時登記入庫、出庫情況。

　　（4）對未按規定手續辦理而而造成損失，上報總經理或授權人對當事人進行處理解決。

　　（5）單據格式及使用說明：第一聯、經辦人存查，第二聯、商務統計記賬，第三聯、儲運商務記賬。

　　（五）購入商品計價：按實際價值入賬：買價+買方負擔外埠運費、裝卸費、保險費+途中合理損耗+關稅估價。

　　1、集團公司內購入存貨：其估價入庫依據應是集團公司提供發票清單及銷售記錄。

　　2、集團公司外購入存貨，其估價入庫依據應以采購訂單注明價格扣除稅后估價入庫。

　　3、凡是按估價成本入賬，在收到發票等結算憑證后均需調整為實際成本。

　　（1）如估價金額與實際金額一致，只做賬務分錄調整，可用原入庫單復印件。說明內容：原入庫單號、估價賬務時間、憑證號。

　　（2）當估價金額與實際金額不一致時，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續，財務據此處理賬務。

　　4、公司用現金采購進貨要有供應商已收款證明，收取供應商進貨發票，沒有發票則不能入賬。

　　5、如果供應商不開進項發票，則公司采購進貨費用不能通過銀行結算，支付現金或通過內部賬戶。

　　6、進貨發票在同一個月內入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價入賬。

　　7、暫估價入賬需要有上一批次進貨發票復印件或暫估價抵扣憑證。

　　8、供應商銷貨清單即本公司進貨清單，需要有發票專用章和財務專用章，填寫不含稅價。

　　第一聯、供應商存根聯，第二聯、附發票聯、公司記賬使用，第三聯、記賬聯、供應商記賬使用，第四聯、抵扣聯、公司交稅務機關。

　　第六部分應付賬款管理

　　一、預付賬款管理和核算程序。

　　（一）預付賬款管理規定。

　　1、預付賬款僅限于使用情況。

　　（1）各部門采購貨物，經驗收入庫后尚未收到發票對外付款。

　　（2）采購貨物對外預付定金。

　　2、預付賬款按部門和供應商或經辦人進行分類明細核算。

　　3、各公司對外采購付款，堅持貨到付款原則。

　　4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經理或其在人事部、財務部授權人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權限，并報人事部、財務部備案后執行。

　　5、各經營公司對外預付賬款無論金額大小，均需按照原則并經總經理或其授權副總經理審批簽字后方可到財務部辦理審核、付款手續。6、各分公司預付定金、必須提供購貨合同復印件及定單，經總經理審批后辦理。100萬元以上由財務總監或其授權者審批。

　　7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。

　　（1）入庫單。

　　（2）采購合同或訂單、銷貨合同。

　　（3）收款單位驗貨單或入庫單。

　　8、各經營公司對集團公司外支付采購貨款具備條件，經總經理審批、財務審核后才可對外付款。

　　（二）預付賬款核算。

　　預付賬款按發生部門、經辦人、收款單位組織明細分類核算，往來賬核算員定期進行清理和催促報銷，對超過一個月預付賬款進行跟蹤核對，在合同約定期后五個工作日內報銷。

　　二、應付賬款管理和核算程序。

　　應付賬款按部門和供應商進行明細核算，按集團內外進行分類核算。財務人員應加強對應付賬款的管理，及時清理入庫未達賬項，確保余額真實反應。集團內部應付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應收賬款管理。按月報送對外長期（三個月以上）應付賬款及未付原因。

　　三、其他應付款管理。

　　各公司在經營過程中所發生除進銷貨款以外代收等款項列入其他應付款進行管理，各公司應定期進行核對，并按月編報明細上報總經理及集團財務部。其核算按集團內、外部分類，按款項單位、性質進行明細核算。

　　四、專項支出付款管理和核算程序。

　　專項支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時，應將批準的項目計劃報財務部。計劃內容包括項目總支出、明細項目支出計劃金額、項目完成時間、結算方式及結算時間等，財務部據此辦理付款。

　　第七部分儲運商務

　　現代企業物流是銷售和財務業務的組合，承擔了銷售部門和財務部門的基層工作，主要負責處理商品進銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

　　（由采購、物控、運輸商務組合，分為管理、調配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）

　　一、儲運部各崗位分工。

　　1、物流經理：分管并協調部門內外整體工作，如運輸監督、庫存管理、環境建設、信息檔案管理、流程優化及創新、人員管理、對外溝通。

　　2、調度配貨：安排車輛及發貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協調部門內整體工作。

　　3、商務助理：收發傳真、審核單據連續性、抄寫單據、統-發送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。

　　商務文員：協助客戶自提、運費管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據輸入電腦、機器機身號管理。

　　4、車站提貨；提貨、分貨、清點及辦理到貨登記于續并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。

　　5、庫房接貨：接貨、清點及辦理到貨登記手續并通知采購商務，協助客戶自提、市內送貨、外地出貨交接。

　　6、發貨送貨；市內配送、周邊地區貨物發送、代收支票。

　　7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報、積壓及破損商品旬報、協助庫房發貨員登記出庫商品機器號、及時與銷售商務及采購商務進行庫存商品信息反饋及溝通。

　　二、存貨管理概述。

　　（一）存貨含義和范圍。

　　1、存貨含義：公司在生產經營過程中為生產耗用或銷售而儲備各種資產或物資。

　　2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產品、半成品、產成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

　　3、各經營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環節經營商品及原材料、維修備件等。

　　（二）存貨管理目的。

　　1、滿足集團公司發展需要，實現集團內規模化、統一化管理需求。

　　2、規范存貨管理操作規程，達到有效地、統一地管理模式。

　　3、提高進、銷、存速度，減少不必要資源浪費，避免違規操作，杜絕違法行為。

　　4、確保集團公司資產安全完整、保值、增值。

　　第七部分儲運商務

　　三、采購商務。

　　1、送貨制：由供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫交貨。

　　（1）采購商務接受由銷售業務部門經理所下采購訂單。

　　（2）采購商務審核銷售業務部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業務部門，發出合格采購訂單。

　　（3）采購商務將預到貨信息或采購訂單發給儲運商務，由儲運商務安排接貨準備。

　　（4）采購商務負責將采購訂單替換成通用格式發給供應商。

　　（5）采購商務著手辦理商品進口手續，準備合同與批文，辦理報關付稅手續。

　　（6）采購商務與銷售業務部門溝通后下達分貨指令，分貨指令以書面形式下達于儲運商務。

　　（7）供應商發貨，委托運輸公司送貨或自己派車運送，由供應商開具送貨憑證，送本公司銷售業務部門。

　　（8）供應商將商品送到本公司指定地點或倉庫。

　　（9）儲運商務與供應商或貨運公司聯系交接貨物，采購商務必須到倉庫檢查商品規格、質量，按合同或協議商定進貨數量，同時將貨物信息傳給銷售業務部門。

　　（10）儲運商務立即將到貨登記單給銷售商務，便于馬上銷售，最遲在三日內將入庫單給銷售商務，便于計算成本。

　　2、提貨制：本公司到供應商倉庫或指定地點提取商品。

　　（1）由銷售業務部門通知采購、儲運商務人員憑提貨單等單證提貨。

　　（2）采購商務或儲運商務根據供應商所開出發票、提單，經銷售業務部門核對選購品種規格后，填制一式四聯入庫收貨單。一聯作存根，其余各聯連同發票、提單一并送財務部，向供應商辦理貨款結算。

　　（3）儲運商務驗收后截留一聯作登記商品賬依據，其余各聯連同有關憑證轉交財務部入賬。

　　3、發貨制：由供應商根據合同規定，將商品委托運輸部門發送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結算。

　　（1）供應商根據合同協議發運商品，應將發貨單（隨貨同行聯）、裝箱單等有關憑證，交運輸部門隨貨同行，運送本公司。在商品發運，取得運輸單位證明后，填制托收結算憑證，連同發貨單副本及運費單據或代墊費用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續。

　　（2）銷售業務部門于商品運到后，將供應商發票單據給采購商務或儲運商務到指定地點收貨。

　　（3）儲運商務驗收商品后，填制一式四聯入庫收貨單，留一聯，據以登記商品保管賬，其余各聯分別送銷售業務部門、財務部等，財務部作為進貨記賬依據。

　　（4）本公司收到銀行轉來供應商結算憑證及所附有關單據，應由銷售業務部門根據合同進行審核，財務部最后審查單據內容是否符合規定，數字是否正確，并根據付款期承付貨款。

　　四、物控商務。

　　（一）庫房保管工作意義。

　　公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產和業務經營進行，加速物資周轉、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經濟效益，具有十分重要意義。

　　（二）庫房保管工作任務。

　　從公司生產和業務經營出發，及時、準確、保質保量的.搞好各類商品的收發工作，為公司生產和業務經營服務。

　　1、嚴格把好入庫驗收關，確保入庫商品數量準確、質量完好。

　　2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。

　　3、做好商品出庫工作，準確、迅速、安全。

　　4、加強庫房安全工作。

　　5、健全物資管理制度，不斷提高業務管理水平。

　　（三）商品借用、歸還、報廢管理。

　　〈一〉商品領用出庫管理。

　　1、耗材領用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

　　（1）規定。

　　〈1〉耗材領用需填寫《商品出庫單》。

　　〈2〉審批權限：領用人必須是集團公司正式人員，耗材領用必須經總經理或其授權人簽字認可。

　　（2）領用出庫管理。

　　〈1〉由領用人填寫《商品出庫單》經審批簽字認可后持單到庫房辦理領用。

　　〈2〉《商品出庫單》填寫應注明部門、日期、商品編號、品名規格、單位、數量、用途、經辦人，審批人。儲運商務審核單據無誤后照單發貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

　　〈3〉領用人領用在庫商品必須辦理完出庫手續后方可使用，否則不允許以任何理由領取在庫商品使用。

　　〈4〉領用人必須經過商務統計審核后并親自到儲運商務處辦理手續和提取商品。

　　（3）《商品出庫單》票據格式。

　　第一聯、儲運商務，第二聯、財務會計，第三聯、商務統計，第四聯、領用人存查。

　　2、其他領用。

　　（1）贈送出庫。

　　〈1〉審批權限：贈送出庫商品必須經分公司管理部門審批后方可辦理，應由財務人員登記備查賬，詳細、真實地記錄每筆業務。

　　〈2〉單據使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價銷售小票方式。

　　（2）索賠出庫。

　　〈1〉索賠包括兩種情況：集團公司內部購入商品索賠。自行外購商品索賠。

　　〈2〉使用單據及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。

　　〈3〉索賠手續。

　　A、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續。

　　B、返回不同商品、但價格不變，按還貨，調賬處理。

　　C、返回不同商品、且價格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續。

　　D、對于超過三個月尚未索賠回來商品，財務部應核對上報分公司總經理，并督促經辦人盡快索回。

　　（3）調撥出庫：不同庫別之間商品轉移。

　　〈1〉調撥單由調出方加蓋調撥付訖章，由調入方加蓋調撥收汔章。

　　〈2〉調撥單格式。

　　3、低值易耗品支出。

　　（1）低值易耗品支出：在固定資產辦公室填制辦理單低值易耗支出。

　　（2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

　　（3）生產用物料消耗：生產基地線體耗用及維持生產用物料消耗。

　　（4）低值易耗品購買、領取在預算內。

　　〈1〉一次購買、領取在1000元以下由各部門具備簽字權負責人審批，固定資產管理部門登記后方可報銷。

　　〈2〉一次購買、領取在1000元以上必須由總經理審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。

　　〈3〉一次購買、領取在3000元以上必須由總經理室會同簽字審批，固定資產管理部門登記后方可借款、報銷。

　　（5）超出預算額度，事先需向集團公司報送增加預算報告，待批準后方可辦理借款、報銷手續。

　　（6）低值易耗品報廢，必須經固定資產管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經理審批后方可做銷賬和作價處理。

　　〈二〉商品借用管理。

　　1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。

　　2、借用原則：前賬不清，后賬不借。

　　（1）集團公司正式員工允許借用商品并親自到儲運商務處辦理手續和提取商品，辦理借用手續人員必須是分公司已經備案或辦了手續正式員工，非分公司正式員工（臨時工、試用人員）一律不辦理借用業務。

　　（2）有銷售傾向商品借用，儲運商務一律不予辦理借用，辦理人必須首先經過商務統計審核，期限不得超過1個月所有借用必須有總經理審批簽字。

　　（3）每次借用商品數量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。

　　（4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業務。

　　（5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫出書面材料由總經理審批后方可再次辦理借用手續，若借用人調動人事關系，必須到商務部清理借用商品。

　　3、借用手續。

　　（1）經辦人在辦理借用時需填寫《樣品借用單》。

　　（2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計劃借用時間、商品編號、品名規格、單位、數量、借用原因、借用地點、經辦人、總經理或授權人審批。

　　（3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準確、不允許涂改，按照單據規定項數填寫商品種類。借用數量必須填寫，編碼與名稱須與集團公司一致，借用原因和地點必須真實，借用時間須寫時間段。

　　（4）儲運商務審核單據無誤后照單發貨蓋貨已付訖章和人名章，同時注明所借商品貨號，經辦人保留存查聯。

　　4、借用商品管理。

　　（1）商務統計崗每月月底定期打印借用報表，對借用商品進行核實。

　　（2）《樣品借用單》借用期限不得超過一個月，對于借用超過一個月不歸還人員，需報總經理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發生損壞或借用人調離公司，根據損壞情況由借用人及借用批準人按比例進行賠償。

　　（3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現漏洞，各銷售業務部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務部備案，儲運商務員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續。

　　5、借用管理規定。

　　（1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報表上報總經理和集團公司總部。

　　（2）特殊情況需寫明原因，經分公司總經理審批后，上報分公司管理部門備案。

　　（3）《租賃（借用）單》單據格式及使用說明。

　　第一聯、儲運商務存查，第二聯、財務會計記賬，第三聯、借用人存查，第四聯、統計商務員。

　　〈三〉商品歸還管理。

　　1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。

　　2、歸還方式。

　　（1）以單據頂物。

　　（2）用實物歸還。

　　3、手續（注意：歸還數量不能大于借用數量）。

　　（1）借用人必須在規定歸還時間內歸還，若以票頂物時，借用人直接到商務統計審查內容即可。

　　（2）銷售歸還在辦理時必須持相對應銷售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續。銷售小票開據要與借用單填寫內容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。

　　（3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據NO號、商品編號、品名規格、單位、數量、借用時間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。

　　（4）實物歸還必須經過維修部門檢驗認可封箱后，由總經理簽字才到庫房辦理歸還手續，先到商務統計處確認，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運商務處辦理手續，歸還時必須持檢驗單一同辦理。儲運商務員審核單據時注意是否與借用單填寫內容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續，并加蓋貨已收訖章和人名章。

　　（5）還貨部門應與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。

　　（6）相關人員必須在單據上簽字或蓋章，填寫人員編號。

　　〈四〉維修備件管理。

　　1、備件來源。

　　（1）根據銷售比例搭配一定數量維修散件。

　　（2）根據維修業務自行采購維修配件。

　　2、管理原則。

　　（1）維修備件應設專庫、專人負責管理。

　　（2）各分公司維修部指定專人根據需要，制訂采購計劃，辦理各種備件入庫。

　　（3）維修人員持規范手續辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項。

　　（4）非維修人員未經批準，不得辦理與備件有關一切事宜。

　　（5）不允許拆可售整機做維修配件。

　　3、備件入、出庫管理。

　　（1）入庫。

　　〈1〉依據需求，制訂采購計劃，經維修部經理及總經理或授權人批準外購，由商務人員辦理入庫手續。

　　〈2〉有各種途徑。

　　A、外購備件：按發票價格辦理入庫手續，商品編號需采用維修部專用外購編號。

　　B、總部備件：采用零價或協議入庫價格辦理手續，商品編號需采用集團公司總部統一編號。

　　（2）出庫。

　　〈1〉由維修人員填寫出庫單據，單據注明編號、規格型號、名稱、數量、原因、審批人簽字。儲運商務審核單據無誤后辦理出庫手續。

　　〈2〉領用出庫：維修人員領用備件需填寫《備件出庫單》。

　　〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。

　　〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。

　　（3）維修歸還各種情況。

　　〈1〉歸還完好實物：填寫《維修歸還單》，同時附《檢驗報告單》將完好實物還回庫房。

　　〈2〉歸還完好實物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調賬單》同時附《檢驗報告單》對實物進行調賬處理。

　　〈3〉歸還壞損實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫備件出庫單，將壞件退回庫房。

　　〈4〉不歸還實物：填寫《維修歸還單》，同時填寫《備件出庫單》。

　　（4）票據格式、傳遞方式及使用說明。

　　〈1〉所有票據都要先經過庫房，由儲運商務向財務傳遞。

　　〈2〉票據傳遞要及時，當天單據當天傳送，特殊情況次日上午十點之前也要傳到財務。

　　〈3〉如果財務發現錯誤票據應及時返回庫房，庫房對錯誤票據立即修改、更正。

　　〈4〉票據傳遞時，交接雙方要有書面手續并簽字確認。

　　（四）商品在庫管理。

　　商品在庫保管工作，根據商品不同性質，合理存放，精心管理，妥善保管，達到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

　　1、商品（分庫房、分區、分部門、分類）保管規劃。

　　根據各銷售業務部門商品儲存任務、商品類別、性質特點、保管要求和消防安全要求、結合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區位存放商品大類、品種和數量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調劑倉容，也有利于縮短搬運距離，加快商品入出庫效率。

　　（1）按銷售業務部門商品劃分。

　　（2）按商品類別劃分。

　　（3）按商品輕重大小劃分。

　　（4）按商品周轉快慢情況劃分。

　　2、貨位規劃與商品碼放。

　　（1）貨位規劃與定位：貨位是商品存放地點。科學合理貨位規劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運商務都能找到商品所在位置，優點是能減少盲目性、減少差錯、提高工作效率，同時、這也是庫房管理規范化要求。

　　（2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節省、安全。商品碼放是否合理科學，直接關系到商品質量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優點是便于計算、減少差錯、有利于快進快出、提高工作效率。

　　3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結合原則，加強對商品經常性檢查，根據情況采取有效措施。

　　（1）根據庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護作用。

　　（2）根據商品先進先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

　　（3）商品堆碼時，杜絕野蠻裝卸和搬運，商品標志向上，要考慮商品承受力。

　　（4）依據消防安全規定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

　　（5）經常對商品進行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

　　（6）搞好庫房內衛生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。

　　（7）定期向有關部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。

　　（8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。

　　（9）長期積壓商品應妥善保管，并與其他商品區分碼放。

　　4、立體庫房：庫房設收貨區、備貨區、叉車充電區、流通加工檢配區（流通加工、檢驗檢測）、辦公區、存儲區、X-DOCKING（直入直出）區（貨物分撥、收、發貨），存儲區分為橫梁式高層位平面堆放貨架區（統一擺放歐式標準托拍或鋼制貨架，采用堆垛機，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區（擺放小件物品）和堆地式散件區（存放大件不規則物品）。

　　5、現代化收、發貨。

　　立體倉庫采用SAP的R/3系統和倉庫管理WMS系統，實時數據交互，無縫聯接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實行先進先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業塊。全國各分公司的倉庫聯網，都可以在ERP系統上下訂單，系統在確認定單后能迅速備貨，第一時間將貨物發出。

　　（1）用堆垛機自動存取，輸送機自動輸送，電瓶叉車搬運。

　　（2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實時傳輸，實現無紙化作業。

　　（3）所有工作按照RF（無線掃描設備）提示操作，無需人工判斷，無需單據。

　　收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設備，手持設備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應收物料數量等。當操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數量，然后電腦系統會自動建議該托拍應該放到的貨位，最后庫內操作崗人員就能按照無線手持設備顯示的指定位置，進行貨物入庫上架操作，并對貨位進行掃描確認。

　　（五）存貨積壓管理。

　　1、原則：對于庫存中積壓存貨應建立削價準備金制度，用于對分公司及業務部門內部考核與評價。

　　2、有關削價準備金計提方式。

　　（1）未獨立核算分公司財務部根據月未商務統計崗提供積壓商品報表，確定積壓存貨金額和相應計提比例計算存貨削價準備金，作為一項風險準備基金，抵減責任利潤，以真實反映經營成果。

　　（2）已獨立核算分公司按系統計算銷價準備金作內部賬務處理。

　　（3）凡在庫超過三個月庫存商品（包括借用），根據在庫時間長短，存貨削價準備金計提比率。

　　在庫一個月至二個月（不含二個月），按庫存金額10%提取存貨削價準備金。

　　在庫兩個月至三個月（不含三個月），按庫存金額25%提取存貨削價準備金。

　　在庫三個月至四個月（不含四個月），按庫存金額45%提取存貨削價準備金。

　　在庫四個月至五個月（不含五個月），按庫存金額70%提取存貨削價準備金。

　　在庫五個月以上（含五個月），按庫存金額100%提取削價準備金。

　　3、有關積壓商品處理。

　　（1）對于積壓庫存五個月以上，已經全部計提完削價準備金商品，均需經當地稅務部門批準？

　　〈1〉對于市場上有一定競爭條件，由于本地區管理不善造成積壓商品，應以原價盡快售出。

　　〈2〉處理積壓商品，需經分公司總經理簽字后，報分公司管理部門總經理審批后方可處理。

　　（2）對于積壓處理商品應建立備查賬，每月報送集團公司總部管理部門備案。

　　（六）單據和卡片管理。

　　商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標志，認真填寫商品垛卡是庫房管理重要環節。

　　1、儲運商務必須按單據商品編號、名稱及規定填寫商品垛卡相應位置處，時間必須填寫真實入、出庫時間，憑證單號填寫單據種類、單據號，摘要處填寫商品供應商、銷售客戶。結存數=上期實存+本期入庫-本期出庫

　　2、結存數必須保證與實物數量相符。

　　3、填寫垛卡要準確、清楚便于查詢、注意節約、不要浪費。

　　4、商品垛卡應放在明顯位置，并注意保存避免丟失。

　　5、每張垛卡填滿后須按照商品編號收集歸檔。

　　（七）商品盤點管理制度。

　　由于庫房存儲商品品種規格繁多，進出頻繁，極易造成數量變化。因此，經常性動碰盤點和檢查是商品保管過程中不可缺少一項工作，也是向有關部門提供庫存信息和防止商品差錯事故發生的手段。

　　1、盤點過程及流程（具體操作辦法）

　　（1）儲運商務與商務統計共同對庫存貨物進行盤點與監控，確保存貨數據真實性。

　　（2）日動碰：每日商品出庫后，儲運商務要配合商務統計把當日出入庫動態較大、價值較高、庫存較大主要商品進行日動碰點即賬與實物核對，做到日清月結，結存數/整數（件、臺、箱）對余數。并且打印儲運與統計對賬差異表無誤后，打印每日庫存日報。

　　（3）每日商務統計必須與儲運商務對賬，清點實物數與報表數是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時進行修改更正，如實填寫盤點表，做到當日問題當日解決，確保儲運賬、統計賬一致。如商務統計員沒有盤點實物儲運商務有權在盤點表上簽字，并向部門經理如實核對差異。

　　（4）旬盤點：每旬儲運商務和商務統計共同對所保管全部庫存商品進行全面盤點，共同在盤點表上簽字確認并打印旬報、月報，傳遞給商務統計，保證賬賬相符，賬實相符。

　　（5）月對賬：每月由商務經理、商務統計、儲運商務三方共同進行全面盤點月底盤點無誤后，進行賬賬核對，儲運商務與商務統計應在月報表上共同簽字認可，上報總經理及集團公司。集團公司商務部管理員根各地報送數據定期對分公司統計數據進行核實；對庫存實物進行盤點。

　　（6）通過監控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數據真實性。

　　2、在核對賬目或實物盤點時如發現錯誤情況，將對分公司商務統計、儲運商務主管進行處罰。

　　（1）因管理不善造成貨物損壞丟失現象。

　　（2）與向總部報送數據不符。

　　（3）未按規范操作流程操作。

　　（4）其他違反公司有關規定現象。

　　3、盤盈、盤虧處理。

　　清查盤點中發現存貨盤盈、盤虧或毀損，應認真查明原因，詳細填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應證據，視不同情況進行處理。

　　（1）盈虧相抵，竟虧價值在1000元以內，分公司自行處理。

　　（2）竟虧價值在1000-10000元，報分公司管理部門批準，同時送財務部，商務部備案。

　　（3）竟虧價值在10000元以上，報分公司管理部門審批，同時送財務部、商務部備案處理。

　　（4）所有竟虧損失均需對責任人進行處罰。

　　（八）正確使用程序、單據傳遞、報表和票據保存、報表及數據管理。

　　1、報表管理。

　　（1）報表種類：分為儲運類報表和統計類報表。

　　〈1〉儲運類報表：庫存日報、庫存旬報、庫存月報、實存報表。

　　〈2〉統計類報表：入庫商品明細表、積壓商品月報表、庫存商品月報表、統計與儲運差異表、庫存商品旬報表、已銷未提明細報表、借用商品明細報表、入庫情況匯總表。

　　〈3〉說明：報表每月結賬后5日內傳送至商務部。

　　（2）報表有關規定。

　　〈1〉儲運商務每天出日報、每旬出旬報，月底出月報。

　　〈2〉商務統計每旬出旬報、月底出月報，并將數據及報表簽字后傳到總部。

　　〈3〉商務統計每月出積壓商品明細表，上報總經理。

　　〈4〉商務統計每月出已銷未提明細表，上報總經理。

　　〈5〉商務統計每月租賃商品明細表，上報總經理。

　　〈6〉商務統計每天打印統計與儲運差異表，核對差異。

　　2、數據管理。

　　（1）原則：分公司儲運、統計數據準確性，是直接影響物流管理關鍵環節。通過數據傳輸，可以使集團公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實現大物流體系形成。

　　（2）數據傳輸內容規定：單據庫、月報庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。

　　3、配合部門經理完成集團公司下達各項工作任務，配合集團公司各部門檢查工作。

　　（九）倉庫安全檢查工作管理和衛生制度及人員素質的培養。

　　庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設備安全對于全面完成庫房工作任務，具有十分重要的意義。

　　1、以預防為主、防消結合方針，加強庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專人負責，建立安全制度，有落實有檢查。每日班前班后對重點部位門、窗、鎖、水、電器設備等進行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時改進。

　　2、嚴禁攜帶各種易燃易爆物品進入庫房，嚴禁在庫區內吸煙，庫房內商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲運商務工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經常檢查線路完好情況，發現異常及時上報，庫房人員要牢記火警電話119、匪警電話110，會使用滅火器材。

　　3、庫房保管員要嚴格遵守商情保密制度，嚴格非庫房管理人員進入庫房，確實因工作需要進入庫房時，儲運商務要陪進陪出。

　　4、庫房裝卸、運輸和堆碼作業要嚴格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運輸，堅決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經常維護和保養機械設備，確保機械設備使用安全。

　　五、運輸商務工作。

　　1、客戶上門自提。

　　（1）根據客戶提出選定商品的品種、規格、數量、價錢，由銷售商務數控開出一式五聯銷售單（包括倉庫提貨聯、收款結算聯、財務記賬聯、銷售存根聯、商務統計聯等）。

　　（2）銷售商務留下存根聯，其余各聯交客戶，向商務部、財務部辦理貨款結算手續。

　　（3）商務部審查后留下收款結算聯，財務部留下記賬聯，其余交回客戶到指定倉庫提貨。

　　（4）客戶到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。

　　（5）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。

　　（6）儲運商務填制-式三聯商品發貨單，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為已發貨憑證。

　　（7）倉庫發貨后，銷售客戶聯交購貨單位，作為客戶已取貨憑證。

　　2、市內送貨上門。

　　（1）銷售業務員到指定倉庫送貨。

　　（2）銷售業務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。

　　（3）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。

　　（4）儲運商務填制-式三聯商品發貨單，調配車輛送貨到客戶倉庫或其指定地點。

　　（5）儲運商務待客戶驗收簽單后，將銷售客戶聯交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為已送貨憑證。

　　3、發貨市外、外地。

　　（1）先由銷售業務部門和客戶簽訂合同或協議，規定商品品種、規格、數量、單價，由銷售商務數控開出銷售單。

　　（2）銷售業務員到指定倉庫發貨。

　　（3）銷售業務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。

　　（4）儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。

　　（5）預算運費、選擇貨運公司，填制-式三聯商品發貨單辦理委托發貨手續，將貨交給運輸公司發貨外地。

　　（6）儲運商務發貨后，將銷售客戶聯送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯交銷售商務，作為送貨憑證，并取回貨運單轉交財務部。

　　（7）資金商務收款崗根據銷售單收款結算聯、貨運單，或財務部出納員根據銷售單記賬聯及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。

　　（8）如在發運商品時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

　　（9）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。

　　4、直接銷售：集團公司向供應商購進商品，不通過集團公司倉庫，而委托供應商直接撥給客戶，或集團公司指派采購商務將所購進商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環節，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉，節約費用開支。

　　（1）集團公司派采購商務或儲運商務到供應商所在地，自行辦理商品直運手續。

　　（2）商品發運后，采購商務或儲運商務填制直運商品收發貨單寄給客戶。

　　（3）供應商在商品運出后，即可向集團公司辦理委托收款手續，結算貨款。

　　（4）集團公司可當即選用一定結算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶收取貨款。

　　5、直接轉貨。

　　（1）與供應商或貨運公司交接貨物。

　　（2）現場立即分貨。

　　〈1〉銷售商務數控開出銷售單。

　　〈2〉銷售業務員到指定倉庫分貨。

　　〈3〉銷售業務員到倉庫后，將倉庫提貨聯和商務統計聯交儲運商務。

　　〈4〉儲運商務留下提貨聯登記商品保管賬，留下商務統計聯送商務統計。

　　〈5〉儲運商務填制-式三聯商品發貨單，現場調配車輛分貨。

　　〈6〉儲運商務分貨后，將銷售客戶聯交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯，另一聯送銷售商務，作為分貨憑證。

　　〈7〉資金商務收款崗根據銷售單收款結算聯、貨運單，或財務部出納員根據銷售單記賬聯及有關憑證，填制委托收款結算憑證送銀行辦理托收貨款手續。

　　（3）如分貨時，代客戶墊付運雜費，可將墊付運雜費清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

　　（4）當辦妥委托收款手續并取得銀行回單時，財務部即可憑銀行退回單入賬。

　　6、關于傳真單據操作方法。因為集團公司和倉庫不在同地辦公，所以商務部采用單據傳真操作。

　　（1）傳真單據必須是商務部銷售商務或專人負責確認，簽字。

　　（2）為保證傳真單據清晰度，規定各傳真單據為第二聯。

　　（3）儲運商務外勤發、送貨崗或銷售業務員或客戶持合格傳真單據親自到保管崗處辦理業務。

　　（4）儲運商務認真審核單據正確性、合法性、有效性，并按單據排列順序出庫，單據有涂改、不清楚時，儲運商務有權力拒絕辦理。

　　（5）業務結束后，儲運商務外勤發送貨崗和保管崗同在單據上簽字確認，儲運商務員加蓋收貨、付貨章。

　　（6）商務統計必須將當天全部傳真單據原始正規單據和儲運商務員應收聯次移交儲運商務員，雙方確認簽字。

　　（7）儲運商務員將傳真單據必須保存到15天后，用碎紙機將傳真單據進行銷毀處理。

　　（8）每月24、25、26日，商務統計須每天中午、下午兩次與儲運商務交接單據，以保證數據傳遞的及時，準確。

　　第八部分商務統計

　　一、商務統計：通過錄入票據，在計算機中生成報表，與儲運商務進行賬賬核對、賬實核對，以此發揮監控職能，從而進一步確保物資安全、物資流規范，并為統計分析提供基礎數據。

　　二、審核把關正確性和業務知識全面性及人員整體素質。

　　1、業務流程。

　　（1）票據審核流程。

　　（2）票據錄入流程。

　　（3）票據及數據傳遞流程。

　　（4）核對差異與日碰點業務流程。

　　（5）隨時信息查詢業務流程。

　　（6）統計報表流程。

　　（7）商品調撥業務流程。

　　（8）盤點業務流程。

　　2、交接對象。

　　（1）對內：儲運商務崗和總部數據匯總崗

　　（2）對外：財務和銷售業務部門。

　　三、業務流程和接對象及程序使用情況。

　　1、票據審核流程：各種入、出庫原始憑證票據填寫是否規范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關系到財務核算準確、及時，因此，票據審核非常關鍵，是統計業務當中至關重要環節。銷售業務員持已填好票據在辦理各種入、出庫業務時，首先由儲運商務對票據進行審核，審核蓋章后再到商務統計崗由商務統計員進行第二道把關，進一步確認票據填寫正確性。審核各類單據時，通用原則是先轉單即首先檢查一張單據除核心部分周邊內容是否都填寫的完整、準確，如辦理日期、辦理單位、授權人、經手人等以及上面是否有儲運商務的簽章，再看單據核心部分的商品編號、名稱、數量、單價填寫的是否清楚、有無涂改痕跡。

　　（1）入庫單。

　　〈1〉供應商名稱與開具發票單位名稱必須完全一致，不允許省略。

　　〈2〉入庫單必須錄入單價，數量x單價=總金額。

　　〈3〉沖紅時，入庫單一紅一藍必須核對，加蓋更改價格專用章。

　　（2）外購入庫單與外購銷售單。

　　〈1〉外購入庫與銷售小票內容要一致。

　　〈2〉銷售小票金額要大于入庫單金額。

　　〈3〉一次入庫金額小于1萬元。

　　〈4〉外購商品不許沖紅。

　　〈5〉不許欠款銷售，不許實物退貨。

　　（3）商品出庫單。

　　〈1〉凡是可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。

　　〈2〉對于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品，20xx元以上商品需辦理固定資產。

　　〈3〉例外情況：計算機內部配件不論其價值均須辦理固定資產，不允許隨便出庫。

　　〈4〉高價值類商品出庫，如筆記本、必須有高層領導人簽字，方可生效。

　　（4）樣品借用單。

　　〈1〉需審核借用日期是否是當日日期，歸還日期是否限制在一個月以內。

　　〈2〉借用原因界定為展示、樣機、維修、索賠。

　　（5）樣品歸還單：銷售業務員辦理歸還業務時，應首先到商務統計處審核，在程序中查找原借用單內容，審核歸還單內容是否與之相符，核實無誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲運商務員處辦理歸還手續。

　　〈1〉借用單號相同。

　　〈2〉歸還數量小于等于借用數量。

　　〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。

　　〈4〉還貨人與借用人相符。

　　（6）退貨手續。儲運商務在沖紅銷售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務統計需加蓋退貨專用章和人名章。

　　2、票據錄入流程（程序中詳細說明）。

　　3、傳輸數據、傳遞流程操作步驟。

　　（1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據財務聯連同數據盤一同傳遞給財務會計崗，雙方需在票據登記本上簽字認可，以確認票據的傳遞。

　　（2）每天嚴格按照集團公司總部制定頒發分公司數據傳輸時間表向集團公司總部傳輸數據，傳榆內容包括：單據庫、月報庫、成本庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。如遇特殊原因未能按時傳送，應及時向集團公司總部說明原因并告知補傳時間。

　　（3）每旬、每月在出完月報后，應將商務統計與儲運商務的旬、月報及截止到本旬、本月盤點記錄表及時送到集團公司總部。月末商務統計與財務會計對賬差異表于次月的9日之前交集團公司總部。

　　4、信息查詢業務流程（程序中詳細說明）。

　　5、核對差異業務流程（程序中詳細說明）。

　　6、統計報表流程（程序中詳細說明）。

　　7、調撥業務流程（程序中詳細說明）。

　　四、盤點業務流程把握（盤點工作重要性及方法）。

　　為協助儲運商務做好庫房的管理工作，保證賬、物、卡的時時一致，發揮商務統計崗的監控職能，要求商務統計員應每日與儲運商務共同依據當日保管實存日報對庫房貨物進行盤點，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點可依據實地庫房大小對貨物進行抽點，抽點內容通常是單位價值較高，出入庫動態頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報、月報后則要求商務統計與儲運商務員對庫房貨物進行全面盤點，以確保賬實相符。

　　1、每日庫存盤點記錄表使用方法《商務統計崗每日庫存盤點記錄表》。

　　（1）對日盤點結果進行記錄，盤點結果（賬實相符或賬實不符）《統計崗每日庫存盤點記錄表》主要是記錄賬實不符情況。

　　（2）統計庫存商品暢銷與積壓，為月末庫存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況，商務統計在每日盤點后可向儲運商務了解庫存動態，記錄暢銷商品與積壓商品。

　　2、旬、月盤點工作。

　　每旬、每月出完旬報、月報后，商務部經理、商務統計員及儲運商務員應一同按核對無誤后的報表對庫存商品進行全面盤點，盤點結果也需登記在《統計崗每日庫存盤點記錄表》上。盤點后，商務統計員應把截止到本旬、本月《統計崗每日盤點記錄表》和儲運商務員旬報、月報一同送至總部。

　　五、與各商務員和財務人員各項交接。

　　1、商務交接。

　　（1）統計商務向銷售商務提供已銷未提情況，并與銷售商務、銷售業務部門進行確認已銷未提數量。

　　（2）每日根據各庫別需要，協助銷售商務按時開出商品調撥單，以確保各庫別貨物運轉暢通。

　　（3）資金商務收款臺每天必須將當天銷售數據錄入完畢，以保證商務統計人員進行勾對工作。

　　（4）商務統計員在勾對銷售票據中發現錯誤，資金商務收款臺人員需及時協助修改，以保證數據真實準確性。

　　2、商務統計人員與財務會計交接。

　　（1）商務統計應每日定時將已錄入單據傳遞給財務會計崗，并有財務核對天誤后簽收記錄部，商務統計員應妥善保存，按月裝訂。商務統計每天及時向財務會計提供相應單據庫，并及時通知財務人員。

　　（2）商務統計人員每日應及時向財務部提供統計崗的商品編碼，以便財務部及時接收并進行更新。

　　（3）財務會計每天必須及時對商務統計傳遞票據進行核對，在月末成本結轉工作完畢后，應及時向商務統計傳遞，并通知商務統計崗及時接收（每月28日下午4：00以前必須接收財務成本庫）

　　（4）每月月末商務統計配合財務會計對賬，向財務會計提供已銷未提數據，發現問題及時解決，確保賬賬相符。

　　（5）財務會計應在月末和商務統計共同對庫房實物進行全面盤點，發現問題及時解決。每月6日必須提供上月統計與財務庫存差異報表，商務統計查詢差異原因，確屬本部原因應及時更正，9日前向集團公司送財務庫存差異報表。差異報表應由財務經理、商務經理、經手人簽字確認。

　　六、與集團公司各項交接。

　　1、票據需當日錄入完畢確保庫存數量真實性。

　　2、每天須及時按照傳輸數據時間表進行數據傳輸工作。如遇特殊情況不能及時傳遞，請速告集團公司信息收集崗工作交接人員。

　　3、每旬6、7、16、17必須完成旬報核對、盤點工作。

　　4、每月26-29日須完成月報核對、打印報表、盤點、數據備份、清庫、接收財務成本、月末結轉、傳輸數據工作。

　　5、每旬、每月出完報表后，應把截止到本旬、本月《統計崗每旬盤點記錄表》復印、裝訂后隨儲運商務旬報、月報一同送集團公司總部。

　　6、配合集團公司總部單據抽查工作，及時將單據進行傳輸。

　　7、需要進行新、舊商品編碼更改工作時，應及時通知集團公司總部業務交接人員、財務人員共同解決。

　　8、配合部門經理完成集團公司總部下達各項工作任務，配合公司其它部門完成各項檢查工作。

　　七、商品編碼管理、審核、傳遞。

　　1、目的：商品編碼是存貨管理現代化必要乎段，管理目的在于適應與滿足電算化管理需要，提高工作效率，滿足各種信息快捷和準確性傳遞，保證商品流通信息準確性，便于分類統計、核算、計價準確，同時對集團內物流環節加以合理控制，為大物流網絡化管理奠定基礎工作。保證物資流、資金流和信息流順利發展。

　　2、編碼作用。

　　（1）統計監控。

　　〈1〉商品的唯一正確標識。

　　〈2〉匯總統計

財務管理制度13

　　大寧縣梅花電子商務有限公司財務管理制度

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強財務管理，規范財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

　　第三條 財務管理的基本任務和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

　　(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

　　(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

　　(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

　　第二章 財務管理的基礎工作

　　第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

　　第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

　　第九條 會計人員根據不同的帳務內容采用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　第三章 資本金和負債管理

　　第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，并據此入帳。

　　第十三條 經公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

　　第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。

　　第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

　　第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。

　　第四章 流動資產管理

　　第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

　　第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面余額，并與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、并用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

　　第二十二條 應收帳款的.管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算范圍內的各種費用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

　　大寧縣梅花電子商務有限公司 20xx年3月7日

　　大寧縣梅花電子商務有限公司財務管理制度

　　全體財務人員應認真貫徹執行國家有關財政法規及會計制度，敬業愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質量方針和質量目標。

　　一、財務部職責范圍

　　1、認真貫徹執行國家有關財務管理的法律法規，確保財務工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執行。

　　3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產的安全，維護公司的合法權益。

　　4、督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

　　5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關部門降低消耗、節約費用，提高經濟效益。

　　6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為公司領導決策提供有效依據。

　　7、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。

　　9、及時核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強本部門管理，進行內部培訓，提高本部門工作人員素質。

　　13、完成公司工作程序規定的其他工作，完成領導布置的其他任務。

　　二、借款和各種費用開支標準及審批制度 借款審批及標準：

　　1、出差借款： 出差人員應先到財務部領取“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質、部門、出差地、出差事由、出差天數及金額，經本部門主管簽字后報總經理簽字批準;借款單交會計留存，待借款人歸還借款后借款單返還本人作為清帳依據。

　　2、日常費用借款：各部門因辦理業務需要借款，到財務部領取借款單，填寫好資金性質(支票或現金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產借款：機器設備等單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設施單價20xx元以上者，屬固定資產。需填寫固定資產申購單、固定資產請款單應由部門主管簽字確認，報總經理審批后，方可由相應部門辦理借款手續。購置固定資產必須開具正式發票 。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據實際情況核定，有部門經理簽字批準后報總經理批準執行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結清。

　　5、借款出差人員回公司后五天內應按規定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內補齊，對于不辦理報銷手續且三天內不能補齊所欠款項的，財務部有權從當月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則

　　三、購買原材料及日常費用支出報銷：

　　1、公司員工在購買原材料或日常費用支出時，需堅持勤儉節約的原則。

　　2、購買原材料須取得原始正規發票，日常費用支出時應盡量取得原始發票，對于不能取得原始發票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報銷費用時須由經手人在報銷單上簽字并簡述事由，由驗證人簽字確認，并由會計進行審核，報總經理處簽字批準后，到財務部出納處沖賬或報銷。

　　4、所有日常購買的原材料、設備配件、日常用品等均須到庫房辦理入庫手續，報銷時發票后面附有經庫房管理員簽字的入庫單，并經各相應領導簽字后到財務部報銷;

　　5、補充說明

　　如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財務人員與審批人進行電話聯系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

　　財務部會計崗位職責

　　1、全面了解、掌握國家有關財務工作制度、政策、公司的會計核算和財務管理的各項規定，并正確執行。

　　2、負責各自經管的公司賬務，月末認真核對原始憑證，做好記賬憑證。

　　3、負責總帳、明細帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調節工作，匯總會計憑證。;

　　4、對其他應收、應收帳款及時催收清理;按公司規定安排固定資產及庫存材料等資產的盤點;

　　5、每月編制會計報表，確保報表數字真實，計算正確，鉤稽關系清楚;

　　6、及時核算和上繳各種稅金。

　　7、認真審核各項報銷憑證，嚴格把關，嚴防漏洞。

　　7、負責裝訂、管理會計檔案;

　　8、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。

　　9、督促有關部門加強資金回流，確保資金的有效供應

　　10、參與項目部與施工隊結算，參與采供部與材料供應商結算。

　　11、承辦公司領導交辦的其他工作。 財務部出納員崗位職責

　　1、辦理現金收支和銀行結算業務，嚴格按照我國有關現金管理和銀行結算制度的規定，管好貨幣資金，不坐支現金，不以白條抵庫;

　　2、及時地登記現金和銀行存款日記帳，保證數字清楚、內容準確，做到日清月結，要及時核對庫存現金。

　　3、保管好庫存現金，有價證券，網銀數字證書等，確保其安全無缺。

　　4、在印章使用過程中保管好印章，嚴格按規定用途使用印章。

　　5、嚴格管理空白收據和空白支票。按規矩簽發支票，簽發支票時，支票頭上需會計審核簽字，總經理批準簽字。

　　6、完成上級領導交辦的其他工作。 財務基礎工作規范

　　財務基礎工作規范是財務工作最基礎的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

　　一、票據

　　1、票據的種類： (1) 外部取得的原始發票; (2) 公司自制的差旅費報銷單; (3) 公司自制的支出證明單。

　　2、票據的報銷要求：

　　(1) 外部取得的原始發票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括單位名稱、服務項目、金額(大小寫應一致)、收款單位蓋章、日期。 (2) 公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據、住宿發票、寫明出差天數、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單（無票費用報銷單或現金付出憑證）：此支出證明單主要針對于確實無法取得原始票據的情況，要求填寫齊全，字跡清晰。填寫此單票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證統一使用記帳憑證。

　　2、憑證執行誰負責誰編制，編制后應及時簽章。

　　3、憑證填寫時，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統一使用，整個票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證編制完成后應及時審核，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢。

　　5、月初結賬后，應及時打印憑證。

　　6、憑證由財務人員進行裝訂、保管，對憑證的總體情況負責。

　　三、帳簿

　　1、由于會計核算均使用電算化，帳簿均由電腦自動生成，故應在第二年年初將所有賬簿包括總賬、明細賬、現金賬、銀行帳打印完成。

　　2、賬簿由財務人員進行裝訂、保管，對賬簿的總體情況負責。

　　四、報表

　　1、報表分為對外報表和對內報表。

　　2、對外報表為向各主管機關報送的報表，主要有資產負債表、利潤表、現金流量表、其他報表。

　　3、對內報表為公司內部要求填制匯總的各種報表。

　　4、以上報表由各自經管的會計負責進行編制。 附 則

　　本管理制度由公司負責解釋。 本管理制度自發布之日起生效。

　　大寧縣梅花電子商務有限公司 20xx年3月7日

財務管理制度14

　　一、 總則

　　1、為弘揚我公司企業文化，通過組織旅游活動，讓員工擁抱自然，放松心情，增進員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規范公司旅游組織管理，特制定本制度。

　　2、本制度適用于公司所有員工（除非轉正員工）。

　　3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。

　　二、實施細則

　　1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補貼相關旅游補助經費。

　　2、旅游過程中的路線、交通、住宿、景點安排等問題，由公司綜合管理部負責聯系旅行社統一安排。

　　3、安排旅游地點時需考慮交通便利、時間問題。避免員工因長途旅行造成勞累，從而影響公司正常運作。

　　4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動，亦可向綜合管理部報名自費參加。

　　5、旅游期間，工資的計算方式：

　　（1）若員工因工作需要不能參加公司統一組織的旅游活動的，則該員工可享受相應的旅游補助，工資照常發放。

　　（2）參加公司旅游活動的員工，旅游期間工資按正常工資發放。

　　（3）不參加公司旅游活動的員工，旅游期間正常上班、無補助。

　　（4）遇法定節假日旅游的，不參加公司旅游活動、通知臨時加班的員工，按正常工資計算方式計算。

　　（5）旅游補助標準：因工作需要不能參加旅游活動的人員，每人補助旅游費用的50%。

　　6、綜合管理部旅游活動組織人員在與旅行社聯系時，必須說明在旅游過程中，不得強迫本公司員工購物、消費。

　　三、旅游標準

　　（1）、公司根據當年度的經營業績提取一定比例的金額組織員工進行旅游活動。

　　1、 凡在本公司工作連續滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的.權利。半年以下的員工暫無資格參加。

　　2、 公司在一個工作年度內以不同形式考核員工的工作表現并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現給予員工不同待遇的旅游項目。

　　（2）、公司的旅游項目的等級。

　　1、 普通旅游項目,員工享有時間為六天國內游（如：云南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅游勝地）。

　　2、 高級旅游項目,員工享有時間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅游勝地）。

　　（3）、員工享有不同旅游項目的規定。

　　1、 凡本公司員工工作滿6個月以上的，有資格參加公司組織的普通旅游項目。

　　2、 凡本公司員工工作滿一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅游項目，特殊情況除外。

　　（4）、旅游活動紀律

　　1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。

　　2、行程中或自由活動時若有刺激性活動項目，身體狀況不佳者請勿參加。患有心臟病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動，必須隨身攜帶應急藥物。

　　3、團體旅行時，員工需記錄領隊或導游的聯系方式，不可擅自脫隊。單獨離隊，應征得全部導游和領隊同意，并隨身攜帶電話，以免發生意外。

　　4、抵達景區游覽前，謹記導游交代的集中地點、時間、所乘游覽巴士車號。萬一脫隊，請于集中地點等候導游返回尋找。

　　5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無牌照攤檔，忌暴飲暴食，應多喝開水，多吃蔬果類，少抽煙，少喝酒。

　　6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營養食品和飲水，以便及時補充身體所需。

　　7、旅游有時會經過一些危險區域景點，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險區域，要盡量結伴而行。千萬不要獨自冒險前進。

　　8、忌分散活動，至少保持兩三人的人數才分散活動。切忌單獨外出。

　　（5）、相關說明

　　1、本制度經總經理辦公會議審議通過后生效。

　　2、本制度由綜合管理部負責擬訂、修改，解釋。

財務管理制度15

　　財務決算完成后，根據預算情況，如果有超預算項目并開支的，找出超支原因并編制文字說明。

　　固定資產、低值易耗品保管責任

　　一、物資入庫存及時驗收，認真做好“三查一堅持、四不收”制度，若發現問題按驗收索賠制度處理；

　　三查：查發票或送貨單據，查物品名稱，查規格數量。一堅持：堅持開箱點數過硬。

　　四不收：數量不符不收，質量低劣不收，規格不清不收，物品損壞不收。

　　二、物品保管做到不潮，不霉爛，不變質。

　　固定資產、低值易耗品使用責任制

　　一、使用工會的固定資產，低值易耗品要提前一天報告保管理員；

　　二、借用固定資產者，應憑借條找工會主席或副主席簽字后方能使用；

　　三、在使用過程中，如出現故障，不得隱瞞，要主動報告工會；

　　四、操作者必須了解和掌握固定資產物品的使用方法；五、使用人員必須遵守管好、用好、維護好的原則。

　　固定資產、低值易耗品遺失損壞制度

　　一、固定資產和低值在使用過程中不是故意損壞的要報請礦工會主席和職代會經審會會議審查，決定報損；

　　二、低值易耗物品在運輸中發生損毀的要寫出書面報告說明原因，報礦工會主席審批決定報損；

　　三、固定資產和低值易耗品因保管人無責任心被遺失的，按索賠制度執行。

　　固定資產、低值易耗品索賠制度

　　一、承辦購買固定物品中，提貨時未注意質量問題，運回礦使用中發現質量不合格，應由承辦單位通知對方派員處理，洽談退貨或索賠；

　　二、提運固定資產、物品中，返回途中發生車禍、損壞物品，應向運輸部門或保險公司索賠；

　　三、在自提取貨搬運過程中發生的`物品短缺、損失，根據情節屬過失人責任的，向過失人索賠償；

　　四、在處理報損和索賠中，工作人員應堅持原則，秉公辦事，不謀私利。

【財務管理制度】相關文章：

財務的管理制度12-02

財務的管理制度06-25

財務管理制度07-01

財務報銷管理制度07-04

財務印章管理制度06-25

財務核算管理制度12-30

財務內部的管理制度01-10

學校財務的管理制度11-13

財務倉庫管理制度11-11

有關財務的管理制度11-07