醫院財務管理制度15篇(推薦)
在現在的社會生活中,制度的使用頻率逐漸增多,制度泛指以規則或運作模式,規范個體行動的一種社會結構。這些規則蘊含著社會的價值,其運行表彰著一個社會的秩序。到底應如何擬定制度呢?以下是小編精心整理的醫院財務管理制度,歡迎大家借鑒與參考,希望對大家有所幫助。
醫院財務管理制度1
會計賬簿管理制度的重要性不言而喻,它:
1. 提供決策依據:準確的`會計信息有助于管理層制定戰略和決策。
2. 保障合規性:遵守法規要求,避免法律風險。
3. 維護企業信譽:確保財務報告的真實性,增強投資者信心。
4. 控制成本與風險:通過賬簿分析,發現并解決經營問題,降低損失。
5. 促進審計:為外部審計提供必要資料,確保審計工作的順利進行。
醫院財務管理制度2
一、總則
第一條 為加強財務管理,嚴肅財經紀律,根據《中共XX關于貫徹落實進一步加強黨風廉政建設決定的實施意見(試行)》的有關規定,結合醫院實際,特制定本制度。
第二條 醫院財務管理貫徹“厲行節約,增收節支,勤儉建院”的原則,加強財務的規范化管理,做到透明、公開,從源頭上消除腐敗,根據醫院實際,對財務管理作出如下規定:
二、成立醫院財務工作領導小組和工作小組
第三條 領導小組由院長、書記、副院長等醫院班子成員組成,工作小組由分管院長、財務科主任及有關人員組成。領導小組負責醫院財務的預決算、收費標準的審核、制定、大額資金的開支及年度財務審計工作。工作小組負責醫院日常業務的收支核算工作。
三、收費管理
第四條 醫院一切收費項目,必須根據物價及有關部門的規定執行。所有收費工作必須在收費處或醫院財務科出納辦公室進行,其他單位和個人不得私自收付現金,不得搞“帳外帳”及“小金庫”。
第五條 收費時必須細心負責,交付現金要唱收、唱付當面點清,打印發票必須字跡清楚,認真做到三查:即查交費單位名
稱、打印日期、金額大小寫等。開出收據留有存根復核備查。
第六條 認真執行現金管理制度,仔細審核收費收據,每筆業務要做到帳實相符。其現金要定時入賬,日清月結。不得將現金滯留。
第七條 按財務部門規定,做好記帳、報賬工作。編制各類收入報表要做到數據真實,手續完備,數字清楚,報表及時準確,有存根備查。
四、支出管理
第八條 業務經費支出必須執行醫院的財務支出制度
第九條 完善財務審批手續,規范審批程序。各項經費支出首先由財務科審核、經辦人員簽字、科室負責人簽字、分管財務院長審批后報請院長批準報支的'程序進行報銷。
第十條 干部職工出差的住宿、補助標準按辦發[20xx]74號 辦發[20xx]37號的規定執行。
第十一條 因工作需要借用公款的必須寫借條,經分管院長審核簽字后報經院長批準方可借用。業務活動結束后一周內,辦理報銷手續,結清借款,逾期不辦理結賬手續或無故長期不結賬按財經紀律“挪用公款”的有關條例論處。
第十二條 財務人員要認真審核票據,定期與銀行核對賬目,做好報表填報工作,每月定期向院長報送財務報表,反映財務信息,以便領導決策。
第十三條 基建及設備采購的款項支付必須履行合同,建立合同臺賬,并按合同付款時限支付款項。
第十四條 低值易耗的辦公用品、小型設備,由科室做計劃
報分管財務院長審核,報院長批準后,方可報請總務科采購,杜絕先開支后審批現象。
第十五條 接待支出要本著熱情、節約的原則,由辦公室主任提出,分管院長審批后執行。
五、財務統計
第十六條 財務科要認真執行《會計法》及《醫院財務制度》和《醫院會計制度》,加強對醫院收支情況的全面管理,嚴格執行收支兩條線,不得建立“小金庫”及“帳外帳”。
第十七條 門診、住院收費處要做到日清月結,當日盤存,當月報帳,嚴防現金滯留。不準公款私借或挪作他用。
第十八條 年度終了,財務科要向職代會通報醫院收支情況,接受職工監督、咨詢,接受財務、審計、紀檢部門及有關職能部門檢查。
醫院財務管理制度3
1、堅持開源節流,勤儉辦院的方針,遵守各項財務制度和物價政策。
2、財會人員要以身作則,奉公守法,分工明確,做到錢、賬、物分管。
3、做好每年的預算編制,合理組織收入,嚴格控制支出,實行財務計劃管理。
4、醫院收費使用財政部門統一監制的.收費專用票據。
5、嚴格遵守支出審批制度,一切費用支出必須按規定權限進行審批后方可辦理。
6、每日收入的現金要按時繳存銀行,不準坐支。庫存現金不得超過規定標準。
7、會計憑證、賬簿、報表等要按會計制度辦理并妥善保管。
8、積極配合各科室搞好科室核算和固定物資盤查工作。
9、監督藥房藥品進銷存管理工作。
10、加強各項保險工作的管理,做好各往來單位醫療款結算工作。
醫院財務管理制度4
一、會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、會計報表等會計核算專業材料。
二、財務科的全部會計檔案,由財務科長指定專人負責整理,裝訂成冊并妥善保管。
三、會計檔案的存放要做到有專廚,科學管理查找方便。
四、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩種。定期保管的期限為五年、十五年、二十五年三種,期限從會計年度終了后的'第一年算起。
五、會計檔案的保管要嚴格保守經濟秘密,原則上不得借出,如有特殊需要,須經財務科負責人批準,并限期歸還。
六、嚴格執行會計檔案保管期限規定,對不超過保管期限的一定要妥善保管,對超過保管期限的也一定要按規定報批后,方可銷毀。
醫院財務管理制度5
會計崗位管理制度的重要性在于:
1. 維護財務信息的真實性:通過嚴格的流程和內控制度,防止虛假信息的產生。
2. 提升財務管理效率:明確的職責分工和標準化流程,減少工作中的'混亂和延誤。
3. 保障企業利益:有效的內控機制能預防財務風險,保護企業的資產安全。
4. 促進員工成長:合理的考核和培訓機制,有助于會計人員的職業發展。
醫院財務管理制度6
民營醫院是一種新的醫院發展模式,民營醫院與企業一樣,不僅講求醫療服務的質量,也講求經濟效益,而民營醫院與公立醫院最大的不同在于,公立醫院每年都得到政府的大量的資金補貼與財政支持,而民營醫院需要自己去籌集資金。
因此,做好民營醫院的財務管理,是民營醫院發展的重要問題,醫院財務管理工作是醫院經濟運行的核心工作,提高民營醫院的財務管理水平,對加快民營醫院和促進區域衛生事業發展都有著十分重要的意義。
一、當前民營醫院形成財務風險的原因分析
(一)對財務管理重要性認識不到位
在我國,不論是公立醫院還是民營醫院,管理者是醫術高超并有著數十年臨床工作經驗的醫療工作者,但是,術業有專攻,這些醫療工作者并不是有著優良管理經驗的職業經理人,對于醫院管理,他們的財務管理經驗比較欠缺。所以,對于財務風驗,大部分的醫院管理者都沒有概念。他們對醫院資金的運作成本和使用效率不夠重視,從而忽視了醫院的價值管理,有的時候,甚至是不顧醫院發展實際情況,盲目更新和添置各類醫用設備,只是為了提高醫療水平。
(二)財務制度不健全
民營醫院由于成立時間不長,運行周轉不明確,因此,一些相關的財務制度、日常工作規則、財務工作制度、資金報銷制度、采購管理制度、內部控制制度、會計核算制度等等都不夠完善,不夠健全,導致醫院出現人員職責不清、業務核算不規范現象。
(三)財務決策失誤
民營醫院在營利與公益兩方面左右不決,在一些重大的財務項目上,往往使得管理者做出錯誤的財務決策,主要是決策者對財務事項的調研論證不充分,主觀臆斷或憑借經驗決策,進而造成財務風險。
二、防范醫院財務風險的策略探討
(一)醫院管理者提高風險意識
如前文所述,民營醫院的財務風險高于公立醫院,并且,由于民營醫院沒有政府的補貼,財務問題更是醫院管理者的首要任務。因此,醫院管理者必須摒棄以往的傳統觀念,不再自以為是,以為醫療水平好,醫療服務好就可以提高醫院的經濟效益,如果不注重管理,財務一樣會有風險。
醫院管理者必須意識到市場經濟條件下的競爭機制,不斷提高財務管理工作者風險意識,從思想上開始重視財務管理工作,同時,協調醫院醫療、護理、采購、財務等各部門之間的財務狀況,使得財務情況透明化,將財務管理貫徹到醫院管理的每一個角落,同時,要求醫院的每個職能部門努力配合并支持財務管理工作,定期提供會計所需的資料。
(二)重視市場化競爭的優勝劣汰
市場競爭是當前任何一個行業都無法避免的,醫院是公益性機構,不論是公立醫院還是民營醫院,都是本著治病救人的宗旨而存在的,但是,醫院不能隨意浪費金錢與社會資源,所以,醫院管理者必須建立全新的`財務管理制度,提高醫院內部財務管理的風險意識。
在當今市場經濟的條件下,任何市場主體都不可避免地要承擔一定的經營風險,因此醫院管理者應充分考慮醫院的發展問題,適應新形勢下的財務管理發展,適時地進行投資,提高業務收入。
(三)建立有效的風險防范機制
財務風險是由人造成的,是人為因素引起的,所以,通過有效的措施進行防范,同樣可以避免風險的出現,因此,醫院管理者可以在醫院內部成立財務部門的風險防范小組,而小組的成員主要是由財務處、票據管理、財務審核、門急診及出入院組長等各個崗位的工作人員組成。
風險防范小組的主要工作就是要對財務管理的每一道程序加以監控,解決當前已有的財務流程問題,明確重點風險環節及風險控制點,有針對性地制定操作細則與規章制度,并確保制度的落實與執行到位。
(四)健全內部財務監控制度
筆者有多年的醫院財務管理經驗,筆者認為,大部分的醫院財務風驗以及相關問題,實際上有很多問題都出自于醫院內部,很多時候,民營醫院的財務風險往往是由一些細小的問題引起的。
所以,民營醫院必須根據自身的實際情況,綜合當前的市場競爭、醫院管理,建立健全一套完善的風險防范體系及內部財務監控制度,從制度上解決重大事件的所需要的財務決策,通過內外部的審計工作,對醫院的財務狀況進行監督,減少財務工作者的可操作性,提高財務數據的真實性、透明度,減少財務風險。
三、總結
民營醫院是中國特色社會主義經濟發展的特殊產物,民營醫院的發展還有很長的路要走,而這條路能否走的通,走的順,就要看民營醫院的財務管理,民營醫院的財務風險伴隨著它的誕生就開始了,如何有效的控制的醫院的財務風險,幫助民營醫院承擔起它應負的社會責任,是當前醫院管理者必須考慮的問題。
民營醫院在進行財務風險的分析及防范時,必須結合醫院經營的實際情況,比如醫院的每年的住院、門診人次、財政補貼節約數等等,通過這些綜合因素的考慮,我們能全面了解并認識到民營醫院的財務狀況,一方面通過加強管理改進自身經營,另一方面通過社會制度改革,擴大生存空間。
醫院財務管理制度7
會計管理制度的保管期限管理對于企業的運營至關重要,主要體現在:
1. 法規遵從:確保企業遵守國家關于會計資料保管的法律法規,避免因違規而產生的法律責任。
2. 決策支持:會計資料為企業決策提供歷史數據,過早銷毀可能影響決策的`準確性。
3. 防止欺詐:長期保存會計資料可以防止內部欺詐行為,便于事后調查和審計。
4. 保護企業利益:在爭議解決、稅務稽查或訴訟過程中,會計資料是重要的證據。
醫院財務管理制度8
1、會計檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報告等會計核算專業材料,是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括:
(1)會計憑證類:原始憑證,記帳憑證,匯總憑證,其他會計憑證。
(2)會計記帳簿類:總帳,明細帳,日記帳,固定資產卡片,輔助帳簿,其他會計帳簿。
(3)財務報告類:月度、季度、年度報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明,其他財務報告。
(4)其他類:銀行存款余額調節表,銀行對帳單,其他應當保存的會計核算專業資料,會計檔案移交清冊,會計檔案保管清冊,會計檔案銷毀清冊。
2、會計檔案每年形成,由會計機構按照歸檔要求,負責整理立卷,裝訂成冊,編制會計檔案保管清冊。
當年形成的會計檔案,在會計年度終了后,可暫由會計機構保管兩年(會計機構內部指定專人保管,出納人員不得兼管會計檔案)。期滿后,應當由會計機構編制移交清冊,移交本單位檔案機構統一保管。移交本單位檔案機構保管的.會計檔案,原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的,檔案機構應當會同會計機構和經辦人員共同拆封整理,以分清責任。
3、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。各類會計檔案的保管期限按照國家《會計檔案管理辦法》規定執行。
4、會計檔案不得借出,如有特殊需要,經本單位負責人批準,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員,嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。
5、保管期限滿的會計檔案,可以按以下程序銷毀:
(1)由會計機構提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。
(2)單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。
(3)銷毀會計檔案時,由會計機構派員監銷。
保管期滿但未結清的債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
醫院財務管理制度9
1.使用真實姓名及操作密碼登錄財務應用系統,嚴格按照系統操作說明及財務部門分配的使用權限進行操作。
2.負責賬前原始憑證的審核工作,確保輸入機內的會計憑證準確無誤。
3.負責憑證數據的審核工作,包括各類科目代碼使用的正確性、摘要的規范性,和數據的正確性。
4.負責輸入數據的審核,審核機內憑證并操作系統進行機內記賬,同時審核機內賬簿的登記情況,如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。
5.審核各核算管理操作員編制的會計報表,確保表內數據和表間勾稽關系的正確,如有錯誤及時提示相關操作員進行修改。
6.對不真實、不合法、不完整、不規范的憑證,退還各有關人員更正和補齊后再行審核。
7.對已審結束的`機制憑證需要做棄審操作的,須經有關財務領導的審批。
8.對于不符合要求的憑證和不正確的輸出賬表數據不予簽章確認。
9.簽認各核算管理人員輸出的會計憑證、賬簿及會計報表。
醫院財務管理制度10
一、醫院實行“統一領導、集中管理”的財務管理體制,醫院財務活動在醫院主要負責人及分管負責人領導下,由醫院財務部門集中管理。
二、堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針,嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度,根據相關法律法規的要求,建立健全醫院財務管理制度和內部控制制度。
三、醫院設立專門的財務機構,按國家有關規定配備專職會計人員,各級各類會計人員崗位職責明確,重要崗位有輪轉機制。
四、建立健全內部監督制度和經濟責任制,加強對經濟活動的財務控制、分析和監督,防范財務風險。自覺接受財政、審計和主管部門監督。
五、根據會計制度的要求,對實際發生的`經濟業務事項定期進行會計核算,填制會計憑證,登記會計賬簿,編制財務會計報告。
六、建立健全預算編制、審批、執行、調整、決算、分析和考核等制度,定期進行預算執行結果的分析和考核,將預算考核結果與內部收入分配掛鉤。
七、加強收支管理,建立健全收支管理制度和崗位責任制,確保各項收入及時足額繳入醫院賬戶,各項支出(包括開支范圍、標準、報銷手續等)符合國家相關法律法規和醫院規章制度的要求。
八、實行成本核算,建立健全成本定額管理、費用審核等相關制度,采取有效措施,控制成本費用支出,提高成本效益。
九、加強國有資產管理,完善資產管理監管機制,保障國有資產保值增值。
十、建立重大經濟事項集體決策和責任追究制度,不斷完善經濟活動決策機制和程序。對重大經濟事項決策實行權限管理、分級負責,對重大經濟項目實行跟蹤評價、成本效益分析。
十一、建立健全內部收入分配和績效管理制度,績效考核突出醫德醫風、技術能力、服務質量和數量等,體現公平公正和醫院公益性。
十二、加強對財務人員的管理和培訓,不斷提高財務人員的業務能力和服務水平。
十三、加強安全保衛和保密工作,確保資金安全和財務信息安全。
醫院財務管理制度11
為規范醫院財務收支預算,健全財務收支管理,確保醫院預算的貫徹執行,根據《會計法》、《醫院財務管理制度》及《醫療機構財務會計內部控制規定(試行)》等法律、法規、制度和規定,制定本制度。
(一)財務收支預算的原則
醫院編制收支預算要遵循穩妥可靠、量入為出的原則;保證重點與兼顧一般相結合的原則及完整性和統一性原則。
(二)財務收支預算的方法
固定預算、彈性預算、增量預算、零基預算、定期預算、滾動預算。
(三)醫院財務收支預算的編制、執行和分析
1、收入預算管理
醫院收入是指醫院在開展業務及其他活動中依法取得的非償還性資金,以及從財政及主管部門取得的財政補助經費。包括:財政補助收入、上級補助收入、醫療收入、藥品收入、其他收入。
(1)收入預算的編制
收入預算根據單位上年度實際收入水平,結合當年的業務計劃及醫療收費標準調整情況來確定收入總額。
財政補助收入、上級補助收入應根據主管部門分配此項補助款額的意向或計劃預計編制。
醫療收入中的門診收入應以計劃門診人次和計劃門診人次費用計算,住院收入應以計劃病床占用日數(或計劃出院病人數)和計劃床日費用水平(或每出院病人醫療費水平)計算,其他醫療收入應分不同的服務項目,確定不同的總額,分別計算。
藥品收入實行“藥品收支兩條線”的管理辦法。
醫院收入預算經主管部門審核并報財政部門核定。
(2)收入預算的分解
為了保證收入預算的有效執行,必須實行收入預算指標的分解。醫院應將收入預算指標分解到醫療科室,有的可分解到診療組,直至每一個人,讓他們做到心中有數,知道每年甚至每季度、每月的收入預算數。
(3)收入預算的執行和分析
為了促進收入預算順利實現,醫院應每季開展預算執行情況分析,考核、評價收入預算的執行情況,分析完成好壞的原因,發現薄弱環節和問題,提出改進措施和意見,保證全年預算的順利完成,并為編制和執行下年度預算提供依據。
2、支出預算管理
醫院的支出是指醫院在開展業務及其他活動發生中的資金耗費和損失,包括醫療支出,藥品支出、其他支出、財政專項補助支出。醫院的各項支出必須貫徹“厲行節約,勤儉辦事業”的原則,執行國家有關方針、政策,遵守財政、財務制度和財經紀律。
支出預算的編制應本著既要保證醫療業務正常運行,又要合理節約的精神,以計劃年度事業發展計劃、工作任務、人員編制、開支定額和標準、物價因素等為基本依據。
(1)支出預算的編制
①醫療支出預算的編制
對人員經費支出應根據醫療業務科室計劃年度平均職工人數、上年度人均支出水平、國家有關工資福利政策等計算編列。公用經費支出部分,對公務費應以上年度人均實際支出水平為基礎,按計劃年度醫療業務科室平均職工人數、業務發展計劃、經費開支定額計算;
對業務費可在上年度實際開支的基礎上,根據年度業務工作計劃合理計算;設備購置費根據計劃固定資產購置計劃,修購基金提取方法、比率計算編制;修繕費可根據需要和財力可能編制。
②藥品支出預算的編制
藥品銷售成本應根據藥品收入預算和上年度的'藥品綜合加成率(或綜合差價率)及藥品價格政策等因素計算確定,其他項目編列方法與醫療支出基本相同。
③財政專項支出預算的編制
應根據計劃年度財政預計安排的專項補助,結合項目的完工程度編制。
④其他支出預算的編制
參考上年度實際開支情況,考慮計劃年度內可能發生的相關因素,正確預計編制。
醫院應采用零基預算方法編制支出預算。支出預算應報主管部門審核并經財政部門核定。
(2)支出預算的分解
醫院的各項支出預算應分解到各職能科室、各診療科室、班組甚至個人,將年度預算細分為季度和月度預算,通過分期預算控制社現年度預算目標。
(3)支出預算的控制、考核和分析
醫院要加強對支出預算的控制。為了確保預算的順利完成,醫院應將預算分解成部門預算,并加強對各項支出的事前和事中控制,每季對支出預算執行情況進行分析,運用一定的方法考核分析各因素對支出完成的影響程度。
(四)財務收支預算的有關規定
對于特殊情況下增加的支出項目,需根據醫院實際支付能力,經院辦會議研究方可立項支出;否則,財務部門對于預算外項目有權拒絕執行。凡經院辦會議研究決定、上報上級主管部門的收支預算,原則上當年不作調整,對于特殊情況確需調整預算的,應根據財務規定的權限及程序辦理預算調整手續。
醫院財務管理制度12
酒店會計管理制度的重要性不言而喻,它:
1. 確保財務透明度:通過明確的規章制度,使財務活動公開、公正,提升酒店的公信力。
2. 優化資源配置:通過預算管理和成本控制,合理分配資源,提高經濟效益。
3. 防范風險:嚴格的`內控機制可以及時發現和預防財務欺詐,保護酒店資產安全。
4. 支持決策:準確的財務數據為管理層提供決策依據,促進酒店戰略目標的實現。
5. 提升運營效率:標準化的流程減少工作失誤,提高財務工作效率。
醫院財務管理制度13
內部會計管理制度的重要性不容忽視:
1. 保障財務信息的可靠性:準確的財務數據是企業決策的基礎,制度的建立能防止信息失真。
2. 防范風險:通過內部控制,減少財務欺詐和錯誤,保護企業資產。
3. 提升經營效率:明確的`工作流程和責任分配,能提高工作效率,降低成本。
4. 增強外部信任:公開透明的財務管理,有利于吸引投資者,滿足監管要求。
醫院財務管理制度14
內部會計管理制度的重要性不言而喻,它:
1. 維護企業利益:有效監控財務活動,防止財務風險,保護企業資產不受損失。
2. 提升運營效率:通過標準化流程,提高會計工作的.效率,減少錯誤和遺漏。
3. 增強透明度:確保財務信息的公開、公正,增加投資者信心。
4. 符合法規要求:遵守國家會計法規,避免法律風險,維護企業合法性。
醫院財務管理制度15
根據《中華人民共和國國會計法》和國家統一會計制度的規定,結合本單位內部管理的需要制定本制度。
一、財務管理制度
1、編制年度財務收支預算。年度收支預算是醫院業務收入預測和支出的控制指標,其編制依據:
(1)醫院事業發展計劃
(2)地方財政經費補助定額和專項補助
(3)本院專項資金和流動資金結余情況
(4)上年度業務收支數據
2、認真執行財務預算,搞好財務決算,加強收支管理,貨幣資金管理,醫療成本、財產物資管理,組織合理收入,努力節約開支,合理安排和使用各項資金,加強財務分析和監督檢查,及時向院長反映預算的執行情況,提供決策依據。
3、嚴格執行國家有關方針、政策、法令,遵守財經紀律,在執行財政開支范圍、開支標準的前提下,開支審批執行湛港醫辦字[20xx]8號關于認真貫徹執行〈湛江市第四人民醫院藥材采購及管理規定〉等制度的通知。
4、根據《醫院財務管理辦法》設置工作崗位,并實行崗位責任制考核。
5、按照《醫院會計制度》實行權責發生制的會計核算基礎,采用借貸記賬方法,進行會計核算,及時、真實、準確、完整上報會計報表。
6、出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
7、認真做好現金、支票、有價證券的管理,加強對有價票據、憑證、賬冊、報表的購印、發用、繳銷的管理工作,堵塞漏洞。
8、嚴格執行物價收費政策,按標準進行計價收費,按制度進行結算。
9、會計人員必須持有會計從業資格證,應當具備必要的專業知識和專業技能,熟悉國家有關法律、法規、規章和國家統一會計制度,遵守職業道德。按照規定的程序和要求進行會計工作,辦理會計事務應實事求是、客觀公正。保守本單位的商業秘密。
10、會計人員要按照國家有關規定,加強職業道德和防止經濟犯罪教育,在任期內必須完成再教育課時,并實行崗位責任制考核。
11、醫院領導應當支持財務會計人員依法行使職權,對忠于職守,堅持原則,對做出顯著成績的財務人員給予鼓勵和支持。
二、財務收支核算制度
1、按《醫院財務管理辦法》的規定管理,醫院一切業務收入納入財務管理,醫院的費用開支必須按計劃、預算執行,必須符合國家規定的開支范圍與開支標準。
2、各項業務收入、支出應在制度規定的科目內核算,不得在往來款項賬戶中核算。
3、專用資金要先提后用,專款專用原則,按規定的用途、范圍及標準支出。
4、遵守現金庫存限額和支票使用制度,會計和出納之間分清責任,錢賬分管,互相監督。
5、工資及補貼嚴格執行國家勞資政策和發放標準,按規定工資發放日發放。
6、現金收入必須當天如數存入銀行,不得坐支,不得白條抵庫。
7、費用的支出原始憑證必須具備下列條件:(1)符合經費的開支范圍和開支標準。
(2)符合原始憑證所應有的內容。
(3)有批準人、驗收(入庫)和經手人簽章。
(4)支票存根或匯款單必須填清楚收款人或收款單位、賬號、金額。
8、按照《醫院會計制度》進行記賬、算賬、報賬。
(1)實行會計電算化所使用的會計軟件及其生成的會計憑證、會計賬部、會計報表和其他會計資料要符合財政局、衛生局的要求。
(2)認真整理原始憑證,填制記賬憑證和科目匯總表,登記總賬和明細賬,做到科目準確、數字真實、記載清晰,日清月結,報賬及時。
(3)定期進行對賬,及時清理全權債務,監督倉庫實物驗收、定期盤點,保證賬證、賬賬、賬物、賬表相符。
(4)月末、年終按規定辦理結賬,編制會計報表數字真實可靠、計算準確、內容完整、分析簡明、簽章齊全、上報及時。
9、及時整理裝訂會計憑證、報表、賬部必要資料,按制度歸檔。
10、進行科室經濟核算,計算發放全院獎金,為醫療項目成本測算積累數據。
11、財務人員因工作調動或離職時,必須按規定辦理交接手續。
三、現金管理制度
1、現金使用范圍:
(1)職工工資、津貼、獎金;
(2)個人的勞務報酬;
(3)各種勞保、職工福利及國家規定的對個人的其他支出;(4)出差人員隨身攜帶的旅差費;
(5)結算起點以下的零星支出;
(6)中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
2、遵守開戶銀行核定的庫存現金限額,按規定的開支范圍辦理報銷,防止資金的散失和非法使用。
3、嚴格遵守國家銀行現金管理制度,現金收入應及時存入銀行,不得坐支現金,不得白條抵庫。
4、加強采購資金管理,外地采購需使用較大款額,應通過銀行匯款,由當地銀行監督支付,不準自帶大額現金,或通過郵局匯兌套取現金。
5、出納人員必須依據合法、審核無誤的原始憑證辦理現金支付,做到日清月結,做到賬賬相符,賬款相符,對出納不定期檢查庫存現金。
四、財產、物資管理制度
1、醫院財產、物資實行財務、倉管、科室三級賬務管理。
2、根據國資局、醫院財產管理辦法對固定資產的購入、領用調撥及報廢進行核算和管理,完整記載財產分布狀況,保證國有資產的安全完整。
3、固定資產報廢必須填寫報廢單,寫明報廢原因、原價、使用年限、產地及報廢意見,由有關管理部門鑒定報領導審批,按制度規定處理會計賬務,報廢殘值交財務科入賬。
4、購入、新建、改建、擴建、拆除固定資產時及時進行賬務處理。
5、藥品管理實行“金額管理、重點統計、實耗實銷”的辦法,及時入賬,定期盤點,庫存不超二個月的銷量,月末按財務實際藥品收入數核銷藥房藥品銷售,折算進價為成本支出。
6、衛生材料、其他材料、專項物資按“計劃采購、減少積壓、保證供應”的原則,加強管理及時登記進、銷、存,月末按實際銷耗數列支。
7、低值易耗品購進辦理驗收,領用發生支出的同時登記科室在用數,辦理報廢時核銷。
8、藥品、衛生材料、其他材料每季盤點一次,固定財產清查每年最少一次。
五、會計工作交接制度
1、按照會計檔案管理要求,及時歸集、整理、裝訂各種會計憑證、會計賬部、會計報表及其他會計資料,隔年度的及時移交醫院綜合檔案室統一保管。
2、按照財政部頒發的《會計基礎工作規范》規定辦理會計工作交接。
3、會計人員因工作調動或因故離職,必須按規定將其所管理的工作依次交給接替人。包括:印鑒、現金、會計憑證、賬簿、報表、有關文件、規章制度、保險柜鑰匙及應交代的事項。
4、會計交接必須有文字記錄,移交表一式三份,移交人、接替人、監交人分別簽章,存檔備查。
六、門診掛號收費管理制度
1、掛號員每天在開診前半小時開始掛號。
2、掛號員統一使用廣東省醫療機構門診定額收據。
3、按照物價醫療收費標準收取掛號費和診金。
4、每天統計掛號和診金收入,按繳款日報表將現金繳存銀行,做到日清月結。
5、每天按繳款金額到財務科有價證券管理員處領回等額票據。
七、門診計價收費管理制度
1、按照物價醫療收費標準計價收費。
2、收費員必須使用統一的廣東省醫療機構門診收費收據三聯單、公費記賬單、門診計價分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。
3、當天的業務收入收款員在下班前,要在電腦上統計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。
4、財務復核會計每天要核對單據收入與出納繳銀行數相符。
5、病人因特殊原因需退款,收費三聯單要齊全,經辦人、醫師、門診部、藥房要簽名證明。
6、凡收入款項必須開具三聯收款單,處方、治療單、檢查單等一律附上第三聯單據,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
八、住院收費管理制度
1、按照物價醫療收費標準收費。
2、收費員必須使用統一的廣東省醫療機構住院收費收據三聯單、住院收入分類日報表和印章,遵守領用、繳銷制度,收據、印章專用,妥善保管。
3、當天的業務收入收款員在下班前,要在電腦上統計打出繳款日報表,現金集中送存銀行,繳款書連同收費單存根一并交出納結賬,做到日清月結。
4、財務復核會計每天要核對病人按金收、付金額,出院結算單據收入,并與出納繳銀行數相符。
5、病人住院費用多收或誤收的,經物價辦核實報告財務科登記,然后由電腦室沖減。
6、凡病人欠費,要求減免的一律由物價辦核實收費標準,經院領導簽批。
7、凡收入款項必須開具三聯收款單,若有少收、漏收、錯收造成損失的由當事人負責。
九、會計監督制度
(一)會計監督制度的原則:
1、不相容職務相互分離控制,處理一項經濟業務的全過程,必須由兩人或兩人以上共同分工負責,使在會計程序中自動驗證。
2、嚴格遵守回避制度,單位負責人的直系親屬不得擔任本單位會計機構負責人,以及有權辦理資金支付的崗位工作;會計機構負責人的直系親屬不得擔任本單位出納人員。
3、必須健全和完善單位內部會計監督、會計工作的社會監督、會計工作的國家監督的三位一體的會計監督體系。
4、會計獨立,會計部門與實物管理部門要獨立分開。
5、記錄完備,所有重要經濟業務要有詳細記錄,并反映在會計報表中。
6、稽核對證,會計部門與管理部門采用稽核方法,做到賬賬相符、賬表相符、賬實相符,并控制實物和貨幣支出不超預算定額。
7、明確責任,建立崗位責任制,做到職責明確。
(二)會計監督制度的主要內容
1、貨幣資金的監督制度
(1)貨幣資金業務由專職出納員處理,出納與會計工作要互相分離,互相監督。
(2)貨幣資金支出必須有財務核準的憑證,不允許口頭承諾和便條頂替。
(3)庫存現金不得超過限額,除零星小額開支外,單位往來業務支出一律使用銀行轉賬支票或銀行匯款結算。
(4)銀行存款應根據銀行對賬單與銀行日記賬核對一致,并編制銀行存款調節表。銀行賬戶不得外借使用。
(5)庫存現金應日清月結,出納日報表與庫存現金相符,不能坐支,不能設置小金庫,隨時抽查庫存現金。
(6)門診、住院收款日報表金額必須與交款金額一致,復核員負責監督收款員和出納足額解繳銀行。
(7)業務收入、轉讓收入、欠費的收回等必須按項目來源開具收據入賬。
(8)統一使用市財政局、稅局規定的票據,各種有價票據要做好購進、核銷、保存的管理工作。
2、工資發放的監督制度
(1)人員工資(包括在職職工工資,離退休人員費用)應嚴格按照國家規定的標準執行。
(2)每個職工的工資額及各項補貼、津貼依據人事科有關人員及工資變動通知,認真復核。
(3)保證將工資、補貼、津貼如數安全支付給應領工資人員。
3、采購與付款的監督制度
采購與付款控制的關鍵點圍繞“請購—審批—采購—驗收—付款”等環節,控制的方法是不相容職務的分離和授權控制。
(1)采購物資要由科室填請購單,寫明品名、規格、數量、金額和用途,經領導審批。貴重儀器、設備請購科室必須有可行性報告報醫院設備委員會討論決定。
(2)采購業務應由管理部門專職采購員集中采購,屬政府采購、招標項目按有關規定辦理采購。
(3)藥品統一按政府集中招標采購,新藥的采購須預先經醫院藥事委員會批準。
(4)貨物收到后,倉庫管理員要驗收入庫,發票上必須由采購員、收貨人、主管院領導簽章。
(5)財務部門在付款時要對采購業務所取得的'原始憑證進行審核。
4、盤存業務的監督制度
(1)倉庫業務必須專人負責,做到賬、物分管。
(2)倉庫保管員要按照收到的貨物與送貨單核對品名、規格、數量、質量、金額,核對無誤后,填制驗收單,登記倉庫明細賬后交會計部門,物品的發出應有手續完備的領料單。
(3)倉庫核算采用永續盤存制,每季盤點一次,做到賬賬、賬物相符。出現盤盈、盤虧,應查明原因,及時處理,審核手續要完備。
(4)調入、贈送、無償調出、報廢的物資要有賬務記載和手續。
(5)各類物資的儲備額要與業務需要相適應,藥庫藥品儲備2個月,藥房藥品、材料為1至1、5個月。
(6)購進藥品按規定計算差價,藥品綜合加成率應在規定的范圍內。
十、會計檔案管理制度
(一)會
計檔案收集、立卷、歸檔的范圍
1、會計憑證包括收款、付款、轉賬憑證及工資表。
2、會計賬簿包括總賬、各類明細賬、現金和銀行日記賬。
3、會計報表包括月報表、年度會計決算報表。
4、其他會計資料。
(二)會計檔案收集、立卷、歸檔的方法
1、會計憑證由會計人員在每月終后負責收集,審查核對后裝訂成冊,賬簿、報表年終進行歸集。
2、會計檔案的立卷、編目要按照《會計法》的規定進行分類,根據《檔案管理規定》中的檔案分類編號辦法,按機構、期限進行編號、立卷,立卷后編制會計檔案目錄表,建立會計檔案目錄清冊。
3、會計檔案分類安置在檔案架上,做到存放有序,查找方便,當年會計檔案暫由財務科保管,于次年將整理好的會計檔案移交醫院檔案室保管。
十一、財經紀律、職業道德
(一)財經紀律
1、財務部門認真實施《中華人民共和國國會計法》等規章制度。
2、會計人員應堅持按會計制度辦事。
3、單位領導應依法支持會計人員履行會計核算和監督職責。
4、會計、出納、收款人員不得挪用公款,不得弄虛作假。
5、對不真實、不合法的原始憑證不能給予辦理。
6、接受財政、審計、稅務、物價機關依照法律和有關規定進行的檢查和監督。
(二)職業道德
1、財務人員要有良好的職業品質,嚴謹的工作作風,嚴守工作紀律,熱愛本職工作,努力鉆研業務,不斷提高業務水平。
2、財務人員應當熟悉財經法律、法規、規章和國家統一的會計制度,維護國家和單位的利益,同時做好宣傳解釋工作。
3、財務人員辦理會計事務應當實事求是,客觀公正。
4、財務人員應當熟悉本單位的經營和業務管理情況,為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。
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