會計管理制度【匯總15篇】

　　在不斷進步的社會中，越來越多人會去使用制度，制度是指在特定社會范圍內統一的、調節人與人之間社會關系的一系列習慣、道德、法律(包括憲法和各種具體法規)、戒律、規章(包括政府制定的條例)等的總和它由社會認可的非正式約束、國家規定的正式約束和實施機制三個部分構成。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編收集整理的會計管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。

會計管理制度1

　　隨著社會經濟的發展、醫療改革的深入和市場競爭的加劇，財務管理在社區管理中地位越來越重要。但社區內部醫院的財務管理工作具有特殊性、政策性、專業性特征，對財務管理加以強化，不僅能夠促進醫院經營管理效率提升，獲取較高競爭實力，推動醫院朝著低耗高效方向快速邁進，同時還是保證醫院資金科學利用，發揮資金效益的關鍵。

　　一、社區醫院財務管理中存在的問題

　　1.社區醫院財務工作者素質有待提高。隨著油田的改革和經濟的發展，財務管理已經成為了社區醫院內部管理工作中不可缺少的重要一環。在多元化經濟下，培養一批素質高的財會人員對于社區醫院內部管理工作正常有序運行起到了決定性的作用。眾所周知，社區醫院屬于非盈利的機構，導致財務管理處在偏離的位置上。并且，也沒有安排專業、資質高的財務人員，特別是在社區醫院的財務崗上，中、高級的'財務管理人員十分匱乏。社區醫院財務管理實踐中，缺乏一套規范的財務管理流程，嚴重削弱了工作質量及其效率，致使社區醫院內部管理工作難以有效樹立的運行。

　　2.財務管理意識薄弱。當前，社區醫院進行財務管理時依舊停留在計劃經濟時代下，無論是管理層還是基層職工均普遍存在認識不足的情況，忽視了財務管理給醫院帶來的經濟與社會效益。具體體現在以下幾方面：財務管理的定位不清晰、職責分配不清楚、管理力度不夠，不利于現代社區醫院的實際發展需求，所以，必須培養全體職工正確的財務管理意識，結合醫院的實際經營狀況，按照資金流轉速度與具體額度來明確醫院的效益。

　　3.撥款不足，財政支持力度小。在社區醫院中，其收入通常涵蓋以下三種：財政撥款、醫院藥品收入、醫療服務收入。但是，縱觀社區醫院現狀，其發展規模通常不大，看病的患者也不多，藥品收入也隨著零售差價的推行也遞年減少，所以，僅憑醫療衛生服務收入和藥品收入來加快油田社區醫院的快速發展幾乎不可能。而且，國家給予醫院的財政補貼也不多，多數財政資金也無法準時有效的落到實處，最終阻礙了社區醫院的前行步伐。

　　二、解決社區醫院財務管理問題的對策

　　1.提高社區醫院財務人員的素質。具體應從以下兩方面著手進行：一方面，提高財務人員的財務技能；首先，對社區醫院在崗財務人員不斷加強培訓，鼓勵財務人員擴大視野，擴大知識面，除了提高財務專業知識外，還要積極學習其它相關知識，如：統計學、企業管理等；其次，隨著信息時代的到來，財會人員必須熟練操作工作中的財務軟件，從而有效開展財務報表與財務分析工作，促進財務工作順利發展。另一方面，培養財務人員的思想道德素質；財務人員是財務工作的具體執行者，是不容忽視的關鍵因素。所以，要求財務人員不僅要提高業務技能，還應積極主動的參與思想政治教育及紀律教育。實踐工作中，加強財會人員的職業道德教育也至關重要，必須有清晰的原則、有效監督、加快生產、準確預測，以推動財會工作有序運行。

　　2.完善社區醫院財務管理機制。一套科學完善的財務管理體制機制對社區醫院的發展具有重要的推動作用。所以，社區醫院要樹立新的理財觀念，構建切實有效的財務管理體制，促進社區醫院管理工作有序運行。首先，構建完善的預算管理機制，提高資金利用率，保障醫院資源的優化配置。社區醫院財務部門必須對預算資金的支出予以有效控制，不斷強化財務記錄與核對，提高信息的真實可靠性。其次，健全成本核算管理體制；社區醫院發展過程中，做好成本核算管理工作，不僅能合理節約運行成本，而且還能實現經濟效益最大化。制定相應的成本核算體系，以保證醫院成本核算與報表有據可依。此外，構建資產管理體制；現階段我國有部分社區醫院存在資產流失、財務賬目不清晰等問題，導致這些問題發生的根本原因是醫院缺乏合理的資產管理意識，也沒有設立專門的資產監督管理部門，管理職責權限分配不清晰，最終導致醫院資產出現了嚴重流失。所以，社區醫院發展過程中必須注重資產管理體制的構建。

　　3.加強社區醫院財政支持力度。首先，積極鼓勵和支持社區醫院發展科技創新；有條件的社區醫院，可依照程序申請醫學重點學科建設項目，經評審確定為醫學重點學科建設項目的，給相應的經費支持。其次，社區醫院承擔的社會職能給予補償；當發生事故、疫情等突發公共事件時，社區醫院應執行政府指令性任務；同級財政根據其完成任務的數量、質量，以購買服務的方式進行補助。社區醫院對醫療救助對象給予救治的，經審核給予相應補助。）

　　三、結論

　　綜上所述可知，財務管理是一項系統復雜的工作，健全社區醫院的財務管理并非一蹴而就。所以，實際運營過程中，應始終遵循“統一領導，集中管理”的原則，統一管理好醫院的財務活動，醫院全員要積極配合協作，加快推動醫院財務管理工作有序進行，實現其規范化、制度化、科學化，增強財務管理效率，從而滿足醫院持續發展的要求，制定適應于現代醫療市場的發展目標。

會計管理制度2

　　1、為了規范店面的財務行為，加強財務管理，特制定本制度。

　　2、本制度適用于盛世華服(北京)服裝服飾有限公司總部及各店面。

　　3、店面的財務行為，應遵守國家的法律法規和本制度，并接受董事會的檢查和監督。

　　4、店面應當建立健全財務核算體系，完善內部經濟責任制，提高經濟效益，做好財務管理基礎工作。

　　5、總公司財務部門應當履行財務管理的職責，做好財務計劃、控制、監督、預算、分析和考核工作。

　　財務會計崗位職責

　　1、財務會計行政上歸屬總公司領導。

　　2、嚴格按《財務管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務管理，積極參與店面經營管理工作。

　　3、按照國家稅法規定按期報稅，誠信納稅，協調好企稅關系。

　　4、加強各店面財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

　　5、堅持原則，嚴格按規定開支店面費用，認真審核原始單據，把好費用報銷關，有權對不真實、不合法的`票據不予報銷；對于員工辭職或調動，須見員工離職表中庫管員的簽字。

　　6、加強成本管理，嚴格控制采購成本和生產加工成本，有權對高于定價或不符合規定的物資拒付貨款。

　　7、按規定認真編制和及時向股東各方報送會計報表，并進行財務分析，做到數據真實、計算準確、內容完整、賬表相符、說明清楚、分析得當、口徑一致。

　　8、按規定整理、裝訂、妥善保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業秘密.

　　9、有權對各店面所有人員違反財經制度的行為進行制止；有權對給各店面造成損失人員應承擔的經濟責任提出處理意見。

　　10、每月至少協助總經理召開一次經營狀況分析會，有義務向總經理提供相關資料和數據，但財務資料不能提出財務室。

　　11、妥善保管和按規定使用公司財務專用章。

　　12、接受股東及總經理的業務質詢、調查、審計、考評等。

　　出納員崗位職責

　　1、嚴格遵守《財務管理制度》，按規定辦理現金收付和保管庫存現金。

　　（1）按時將店面收取的營業款，次日上午足額存入開戶銀行，不得坐支現金。

　　（2）不得私自挪用公款，不得用白條抵庫，做到日清月結，賬實相符。若發現現金長余或短缺，應

　　立即查找原因，及時告財務會計進行處理，不得擅自用盤點的長款抵補以前的短款。

　　（3）負責督促本店人員的費用報銷和借款歸還，以完結財務還款手續。

　　（4）負責對各店面備用金進行盤點檢查。

　　（5）接受財務會計定期及不定期現金盤點檢查，并填制現金盤點表。

　　（6）編制現金及銀行存款收入報表，上報財務會計審核確認。

　　2、按規定準確、及時地辦理銀行結算業務。

　　3、登記現金日記賬和銀行存款日記賬。

　　（1）設置現金日記賬和銀行存款日記賬，根據審核無誤的收付款憑證，逐筆逐日及時進行登記；賬目必須日清月結，賬實相符。

　　（2）月終與會計現金總賬和銀行存款總賬核對，做到賬賬相符.

　　（3）每月及時與銀行對賬單相互核對，并必須經過財務會計審核，雙方簽字蓋章后與當月憑證裝訂成冊。若有差異應及時查明原因，屬于記賬差錯的應及時更正；屬于未達賬項造成的，應編制銀行存款余

　　額調節表進行調節。

　　4、保管有關印章、空白支票；妥善保管現金及轉賬支票，并按銀行規定正確填寫支票，不得簽發空白及遠期支票；使用時應填制《支票領用存登記表》，接受財務會計月終對空白支票的盤點檢查。

　　（1）妥善保管發票，設置發票領用登記薄，登記吧臺所領用發票數，由領用人（店長或收銀員）簽字。

　　（2）月終對各店面剩余發票進行盤點，并接受財務會計對發票盤點檢查。

　　（3）對于收銀員計算錯誤、發票使用不規范和虛報發票使用數等違紀行為，應及時向財務會計報告。必須妥善保管銀行印鑒，嚴格按照規定用途使用。

　　5、接受財務會計及總經理的業務質詢、檢查、考評等。

　　6、按時完成財務會計交辦的其它事宜。

會計管理制度3

　　第一章總則

　　第一條為適應中國11發展總公司深化改革、轉換機制,建立產權明晰、權責明確、管理科學的現代企業制度和推行所有者、管理者、經營者三者分開又相對統一的集團化管理模式的需要,合理規范11系統各所屬企業(不包括參股公司,以下簡稱企業)的財務會計工作,進一步加強和改善管理,保證企業沿著健康和良性循環的軌道發展,特制訂本規定。

　　第二條各企業實行獨立核算、自主經營、自負盈虧的財務體制。各企業必須根據自身特點和規模,按照會討“法的有關規定設立獨立的會計機構,配備必要的財會人員,負責本企業財務管理和會計核算工作。

　　第三條總公司設立財務本部,代表總公司行使對各企業的財務領導權,為各企業財務部門業務歸口管理部門,各企業財務部門在本企業總經理直接領導下工作,同時接受總公司財務本部的業務領導。

　　第四條總公司財務本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務預決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。

　　第五條各所屬企業因所屬行業和經營范圍不同,應根據國家《企業財務通則)、企業會計準則)以及10個分行業的企業財斧制度和13個分行業的企業會計制度并結合本單位實際情況制訂本單位具體的財務制度和辦法。凡總公司財務本部制訂的明確規定運用各企業的財務制度和辦法,各所屬企業必須遵照執行。各所屬企業制訂的財務制度和辦法不得與總公司規章制度相抵觸,并須報總公司財務本部批準或備案后方可實行,財務本部對其制度和辦法的執行情況有監督檢查權。

　　第六條各企業財務部門應充分發揮其職能作用,在辦理各種財會業務時,嚴格遵守國家的財務制度、財經紀律以及總公司和本單位的規章制度。企業各項財務制度、規定和辦法的變更與修改,須經財務本部批準或報財務本部各案。

　　第七條各企業領導應注意發揮財會人員的作用,努力為財會人員參與企業經營管理創造良好的環境和條件,以充分調動他們的積極性,對于企業重要的經濟合同、貿易合同的談判及投資、融資或其它重大經營管理決策,應有財務部門的經理(負責人)參與,決策者應認真聽取其意見。

　　第八條11系統實行統一領導、分級管理、分級核算。各企業的任務,由總公司統一按照國家計委、國家經貿委、財政部等部門下達的年度計劃,分解下達給各企業。總公司主要下達完成年度利潤計劃、上繳管理費基數并輔以營業額等指標。各企業必須認真落實各項計劃指標,并據此制定具體的財務計劃和全年財務預算,以確保各項任務的'完成。

　　第九條各專業公司(不包括有獨立人事權的專業公司,下同)的財務總監。財務經理(負責人、主管)和財務人員統一由總公司財務本部直接選派和調遣,對各子公司和有獨立人事權的專業公司的財務總監、財務經理(負責人)總公司財務本部有任免建議權。

　　第二章資金、資產和對外投資管理

　　第十條各企業的流動資金是為保證完成業務經營和生產任務而使用的周轉金,它包括總公司撥給的流動資金、企業自有流動資金、銀行信貸和其它資金。總公司財務本部除提供投入資本中的流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經總公司財務本部批準,各企業不得將流動資金用于正常經營以外的其它用途,或非法轉移給其他單位。

　　第十一條信貸資金是各企業自行向銀行申請的借款。各企業符合規定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔保,但應符合總公司制定的《關于資金擔保和開立信用證的規定》的相關條件,同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準后,視同發放貸款辦理。凡各所屬企業向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務本部將參考銀行貸款利率加息計算。

　　各專業公司一次從外部借款500萬元以內的,必須報總公司財務本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報總公司財務本部批準。

　　第十二條各企業的所有資產,包括固定資產、流動資產和其它資產,不論其是總公司投入的還是經營中形成的,均屬國有資產,都應納入本單位財務帳目進行核算和監督,各所屬企業都不得持有帳外資產,以防止國有資產流失,保證國有資產保值增值。

　　第十三條各企業要制訂關于國有資產管理的具體措施和辦法,凡購置的資產都要建帳登記、定期清查,發生溢損應及時查清原因并處理。企業的經營者在經營本企業的資產時,應努力實現本企業資產結構的最優化,提高資產收益率,作為衡量企業經營者經營業績的一個重要指標。

　　第十四條各所屬企業進行重大項目開發和對外投資時,必須經過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學決策。各所屬企業占用總公司的資金或惜款對外投資或開發項目,以及超出授權權限的,均應按規定報總公司審核批準。

　　第三章收入、成本管理

　　第十五條各所屬企業在經營活動中要確立以經濟效益為中心的思想,努力增收節支,認真搞好成本核算,力爭做到每一筆業務都有所盈利。

　　第十六條各所屬企業的一切收入均應及時進入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設“小金庫”,搞帳外資金。

　　第十七條各所屬企業應根據總公司的指導思想和計劃指標,編制相應的年度銷售。利潤和資金計劃,并報總公司財務本部。

　　第十八條各所屬企業編制的各項計劃應對總公司任務進行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開支標準應根據國家和地方政府的有關規定以及當地經濟發展水平和同行業標準實事求是地確定,不互相攀比。

　　第十九條各所屬企業要根據本單位的行業特點,按照國家會計制度規定,建立科學完整的成本核算體系,嚴格區分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標準一經確定不得隨意改變,全面預算中各成本項目的指標(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應事先報總公司財務本部批準。

　　第四章稅收、利潤管理

　　第二十條各所屬企業都應切實樹立合法經營、依法納稅的意識,增強法制觀念。

　　第二十一條各所屬企業按國家稅收征管條例規定的辦法納稅,即:應按屬地原則就地交納的稅種,各企業應及時向當地稅務機關申報繳庫;應由總公司統一交納的稅種,各企業必須及時足額將稅款上繳總公司。

　　第二十二條各所屬企業實現的稅后利潤,應按國家有關規定和總公司制度合理分配。原則上應按下列順序進行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。

　　第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業留利應先適當提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達任務數及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進行審查,并按有關規定對其領導班子進行處理。

　　第五章會計報告

　　第二十四條各所屬企業應按規定真實、及時地編制、報送各種會計報表,按規定單獨編報報表的企業,其各種報表應報總公司財務本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業,應于當月終了后5日內向總公司財務本部報送規定的內部報表,財務本部于當月10日出匯總合并報表。

　　第二十五條根據重要性原則,有關重大事項應予單獨披露或附加文字說明,年終報表必須要有關于本企業財務狀況的分析和說明。

　　第二十六條總公司財務本部根據實際情況和需要,有權減少或增加各所屬企業上報總公司財務本部會計報表的種類和數量,或者要求補報有關資料。

　　第六章附則

　　第二十七條本規定是對11系統各所屬企業財務工作的原則性規定,各企業必須嚴格遵守。

　　第二十八條本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

會計管理制度4

　　一、從業人員的職業道德規范、崗位職責及人員交接制度

　　1、愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責。

　　2、誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

　　3、廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

　　4、客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

　　5、堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。

　　6、提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鉆研，不斷進取，提高業務水平。

　　7、參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

　　8、強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。

　　9、公司聘請專職財務人員和會計師及出納人員。

　　10、財務部部長協助總經理管理好整個系統的財務會計工作，對全系統的財務會計工作負責。

　　財務部部長主要職責如下：

　　a）執行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執行中存在的問題提出改進措施，指導各項財務活動，考核生產經營成果，對總經理負責并報告工作；

　　b）審核公司投資和效益的計算方案；

　　c）編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；

　　d）監督公司的財務管理和活動；

　　11、監事會是公司的財務監督主管部門，負責從業務上對公司財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監督

　　12、公司的財務部部長，在總經理領導下主持本單位的財務工作。財務部部長的主要職責是：

　　a）主持財務部的工作，領導財會人員完成各項會計業務的工作；

　　b）制訂財務計劃，搞好會計核算，及時、準確、完整地核算生產經營成果，考核計劃執行情況，定期提供數據、資料和財務分析報告；

　　c）參與投資、重大經濟合同的可行性研究；

　　d）負責編制會計報表，主持清查財產；

　　e）執行財經法令、制度、決定，堅持原則，增收節支，提高經濟效益；

　　f）監督、檢查資金使用、費用開支及財產管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支、

　　13、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。

　　14、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。

　　15、記帳、算帳、報帳必須做到手續完備，數字準確，帳目清楚，內容真實，日清月結，按期報帳，每月10日之前將上月財務報表送至每位股東各一份、

　　16、各級領導必須切實保障財會人員依法行使職權和履行職責。

　　17、財會人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、帳目、款項、公章、實物及未了事項等。

　　二、內部財產物資管理制度

　　為加強本公司財務會計管理、規范會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。

　　（一）財務會計管理的基本原則

　　公司核算應遵循權責發生制原則。

　　（二）財務會計管理的基本任務和方法：

　　1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。

　　2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　3、有加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

　　4、監督公司財產的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。

　　5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。

　　（三）財務會計管理的基本內容

　　1、財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務會計制度辦事，并嚴守公司的秘密。

　　2、加強原始憑證管理，做到制度化、規范化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的.主要依據。

　　3、公司應根據審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證的張數、填制人、復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。

　　4、健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設置會計賬薄。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前后相一致。

　　5、做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人復核，重大事項由財務負責人復核。

　　6、會計人員根據不同的賬務內容采用定期對會計賬薄記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。

　　7、建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，并妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

　　8、會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。

　　三、業務規范制度：

　　（一）簽訂《代理記賬委托協議書》

　　委托人委托本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上，簽訂書面委托協議。委托協議除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：

　　1、委托人、受托人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。

　　2、會計憑證的傳遞程序和簽收手續；

　　3、編制和提供會計報表的要求；

　　4、會計檔案的保管要求；

　　5、委托人、受托人終止委托合同應當辦理的會計交接事宜。

　　（二）雙方的義務責任及權利

　　1、代理記帳委托人應履行的義務

　　（1）對本單位發生的經濟業務，必須填制或者編制取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證；

　　（2）應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管；

　　（3）及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料；

　　（4）對本公司退回的，要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充；

　　（5）承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。

　　2、本公司應履行的義務

　　（1）遵守會計法律和法規以及國家統一會計制度，依法履行職責；

　　（2）對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務；

　　（3）對委托人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕；

　　（4）對委托人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任；

　　（5）承擔《代理記帳委托協議》中約定的責任。

　　四、代理記帳的操作規范

　　1、根據會計業務需要配備專業會計人員，非會計專業人員，不得從事代理記帳工作。

　　2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據客戶要求另行委派至用戶滿意為止。

　　3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，并加以改進。

　　4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。

　　5、代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委托單位。

　　6、承接代理記帳業務時，必須向客戶說明代理范圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業務或擅自收費。

　　7、不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費以外的任何利益。

　　8、代理記帳人員定期參加會計業務的培訓。

　　9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，并繼續辦理移交的未了事項。

　　五、現金、費用支出審批管理

　　公司財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

會計管理制度5

　　為了加強會計檔案的科學管理，統一會計檔案管理制度，更好地為發展市場經濟服務，根據《會計法》和《檔案法》的規定，特制定本制度。

　　一、會計檔案的歸檔制度

　　1.會計檔案是指會計憑證、會計賬薄和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括:

　　⑴會計憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

　　⑵會計賬簿類：總賬，明細賬，日記賬，輔助賬簿等其他會計賬薄。

　　⑶財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明，其他財務報告。

　　⑷其他類：銀行存款余額調節表，銀行對賬單，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊。

　　2.會計檔案是本院檔案的`重要組成部分，是記錄和反映本院經濟業務的重要史料和證據，會計檔案各項工作，由財務科和檔案室共同負責進行指導、監督和檢查。

　　3.會計檔案組卷工作，按照財政部、國家檔案關于《會計檔案管理辦法》規定辦理。會計檔案的整理、歸檔組卷工作由財務科負責。

　　二、會計檔案的外借、查閱制度

　　1.會計檔案原則上不得外借，如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供查閱或者復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　2.本院有關部門人員查閱、復制、摘抄會計檔案，須有該部門負責人批條，財務科長簽署意見，檔案室主任批準后方可查閱。

　　3.外單位查閱會計檔案，需持有單位介紹信，經財務科長簽署意見，檔案室主任批準，在財務人員的陪同下進行查閱。

　　4.外單位查閱會計檔案需復印、摘抄，應征得財務科長同意，必要時需經分管院長批準，同時須在檔案人員的監督下進行，經審核無誤，并蓋上檔案室公章方才有效。

　　5.上級有關部門需查詢、檢查時，應經分管院長同意，并在指定地點進行。

　　五、會計檔案的鑒定、銷毀制度

　　1.會計檔案的保管期限分為永久和定期二類，定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五種。各種會計檔案的保管期限，從會計年度終了的第一天算起。

　　2.會計檔案保管期限滿，擬銷毀時，由財務科會同檔案室提出建議鑒定報告，編制擬銷毀檔案清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、銷毀時間等內容。經檔案鑒定小組審查鑒定，認為確無保存價值后，報請院領導批準，并上報衛生局審批同意和備案后，方能按要求進行銷毀。銷毀時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監銷。監銷人在銷毀會計檔案時，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容，清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本單位負責人。

　　3.保管期限滿需銷毀的會計檔案中，如有未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，以及其它有關部門規定需要抽出的憑證、資料，不得銷毀，單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　4.會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊，應由財務科、檔案室保存，保存期限為二十五年。

　　5.會計檔案銷毀前，對本單位認為重要的會計資料，應復印留存。

　　單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。本制度如與上級文件有抵觸處，以上級文件規定為準。

會計管理制度6

　　國庫支付中心財務印章與預留簽字管理制度

　　一、財務專用章和財務負責人印章,由資金組會計主管負責管理,只能作為資金結算和業務專用,不得用作其它用途。

　　二、凡對外使用單位財務專用章,必須進行登記,并經分管主任同意;內部結算業務使用財務印章,由資金組主管會計復審并用印。

　　三、單位名稱變更,啟用新財務專用章,舊印章要登記造冊移交區檔案館;財務負責人變更,個人預留印章移交本人。

　　四、實行預留單位印章、簽字及審批權限備案,核算組預留《單位財務印章、簽字及審批權限表》,對單位報賬業務的真實性進行審核。

會計管理制度7

　　一、醫院會計檔案是企業在經濟活動中,通過會計核算形成的會計憑證,會計帳簿和會計報表等專業資料。它是記錄和反映經濟業務的重要資料和證據。

　　二、醫院的檔案部門和財會部門作為會計檔案管理的負責部門,財務部門負責檔案的整理立卷,編制目錄,裝訂成冊工作,檔案部門負責會計檔案的'保管工作。

　　三、根據《會計檔案管理辦法》及其實施辦法和醫院具體情況,確定會計檔案資料的具體內容。

　　四、當年會計檔案,由財務部門負責保管一年,一年后檔案部門集中統一保管。

　　五、建立會計檔案的查閱和借閱制度。檔案原件原則上不得借出本醫院,如由特殊需要,須經院領導批準。

　　六、根據《會計檔案管理辦法》確定其保管期限(永久定期)。

　　七、建立會計檔案的銷毀制度。

　　1、會計檔案保管期滿,由檔案管理部門提出銷毀意見,會同財會部門共同鑒定,編選“會計檔案銷毀清冊“,報送市衛生局計財處或有關上級部門批準后派人監督銷毀。

　　2、保管期滿但尚未了結債務的原始憑證,應單獨抽出,另行立卷,直至債權債務結清為止。

　　3、監銷人員在銷毀會計檔案之前,應以認真進行清點核對,銷毀后,應在銷毀清冊上簽名蓋章并將銷毀情況報院領導、市衛生局計財處保存銷毀記錄資料。

會計管理制度8

　　一、現金管理制度：

　　1、所有現金支出必須先審批后支出,出納不得隨意支出。

　　2、所有現金收入(除營業款外)都必須開具收據，都要及時入帳，不得將銷售單據收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。

　　3、各種現金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現金。

　　4、財務收款使用的收據必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。

　　5、嚴禁挪用現金或以個人名義借予他人。

　　6、出納的現金庫存限額最高為2萬元。

　　7、營業款當天及時送存銀行。交存現金應由財務部兩人以上同往，保安護送。出納根據記帳憑證，按業務發生的順序逐日逐筆登記現金日記帳，做到日清月結。

　　8、節假日，公休期間，嚴禁存放大量現金;出納員應做好保險柜的安全管理工作。

　　9、出納應該每日盤點庫存節余現金，填制現金盤點表，由會計復核監盤，保證帳款相符，發現差錯及時查明原因并報告財務總監，原則上長款歸公，短款由出納和會計復核查明原因，追究責任并由責任人賠償。

　　10、因公業務需要借用現金的，借款人應當填寫“借款單”，經其所在部門經理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核后交財務部。一次性借100(含100)元以下，可直接經部門經理和店長審批，出納憑以上簽字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上簽字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，

　　由財務總監審批;出納憑以上簽字辦理。一次性借款在5000元以上報經董事長審批，出納憑以上簽字辦理。

　　11、現金付款業務必須有會計復核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批權限的負責人員審核批準，出納才能付款，現金付款所附單據要求付款內容真實，數字準確不得涂改。

　　12、任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發生任何借款。

　　13、購買物品、業務招待、預付費用性質的借款應當在借款之日起一周內報銷或返現。

　　14、現金支付程序：

　　(1)支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時，應當向審批人提交申請，注明款項的用途、金額、并附相關證明或單據。

　　(2)支付審批：審批人根據其權限對支付申請進行審批，對不合規定的現金支付申請，審批人應當拒絕批準。

　　(3)支付復核：會計應當對批準后的現金支付申請進行復核，復核其批準范圍、權限及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，復核無誤后，交由出納員辦理支付手續

　　(4)辦理支付：出納根據復核無誤的支付申請，按規定辦理支付，及時登記現金日記帳。

　　15、財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。

　　16、超過期限未辦理報銷手續或還款手續的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續的，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。

　　17、違反本制度規定者處責任人50-100元罰款，造成經濟損失的由責任人全額承擔。

　　二、收銀員管理制度：

　　1、收銀員長短款在2元之內，視同收銀正確處理;

　　2、收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，并處以長款相同金額的罰款，短款補交，并

　　處以短款金額相同的罰款;

　　3、收銀員出現多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統等設備故障造成的，報經收銀組組長核實批準后，不予處罰;

　　4、收銀組長全盤管理收銀員，協調財務部門管理收銀工作。

　　三、費用管理及貨款結算制度：

　　1、報銷金額在100元以內的由店長審批;100以上—200元由財務中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務總監審批，5000元以上由董事長審批。

　　2、所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據，寫明事由、金額、經辦人;

　　3、辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費，美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;

　　4、貨款結算，20xx元以內由店長審批，20xx—5000元由采購中心主任審核后，財務中心主任審批，5000元以上由采購中心主任審核后財務總監審批。

　　5、收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節約部分用于獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據情況核銷，節約部分用于獎勵。

　　6、購入經營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經董事長批準后方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批準的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。

　　7、定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。

　　四、儲值卡及會員卡積分返現制度：

　　1、空白儲值卡由專人管理做好發放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款后出納開具收款收據;

　　2、機房計算機操作員憑財務收款收據金額給予充值并做好登記工作(卡號、收據號、面值)不得隨意充值;

　　3、機房充完值后，必須在收據上加蓋“值已充”戳記，避免重復充值。

　　4、沒有財務收款收據證明一律不得辦理儲值卡充值業務，總臺協助顧客查詢充值金額;

　　5、每個營業日結束，機房充值人員必須打印當日充值匯總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監督檢查，發現問題及時報告店長及財務中心;

　　6、涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據為己有;

　　7、售出的儲值卡一律不予退現或頂交費用和租金。

　　8、機房計算機操作員協助顧客查詢會員卡積分情況，根據顧客要求，機房扣減本次返點積分，并打印單據。返現須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;

　　9、會計進行復核無誤后，經店長批準后出納予以支付(會員卡積分返現只僅卡本人憑身份證領款)。

　　10、違反本制度的責任人處50-100元罰款，并追究其經濟責任。

　　五、團購管理制度：

　　1、綜合業務部負責團購、接待、洽談，并及時建立團購客戶檔案;

　　2、團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;

　　3、一次性提貨的團購，顧客在收銀臺全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。

　　4、所有的'團購業務、貨物出場都必須經過收銀臺。

　　5、團購優惠標準等同于儲值卡辦理的優惠標準，任何人不得隨意改變團購的優惠標準。

　　6、團購需要制作提貨卡的，綜合業務部按照提貨要求(注明名稱、數量、金額、限定期限、編號等)制作提貨卡，在背面加蓋綜合業務部章，經辦人章。財務部收款后，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點后交給顧客。

　　7、團購優惠的，綜合業務部出具優惠單據，財務根據收款情況或購小票(一次性提貨)核實后予以支付。

　　8、財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發出的提貨卡。

　　六、聯營戶申報特價商品管理制度：

　　1、申報特價的商品必須真實，對于虛報、謊報特價的聯營戶，一經查實，以后一律不予批準特價。

　　2、申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。

　　3、申報特價商品按月實行申報。

　　4、對于申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數量。

　　5、申報特價的商品由綜合業務部核準，店長審批、財務進行監督。

　　6、對于批準的特價商品須界定銷售區間以及數量。

　　7、公司統一組織的促銷活動，公司另行確定特價范圍。

　　七、會計核算要求及會計職責：

　　1、嚴格審核原始憑證，保證每項業務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。

　　2、要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、涂改

　　3、核算科目列支正確，正確進行帳務處理;準確、規范登記總帳與明細分類帳。

　　4、完整記錄債權債務，作到帳目清楚;核算正確。

　　5、按照權責發生制正確確認收入，合理劃分區間費用并明確其歸屬期間。

　　6、定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符

　　7、按月編制財務報表，準確反映企業經營情況。

　　8、協調稅務，做好稅款申報與交納工作;負責發票的購買和保管工作，管理發票開具、使用。

　　9、監督考核費用報銷

　　10、對每月應收款項制作成統計表，交于出納收取或扣回。

　　11、監督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。

　　12、每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結供應商商品盤損問題。

會計管理制度9

　　一、對未歸檔會計資料進行日常管理。

　　（一）要求對各崗位記帳憑證的編號、整理、裝訂等，提出規范化要求。

　　（二）每月終了，要整理各個崗位的`會計憑證和資料，集中保管。

　　（三）年終辦完決算后，應按《會計檔案管理辦法》的要求，將全年的會計資料收集齊全，并做好整理、裝訂、編號登記、分類及歸檔等工作。

　　二、進行會計檔案的管理。

　　（一）調閱會計檔案，要嚴格辦理借閱手續。凡屬本單位人員調閱會計檔案，要經會計主管人員同意；外單位有關人員需調閱會計檔案，要有正式介紹信，經會計主管人員或單位領導同意，并登記調閱檔案名稱、日期、調檔人單位和姓名、調檔的事由及歸還日期等。

　　（二）負責以保存期滿的會計檔案進行銷毀工作。對保管期滿的會計檔案，要按《會計檔案管理辦法》規定，由財會部門會同檔案管理部門或管理人員共同鑒定，報經上級主管部門批準后，進行處理。對需銷毀的會計檔案，要填寫'會計檔案銷毀清冊'。銷毀時，由單位領導指定檔案管理部門和財務部門共同派員監督，并在銷毀清冊上簽名或蓋章。'會計檔案銷毀清冊'要長期保存，以便備查。

　　（三）會計檔案銷毀前，對本單位認為重要的會計資料，應復印留存。

會計管理制度10

　　一、為了進一步完善財務審計制度，嚴格財經紀律，對村級財務實行專項審計，年終審計和干部任期屆滿審計。

　　二、審計內容：

　　1、財務審計：財務是否規范。

　　2、單據審計：審憑證的真實性和合理性。

　　3、現金支出權限審計：是否按財務管理有關規定的現金支出權限范圍。

　　4、村級集體資產處理審計。

　　5、村干部離任前的'財務審計。

　　三、鄉鎮農經站在村民理財小組的配合下，每年要堅持對所屬各村進行一次財務審計，對重點問題和群眾反映強烈的問題，要及時審計，不得推諉。村黨支部和村委會換屆選舉時對村財務進行全面的審計。

　　四、村干部在離任前的半個月內，要委托鄉鎮農經站對村級財務進行審計，無正當理由不審計的，要追究相關黨支部、村委會主要負責人的責任。

　　五、審計結果要作為村干部任用的主要依據。

　　六、對審計中發現的問題要及時給予糾正和處理，并將糾正處理情況向群眾公布。

會計管理制度11

　　一、財務收支管理制度

　　1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

　　2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要注明資金去向，拒絕白條入賬。

　　3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

　　4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

　　5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

　　6、村干部年度工資經村兩集體評議，報主管部門審核，經黨、政府審批才能發放。但原則上村干部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節余時，可以適當增加。

　　7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

　　8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發放給受災村民。

　　9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監督，不得挪作其他開支。

　　10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

　　二、財務審批制度

　　1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。

　　2、審批權限：

　　(1)500元內(含500元)由村主任審批;

　　(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會簽;

　　(3)1000元以上由村兩集體研究討論審批;

　　(4)興辦公益事業及購置固定資產、重開支應由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領導審核，遞交鎮黨、政府審批同意后才能開支。

　　3、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

　　三、村賬鄉代管制度

　　1、“村賬鎮代管”由鎮經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

　　2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。

　　3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

　　4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發生錯誤，并及時核查糾正。

　　5、在村賬鎮代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規范有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算范圍，規范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

　　四、財務人員管理制度

　　1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

　　2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶余額。

　　3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

　　4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

　　5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監督財政計劃執行情況。

　　6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

　　五、理財制度

　　1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務監督管理工作。

　　2、村級財務監督管理工作，應堅持理財的.原則，理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

　　3、理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執行情況向群眾代表會公布。

　　4、理財小組在監督中，發現違村內財務制度有關規定的`應及時上報主管部門進行處理。

　　六、財務公開制度

　　1、村級財務公開每年度進行四次季度財務收支公布，公開內容要真實全面。

　　2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

　　3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。

會計管理制度12

　　一、目的：

　　為了加強公司財務檔案的科學管理，建立、健全財務檔案的管理制度，完善財務檔案管理工作，使其規范化、系統化，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度適用于集團公司、子公司及實際控制企業。三、檔案管理職責

　　財務部負責檔案的整理、編號、歸檔、借閱等，對財務會計檔案的安全、完整、保密負責，對于應當入庫保管的資料應及時入庫納入管理。

　　四、財務檔案定義

　　財務檔案是專業檔案的一種，它是經濟活動的歷史記錄和經營效果的綜合反映，也是開展經濟活動、進行經濟分析研究的重要依據和參考資料。

　　五、財務檔案的分類

　　財務檔案分為內部留存財務資料檔案、對外報送財務資料檔案與外部專業機構提供的專業報告檔案。

　　（一）內部留存財務資料

　　內部留存財務資料分為會計核算檔案、財務管理檔案、客戶資料檔案以及其他財務檔案四類。

　　1、會計核算檔案范圍

　　會計核算檔案包含會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料。

　　①會計憑證

　　會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任的書面證明。它包括記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行對賬單、銀行存款余額調節表、資金盤點表等。

　　②會計賬簿

　　財務檔案管理制度

　　會計賬簿是一定花式、相互聯結的賬頁構成，以會計憑證為依據，全面、連續、系統地記錄各項經濟業務的簿籍。它包孕按會計科目設置的總分類賬、明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬等。

　　③會計報表

　　財務報表是反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面文件。按時間可以分為月度會計報表、季度會計報表、中期會計報表以及年度會計報表，包括四表一注（資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表以及財務報表附注）以及其他內部報表等。

　　④其他會計核算資料

　　包孕企業所得稅匯算清繳底稿、審計調整數據底稿、對外開具的各類、收條存根、會計檔案移交清冊、保管清冊、銷毀清冊、財務情況說明等。

　　2、財務管理檔案

　　①預算資料：包括公司總部及下屬公司編制和上報的季度、半年度、年度預算及預算執行情況表以及公司各職能部門年度費用預算表。

　　②財務分析敷陳：包孕公司總部及下屬公司體例和上報的季度、半年度、年度財務分析敷陳。

　　③稅收籌劃報告：是指由公司財務部編制并經過相關領導審核認可的稅收籌劃報告。

　　④投資分析敷陳：是指由公司財務部體例并顛末相關領導審核認可的工程投資分析敷陳。

　　⑤融資分析報告：是指由公司財務部編制并經過相關領導審核認可的融資計劃分析報告。

　　3、客戶檔案（是否由財務部管理待商榷）包孕本公司與客戶簽訂的業務合同、客戶根本材料、與該客戶有關的文書等。

　　4、其他財務檔案

　　主要指銀行流水、業務合同、財務制度文本、會議紀要、銀行開/銷戶審批及資料、稅務事項通知書、關聯公司上報資料、公司內部培訓資料等。

　　（二）對外報送財務材料

　　1、對金融機構：主要指對銀行等金融機構報送的融資類、按揭準入類資料

　　財務檔案管理制度

　　以及后續報送材料。

　　2、對稅務局：首要指對稅務局報送的征稅申報表、財務報表、重點稅源報表、減免稅申請、手續費返還申請、財務情況說明、征稅說明等。

　　3、對統計局：主要指對統計局報送的企業基本信息表及財務數據。

　　4、對社會公眾（若有）：首要指公司上市后對社會公眾披露的財務報表敷陳以及發布的各類通知文書。

　　對外部單位報送的資料需全部存檔，特別是加蓋了公司印章的資料，以備查閱。

　　（三）外部專業機構提供的專業報告

　　首要指公司聘請的內部專業機構供給的專業性敷陳，如年度審計敷陳、專項審計敷陳、財務盡職調查敷陳、資產評估敷陳、企業所得稅匯算清繳敷陳、XXX測繪敷陳等，專業敷XXX可能是對外的，也可能是對內的。

　　六、財務檔案的管理要求

　　（一）分類管理。財務材料歸檔前應先分類，再按照類別有序地放進檔案盒、檔案柜中。歸檔前應仔細檢查材料，降低歸類毛病的可能性。

　　（二）及時歸檔。財務資料形成后應及時歸檔，避免資料混雜、遺漏,特別是對外報送資料，報送完畢后應立即歸檔。

　　（三）在職責、權限范圍內歸檔。因各財務人員職責不一、權限不一、部分財務資料開放程度不一，故每人只需且必須對自己經手的財務檔案歸檔并進行保管。

　　七、財務檔案的裝訂、歸檔和保管

　　除了曾經裝訂成冊的文本外（如內部機構供給的專業敷陳、合同、收條存根聯等），其他財務材料必須裝訂成冊。各財務材料裝訂時間不一，會計憑證每月裝訂一次，次月10日前完成上月憑證裝訂，裝訂好的憑證按年分月妥帖保管；除了會計憑證外，其他財務檔案平常需做好歸檔工作，每年度最少裝訂一次，次年2月前完成上年度材料的裝訂。

　　（一）會計憑證的裝訂

　　財務檔案管理制度

　　1、會計憑證裝訂前的準備工作：

　　①整理檢查每個憑證要件是否齊全，要件是否按序排列。付款憑證要件排列順序為：記賬憑證、審批單、、合同及其他附件、銀行回單；收款憑證要件排列順序為：記賬憑證、其他附件、銀行回單；計提類憑證及調整類憑證的附件為：記賬憑證、附件；本月記賬憑證明細表應安排于第一筆憑證前面；銀行對賬單、現金盤點表、銀行存款余額調節表應置于末了一張會計憑證后面隨憑證一起裝訂。裝訂前要件需齊全，若有極個別要件不齊卻必須裝訂的，需在響應位置安排空白粘貼單，做好記錄，并在要件到達后立即粘貼上去。

　　②檢查憑證是否按序排列，如有顛倒要重新放置，發現缺號要查明原因。

　　③摘除憑證內的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，盡量避開裝訂線，以便翻閱保持數字完整；

　　2、會計憑證裝訂時的要求

　　①裝訂應盡可能縮小所占面積，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的表現面，以便于過后查閱。A5版憑證應沿憑證包角裝訂線內側打兩孔進行裝訂，A4版憑證應于憑證左側1.5厘米處勻稱打三孔進行裝訂。

　　②裝訂憑證厚度一般為2-3厘米，需裝訂牢固，美觀大方，A5版憑證裝訂時可采用硬紙板墊角。

　　③憑證外面要加牛皮紙封面，封面規格應略大于記賬憑證。 3、會計憑證裝訂后的注意事項

　　①每本憑證封面上填寫好公司名稱或項目名稱、憑證期間、憑證種類、起止號碼、憑證張數等信息，包角上填寫期間與起止憑證號信息。

　　②將全部會計憑證按年編號，于包角顯眼處寫上本憑證編號，按編號順序入柜，以便調閱與檢查憑證是否遺失。

　　（二）會計賬簿的裝訂

　　1、現金日記賬、銀行存款日記賬的裝訂：現金日記賬與銀行存款日記賬若是采用紙質賬簿進行登記，則無需裝訂，會計年度終了將賬簿歸檔保管；現金日記賬與銀行存款日記賬若是采用電子賬簿進行登記，需年度終了后打印出來裝訂成冊。

　　2、總賬與明細分類賬的裝訂：會計年度終了兩個月內，會計需將上年度總

　　財務檔案管理制度

　　賬、各明細分類賬、重要客商往來明細賬、關聯方往來明細表打印出來，裝訂成冊。

　　3、裝訂要求

　　①明細分類賬應按科目順序、時間順序排列，總賬在前，明細賬在后，客商與關聯方往來單獨裝訂，裝訂前加上前后牛皮紙封面，于賬簿左側1.5厘米處勻稱打三孔進行裝訂，每冊厚度約為2-3厘米。

　　②會計賬簿應牢固、平整，不得有折角、缺角、錯頁、掉頁的現象;

　　③封面應齊全、平整，注明所屬年度及賬簿名稱。（三）會計報表的裝訂

　　會計報表應按月份排列，每月報表的放置順序為資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益變動表（若有）、財務報表附注或者財務說明、公司內部報表，裝訂要求參見會計賬簿的裝訂要求。

　　（四）其他財務檔案的裝訂

　　原則上其他財務檔案平常做好分類保管工作，一年一裝訂，若是財務材料是針對某專項的，如為銀行某一筆貸款供給的材料，需事項結束后實古裝訂；裝訂前應仔細檢查待裝訂材料，確保一切材料正確地放入所屬類別、按照先后順序排列、無遺漏征象。具體裝訂請求參見會計賬簿的裝訂請求（厚度較薄的可直接用訂書釘裝訂）

　　（五）財務檔案的歸檔

　　財務材料裝訂好后應分門別類，編號后裝入檔案盒，編號應和明細清單一致。若材料較少，統一檔案盒可裝入不同類此外材料，檔案盒側面應貼上標簽，注明盒內材料的'名稱，標簽名稱應采用打印方式，檔案盒內安排本檔案盒保管材料的明細清單。檔案分年度歸檔。每個檔案盒都應編號，編號及其裝配內容應錄入電子表格形成完整的索引目次，以便后期查找。

　　（六）特殊合同的管理

　　1、特殊合同的規模

　　特殊合同指在法律上存在一定風險的合同，具體如陰陽合同、掛靠協議類敏感合同。

　　2、特殊合同的管理

　　財務檔案管理制度

　　①陰陽合同：陰陽合同指合同當事人就同一事項訂立兩份以上的內容不相同的合同，一份對內，一份對外，其中對外的一份并不是雙方真實意思表示，對內的一份則是雙方真實意思表示。資料管理人應在收到陰陽合同后向合同簽訂人確認合同的內外屬性，并在合同右上角用鉛筆標注特定字符。資料管理人應當建立陰陽合同臺賬，明確內外合同的差異，以及通過臺賬對陰陽合同做統一管理。登記臺站后，對外合同應當放置到財務經理指定的、專門的檔案盒進行保管，對內合同則放入普通合同進行保管。合同歸檔前，內外合同應交由財務經理審閱。若陰陽合同涉及工程結算，結算書也應有陰陽兩份，對外結算書應與對外合同一同保管。

　　②掛靠協議：掛靠行為指一個施工企業允許他人在一定期間內使用自己企業名義對外承接工程的行為，一般而言掛靠協議約定了承接工程的具體內容、掛靠期間與掛靠管理費等，為特殊合同。資料管理人應當建立掛靠協議臺賬，收到掛靠協議后應立即登記臺賬，并告知財務主管或財務經理，將協議放進財務經理指定的檔案盒進行保管。

　　（七）稅務事項通知書的管理

　　財務人員收到稅務事項通知書后，應該實時告知財務主管，回執聯應填寫回執日期后蓋印再返還稅務局。稅務事項通知書應當單獨存檔。

　　（八）財務檔案的備份制度

　　除了會計憑證外，其他的財務檔案需同時保留電子檔與紙質檔，電子檔應每月或每季度拷貝至挪動硬盤進行保存。

　　（九）財務檔案的保管請求。

　　1、檔案室應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應備有防火器材。

　　2、檔案應放在公用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。

　　3、檔案室內應常常保持清潔衛生，以防蟲蛀鼠咬。 4、檔案室保持通風透光，并有適當的空間、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；

　　5、設置歸檔登記簿、檔案借閱簿，嚴防損壞損失、散失和泄密；

　　6、會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。財務檔案管理制度

　　（十）檔案保管期限

　　1、原始憑證、記賬憑證、匯總憑證15年2、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年

　　3、日記賬15年。其中：現金和銀行存款日記賬25年4、明細賬、總賬、輔助賬15年

　　5、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年6、主要財務指標報表（包括文字分析）3年7、月、季度會計報表（包孕文字分析）5年8、年度會計報表（包括文字分析）永久9、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久10、主要財務會計文件、合同、協議永久八、財務檔案的借閱

　　(一)財務檔案為本單位所使用，原則上不得借出，有特殊需求須經單位領導、財務負責人批準。

　　（二）內部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續。借閱人應填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、內容等情況登記分明。

　　（三）本單位其他部分人員需求檔案材料，在報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印。

　　（四）借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件（如有特殊情況，須經領導批準后方能攜帶外出或復制原件）。

　　9、財務檔案的銷毀

　　（一）會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案保管人員提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、編造會計檔案銷毀清冊，經公司領導審查批準后方可予以銷毀。

　　（二）會計檔案保管期滿，但其中未了結的債權債權的原始憑證，應單獨抽

　　財務檔案管理制度

　　出，由檔案部門保管到結清債權債務時為止。

　　（三）銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；銷毀會計檔案時應由檔案保管人員和財會部門共同派員監銷，會計檔案銷毀后經辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告檔案備查。

　　本制度說明權與訂正權歸財務部一切。

會計管理制度13

　　第一章總則

　　第一條:為保衛廠區安全、提高員工素質、樹立企業文明形象,特制定本規定。

　　第二條:本規定適用于xx有限公司全體員工。

　　第二章管理細則

　　第三條:所有辦公室人員在廠區、辦公區、公共區一律不準吸煙。

　　第四條:所有辦公室人員有義務維護本管理規定、告誡和勸阻來訪客人不要吸煙。

　　第五條:特殊客人需要吸煙,只限在吸煙區內吸煙。

　　第六條:該管理細則規定由管理部制定并負責檢查監督執行。

　　第三章違規處理

　　第七條:對違規人員由檢查人下達罰款通知單,并報管理部備案。

　　第八條:違反第三條規定均罰款50/人次,廁所衛生間不準亂扔煙頭,一旦發現均罰款30元/人次。

　　第九條:所以辦公室人員有權監督遵守本規定,如發現違規可以檢舉舉報,一經落實是事實者將給予獎勵。

　　第十條:違規人員接到罰款通知單后,必須在當天上班時間內到財務處交罰金。否則雙倍處罰,自工資中扣除,并警告一次。

　　第四章附則

　　第十二條:本管理規定由行政管理部制定,報總經理批準后由總經辦、行政管理部、人力資源部聯合執行。

　　第十三條:本管理規定自20xx年月日起施行。

會計管理制度14

　　1.目的：會計檔案是檔案的重要組成部分，是記錄和反映經濟業務的重要史料和證據。為了加強會計檔案管理，統一會計檔案管理制度，現根據《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法》的規定，制定本辦法。

　　2.適用范圍：本規定適用于公司及分子公司。

　　3.會計檔案管理體系

　　3.1公司檔案室、財務部及各獨立核算單位檔案室應當依照本辦法管理會計檔案。

　　3.2公司總經辦、財務部共同負責會計檔案工作的指導、監督和檢查。

　　3.3各單位必須加強對會計檔案管理工作的領導，建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。

　　4.會計檔案范圍

　　4.1會計檔案是指會計憑證、會計帳薄和會計報表等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。

　　4.2會計憑證類：原始憑證，記帳憑證，匯總憑證，其他會計憑證。

　　4.3會計帳薄類：總帳、明細帳、日記帳、固定資產卡片、輔助帳薄，其他會計帳薄。

　　4.4財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務報告。

　　4.5財會電算化檔案：主要是存儲會計數據和程序的磁盤或光盤及其它存儲介質，系統開發運行中編制的各種文檔以及其它會計資料。

　　4.6其他類：銀行存款余額調節表，銀行對帳單，物資盤存表，其他應當保存的會計核算專業資料，會計檔案移交清冊，會計檔案保管清冊，會計檔案銷毀清冊等。

　　5.各單位每年形成的會計檔案，應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

　　5.1當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由會計機構保管一年，期滿之后，應當由會計機構編制移交清冊，移交本單位檔案機構統一保管；未設立檔案機構的，應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

　　5.2移交本單位檔案機構保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別需要拆封重新整理的，檔案機構應當同會計機構和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

　　6.會計檔案不得自行借出。

　　6.1如有特殊需要，經本單位負責人批準，可以提供會計資料的查閱或復制，并辦理登記手續。查閱或者復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。涉及司法案件需查閱、復印財會資料時，應事前由公司總經辦批準。

　　6.2各單位應當建立健全會計檔案查閱、復制登記制度。

　　7.會計檔案的保管期

　　7.1分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、20xx年、20xx年、25年5類（會計檔案保管期限表附后）。

　　7.2會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　7.3本辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類會計檔案的保管原則上應當按照本辦法附表所列期限執行。

　　7.4各單位會計檔案的具體名稱如有同本辦法附表所列檔案名稱不相符的，可以比照類似的保管期限辦理。

　　8.會計檔案的銷毀

　　8.1保管期滿的會計檔案，除本辦法規定不得銷毀的情形外，可以按照以下程序銷毀：

　　8.1.1由本單位檔案機構會同會計機構提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容；

　　8.1.2單位負責人在會計檔案銷毀清冊上簽署意見；

　　8.1.3銷毀會計檔案時，應當由檔案機構和會計機構共同派員監銷；

　　8.1.4監銷人在銷毀會計檔案前，應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案；銷毀后，應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告本單位負責人。

　　8.2保管期滿但未結清的債權原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

　　8.3正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

　　9.會計檔案的管理

　　9.1采用電子計算機進行核算的單位，應當保存打印出的紙質會計檔案。

　　9.2單位因撤銷、解散、破產或者其他原因而終止的，在終止和辦理注銷登記手續之前形成的會計檔案，應當由終止單位的業務主管公司或財產所有者代管或移交有關檔案代管。法律、行政法規規定的，從其規定。

　　9.3單位分立后原單位存續的，其會計檔案應當由分立后的存續方統一保管，其他方可查閱、復制與其業務相關的會計檔案。單位分立后原機構代管，各方可查閱、復制與其業務相關的.會計檔案。單位分立中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務相關方保存，并按規定辦理交接手續。

　　9.4單位因業務移交其他單位辦理所涉及的會計檔案，應當由原單位保管，承接業務單位可查閱、復制與其業務相關的會計檔案，對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證，應當單獨抽出由業務承接單位保存，并按規定辦理交接手續。

　　9.5單位合并后原各單位解散或一方存續其他方解散的，原各單位的會計檔案應當由合并后的單位統一保管；單位合并后原各單位仍存續的，其會計檔案仍應由原各單位保管。

　　9.6在建設項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工決算后移交建設項目的接受單位，并按規定辦理交接手續。

　　9.7單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。

　　9.7.1移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限等內容；

　　9.7.2交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。

　　9.8預算、計劃、制度等文件材料，應當執行文書檔案管理規定，不適用本辦法。

　　10.附則：

　　10.1本制度由公司財務部負責解釋。

　　10.2本制度施行后，凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

　　10.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。

會計管理制度15

　　1、會計室是學校的安全要害部位，財會人員應認真執行《會計法》和財會管理制度，各類帳目都必須做到帳冊齊全、手續完備，安全保衛責任落實、

　　2、現金管理必須專人負責，財會室存放現金必須執行銀行方面的統一規定，超規定存放現金要報經校領導批準，同時落實防護措施、否則發生事故，由當事人承擔責任、

　　3、會計室門窗、墻壁要堅固、防盜，報警設施經常檢查，確保有效，使用經公安、技監部門檢測合格的保險柜（箱），保險柜過夜現金不得超出公安機關或銀行核定庫存現金限額，保險柜（箱）應及時關鎖，鑰匙會計隨身攜帶，不準放在辦公桌內或轉交他人、

　　4、財會人員應按現金管理制度使用現金，一般超出現金支付數額的.，要使用銀行支票支付方式進行結算，特除情況去銀行取現金數額較大時，必須通知總務處派員護送、不得單身去銀行取款、

　　5、會計室內注意來往人員，陌生人不準進入財會室，非財會人員不準接觸保險柜、

【會計管理制度】相關文章：

(經典)會計管理制度06-09

會計管理制度02-02

會計管理制度06-09

會計的管理制度05-19

會計管理制度（經典）07-27

（實用）會計的管理制度05-19

會計管理制度（優秀）06-09

會計管理制度【熱】06-09

（精）會計管理制度07-27

公司會計管理制度03-07