財務的管理制度15篇（薦）

　　在充滿活力，日益開放的今天，制度使用的情況越來越多，制度是要求成員共同遵守的規章或準則。制度到底怎么擬定才合適呢？下面是小編整理的財務的管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。

財務的管理制度1

　　財政部是公司悉數財政事務及資金活動的處置與履行機構，擔任公司平常財政處置、籌資處置和財政剖析作業，其作業規模和職責首要有：

　　1、擔任公司財政處置作業。編制公司各項財政收支方案。審閱各項資金運用和費用開支。回收售樓款，整理催收應收金錢。處置平常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行收據結算，保管庫存現金及銀行空白收據，按日編報資金日報表。做好公司籌融資作業。處置、和諧與工商、稅務、金融等部分間的聯絡，依法交稅。

　　2、擔任公司管帳核算作業。恪守國家公布的管帳準則、財經法規，依照管帳準則，進行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報表。依照管帳準則規則設置管帳核算門類、設置明細賬、分類賬、輔佐賬，及時記賬、結賬、對賬，做到日清月結，賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。

　　3、擔任公司本錢核算和本錢處置。設置本錢歸集程序和本錢核算賬表，做好本錢核算，操控本錢開銷，搜集掛號匯總各項本錢數據資料，及時、正確地為本錢猜測、操控、剖析供給資料。按合同、預算、審閱付出工程、設備、資料金錢，合作工程部等部分做好工程、資料設備款的結算及竣工工程決算。完善各項本錢輔佐賬的設置，健全各項統計數據。

　　4、樹立經濟核算準則，運用管帳核算資料、統計資料及其他有關的資料，定時進行經濟活動剖析，判別和評價公司的生產運營效果和財政狀況，為公司領導決議方案供給依據。

　　5、合作公司內部審計。依據上述作業規模和職責，為加強財政處置，特擬定本準則。

　　第一章資金批閱準則

　　1、總則

　　⑴悉數金錢的付出，須經公司主管領導贊同。若是主管領導不在公司，應以電話或傳真的方法與其聯絡，承認能否贊同金錢的付出，過后請其在開銷單上補簽定見。

　　⑵財政專用章、公司法人章及支票有必要分隔保管，公司法人章由作業室主任擔任保管，財政專用章和支票由出納擔任保管。作業室主任或出納不在單位時間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須處置交代手續，代管人員有必要對印章的運用狀況進行掛號。

　　⑶財政部原則上不得將已加蓋財政專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因作業需求，需先填好限額，并經公司主管領導贊同。

　　⑷開具的支票須寫明經贊同贊同的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者，有必要有收款人的書面通知并經公司主管領導贊同。

　　⑸往來金錢的沖轉（指非正常運營事務），須公司主管領導贊同。

　　⑹非正常運營事務調出資金須通過公司主管領導贊同。

　　⑺用以付出各種金錢的原始憑證有必要保管原件，復印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經公司主管領導贊同。

　　2、施工工程用款批閱準則施工工程用款由公司主管領導贊同付出。其程序，按以下“施工工程用款付出批閱作業流程”履行。施工工程用款付出批作業流程3、行政費用開銷處置準則

　　⑴公司處置人員的費用報銷，須經公司主管領導贊同后財政方可報支。

　　⑵觸及敷衍等非正常費用，須公司主管領導贊同。

　　3、公司差旅費開支準則

　　⑴公司員工到本市規模以外區域履行公務可享受差旅費補助。

　　⑵公司員工出差依據需求，由部分司理決議選用交通東西。

　　⑶公司員工出差時間，住宿費用及補助按以下規則履行：①房租規范：a、部分司理以上員工，房租規范為120元/日。b、通常員工，房租規范為100元/日。②膳食補助、市內交通補助規范膳食補助每人20元/日。市內交通費每人6元/日。

　　⑷實踐報銷金額超出公司的補助規范，需由部分司理或帶隊司理闡明緣由，報經公司主管領導批閱后付出。

　　4、車輛費及汽油費處置準則

　　⑴公司車輛修理保養由作業室一致處置，應指定修理點，修理費用通常采納銀行轉賬的方法結算。⑵車輛的易損備品備件由作業室一致安排收購，以支票付出。需用時應處置領用手續，并由作業室建賬予以核銷運用。

　　⑶公司汽油票由作業室一致保管并設賬掛號運用。

　　5、作業費用、會議費用及其他費用處置準則

　　⑴公司作業用具由作業室一致收購、處置。

　　⑵作業室樹立賬冊掛號公司作業用品的收購、運用狀況。

　　⑶作業室產業臺賬為財政部附設賬冊。

　　⑷作業室應對各部分領用的作業用品狀況進行造冊、掛號、定時通報。

　　⑸公司各部分因作業需求，需約請有關單位人員召開會議的，應由部分司理提出主張，報總司理贊同，其會務作業由作業室一致安排。

　　⑹有關薪酬、獎金、福利費等各項補貼的發放規范由公司人事勞資處置部分擬定，經總司理贊同后報財政部存案。

　　6、行政費用報銷準則

　　⑴公司行政費用現金開銷規模為：向員工付出薪酬、獎金、補貼、差旅費，向自己付出的其他金錢及不行支票起點100元的零散開支。

　　⑵公司員工報銷行政費用應填寫報銷單，由經辦人員填寫，公司主管領導簽字認可后報送財政部依照本準則有關規則進行審閱，并按本章第1條的規則進行批閱付出。

　　⑶敷衍、禮物費用開銷施行一票一單、事前申報制，贊同后方可施行。

　　⑷凡未具有報銷條件（如沒有對方單位的收款憑證），需領用支票或現金者有必要填寫告貸單。告貸單留財政存底，待告貸還回時財政開沖賬收據給經辦人。

　　⑸支票領用單、告貸單有必要由經辦人填寫，公司主管領導簽字，財政審閱后，由財政部直接付出。⑹銀行支票如發作丟掉，有關職責人應及時向財政部和開戶銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉，丟掉人員負有補償職責。

　　⑺其他有關費用及本錢開銷的'程序以公司規則為準。

　　第二章工程本錢處置準則

　　1、公司悉數工程經濟合同以及觸及工程本錢的悉數目標、保證、許諾及其他經濟簽證均需由總司理簽署或授權托付簽署。

　　2、公司工程部首要擔任工程造價的猜測及審閱、工程招投標文件的編制、工程決算的審定。

　　3、工程部還擔任安排工程用設備資料的收購供給及經濟合同的商洽作業，對現已挑選定型的設備、資料進行收購，保證設備資料及時供給，活躍進行商場詢價作業，樹立商場價格詢價掛號薄，記載資料價格變化的前史資料。

　　4、財政部首要擔任工程本錢的整控作業。

　　⑴參與有關工程經濟合同的商洽作業，及時精確地知道公司各項工程本錢的構成及用款方案。

　　⑵擔任工程進度款的復核作業，參與工程造價的斷定和最終決算的審定作業。

　　5、工程中心結算程序。

　　⑴施工單位于每月25日之前，將工程進度結算報送工程部審閱，工程部聯系工程施工圖紙、施工進度方案以及其他文件資料提出審閱定見，并在5日內送財政部會簽。

　　⑵財政部依據有關文件資料、施工單位領用的供給資料數額，以及與施工單位其他經濟往來等狀況，并參閱公司財政狀況提出付款定見，報送公司主管領導批閱。

　　6、工程決算程序。

　　⑴施工單位應將工程決算書以及各項經濟簽證資料按工程中心結算相同的程序報工程部復核，財政部會簽。

　　⑵財政部依據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決管用和資料結管用，扣減已付工程數及墊支的各項費用，結算敷衍工程尾數，提出付款方案，報公司主管領導贊同。

　　⑶大工程處置決算時，應由公司主管工程領導牽頭，由工程部、描繪部、財政部及其他有關部分人員組成工程決算小組，依照上述本準則規則的職責規模聯合進行專項工程決算。

　　⑷房子工程悉數竣工檢驗合格交付運用時，商品房由工程部、銷售部處置竣工房交代檢驗入庫手續，財政部憑交樓入庫手續處置竣工房本錢結算。

　　第三章產業處置準則

　　1、公司產業的規模

　　⑴公司產業包含固定資產和低值易耗品。

　　⑵凡公司購入或便宜的機器設備、動力設備、運輸設備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等，一起具有單項價值在_元以上和經用年限在一年以上的列為固定資產。

　　⑶凡單項價值在_元以下或價值在_元以上但經用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

　　2、公司財政部擔任公司悉數產業的管帳核算

　　⑴公司本部運用的悉數固定資產及公司悉數作業用品用具由作業室歸口處置。

　　⑵公司各施工工地運用機器設備、動力設備、東西儀器等由工程部歸口處置。

　　⑶作業室和工程部應指定專人擔任公司產業的事務核算，應樹立臺賬，掛號公司產業的購入、運用及庫存狀況，擔任安排公司產業的保管、修理并擬定相應的方法、方法。

　　3、產業的置辦與調撥

　　⑴作業室依據公司發展需求編制產業收購方案及進行商場詢價作業，經財政部會簽，報公司主管領導贊同后方可收購。

　　⑵產業購回后，應填寫產業收入檢驗單。產業收入檢驗單一式兩聯，財政部憑產業收入檢驗單、資產發票及收購方案處置報銷手續。產業歸口處置部分憑檢驗單掛號臺賬。

　　⑶各部分需領用固定資產時，應填寫領用單，領用單需經部分司理贊同，報作業室批閱，公司主管領導贊同。

　　⑷固定資產的領用單由運用部分隔具，領用單一式三聯。一聯由領用部分存查，一聯送產業歸口處置部分作為產業宣布憑證，一聯由產業歸口處置部分定時匯總后向財政部報賬。

　　⑸產業在公司內部之間搬運運用應處置移送手續，移送手續由產業歸口處置部分處置，送財政部存案。

　　4、產業的清查、盤點

　　⑴公司產業歸口處置部分應定時進行產業清查盤點作業，年終有必要進行一次全部的盤點清查。⑵各部分的年終產業盤點有必要有財政人員參與。

　　⑶產業盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的，均應填寫損益陳述表，書面闡明虧、損緣由。對因自己瀆職形成產業丟掉的，有必要追查主管人員和經辦人員的職責。

　　⑷凡已到達天然作廢條件的固定資產，產業歸口處置部分應會同財政部安排評價，評價狀況上報公司主管領導，由公司主管領導決議處置定見。

　　⑸凡沒有到達天然作廢條件，但已不能正常運用的固定資產，運用部分應查明緣由，照實上報。屬自己職責事故的應由有關職責人員擔任補償丟掉。屬天然災害或其他不可抗力緣由形成丟掉的，應上報總司理，決議處置定見。

財務的管理制度2

　　一、資金管理制度

　　1、現金管理

　　1.1、現金科目設兩個子目---貨款戶和費用戶，具體核算見第二章。

　　1.2、出納應保證庫存現金的日清日結，月末應編制銀行存款余額調整表，以保證銀行日記賬賬實相符。貨款現金必須送存銀行，不準坐支。

　　1.3、庫存現金定額核定為5000元，如有多余費用現金應該及時送存銀行，保證現金安全。

　　1.4、會計應定期、不定期對庫存現金進行監盤，每月至少監盤三次，編制“庫存現金盤點表”；審核出納編制的“銀行余額調整表”，對未達事項進行落實。

　　2、銀行存款管理

　　2.1、門店資金實行收支兩條線的原則。各門店必須開設收支兩個銀行賬戶，即貨款戶和費用戶；賬戶資料交股份公司財務部備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶；費用賬戶用于門店的各項費用、稅金等支出結算。

　　2.2、新開賬戶。門店不得隨意開設銀行賬戶，若因業務需要而必須開設新的銀行賬戶，需報告股份公司財務部同意。銀行賬戶要及時進行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時消戶，并報股份公司財務部備案。

　　2.3、回款。對于銷售回款要及時匯入總部銀行賬戶，門店的貨款賬戶余額達到2萬元時，或貨款停留達一周以上，必須即時匯入股份公司總部指定賬戶，每月25號前必須把所有貨款賬戶的余額匯入總部賬戶。

　　2.4、費用賬戶。門店的費用開支等所需資金由股份公司財務部根據月度預算下撥至各分公司的支出賬戶，具體辦法詳見《費用管理制度》。

　　3、借支制度。公司人員借支應該根據需要核定額度，填寫借支單，由財務經理和門店經理審批。上一筆借支未清賬，不得再次借支。公司員工出差借時需附經審批后的《出差申報單》。

　　4、關于嚴禁非授權人員向經銷商（客戶）收（借）取“錢、物”的規定為防范風險，防止經濟糾紛，現就關于禁止分公司員工到經銷商（客戶）處借款、借貨事宜規定如下：

　　1、股份公司嚴厲禁止門店任何人員到公司的任何經銷商（客戶）處借款、借貨；禁止業務人員為任何經銷商（客戶）帶款、帶貨。

　　2、門店財務經理要負責給與分公司有往來關系的每一個經銷商法人發一份書面函件（一式二份并蓋公司財務章，由分公司總經理簽發，經銷商法人簽章確認后，分公司財務部回收一份存檔備查，經銷商自留一份），明確股份公司嚴禁業務員到經銷商（客戶）處借款、借貨及其他任何經手錢、物的事情。

　　二、往來賬管理制度

　　1、應收賬款的管理

　　為了進一步規范銷售，減少經營風險，保證公司的財產安全，最大限度在減少呆賬、壞賬，對門店應收賬款的管理作出如下的規定：

　　1.1公司的產品銷售規定是：“現款現貨、款到發貨”的原則，所以原則上門店月末不允許有應收貨款余額。

　　1.2各門店原則上不允許賒銷，對確需賒銷的，應先向股份公司財務部提出書面報告，報告中必須要說明出現應收賬款單位的資信狀況（包括其經營資格、資信狀況及經營能力等）并有分公司總經理、財務經理簽署意見，報告經股份公司財務部、銷售總監、總經理審批，且該應收賬款的期限不能超過一個月。對應收賬款超過一個月的單位，分公司必須及時書面報告股份公司財務部并采取措施，并指定專人負責解決。

　　1.3有應收賬款的分公司財務經理每月應編報“應收賬款賬齡分析明細表”對分公司的對外應收賬款作詳細的分析，不得只報余額不作賬齡分析。每月末都必須與經銷商對賬，并獲得經銷假商簽字、蓋章的確認書。

　　1.4門店不得以“應收賬款”來調節銷售額，任何虛增虛減“應收賬款”發生額、人為提高或降低銷售業績的做法，均屬做假的賬的違規行為，一經查出將按違反財經紀律從嚴處理分公司總經理和財務經理，分公司必須要加強對應收賬款的管理，堅決杜絕呆、壞賬的發生，特別是分公司財務經理，絕不能做假的賬，否則，股份公司將追究當事人的經濟責任，直至免職。

　　2、內部往來管理

　　內部往來科目核算分公司與股份公司貨款、費用等經濟業務往來的結算，各門店之間不能有任何往來掛賬。

　　2.1、本科目按單位設置明細科目:

　　2.1.1當收到大連分公司開具的稅票時,按稅票上的價款借記“庫存商品”，按稅票上的稅額借記“應交稅金--應交增值稅（進項稅額）”，按稅票總額貸記“內部往來”。當分公司把貨款劃回股份公司總部時，借記“內部往來”，貸記“銀行存款—貨款戶”。

　　2.1.2股份公司撥付給各門店費用時，分公司借記“銀行存款—費用戶”，貸記本科目。

　　2.2、為了保證股份公司與大連分公司、各門店的往來賬項清楚準確，有據可查，所有往來賬項均需使用有編號的一式三聯的《轉賬通知單》，《轉賬通知單》由經濟業務發生的單位填寫，并送交雙方同時入賬。內部往來業務必須每月核對，根據總公司的對賬單編制一式兩份的《內部往來調節表》，雙方各執一份存檔備查，調節項目只允許是時間差的調節，并要及時查明原因給予調整。

　　三、固定資產及低值易耗品管理制度

　　1、會計政策：固定資產的入賬原則及折舊政策詳見會計政策部分；低值易耗品的會計政策詳見會計政策部分。

　　2、管理部門：門店的固定資產由分公司財務部統一管理。固定資產取得后，即由財務部門依其類別及會計科目予以分類編號并貼粘標簽；低值易耗品由倉庫保管。

　　3、移交：對于固定資產應按所列使用部門詳細列清冊辦理移交。低值易耗品的領用按照庫存商品出庫程序審批后領用。

　　5、盤點：門店固定資產應由財務部門會同使用部門每年盤點一次。另外應該于每季度就固定資產的項目中根據登記卡冊，每一類別至少抽點十項，盤點后應填造“盤點表“一式三份注明盈虧原因，一份自存，一份報分公司總經理，一份送股份公司總部財務部門。財務部門對于盤盈或盤虧除應專門說明原因報股份公司總部財務部，根據盤盈盤虧原因做出相應處理。

　　6、購置審批程序及相關手續：門店無權購置任何固定資產，若需購置，必須向股份公司財務部在月度預算中列出預算，并專項報告，經股份公司總經理和相關權力部門批準后購置。低值易耗品在月度預算中申請，在物料消耗中列支。

　　7、保險：根據固定資產的使用要求辦理財產保險。

　　8、費用承擔：固定資產折舊及其他使用費由分公司承擔。

　　四、發票管理制度

　　為加強各銷售公司購、銷貨發票的管理，制訂本制度。

　　1、對外銷售開具發票的規定

　　1.1、各門店根據稅法等有關規定，由分公司財務經理或會計專人辦理發票的領購、開具和保管業務。

　　1.2、發票上的客戶名稱，要依據客戶在稅務部門注冊登記單位全稱為準，不得寫錯別字，不得寫單位簡稱；客戶為自然人的，要如實填寫姓名。

　　1.3、已開具的發票，須有經辦人按發票全部聯次一次性簽字，經辦人是客戶的，還需注明客戶的身份證號碼，然后由業務員簽字確認，或附該客戶的單位介紹信，隨同發票記賬聯交財務部門辦理入賬或歸檔管理。

　　1.4、發票由業務員親自送達的，須向對方索取簽收證明，并有收到人簽字和單位蓋章，該證明要及時送交公司財務部門，附發票記賬聯后入賬。

　　1.5、所有對外出具的發票，均得經辦人在發票登記簿上簽字登記。

　　1.6、凡是已實現銷售，客戶未索取發票的，必須開具普通發票附于記賬憑證后，并計提銷項稅，客戶聯單獨由會計保管，并在發票登記簿登記。

　　1.7、對于賒銷的，除經特殊審批外，欠款未收回前，不能將發票出具給客戶。

　　2、對外開具增值稅發票的規定

　　對外開具增值稅發票除嚴格按照以上規定執行外，還要遵守以下規定：

　　2.1、增值稅專用發票的開具對象僅限于具有一般納稅人資格的公司，對一般納稅人以外的任何單位和個人不得開具增值稅專用發票。

　　2.2、需要開具增值稅專用發票的單位，須提供該單位的稅務登記證副本復印件，并在復印件上加蓋單位公章，同時提供在稅務機關備案的單位電話號碼，開戶銀行名稱和銀行賬號。

　　2.3、公司具體經辦業務員依據財務開具的收款收據，或對方的收貨單據，或收回的普通發票等，按稅務登記證上的單位名稱，編制開票申請單（開票申請單附后），要做到字跡清楚，項目齊全，計算準確；由對方的具體經辦人員來辦的，應由來人簽字并填寫其身份證號碼，公司業務人員簽字確認后，送公司經理審批，然后由財務經理審批，審核無誤后的開票申請單才能開票，開票申請單和發票記賬聯一同作為記賬憑證附件。

　　2.4、開出的增值稅專用發票一定要具體經辦人員全部聯次一次性簽字，不得遺漏。

　　2.5、開票申請單要附增值稅專用發票記賬聯入賬。

　　2.6、對于增值稅發票上的記載事項有變動的，客戶要及時提供變更證明，以利業務結算；變更證明要即及時作附件入賬或歸檔管理。

　　2.7、退貨發票的處理：對于批準的退貨，將已開具給客戶的蘭字銷售發票聯及抵扣聯（購貨方未作賬務處理或原未交給客戶的發票聯及抵扣聯）或購貨方主管稅務機關出具的《銷售退回及折讓證明單》（購貨方已作賬務處理），粘附在紅字發票存根聯后，作為開具紅字發票的依據，并按照退回單據開具相應的紅字發票（附紅字記賬聯外，其他聯次均不得撕下），編制通用記賬憑證，并在紅字發票存根聯注明原蘭字發票及紅字發票的記賬聯存放地點。

　　3、接受發票的管理規定

　　3.1、接受發票要嚴格按照國家關于《違反發票管理的處罰》的條款進行審核。

　　3.2、接受的發票要依實際交易的金額為準，票面要整潔，項目填寫齊全，字跡清楚，蓋章清晰，手續齊備，計算準確，并與所附的其他資料相符。

　　3.3、交易合同或協議的單位名稱要與關于該單位的往來款項的'單位名稱，及提供發票的單位名稱相一致；如果名稱等記載事項發生變更，對方一定要提供變更證明，并加蓋單位公章，作附件入賬或存檔備查。

　　3.4、對于接受的增值稅專用發票除參照以上規定審核外，應先到稅務機關及時辦理認證手續，然后再辦理業務結算手續；

　　3.5、接受發票要根據業務的性質和實際情況索取具有抵扣作用的發票，以降低成本、費用；對無法提供具有抵扣作用的發票或無資格提供該類發票的單位，可以讓其提供無抵扣作用的發票，但要以扣除稅額后的金額結算。

　　3.6、業務人員取得符合抵扣條件的增值稅發票后，應及時辦理實物入庫、票據入賬手續，不得拖延，暫時無法完成貨物品質鑒定的，可先辦理入庫、入賬手續，但須通知財務部門暫不作為付款依據。

　　3.7、運輸行業專用發票。列支裝卸運輸費必須取得“運輸行業專用發票”，“運輸行業專用發票”是指鐵路、民用航空、公路和水上運輸單位開具的貨票，以及從事貨物運輸的各類運輸單位開具的套印全國統一發票監制章的貨票。貨物代理業的發票和定額發票不予抵扣。合規的運輸發票，按照結算金額的7%的抵扣率計算進項稅額（或根據稅務局要求進行調整），隨同運費支付的裝卸費、保險費等雜費不得計算扣除進項稅額。

　　3.8、無法按規定取得合法發票的，應向當地稅務局要求代替開發票，并征詢當地稅局抵扣應當具備的條件，全項詳細填寫。

　　4、違反公司發票管理規定的處罰對于已開具的發票未按規定程序操作的，將對經銷公司有關直接責任人處以100-200元的罰款；違反規定觸犯刑法的，后果自負；違反規定接受或開具發票造成公司少抵或多繳稅款的，或者因接受或開具發票造成往來結算損失的，直接責任人要負賠償責任。

　　五、存貨管理制度

　　1、分公司要貨申請

　　1.1分公司的庫存管理應堅持“庫存合理、加快周轉”的原則，盡可能降低庫存風險。

　　1.2分公司在要貨時須根據銷售計劃，結合實際需求，合理安排訂貨次數及數量，在合理庫存內保證銷售的需要。

　　1.3根據上述要求，分公司計劃員要填好《要貨申請表》，《要貨申請表》經分公司財務經理審核、分公司總經理審批，并通過傳真給大連分公司銷售部，經銷售部和財務部審核無誤后，辦理發貨程序。

　　2、存貨入庫流程。首先由申請人填寫入庫申請單，入庫單至少有下列內容：

　　產品品種貨位號數量（）單價金額（元）備注

　　申請人持填寫好的入庫單，填寫好由檢驗員（或庫管員）檢驗后簽字，并由庫管員核實入庫數量登記。入庫單至少一式四份，第一聯、存根，第二聯、庫房留存，第三聯、財務核算，第四聯、申請人留存。入庫時要求嚴把質量關，做好各項記錄，以備查用。財務部門根據入庫單財務核算聯和其他相關單據入賬。

　　3、存貨出庫流程。存貨出庫的方式主要有3種：客戶自提、委托發貨和公司送貨。第一種：客戶自提。是客戶自己派人或派車來公司的庫房來提貨；第二種：委托發貨；第三種：公司派自己的貨車，給客戶送貨。無論采用哪種出貨的方式，都要填寫出庫單。出庫單（或銷售單）至少有下列內容：發貨單位、發貨時間、出庫品種、出庫數量、金額、出庫方式選擇、結算方式、提貨人簽字、成品庫主管簽字。如下表：

　　發貨單位：出庫日期

　　產品品種產品數量金額備注

　　出庫方式選擇

　　1、客戶自提

　　2、委托發貨

　　3、公司送貨

　　運費結算方式

　　1、公司代墊運費

　　2、貨到付款

　　出庫單（或銷售單）也是一式四份：第一聯，存根；第二聯，成品庫留存；第三聯，財務核算；第四聯，提單，提貨人留存。提貨的車到達倉庫后，出示出庫單據在庫房人員協調下，按指定的貨位、品種、數量搬運貨物裝到車上。保管人員做好出庫質量管理，嚴防破損，做好數量記錄，核實品種、數量和提單。

　　4、存貨盤點。分公司財務部每月底要協同庫管員對庫存商品進行一次盤點，對于盤盈、盤虧、毀損等要查明原因，上報股份公司財務部進行相應處理。

　　六、門店財務人員管理制度

　　1、下屬各門店的財務人員在人事關系上屬于股份公司總部，任何部門無權聘用和解聘財務人員。下屬各門店財務負責人由股份公司總部財務審計部經理提名，報股份公司總經理批準后聘任或解聘。

　　2、下屬各門店核定財務人員的工資福利等相關待遇由股份公司總部財務審計部統一管理和發放；財務人員為門店辦公或出差等而發生的費用由各門店承擔；財務人員的培訓及其他相關費用由股份公司總部承擔。

　　3、下屬各門店的財務人員必須嚴格執行股份公司的各項財務管理制度，在業務上接受股份公司總部財務審計部的指導；總部財務審計部對其財務活動進行定期審計和不定期專項核查，對于違反財務制度和財經紀律的，公司總部將對其作出相應處理，對于違返國家法律的，將移送司法機關處理。

　　4、下屬各門店的財務人員必須協助所在公司領導搞好經營管理，及時提供真實、有效的財務信息，積極為分公司領導的經營決策出謀劃策。

　　5、下屬各門店財務負責人定期向總部財務審計部述職，在日常財務管理工作中要不斷創新，提高公司財務管理水平，鼓勵多提合理化建議。

　　6、股份公司總部將定期對財務人員進行考核，以此作為年終獎金和工資標準的考評依據。

　　七、崗位職責

　　分公司財務崗位責任制是一種管理制度，現關于分公司每個財務工作人員的職責、任務、權限、完成任務的標準作出明確的規定，根據分公司財務人員履行崗位職責的優劣作為對財務人員的晉升、獎懲依據。

　　1、分公司財務經理的崗位職責

　　1.1在股份公司財務部的領導下,嚴格遵守財經紀律與股份公司的各項規章制度,要隨時檢查各項制度在分公司的執行情況,發現違反財經紀律的行為給予制止,并及時書面報告股份公司財務部.

　　1.2審核分公司的會計原始憑證是否符合會計工作規范的要求,是否符合國家的稅務、會計法規及股份公司的有關規定，對不合理、不合法、不合規的原始憑證拒絕受理，并且退回經辦人，堅持“收支兩條線”的原則。

　　1.3審核上報股份公司的財務資料,確保上報資料的真實性、規范性和準確性。編制分公司經營費用的預算，并就經營費用預算的執行差異進行分析，然后報分公司總經理及股份公司財務部。

　　1.4復核記賬憑證、登記總賬、核對明細賬、編制會計報表、編寫財務分析報告，按股份公司的要求審核分公司的會計報表，并在限期內寄回股份公司財務部。

　　1.5嚴格審核分公司物料收發憑證，堅持“現款現貨、款到發貨”的原則，對分公司的實物（包括庫存商品、物料、固定資產等）與貨幣資金進行定期或不定期的盤點，并核對賬實是否相符。

　　1.6在堅持股份公司的各項規章制度的前提下，積極地配合門店總理推動分公司銷售業務的提升，做好分公司總經理的參謀。

　　1.7做好分公司的物流、資金流的安全保障措施，確保分布在分公司內、外的財產安全與完整。

　　1.8妥善保管、歸檔會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，協調好與當地稅務部門的關系。

　　1.9按股份公司的規定管好、用好分公司的印章，并做好分公司簽訂的所有合同的審核、備案工作。

　　1.10協調好分公司的財務崗位工作，并組織好分公司財務每月的工作小結會,總結分公司財務工作中存在的問題和不足，并書面上報股份公司財務部。根據財務內控制度，安排好分公司節假、雙休日財務人員的值班，堅持服務與監督并重的原則。

　　1.11按時完成股份公司財務部交付的其他臨時性工作，同時以身作則組織與帶好分公司財務隊伍，將分公司財務工作做好。

　　2、分公司會計的崗位職責

　　2.1按照國家會計法規制度和股份公司的有關規章制度，編制記賬憑證、登記會計明細賬（不包括現金日記賬與銀行日記賬）和結賬、對賬，做到賬務處理手續完備、數字準確、賬目清楚，對不合法的原始憑證應拒絕編制記賬憑證并及時報告分公司財務經理。

　　2.2登記好有關備查賬簿；定期和不定期對賬，使賬賬、賬實相符。 2.3與庫管員共同驗收分公司物料入庫，并填制入庫憑證。

　　2.4根據有關資料編制會計報表的附表。

　　2.5月初裝訂分公司上月的記賬憑證、物料收發憑證并歸檔（財務資料歸檔管理）。

　　2.6負責稅務申報及稅控系統的維護。

　　2.7按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

　　3、分公司出納的崗位職責3.1嚴格、認真執行國務院關于現金管理的制度。

　　3.2嚴格執行庫存現金的限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支貨款，不能白條抵押現金，堅持貨款現金與費用現金分管的原則。必須是堅持“收支兩條線”的原則。

　　3.3嚴格執行支票管理制度，使用支票必須經分公司總經理、財務經理兩人簽同意后方可開出。出納員辦理每一筆收付款業務的依據，必須根據會計（財務經理）編制的，并經審核無誤的憑證。

　　3.4建立、建全現金、銀行存款的各種賬目，出納員每辦理一筆收付款業務前，必須堅持復核每一筆收付款憑證所反映的經濟內容和金額，對不完整、不合法的憑證應拒絕付款，并及時向分公司財務經理或股份公司財務審計部反映。

　　3.5月末分公司銀行存款余額與銀行對賬單核對，要及時編制“銀行存款余額調節表”，使賬面余額與銀行對賬單上的余額相符。對未達賬款要及時查詢，并督促有關人員及時處理。

　　3.6為了確保安全，分公司向銀行提取或存入現金時，應由分公司財務經理配備人員同行，采取相應的安全措施，同時保險柜密碼嚴格保密，鑰匙要妥善保管不得丟失，不得交給他人。

　　3.7不得將出納工作隨意交代他人代管，如確有原因離崗時，必須由分公司財務經理指派他人代管，而且交接手續雙方必須清楚。

　　3.8出納員使用的各種印章，如支票印鑒、“現金收訖”、“現金付訖”、“銀行收訖”、“銀行付訖”等都要妥善保管。為了分清責任，支票印鑒必須堅持分管的原則。任何時侯都不能一個人保管和使用支票的所有印鑒。

　　3.9加強有價證券的管理，有價證券必須存放在保險柜中并設立備查賬，保護有價證券安全、完整不受損（要轉回股份公司的必須及時辦理手續轉回）。

　　3.10出納人員不能兼任會計稽核、會計檔案保管、收入費用、債權債務的賬簿登記工作。

　　3.11按時完成分公司財務經理交付的其他臨時性工作。

　　注：門店未設會計崗位的，由財務經理兼任會計工作崗位。

　　八、會計檔案管理制度

　　1、為加強會計檔案管理，特制定本管理辦法。

　　2、本公司的會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿、稅務申報資料、會計報告、審計報告、驗資報告、資產評估報告、財務管理制度以及與經營管理有關的其它重要文件，如合同、章程等各種會計資料。

　　3、會計檔案的保存。

　　財務部應有專人負責保存會計檔案，定期將財務部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。

　　會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第七條。

　　會計檔案應當在會計機構內部指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。

　　會計檔案保管期滿需要銷毀時，由會計檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查，股份公司財務部批準，并報上級有關部門批準后執行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊，銷毀時應由股份公司財務審計部有關人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

　　4、會計檔案的借用。

　　財務人員因工作需要查閱會計檔案時，必須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

　　公司內各單位若因公需要查閱會計檔案時，必須經本單位領導批準證明，經財務經理同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　外單位人員因公需要查閱會計檔案時，應持有單位介紹信，經財務經理同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復印時，必須經財務部經理批準，并限期歸還。

　　5、由于會計人員的變動或會計機構的改變等，會計檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　6、本辦法適用于公司總部、分公司、下屬全資及控股公司。

　　7、會計檔案保管期限

　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　(一)會計憑證類:

　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年

　　(2)、銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年

　　(二)會計帳簿類：

　　(1)、日記帳15年其中：現金和銀行存款日記帳25年

　　(2)、明細帳、總帳、輔助帳15年

　　(3)、固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年

　　(三)會計報表類：

　　(1)、主要財務指標報表（包括文字分析）3年

　　(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年

　　(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久

　　(四)其他類：

　　(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

　　(2)、財務成本計劃3年

　　(3)、主要財務會計文件、合同、協議永久

　　九、附則

　　1、本制度從二零零三年開始執行。

　　2、本制度解釋權屬股份公司財務審計部。

財務的管理制度3

　　1、堅決執行政府有關財務、會計的各項法規、政策和制度，依法經營。

　　2、財務管理工作由分管責任人負責組織實施。

　　3、嚴格掌握成本開支范圍和標準，定期進行成本分析，提高企業經濟效益。

　　4、合理使用流動資金，減少資金占用，保障生產運行。

　　5、建立規范的會計賬冊，做好各項會計工作。

　　6、如實申報，繳納稅費，定期上報各種報表。

　　7、嚴格執行費用報銷制度，所有票據須先審核、后報銷。

　　8、對不符合國家財經紀律的'單據，不得報銷入賬。

財務的管理制度4

　　改革開放三十年來，我國逐漸確立了以市場為主導的經濟模式，在這種背景下，各企業、公司制度改革也穩步推進，事關企業發展命脈的財務管理發生著顯著變化。在煤礦企業中，內部控制與財務管理是企業生存與發展的關鍵所在，二者緊密結合，必將為企業發展帶來不竭動力。在現代煤礦企業管理中，財務管理不能脫離內部控制而開展工作，應該揭示財務管理中導入內部控制的重要意義，找準二者間高效的結合點，明晰財務管理導入內部控制時亟需注意的要點，采取切實措施，確保導入內部控制的煤礦財務管理為企業的發展提供更強能量，實現經濟效益的穩步提升，促進煤礦企業健康、持續、穩定發展。

　　一、煤礦財務管理導入內部控制的重要意義

　　（一）強有力的內部控制是提升煤礦企業安全的保證

　　煤礦安全生產是事關人民群眾生命安全的重大事項，前些年，我國各地陸續發生了一系列造成重大傷亡的煤礦生產事故，在很大程度上來看，這與忽視內部控制密切相關，血淋淋的教訓值得國人深思和警惕。近兩年來，煤礦企業強化內部控制管理，將內部控制理論運用到煤礦企業各個環節，煤礦安全事關大幅下降；同時，將內部控制導入財務管理中是控制企業經濟風險的迫切需要；因此，強化內部控制，并將內部控制運用到煤礦企業日常各工作環節中是保障企業安全的必然要求，煤礦企業應在包括財務管理在內的各項工作中穩步實施。

　　（二）財務管理中導入內部控制是提升煤礦企業經濟效益的必要需要

　　受世界經濟危機的影響，近幾年來，國際能源市場需求降低，我國經濟增速有所回落，煤炭產量供過于求，導致煤炭價格長期走低，煤礦企業經濟效益不佳。鑒于此，我國煤礦企業要想擺脫不利經濟因素影響，在逆境中實現涅?重生，必須改變過去脫離內部控制的`財務管理模式，在財務管理中導入內部控制，提升財務管理效率，實現煤礦企業經濟效益的提升。

　　二、煤礦企業中財務管理與內部控制的高效結合點

　　內部控制是指企業在日常生產經營活動中建立的自我調節與約束的內部機制，對企業的生存和發展起著至關重要的作用。企業內部控制涉及生產、人事、財務、技術、供應等各領域，對于財務管理，具體來講內部控制不僅涵蓋到企業資金的籌集、投放和營運，還涉及到財務預測、分析、決策和收入分配，與財務管理有著恰到好處的結合點。因此，煤礦企業負責人和財務管理人員應當高度重視在財務管理中導入內部控制機制，二者緊密結合，通過有效的財務核算和管控明確企業經濟責任，規范企業內部人員的各項經濟行為，使煤礦企業在激烈的市場競爭中始終保持蓬勃的發展勢頭。

　　三、煤礦企業財務管理中導入內部控制應該重點注意的方面

　　（一）財務管理中導入內部控制應該確保二者的完整性

　　財務管理與內部控制都有自己一套完整的運作體系和模式，財務管理涉及面廣，綜合性強，涵蓋煤礦企業各方面工作。內部控制由控制環境、控制活動、風險評估、信息溝通、信息監督五大要素組成，各要素間形成不可分割的整體。財務管理中導入內部控制時一定要保證二者體系的完整性才能實現煤礦企業預期的管理目標。

　　（二）財務管理與內部控制都應該與時俱進，保持科學性

　　財務管理與內部控制是隨著市場經濟環境與企業變化而不斷調整與完善的，財務管理與內部控制應始終貫徹不斷完善的方針，才能確保財務管理導入內部控制時發揮更大的作用。

　　（三）確保監督機制在內部控制導入財務管理的過程中有效運作

　　有效監督是確保企業邁入健康發展之路的法寶，在財務管理與內部控制中，一定要建立相關監督機制，確保監督體系暢通無阻運作。

　　四、推進煤礦財務管理導入內部控制工作的可行性建議

　　與時俱進，不斷完善煤礦企業財務管理制度與內部控制制度，使二者的結合更加科學、有效，發揮出更大的作用。煤礦企業應該結合行業特征建立與之相適應的財務管理制度和內部控制機制，將內部控制導入財務管理中時應該高度重視各部門間的溝通和協調工作，對企業財務管理制度和內部控制機制進行全面的梳理和完善，強化制度建設。具體來講應做好以下幾方面工作：

　　第一，財務管理中要體現定員定崗，績效考核的理念，不斷完善企業福利薪酬體系，使煤礦企業日常工作中權責分明、競爭激烈，實現煤礦企業高效運作。

　　第二，將備用金管理制度融入財務管理中，促進借款手續不斷完善，并及時清賬，杜絕壞賬的產生，對備用金的使用者應該嚴格審核，建立成熟的催賬機制，防止備用金被部分人長期、過度占用。

　　重視對財務人員的專業培訓，提升財務人員綜合素質水平。既然財務管理制度與內部控制機制不斷得到更新與完善，那么相關從業人員自身的專業知識和技能也應該不斷提升才能滿足煤礦企業財務管理的需要，更加專業的做好導入內部控制的財務管理工作。因此，煤礦企業應該強化對財務管理人員的專業培訓，建立一整套完善的人才聘用、培訓、考核、選拔機制，使內部控制機制在財務管理中發揮更大作用。

　　將控制財務風險作為財務管理與內部控制的重中之重。在煤礦企業財務管理中，導入內部控制應該對存在的風險進行專業、綜合的評估，采用手工、自動控制和預防、發現性控制，盡最大努力降低財務管理對煤礦企業生產經營活動造成的影響，確保煤礦企業經濟安全。

　　總而言之，在激烈的市場競爭中，將內部控制導入財務管理中是現代企業的通行做法，在新形勢下，煤礦企業應該結合自身的行業 特征，不斷完善財務管理制度和內部控制機制，二者緊密結合，共同發力，實現煤礦企業經濟效益不斷增長。

財務的管理制度5

　　第一節賬務管理

　　一、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規定。

　　二、財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。

　　三、財務工作人員應當會同總經理定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。

　　四、財務工作人員應根據帳簿記錄編制報表上報總經理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須由會計簽名或蓋章。財務工作人員對本公司實行會計監督。

　　五、財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

　　七、財務工作人員調動工作或離職，必須與接管人員辦清交接手續。

　　第二節現金管理

　　第一條、公司可以在下列范圍內使用現金：

　　（一）職員工資、津貼、獎金；

　　（二）個人勞務報酬；

　　（三）出差人員必須攜帶的差旅費；

　　（四）結算起點以下的零星支出；

　　（五）總經理批準的其他開支。

　　前款結算起點定為100元，結算規定的`調整，由總經理確定。

　　第二條、公司職員因工作需要借支備用金，需填寫借款單，交由總經理批準簽字后方可借支。

　　第三條、符合本規定第一條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批準后由出納支付現金。

　　第四條、財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，并寫明用途和金額，由總經理批準后提取。

　　第五條、發票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記帳憑證。

　　第六條、工資由財務人員依據總經理及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交總經理審核、簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。

　　第七條、出納人員應當建立健全現金帳目，逐筆記載現金支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。

　　第八條、公司報賬程序：

　　第三節會計檔案管理

　　（一）、凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

　　（二）會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章（包括制單、審核、記帳、主管），由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

　　第四節支票管理

　　第一條、票由出納人員或總經理指定專人保管。支票使用時須有“支票領用單”，經總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用薄上簽字備查。

　　第二條、支票付款后憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納人員統一編制憑證號，按規定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票領用單”及登記薄上注銷。

　　第三條、于報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦。

　　第四條、公司財務人員支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意后可先付款后補簽。

　　第五節處罰辦法

　　出現下列情況之一，對財務人員予以警告并扣發本人當月月薪的1倍。

　　1、超出規定范圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的；

　　2、用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金；

　　3、未經批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現金）或支付款項的；

　　4、利用帳戶替其他單位和個人套取現金的；

　　5、經批準坐支或未按批準的坐支套取現金的；

　　6、保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的。

財務的管理制度6

　　為進一步完善我鎮“村財鎮管”工作，加強村級財務管理，依法保障農民集體收益，發展壯大農村集體經濟，促進農村經濟持續健康發展，根據《中華人民共和國會計法》《村集體經濟會計條例》《村集體經濟組織會計制度》和縣人民政府印發的《關于加強和規范村級財務管理工作的意見》，結合我鎮實際，重新制定《石沛鎮村級財務管理制度》。

　　一、管理體制

　　1、實行村級財務，鎮級代管，民主監督。

　　2、村級所有權，使用權不變。任何單位和個人不得平調或挪用。

　　3、村委會帳目、票據由鎮經管站統一審核，分村存放。

　　二、管理機構

　　成立石沛鎮村級財務監督管理領導小組，由鎮長任組長，紀檢書記、分管領導任副組長，鎮黨政辦主任、經管站長、財政所長、紀檢、監察干事為成員。監督管理小組負責本制度的實施，處理實施過程中出現的有關問題。日常工作由鎮經管站承辦。村成立民主理財小組，設立財務主管和報帳員。上述人員名單報鎮監管小組備案。

　　三、帳簿設置

　　1、村委會帳簿設置：總分類帳，明細帳，固定資產帳。報帳員設置現金日記帳。

　　2、會計科目設置：按財政部、農業部頒發的《村合作經濟組織會計科目》設置。

　　3、一律采用“借”、“貸”記帳法。

　　四、票據管理

　　1、村使用的收款收據，實行縣農委、財政局指定使用的統一收款收據，票據領用由鎮經管站造冊登記管理。

　　2、村使用的收款收據統一由各村指定專人掌管，村委會如需開具收據須由出納、主任簽名后方可開具，其他任何人不得開具和使用收據。

　　五、現金管理

　　1、村級現金，包括上級撥款、項目資金、土地征用（出讓）補償款等一律進入村帳鎮代管帳戶。即先上交入庫，再申請使用，實行收支兩條線。

　　2、村委會日常備用金每季度原則上不超過3000元。如遇特殊情況，需報備用金現金使用申請表，報鎮領導審批。

　　3、村級所有支出必須申請使用，專款專用，申請撥付項目資金時，必須有承建方開具的正式發票（稅票）及附所需的招投標書、項目施工中（施工前、施工中、竣工后三張圖片）、施工合同、工程驗收單、資金預決算表等。工程竣工后，一律預留結算表中總資金的5%為項目質量保證金，待第二年申請撥付，并嚴格按照施工合同約定撥付資金。

　　申請撥付土地征用（出讓）補償款等涉農涉戶資金時，必須附有《發放戶花名冊明細表》和農戶戶主身份證號碼，惠農補貼“一卡通”賬號。所有支出票據必須由經辦人、村書記、主任、報帳員及監事會成員同時簽字，報鎮分管項目領導、包村領導審核，再報鎮長審批。

　　5、村委會到鎮經管站申請資金必須填寫《石沛鎮“村財鎮管”資金申請表》，注明申請資金用途明細方可撥付。資金使用不準將村集體賬戶資金轉入出納個人賬戶再以現金方式支付，除差旅費等小額支出用備用金現金支付外一律通過銀行轉賬或打卡發放。

　　六、行政支出

　　1、嚴格執行“村級零招待”制度。

　　2、村干部參加鎮組織的活動，確需用餐的，由鎮安排，村干部只能以《通知》為附件據實報銷往返交通費。

　　3、村干部參加縣及縣以上會議（活動），與會者以《通知》作附件，報銷上繳規費及往返交通費，食宿費或誤餐補助費。

　　4、因公出差，以村委會出差決定為報帳附件。①交通費據實報銷；②伙食費報銷：嚴格按縣里相關文件標準執行。

　　七、報帳與記帳

　　1、規定每月28日為各村集中報帳日，每個村干部都必須將各自經手的收、支票據進行批報。自業務發生日起，開支發票（含往來發票）超過30天未報帳的，視為無效發票，不予報銷。收入票據及款項超過30天未報帳的，作挪用公款處置。

　　2、規定逢每個季度初的1—6日為全鎮集中記帳日，各村報帳員將所有當月票據及所收資金并同“現金日記帳”和“結賬表”一起到鎮經管站報帳記帳，逾期者，按上述第一款處理。

　　3、委派會計應在村報帳的當天審查驗收村報帳員所交的所有收入支出票據及核對村現金日記帳，（對未登現金日記帳的村，委派會計有權拒絕審查驗收）。委派會計審收無誤后據此認真填寫好報帳清單（一式兩份）并在所有開支發票上加蓋“已入帳”審核章，報帳員及委派會計雙方簽字后，由村報經管站長、鎮包村領導、鎮紀檢書記審核簽字。

　　簽完字后交一份給委派會計存檔，委派會計據此可以做該村本次所報的帳。（注：委派會計要嚴格保管好村所報的原始憑證。如領導要親自審查票據，委派會計會同村報帳員要全程在場陪同，審查完后要及時收回保管，切勿遺失票據）。

　　3、每季度向村民公布一次財務帳目，接受村民監督。

　　八、票據審批制度

　　1、按規定向農戶收取的各種款項，必須分戶按項目向農戶開具收款收據，不得按自然村或“工作片”開具總收據。

　　2、收入票據必須規范填寫，有單位或戶主名稱，各項明細金額、合計金額，大、小寫金額，有收款時間、收款人簽字和財務主管印章及村委會公章等內容。

　　3、支出票據，必須有（收、領、借款）單位或個人名稱，事由清楚。經手人載明事由或用途，證明人（村支書）予以旁證，審批人（村主任）方可簽報。最終由民主理財小組審核蓋章。

　　4、凡是入帳的各種票據，由負責該村的會計根據本制度的規定予以審核，符合規定的，方可做帳，對不符合規定的`拒絕入帳，將其扣留，并報告鎮監督管理小組予以處理。

　　九、崗位責任

　　1、村支書職責：監督檢查財務人員是否按財務制度辦事，全面掌握財務收支情況。對本村出現違反財經紀律的行為負主要責任。

　　2、村主任職責：負責制定本村內部財務監控制度，主管村級財務，嚴格把好審批關，實行先審后批，對不合理開支拒絕審批。對本村違反財經紀律的發票亂批亂支承擔主要責任。

　　3、委派會計職責：遵守各項財務管理制度，實行會計監督，杜絕一切不合法開支，及時準確做帳、填報會計報表，并妥善保管會計檔案。

　　對由于本身工作不力和監督不到位，造成村級財務帳目混亂承擔主要責任。

　　4、報帳員職責：保管流動現金，繳納收入現金，管理收、支票據，做到收有憑，付有據，手續齊全。村出納登記現金日記帳，嚴禁白條抵庫，做到帳款相符，對不經領導批準、亂借、亂支或挪用集體資金負主要責任。一經發現上述行為，不聽勸告、不及時整改的，移送紀檢、司法機關依法依規嚴肅處理。

　　十、違規處罰

　　違反本制度，有下列行為之一的由鎮黨委政府責令其限期改正，并對主要責任人和直接責任人追究行政責任，情節惡劣的移交紀檢、監察和司法部門處理。

　　1、有必要，但又不按本規定設置會計帳簿的，追究委派會計的責任。

　　2、收入不入庫、私設小金庫、設立帳外帳的，除限其改正外，追究村書記、主任及直接責任人的有關責任。

　　3、不按時報帳、記帳的村在全鎮范圍內通報批評，并停止撥付該村全部資金。

　　4、以未經審核的會計憑證為依據登記會計帳簿的，追究相關人員的責任，并退回相關票據。

　　5、以逾期票據入帳的，追究委派會計、報帳員的責任

　　本制度由鎮經管站負責解釋，自下發日起一個月生效，以前年度下發的《石沛鎮村級財務管理制度》，同時廢止。

財務的管理制度7

　　目的：加強財務管理，有效控制資金的使用，降低公司支出，節約成本.

　　一、財務借款及核銷管理辦法

　　第一條、借款人首先要填制借款憑證寫明借款用途，由部門主管簽字，主管會計審核，交孫總經理批準簽字后，到財務部領款.

　　第二條、費用發生后，持報銷票據到財務報帳.

　　第三條、報銷票據要提供合法報銷單據（特殊情況除外）.

　　第四、提供零星多張小單據，需將多張單據以階梯方式貼在一張空白紙上，并結出金額合計，需要入庫的要附上入庫單.

　　第五條、報銷一律用碳素筆，寫明報銷日期并附審批人孫總的簽名.

　　第六條、財務部要對報銷單重新審核，確認金額與審批人簽字無誤后方可付款，并加蓋付訖章.

　　第七條、借款人因公借款辦事，要本著當日借當日報的原則，特殊情況必須在借款三日內進行核銷.

　　二、會計核算管理辦法

　　第一條、會計核算以權責發生制為基礎，采用借貸記帳法.

　　第二條、會計年度采用歷年制，自公歷每年一月一日起至十二月三十一日止為一個會計年度.

　　第三條、記帳的貨幣單位為人民幣.憑證.帳簿.報表均用中文.

　　第四條、會計科目執行國家制定的行業會計制度，結合我公司的具體情況制定.

　　第五條、會計憑證，使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種.

　　（1）自制原始憑證指：入庫單.出庫單.旅費報銷單.費用支出證明單.請購單.收款收據.借款單等.

　　（2）外來原始憑證指：我單位與其他單位或個人發生業務.勞務關系時由對方開給本單位的憑證.發票.收據等.

　　（3）會計憑證保管期限為十五年.

　　第六、會計報表，依財政.稅務部門和集團總公司財務部的要求及時填制申報.

　　三、成本核算管理辦法

　　第一條、營業成本的計算應根據每項業務活動所發生的直接費用如材料.物料.購進時的包裝費.運雜費.稅金等應在該原料.物料的進價中加計成本.

　　第二條、餐廳的食品原料中，還應把加工和制造的各種食品產品時預計出現的損耗量之價值加入產品成本中.

　　第三條、對運動場所購進準備出售的商品所支付的運雜費和包裝費均應在費用項目列支，不得攤入成本.

　　第四條、客房部設備的損耗，客用零備品消耗等應做為直接成本.

　　第五條、車輛折舊.燃油耗用.養路費.過橋費可作為成本核算.

　　第六條、各業務部門在經營活動中所耗用的水點氣.熱能以及員工的工資.福利費應做為營業費用處理.

　　四、現金及流動資金管理辦法

　　第一條、庫存現金額在集團財務及銀行同意下按一定額度留取.超過現額部分當天存入銀行，除規定范圍的特殊情況下支出以外，不得在業務收入的現金中坐支.

　　第二條、現金支付范圍：工資.補貼.福利.差旅費.備用金.轉帳起點下的現金支出.

　　五、現金收付的手續和規定

　　1、在現金收付時必須認真，詳細審查現金收付憑證是否符合手續規定，審查開支是否合理，領導是否批準，經辦人和證明人是否簽章，是否有齊全合法的原始憑證.

　　2、在收付現金后，必須在發票.收付款單據或原始憑證上加蓋'現金收訖'或'現金付訖'.

　　六、主管會計每天必須核對現金數額，檢查出納庫存現金情況

　　1、.流動資金即要保證需要又要節約使用，在保證批準供應營業活動正常需要的前提下，以較少的占有資金，取得較大的經濟效果.

　　2、要求各業務部門在編制計劃時，嚴格控制庫存商品，物料原材料的占用資金不得超過比例規定，即經營總額與同期庫存的比例按2比1的規定.

　　3、超儲物資.商品除經批準做為特殊儲備者外，原則上不得使用流動資金，只能壓縮超儲的商品.物料，以減少占用資金.

　　4、在符合國家政策和集團財務和公司總經理的要求前提下，加速資金周轉，擴大經營，減少流動資金的占用.

　　七.收取支票管理辦法

　　第一條、檢查轉帳支票上是否有法人名章及財務章，是否有開戶銀行名稱.簽發單位及磁碼，不得有折痕.

　　第二條、背面寫有持票人的姓名.工作單位.身份證號碼.聯系電話.

　　第三條、支票有效期為十天.

　　第四條、最低起點為100元.

　　八.盤點管理制度

　　第一條、目的

　　為保證存貨及財產盤點的正確性，使盤點工作處理有章遵循，并加強管理人員的責任，以達到財產管理的目的，特制定本辦法.

　　第二條、盤點范圍

　　（一）存貨盤點：系指原料.物料.商品.餐輔料.工程材料.零件保養材料等.

　　（二）財務盤點：系指現金.票據.有價證券.

　　（三）財產盤點：系指固定資產.代保管資產.低值易耗品等的盤點.

　　1、固定資產：包括土地.建筑物.機器設備.運輸設備.生產器具等.

　　2、代保管資產：系由供貨商提供，使用后結帳的物品.

　　3、低值易耗品：購入的價值達不到固定資產標準的工具.器具等.

　　第三條、盤點方式.時間

　　（一）年中、年終盤點

　　1、存貨：由各管理部門.采購員會同財務部門于年（中）終時，實行全面總清點一次，時間為：年中盤點時間是6月30日.31日；年終盤點時間是12月30日.31日.

　　2、財務：由財務部主管會計盤點.

　　3、財產：由各部門會同財務部門于年（中）終時，實施全面清點.

　　（二）月末盤點

　　每月末所有存貨，由各部門及財務部實施全面清點一次，時間為每月30日.

　　第四條、人員的指派與職責

　　（一）總盤人：由總經理任命.負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及異常事項的上報總經理裁決.

　　（二）主盤人：由各部門負責人擔任，負責實際盤點工作的推動和實施.

　　（三）盤點人：由各部門指派，負責點計數量.

　　（四）監盤人：由總經理派人擔任.

　　（五）會點人：由財務部指派，負責會點并記錄，與盤點人分段核對，確實數據工作.

　　（六）協盤人：由各部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作.

　　（七）特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設置盤點人.會點人.抽點人，其職責相同.

　　第五條.盤點前的準備事項

　　（一）盤點編組：由財務部于每次盤點前，事先依盤點種類.項目編排'盤點人員編組表'.盤點時間等，交總經理審批后，公布實施.

　　（二）各部門將應用于盤點的工具預先準備妥當，所需盤點表格，由財務部準備.

　　1.存貨的堆置，應力求整齊.集中.分類.

　　2.現金.有價證券等，應按類別整理并列清單.

　　3.各項財產卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點.

　　4.各項財產帳冊應于盤點前登記完畢，并將有關單據如：入庫單.領料單等裝訂成冊（一月一本）.

第六條.盤點實施要求

　　1.要求主盤人.盤點人.協點人等嚴格按照盤點程序進行，不得徇私舞弊.

　　2.盤點時要力求物品的安全.

　　3.盤點結束時，要求盤點小組各成員均按職責劃分簽名確認.

　　4.盤點結束后，由財務部將盤點情況進行總結，上報總經理，特殊情況要著重指出，盤點結果進行存檔.

　　5.根據盤點情況，對盤虧盤盈等情況做出處理決定，并存檔.

　九、出入庫管理辦法

　　第一條.出庫時間定為每星期一.三.五.日的下午三點至五點（特殊情況除外）.

　　第二條.辦理出庫必須由總經理在內部直撥單或出庫單上簽字方可出庫.

　　第三條.內部直撥單用于營業.生產用周轉物品.消耗品；而出庫單用于后

　　勤部門（工程.保安.辦公室.配送）領用物品.

　　第四條.原材料.物料用品.低值易耗品需要辦理入庫手續，并且要有入庫經手人的簽名.原材料中的菜品.純凈水生產原料要直撥入廚房和生產部，只需要辦理驗收手續即可.

　　第五條.固定資產購入驗收后直撥入使用部門，直接填制固定資產管理卡片，不需要填寫入庫單.

　　第六條.保管員要對入庫物品保質期.外觀質量進行監督，發現問題應不與辦理入庫手續.

　　八.固定資產管理辦法

　　第一條.公司全部固定資產，包括主樓.辦公樓.廠房.職工宿舍.其他園林建筑.機械設備.大小汽車

　　的帳務管理和計提折舊等，由財務部負責.實物管理按哪個部門使用，就由哪個部門管理的原則進行分工.

　　第二條.建立固定資產卡片，詳細記錄固定資產名稱.規格.數量.單價.

　　總值金額.購建日期.使用年限.產地及存放地點.

　　第三條.折舊年限：房屋15年.汽車10年.機械設備.電話系統折舊期為

　　8年.空調.音響折舊年限為6年.電腦和其他為5年.

　　第四條.折舊計提方法采用使用年限法.

　　九.原材料及其他物品采購管理辦法

　　第一條、由廚師長.生產班度根據宴會預定單參照廚房庫存及生產計劃，提出采買計劃.

　　第二條、將采購計劃送交財務部審核.

　　第三條、由財務部填制請購單送總經理批準后交由采購員.

　　第四條、采購員要負責將價格真實.準確.清楚的記錄于請購單上.

　　第五條、采購員購買后，將原材料直接撥入廚房和生產車間，由保管員協同廚師長或生產班長共同驗收并簽字.

　　第六條、驗收后采購員將簽字的.請購單連同內部直撥單.采購發票送交總經理審批.

　　第七條、采購員持內部直撥單.采購發票到財務報帳.

　　第八條、其他物品的采購，由各部門提出申請采購計劃，交財務部保管員審核，主管會計簽字，交總經理批準后，交給采購員采購.

　　第九條、原材料采購流程圖，宴會預定單或銷售計劃提出申請審核填請購單

　　十、保管員工作規范

　　第一條.負責記好公司所有物資.商品的收發存保管帳目，將倉庫前一天的物資入庫單和出庫單，整理歸類后入帳.

　　第二條.定期做好物資.商品的盤點工作，做到帳.貨.卡三相符.

　　第三條.貨物入庫時，一定要真實.準確的按照入庫單上所列項目認真填寫，確保準確無誤.

　　第四條.出庫物品，必須要由總經理簽字方可出庫.

　　第五條.個工作日結束后，應及時將出入庫單記帳聯交財務部.

　　第六條.入庫物資必須按照類別，按固定位置整齊擺放.

　　第七條.及時報告物資存儲情況，嚴禁先出庫后補手續的錯誤做法.

　　十一、報損.報廢管理規定

　　第一條.商品及原材料發生霉壞.變質，失去使用價值，需要做報損.報廢處理時，由保管員填報'商品.原材料霉壞.變質報告表送交財務部.

　　第二條.經主管會計審查提出處理意見后，報總經理審批.

　　第三條.各業務部門的固定資產.低值易耗品的報廢.毀損要由主管會計提出處理意見，然后送交總經理批示并由財務部備案.

　　第五條.報損.報廢的金額走營業外支出科目.

　　十二.內部審計管理規定

　　第一條、認真復核總臺收銀員的營業日報.帳單，發現差錯及時糾正，以保證收入準確無誤.對己復核過的報表，必須簽名以示負責.

　　第二條、審核記帳的完整和合法依據，包括科目.對應關系，借貸是否平.

　　同時審核記帳憑證所附原始單據是否齊全和符合規定，審批手續是否完備，原始單據是否與記帳內容一致.

　　第三條、嚴格執行財務制度和開支標準，對一切不符合規定的開支和違反收支原則的結算，拒絕辦理.

　　第四條、審核原料的購入憑證及采購員的報銷單據在直撥單上的簽名.

　　第五條、每日及時核算成本，要求成本核算必須合理.準確.并計算出每月成本利潤率.

　　第六條、要監管倉庫的月末盤點，并按盤點表與保管帳核對，出現差異要及時查明原因，按規定報批.

　　十三、廚房成本的控制和管理

　　第一條、廚房成本的核算程序：廚房期初剩余物品的金額+本期購進菜品總價+廚房本期領用的調料總價—期末盤點菜品總價=本期廚房的直接菜品成本.

　　第二條、廚房成本的控制應做好以下幾個方面：

　　（1）嚴格控制菜品出品率，確保投料準確，廚房要有專人負責，投料后的邊腳廢料并驗明斤兩后，投到員工餐，以改善員工伙食.

　　（2）采購員采購的直撥到廚房的菜品要由廚師長.保管員驗明斤兩簽字后方可辦理入庫，入庫的菜品廚房要有專人負責管理，并且要對菜品進行分級管理，對價值高.保存期限要求嚴格的物品要單獨保管.

　　（3）對廚房的水.電.燃油的使用要本著節約光榮.浪費可恥的原則.

　　（4）對調料的使用也要嚴格按著投料標準，在確保菜品風味的同時，節約一分就為酒店多創造一分效益.

　　（5）對廚房月末盤點時要做到斤兩準確.價格合理，以確保本期營業成本的準確.

　　（6）廚師長要對廚房每日剩余的菜品做到心中有數，又要確保營業需要，又要使廚房庫存成本壓縮到最低限度，減少流動資金占有量，達到降低本酒店經營總成本的目的

　　（7）財務人員每天要對廚房出品率進行抽查，以監督廚師長的各項工作.

　　（8）每個營業期終了，要對菜品收入和菜品成本的比率與同行業的利率水平進行比較分析，找出差距和不足，以便進一步提高酒店自身的利率水平.

財務的管理制度8

　　為了加強經費管理，本著“量入為出、先急后緩、先保工資、正常辦公費用”的原則，厲行節約，合理安排，根據某地局iso9001質量管理體系相關文件要求，制定本制度。

　　一、所有人員的'個人經費部分（包括工資、津貼、下鄉補助、伙食補助、差放費以及按規定應由單位負擔的費用）一律在分局按統一標準開支。

　　二、各項開支實行一支筆管理。由單位主要負責人審核簽字、個人簽字說明，財務人員審核后予以報銷。大筆開支由領導班子集體討論決定，報某地局批準，方可開支。

　　三、辦公經費實行定額包干，核定基數，節約留用，超支不補的原則。即按照某地局核定的標準，每人每月100元的限額內據實報銷。節約留下月使用。超過限額的不予報銷。（或扣減下月基數）。

　　四、招待費實行高度集中管理，厲行節約，單位來客需要招待，由綜合組開出《派餐通知單》方可招待，招待來客，一般在機關食堂，若遇特殊情況，應及時反饋于單位領導，不準一客多陪，不準以吃抵稅。

　　五、差旅費管理，因公外出辦事，用公車者在某地內不報銷任何費用。乘坐公共汽車按某地局規定只報銷車船票。分局不報銷其他任何任何差旅費，只報報解和分局召開會議往返車票。

　　六、水電費實行定價管理。各崗住戶電費每戶按月收取（按當地電價），由專人抄表一月一結算，電費采取每人每月單位包30度電，超出部分由使用人承擔；水費按表表計量據實收取，嚴禁長明燈、長流水。

　　七、摩托車修理燃料費一律由個人承擔。

　　八、加強機關食堂的核算，由分局財務人員統一核算，加強監督，職工到食堂就餐，中、晚餐按1.50元記賬，伙食費一月一清。

　　九、辦公用品必須按照需要購買，保證正常工作開展，嚴禁購買非工作用品。

　　十、復印費用由分局指定專人負責，經分局領導批準后方可復印，否則不予結算。

　　十一、職工醫療費嚴格按照某地局管理辦法執行。

　　十二、電話費嚴格控制，不得公話私用，嚴禁用電話線上網、電話聊天。

　　十三、在職干部經某地局批準參加各類學校自修、函授和脫產學習發生有關費用，按照某地局規定，經人教股審核批準后，方可報銷。

　　十四、對干部職工辦公室、寢室使用的集體財產、財物、統一登記建卡，由保管人簽字，不得丟失損毀，否則照價賠償。

　　十五、財務人員要嚴格執行財務制度，不得挪用，貪污公款，嚴禁公款私存，嚴禁轉借他人使用。其他管理辦法按《財務管理工作歸程》執行。

財務的管理制度9

　　一、會計人員必須堅持原則，廉潔奉公；具有會計專業技術資格；熟悉財經法律、法規、規章和國家統一會計制度，掌握本行業業務的有關知識；熱愛本職工作，努力鉆研業務。

　　二、持證上崗，定期參加財政部門規定的業務培訓，不斷提高自身素質和業務技能。

　　三、按照《會計法》和上級要求設立會計核算科目，建立帳冊，設立總帳和明細帳、銀行日記帳和現金日記帳。

　　四、做好會計核算工作，對違反國家統一的財政、財務、會計制度規定的財務收支，不予辦理。

　　五、對本單位的收入、支出進行全面的預測，按照收支情況，編制年度預算計劃，并嚴格按照預算計劃執行。

　　六、正確分清各類收支，按月向民主理財小組和校長匯報學校財務執行情況，協助校長做好學校財務管理工作。

　　七、學校所有的.收費項目按物價局規定辦理，亮證收費，所有收費全部入帳，不設帳外帳。

　　八、對往來款項設立明細帳，及時清理；對應上繳的款項，不拖欠挪用，及時上繳。

　　九、加強對學校資產的管理，確保學校資產不流失，按規定進行核算，固定資產的購入、使用、報廢清理手續完整，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符。

　　十、做好年終決算工作，全部報表做到數字真實、計算準確、內容完整、口徑一致，帳帳、帳表相符，編報及時說明詳實。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。

　　十一、按《會計檔案管理辦法》的規定，妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等資料，定期立卷歸檔。

　　十二、會計人員工作調動或因故離職，必須將本人所經管的全部會計工作全部移交給接替人員并編制移交清冊。沒有辦清交接手續的，不得調動或者離職。

財務的管理制度10

　　根據《會計法》、《工會會計制度》和《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》，結合工作實際制定本制度。

　　1、按國家金融機構的有關規定在銀行開設銀行存款戶。

　　2、所有涉及銀行存款收支業務的辦理均由專人負責，按照業務發生的`順序逐筆登記“銀行存款日記賬”，每日終了結出余額。

　　3、“銀行存款日記賬”定期與銀行對賬，至少每月核對一次，如有差額，及時編制“銀行存款余額調節表”，調節相符。調節表經審核人員復核簽章后，與銀行對賬單一并裝訂保存。

　　4、對銀行存款未達賬，認真查找未達原因，及時取得相關單據，并登記入賬，保證賬賬相符，賬實相符。

　　5、單位之間經濟業務往來原則上均通過銀行轉賬方式結算。

　　6、銀行票據、印鑒應分別保管，分不同地點保存，確保資金安全。

　　7、嚴格執行銀行結算規定。任何人不得出租或出借銀行存款戶，不得簽發空頭支票和遠期支票，不得弄虛作假套取現金和銀行信用。

財務的管理制度11

　　酒店一切經營活動的目的都是為著盈利。一個企業離開了盈利,它就無法生存下去。財務部在酒店的經活動中負責收集、記錄、分類、總括、分析貨幣交易以及由此而得出的結果和結論,向管理者提供經營資料,供總經理進行經營決策。

　　財會部在酒店的經營中起著財務和計劃管理、會計核算管理、資金管理、外匯管理、固定資產管理、家具用具設備管理、物料用品管理、費用管理、成本管理、利潤管理、合同管理和商品、原料和物料的采購管理、倉庫物資管理的重要作用。通過財務部門進行上述有效管理,能使酒店的經營活動獲得更大的經濟效益,從而促進企業不斷向前發展。

　　第一節酒店財務管理范疇

　　一、會議核算管理

　　1、會計核算原則

　　(1)遵守中華人民共和國國的法律法規、條例及政策的有關規定和批準的協議、合同。

　　(2)會計年度采用歷年制。即自公歷每年1月1日起至12月31日止為一個會計制度。

　　(3)采用借貸復式記賬法記賬。

　　(4)根據權責發生制的原則記賬。即凡是本期已經實現的收益和已經使用的費用,不論款項是否收付,都應作為本期的收益與費用入賬。凡不屬于本期的收益與費用,即使款項已在本期收付,都不應作為本期的收益與費用處理。

　　(5)一切會計憑證、賬薄、報表等各種會計記錄,都必須根據實際發生的經濟業務進行登記,做到手續齊備,內容完整,準確及時。

　　(6)記賬用的貨幣單位為人民幣。憑證、賬簿、報表均用中文書記。

　　(7)一切收入與費用的計算,必須互相配合,必須在同一時期內登記入賬,不應脫節,不應提前或推后。

　　(8)劃清資本出去與收益支出的界限,不能互相混淆。

　　(9)有關會計處理方法,前后各期必須一致,不得任意改變,如有改變,須經批準。

　　(10)建立內部稽核制度,對款項的支付,財產物資的收發保管,債權債務的發生與清算各項經濟業務,都要有明確的經濟責任,有合法的憑證,并經授權人員審核簽證。

　　2、會計科目

　　(1)資產類

　　①現金

　　每項現金分人民幣和外匯兩類。

　　核算酒店庫存現金,找數備用金和零用金備用金。

　　設置“現金日記賬”,根據收付憑證,按照業務發生順序,逐日登記。

　　②銀行存款

　　核算酒店存入銀行的各種存款。

　　“根據人民幣、外幣(主要折為美元)等不同貨幣存入不同銀行,分別設置“銀行存款日記賬”,根據收、付憑證日逐筆登記,結出余數。

　　采用人民幣為記賬單位,對美元或其他外幣存款,在登記外幣金額的同時,按當日銀行匯率折合人民幣登記。

　　③應收賬款

　　核算酒店商業大樓、公寓住宅大樓、餐館、商場及其附屬項目的'營業收入中對方的欠款。

　　分旅行社、公司、單位、客賬、信用卡、租戶、街賬等不同類項,按團體或個人設分戶賬。

　　設立專人負責催收賬款,對不能收回的賬款必須查明原因追究責任,并取得有關證明。報財務總監和總經理批準,轉為壞賬損失。

　　④其他應收款

　　核算應收賬款不包括的其他應收款,包括按金,應付保險賠償等。

　　按不同貨幣和債務人每月編制明細表進行核算。

　　⑤待攤費用

　　核算已經發生,但應由本期和以后時期分別負擔的各項費用,如持攤保險費等。

　　對支付金額較少,不超過人民幣多少(由酒店定)以下的費用,不入本科目。

　　每項待攤費用一般在12個月內分攤完畢。

　　⑥存貨

　　核算餐廳制作食品用的原材料、油味料、半成品、煙、酒、飲品等庫存商品和存入倉庫暫未領用的物料、用品及為包裝銷售食品而儲備的各種包裝容器。

　　各咎存貨按不同類別倉庫設專人管理,按品名設明細賬登記,定期盤點。

　　⑦其他流動資產及按金

　　不屬于以上六個科目的流動資產屬于本科目核算。

　　根據不同類型或項目,每月編制明細表進行核算。

　　⑧固定資產

　　核算所有固定資產的原價。

　　所謂固定資產是指使用年限在一年以上,或單價在人民幣多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、機器設備、運輸設備和其他設備。

　　第一批購入的營業性設備,如布草、瓷器玻璃器皿、金銀器等,雖在人民幣多少(由酒店定)以下,也屬于固定資產。

　　⑨累計折舊

　　核算固定資產的提取固定資產折舊額標準,按項目提取折舊額,并設置登記卡登記。

　　根據合作經營合同的精神,每月提取的折舊額,優先用于歸還資本。

　　⑩開辦費(指新建酒店)

　　核算為籌辦企業而支付的費用。本科目在開業后多少個月攤銷由酒店定。每月分攤所得資金優先用于歸還投資者。

　　11.其他遞延費用

　　核算一次支付金額較大、收效時間較長、不應作本期全部負擔的費用,如設備保養費、廣告費、在未還清本息前的固定資產更新等。

　　每項金額通常需要超過人民幣10萬元以上或由酒店定。

　　按項目根據收效時間按期轉入費用。

　　(2)負債類

　　①應付賬款

　　核算購入的設備、用品、餐廳用的食品原材料、飲品及接受勞務供應而拖欠的款項。

　　對往來款項較大及往來次數頻密的單位,按不同貨幣和單位戶名分別設立明細賬。

　　②應付工資

　　核算本期應付給員工的各種工資,包括固定工資、浮動工資、獎金和補貼等。

　　按應付工資的明細賬核算。

　　③應付稅金

　　核算應付的各種稅金,如工商統一稅、所得稅、牌照稅等。

　　按稅金種類設明細賬登記。

　　④其他應付賬及稅金

　　核算應付賬款、應付稅金以外的其他各項應付款,包括應付手續費、應付賠償費、存入保證金、各種暫收預收款等。

　　按不同類別,不同貨幣和債權人每月編制明細表進行核算。

　　⑤預提費用

　　核算預提計入成本、費用而實際尚未支付的一宗一次支付人民幣多少錢范圍內的各項支出。超過范圍須經職權單位或人員批準。

　　按費用性質設明細賬。

　　⑥社會勞動保險基金

　　核算按規定提取的社會勞動保險基金。此科目要專款專用。

　　⑦待還投資

　　此科目為貸款科目,為核算本年應歸還的投資數,其金額應匯而尚未匯出之數。

　　(3)資本類

　　①實收資本

　　核算資本總額。

　　按投資者戶名設明細賬。

　　②歸還資本

　　本科目為借方科目,以每年未分配利潤加固定資產折舊及推銷開辦費之同數量資金,撥作歸還資本之用,累積金額即為歸還總數。

　　③本年利潤

　　核算本年內實現的利潤(或虧損)總額。

　　年度結算時將營業收入、營業成本、費用、匯兌損益和營業外收支等各科目的余額分別轉入本科目,在本科目內出本年實現的利潤(或虧損)、最后將余額轉入“未分配利潤”

　　④分配利潤

　　核算酒店利潤的分配和歷年利潤分配后的結存金

　　(4)損益類

　　①營業收入

　　核算酒店經營范圍內的各項業務收入。

　　營業收入分為:

　　酒店收入:客房、餐飲、出租汽車、洗衣、舞廳、游戲機、音樂茶座、電話、電傳、健身房、桑拿浴室、桌球、網球、保齡球、音樂廳、美容中心。

　　住宅大樓收入:出租高級公寓租金及大樓其他收入。

　　商業大樓收入:出租寫字樓及大樓其他收入。

　　商場收入:自營商場收入、出租商場租金及商場其他收入。

　　其他收入:不屬于上列收入的劃為其他收入。

　　②營業稅金

　　根據各項營業收入的不同稅率,核算本期應負擔的工商統一稅、土地使用費及其他費用和稅金。

　　根據各項營業稅分別列賬登記。

　　③營業部門直接成本。

　　核算營業過程中支付的直接成本支出。

　　④營業部門直接費用

　　核算能夠劃分各部門發生的各項費用。

　　根據營業收入的各部門劃分作為本科目的子目和細目。

　　各部門直接費用中除“薪金及有關費用”子目外,其余子目根據各部門或各項業務的不同性質及需要分別命名。

　　⑤非營業部門費用

　　薪金及有關費用:凡所有屬于行政及一般部門,如市場推廣(公共關系“銷售”)部,物業操作及保養部的薪金及有關費用劃歸此項目。

　　其他間接費用:如行政及一般費用、市場推廣費、物業操作及保養費、能源供應費。

　　上述四類費用的子目將根據不同性質及需要分別命名。

　　⑥營業外收支

　　匯兌損益:核算因匯率差異而發生的匯兌損益、并以實現數為。記賬匯率的變動,有關外幣各賬戶的賬面余額均不作調整。

　　保險費、借款利息:房屋和內部保險的各種費用及正常經營所需的利息的支出(可用銀行存款利息收入沖減本科目)。

　　售賣資產損益:核算提前報廢或出售的單價在人民幣多少錢(由酒店定)以上固定資產的變價凈收入與該項固定資產凈值的差額。

　　⑦推銷開辦費

　　核算籌備開業而發生的開辦費按月分攤。

　　酒店經營活動中提出的攤銷開辦費資金用于歸還投資資本。

　　⑧固定資產折舊

　　核算固定資產按月提取的折舊費。

　　提取的折舊資金通常用于歸還投資資本。

　　⑨投資利息

　　根據投資總額按期核算應付利息。

　　提取利息金額用于歸還資本的利息。

財務的管理制度12

　　第一條 為了加強本村財務規范化管理，提高財務管理的透明度，確保社會穩定和各項工作的順利開展，根據國家法律、法規及上級有關財務制度的規定，結合本村實際，特制定本制度。

　　第一章 財務收支預決算

　　第二條 村合作經濟組織要建立財務預決算制度，做到年初有預算、年終有決算。

　　第三條 村要堅持實事求是、量入為出、留有余地的原則。年初編制好財務收支預算，送辦事處會計核算服務中心審核后，經村民代表大會討論通過。

　　第四條 每年年終，根據本年實際收支情況，詳細編制財務收支決算，張榜公布，接受群眾監督。

　　第二章 貨幣資金管理

　　第五條 嚴格實行賬款分開管理原則，貨幣資金由村報帳員專人負責管理。

　　第六條 按照會計制度的規定設置現金、存款日記帳，對發生的經濟事項逐筆隨時進行登記，每日結出余額；并要嚴格遵守財經紀律，不準坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準票據抵現，不準未批先付。

　　第七條 嚴格執行庫存現金限額制度。村庫存現金限額規定為5000元以下，超過5000元應及時存入開戶銀行（信用社），以確保集體資金安全。一次支出超過5000元額的一般要通過銀行結算，如遇特殊情況確需超額現金支付的，要說明原因并經辦事處服務中心批準，方可提取現金。

　　第八條 嚴格控制資金借入借出。資金借入和借出的審批，按財務審批權限規定執行。凡擅自借入款項的，村集體不得支付利息；擅自出借款項的.，除要立即追回并按銀行同期最高貸款利率計收利息外，還要追究當事人的責任。

　　第九條 要定期和不定期盤點庫存現金、有價證券，核對現金、存款日記帳。發現差錯，要查明原因，及時糾正。

　　第十條 村干部因公外出需預領現金，須經村財務負責人批準。公務完畢返村后，其預領款在7天內必須結清，不得借故拖欠占用。

　　第十一條 銀行存款必須實行支票戶管理制度，嚴格堅持帳、款及支票、印鑒分別保管原則，支票由村報賬員保管，印鑒分別由辦事處服務中心代理會計、村財務負責人、村報賬員保管。

　　第十二條 加強結算資金的管理，及時清理暫收、暫付、內部往來款項。對各種拖欠款要采取切實可行的措施進行催收。對經過摧收又故意不還的，應通過法律途徑解決，確因無法收回的欠款，要由村兩委會提出書面意見，報辦事處村級財務規范化管理領導小組審查后，經村民代表大會討論通過核銷，任何人不得擅自決定欠款的核銷。

　　第十三條 村報賬員對不符合財務管理制度規定的支出有權拒付，對符合財務管理制度的支出不得無故拒付。對違法《現金管理暫行條例》和《銀行結算辦法》規定及擅自收付款項所造成的罰款和損失，由責任人承擔。

　　第三章 財務審批

　　第十四條 村財務實行村財務負責人“一支筆”限額審批制度。一切財務支出都必須取得或填制完整、合法的原始憑證，并且憑證有注明經手人、證明人、用途說明，財務負責人方可審批。對手續不完備，內容不真實，用途不明確，開支不合理和不符合財務管理制度規定的費用，財務負責人不得審批，對符合財務管理制度規定的支出不得拒批。

　　第十五條 審批權限。非生產性支出在1000元以下（包含1000元）或已有經批準的預算方案、合同、規定、決定的支出由財務負責人審批；非生產性支出在1000元以上—10000元以下（包含10000元），須經村兩委會研究決定，授權村財務負責人審批，非生產性支出在10000元以上的由村民代表會議討論通過，并形成書面決議，授權村財務負責人審批。

　　第十六條 村干部報酬及通訊費用支出。村干部月工資嚴格按照規定執行。

　　第十七條 差旅費實行一程一報，按上級有關規定及時報銷。如無急事包乘出租車的費用不得報銷，村財務負責人的差旅費由村黨支部書記審批。

　　第十八條 嚴格控制村接待費支出，嚴禁用公款吃喝送禮。

　　第十九條 支出發生后2個月內報銷票據。

　　第二十條 違反規定擅自批付的，由審批人承擔責任，造成集體經濟損失的，由審批人負責賠償。

財務的管理制度13

　　為進一步加強財務管理，嚴肅財經紀律，完善我鎮財務收支管理和監督，規范和明確經費報銷程序，合理安排使用資金，促進我鎮經濟持續、快速、健康發展，根據《中華人民共和國會計法》和有關財政法規及XX縣財政局財政財務精細化管理考核要求，結合本我鎮實際情況，特制定以下財務管理制度。

　　1、遵守法規、嚴格管理，合理開支、厲行節約，量入為出、收支平衡。

　　2、堅持依法統一管理為原則，凡納入財政管理的單位必須按照統一賬戶、統一標準、統一審批、統一審核、統一票據的要求進行規范。做到“分級預算、核算統一、賬戶統設、集中收付、采購統辦、票據統管”。

　　3、全面實施預算化管理

　　成立由書記任顧問，鎮長任主任、人大主席、常務副鎮長、分管財政領導、財政所長、總會計為成員的預算管理委員會。其職責是制定預算方案、監督預算的執行、審定預算外資金的追補。

　　財政所根據預算方案執行管理，預算管理委員會每半年向黨政人大通報執行情況。

　　非生產性支出超出預算的'單位，一律停止辦理報銷。其他突發性事件或中心工作需要超出預算支出時報預算管理委員會追補。

　　4、機關及各站所人員工資及補貼由鎮財政統一打卡發放，納入各站所年初預算。鎮黨政、人大、紀檢監察開支由鎮財政負責；財政所、經濟發展辦、水管站、綜治辦、規劃站、安監站、環保站、文化站、農推中心、林業站、實行“收入上交、支出下撥”，差額自籌、適當補助的管理辦法；民政所、計育辦實行

財務的管理制度14

　　根據國家財政部、教育部《中小學財務制度》的規定，為進一步規范我校財務管理，結合我校實際情況，特制訂本制度：

　　一、報賬員必須熱愛財務工作，堅持原則，熟悉財經紀律與法規，責任心強，樂于為教師服務，在校長領導下，負責辦理學校的財務收支事宜，負責逐日記好現金出納賬（內容摘要應作詳細記載，校長未審批的、違反財經紀律與法規的發票有權拒付），負責記好本校固定資產賬。

　　二、校公用經費應保證學校正常運轉，開展教學活動和后勤服務等方面的開支。具體開支范圍包括：教學業務與管理、教師培訓、實驗實習、文體活動、教學資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設備、圖書資料、教學軟件（課件）等購置，房屋、建筑物及儀器設備的日常維修維護等。

　　教師培訓費按學校年度公用經費預算規定安排，用于教師按照學校年度培訓計劃參加培訓所需的差旅費、資料費、伙食補助費、住宿費等開支。

　　三、各校每期收費，由學校匯總后上繳區財政，從區財政撥回后學校方可使用。學校一切財務收支由報賬員統一辦理，教職工個人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。學校一切收入必須及時如數入賬，不準私設“小金庫”。如發現設有“小金庫”，追繳現金及支出款，并對第一責任人進行處理。

　　四、學校一切開支本著節約的原則，專款專用，開源節流。對教師極為敏感的開支，事先要在教師會上征求意見，如時間不允許，事后必須向教師加以說明。學校平時開支。

　　五、學校要將經費使用情況定期在校內外公布，接受師生和群眾的監督。

　　六、報賬員必須嚴格執行財經紀律，對審批后的發票的`合法性、真實性負全部責任。

　　七、學校開支所取得的票據必須為正規稅務票據，發票填寫內容必須完整（單位名稱、日期、摘要、數量、單價、金額、大小寫），三章齊全（經手人、證明人或驗收人、審批人）。所取得的發票涂改無效，手續不全、大小寫不符者一律拒報。

　　八、禁止一切促銷征訂活動進校園。學校和教師不得強制學生統一購買輔導教材，課外讀物，報刊、雜志等；不得強制學生統一購買生活和學習用品。

　　九、以上管理制度與上級管理規定有抵觸的按上級規定執行。

財務的管理制度15

　　為了加強我校的財務管理工作，發揚艱苦奮斗、勤儉節約的優良傳統和作風，嚴格財經紀律，特制訂《財務管理制度》，以規范我校的財務收支行為。

　　一、預算制度

　　1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其收入，具體修訂預算表。

　　2、除常規開支以外的額經費開支，應寫處書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意后，才能納入預算內開支。

　　3、每年的開支，不得超出當年的收入。

　　4、不得私自開支經費。計劃外的開支，未經校長辦公會批準，不予以報銷。

　　二、統一審批制度

　　1、審批權限

　　（1）開支50元以下，由后勤主任審批；

　　（2）開支50元以上，200元以內，由分管財務的副校長審批；

　　（3）開支200元以上，500元以內，由校長負責審批；

　　（4）開支500元以上，10000元以內，由校長辦公會集體研究決定；

　　（5）開支10000以上者，原則上需經教代會及理財小組表決通過。

　　2、審批程序

　　（1）500元以內的項目資金開支，先由經辦人簽字，再由審批人簽字，最后由校長簽字報銷；

　　（2）500元以上的項目資金開支，先由經辦人簽字，再由分管財務的.副校長代表集體審批簽字，最后由校長審批后報銷。

　　（3）對不合理的開支和未經審批的開支，出納不得付款，會計不能入賬，并及時向學校領導映。

　　三、各類費用報銷制度

　　1、會議費、活動費及招待費的管理

　　（1）學校舉行型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支。

　　（2）上級的各項收費，報銷發票時，要出具上級征收費的文件或通知。

　　2、差旅費的管理

　　（1）教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數（去城內辦事應提前報告學校以便統籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。

　　差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：

　　1、事前審批：教職工因公外出均應事先審批，公差、領導外出及區外出差由校長室審批，車限硬席、硬座，船三等倉以上。

　　2、規范填寫報銷單：車旅費，至太和來回可報20元，至阜陽市來回可報30元，住勤費據實按市區內30元/天。一般不予以報銷包車發票，特殊情況（緊急事情）確實需要租車，經校長同意后，方可租車和報銷租車發票。

　　四、理財制度

　　1、學校財務管理必須堅持管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的管理領導小組。成員由教職工產生，并由學校派。

　　2、管理小組有權監督財務的實施情況，有權對資金的使用情況、預算執行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產和會計賬目。

　　3、管理小組參與學校重開支的討論和決定。

　　五、財務審計制度

　　1、定期審計。學校的財務，由學校管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束后要及時寫出書面報告，向學校匯報情況，并將審計情況上墻公布，接受職工監督。

　　2、專項審計。根據職工映的問題，由管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。

　　3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領導的監督下，向新任財會人員辦理移交手續，確保財務關系的連續性質。

　　六、財務公開制度

　　為了增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布（在校務公開欄中公布）財務收支情況。

　　七、固定資產管理制度

　　采購制度

　　1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規格、數量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內容相同。

　　2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產（管理員）三人的簽名。

　　3、凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規定的程序辦理，手續完備后方能采購。

　　4、采購的物資要適用，避免盲目采購造成積壓浪費。

　　5、簽訂購貨合同必須注明品種規格質量價格交貨時間，貨款支付方式供貨方式違約經濟責任等，否則造成的損失由采購人員負責。

　　6、采購學生用教材，一定要從正規渠道采購。

　　驗收入庫制度

　　1、增添或配置固定資產，必須經過驗收。學校歸口部門和責任人應及時按照國家有關的驗收標準及合同條款約定的項目進行測試驗收。未經驗收或驗收不合格，不辦理結算手續或不辦理接收手續。

　　2、財產管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯單據應及時交財務入賬，做到賬實相符，賬賬相符。

　　3、庫房驗收時應認真檢查貨物的數量質量規格等并做到發票與實物相符，否則不予入庫。

　　4、不得將驗收新購物品與私人物品調換。

　　5、入庫時要區分物品性質，危險品、易蝕物品、易爆物品，區別對待，妥善保管。

　　6、對入庫的教學設備有關部門負責人協同總務處及供應商完成學校的教學設備的安裝調試工作，并做好相關資料的存檔工作。

　　7、根據勤儉辦學原則，倉庫內積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學校總務負責人應定期檢查驗收入庫制度執行情況。

　　領用借用及賠償制度

　　1、領用物品需辦理領用手續，一律憑物資“領用單”到庫房領取各種物資，無“領用單”一律不受理。

　　2、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用。

　　3、人員調動一定要做好個人物品借用歸還工作。

　　4、歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執行，賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。

　　學校內部移交固定資產制度

　　1、學校內部調整時，由歸口管理部門組織有關部門進行財產清查，并辦理交接手續；

　　2、固定資產管理人員崗位變動時，應在上一級管理部門監督下辦理交接手續；

　　3、固定資產使用人員調離學校或退休，須交清所用固定資產。

　　專用教室設備的管理制度

　　1、專用教室包括圖書閱覽室、美術室、科常室、常規電教、體育辦等。

　　2、專用教室設備進行歸口管理專人負責，將所有設備編號并在設備明顯位置裝上“設備卡”，其內容包括設備名稱、編號、設備管理部門、操作責任人等，做好教學設備的使用和日常維護保養。

　　3、對圖書等資產做好防火、防盜、防潮、防塵、防蛀等工作。

　　4、由各歸口管理部門（負責人）負責教學設備的日常小修，當故障較不能正常運行時應報校務辦（總務處）檢修并做記錄。由總務處校務辦（總務處）負責建立并保存教學設備檔案。

　　5、對所有資產，每年進行一次清查，要在學校資產管理領導小組的安排下，由校務辦（總務處）具體負責，組織相關人員參加。每年固定資產清查都要留有書面資料，并指定人員寫出報告，以便核查。

　　本制度從20xx年9月1日起執行。

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