（精華）財務檔案管理制度8篇

　　在學習、工作、生活中，需要使用制度的場合越來越多，制度是各種行政法規、章程、制度、公約的總稱。我們該怎么擬定制度呢？以下是小編幫大家整理的財務檔案管理制度，歡迎大家分享。

財務檔案管理制度1

　　1、財務檔案包括：原始憑證、記賬憑證、手工賬薄、財務報表、納稅申報表及稅務相關資料、各種票據領購使用登記薄、財務人員移交清單及交接登記薄、財務軟件計算機拷貝磁盤或光盤、各種經濟合同、項目成本資料、資產評估報告、借款合同及抵押登記合同、驗資報告、審計報告、已作廢的各種票據、已使用完的各種票據存根、各項內部審計報告等。

　　2、檔案管理職責：負責全部財務檔案的整理、編號、調閱、借閱、復印、查詢等，對財務會計檔案的`安全、完整、保密負責，對于應當入庫保管的資料應及時入庫納入管理

　　3、每月的原始憑證、記賬憑證應在每月賬務完成納稅申報后，由會計人員協同會計主管人員整理、裝訂，并登記編號入庫管理，對于財務報表、納稅申報資料、手工賬薄、各種登記薄、移交清單等在年終賬務完后整理裝訂入庫；對于計算機拷貝磁盤或光盤在拷貝后即刻納入檔案管理；對于其他財務資料應該入庫保管的，但根據工作需要暫時保管在不同會計人員手中，但對于十分重要的資料也應先辦理入庫手續，然后由相關財務人員按照正常借閱手續借出，以明確責任，保證財務資料的安全。

　　4、建立“財務檔案登記薄”，每項財務檔案歸檔前，由主管人員確定檔案的分類，按照不同的檔案類別分別編號登記管理，由檔案管理人員和會計主管人員在登記薄上簽字(蓋章)。

　　5、建立“財務檔案調閱、借閱登記薄”，財務部門內部需要查閱檔案的，需由檔案管理人員陪同查閱；需要復印財務資料的，必須由財務負責人批準，由檔案管理人員負責復�。回攧詹块T以外的人員原則上不能直接查閱財務檔案資料，如有特殊需要，確需查閱、復印財務資料的，必須經財務負責人批準，并且在“財務檔案調閱、借閱登記薄”上登記

　　6、財務資料只能保留在公司范圍內，不能帶出公司。除了財務部門內部工作需要以外，不能借閱給其他人員。如有司法機關工作人員因執法需要調閱或借閱公司財務資料的，按照國家法律規定，必須出具正式的“協助執行通知書”或“判決書”等法律文件以及工作證件。

財務檔案管理制度2

　　一、目的：

　　為了加強公司財務檔案的科學管理，建立、健全會計檔案的管理制度，完善財務檔案管理工作，使其規范化、系統化，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　本制度用于財務部檔案的管理。

　　三、檔案管理職責

　　財務部負責檔案的整理、編號、調閱、借閱等，對財務會計檔案的安全、完整、保密負責，對于應當入庫保管的資料應及時入庫納入管理。

　　四、財務檔案定義

　　會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計核算的資料，它是記錄和反映經濟業務的重要歷史資料和證據。

　　五、會計檔案范圍

　　包含會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。

　�。ㄒ唬�會計憑證

　　會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調節表等。

　�。ǘ�）會計賬簿、

　　會計賬簿是一定格式、相互聯結的賬頁組成，以會計憑證為依據，全面、連續、系統地記錄各項經濟業務的簿籍。它包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。

　　（三）會計報表

　　會計報表是反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面文件，有主要財務反映指標快報，月、季度會計報表、中期會計報表、年度會計報表。包括資產負債表、損益表、現金流量表、會計報表附表、附注、財務情況說明書等。

　　（四）其他會計核算資料

　　其他會計核算資料屬于經濟業務范疇，與會計核算、會計監督緊密相關的，由財務部門負責辦理的有關數據資料。如：經濟合同、財務數據統計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。會計電算化存貯在磁盤上的會計數據、程序文件及其他會計資料均應視同會計檔案管理。

　　六、會計檔案的裝訂和保管

　　會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。會計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

　�。ㄒ唬�會計憑證裝訂前的準備工作：

　�。�1）分類整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全；

　�。�2）摘除憑證內的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數字完整；

　　（3）整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發現缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領料單、入庫單、工資、獎金發放單是否隨附齊全；

　　（二）會計憑證裝訂時的要求：

　�。�1）裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的'顯露面，以便于事后查閱。

　　（2）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規格略大于所附記賬憑證；

　　（3）裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。

　　（三）會計憑證裝訂后的注意事項：

　　（1）每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數。

　　（2）在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊后，裝入會計憑證檔案盒以便妥善保護。按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調閱。

　�。ㄋ模�會計檔案的保管要求。

　�。�1）會計檔案室應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應備有防火器材。

　�。�2）會計檔案應放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。

　�。�3）會計檔案室內應經常保持清潔衛生，以防蟲蛀、防鼠咬。

　�。�4）會計檔案室保持通風透光，并有適當的空間、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；

　�。�5）設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密；

　　（6）會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

　�。ㄎ澹�檔案保管期限

　　（1）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證。

　�。�2）銀行存款余額調節表和銀行對賬單5年。

　�。�3）日記賬15年。其中：現金和銀行存款日記賬25年。

　�。�4）明細賬、總賬、輔助賬15年。

　�。�5）固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管5年。

　�。�6）主要財務指標報表（包括文字分析）3年。

　�。�7）月、季度會計報表（包括文字分析）5年。

　�。�8）年度會計報表（包括文字分析）永久。

　　（9）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久。

　�。�10）主要財務會計文件、合同、協議永久。

　　七、財務信息化檔案

　�。�1）財務信息化會計檔案的涵義：財務信息化檔案指存儲在計算機、磁盤、光盤、打印出來的書面等形式的會計數據；會計數據是指科目體系、各類編碼、各種應用方案、記帳憑證、會計帳簿、會計報表（包括報表格式和計算公式）等數據；

　�。�2）財務信息化會計檔案的查閱、外借和拷貝必須經本單位財務負責人的批準，重要數據必須經總經理批準。重要數據是指對公司具有重大影響的數據。

　　（3）對財務信息化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。

　�。�4）采用磁性介質保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質損壞，而使會計檔案丟失。

　　八、會計檔案的借閱

　�。ㄒ唬┴攧杖藛T因工作需要查閱財務檔案，須按規定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關借用手續。

　　（二）公司所屬集團及下屬各單位若因公需要查閱財務檔案，須經本單位領導批準，經計劃財務部負責人同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

　　（三）外單位人員因公需要查閱財務檔案時，應持有單位介紹信，經計劃財務部負責人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細登記查閱財務檔案人的工作單位、查閱日期、財務檔案名稱及查閱理由。

　�。ㄋ模┙栝啎�計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件（如有特殊情況，須經領導批準后方能攜帶外出或復制原件），并限期歸還。

　�。ㄎ澹┯捎跁�計人員的變動或會計機構的改變等原因，財務檔案需要轉交時，須辦理交接手續，并由監交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

　　九、會計檔案的銷毀

　�。�1）會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、編造會計檔案銷毀清冊，經公司領導審查，報請上級主管單位批準后方可予以銷毀。

　�。�2）會計檔案保管期滿，但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止；建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。

　�。�3）銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；由財務部和行政部共同派員監銷，會計檔案銷毀后經辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領導，一份歸入檔案備查。

　　十、附則

　�。�1）本制度有財務部負責制定，解釋和修訂；

　�。�2）本制度自頒布之日起執行。

財務檔案管理制度3

　　A.本企業的財務檔案包括會計憑證、會計帳薄、會計報告、查帳報告、驗資報告、財務會計制度以及與經營管理和投資者權益有關的其它重要文件，如合同、章程、董事會決議等各種會計資料或相關資料；

　　B.財務檔案的'保管由財務部門指定專人負責，責任人要定期將財務檔案按順序立卷登記建檔；

　　C.財務檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類，具體規定如下：

　　會計憑證類

　　——原始憑證、記帳憑證：，其中：涉及外來和對私改造的會計憑證：永久保存

　　——銀行存款余額調節表：3年

　　會計帳薄類

　　——日記帳：15年，明細帳、總帳、輔助帳：25年，涉及外來和對私改造的會計帳�。河谰帽４�

　　會計報表類

　　——主要財務指標報表：3年，月、季度會報表：15年，年度會計報表：永久保存

　　其它類

　　——會計檔案保管清冊及銷毀清冊：25年，財務成本計劃：3年，主要財務會計文件、保同、協議：永久保存

　　D.財務檔案保管期滿需要銷毀時，由財務檔案管理人員提出銷毀意見，經部門經理審查、總經理核準、并報上級有關部門批準后執行。財務檔案管理人員要編制財務檔案銷毀清冊，銷毀時應有總經理指定的人員參加，并由當事人在銷毀單上簽名備案；

　　E.財務人員因工作需要查閱財務檔案時，必須按規定及時歸還原處；若要查閱入存檔案，必須辦理有關借用手續。其他部門員工因公需要查閱采取檔案時，必須經本部門負責人書面同意，并報經總經理批準。外單位人員因公需要查閱財務檔案時，應持有查閱單位的介紹信和查閱人本人的身份證，并經總經理同意；

　　F.財務檔案管理人員接待查閱時，必須詳細登記查閱人的姓名、工作部門(或單位)、查閱日期、財務檔案名稱、查閱理由以及批準手續。財務檔案不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出復制的，必須經總經理批準，并限期歸還。

財務檔案管理制度4

　　企業印章檔案是企業歷史發展的必然產物，是檔案的有機組成部分，為加強和規范企業印章檔案管理，建立和健全印章檔案管理制度，更好地開發利用印章檔案信息資源，為企業和社會發展提供有效安全的服務，制定本規范。

　　1 范圍

　　1.1 本規范明確了企業印章檔案管理的任務與職責，規定了企業印章檔案的歸檔范圍、整理、保管和提供利用等。

　　1.2 本標準適應于山東省企業各級檔案館(室)的`印章檔案管理。

　　2 規范性引用文件

　　下列文件中的條款通過本標準的引用而成為本標準的條款。凡是注日期的引用文件，其隨后所有的修改單(不包括勘誤的內容)或修訂版均不適用于本標準，凡是不注日期的引用文件，其最新版本適用于本標準。

　　《中華人民共和國檔案法實施辦法》

　　《中華人民共和國檔案行業標準檔案工作基本術語》

　　DA/T40——《印章檔案整理規則》

　　DA/T22-《歸檔文件整理規則》

　　DA/T 18—《 檔案著錄規則》

　　3 術語和定義

　　下列術語和定義適用于本標準。

　　3.1 印章

　　將文字、符號和圖形等按照一定的規范格式或藝術風格刻制、鑄造在物體上，形成的以蓋制圖形和文字標記為使用方式的標志性信物和藝術品。一般包括印面、印文、邊款、印紐(執柄)和印材五個構成要素。作為在社會交往中象征和證明身份、權力與地位.起憑證信物作用的印章又稱作實用印章或印信；作為以欣賞和表現篆刻藝術為目的的印章又稱作藝術印章或文人印章。

　　本規范以下有關印章的表述，未作特殊說明的，均指實用印章。

　　3.2 印章檔案

　　企業在各項活動中形成和使用過的失去現行效用的印章，是一種具有特殊載體形態并在歷史研究、檔案考證、文物收藏和藝術鑒賞等方面有著特殊價值的檔案。

　　3.4 印模

　　采用反扣法將印章鈐蓋或壓蓋(俗稱蓋章)在紙張或其它物體的空白處，留下的印章印面圖樣。其中，專門用于鑒別真偽印章的存底印模又稱作印鑒。印模不同于印刷廠使用的印章模具。

　　3.5 印紐

　　印章頂端用于穿線和執握的部位，通常被雕刻成動物等各種形狀�，F代機構法人使用的印章已較少制作印紐，其印紐部位已逐漸被執柄所取代。

財務檔案管理制度5

　　一、酒店財務會計檔案包括會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料；

　　二、會計經理每年對酒店財務會計檔案按種類、分年度裝訂成冊，并在封面上記載檔案內容、時間、頁數、編號予以歸檔；

　　三、財務會計檔案須按國家《會計檔案管理制度》的規定時間進行保管。

　　四、財務會計檔案未經總經辦批準不得外借，內部借閱須經財務總監批準并辦理相關借閱登記手續。

　　五、財務部的'管理人員因工作變動，需辦理檔案移交手續，監交人、移交人和接收人須在移交清單(冊)上簽認。

　　六、財務會計檔案保管期滿需銷毀時，會計經理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計檔案清冊，經財務總監審核，呈報總經辦批準后執行。銷毀時，由會計經理與總經辦指定人員共同銷毀，并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

財務檔案管理制度6

　　第一條 根據財政部、國家檔案局關于印發《會計檔案管理辦法》的通知的規定，為加強公司會計檔案管理，保證會計檔案妥善保管有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密，特制定本制度。

　　第二條 會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算專業材料，是記錄和反映單位經濟業務的重要史料和證據。具體包括：

一、會計憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證和其他會計憑證。

　　二、會計賬簿類：總賬、明細賬、日記賬、固定資產卡片、輔助賬簿和其他會計賬簿。

　　三、財務報告類：月度、季度、年度財務報告，包括會計報表、附表、附注及文字說明和其他財務報告。

　　四、其他類：銀行存款余額調節表、銀行對賬單、其他應當保存的會計核算專業資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊和會計檔案銷毀清冊。

　　第三條 每年形成的會計檔案，由財務部按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制會計檔案保管清冊。

　　一、當年形成的會計檔案，在會計年度終了后，可暫由財務部保管一年，期滿之后，應當由財務部編制移交清冊，移交本單位檔案部門統一保管。

　　二、移交檔案部門保管的會計檔案，原則上應當保持原卷冊的封裝。個別重要拆封重新整理的，檔案部門應當會同財務部和經辦人員共同拆封整理，以分清責任。

　　第四條 財務部和檔案部門保存的會計檔案不得借出。如有特殊需要，經總經理批準，可以提供查閱或復制，并辦理登記手續。查閱或復制會計檔案的人員，嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。

　　一、由檔案部門建立健全會計檔案查閱、復制、登記制度。

　　二、會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。

　　三、會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。

　　第五條 本辦法規定的會計檔案保管期限為最低保管期限，各類檔案的保管按照本辦法附表所列期限執行。

　　第六條 保管期滿的會計檔案，除本第七條規定的情形外，可以按照以下程序銷毀：

　　一、本單位檔案部門會同財務部提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

　　二、總經理在會計檔案銷毀清冊上簽署意見。

　　三、銷毀會計檔案時，由檔案部門和財務部共同派員監銷。

　　四、監銷人在銷毀會計檔案前，按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的.會計檔案；銷毀后，應在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監銷情況報告總經理。

　　第七條 保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單獨抽出立卷，保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。正在項目建設期間的建設單位，其保管期滿的會計檔案不得銷毀。

　　第八條 使用電子計算機進行會計核算，應當保存打印出的紙質會計檔案。使用磁盤、光盤等磁性介質保存會計檔案，應報財政局備案。

　　第九條 建設單位在項目建設期間形成的會計檔案，應當在辦理竣工結算后移交給建設項目的接受單位，并按規定辦理交接手續。

　　第十條 單位之間交接會計檔案的，交接雙方應當辦理會計檔案交接手續。移交會計檔案的單位，應當編制會計檔案移交清冊，列明應當移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號，應保管期限、已保管期限等內容。

　　交接會計檔案時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內容逐項交接，并由交接雙方的單位負責人負責監交。交接完畢后，交接雙方經辦人和監交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。

　　第十一條 預算、計劃、制度等文件材料，應當執行文書檔案管理規定，不適用本辦法。 本制度解釋權歸公司財務部。

財務檔案管理制度7

　　會計檔案包括：會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算專業資料。會計檔案是記錄和反映經濟業務的重要史料和證明，也是國家檔案的組成部分，更是單位重要檔案之一。為加強會計檔案管理工作，明確責任，使會計檔案管理有章可循，特制定如下管理制度。

　　一、會計檔案的立卷、歸卷制度

　　公司所屬會計人員必須對本單位的`各種會計憑證、帳簿、報表、計劃、預算合同等會計資料定期收集，審查核對，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，并指定專人保管，防止丟失、損壞。

　　二、會計檔案的調閱制度

　　調閱會計檔案，要嚴格辦理手續，本單位人員調閱會計檔案，要經過會計主管人員同意；外單位人員調閱要有正式介紹信，經會計主管人員和單位領導批準，并詳細登記調閱檔案名稱、日期、調閱人姓名、工作單位、調閱理由和歸還日期。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需要復制應征得單位同意。

　　三、會計檔案的銷毀制度

　　會計檔案的保管期一般為，對保管期滿的會計檔案，按照<檔案法>的規定由財會部門和檔案部門共同鑒定，報經批準后進行處理。對需要銷毀的會計檔案，要填寫“會計檔案銷毀清冊”，銷毀時由單位領導指定檔案部門和財會部門共同派員監銷，并在銷毀清冊上簽名蓋章，“會計檔案銷毀清冊”要長期保存。

　　四、會計檔案的交接制度

　　1、會計人員工作調動或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦理交接手續的，不得離職。離職前，必須將本人經管的會計工作在規定期限內全部交接清楚，接替人員應認真接管移交工作，并繼續辦理移交未了事項。移交后，如發現原經管的會計業務有違反財務制度和法律規定等問題，由原移交人負責。

　　2、合并、撤銷單位的會計檔案，應根據不同情況分別移交給并入單位，由上級主管部門或主管部門指定的其他單位接收代管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。

財務檔案管理制度8

　　一、目的：

　　為了加強公司財務檔案的科學管理，建立、健全會計檔案的管理制度，完善財務檔案管理工作，使其規范化、系統化，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　三、檔案管理職責

　　財務部負責檔案的整理、編號、調閱、借閱等，對財務會計檔案的安全、完整、保密負責，對于應當入庫保管的資料應及時入庫納入管理。

　　四、財務檔案定義

　　會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表以及其他會計核算的資料，它是記錄和反映經濟業務的重要歷史資料和證據。

　　五、會計檔案范圍

　　包含會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四個部分。

　�。ㄒ唬�會計憑證

　　會計憑證是記錄經濟業務，明確經濟責任的書面證明。它包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表、銀行存款（借款）對賬單、銀行存款余額調節表等。

　�。ǘ�）會計賬簿、

　　會計賬簿是一定格式、相互聯結的賬頁組成，以會計憑證為依據，全面、連續、系統地記錄各項經濟業務的簿籍。它包括按會計科目設置的總分類賬、各類明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助記備查簿等。

　�。ㄈ�）會計報表

　　會計報表是反映企業財務狀況和經營成果的總結性書面文件，有主要財務反映指標快報，月、季度會計報表、中期會計報表、年度會計報表。包括資產負債表、損益表、現金流量表、會計報表附表、附注、財務情況說明書等。

　�。ㄋ模┢渌麜�計核算資料

　　其他會計核算資料屬于經濟業務范疇，與會計核算、會計監督緊密相關的，由財務部門負責辦理的有關數據資料。如：經濟合同、財務數據統計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等。會計電算化存貯在磁盤上的會計數據、程序文件及其他會計資料均應視同會計檔案管理。

　　六、會計檔案的裝訂和保管

　　會計檔案的裝訂：會計檔案的裝訂主要包括會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他文字資料的裝訂。會計憑證的裝訂，一般每月裝訂一次。裝訂好的憑證按年分月妥善保管。

　　（一）會計憑證裝訂前的準備工作：

　　（1）分類整理，按順序排列，檢查日數、編號是否齊全；

　　（2）摘除憑證內的金屬物（如訂書釘、大頭針、回形針），對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小，且要避開裝訂線，以便翻閱保持數字完整；

　�。�3）整理檢查憑證順序號，如有顛倒要重新排列，發現缺號要查明原因。再檢查附件有否漏缺，領料單、入庫單、工資、獎金發放單是否隨附齊全；

　�。ǘ�）會計憑證裝訂時的要求：

　　（1）裝訂盡可能縮小所占部位，使記賬憑證及其附件保持盡可能大的'顯露面，以便于事后查閱。

　　（2）憑證外面要加封面，封面紙用尚好的牛皮紙印制，封面規格略大于所附記賬憑證；

　�。�3）裝訂憑證厚度一般為3厘米，裝訂牢固，美觀大方。

　�。ㄈ�）會計憑證裝訂后的注意事項：

　�。�1）每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數。

　�。�2）在封面上編好卷號，會計憑證裝訂成冊后，裝入會計憑證檔案盒以便妥善保護。按編號順序入柜，并要在顯露處標明憑證種類編號，以便于調閱。

　�。ㄋ模�會計檔案的保管要求。

　�。�1）會計檔案室應選擇在干燥防水的地方，并遠離易燃品堆放地，周圍應備有防火器材。

　�。�2）會計檔案應放在專用的鐵皮檔案柜里，按順序碼放整齊，以便查找。

　　（3）會計檔案室內應經常保持清潔衛生，以防蟲蛀、防鼠咬。

　�。�4）會計檔案室保持通風透光，并有適當的空間、通道和查閱的地方，以利查閱，并防止潮濕；

　　（5）設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱記簿，嚴防毀壞損失、散失和泄密；

　　（6）會計電算化檔案保管要注意防盜、防磁等安全措施。

　�。ㄎ澹�檔案保管期限

　　（1）原始憑證、記賬憑證、匯總憑證

　�。�2）銀行存款余額調節表和銀行對賬單 5年

　　（3）日記賬15年。其中：現金和銀行存款日記賬 25年

　�。�4）明細賬、總賬、輔助賬 15年

　　（5）固定資產報廢清理后固定資產卡片及清單保管 5年

　�。�6）主要財務指標報表（包括文字分析） 3年

　�。�7）月、季度會計報表（包括文字分析） 5年

　�。�8）年度會計報表（包括文字分析）永久

　　（9）會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久

　�。�10）主要財務會計文件、合同、協議永久

　　七、會計檔案的借閱

　　（一）會計檔案為本單位所利用，原則上不得借出，有特殊需要須經單位領導、財務負責人員批準。

　　（二）外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經會計主管人員或單位領導人批準后，方可辦理借閱手續；單位內部人員借閱手續。借閱人應認真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數量、內容、歸期等情況登記清楚。

　�。ㄈ�）本單位人員需要檔案資料，在登記報批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復印。

　　（四）借閱會計檔案人員不得在案卷中亂畫、標記、拆散原卷冊，也不得涂改抽換、攜帶外出或復制原件（如有特殊情況，須經領導批準后方能攜帶外出或復制原件）。

　　八、會計檔案的銷毀

　�。�1）會計檔案保管期滿，需要銷毀時由檔案部門提出銷毀意見，會同財務部門共同鑒定、編造會計檔案銷毀清冊，經公司領導審查，報請上級主管單位批準后方可予以銷毀。

　�。�2）會計檔案保管期滿，但其中未了結的債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務時為止；建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。

　�。�3）銷毀檔案前，應按會計檔案銷毀清冊所列的項目逐一清查核對；各單位銷毀會計檔案時應由檔案部門和財會部門共同派員監銷，會計檔案銷毀后經辦人在“銷毀清冊”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負責，同時將監銷情況寫出書面報告一式兩份，一份報本單位領導，一份歸入檔案備查。

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