財(cái)務(wù)管理制度實(shí)用（15篇）
在當(dāng)今社會(huì)生活中，越來(lái)越多地方需要用到制度，制度是要求成員共同遵守的規(guī)章或準(zhǔn)則。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編收集整理的財(cái)務(wù)管理制度，僅供參考，歡迎大家閱讀。
財(cái)務(wù)管理制度1
第1章總則
第1條目的為切實(shí)加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)借款報(bào)銷行為，合理購(gòu)置、正確使用各類固定資產(chǎn)并提高使用效率，確保公司財(cái)產(chǎn)的安全與完整，特制定本管理制度。
第2條定義固定資產(chǎn)是指同時(shí)具有下列特征的有形資產(chǎn)。
1、為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而持有。
2、使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì)年度。使用壽命是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。
第3條適用范圍本制度適用于公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、保管、轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、處置等行為相關(guān)的所有活動(dòng)。
第4條管理職責(zé)公司固定資產(chǎn)管理采用財(cái)務(wù)部門、行政部門、使用部門三級(jí)管理的辦法，行政部門、使用部門負(fù)實(shí)物的直接管理責(zé)任，財(cái)務(wù)部門負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。具體職責(zé)劃分如下所示。
1、建立和貫徹固定資產(chǎn)的使用，保管責(zé)任制度。
2、建立臺(tái)賬或卡片，及時(shí)反映固定資產(chǎn)的增、減變動(dòng)等情況，做到賬（卡）、物一致。
3、正確使用固定資產(chǎn)，做好維護(hù)保養(yǎng)。
4、定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并提出盤點(diǎn)報(bào)告。
5、負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)的大修理計(jì)劃行政部門。
6、建立健全分管固定資產(chǎn)的賬（卡），并按期填報(bào)有關(guān)的業(yè)務(wù)報(bào)表。
7、正確及時(shí)辦理新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等手續(xù)。
8、對(duì)使用部門進(jìn)行固定資產(chǎn)維護(hù)、管理和使用情況的檢查和指導(dǎo)。
9、定期組織清查盤點(diǎn)，處理盈虧報(bào)廢，提出盤點(diǎn)報(bào)告。
10、健全檔案資料，組織給固定資產(chǎn)編號(hào)并粘貼標(biāo)識(shí)財(cái)務(wù)部門。
11、負(fù)責(zé)本企業(yè)固定資產(chǎn)的統(tǒng)一核算，建立健全固定資產(chǎn)的核算憑證和賬卡，正確填報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表。
12、審核并辦理固定資產(chǎn)新增、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥、報(bào)廢等的財(cái)務(wù)手續(xù)及核算。
13、正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。
14、監(jiān)督執(zhí)行固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。
第2章固定資產(chǎn)購(gòu)置
第5條固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)購(gòu)置實(shí)行預(yù)算管理。年初由各部門編制本部門年度固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算，列明擬購(gòu)置固定資產(chǎn)的名稱、型號(hào)、生產(chǎn)廠家、具體配置、購(gòu)置的數(shù)量、單價(jià)、金額，成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成部分分別編制預(yù)算。
第6條請(qǐng)購(gòu)審批1、預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購(gòu)置使用部門填制“固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)單”（一式三份）并申請(qǐng)購(gòu)置，申請(qǐng)單一份由使用部門留存，一份由行政部留存，一份交財(cái)務(wù)部。具體審批和執(zhí)行權(quán)限如下表所示。購(gòu)置固定資產(chǎn)的審批、執(zhí)行權(quán)限表單次使用金額審批人執(zhí)行辦理10萬(wàn)元（不含）以下使用部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部一般固定資產(chǎn)購(gòu)置由行政部辦理購(gòu)買手續(xù)；專用設(shè)備的購(gòu)置由設(shè)備部負(fù)責(zé)辦理10萬(wàn)元（含）～30萬(wàn)元公司主管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部30萬(wàn)元（含）以上總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部2、預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置預(yù)算外固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)提交《預(yù)算外資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)報(bào)告》，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部、行政部會(huì)簽并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可進(jìn)行購(gòu)置。
第7條購(gòu)置方式資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)堅(jiān)持多方詢價(jià)不少于三方的原則，保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的經(jīng)濟(jì)合理。單批購(gòu)置固定資產(chǎn)的價(jià)值在30萬(wàn)元以上的，應(yīng)公開招標(biāo)，招標(biāo)文件及成交合同應(yīng)報(bào)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)部備案。為保證資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)格的合理，方便公司員工的監(jiān)督，購(gòu)置設(shè)備的相關(guān)信息應(yīng)在公司內(nèi)部網(wǎng)上公開。
第8條固定資產(chǎn)驗(yàn)收登記
1、固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)辦理驗(yàn)收登記手續(xù)�？偛扛鞑块T（含市場(chǎng)部）、各事業(yè)部的固定資產(chǎn)驗(yàn)收由采購(gòu)部、行政部和各使用部門負(fù)責(zé)，經(jīng)過(guò)驗(yàn)收合格的資產(chǎn)才能辦理報(bào)銷手續(xù)。驗(yàn)收不合格的設(shè)備，由采購(gòu)人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。
2、固定資產(chǎn)的登記應(yīng)符合以下三點(diǎn)要求。
（1）各使用部門對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收后一周內(nèi)，應(yīng)到行政部辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)由驗(yàn)收人和使用人簽字，行政部在辦理固定資產(chǎn)管理卡片的同時(shí)登記固定資產(chǎn)臺(tái)賬，并對(duì)固定資產(chǎn)貼具標(biāo)簽。
（2）固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄的事項(xiàng)包括名稱、資產(chǎn)編號(hào)、規(guī)格型號(hào)、價(jià)格、配置、配件、購(gòu)入日期、生產(chǎn)廠家、驗(yàn)收情況、驗(yàn)收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資產(chǎn)維護(hù)使用情況）。
�。�3）固定資產(chǎn)管理卡片一式三份，行政部、財(cái)務(wù)部和使用單位各持一份。
第3章固定資產(chǎn)使用與盤點(diǎn)
第9條使用與操作固定資產(chǎn)的使用辦法由各使用單位負(fù)責(zé)進(jìn)行規(guī)范，做到安全使用和日常維護(hù)。對(duì)精密貴重以及容易發(fā)生安全事故的儀器設(shè)備，歸口管理部門應(yīng)制定具體操作歸程，指定專人操作。
第10條盤點(diǎn)清查公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行定期實(shí)物盤點(diǎn)清查，目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，摸清資產(chǎn)的實(shí)際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)安全、完整。具體要求有以下四點(diǎn)。
1、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查由行政部、財(cái)務(wù)部和各資產(chǎn)使用部門共同進(jìn)行（必要時(shí)審計(jì)部共同參加）。
2、盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況并制訂處理計(jì)劃，賬外資產(chǎn)要做盤盈處理，及時(shí)入賬。
3、對(duì)盤點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)逐個(gè)查明原因，協(xié)商提出處理意見，報(bào)公司總經(jīng)理審批。
4、對(duì)導(dǎo)致資產(chǎn)毀損的責(zé)任人追究賠償責(zé)任。
第4章固定資產(chǎn)的保養(yǎng)與修理
第11條保管與養(yǎng)護(hù)固定資產(chǎn)歸口管理部門必須建立健全固定資產(chǎn)保管和養(yǎng)護(hù)制度，做好防火、防盜、防潮、防銹、防蛀等工作。各使用部門應(yīng)落實(shí)安全防護(hù)措施，按照制度要求對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行養(yǎng)護(hù)、定期監(jiān)測(cè)或修繕，確保其完好和使用安全。
第12條升級(jí)與維修各類固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中需要提高配置、增加器件或進(jìn)行維修時(shí)，按以下規(guī)定進(jìn)行。
1、各類固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中如需增加器件或維修，各使用部門應(yīng)首先向行政部門提交申請(qǐng)，由行政部統(tǒng)一編制費(fèi)用預(yù)算，按固定資產(chǎn)購(gòu)置要求經(jīng)有關(guān)人員審批后再進(jìn)行。
2、經(jīng)批準(zhǔn)后，行政部負(fù)責(zé)組織進(jìn)行升級(jí)或維修（設(shè)備類固定資產(chǎn)由設(shè)備部負(fù)責(zé)）。
3、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)相應(yīng)憑證、賬簿的處理工作。
4、行政部應(yīng)及時(shí)辦理固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實(shí)物賬的變更。
第5章固定資產(chǎn)的租借、轉(zhuǎn)移
第13條內(nèi)部調(diào)撥管理固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥或借用應(yīng)按照以下標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
1、部門間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑通知單”，經(jīng)使用雙方部門經(jīng)理、行政部、財(cái)務(wù)部簽字后，報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)（設(shè)備主管部門）批準(zhǔn)。由行政部負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)臺(tái)賬和固定資產(chǎn)管理卡片進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)賬務(wù)進(jìn)行調(diào)整。
2、部門間臨時(shí)借用固定資產(chǎn)，借入方應(yīng)填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部借用通知單”，說(shuō)明借用資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經(jīng)理簽字，交借出方部門經(jīng)理審批，行政部備案。借出方資產(chǎn)管理員應(yīng)對(duì)借出的固定資產(chǎn)進(jìn)行登記，并負(fù)責(zé)借出資產(chǎn)的收回。
第14條外部租賃固定資產(chǎn)的租賃工作統(tǒng)一由行政部負(fù)責(zé)對(duì)外辦理手續(xù)。具體有以下四點(diǎn)要求。
1、貴重的儀表、設(shè)備（原值大于10萬(wàn)元）沒有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。
2、出租或租入的固定資產(chǎn)均須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，并辦理正式租賃協(xié)議后方可執(zhí)行。
3、出租資產(chǎn)歸還時(shí)，由行政部和公司原使用部門點(diǎn)檢清楚，撤銷原租賃合同。
4、接收租入固定資產(chǎn)時(shí)，應(yīng)由使用單位和行政部按租賃協(xié)議進(jìn)行清點(diǎn)，并由行政部建立實(shí)物數(shù)量臺(tái)賬（不并入公司的資產(chǎn)賬）。
第15條融資租賃融資租賃性質(zhì)的固定資產(chǎn)租入由行政部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審核相關(guān)條件。報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由行政部辦理租賃協(xié)議，并按租賃協(xié)議的內(nèi)容建立實(shí)物數(shù)量臺(tái)賬（并入公司的資產(chǎn)賬）和固定資產(chǎn)卡片。財(cái)務(wù)部按照固定資產(chǎn)公允價(jià)值進(jìn)行入賬處理，并定期提取折舊。租入固定資產(chǎn)的租賃費(fèi)支出，由行政部進(jìn)行審核并辦理相關(guān)手續(xù)。
第16條抵押資產(chǎn)的租借處理抵押借款的固定資產(chǎn)如有減損、出租或外借時(shí)，固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)人員應(yīng)事先備函寫明抵押編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)量，向財(cái)務(wù)部報(bào)備，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)組織向貸款及抵押權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。
第6章固定資產(chǎn)的`閑置處理
第17條封存設(shè)備固定資產(chǎn)連續(xù)停止使用三個(gè)月以上的，應(yīng)列為“封存設(shè)備”。此類設(shè)備的管理有以下兩點(diǎn)要求。
1、實(shí)施封存時(shí)，由設(shè)備使用部門書面通知行政部，經(jīng)行政部審核后，在兩日內(nèi)通知財(cái)務(wù)部停止計(jì)提折舊。
2、待啟用時(shí)，行政部也須在兩日內(nèi)書面通知財(cái)務(wù)部，以便恢復(fù)提取折舊費(fèi)。
第18條閑置設(shè)備連續(xù)停用兩年以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)列為“閑置設(shè)備”或“閑置儀表”，申請(qǐng)有償調(diào)撥或出售。各部門如存在閑置、使用率低的資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)向行政部反映，由行政部統(tǒng)一調(diào)劑或處理，以提高固定資產(chǎn)的使用效率。
第7章固定資產(chǎn)報(bào)廢
第19條申請(qǐng)資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)應(yīng)符合下列條件之一。
1、申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)已超過(guò)其使用年限，且不能繼續(xù)使用。
2、因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無(wú)法彌補(bǔ)和修復(fù)。
3、由于歷史原因，申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問(wèn)題，性能低劣且無(wú)法修復(fù)的。
4、因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進(jìn)步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的。
5、申請(qǐng)報(bào)廢的固定資產(chǎn)雖未超過(guò)使用年限，但其實(shí)際工作量超過(guò)其產(chǎn)品設(shè)計(jì)工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險(xiǎn)的。
第20條報(bào)廢審批權(quán)限
1、固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在10 000元以下的，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
2、固定資產(chǎn)報(bào)廢單件原值在10 000元以上的，由使用部門提出申請(qǐng)，經(jīng)行政部、財(cái)務(wù)部、公司主管領(lǐng)導(dǎo)會(huì)簽后，由公司總經(jīng)理審批。
3、固定資產(chǎn)報(bào)廢無(wú)論金額大小，均須到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后才能執(zhí)行（除已超過(guò)其使用年限且不能繼續(xù)使用的）。
第21條固定資產(chǎn)報(bào)廢程序固定資產(chǎn)的報(bào)廢處理應(yīng)按照以下程序進(jìn)行。
1、固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)人應(yīng)完整填寫一式三聯(lián)的報(bào)廢單，注明報(bào)廢原因，由所在部門經(jīng)理確認(rèn)簽字。
2、相關(guān)部門進(jìn)行技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由設(shè)備管理部負(fù)責(zé)鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運(yùn)輸工具及其他由行政部負(fù)責(zé)鑒定。
3、固定資產(chǎn)報(bào)廢單應(yīng)交行政部和財(cái)務(wù)部會(huì)簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)審批。
4、經(jīng)審批的“報(bào)廢單”分別交行政部、財(cái)務(wù)部留存。
5、行政部在固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷。
6、財(cái)務(wù)部根據(jù)“報(bào)廢單”對(duì)報(bào)廢資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理。
第8章處罰規(guī)定
第22條處罰適用情形當(dāng)公司固定資產(chǎn)出現(xiàn)以下情形時(shí)，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)當(dāng)接受處罰。
1、固定資產(chǎn)清查時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬賬不符或賬物不符。
2、固定資產(chǎn)被嚴(yán)重毀損且沒有及時(shí)上報(bào)處理。
第23條處罰措施根據(jù)固定資產(chǎn)損失的程度，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)接受相應(yīng)處罰，具體措施如下。
損失程度責(zé)任人輕微嚴(yán)重相關(guān)執(zhí)行人員財(cái)務(wù)部書面通報(bào)本人及所在部門經(jīng)理財(cái)務(wù)部書面通報(bào)本人、所在部門經(jīng)理和人力資源部經(jīng)理，由人力資源部視其給公司造成損失的輕重程度給予降薪、降職處理，并由其賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失部門管理人員財(cái)務(wù)部書面通報(bào)部門經(jīng)理、直接責(zé)任人及該部門的公司主管領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部書面通報(bào)本人及所在部門經(jīng)理、該部門的公司主管領(lǐng)導(dǎo)、人力資源部經(jīng)理，由人力資源部視其給公司造成損失的輕重程度給予降薪、降職處理并應(yīng)由其賠償相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)損失。
第9章附則
第24條本制度經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)后自頒布之日起開始執(zhí)行。
第25條本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)管理制度2
一、管理原則
機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)管理實(shí)行“兩統(tǒng)兩分”的原則，即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級(jí)把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財(cái)政撥付的經(jīng)費(fèi)、專項(xiàng)資金以及各項(xiàng)預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機(jī)關(guān)賬戶，由機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來(lái)源，進(jìn)行分類記賬，區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出，按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)把關(guān)，最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。
二、審批程序
機(jī)關(guān)的正常經(jīng)費(fèi)開支，按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字，辦公室財(cái)務(wù)人員票據(jù)審核，主任把關(guān)，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核，主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專項(xiàng)開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后，再按上述程序逐級(jí)審批;屬于購(gòu)置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支，須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究批準(zhǔn)。
三、借款規(guī)定
因公外出借款，1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。
四、經(jīng)費(fèi)開支
(一)差旅費(fèi)開支
嚴(yán)格因公外出告知報(bào)告程序。局長(zhǎng)外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報(bào)告局長(zhǎng);科長(zhǎng)(主任)外出要報(bào)告主管局長(zhǎng);副科長(zhǎng)、科員外出要報(bào)告科長(zhǎng)(主任)，未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出，否則機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷費(fèi)用。特殊情況，事后要主動(dòng)匯報(bào)。國(guó)內(nèi)出差需乘飛機(jī)者，須經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)。
(二)辦公用品購(gòu)置與管理
機(jī)關(guān)購(gòu)置辦公用品，由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實(shí)際需要列出計(jì)劃，填寫《辦公用品(或其他物品)購(gòu)置審批單》，經(jīng)辦公室主任把關(guān)，主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購(gòu)買。大項(xiàng)物品購(gòu)置，金額在5000元以上的，須經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購(gòu)買辦公用品，財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。所購(gòu)辦公用品或其他物品交保管人員查收后，雙方在購(gòu)置發(fā)票和入庫(kù)清單上簽字，按審批程序報(bào)賬。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實(shí)物庫(kù)存賬，實(shí)行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù)，每半年清倉(cāng)查庫(kù)一次，并公布辦公用品購(gòu)置、發(fā)放情況。
(三)文印費(fèi)開支
各科室起的'文稿原則上由起草科室自己打印，特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。
(四)招待費(fèi)開支
機(jī)關(guān)一切公務(wù)接待事宜，按照上級(jí)有關(guān)規(guī)定，嚴(yán)格經(jīng)分管機(jī)關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對(duì)口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則，統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的，辦公室一律不負(fù)責(zé)結(jié)算。
(五)電話費(fèi)開支
本著“節(jié)約開支，不影響工作”的原則，根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的大小，核實(shí)各科室的話費(fèi)定額。節(jié)余留用，超支自負(fù)。機(jī)關(guān)所有辦公電話話費(fèi)結(jié)算，
由辦公室統(tǒng)一辦理。對(duì)副處級(jí)以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級(jí)有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行定額補(bǔ)貼。
(六)機(jī)關(guān)車輛費(fèi)用支出
1、車輛在市內(nèi)實(shí)行定點(diǎn)憑辦公室開據(jù)的加油卡，實(shí)行“三聯(lián)單”，分別由辦公室主任(或分管主任)、司機(jī)和加油站三方簽字，每月累計(jì)耗油，由辦公室審核，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。
2、車輛保險(xiǎn)由辦公室提出意見，分管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
3、車輛維修：車輛一律實(shí)行定點(diǎn)維修。報(bào)1000元以下的小修須報(bào)主管局長(zhǎng)審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算，報(bào)局長(zhǎng)研究批準(zhǔn)。汽車維修費(fèi)發(fā)票連同用料清單，由修車方和司機(jī)簽字，經(jīng)辦公室主管主任審核后，再按程序?qū)徟?/p>
(七)其他開支
1、由辦公室提出意見，經(jīng)主管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室統(tǒng)一辦理。
2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世，按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問(wèn)品，并組織有關(guān)人員表示慰問(wèn)。
(八)物業(yè)管理
1、基建維修。投資3000元以下的，由辦公室提出意見，報(bào)主管財(cái)務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項(xiàng)目，先由辦公室提出方案，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)后方可施工。1萬(wàn)元以上的基建、維修等大項(xiàng)開支，一律實(shí)行公開招標(biāo)，按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者，簽定合同，按合同辦理。
2、國(guó)有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理，由辦公室提出方案，經(jīng)局長(zhǎng)辦公會(huì)研究，報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理，其收入按相關(guān)財(cái)務(wù)制度處理。
3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳，對(duì)辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn)，逐人逐室全面清查登記、造冊(cè)建帳，帳物相符。對(duì)給各房間配備的辦公用品，填寫登記表，一式兩份，一份由辦公室存檔，一份由使用人簽字，誰(shuí)使用誰(shuí)負(fù)責(zé)，行政管理人員定期進(jìn)行檢查，丟失由使用人賠償。
五、財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)公開
每年年初、年末，辦公室財(cái)務(wù)人員要編制出全年的財(cái)務(wù)預(yù)、決算表，并定期寫出財(cái)務(wù)分析報(bào)送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)了解機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支狀況，增加財(cái)務(wù)工作透明度，實(shí)行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)月報(bào)制度，由辦公室財(cái)務(wù)每月初將上月經(jīng)費(fèi)支出情況報(bào)送局長(zhǎng)和分管局長(zhǎng)。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報(bào)一次機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。
財(cái)務(wù)管理制度3
根據(jù)國(guó)家財(cái)政部、教育部《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定，為進(jìn)一步規(guī)范我校財(cái)務(wù)管理，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制訂本制度：
一、報(bào)賬員必須熱愛財(cái)務(wù)工作，堅(jiān)持原則，熟悉財(cái)經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)，責(zé)任心強(qiáng)，樂(lè)于為教師服務(wù)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的財(cái)務(wù)收支事宜，負(fù)責(zé)逐日記好現(xiàn)金出納賬（內(nèi)容摘要應(yīng)作詳細(xì)記載，校長(zhǎng)未審批的、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律與法規(guī)的.發(fā)票有權(quán)拒付），負(fù)責(zé)記好本校固定資產(chǎn)賬。
二、校公用經(jīng)費(fèi)應(yīng)保證學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)，開展教學(xué)活動(dòng)和后勤服務(wù)等方面的開支。具體開支范圍包括：教學(xué)業(yè)務(wù)與管理、教師培訓(xùn)、實(shí)驗(yàn)實(shí)習(xí)、文體活動(dòng)、教學(xué)資料印刷、水電、取暖、交通差旅、郵電；儀器設(shè)備、圖書資料、教學(xué)軟件（課件）等購(gòu)置，房屋、建筑物及儀器設(shè)備的日常維修維護(hù)等。
教師培訓(xùn)費(fèi)按學(xué)校年度公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算規(guī)定安排，用于教師按照學(xué)校年度培訓(xùn)計(jì)劃參加培訓(xùn)所需的差旅費(fèi)、資料費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)等開支。
三、各校每期收費(fèi)，由學(xué)校匯總后上繳區(qū)財(cái)政，從區(qū)財(cái)政撥回后學(xué)校方可使用。學(xué)校一切財(cái)務(wù)收支由報(bào)賬員統(tǒng)一辦理，教職工個(gè)人在未受校方委托的情況下，不得擅自辦理任何收支事宜。學(xué)校一切收入必須及時(shí)如數(shù)入賬，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫(kù)”。如發(fā)現(xiàn)設(shè)有“小金庫(kù)”，追繳現(xiàn)金及支出款，并對(duì)第一責(zé)任人進(jìn)行處理。
四、學(xué)校一切開支本著節(jié)約的原則，專款專用，開源節(jié)流。對(duì)教師極為敏感的開支，事先要在教師會(huì)上征求意見，如時(shí)間不允許，事后必須向教師加以說(shuō)明。學(xué)校平時(shí)開支。
五、學(xué)校要將經(jīng)費(fèi)使用情況定期在校內(nèi)外公布，接受師生和群眾的監(jiān)督。
六、報(bào)賬員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)審批后的發(fā)票的合法性、真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。
七、學(xué)校開支所取得的票據(jù)必須為正規(guī)稅務(wù)票據(jù)，發(fā)票填寫內(nèi)容必須完整（單位名稱、日期、摘要、數(shù)量、單價(jià)、金額、大小寫），三章齊全（經(jīng)手人、證明人或驗(yàn)收人、審批人）。所取得的發(fā)票涂改無(wú)效，手續(xù)不全、大小寫不符者一律拒報(bào)。
八、禁止一切促銷征訂活動(dòng)進(jìn)校園。學(xué)校和教師不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購(gòu)買輔導(dǎo)教材，課外讀物，報(bào)刊、雜志等；不得強(qiáng)制學(xué)生統(tǒng)一購(gòu)買生活和學(xué)習(xí)用品。
九、以上管理制度與上級(jí)管理規(guī)定有抵觸的按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度4
為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展。根據(jù)《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》和國(guó)家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本校實(shí)際，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理體制
1、在總務(wù)處下設(shè)財(cái)務(wù)室，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制，學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。
2、財(cái)務(wù)室設(shè)報(bào)帳員一名，報(bào)帳員根據(jù)《會(huì)計(jì)法》行使工作職責(zé)，負(fù)責(zé)辦理學(xué)校的經(jīng)費(fèi)報(bào)帳活動(dòng)業(yè)務(wù)。
二、預(yù)算管理
1、收入預(yù)算：參考上一年度預(yù)算執(zhí)行情況考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施，在預(yù)算年度的第一季度對(duì)收入進(jìn)行預(yù)算編制。
2、支出預(yù)算：根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)和其他活動(dòng)需要和財(cái)力的可能，在預(yù)算年度的第一季度對(duì)支出進(jìn)行預(yù)算編制，支出預(yù)算編制，應(yīng)在保證人員工資的前提下安排其他各項(xiàng)支出。
3、收、支預(yù)算均嚴(yán)格按照市區(qū)財(cái)政局核定的.預(yù)算控制數(shù)進(jìn)行編制預(yù)算。
三、收入管理
1、財(cái)政補(bǔ)助收入管理：對(duì)從教育局拔給的教育事業(yè)費(fèi)、公共醫(yī)療經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)等財(cái)政補(bǔ)助收入，嚴(yán)格按照財(cái)政預(yù)算支出分類和不同的管理規(guī)定，進(jìn)行管理和安排使用。
2、事業(yè)收入管理：對(duì)學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的學(xué)費(fèi)、借讀費(fèi)、捐贈(zèng)費(fèi)、銀行存款利息等預(yù)算外收入資金，全部足額按時(shí)上繳財(cái)政專戶。
3、各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和范圍，使用財(cái)政規(guī)定的合法票據(jù)，各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。
四、支出管理
1、合理安排各項(xiàng)支出，貫徹勤儉辦學(xué)、厲行節(jié)約和量力而為的原則，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的財(cái)政財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家關(guān)于工資、津貼和福利待遇等方面的規(guī)定，控制人員經(jīng)費(fèi)支出，相對(duì)增加公用經(jīng)費(fèi)支出，促進(jìn)教育事業(yè)的發(fā)展。
2、對(duì)各項(xiàng)支出實(shí)行分類管理，重點(diǎn)是事業(yè)支出和建設(shè)性支出。建設(shè)性支出，不得超預(yù)算擠占教育事業(yè)經(jīng)費(fèi)。
3、對(duì)各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)或預(yù)算數(shù)代替支出數(shù)，隨時(shí)接受有關(guān)部門的審計(jì)和檢查。
4、各項(xiàng)支出應(yīng)經(jīng)校長(zhǎng)審批簽字，財(cái)務(wù)室方能辦理報(bào)銷手續(xù)。
五、資產(chǎn)管理
1、流動(dòng)資產(chǎn)管理：貫徹內(nèi)部牽制原則，實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金和各種銀行存款處理的合理分工，錢帳分理，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金和銀行存款的會(huì)計(jì)處理規(guī)程，按規(guī)定登記銀行存款和現(xiàn)金日記帳，定期或不定期對(duì)銀行存款和現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)和清查保證帳實(shí)相符。
2、固定資產(chǎn)管理：設(shè)立固定資產(chǎn)的分類明細(xì)帳，定期或不定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終結(jié)前，進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳物相符，并按規(guī)定程序?qū)ΡP盈、盤虧的固定資產(chǎn)進(jìn)行及時(shí)處理。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督
1、接受有關(guān)部門對(duì)校財(cái)務(wù)預(yù)算、預(yù)算執(zhí)行、決算編報(bào)的財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)督。
2、本校財(cái)務(wù)監(jiān)督實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督的三種形式。
3、財(cái)會(huì)人員有權(quán)按《會(huì)計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級(jí)主管部門和其他有關(guān)部門反映。
財(cái)務(wù)管理制度5
一、門診、住院收款室貨幣資金的管理
1、收費(fèi)員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員，由收款室負(fù)責(zé)人打出收入日?qǐng)?bào)匯總表上報(bào)財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科由專人對(duì)上報(bào)的匯總報(bào)表進(jìn)行審核，制單會(huì)計(jì)對(duì)審核無(wú)誤的匯總報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、收款室負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)科應(yīng)分別定期或不定期對(duì)門診收費(fèi)處進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕挪用現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。
3、收費(fèi)員不得借故不打印病人、科室等，打印項(xiàng)目要準(zhǔn)確無(wú)誤，現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)要妥善保管。
4、每個(gè)收費(fèi)員必須設(shè)計(jì)算碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序收費(fèi)，電腦票據(jù)號(hào)與發(fā)票號(hào)必須保持一致。
5、收費(fèi)員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金（應(yīng)根據(jù)本醫(yī)院的實(shí)際業(yè)務(wù)量確定），不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用收費(fèi)款，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜妥善保管。
二、住院結(jié)算處貨幣資金的管理
1、收費(fèi)員將當(dāng)日收入必須足額上繳出納員，由收款室負(fù)責(zé)人（兼會(huì)計(jì)）打出收入日?qǐng)?bào)匯總表與現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)，對(duì)審核無(wú)誤的匯總報(bào)表進(jìn)行賬務(wù)處理。
2、財(cái)務(wù)科應(yīng)定期或不定期對(duì)住院結(jié)算處進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，杜絕繳款不及時(shí)，挪用現(xiàn)金等現(xiàn)象發(fā)生。
3、收款室負(fù)責(zé)人（兼會(huì)計(jì)）對(duì)每日預(yù)收款收據(jù)、出院結(jié)算憑證票號(hào)進(jìn)行核對(duì)檢查。
4、月末由收款室負(fù)責(zé)人（兼會(huì)計(jì)）與計(jì)算機(jī)預(yù)收款、應(yīng)收在院病人醫(yī)療款進(jìn)行核對(duì)，并與銀行對(duì)賬同時(shí)編制“銀行余額調(diào)節(jié)表”。
5、辦理出院結(jié)算人員應(yīng)備規(guī)定數(shù)額的找零備用金，不得將公、私款混用，不得隨意外供或挪用公款。應(yīng)將現(xiàn)金、印鑒、票據(jù)妥善保管，每日下班前必須將全部現(xiàn)金放入保險(xiǎn)柜。
6、每個(gè)辦理出、入院結(jié)算人員，必須設(shè)計(jì)算碼，并且不定期更換密碼，不得隨意進(jìn)入他人程序，電腦票據(jù)號(hào)與發(fā)票號(hào)必須保持一致。
7、住院病人以轉(zhuǎn)賬支票交付預(yù)交款的'，在辦理出院結(jié)算時(shí)，若有余額必須以轉(zhuǎn)賬支票形式（銀行規(guī)定的轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)）退回原出票單位，不得退付現(xiàn)金。
三、收款處、住院處退費(fèi)管理
1、門診檢查，治療費(fèi)的退費(fèi)，必須經(jīng)相關(guān)科室負(fù)責(zé)人、當(dāng)事人簽字后，可退費(fèi)。
2、門診收費(fèi)員項(xiàng)目打錯(cuò)需要退費(fèi)時(shí)，必須經(jīng)收費(fèi)處負(fù)責(zé)人核實(shí)并簽字后，可退費(fèi)。
財(cái)務(wù)管理制度6
第一章 總則
第一條 為了規(guī)范XX廣電股份有限公司的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部頒發(fā)的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況，修訂本制度。
第二條 公司一切財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)活動(dòng)均應(yīng)符合《會(huì)計(jì)法》的要求，符合《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的要求，具體會(huì)計(jì)核算制度遵照《股份有限公司會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行。
第二章 資金管理
第三條 公司資金管理的原則是：合理使用，減少占?jí)海档惋L(fēng)險(xiǎn)，加速周轉(zhuǎn)，提高效益。
第四條 公司的財(cái)務(wù)實(shí)行預(yù)算管理。預(yù)算管理就是對(duì)有關(guān)財(cái)務(wù)計(jì)劃的制訂、審批、實(shí)施、檢查和分析進(jìn)行全面的管理，從而使財(cái)務(wù)管理工作有序、穩(wěn)定地進(jìn)行。
第五條 為保證庫(kù)存的現(xiàn)金安全合理，公司各部應(yīng)按規(guī)定限額提取備用金。支取現(xiàn)金先填寫借款單，并注明用途、金額、期限等，按規(guī)定批準(zhǔn)方可支取。預(yù)支現(xiàn)金一般不超過(guò)XX元，超過(guò)支票結(jié)算起點(diǎn)的付款應(yīng)通過(guò)轉(zhuǎn)帳支票結(jié)算。任何人不得從營(yíng)業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金必須日清月結(jié)，不準(zhǔn)白條抵現(xiàn)公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。
第六條 對(duì)外收、付款的規(guī)定
1、對(duì)外付款必須要填制對(duì)外付款審批單，由項(xiàng)目經(jīng)辦人具體辦理。
2、有合同的付款，在第一次付款時(shí)應(yīng)附上所簽訂的合同。實(shí)行分次付款的，在未結(jié)帳前的付款，應(yīng)由收款方開具收據(jù)。
3、收款方必須提供符合公司規(guī)定的發(fā)票或收據(jù)。
4、廣告宣傳由代理商墊支的'，必須要由代理商提供付款憑證公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。
5、特殊情況先付款，收款方再提供發(fā)票或收據(jù)的，由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理暫支手續(xù),并負(fù)責(zé)將發(fā)票或收據(jù)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)交回財(cái)務(wù)。
6、對(duì)外付款有合同的，必須要按照約定的帳號(hào)辦理；
付款、收款要求改變帳號(hào)的，必須要由收、付款方提供蓋有公章的證明，沒有合同或合同沒有約定帳號(hào)的，由收款方提供后辦理。
第七條 公司按實(shí)際發(fā)生的債權(quán)，債務(wù)金額入帳，并以往來(lái)單位、部門、個(gè)人為對(duì)象分別設(shè)置的明細(xì)帳，及時(shí)登記帳薄，準(zhǔn)確無(wú)誤地反映其形成，回收及增減變化。
第三章 應(yīng)收款項(xiàng)的管理
第八條 應(yīng)收帳款的管理規(guī)定如下：
1.應(yīng)收款的發(fā)生：本公司在決定提供信用于客戶之前，應(yīng)對(duì)該客戶的資信情況進(jìn)行詳細(xì)調(diào)查，并按相應(yīng)的權(quán)限批準(zhǔn)信用額度，最終由分管副總經(jīng)理決定是否對(duì)客戶提供商業(yè)信用。
2.所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。各單位財(cái)務(wù)經(jīng)理必須經(jīng)常核查所有應(yīng)收營(yíng)業(yè)帳項(xiàng)，確定每項(xiàng)帳款的可收性，并每半年編制帳齡帳目分析，交公司財(cái)務(wù)部審核。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。
3.各單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為壞帳準(zhǔn)備，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。該項(xiàng)準(zhǔn)備由股份公司財(cái)務(wù)部每年審核一次，以確定是否恰當(dāng)。
4.各單位銷售部門應(yīng)經(jīng)常與信用客戶保持聯(lián)系，按期進(jìn)行帳款的催收，財(cái)務(wù)部門予以監(jiān)督。
5.所有被視為無(wú)法收回的應(yīng)收帳款將根據(jù)實(shí)際金額計(jì)入壞帳損失。壞帳確認(rèn)還應(yīng)考慮以下條件：
�。�1）債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍然不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
（2）債務(wù)人逾期末履行償債義務(wù)超過(guò)三年仍不能收回，且具有明顯特征表明不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。
溫馨提示：本財(cái)務(wù)管理制度僅作為參考，您可以根據(jù)公司實(shí)際情況，對(duì)條款進(jìn)行編輯、修改或者增減，希望對(duì)您有所幫助！
財(cái)務(wù)管理制度7
一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)。
2、建立健全管理中心各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門合理使用資金、加強(qiáng)資金回流，確保管理中心資金安全。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算和控制，督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫(kù)的管理。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的`完整、安全、有效。
10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。
11、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。
12、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責(zé)范圍
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)；
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金，做到日清月結(jié)；
3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工作，與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對(duì)收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬，對(duì)賬完畢須由雙方簽字存檔；
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，有價(jià)證券，確保其安全無(wú)缺，如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任；
4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。
財(cái)務(wù)管理制度8
一、總則
（一）為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
�。ǘ┕矩�(cái)務(wù)部門的職能是：
1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
2.建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
3.積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
4.厲行節(jié)約，合理使用資金。
5.合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
6.積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
7.完成公司交給的其他工作。
�。ㄈ┕矩�(cái)務(wù)部由會(huì)計(jì)和出納。
�。ㄋ模┕靖鞑块T和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
二、 財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
（一）會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
1.負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定，推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。
2.按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳，發(fā)票開具和審核。
3.按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
4.妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料，并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷毀。
5.完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
�。ǘ┏黾{的主要工作職責(zé)是：
1.認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
2.嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
3.建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
4.嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
5.對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證帳實(shí)相符。
6.積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
7.配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
8.完成總經(jīng)理交付的其他工作。
三、 財(cái)務(wù)工作管理
（一）會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
（二）會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
（四）財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
�。ㄎ澹┴�(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
（六）財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
�。ㄆ撸┴�(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
�。ò耍┴�(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
�。ň牛┴�(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
四、支票管理
�。ㄒ唬┲钡馁�(gòu)買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)。
�。ǘ┙⒑徒∪躲y行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；每工作日結(jié)束后。
（三）出納收取支票時(shí)，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。
（四）支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單” ，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、 財(cái)務(wù)主管（經(jīng)理）、總經(jīng)理（計(jì)劃外部分）簽字后出納方可開出。
�。ㄎ澹┧_出支票必須封填收款單位名稱。
（六）所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、現(xiàn)金管理
（一）公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。前款結(jié)算起點(diǎn)定為20xx元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
�。ㄈ┕竟潭ㄙY產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
�。ㄋ模┤粘Ａ阈情_支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
（五）財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
�。┴�(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
（七）公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過(guò)還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
�。ò耍┓媳疽�(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
�。ň牛┌l(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。
（十）工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
�。ㄊ唬┎盥觅M(fèi)及各種補(bǔ)助單，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
�。ㄊo(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
�。ㄊ┏黾{人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
六、會(huì)計(jì)檔案管理
�。ㄒ唬┓彩潜竟镜臅�(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
（二）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
�。ㄋ模⿻�(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
七、處罰辦法
�。ㄒ唬┏霈F(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
2.用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；
3.未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金或支付款項(xiàng)的；
4.利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
5.未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
6.保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
7.違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
�。ǘ┏霈F(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
1.違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
2.拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；
3.偽造、變?cè)臁⒅e報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；
4.利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
5.弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
6.在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
7.有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
八、本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋
九、本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
十、附則
出納作業(yè)處理準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范、借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序。
附則一、出納作業(yè)處理準(zhǔn)則
第一條本處理準(zhǔn)則包括現(xiàn)金及銀行存款收入與支出等作業(yè)。
第二條為便于零星支付起見，可設(shè)備用金，采用定額制，其額度由總經(jīng)理核定，其備用金由出納經(jīng)管。
第三條出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。
第四條除提取備用金外，所有支出憑證應(yīng)由會(huì)計(jì)嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問(wèn)應(yīng)先查詢后出納方能支付。
第五條凡一次支付未超過(guò)20xx元者經(jīng)由公司備用金支付外，其余一律以支票等銀行轉(zhuǎn)賬支付。
第六條出納人員對(duì)各項(xiàng)貨款及費(fèi)用的支付，應(yīng)將本支票或現(xiàn)金交付受款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。
第七條公司一切支付，應(yīng)以處理合法、合規(guī)的發(fā)票或憑證為依據(jù)，任何要求先行支付后補(bǔ)手續(xù)者均應(yīng)予拒絕。
第八條支付款項(xiàng)應(yīng)在傳票上簽署領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖章及經(jīng)手人戳記。
第九條本公司支付款項(xiàng)的付款程序，悉依照下列步驟辦理。
原始憑證的審核：
1.國(guó)內(nèi)采購(gòu)、工程發(fā)包款：應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、設(shè)備的驗(yàn)收單并附請(qǐng)購(gòu)單經(jīng)有關(guān)部門經(jīng)理簽章證明及核準(zhǔn)，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部門開具支票或匯票。
2.預(yù)付、暫付款項(xiàng)：應(yīng)根據(jù)合同或相關(guān)協(xié)議文件，由經(jīng)辦人員填具借款單，注明合同文件字號(hào)，呈報(bào)核準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部門開具支款。
3.一般費(fèi)用：應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，由經(jīng)辦人員填具付款憑證，經(jīng)有關(guān)部門主管簽章證明及公司核準(zhǔn)，送交財(cái)務(wù)部門開具付款。
會(huì)計(jì)憑證的核準(zhǔn)：
1.會(huì)計(jì)應(yīng)負(fù)責(zé)審核原始憑證的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容，對(duì)不能確定的事項(xiàng)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。
2.會(huì)計(jì)審核傳票時(shí)，應(yīng)先審核原始憑證是否符合稅收法律及公司規(guī)定的手續(xù)。
3.傳票經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理，及總經(jīng)理核準(zhǔn)后，送交會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)出納辦理支付工作。
第十條有關(guān)貨物運(yùn)費(fèi)及外匯結(jié)售匯款、發(fā)樣，及各項(xiàng)費(fèi)用等支出款，應(yīng)填具“借款單”或“支款憑證”，附發(fā)票、許可證影印件，送交會(huì)計(jì)部門以“預(yù)付”或“暫付”方式制票轉(zhuǎn)出納辦理支付。前述款項(xiàng)可由經(jīng)辦人員直接向出納簽收，但必須于支付后7日內(nèi)向會(huì)計(jì)辦理沖轉(zhuǎn)手續(xù)。
第十一條本公司各項(xiàng)支出的付款日期如下：
國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨品的付款，每月25日集中付款一次，但以原始憑證經(jīng)核準(zhǔn)后于付款日前5日送達(dá)財(cái)務(wù)部門者為限。
一般費(fèi)用的付款：經(jīng)常發(fā)生的費(fèi)用，仍以前項(xiàng)期限辦理，內(nèi)部員工費(fèi)用，每天支付的，以原始憑證齊全并經(jīng)核準(zhǔn)者為限。 薪金工資的付款：
1.工資：全體員工工資均于每月15日前轉(zhuǎn)賬支付。
2.過(guò)節(jié)費(fèi)和補(bǔ)貼：過(guò)節(jié)費(fèi)在節(jié)日前一周內(nèi)，補(bǔ)貼在月底支付。
因特殊情況需提前支付者，得由經(jīng)辦部門另行簽呈財(cái)務(wù)經(jīng)理轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理批準(zhǔn)后，再予以支付。
第十二條出納支付款項(xiàng)若有扣繳事項(xiàng)時(shí)，應(yīng)將代扣款項(xiàng)于次月10日前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的報(bào)繳書向公庫(kù)繳納，并以影本一份并附于傳票后，凡有扣繳稅款及免扣繳應(yīng)申報(bào)事項(xiàng)者，出納應(yīng)于次年元月底前填具有關(guān)機(jī)構(gòu)規(guī)定的憑單向稽征機(jī)關(guān)申報(bào)，并將正、副本交各納稅義務(wù)人。
第十三條薪金工資的支付，應(yīng)由行政部根據(jù)考勤表會(huì)同財(cái)務(wù)部編制“工資表”，于付款期限前一周內(nèi)送交出納。
第十四條業(yè)務(wù)部門于收到貨款后，應(yīng)將其中所收貨款如數(shù)解繳出納，出納應(yīng)將解繳憑證送交會(huì)計(jì)，并據(jù)以編制傳票。銷售部門收到匯款通知時(shí)，也要及時(shí)送交出納，以便及早落實(shí)回款來(lái)源。
第十五條為便于辦理薪資扣繳個(gè)人所得稅申報(bào)起見，公司員工應(yīng)于每年度開始一個(gè)月內(nèi)，及新進(jìn)人員報(bào)到時(shí)，填報(bào)“薪資所得受領(lǐng)人申報(bào)表”，由出納收?qǐng)?zhí)，作為所得稅扣繳申報(bào)的依據(jù)，出納應(yīng)就每一員工給付薪工資及扣繳情況填載于“各類收入所得扣繳資料登記表”上，作為日后扣繳申報(bào)之用。
第十六條凡依法應(yīng)扣繳的所得稅款及依法應(yīng)貼用印花稅票，若因主辦人員的疏忽發(fā)生漏扣、漏報(bào)、漏貼或短扣、短報(bào)、短貼等情事以致遭受處罰者，以及勞工保險(xiǎn)費(fèi)的滯繳事項(xiàng)，其滯納金及罰金應(yīng)由經(jīng)辦人員及其直屬部門負(fù)責(zé)人賠償。
附則二、會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定
第一條充分體現(xiàn)會(huì)計(jì)信息的可靠性，特制定本規(guī)定。
第二條會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用及帳戶的設(shè)置、按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設(shè)置，個(gè)別因公司業(yè)務(wù)需要新增會(huì)計(jì)科目時(shí)，須報(bào)批準(zhǔn)。
第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實(shí)行會(huì)計(jì)電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
第四條會(huì)計(jì)核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；
根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；
根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；
根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細(xì)分類帳；
月終，根據(jù)總分類帳和各明細(xì)分類帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點(diǎn)是：先定期將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時(shí)期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期匯總每一會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會(huì)計(jì)科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條記帳規(guī)則：
記帳須根據(jù)審核過(guò)的`會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)計(jì)核算要求進(jìn)行轉(zhuǎn)帳時(shí)，用記帳員寫的轉(zhuǎn)帳說(shuō)明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復(fù)核、記帳，會(huì)計(jì)主管分別簽名，不得省略。登記帳簿時(shí)用鋼筆或碳素筆寫。
記帳憑證和帳簿上的會(huì)計(jì)科目以及子、細(xì)目用全稱，不得隨意簡(jiǎn)化或使用代號(hào)。
會(huì)計(jì)分錄的科目對(duì)應(yīng)關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)合并編制一套分錄。
明細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)登記，總帳定期登記，一般不超過(guò)10天。
每一筆帳須記明日期、憑證號(hào)碼和摘要，經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的摘要不能過(guò)分簡(jiǎn)略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號(hào)。
記帳的文字和數(shù)字應(yīng)端正、清楚、嚴(yán)禁刮擦、挖補(bǔ)或涂改，不得跳行隔頁(yè)。應(yīng)將空行或空頁(yè)劃斜紅線注銷。
記帳發(fā)生錯(cuò)誤，用以下方法更正：
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯(cuò)誤，應(yīng)先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)在錯(cuò)誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應(yīng)記的欄或行內(nèi)。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會(huì)計(jì)科目、借貸方式或金額錯(cuò)誤時(shí)，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來(lái)的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3.報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯(cuò)時(shí)，如不需要變更原來(lái)報(bào)表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會(huì)計(jì)科目和借貸方向正確，只是金額錯(cuò)誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應(yīng)在摘要中注明原記帳憑證的日期和號(hào)碼，以及更正的理由和依據(jù)。
紅字沖帳除了用于更正的錯(cuò)誤外，還可以用于下列事項(xiàng)：
1.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)算錯(cuò)誤而發(fā)生多付或多收；
3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個(gè)方向；
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項(xiàng)。
各帳戶在一張帳頁(yè)記滿后接記次頁(yè)時(shí)，需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)將加計(jì)的借貸發(fā)生總額和結(jié)出的余額記在次頁(yè)的第一行內(nèi)，并在摘要欄“承前頁(yè)”月、季、年度末，記完帳后應(yīng)辦理結(jié)帳，為了便于結(jié)轉(zhuǎn)成本和編制會(huì)計(jì)報(bào)表，需要發(fā)生額的帳戶，應(yīng)分別結(jié)出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計(jì)”、“本季合計(jì)”和“本年合計(jì)”的字樣，在月結(jié)、季結(jié)數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結(jié)數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結(jié)總。不需要加計(jì)發(fā)生額的帳戶，應(yīng)隨時(shí)結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
編制會(huì)計(jì)報(bào)表前，必須把總帳和明細(xì)帳記載齊全，試算平衡，每個(gè)科目的明細(xì)帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對(duì)相符。不準(zhǔn)先出報(bào)表，后補(bǔ)記帳簿。
年度更換新帳時(shí)，需要結(jié)轉(zhuǎn)新年度的余額，可直接過(guò)到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內(nèi)注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。必要時(shí)，詳細(xì)注明余額組成內(nèi)容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣。結(jié)轉(zhuǎn)以后的空白行格包括不結(jié)轉(zhuǎn)余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條結(jié)帳、對(duì)帳：
結(jié)帳是結(jié)算各種帳簿記錄，它是在一定時(shí)期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳的基礎(chǔ)上進(jìn)行的，具體內(nèi)容如下：
1.在結(jié)帳時(shí)，首先應(yīng)將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)帳簿。
2.本期內(nèi)所有的轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)編成記帳憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄。如待攤、預(yù)提費(fèi)用應(yīng)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務(wù)登記入帳的基礎(chǔ)上，應(yīng)結(jié)算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點(diǎn)。
對(duì)帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：
1.帳證核對(duì)：是指各種帳簿的記錄與會(huì)計(jì)憑證的核對(duì)，這種核對(duì)主要是在日常編制憑證和記帳過(guò)程中進(jìn)行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應(yīng)回過(guò)頭來(lái)對(duì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證進(jìn)行核對(duì)，以保證帳證相符。
2.帳帳核對(duì)每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類帳帳面余額相核對(duì)，現(xiàn)金、銀行存款二級(jí)帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對(duì)，會(huì)計(jì)部門各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)類帳期末余額與財(cái)產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管帳相核對(duì)等。
3.帳實(shí)核對(duì)分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)，要求每月核對(duì)一次；第二類各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類帳帳面余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)額相核對(duì)，各種往來(lái)帳款明細(xì)帳帳面余額與有關(guān)債權(quán)債務(wù)單位的帳目核對(duì)等，要求每季核對(duì)一次。
附則三、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序
第一條為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。
第二條借款及報(bào)銷審批程序
出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)，借款金額原則按“往返車費(fèi) (住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助)*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。
凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二條第一款。 試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。
借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回。
報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。
第三條出差開支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批按出差報(bào)銷制度執(zhí)行。
第四條業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批
因業(yè)務(wù)需要開支招待費(fèi)的，由部門經(jīng)理填寫招待費(fèi)審批單，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經(jīng)手人簽名，注明用途，部門經(jīng)理加簽證實(shí)，再報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，然后由總經(jīng)理審批，方能付款報(bào)銷。
超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過(guò)20xx元的招待費(fèi)用，須經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。
第五條福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)及審批
實(shí)行醫(yī)療保險(xiǎn)制度以后，職工本人醫(yī)藥費(fèi)納入社會(huì)統(tǒng)籌基金，工傷及重大疾病醫(yī)藥費(fèi)開支公司以保險(xiǎn)形式解決，不再另外承擔(dān)因此而產(chǎn)生的醫(yī)療費(fèi)。公司統(tǒng)一提取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)和福利、獎(jiǎng)勵(lì)基金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中管理，有關(guān)開支規(guī)定另行制定。
其他福利性開支，一律報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第六條其他費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批
屬生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，20xx元以內(nèi)的憑稅務(wù)部門的正式發(fā)票，先由經(jīng)辦人和部門經(jīng)理簽名后，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，然后送總經(jīng)理批準(zhǔn)報(bào)銷。
屬非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性的各項(xiàng)費(fèi)用，5000元以內(nèi)的按第六條第一款執(zhí)行，超過(guò)5000元的報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。
第七條特殊津貼及補(bǔ)貼由主管部門提出意見，報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)研究決定。
第八條如經(jīng)費(fèi)開支審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力。
第九條本規(guī)定解釋權(quán)在公司財(cái)務(wù)部。
財(cái)務(wù)管理制度9
第一章總則
第一條為認(rèn)真貫徹國(guó)家財(cái)政法規(guī)，切實(shí)加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)教育事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展，根據(jù)財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和教育部《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合實(shí)際，特制定本制度。本制度適用于東流鎮(zhèn)所有學(xué)校及幼兒園。
第二條基本原則：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要、改善辦學(xué)條件和為師生提供服務(wù)的關(guān)系。
第三條主要任務(wù)：合理編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算;規(guī)范資金核算，提高資金使用效益;實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金“收支兩條線”管理;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范經(jīng)濟(jì)秩序;對(duì)小學(xué)校及幼兒園經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
第二章收入管理制度
第四條收入是指各單位開展教學(xué)及其它有關(guān)教育工作依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經(jīng)費(fèi)撥款、教育附加撥款、上級(jí)補(bǔ)助收入、撥入專款、事業(yè)收入(如：幼兒園保育費(fèi)等)及其他收入。
第五條各項(xiàng)收入要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。財(cái)政撥款和上級(jí)補(bǔ)助收入直接列入單位預(yù)算;預(yù)算外資金必須及時(shí)全額繳入財(cái)政預(yù)算外專戶，實(shí)行“收支兩條線”管理，代收服務(wù)性費(fèi)用要納入單位賬戶實(shí)行往來(lái)結(jié)算。非財(cái)政撥款的學(xué)前班收費(fèi)《安徽省政府非稅專用收據(jù)統(tǒng)一發(fā)票》，收費(fèi)納入單位財(cái)務(wù)核算管理。
第六條中心校作為一個(gè)會(huì)計(jì)主體獨(dú)立核算要通過(guò)輔助賬等形式記載所屬辦學(xué)點(diǎn)的財(cái)務(wù)活動(dòng)，同時(shí)做好財(cái)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督工作。
第三章支出管理制度
第七條各項(xiàng)支出應(yīng)分清性質(zhì)和類型，正確列支和歸集。專項(xiàng)支出要與撥入專款配比，要做的�？顚Ｓ谩�
第八條支出要按下列原則辦理：
1、購(gòu)入辦公用品要由單位財(cái)務(wù)管理領(lǐng)導(dǎo)小組指定專人辦理(兩人以上)，履行驗(yàn)收審批手續(xù)后可直接列報(bào)支出，對(duì)涉及政府采購(gòu)項(xiàng)目的(如：大宗物品購(gòu)置、房屋修繕等)要實(shí)行政府及東至縣教育服務(wù)中心統(tǒng)一采購(gòu)。
2、購(gòu)入固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列報(bào)支出，同時(shí)記入“固定資產(chǎn)”和“固定基金”科目。
3、其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷數(shù)列報(bào)支出。
4、嚴(yán)格控制發(fā)放獎(jiǎng)金和超標(biāo)準(zhǔn)搞職工福利。禁止用上級(jí)補(bǔ)助資金發(fā)放獎(jiǎng)金、搞職工福利，招待費(fèi)按東至縣財(cái)政局、教育局規(guī)定比例標(biāo)準(zhǔn)支出，有預(yù)算外收入的學(xué)校和單位搞職工福利和開支招待費(fèi)要控制在上級(jí)規(guī)定的比例之內(nèi)。
5、公用經(jīng)費(fèi)要在核定的預(yù)算額度內(nèi)，根據(jù)單位實(shí)際業(yè)務(wù)支出需要，要按計(jì)劃、合理地使用。支出時(shí)要嚴(yán)格堅(jiān)持開支標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)不該報(bào)銷的.項(xiàng)目，做到堅(jiān)決不報(bào)。重大支出要經(jīng)中心學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定，財(cái)務(wù)人員根據(jù)財(cái)會(huì)制度把住報(bào)銷關(guān)，不辦理無(wú)計(jì)劃開支，不辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支，不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購(gòu)置，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定購(gòu)置方案。年初編制經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算需經(jīng)職工代表大會(huì)通過(guò)后上報(bào)教育行政部門，日常經(jīng)費(fèi)支出情況和年末經(jīng)費(fèi)決算情況，要定期向教職工公布并對(duì)外公示，接受教師、學(xué)生、家長(zhǎng)和社會(huì)各界監(jiān)督。
6、基建工程項(xiàng)目必須先經(jīng)教育局審核同意后，按先立項(xiàng)再招標(biāo)，最后與承建單位簽訂合同的程序進(jìn)行。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中如需變更，應(yīng)按程序辦理報(bào)批手續(xù)，工程完工后應(yīng)及時(shí)辦理工程造價(jià)決算，報(bào)有關(guān)部門審
計(jì)。未完成上述程序的基建工程項(xiàng)目，會(huì)計(jì)不予辦理付款手續(xù)，付款時(shí)，承建單位必須持稅務(wù)部門開具的建筑專用發(fā)票。
9、校舍維修改造項(xiàng)目，應(yīng)在充分論證的基礎(chǔ)上制定維修和改造方案，經(jīng)教育局審核同意后，再辦理設(shè)計(jì)、招標(biāo)等手續(xù)。報(bào)支經(jīng)費(fèi)時(shí)要把有關(guān)批準(zhǔn)手續(xù)附后，沒有批準(zhǔn)手續(xù)的財(cái)務(wù)人員不得辦理結(jié)報(bào)手續(xù)。
8、差旅費(fèi)用管理。要從嚴(yán)控制出差人數(shù)和次數(shù)，出差補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外出開會(huì)辦事原則上不得使用出租車，差旅費(fèi)報(bào)銷要一事一單注清事由，履行審批手續(xù)方可報(bào)銷，有預(yù)借差旅費(fèi)的要在出差結(jié)束后一次結(jié)清。
9、學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用管理。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和教師應(yīng)按計(jì)劃、有目標(biāo)的參加義務(wù)培訓(xùn)，進(jìn)一步學(xué)習(xí)掌握國(guó)家政策法規(guī)和教育教學(xué)義務(wù)，報(bào)支學(xué)習(xí)培訓(xùn)費(fèi)用時(shí)，在按有關(guān)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行的同時(shí)，都必須附有上級(jí)主管部門通知或相關(guān)的批準(zhǔn)手續(xù)，否則不予報(bào)銷。
第四章資產(chǎn)管理制度
第十條流動(dòng)資產(chǎn)管理
流動(dòng)資產(chǎn)是指銀行存款、應(yīng)收款項(xiàng)和庫(kù)存?zhèn)淦贰?/p>
1、銀行存款是在當(dāng)?shù)刎?cái)政國(guó)庫(kù)支付中心存儲(chǔ)的款項(xiàng)，必須做到日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)。
2、對(duì)已經(jīng)發(fā)生的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)組織專人清理結(jié)算及時(shí)收回，不得長(zhǎng)期掛帳。以后原則上不準(zhǔn)出現(xiàn)新的應(yīng)收款項(xiàng)。
3、庫(kù)存?zhèn)淦芬怯浽靸?cè)，要有專(兼)人員保管，要建立出入庫(kù)和領(lǐng)用發(fā)放簽字手續(xù)，并要定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。
第十一條固定資產(chǎn)管理
固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價(jià)在500元以上，專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設(shè)備、交通工具、家具用具等。單價(jià)未達(dá)到上述標(biāo)準(zhǔn)的，但使用時(shí)間一年以上的大批同類物資
如：學(xué)校的圖書、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等按固定資產(chǎn)管理。
1、各單位都要健全固定資產(chǎn)臺(tái)帳，做到帳物相符，在支報(bào)固定資產(chǎn)購(gòu)置價(jià)款時(shí)要同時(shí)進(jìn)行固定資產(chǎn)核算。
2、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)：(1)購(gòu)入、調(diào)入的固定資產(chǎn)，按照實(shí)際支付的買價(jià)或調(diào)撥價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、安裝費(fèi)等記賬。(2)自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的工資、材料、費(fèi)用全部成本記賬。(3)在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，按改建、擴(kuò)建的支出減去改建、擴(kuò)建中的材料變價(jià)收入后的凈增加值，增記固定資產(chǎn)。(4)接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按照同類資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格或根據(jù)捐贈(zèng)者所提供的價(jià)值憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。(5)盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記賬。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產(chǎn)，可先按估計(jì)價(jià)值入賬，待確定實(shí)際價(jià)值后，再行調(diào)整。
3、固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓。單位必須提出申請(qǐng)，經(jīng)教育局和國(guó)資局等有關(guān)部門批準(zhǔn)后方可實(shí)施。財(cái)會(huì)部門即時(shí)作資產(chǎn)核減的賬務(wù)處理。
4、固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)。各單位應(yīng)對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行定期或不定期的清查。每年暑期要進(jìn)行一次全面清查，根據(jù)清查結(jié)果編制“固定資產(chǎn)盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報(bào)請(qǐng)有關(guān)部門審批處理，財(cái)會(huì)部門要根據(jù)處理意見及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。
第五章負(fù)債管理制度
第十二條嚴(yán)格控制負(fù)債規(guī)模，防止債務(wù)的膨脹。因自然災(zāi)害或其它特殊原因需要舉債的，必須經(jīng)教育局審批后，方可辦理有關(guān)手續(xù)，各學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)所籌措的資金，必須專款專用。
第十四條定期清理負(fù)債，對(duì)各種負(fù)債都要整理列出還款計(jì)劃。對(duì)未經(jīng)審批而舉債和造成財(cái)務(wù)赤字的學(xué)校，校長(zhǎng)和財(cái)會(huì)人員予以通報(bào)批評(píng)，嚴(yán)重的追究校長(zhǎng)和財(cái)會(huì)人員責(zé)任。
第六章財(cái)務(wù)監(jiān)督制度
第十五條各學(xué)校都要成立由主要領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)會(huì)人員、教學(xué)管理人員、教師代表民主理財(cái)領(lǐng)導(dǎo)小組。每年至少要進(jìn)行兩次民主理財(cái)，集體審核財(cái)務(wù)收支及結(jié)余情況。重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，特別是財(cái)政預(yù)算內(nèi)公用經(jīng)費(fèi)的撥入、使用情況要按要求進(jìn)行公示。
第十六條各學(xué)校及幼兒園每學(xué)期結(jié)束后要把本學(xué)期的公用經(jīng)費(fèi)收入、支出情況(大宗支出要附文字說(shuō)明)，填報(bào)匯總表，上報(bào)中心學(xué)校。
第十七條本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。如與上級(jí)規(guī)定有抵觸的地方按上級(jí)規(guī)定執(zhí)行。
20xx年9月1日
財(cái)務(wù)管理制度10
1. 前言
在現(xiàn)代社會(huì)中，幼兒園作為孩子們接受教育的重要場(chǎng)所，其財(cái)務(wù)管理制度尤為重要。在這篇文章中，我將從支出規(guī)范與監(jiān)督兩個(gè)方面來(lái)探討幼兒園財(cái)務(wù)管理制度的重要性，并共享我的個(gè)人觀點(diǎn)和理解。
2. 支出規(guī)范
幼兒園的支出規(guī)范涉及到經(jīng)費(fèi)的使用、管理和監(jiān)督。幼兒園需要建立健全的預(yù)算制度，明確經(jīng)費(fèi)的來(lái)源和用途，確保每一筆支出都合理、合法。在教育教學(xué)方面的支出應(yīng)該優(yōu)先保障，例如配備高質(zhì)量的教學(xué)資源和提升教師的教育培訓(xùn)。對(duì)于行政性支出，也需要進(jìn)行嚴(yán)格管控，避免浪費(fèi)和濫用經(jīng)費(fèi)。
支出規(guī)范不僅僅是一種管理制度，更是一種責(zé)任和擔(dān)當(dāng)。幼兒園的負(fù)責(zé)人和相關(guān)工作人員需要嚴(yán)格執(zhí)行支出規(guī)范，做到經(jīng)得起審計(jì)、合規(guī)合法。只有這樣，才能確保每一分錢都被用在刀刃上，最大程度地造福孩子們。
3. 監(jiān)督機(jī)制
除了制定支出規(guī)范，監(jiān)督機(jī)制也是不可或缺的一環(huán)。幼兒園需要建立健全的內(nèi)部監(jiān)督和外部監(jiān)督機(jī)制，保障財(cái)務(wù)管理的透明度和公正性。內(nèi)部監(jiān)督需要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的核查和審計(jì)，確保每一筆資金都能夠合理使用，杜絕貪污。外部監(jiān)督則需要依托政府部門和社會(huì)公眾，建立舉報(bào)和監(jiān)督渠道，讓幼兒園的財(cái)務(wù)管理制度接受更嚴(yán)格的檢驗(yàn)和監(jiān)督。
監(jiān)督機(jī)制的建立，不僅是對(duì)幼兒園自身財(cái)務(wù)管理的一種保障，更是對(duì)社會(huì)的一種負(fù)責(zé)。只有在公開透明的環(huán)境下，才能夠有效地遏制各種不正之風(fēng)，構(gòu)建良好的教育生態(tài)。
4. 個(gè)人觀點(diǎn)和理解
作為一名幼兒園財(cái)務(wù)管理制度的從業(yè)者，我對(duì)支出規(guī)范與監(jiān)督有著深刻的理解和體會(huì)。在日常工作中，我始終把規(guī)范與監(jiān)督作為首要任務(wù)，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行。
支出規(guī)范不僅是對(duì)經(jīng)費(fèi)的合理使用，更是對(duì)教育質(zhì)量的保障。只有在財(cái)務(wù)管理得當(dāng)?shù)那闆r下，才能夠提供更好的.教育資源，給孩子們營(yíng)造更好的學(xué)習(xí)環(huán)境。監(jiān)督機(jī)制的建立也讓我有了更多的底氣和自信，讓我的工作更加得心應(yīng)手。
總結(jié)回顧
通過(guò)本次文章的撰寫，我更加深入地了解了幼兒園財(cái)務(wù)管理制度對(duì)于支出規(guī)范與監(jiān)督的重要性。只有在這兩個(gè)方面取得突破，幼兒園的財(cái)務(wù)管理才能夠更加合理、透明和公正。我將堅(jiān)持以規(guī)范和監(jiān)督為核心，持續(xù)提升自身的財(cái)務(wù)管理水平，為孩子們的成長(zhǎng)保駕護(hù)航。
結(jié)語(yǔ)
通過(guò)本次文章的撰寫，我對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)管理制度的支出規(guī)范與監(jiān)督有了更深入的理解。我將繼續(xù)努力，為改善幼兒園財(cái)務(wù)管理水平貢獻(xiàn)自己的一份力量。希望本文也能夠給讀者帶來(lái)一些啟發(fā)和思考，共同為優(yōu)質(zhì)教育助力。
5. 預(yù)算規(guī)劃
除了支出規(guī)范與監(jiān)督，預(yù)算規(guī)劃也是幼兒園財(cái)務(wù)管理制度中非常重要的一環(huán)。預(yù)算規(guī)劃需要考慮到教育教學(xué)方面的費(fèi)用、行政管理費(fèi)用以及后勤保障費(fèi)用等各個(gè)方面的支出。在制定預(yù)算時(shí)，需要充分考慮到幼兒園的實(shí)際情況，合理分配經(jīng)費(fèi)，確保各項(xiàng)支出能夠得到合理安排和使用。
在預(yù)算規(guī)劃中，需要嚴(yán)格按照幼兒園的發(fā)展規(guī)劃和教育理念來(lái)確定教育資源和教師培訓(xùn)等支出的預(yù)算，以及保證日常行政的正常運(yùn)作所需費(fèi)用的預(yù)算。還需要考慮到后勤保障方面的費(fèi)用，確保校園的安全、衛(wèi)生和食品安全等各個(gè)方面的支出。
6. 內(nèi)部控制機(jī)制
在財(cái)務(wù)管理制度中，內(nèi)部控制機(jī)制也是至關(guān)重要的一環(huán)。內(nèi)部控制是指在幼兒園內(nèi)部建立的，用于保護(hù)資產(chǎn)、預(yù)防和檢測(cè)錯(cuò)誤和不正當(dāng)行為、保障財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和完整性、推動(dòng)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)的一種機(jī)制。
內(nèi)部控制機(jī)制需要包括財(cái)務(wù)管理人員的職責(zé)分工、資金使用的程序規(guī)定、經(jīng)費(fèi)使用的核查和審計(jì)等一系列制度和程序。只有在內(nèi)部控制機(jī)制的嚴(yán)格執(zhí)行下，才能夠有效地防范各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，保證財(cái)務(wù)管理的規(guī)范和透明。
另外，內(nèi)部控制機(jī)制還需要包括對(duì)于經(jīng)費(fèi)使用的跟蹤和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種問(wèn)題，確保每一筆經(jīng)費(fèi)的使用都合規(guī)合法。也需要建立健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有效應(yīng)對(duì)各種外部和內(nèi)部的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
7. 外部審計(jì)與評(píng)估
除了內(nèi)部控制機(jī)制，外部審計(jì)與評(píng)估也是財(cái)務(wù)管理制度中非常重要的一環(huán)。通過(guò)外部審計(jì)和評(píng)估，可以對(duì)幼兒園的財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行客觀的評(píng)價(jià)和監(jiān)督，確保其規(guī)范和合理性。
外部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以對(duì)幼兒園的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審核，評(píng)估財(cái)務(wù)管理制度的完善程度和執(zhí)行情況，并提出改進(jìn)建議。也可以對(duì)幼兒園的內(nèi)部控制機(jī)制和預(yù)算規(guī)劃進(jìn)行評(píng)估，為幼兒園提供專業(yè)的意見和建議，幫助其改進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作。
除了外部審計(jì)，幼兒園也可以通過(guò)自身的力量，定期開展財(cái)務(wù)管理制度的自評(píng)和內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種問(wèn)題。通過(guò)外部審計(jì)與評(píng)估的結(jié)果，幼兒園可以及時(shí)調(diào)整和改進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度，提升整體管理水平。
8. 結(jié)語(yǔ)
通過(guò)本次文章的撰寫，我對(duì)幼兒園財(cái)務(wù)管理制度的支出規(guī)范、監(jiān)督、預(yù)算規(guī)劃、內(nèi)部控制機(jī)制和外部審計(jì)與評(píng)估有了更深入的理解。在今后的工作中，我將繼續(xù)努力，不斷提升自身的財(cái)務(wù)管理水平，為幼兒園財(cái)務(wù)管理制度的完善和規(guī)范貢獻(xiàn)自己的一份力量。希望本文也能夠給讀者帶來(lái)一些啟發(fā)和思考，共同致力于為幼兒園的財(cái)務(wù)管理工作不斷追求卓越。
財(cái)務(wù)管理制度11
第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本公司管理辦法。
第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：
(一)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等;
(二)對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告;
(三)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料;
(四)委托人委托的其他會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。
第三條委托人委托本公司代理記賬，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，訂立書面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外，應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：
(一)委托人、受托人對(duì)會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的責(zé)任;
(二)會(huì)計(jì)資料傳遞程序和簽收手續(xù);
(三)編制和提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求;
(四)會(huì)計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任;
(五)委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會(huì)計(jì)交接事宜。
第四條委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：
(一)對(duì)本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的原始憑證;
(二)應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管;
(三)及時(shí)向本公司提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料;
(四)對(duì)于本公司退回的`要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時(shí)予以更正、補(bǔ)充。
第五條本公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：
(一)按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定;
(二)對(duì)在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密;
(三)對(duì)委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕;
(四)對(duì)委托人提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問(wèn)題應(yīng)當(dāng)予以解釋。
第六條本公司為委托人編制的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)外提供。
第七條委托人對(duì)本公司在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔(dān)責(zé)任。本公司對(duì)其專職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動(dòng)承擔(dān)責(zé)任。
第八條本管理辦法自營(yíng)業(yè)執(zhí)照辦理之日起執(zhí)行。
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財(cái)務(wù)管理制度12
1、按照《工會(huì)固定資產(chǎn)管理辦法》及有關(guān)政策規(guī)定，對(duì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存物品等進(jìn)行登記、核算、管理和處置。實(shí)行工會(huì)資產(chǎn)獨(dú)立管理。建立健全固定資產(chǎn)卡片。
2、加強(qiáng)本級(jí)工會(huì)固定資產(chǎn)、庫(kù)存物品的管理，定期進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)，確保工會(huì)資產(chǎn)安全完整、賬實(shí)相符。
3、工會(huì)房屋建筑物產(chǎn)權(quán)和土地使用權(quán)歸屬明確，房屋產(chǎn)權(quán)證、土地使用證齊全。
4、不得用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)投資。沒有用工會(huì)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行擔(dān)保的行為。
5、嚴(yán)格按照《工會(huì)法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》、《物權(quán)法》和中華全國(guó)總工會(huì)有關(guān)破產(chǎn)企業(yè)工會(huì)資產(chǎn)的'處置意見，做好破產(chǎn)企業(yè)工會(huì)資產(chǎn)的處置工作。
財(cái)務(wù)管理制度13
一、收入管理制度
第一條村級(jí)收入是指經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包及上交收入、村級(jí)三項(xiàng)資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條加強(qiáng)和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務(wù)時(shí)，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部結(jié)算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔(dān)費(fèi)用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無(wú)效。嚴(yán)謹(jǐn)收款不開票或打白條，如違規(guī)定，由此造成損失的，由違紀(jì)者個(gè)人承擔(dān)，并視情節(jié)輕重追究責(zé)任。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會(huì)計(jì)句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領(lǐng)、保管、交銷;對(duì)保管不善或遺失的視為村會(huì)計(jì)的失職行為，應(yīng)承擔(dān)其后果責(zé)任。
第三條在“三權(quán)”(即：所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán))不變的基礎(chǔ)上實(shí)行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設(shè)立“村級(jí)”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。
第四條集體經(jīng)濟(jì)組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結(jié)賬，收款后必須在5個(gè)工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過(guò)2萬(wàn)元的額資金及時(shí)解繳。
第五條任何單位和個(gè)人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項(xiàng)收入款項(xiàng)，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設(shè)“小金庫(kù)”。如違規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務(wù)，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)查處，情節(jié)嚴(yán)重的，移送上級(jí)紀(jì)檢部門或者司法機(jī)關(guān)處理。
二、支出管理制度
第六條村級(jí)支出包括經(jīng)營(yíng)支出、管理費(fèi)用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋理財(cái)小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，內(nèi)容完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無(wú)法取得正規(guī)票據(jù)的，應(yīng)說(shuō)明原因，完善相關(guān)手續(xù)。
第八條審批權(quán)限。村級(jí)開支一次在1500元以內(nèi)(含1500元)，由村簽報(bào);開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領(lǐng)導(dǎo)審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)和定村領(lǐng)導(dǎo)審核，由鎮(zhèn)紀(jì)同意報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審定，否則不予入賬。對(duì)支出資金的真實(shí)用途，鎮(zhèn)紀(jì)將定期進(jìn)行核查，發(fā)現(xiàn)冒領(lǐng)和拆分報(bào)賬的，按照相關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第九條涉及數(shù)額較的單位工程項(xiàng)目款、土地款、往來(lái)款必須以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行賬務(wù)處理，不得以現(xiàn)金支付。
第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨、政府規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和考核的結(jié)果發(fā)放，社干部工資由村兩會(huì)根據(jù)本村實(shí)際情況經(jīng)集體研究報(bào)定村領(lǐng)導(dǎo)審核后發(fā)放，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。
第十一條通訊費(fèi)用報(bào)銷，，實(shí)行定額包干補(bǔ)助，定額補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：村書記960元/年，村主任840元/年，村副書記、村副主任、會(huì)計(jì)720元/年。以上補(bǔ)助年終由村會(huì)計(jì)制單，年終一次性報(bào)支，平時(shí)不得報(bào)銷個(gè)人的通訊費(fèi)用。
第十二條非生產(chǎn)性開支實(shí)行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴(yán)控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營(yíng)收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補(bǔ)助收入(不含財(cái)政補(bǔ)助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬(wàn)元的按5萬(wàn)元核定，最高不超過(guò)8萬(wàn)元(非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費(fèi)、差旅費(fèi))。村社干部福利單列支，總額最多不超過(guò)2萬(wàn)元。各村對(duì)外爭(zhēng)取資金、招商引資項(xiàng)目和重工程等非正常范圍發(fā)生的招待費(fèi)、用車費(fèi)用，費(fèi)用發(fā)生后必須在一個(gè)月內(nèi)及時(shí)經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，審批后一周內(nèi)報(bào)農(nóng)服中心、審計(jì)所備案，否則不做核減依據(jù)。對(duì)外爭(zhēng)取資金所發(fā)生的費(fèi)用，一律按爭(zhēng)取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認(rèn))的15%結(jié)算。
非生產(chǎn)性開支考核辦法：實(shí)際支出低于限額指標(biāo)的，按規(guī)定獎(jiǎng)勵(lì);實(shí)際支出于限額指標(biāo)的，經(jīng)過(guò)核減后低于限額指標(biāo)的`不獎(jiǎng)不罰;實(shí)際支出于限額指標(biāo)，經(jīng)核減后仍然于限額指標(biāo)的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標(biāo)范圍內(nèi)，其節(jié)約部分按節(jié)約總額的10%獎(jiǎng)勵(lì)村主要干部，村書記、主任、會(huì)計(jì)分辨按40%、30%、30%的比例計(jì)算獎(jiǎng)勵(lì)工資;超過(guò)規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、主任、會(huì)計(jì)按40%、30%、30%的比例計(jì)算扣減工資。
第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實(shí)，對(duì)主要責(zé)任人和相關(guān)當(dāng)事人按照黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第十四條各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符合的票據(jù)一律退回。各村當(dāng)期發(fā)生的票據(jù)必須當(dāng)期結(jié)清入賬，不得將當(dāng)年的發(fā)票隔年入賬，在結(jié)算時(shí)發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回�！罢l(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)承擔(dān)”。村級(jí)發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級(jí)發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)入社賬，一經(jīng)查出將追究責(zé)任。
第十五條各村在保證債務(wù)逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級(jí)各項(xiàng)事務(wù)正常開展的前提下，確需外出考察參觀學(xué)習(xí)的，必須事先就人員、路線、費(fèi)用等向鎮(zhèn)黨、政府書面申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)備案后執(zhí)行。并報(bào)農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。
第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩班子研究同意，報(bào)鎮(zhèn)定村領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后方可實(shí)施。對(duì)不按規(guī)定程序擅自借貸資金形成的債務(wù)，按照“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則處理。村借款利息費(fèi)用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過(guò)10%。借據(jù)上必須注明貸款時(shí)間、利率和本金，年度由村會(huì)計(jì)制單結(jié)算入賬。
第十七條1萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目建設(shè)，須經(jīng)村兩會(huì)討論通過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上的工程項(xiàng)目建設(shè)，必須公開招投標(biāo)。工程結(jié)束后，將預(yù)決算書、招標(biāo)文件、正式稅票、施工合同等報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計(jì)小組審核后方可入賬。對(duì)的工程項(xiàng)目不按相關(guān)程序進(jìn)行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀(jì)將嚴(yán)肅查處，追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。
三、村集體資產(chǎn)管理制度
第十八條村級(jí)資產(chǎn)是指村級(jí)所擁有的具有所有權(quán)和使用權(quán)的各項(xiàng)資產(chǎn)。包括廠房、設(shè)備、集體房屋建筑物，以及單位價(jià)值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在3年以上的批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等集體資源。
第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權(quán)的基礎(chǔ)上，必須依法進(jìn)行產(chǎn)權(quán)登記，建立健全資產(chǎn)臺(tái)賬。村主辦會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村集體資產(chǎn)資源明細(xì)賬。每年各村要對(duì)本村社的資產(chǎn)、資源進(jìn)行清查盤點(diǎn)，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報(bào)告表”，說(shuō)明資產(chǎn)資源盤存情況，并報(bào)鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報(bào)廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩會(huì)討論，并由農(nóng)服中心、審計(jì)所審核，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。因保管不善、使用不當(dāng)?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應(yīng)負(fù)賠償責(zé)任。
第二十條購(gòu)置1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩會(huì)討論通過(guò)，報(bào)鎮(zhèn)政府審核批準(zhǔn)批準(zhǔn)方可購(gòu)置。
第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉(zhuǎn)讓等要按國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定的相關(guān)程序和要求進(jìn)行，采取公開競(jìng)標(biāo)，由農(nóng)服中心、審計(jì)所提出復(fù)核意見，報(bào)經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準(zhǔn)。所得款項(xiàng)及時(shí)足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
第二十二條村級(jí)資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認(rèn)真履行。不得個(gè)人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范村(組)級(jí)集體資產(chǎn)處置實(shí)行公開招標(biāo)的實(shí)施意見》執(zhí)行。
四、及時(shí)結(jié)賬、記賬制度
第二十三條村級(jí)財(cái)務(wù)必須做到日清月結(jié)，收入過(guò)期不入賬的，按侵占論處;支出結(jié)賬不及時(shí)的，按“誰(shuí)經(jīng)手，誰(shuí)簽字、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的辦法操作，村級(jí)經(jīng)濟(jì)組織不予列支。
第二十四條實(shí)施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當(dāng)提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級(jí)資金專戶中支付資金必須憑審核批準(zhǔn)后的支出票據(jù)支付。
五、理財(cái)及財(cái)務(wù)公開制度
第二十五條各村要建立健全村務(wù)公開監(jiān)督小組和理財(cái)小組，理財(cái)組織由村民代表會(huì)議產(chǎn)生。理財(cái)小組主要對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性進(jìn)行定期審核。
第二十六條村會(huì)應(yīng)實(shí)行財(cái)務(wù)公開。財(cái)務(wù)收支每季度公開;年度賬務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)資源發(fā)包項(xiàng)目，年初公開;理財(cái)結(jié)果待問(wèn)題處理后公開;重建設(shè)項(xiàng)目完工后公開;年度財(cái)務(wù)決算年終公開;對(duì)多數(shù)村民要求公開的內(nèi)容，及時(shí)公開;重要事項(xiàng)事前、事中、事后全過(guò)程分段公開。
第二十七條各村的財(cái)務(wù)每季度審計(jì)一次，對(duì)無(wú)視規(guī)定，肆揮霍浪費(fèi)的責(zé)任人一經(jīng)查實(shí)，按黨紀(jì)政紀(jì)嚴(yán)肅處理。
第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計(jì)，審計(jì)結(jié)果要形成書面報(bào)告，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，及時(shí)提出處理意見。
第二十九條“組級(jí)”財(cái)務(wù)管理按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)和規(guī)范“組級(jí)”財(cái)務(wù)管理工作意見》執(zhí)行。
第三十條本制度自xxx年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
財(cái)務(wù)管理制度14
財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，相互配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)，及時(shí)核對(duì)，保證賬實(shí)相符。
財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、必須拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。
財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)人員力求穩(wěn)定，不得隨便調(diào)動(dòng)。
財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)的，不得離職，不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等工作。出納員不得監(jiān)管會(huì)計(jì)檔案保管和債務(wù)賬目的登記工作。
完成本職工作以及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會(huì)計(jì)核算
公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。
記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制，以人民幣為記帳本位幣。一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。
公司以單價(jià)20xx元以上、使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn)，分為五大類：
1、房屋及其他建筑物；
2、機(jī)器設(shè)備；
3、電子設(shè)備（如微機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等）；
4、運(yùn)輸工具；
5、其他設(shè)備。
各類固定資產(chǎn)折舊年限為：
1、房屋及建筑物年；
2、機(jī)器設(shè)備年；
3、電子設(shè)備、運(yùn)輸工具年；
4、其他設(shè)備年。
固定資產(chǎn)以不計(jì)留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊；提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)要補(bǔ)提足折舊。
購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包裝、保險(xiǎn)等費(fèi)用作為原則。需安裝的固定資產(chǎn)，還應(yīng)包括安裝費(fèi)用。作為投資的固定資產(chǎn)應(yīng)以投資協(xié)議約定的價(jià)格為原價(jià)。
固定資產(chǎn)必須由財(cái)務(wù)部合同辦公室每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的.計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。
資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理
財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。建立和健全《現(xiàn)金日記賬》薄，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符。
所有現(xiàn)金收支由出納負(fù)責(zé)。
銀行帳戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)帳套取現(xiàn)金。
銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
銀行帳戶往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。
根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款，不得改變支付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。
庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額，不得以白條抵作現(xiàn)金。現(xiàn)金收支做到日清月結(jié)，確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符，現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。
任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批，因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫借款單，經(jīng)余總簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或報(bào)銷，借款清單在報(bào)銷完畢后退還借款人。
對(duì)所有報(bào)銷內(nèi)容，應(yīng)符合報(bào)銷憑證的使用范圍及性質(zhì)，相關(guān)部門負(fù)責(zé)人必須就其合理性及必要性進(jìn)行審核后，按費(fèi)用的報(bào)銷流程辦理報(bào)銷，報(bào)余總批準(zhǔn)。
出納嚴(yán)格資金使用審核手續(xù)，對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理，否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
辦公用具、用品購(gòu)置與管理
所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由相關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
所有用具必須統(tǒng)一專人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)。
個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調(diào)動(dòng)時(shí)，必須辦理移交手續(xù)，如有遺失，照價(jià)賠償。
其他事項(xiàng)
按照上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的要求，及時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其它財(cái)務(wù)資料。
配合公司業(yè)務(wù)部門的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
自覺接受上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度、改進(jìn)工作。
本制度中未做出規(guī)定的，按照公司的有關(guān)規(guī)定辦理。
工作流程
由于部分客戶反映收到貨后發(fā)現(xiàn)產(chǎn)品不配套，發(fā)現(xiàn)包裝內(nèi)缺少配件，配件上有中文字體的現(xiàn)象（外貿(mào)），以及發(fā)貨前相關(guān)人員在確認(rèn)單據(jù)時(shí)未及時(shí)請(qǐng)示余總審批、簽字，給公司造成一定損失，情節(jié)嚴(yán)重，公司現(xiàn)要求涉及各個(gè)部門的相關(guān)負(fù)責(zé)人必須對(duì)每批次每件產(chǎn)品進(jìn)行確認(rèn)，請(qǐng)各相關(guān)部門引起重視。
具體流程如下：
成品倉(cāng)庫(kù)：華燕紅協(xié)調(diào)和監(jiān)督倉(cāng)庫(kù)相關(guān)人員的工作安排，并且做好每日的成品配發(fā)貨，核對(duì)產(chǎn)品型號(hào)、數(shù)量等相關(guān)工作。月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好，每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。
采購(gòu)部：根據(jù)訂單要求進(jìn)行采購(gòu)，要確認(rèn)所購(gòu)商品交貨期能否保障，及其他可能的問(wèn)題，如有問(wèn)題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通。月底必須把當(dāng)月簡(jiǎn)易房和陶瓷類發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)統(tǒng)計(jì)好，每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。
總公司、佳芬潔具：總公司和分公司辦公室文員、會(huì)計(jì)和出納月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、金額統(tǒng)計(jì)好，每月初1號(hào)至5號(hào)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。（總公司和分公司文員必須確認(rèn)每批單子要蓋有現(xiàn)金收訖章方可發(fā)貨）
辦公室：跟單人員在收到訂單后，做出初步審核，再交余總審批后才能執(zhí)行。制成銷售訂單，交給采購(gòu)部、生產(chǎn)部或生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員（張金明）。蔣玲妹月底必須把當(dāng)月發(fā)貨數(shù)量、規(guī)格型號(hào)、金額（包括現(xiàn)金賬）統(tǒng)計(jì)，以及每月月底各業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值的明細(xì)表統(tǒng)計(jì)，每月初1號(hào)至5號(hào)配合出納、會(huì)計(jì)核對(duì)，確保數(shù)據(jù)的真實(shí)化、準(zhǔn)確化。關(guān)于業(yè)務(wù)人員銷售產(chǎn)值明細(xì)確認(rèn)無(wú)誤后，交業(yè)務(wù)總監(jiān)審核，余總審批后交財(cái)務(wù)計(jì)算工資。訂單表格現(xiàn)已修改，辦公室文員必須按照新表格執(zhí)行，要及時(shí)去財(cái)務(wù)部門確認(rèn)客戶款是否到公司賬戶，嚴(yán)格按照公司規(guī)定款到發(fā)貨執(zhí)行。對(duì)于一些客戶款部分到賬或樣品需要打折扣的，必須余總審批簽字后，財(cái)務(wù)才能同意蓋章，同時(shí)財(cái)務(wù)對(duì)金額要核實(shí)無(wú)誤后，方可放行。
配件倉(cāng)庫(kù)：根據(jù)采購(gòu)單的相關(guān)要求，做好配件、輔料的確認(rèn)工作，數(shù)量核對(duì)無(wú)誤后入庫(kù)，配件、輔料的擺放要求必須和常規(guī)的配件、輔料區(qū)分開。
二車間：車間主任指定清理和包裝人員到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取配件，領(lǐng)取時(shí)必須按照訂單的具體要求執(zhí)行，如發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問(wèn)題不能判定的時(shí)候，請(qǐng)及時(shí)和品檢員項(xiàng)月忠溝通處理；包裝人員在包裝封箱前一定要通知辦公室跟單人員，及時(shí)安排項(xiàng)月忠等人配合抽檢，確認(rèn)是否配套、是否缺少配件以及是否有質(zhì)量問(wèn)題等。確認(rèn)無(wú)誤后方可進(jìn)行包裝封箱。
生產(chǎn)進(jìn)程跟進(jìn)員：根據(jù)訂單要求進(jìn)行跟蹤生產(chǎn)進(jìn)度，要確認(rèn)交貨期能否保障，及其他可能的問(wèn)題，如有問(wèn)題請(qǐng)立即和辦公室跟單人員溝通。
生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)、入庫(kù)：方為芳要及時(shí)確認(rèn)產(chǎn)品的型號(hào)和包裝紙箱的型號(hào)、數(shù)量，必須按照要求執(zhí)行，并做好每日各工段日常統(tǒng)計(jì)工作，確認(rèn)無(wú)誤后，填寫日?qǐng)?bào)表并通知成品倉(cāng)庫(kù)張燕及時(shí)安排人員擺放到倉(cāng)庫(kù)指定地方，并根據(jù)交接日?qǐng)?bào)表核對(duì)型號(hào)、數(shù)量等明細(xì)，確認(rèn)無(wú)誤后做好入庫(kù)等工作。
以上事項(xiàng)請(qǐng)相關(guān)責(zé)任人按照要求執(zhí)行！如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的一律按公司的相關(guān)制度處理，情節(jié)嚴(yán)重的賠償后開除處理！
財(cái)務(wù)管理制度15
企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，是通過(guò)財(cái)務(wù)部門來(lái)反映的。建立、健全企業(yè)的財(cái)務(wù)制度對(duì)于企業(yè)的發(fā)展，對(duì)于財(cái)務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況，特制定以下財(cái)務(wù)管理制度：
一、會(huì)計(jì)人員要不斷學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》、《稅收征管法》，并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會(huì)計(jì)人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實(shí)事求事。
二、明確分工、責(zé)任到人，會(huì)計(jì)、出納分設(shè)清楚，其中王晴為本公司專職會(huì)計(jì)，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。
三、按商品流通企業(yè)會(huì)計(jì)制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫(kù)存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣，會(huì)計(jì)記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均年限法計(jì)提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會(huì)計(jì)人員要正確核算收入、成本、費(fèi)用，要正確核算銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。
四、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定，公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項(xiàng)時(shí)，必須向出納人員打借條，并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行，保險(xiǎn)柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。
五、制定財(cái)務(wù)室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險(xiǎn)柜的防護(hù)功能公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法。
六、制定嚴(yán)格的商品入庫(kù)、出庫(kù)的'倉(cāng)庫(kù)管理制度：商品入庫(kù)時(shí)，由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收并填寫商品入庫(kù)單方可入庫(kù)；
商品出庫(kù)時(shí)由倉(cāng)庫(kù)保管員填寫商品出庫(kù)單方可出庫(kù)。
七、制定發(fā)票管理制度：
1、本單位開具發(fā)票的庫(kù)房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類、號(hào)碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。
3、發(fā)票管理會(huì)指定專人負(fù)責(zé)，而且會(huì)保持人員的相對(duì)穩(wěn)定，領(lǐng)購(gòu)發(fā)票不會(huì)讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動(dòng)發(fā)票管理人員，會(huì)及時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)匯報(bào)。
4、堅(jiān)持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會(huì)及時(shí)查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，不會(huì)擅自調(diào)帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時(shí)，會(huì)及時(shí)向公安機(jī)關(guān)報(bào)案公司財(cái)務(wù)管理制度及辦法 6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿》及其他票管資料，不會(huì)損壞和丟失。
7、使用發(fā)票會(huì)全份按順號(hào)填寫，不涂改、挖補(bǔ)、缺頁(yè)漏項(xiàng)、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯(cuò)，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。
八、對(duì)于各種票據(jù)報(bào)銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。
九、每月會(huì)按時(shí)在稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)、交納稅款。
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